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Trabajo

Nombre: Mara Jos Pulla Granda


Curso: 2 F
Tema: Elflujo de efectivo y una administracin eficiente del efectivo
METODOS Y MATERIALES.
Para comenzar a analizar el presente trabajo hemos comenzado tomando en
cuenta los principios fundamentales del Flujo de efectivo.
El flujo de efectivo es unos de los Estados financieros que nos proporciona
recopilacin de informacin que nos sirve de gran ayuda controlar la variacin de
entrada y salida de efectivo.
En este ensayo es necesario analizar a fondo conceptos que describen en el
artculo consultado:

Efectivo: El artculo lo define como el dinero en efectivo.


Equivalente de efectivo: incluyen las inversiones que son a corto plazo, ya

que son convertibles en efectivo con el lapso del tiempo.


Flujos de efectivos: Entrada y salida de efectivo de dinero.

De acuerdo con las NIC 7, se puede aplicar el estado de flujo defectivo de dos
maneras, el mtodo directo y el mtodo o indirecto
Resultados:
En qu consisten cada uno?
Mtodo Directo: (anexo 1)
La gran diferencia de dicha aplicacin se da por la presentacin que tienen en una
en las actividades de operaciones y la otra en actividades de inversin.
Cuando analizamos las actividades de operaciones especifica la entrada y
salida de dinero por la existencia de cobro por todas las ventas realizadas

produciendo la salida de dinero al momento de pago de remuneracin, tributos,


etc. Como resultado teniendo un saldo positivo esto nos ayuda a que la empresa
se estabilice, si fuera lo contrario la empresa representara

un endeudamiento

por lo que la empresa tendra que generar otra actividad extra para solventar los
pagos.
Cuando nos referimos a las actividades por inversin, nos estn diciendo entrada
de efectivo por la inversin de maquinaria, inmuebles, equipos, etc. Y todos los
activos fijos con lo que la empresa obtiene beneficios con el tiempo.
Aqu cuando tienen un flujo defectivo negativo, quiere decir que si la empresa ha
obtenido algn tipo de crdito, deuda, y estas han sido reducidas, no estaran en
deuda por la inversin de bienes que tienen y por el gran beneficio que llegan.
Mtodo indirecto (anexo 2)
Con el mtodo indirecto se mantiene la misma estructura que el mtodo directo.
En el ensayo analizado se dieron 2 ejemplos en el primero constaba la explicacin
del mtodo directo en la actividad de producir y la actividad de inversin.
En el segundo ejemplo nos indica como tenemos que iniciar partiendo de la
utilidad o prdida donde ya tienen que estar ajustadas.
En el mtodo indirecto se consideran por grupos el primer grupo clasifica:
-

La depreciacin, provisiones, utilidad en venta de bienes, computadoras,

maquinaria y equipo.
Esto ajustes representan situaciones de retribuciones en un pasado periodo o en
un futuro periodo de flujo de efectivo.
Segundo grupo:
-

Cargos y abonos por cambios de activos netos

Estos ajustes representan cuando existe un incremento de las deudas por cobrar.
DIFICULTADES EN LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.

El estado de flujo defectivo se lo debe elaborarse de forma confiable justo con la


normativa correspondiente.
Mejorar su presentar teniendo en cuenta los siguientes puntos:

La identificacin de flujos de efectivos


La clasificacin de actividades
Existencia de una correcta capacitacin y un buen entendimiento
Seleccionar para la representacin
Debe ser analizado junto con los otros estados financieros
Evitar presentar flujos netos

CONCLUSIONES
-

La toma de decisiones radica

efectivo y cul sera su utilizacin.


Es importante contar con la informacin necesaria y neta .
La responsabilidad de la elaboracin del flujo de efectivo es tanto para los

en el conocimiento de la obtencin del

contadores como los gerentes, ya que son los encargados de obtener

resultados a travs del anlisis de los resultados de la entrada y salida de


-

dinero.
La difusin de los resultados es muy importantes ya que influye mucho la
toma de decisiones.

Bibliografa:
http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=281621761003
Autor: scar Daz Becerra Profesor auxiliar a tiempo completo del Departamento
Acadmico de Ciencias Administrativas.
Ao: julio del 2006
Fuente: Revista del Departamento Acadmico de Ciencias Administrativas

Nota: En la parte

de resultados est el

anlisis de los 2

ejercicios expresados

en los ensayos.

Explicando

diferencia

aplicacin de los dos

de la

efectivos.

la

mtodos de flujos

de

Los

ejercicios

tomados del ensayo

estn adjuntados

al final como anexos.

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