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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN


UNIDAD SANTO TOMS

CRDITO Y COBRANZAS
GUADARRAMA SILVA GRISELDA DEL CARMEN

UNIDAD I y II
El crdito
Polticas de Crdito

3RM1

ALUMNAS:

Gonzlez Chora Itzel Andrea


Lpez Arias Daniela
Santiago Brenda Jessica

Septiembre-Enero 2016/1

EL CRDITO
1.1 Generalidades

Concepto

El crdito es una operacin por medio de la cual un acreedor presta cierta


cantidad de dinero a un deudor por la garanta o confianza, en la posibilidad,
voluntad y solvencia de que cumpla a un plazo determinado con el reembolso total
de la deuda contrada mas sus accesorios o intereses, previo estudio hecho por
quien presta el dinero respecto a la seguridad, liquidez y conveniencia que
representa o que ofrece el deudor.

Las Funciones del Crdito

Poner a disposicin de las personas fsicas o jurdicas, dedicadas a actividades de


produccin, distribucin y consumo, el capital solicitado, requiriendo que este
capital encuentre un empleo productivo.
Generar un beneficio, tanto para el acreditado, permitindole proyectar el
crecimiento de su negocio, como para el acreditante, por las utilidades que obtiene
al prestar el dinero y cobrar intereses.

Elementos del Crdito


El Acreedor: Representa la parte que concede el Crdito.
El Sujeto de Crdito: Persona fsica o jurdica que recibe el Crdito.
Monto del Crdito: Cantidad de dinero prestado.
Destino del Crdito: Uso que se dar al Crdito.
Plazo: Tiempo que transcurre entre la concesin y el pago del Crdito.
Plazo de gracia: Tiempo en que no se paga capital, solamente intereses.
Amortizaciones: Forma, a travs del tiempo en que se pagar el crdito.
Intereses: La cantidad que se deber pagar por el uso del Crdito.
Para el acreedor es un ingreso y para el deudor es un costo.

Confianza: Es la consideracin que tiene el acreedor respecto a la


solvencia moral y econmica del deudor.
Riesgo: Es la posibilidad de que no se recupere el Crdito.
Legales: El Crdito deber condicionarse a las leyes que norman estas
operaciones.
1.2 Importancia del crdito en la mercadotecnia
Los gerentes de mercadotecnia deben ponderar cuidadosamente la importancia
del crdito con relacin a las necesidades del mercado meta.
Por ejemplo, el objeto del crdito que se otorga a los compradores intermediarios
puede ser totalmente distinto al que se concede a los consumidores finales.
Una de las funciones que tiene el crdito es la ayuda a que comerciantes
industriales tengan la posibilidad de disponer en el mejor momento una suma de
dinero.
En la actualidad el crdito es de importancia vital para la economa de los pases y
de todas las empresas, ya que su utilizacin, adems produce, entre otros
beneficios, los siguientes:
Aumento de los volmenes de venta
Incremento de la produccin de bienes y servicios
Como consecuencia, una disminucin de los costos unitarios.
Elevacin

del

consumo,

al

permitir

que

determinados

sectores

socioeconmicos adquieran bienes y servicios que no estaran a su alcance


si tuvieran que pagarlos de contado
Creacin de ms fuentes de trabajo, mediante nuevas empresas y
ampliacin de las ya existentes.

1.3 Clasificacin

Operaciones bancarias activas: aquellas en las que un intermediario


financiero realiza una operacin de inversin o riesgo (la entidad bancaria
concede crdito al cliente).

Operaciones bancarias pasivas: aquellas que realiza un intermediario


financiero para captar fondos, claro ejemplo de este segundo tipo de
operaciones son las cuentas corrientes, de ahorro, obligaciones, etctera.

Las operaciones activas son un instrumento de financiacin al que acuden


empresas y personas para cubrir sus necesidades, sean stas de la naturaleza
que sean.
Las operaciones bancarias activas que realizan las entidades de crdito pueden
ser clasificadas de acuerdo con distintos criterios, as:

Segn su finalidad son operaciones activas:

a) consuntivas: las que su objeto es el consumo, los crditos al consumidor o al


comprador.
b) productivas: las dedicadas a una produccin o explotacin econmica, los
crditos a la empresa o al proceso productivo, distinguindose:
Crditos a la explotacin: contabilizados en el activo circulante,
porque implican un proceso de liquidez inferior a un ao.
Crditos a la inversin: contabilizados en el activo fijo, porque
implican un proceso de liquidez superior a un ao.

Segn el plazo desde el punto de vista legal del Plan General


Contable:

a) a corto plazo: hasta 1 ao.


b) a medio plazo: hasta a 3 aos.
c) a largo plazo: desde 3 aos.

Segn el plazo desde el punto de vista legal de las empresas


financieras:

a) a corto plazo: hasta 18 meses.


b) a medio plazo: de 18 meses a 3 aos.
c) a largo plazo: desde 3 aos.

Segn el beneficiario:

a) privado: a personas fsicas o jurdicas.


b) pblico: las Administraciones Pblicas.

Segn la garanta:

a) garanta personal: a su vez sta se puede dividir en:


Del titular (el sujeto responde con su propio patrimonio)
De terceros: los denominados avalistas, garantes, fiadores, etc.
b) garanta real: se responde afectando determinados bienes y derechos:
Garanta prendaria: aceptar bienes muebles.
Garanta hipotecaria: aceptar bienes inmuebles

Segn su instrumentalizacin jurdica o contractual:

a) efectos mercantiles: son las modalidades de descuento.


b) contrato o plizas: como el crdito y el prstamo

Segn el riesgo que implican:

a) operaciones de riesgo pleno, en las que el riesgo es directamente para la


entidad y se contabilizan por tanto en su activo.
b) de riesgo condicionado u operaciones de garanta, que se contabilizan en
cuentas de orden y el riesgo depende de que el cliente garantizado no haga frente
a sus obligaciones; por ejemplo, los avales.

Segn el grado de libertad con que se llevan a cabo:

a) operaciones libres, aquellas que las entidades pactan con su clientela sin
limitacin alguna en sus condiciones
b) operaciones reguladas u obligatorias que son las que estn sometidas a
coeficientes u otras normas de obligado cumplimiento. Dentro de las ltimas
podemos distinguir entre:
Las reguladas por razones de poltica monetaria (a travs del coeficiente
de caja)
Las reguladas por razones de cautela (normas sobre la concesin de
avales, concentracin de riesgos, etc.).

Segn los sectores econmicos a los que se dirigen los recursos


prestados o invertidos:

a) operaciones con el sector pblico


b) operaciones con el sector privado y el exterior, que a su vez son
susceptibles de subdivisiones posteriores.

Segn la moneda en que se efectan:

a) operaciones en moneda nacional


b) operaciones en moneda extranjera

Segn su naturaleza, podemos dividirlas en:

a) prstamos y crditos
b) descubiertos en cuenta corriente
c) descuento comercial
d) anticipo sobre documentos
e) cartera de valores
f) inmovilizado
g) concesin de avales y otras garantas
1.4 Documentos del crdito
Documento de crdito es un documento en el que se acredita y reconoce el
derecho de crdito del acreedor, y que faculta a ste, o a su legtimo tenedor si se
ha transmitido a un tercero, a exigir el cumplimiento de la prestacin debida al
vencimiento.
Los documentos de crdito ms comunes son la letra de cambio, el cheque y el
pagar, que tienen adems una funcin de giro en el trfico mercantil y a los que
el ordenamiento jurdico ha otorgado fuerza ejecutiva.
1.5 Ttulos de Crdito
Un ttulo de crdito es un documento que expresa en su contenido, un derecho
literal y autnomo, y que con solo poseer ese soporte material (el documento)
puede ejecutarse, sin probar los hechos que determinaron su emisin.
Son ejemplos de ttulos de crdito, las acciones de sociedades annimas, los
pagars y los cheques.

Son en el mundo actual, imprescindibles, para facilitar la circulacin de bienes, y


permitir el acceso al crdito, asegurando a quien lo otorga garanta de cobrar.
Si una persona libra un cheque con motivo del pago de un contrato de alquiler, al
emitir el cheque, lo hace en vistas a la existencia de una relacin contractual
subyacente (el contrato de alquiler) pero con ese documento librado (el cheque)
nace entre l y su acreedor una nueva relacin, llamada cartular, independiente
del contrato que le sirvi de causa. La diferencia entre un ttulo de crdito y un
contrato consensual, es que este ltimo tiene carcter probatorio, del acuerdo de
voluntades celebrado entre las partes, que es lo que hace nacer la obligacin. Los
ttulos de crdito no prueban ningn acuerdo previo de partes, son constitutivos.
Poseer un ttulo de crdito implica poder cobrarlo sin probar nada. Quien sostenga
la nulidad del documento por algn vicio de la voluntad, deber probarlo. Los
ttulos de crditos son irrevocables, una vez otorgados, no puede arrepentirse
quien lo otorg.
Podemos hacer varias clasificaciones de los ttulos de crdito:
Por su consagracin legal: Algunos estn contemplados por la ley, que
les ha dado un nombre y una regulacin jurdica, por eso se llaman tpicos o
nominados, como la letra de cambio, el cheque o el pagar. Los
innominados son los que los usos mercantiles consagraron como vlidos y
vigentes.
Por su objeto: Pueden ser:
1. Personales o corporativos, cuando no confieren un derecho de crdito,
sino la calidad de miembro societario;
2. Obligacionales: Que confieren un ttulo de crdito y
3. Reales: Que hacen constar un derecho real sobre mercaderas, siendo
representativos de ellas.
Por su materia: Pueden ser civiles o comerciales
Por el carcter de su creador: Pueden ser pblicos, otorgados por el
estado, o particulares.

Por su manera de creacin: Pueden ser singulares, como la letra de


cambio, el cheque o el pagar, que se realizan en casos particulares y
especficos, y seriales, creados en masa, como las acciones.
Por su naturaleza: Pueden ser principales, con existencia propia, y
accesorios, que son los dependientes de un ttulo de crdito principal.
Por su modo de circulacin: Pueden ser:
1. nominativos o directos: Creados en serie, donde aparece una persona
como titular, y que para poder ser transmitido necesita que esa persona lo
endose y que el obligado en el ttulo lo consienta, y lleve un registro de
todos los ttulos emitidos;
2. A la orden: Donde se designa un titular especfico que para transmitirlo,
debe necesariamente endosarlo, y
3. Al portador, que otorga la calidad de titular por la simple tenencia del
documento, ya que no hay un titular especfico designado.
Por su eficacia procesal: Pueden clasificarse en:
1. Plenos, que dan derecho a la accin por s mismos, como el cheque; o
2. limitados: cuando deben probarse ciertos hechos extracartulares, como
por ejemplo cuando se tiene un cupn con el que se pretende cobrar los
dividendos de una sociedad annima. Adems del cupn, debe
acompaarse copia del Acta de Asamblea que reconoci ese pago.
Por el lugar de su creacin: Nacionales y extranjeros.
Los papeles de comercio son una especie dentro de los ttulos de crdito, que
adems de compartir las caractersticas enunciadas, deben ser formales,
completos y abstractos. Por ejemplo, los cheques, el pagar y la letra de cambio.
CHEQUE
El cheque es un ttulo de crdito mediante el cual una persona (librador) ordena al
banco en el que tiene depositados sus recursos (librado), que pague una cierta
cantidad de dinero a aquella persona especfica cuyo nombre aparece como
beneficiario en el mismo o dependiendo de la clase de cheque, a quien presente el
documento.

Trminos usados normalmente en los cheques:


Esqueleto: es el formato de los cheques, por lo general se les llama as
cuando estn vacos.
Librador: la persona que ordena al banco el pago del cheque mediante su
firma.
Librado: el banco obligado a realizar el pago del cheque.
Beneficiario: Es la persona fsica o moral a favor de quien se libra el cheque
y recibe el pago
Endosar: firmar el cheque al reverso para que otra persona o empresa
pueda cobrarlo (ceder los derechos), slo aplica cuando el cheque es
negociable.
Los cheques se pueden clasificar en 2 tipos:
I. CHEQUES NEGOCIABLES: Son aquellos que pueden endosarse (firmando el
beneficiario en la parte posterior del documento) tantas veces como sea necesario
(endosos subsecuentes) . El beneficiario puede depositar los fondos del cheque
en una cuenta bancaria o bien, cobrarlos en efectivo en el banco contra el que se
expidi el cheque.
II. CHEQUES NO NEGOCIABLES: Son todos aquellos que slo pueden ser
cobrados en la ventanilla del banco por el beneficiario o bien, depositados en la
cuenta bancaria de la persona o empresa que es el beneficiario del cheque. No
pueden endosarse.
Asimismo, existen diferentes formas especiales para la expedicin de los cheques
y cada una tiene caractersticas que pueden adecuarse a las necesidades del
suscriptor o del beneficiario:

Cheque de ventanilla
Para la expedicin de este tipo de cheque, es necesario que quien lo
solicite tenga una cuenta con recursos depositados en ese banco y que
cuente con los fondos suficientes en la misma para cubrir el monto del
documento. La institucin bancaria emite este cheque (aunque el cliente
carezca de una chequera personal) que solamente podr ser cobrado por el
interesado el mismo da en que lo haya solicitado y dentro de la misma
sucursal en donde fue emitido. Generalmente este tipo de cheques son
emitidos cuando el cliente requiere con urgencia de disposicin de dinero
en efectivo y ha olvidado la chequera o la tarjeta de dbito.

Caractersticas particulares
o Tiene que anotar en el cheque su nmero de cuenta.
o Slo ser pagadero el mismo da en la sucursal que lo expida, e
implica en muchos casos en cobro de una comisin.
o Si por alguna causa extravas u olvidas tu talonario de cheques y
necesitas retirar una cantidad de dinero, puedes solicitar un
cheque de ventanilla, el cual es utilizado por el banco para
situaciones de emergencia de los cuentahabientes.
Cheque de viajero
Es aquel que expide una institucin bancaria, u otras agencias autorizadas
(Visa, MasterCard, Amex), para que sea pagado por su establecimiento
principal y por sus sucursales o corresponsales que tenga en la Repblica
Mexicana o en el extranjero.
Caractersticas particulares
o La persona que aparezca como beneficiario puede presentarlo
para su pago en cualquiera de las sucursales incluidas en la lista
que le proporcionar el banco que los emiti, as como en los
comercios alrededor del mundo.

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o Cuando se compran estos cheques, la institucin solicitar al


beneficiario que escriba su nombre en cada uno de los
documentos y que estampe su firma en el primer espacio; ya que
estos documentos se firman dos veces, la primera cuando se
adquieren y la segunda cuando se presentan para su cobro o
para pagar con ellos en algn establecimiento en su caso.
o Cuando se presenten para su cobro, se debe exhibir una
identificacin oficial que acredite a la persona como el beneficiario
sealado en los documentos.
o La falta de pago inmediato de estos cheques cuando son
presentados para su cobro, da el derecho a exigir a la institucin
que los expidi la devolucin del importe del cheque ms el pago
de daos y perjuicios, que nunca podrn ser inferiores al 20% del
valor del cheque no pagado.
o El banco o la agencia tiene la obligacin de reembolsar el importe
de los cheques no utilizados que se dese devolver.
o Este tipo de cheques permiten viajar tranquilamente sin cargar
dinero en efectivo.
o Son 100% reembolsables en caso de robo o extravo y se emiten
internacionalmente por diferentes bancos y agencias en las
siguientes divisas:
1.- Dlar americano
2.- Dlar canadiense
3.- Libra esterlina
4.- Franco suizo
5.- Franco francs
6.- Marco alemn
7.- Yen japons
8.- Euro

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o Los cheques prescriben al ao a partir de la fecha en que son


puestos en circulacin.
Cheque al portador
Es aquel que no indica una persona especfica a favor de quien se expide. Este
tipo de cheque debe indicar la leyenda al portador en el espacio destinado para
sealar el nombre del beneficiario.
Caractersticas particulares:
o El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o
empresa sin necesidad de endosarlo, ya que la persona que sea el
portador del cheque es quien podr cobrarlo.
o No es necesario presentar una identificacin para realizar su cobro, ni
escribir los datos del tenedor del cheque al momento de presentarlo.
o El cheque al portador podr ser expedido hasta por la cantidad que cada
institucin determine, de acuerdo a sus polticas internas.
Cheque nominativo o a la orden
Son aquellos en que se indica un beneficiario que puede cobrarlo es decir se
extiende a la orden de esa persona. En su caso, slo este beneficiario puede
hacer el primer endoso a favor de otra persona o empresa para ceder sus
derechos.
Caractersticas particulares:
o Es indispensable presentar una identificacin oficial en el banco para su
cobro.
o Puede transmitirse mediante el endoso del documento (ceder sus
derechos por medio de la firma del beneficiario en la parte posterior del
cheque).

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o En caso que se desee que slo lo pueda cobrar el beneficiario indicado


en el documento debe agregarse la leyenda "No negociable". A menos
que el cheque sea a nombre del propio banco en cuyo caso
automticamente no ser negociable.
o Puede ser expedido por cualquier cantidad.
Cheque de caja
Es aquel expedido por una institucin de crdito para que sea pagado en sus
propias sucursales o filiales. El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por
la que expedir el cheque y ste ser pagado en esa misma institucin o en su
caso podr depositarse en una cuenta del beneficiario. Deben ser expedidos a
nombre de una persona determinada, no al portador y no son negociables (no
pueden cederse sus derechos mediante un endoso).
Caractersticas particulares:
o Deben ser nominativos, es decir, forzosamente deben estar emitidos a
favor de una determinada persona fsica o moral.
o Es posible acudir a cualquier banco para su adquisicin, sin importar
que el cliente tenga o no una cuenta bancaria con esa institucin.
o Estos cheques no se encuentran en una chequera comn y corriente,
son expedidos por el banco a peticin del cliente.
o nicamente el beneficiario sealado en el cheque podr cobrarlo o
depositarlo en una cuenta bancaria a su nombre.
o No es endosable por lo que no puede transmitirse su propiedad y
derechos a otra persona.
o En caso de robo o extravo, no puede ser cobrado por otra persona, por
lo que se puede cancelar.
o Es una forma de pago muy segura ya que este tipo de cheque se expide
una vez que el banco se ha cerciorado de que existen fondos suficientes
para el pago del mismo, asegurando as que el beneficiario pueda
cobrar estas cantidades.

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o El banco cobra comisin por la expedicin de estos cheques y esta


cantidad no le ser devuelta en caso de cancelacin.
Cheque certificado
En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente
seguro de que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado
por el banco; para lo cual solicita al librador, quien a su vez requerir al banco
certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira el
importe sealado en el cheque de la cuenta de la persona que lo expide,
sellndolo y firmndolo como prueba de garanta de que el documento contar con
los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo
establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de recursos para el
pago del documento aun cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin
fondos, ya que el titular de la misma no podr disponer de ese dinero.
Caractersticas particulares
o El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin.
o Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una
empresa determinada.
o No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante
endosos y slo puede canjearse por el beneficiario, quien deber
cobrarlo o depositarlo en su cuenta.
o Junto con la leyenda en que se indique que el cheque est certificado,
debe contener dos firmas de funcionarios facultados por el banco.
o Se cobra comisin por su certificacin.
o Este cheque podr ser cancelado por el cuentahabiente que solicit su
certificacin siempre y cuando no haya sido cobrado y se devuelva el
documento al banco para realizar la cancelacin.
o A diferencia del cheque de caja, para ste tipo de cheques es necesario
que quien lo emite tenga una cuenta en el banco que lo va a certificar,
por lo que puede decirse que nicamente es para clientes de ese banco.

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o Este tipo de documento puede ser muy til cuando se quiere asegurar
de que el cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre
en el banco.
Cheque cruzado
Es un cheque nominativo pero tiene la caracterstica de que la persona que lo
expide o quien lo posee, le traza dos rectas paralelas en direccin diagonal por el
anverso. La finalidad de este cruce es que el cheque no pueda ser cobrado en
efectivo, sino que slo se pueda abonar su importe en una cuenta de banco
mediante depsito.
Estos cheques pueden cruzarse de dos formas:
a) General: se trazan las lneas paralelas sin determinar el banco donde se
har el cobro del cheque.
b) Especial: Cuando dentro de las lneas se anota el nombre del banco
elegido para depositar el cheque.
NOTA: El general puede transformarse en especial; pero ste no puede
transformarse en general.
Caractersticas particulares
No pueden ser pagados en efectivo.
Slo puede ser depositado en la cuenta del ltimo beneficiario que aparece en el
cheque ya sea en el campo respectivo o mediante el ltimo endoso.
Si entre las lneas se consigna el nombre de una institucin determinada, en este
caso, el cheque solo podr ser pagado a la institucin especialmente designada o
a la que esta hubiere endosado el cheque para su cobro.

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PAGAR
Un pagar es un ttulo negociable, en el que una parte (el emisor) hace una
promesa incondicional por escrito de pagar una suma determinada de dinero a
otra (el beneficiario), ya sea en un futuro fijo o determinable a peticin del
beneficiario, bajo unas condiciones especficas.
Conocido como un pagar en la contabilidad, o comnmente simplemente como
una "nota", es internacionalmente regulado por el Convenio Internacional que
establece una uniformidad sobre letras de cambio y pagars.
Caractersticas:
El trmino "pagar" insertado en el cuerpo del instrumento y se expresa en
el lenguaje empleado en la elaboracin del instrumento
Una promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero
Una declaracin de la fecha de pago
Una declaracin del lugar donde el pago debe ser hecho
El nombre de la persona a quien o a cuya orden de pago debe ser hecho
Una declaracin de la fecha y del lugar donde se emite el pagar
La firma de la persona que emite el instrumento
La clasificacin en cuanto a quien los emite suele diferenciarse entre pagars de
empresa y pagars de entidades de crdito:

Son pagars de empresa, o pagars a la orden, los emitidos por


empresas, generalmente para obtener una fuente de financiamiento rpida.

Son pagars de entidades de crdito los que emiten estas entidades,


pagars bancarios, son ms accesibles que otro tipo de pagars.

Segn su forma de emisin:

Los pagars a la orden, una persona es titular del derecho, se puede


transmitir mediante endoso a un tercero.

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Los pagars nominativos, sin clusula a la orden, son similares a los


anteriores.

Los pagars no a la orden, una persona es titular del derecho pero con la
expresa prohibicin de transmitir a otros por medio de endoso. Se pueden
transmitir por cesin ordinaria.

Para abonar en cuenta, tiene una clusula que indica que se ha de abonar
en cuenta.

Sin vencimiento, es un pagar con vencimiento a la vista, se cumplimenta


la fecha de vencimiento en el momento en que se cobra.

Cruzados, slo se pueden cobrar por el legtimo tenedor por medio de


abono en cuenta o por ventanilla si se es cliente de la entidad librada.

Tambin existen:

Pagars a la vista, deben ser pagados en el momento de su presentacin


para cobro

Pagars a plazo variable de su fecha de emisin

Pagars a da fijo y determinado, se determina con precisin la fecha de


pago.

A la hora de emitir un pagar hay que tener en cuenta todos los aspectos, pero
tambin se deben cumplir todos los requisitos de lo que debe ser un pagar. Pero
no slo a la hora de emitirlos sino para saber todo lo relacionado con su cobro y si
se tiene la intencin del endoso del pagar.
Hay que tener en cuenta todos los aspectos del pagar porque es uno de los
documentos de cobro ms comunes. Deben diferenciarse de otros documentos,
especialmente de las letras de cambio por sus similitudes. El pago se debe hacer
siempre contra la entrega del pagar.

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LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador,
ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una
fecha determinada o de vencimiento.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado
beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la
letra de cambio.
En la emisin y circulacin de una letra de cambio intervienen las siguientes
personas:

El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de


cambio para que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del
importe de la misma.

El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue


la fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden
de pago dada por el librador y en caso de que la acepte, quedar obligado
a efectuarlo. En este caso al librado se le denominar aceptante.

El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su


poder la letra de cambio y a quien se le debe abonar.

Tambin pueden intervenir en la circulacin de la letra las siguientes personas:

El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.

El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la


letra)

El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.

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Qu es la aceptacin de la letra de cambio?


Es la declaracin del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por
la que asume la obligacin de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un
tercero llamado tomador, portador, tenedor o beneficiario, si el librador transmiti o
endos la letra) cuando llegue su vencimiento.
Con esta declaracin el librado se convierte en aceptante, esto es, en el obligado
principal y directo.
Sin la aceptacin, el librado no estar obligado al pago de la letra de cambio,
independiente de las acciones que quepan ejercitar contra l por la negativa a
firmar la letra.
Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podr
dirigirse contra el librador para reclamar su pago.
As, la aceptacin:

Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.

Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de


cambio.

La aceptacin no puede estar sujeta a ninguna condicin.

Qu es el endoso?
Es la declaracin contenida en la letra por la que el librador transmite a otra
persona o endosatario, los derechos de cobro derivados de la letra de cambio.
El endosatario es, por tanto, el beneficiario de la letra de cambio y tras el endoso
se convierte en el tenedor, tomador o portador de la misma.
El endosatario adquiere la titularidad del crdito que se contiene en la letra de
cambio con los mismos derechos que tena el librador.

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La letra, salvo que en ella se incluya la clusula no endosable, podr transmitirse


por endoso en repetidas ocasiones. El endosatario se convertir entonces en
endosante y as sucesivamente.
El endosante, por su parte, garantiza la aceptacin y el pago de la letra de cambio
frente a los que la vayan adquiriendo con posterioridad, y ser imprescindible su
firma para que el endoso sea efectivo. Esta garanta puede ser excluida mediante
la clusula sin garanta.
No es posible realizar un endoso parcial, esto es, de parte de la cantidad que
figura en la letra.
El endoso al portador o en blanco supone la falta de designacin de la persona del
endosatario por lo que, en estos casos, la letra circula como un ttulo al portador.
El Aval
Es la declaracin contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago
de la letra de cambio.
El avalista asume junto al librado la responsabilidad del pago de la letra de
cambio.
El avalista slo responde del pago de la letra si sta ha sido aceptada por el
librador y siempre dentro los lmites en que esta aceptacin se haya producido; as
si la aceptacin fue parcial, tambin lo ser el aval.
El avalista puede ser una o ms personas.
Se podrn ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada
al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago.
Si el avalista paga la letra de cambio, podr exigirle al librado o deudor que le
devuelva la suma abonada en su nombre.

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Qu es el protesto?
Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de
aceptacin o de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser
sustituido por una declaracin firmada por el librado en la que conste su negativa a
aceptar o pagar la letra.
En el protesto, el Notario levantar acta en la que se reproducir la letra de cambio
comunicando al librado que la letra ha sido protestada.
El librado dispondr de 2 das hbiles para pagar la letra ante el Notario, en cuyo
caso le ser entregada, o para formular las alegaciones que estime convenientes.
Transcurrido el plazo sin que se haya pagado la letra, el Notario devolver al
tenedor la letra y el acta de protesto, con las manifestaciones del librado, en el
caso de que las haya realizado, para que ejercite las acciones legales oportunas
contra el librado.
La necesidad de protesto para reclamar el pago de la letra de cambio, puede
eliminarse mediante la introduccin de la clusula sin gastos o sin protesto en
la letra de cambio.
El protesto debe realizarse en los 5 das siguientes a la fecha del vencimiento de
la letra.
La forma de la letra de cambio
La letra se debe expedir en impreso oficial o timbre emitido por el Estado, y su
importe estar en proporcin a la cuanta que se refleja en la misma.
La insuficiencia del timbre de la letra puede conllevar dificultades para emprender
acciones contra el deudor en el caso de que sta sea impagada.
Con la compra del impreso estamos abonando el Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados.

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Requisitos
Son los siguientes:

La denominacin de Letra de Cambio inserta en el mismo texto del Ttulo


y expresado en el mismo idioma empleado en la redaccin del documento.

La orden de pagar una suma determinada. Esta orden no puede estar


sujeta a la condicin de que suceda un hecho futuro o incierto. Por otra
parte, si la cantidad a abonar reflejada en letra no coincide con la
expresada en nmeros, la cantidad indicada en letras prevalecer sobre la
indicada en cifras.

Nombre, apellido y direccin del que debe pagar o librado.

La fecha de vencimiento. Si el vencimiento no est indicado, se entender


que la letra de cambio es pagadera a la vista, esto es, a su presentacin.
Dependiendo de su vencimiento, la letra puede emitirse:
o A fecha fija: El da del vencimiento ser el que conste en la letra de
cambio.
o A un plazo desde la fecha: El vencimiento tendr lugar transcurrido
un determinado plazo contado desde la fecha que se indica en la
letra y en su cmputo no se tendrn en cuenta los das inhbiles
(domingos y festivos) Si el plazo se establece por meses stos se
computarn de fecha a fecha.
o A la vista: La letra ser pagadera en el momento de su presentacin
al cobro.
o A un plazo desde la vista: La letra ser pagadera cuando transcurra
el plazo establecido desde el momento que se acepta o del
levantamiento del protesto.

Lugar donde el pago debe efectuarse. Si no se indica, deber realizarse en


el domicilio del librado.

Nombre y apellidos de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya


orden debe realizarse, beneficiario o tomador.

Lugar y fecha en la que se emiti la letra.

22

La firma del que gira o emite la letra.

Clausulas
Entre otras, son las siguientes:

Clusula devuelta sin gastos o sin obligacin de protesto: Implica que no


caducarn las acciones cambiarias en contra del librado, los endosantes o
avalistas de ambos, en el caso de que la letra no sea protestada en tiempo
y forma. Si esta clusula se incluye por un endosante, no caducarn tales
acciones, en el mismo supuesto, respecto de l.

Clusula no endosable: Si el librador ha insertado estas palabras o una


expresin equivalente, la clusula no podr transmitirse por endoso.

Clusula de intereses: En estos casos el librado deber abonar el importe


de la letra y, adems, los intereses que se devenguen desde la fecha de
emisin de la letra hasta su pago.

Slo puede establecerse esta clusula en las letras a la vista o a un plazo


desde la vista y deber indicarse cul es el inters aplicable.

Letras giradas al propio cargo: El librador y el librado coinciden.

Letras giradas a la propia orden: El librado coincide con el tomador.

Letras al portador: En los casos en los que el endoso se deje en blanco o


la letra sea librada a la propia orden.

Otros ttulos de crdito


Bono.- Es un pagare contractual o ttulo de crdito de largo plazo en la cual
la empresa emisora conviene en pagar al acreedor determinada cantidad
de dinero por periodo convenido en fecha especfica, para luego redimirlo
en la fecha de vencimiento que se seale.
Obligacin.- Es una modalidad del bono bsico sin garanta especfica de
pagar intereses y de devolver el capital original, se sustenta en la solvencia
del emisor.

23

Crdito de Avo.- Es el ttulo de crdito donde el acreditado queda obligado


a invertir precisamente en la adquisicin de materia prima y materiales y
pago de salarios y gastos directos indispensables para los fines de la
empresa.
Crdito Refaccionario.- Es un crdito a largo plazo donde el acreditado se
compromete a utilizar los recursos en la adquisicin de bienes de capital
(activos fijos).
1.6 Funciones y Operaciones del crdito
La operacin de crdito puede definirse como: la entrega de un valor actual, sea
dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a cambio de un valor
equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un inters
pactado.
El Crdito, su operacin, existe siempre que exista un contrato a trmino (verbal o
escrito); es decir, un contrato que engendre obligaciones cuya ejecucin sea
diferida para una de las partes en lugar de exigirla a sta inmediatamente. Por eso
en su acepcin jurdica el crdito es una promesa de pago que establece un
vnculo jurdico entre el deudor y el acreedor. Por una parte el deudor tiene la
obligacin de pagar, y por otra, el acreedor tiene derecho a reclamar el pago.

La funcin de crdito es en s misma un proceso administrativo, con las fases,


elementos y etapas que lo integran:
Fase Mecnica.- construccin o estructuracin.

Previsin. Investigar y evaluar las condiciones futuras que se encontrarn.

a) Objetivos
b) Investigaciones
c) Cursos alternativos de accin.

Planeacin. Establecer el curso de accin a seguir.

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a) Polticas
b) Procedimientos
c) Programas
d) Presupuestos
e) Pronsticos

Organizacin. Establecer la estructura tcnica.

a) Funciones
b) Jerarquas
c) Obligaciones
Fase Dinmica.- de lo constructivo a lo operativo.

Integracin. Otorgar los medios necesarios a la organizacin.

a) Seleccin
b) Introduccin
c) Desarrollo
d) Integracin

Direccin. Impulso, coordinacin y vigilancia de las acciones.

a) Autoridad o mando
b) Comunicacin
c) Supervisin

Control. Implantacin de sistemas que midan y corrijan deficiencias.

a) Establecimiento de normas
b) Operacin de los controles
c) Interpretacin de los resultados

El crdito es fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde


el punto de vista mercadotcnico permite aumentar los volmenes de venta, que a
su vez disminuye los costos unitarios y permite a determinados sectores de la
poblacin integrarse al mercado consumidor.
La administracin de crdito y cobranza corresponde al rea financiera de la
empresa pero por lo que respecta a sus relaciones funcionales, coordina

25

fundamentalmente con la administracin de venta, y por ende, con el rea de


mercadotecnia.
Lo anterior ha generado una nueva tendencia que modifica el concepto tradicional
del crdito y la labor de la administracin del crdito. Ahora su gerente o ejecutivo
est obligado no solo a tener conocimientos y experiencia administrativa,
financiera y crediticia, sino tambin sobre mercadotecnia.
2.1 Caractersticas bsicas del crdito
Las Caractersticas bsicas del crdito se derivan principalmente de su
clasificacin, ya que con la popularizacin de sta herramienta, han surgido
numerosas variantes con caractersticas y objetivos propios.
Segn su uso:
a) Crditos de inversin. Son aquellos que se otorgan con el objeto de colocar
capitales en manos de terceros, buscan recuperarlo en fecha distante de
aquella en que se hizo la prestacin, percibiendo adicionalmente un
determinado inters.
b) Crdito bancario. Bsicamente una institucin bancaria es una empresa
creada para comerciar con el crdito. En contraste con el crdito de
inversin el crdito bancario se caracteriza por su corta duracin. El objeto
principal del crdito bancario es hacer funcionar las actividades de
produccin, distribucin y consumo.
c) Crdito entre comerciantes. Crdito en que uno de los bienes que da inicio
la operacin est constituido por mercanca o servicios, donde no se
incluyen las operaciones de prstamos hechas en dinero o ttulos de
crdito.
d) Crdito al consumidor. El que una empresa concede a su clientela al
entregarle productos o servicios a cambio de recibir su valor, con o sin
inters pactado u oculto, en una fecha futura.
Con base en los documentos que garantizan la operacin:

26

a) Documentos de crdito bancario y comercial. Esta clasificacin se


establece en atencin al respaldo que, para garantizar las operaciones
realizadas, se deriva del documento que justifica la transaccin.
o Documentos de primera garanta (letra y pagar avalado)
o Documentos de segunda garanta (Letra y pagar simple)
o Documentos de tercera garanta (cuenta corriente garantizada)
o Documento de cuarta garanta (cuenta corriente sin garanta)

b) Documentos de crdito de inversin. En relacin con este crdito, es normal


estipularlo a largo plazo, para lo cual se utilizan los bonos y pagars
hipotecarios. Las obligaciones sin garanta especfica casi siempre son
emitidas por compaas de prestigio a mediano y largo plazo, en cantidades
fijas y con un inters previamente establecido.
Segn las condiciones de pago:
a) Crdito normal o contado comercial. Pactado cuando el deudor conviene en
liquidar lo comprado en un periodo de 30 a 90 das. Tiene como
caracterstica la inexistencia de un inters aceptado, y casi nunca lo
respaldan ttulos de crdito.
b) Crdito a plazos. Consiste en dividir el vencimiento de una obligacin en
varias partes con fechas de vencimiento separadas entre s por iguales
periodos de tiempo.
c) Crdito fijo con lmite renovable o revolvente. En este se fija al deudor un
lmite de crdito para las adquisiciones que puede realizar, cuando se llega
a ese lmite la cuenta queda cerrada para ms adquisiciones y vuelve a
quedar abierta cuando se efecta un pago.
d) Crdito garantizado. El crdito concedido previo anlisis del deudor llega
hasta determinado lmite y, mientras la cuenta no lo sobrepase, el cobro de
la cantidad adecuada queda totalmente garantizado. El lmite puede ser
variable o no.
Segn el sujeto:

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a) Crdito pblico. Es para uso del Estado. Comprende los crditos otorgados
a instituciones gubernamentales, estados, municipios y gobierno federal.
b) Crdito privado. El que otorgan o ejercen los particulares; su manejo y
ejecucin estn reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones
operativas y de mercado.
c) Crdito mixto. Combinacin de los dos anteriores.
2.2 Polticas de Crdito
Una poltica es el curso general de accin para situaciones concurrentes,
encaminada a alcanzar los objetivos establecidos. Es una regla que norma la
actuacin y que, acatndola, permite lograr los fines propuestos. Las polticas son
guas para orientar la accin; son criterios, lineamientos generales a observar en
la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro de
una organizacin.
En este sentido, las polticas son criterios generales de ejecucin que auxilian el
logro de objetivos y facilitan la implementacin de las estrategias, habiendo sido
establecidas en funcin de estas. En ocasiones se confunde a las polticas con las
reglas, siendo la diferencia que las reglas son mandatos precisos que determinan
la disposicin, actitud o comportamiento, que deber seguir o evitar en situaciones
especficas el personal de una empresa.

Las polticas de crdito y cobranza se aplican a las actividades de su propio


departamento en la ejecucin de sus funciones, las cuales vienen a establecer un
marco de trabajo y una gua para la toma de decisiones, en forma consistente,
encaminadas hacia el logro de los fines establecido por la empresa para la funcin
de crdito.
Toda empresa que efecte ventas a crdito debe establecer y mantener
actualizada una poltica de crdito, a fin de que las decisiones individuales en este
aspecto sigan un patrn consistente con las finalidades y polticas globales.

28

Para formular una poltica de crdito es necesario:


1) Establecer objetivos
2) Analizar cuidadosamente el marco en el cual deber operar la poltica de
crdito durante el periodo de gestin
3) Formulacin de la poltica de crdito
Lo anterior incluye todos los factores, de acuerdo con una evaluacin realista, que
actuarn en cierta medida para limitar lo que el departamento de crdito puede
hacer. Una vez realizados los dos primeros pasos se podr formular la poltica de
crdito dentro de un concepto dado, trazndose un curso de accin del cual se
espera el logro de objetivos.
Debido a que las polticas de crdito y cobranza afectan a la empresa en su
conjunto, debern ser formuladas e implementadas oficialmente por el ms alto
nivel gerencial. En ocasiones la responsabilidad de su formulacin recaer en la
alta gerencia; pero con mayor frecuencia sern el gerente de crdito y su personal
los que desempeen un papel activo en la determinacin de las polticas,
debiendo tambin intervenir y ser consultados los jefes de otros departamentos
afectados (ventas, finanzas, etc.). Las polticas de crdito y cobranza sern
llevadas a la prctica con mayor efectividad cuando todos aquellos que se ven
directamente afectados participen en su determinacin.

Las polticas que debern implementar las organizaciones, girarn en torno a los
siguientes puntos:

Tiempo: Esta poltica indica el tiempo mximo concedido a los clientes.

Plazos: Las polticas de plazo determinarn el plazo mximo que la


organizacin est dispuesta a otorgar en contrato a un solicitante. Este
plazo est delimitado por la temporalidad del producto, su vida til, las
condiciones del mercado, las condiciones de la tecnologa y sus
competidores. El plazo pactado deber de ser honorado por ambas partes y
se debern de cobrar y/o realizar los pagos de manera respectiva los das

29

pactados para cada plazo. Los pagos podrn ser de carcter semanal,
quincenal, mensual durante el periodo de tiempo de exigibilidad del cobro.
Es la ms importante y una de las primeras polticas que se deben fijar. En
la determinacin de los plazos mximos y mnimos que debe examinarse
cuidadosamente lo siguiente:
a) Los plazos que den otras empresas similares.
b) La inversin que se requiere en las cuentas por cobrar.
c) Los recursos de financiamiento disponibles y el costo de capital.
d) La determinacin del porcentaje de crdito que podrn financiar los
proveedores.
e) Intereses Moratorios: Respecto a este rengln, tambin es conveniente
establecer una poltica uniforme. Se tendr en cuenta lo que hacen los otros
negocios que se dedican a vender artculos similares, debido a que en
ocasiones acarrean problemas por conflictos con los clientes. Si la direccin
lo estima conveniente, estos intereses moratorias slo se cargarn en
cuentas que han pasado al proceso judicial, ya que los intereses moratorios
son intereses sobre intereses.

Descuentos:

o Por Pronto Pago.- El dinero tiene un costo; para obtenerlo con oportunidad,
algunas veces tiene un costo mayor. Para establecer esta poltica, se debe
fijar un porcentaje que resulte atractivo a los clientes como un incentivo de
compra. Si la empresa est organizada para vender a crdito, debe hacer
una evaluacin del porcentaje de descuento que ofrece en operaciones de
riguroso contado, con el fin de ver si realmente es atractivo para el cliente y
productivo para la empresa. Esta poltica debe ser uniforme y rgida. Se
trata de una ganancia que se da al cliente por permitir usar su dinero en
tiempo, as que si esto no es posible aun por causas ajenas al cliente, pero
no imputables a la empresa, no se debe otorgar el descuento

30

o Por Volumen.-Estos descuentos se establecen para incrementar las ventas.


Generalmente representan utilidades mayores en cantidad, aunque se
reduce el porcentaje de las mismas en relacin con las ventas.
o En

determinados

artculos.-Estos

descuentos

se

establecen

para

incrementar las ventas de artculos que tienen poca demanda o que son de
menor calidad. Tambin pueden aplicarse a algunos artculos que son de
consumo complementario y que sirven como gancho para que el cliente
consuma otros artculos al mismo tiempo.
o Compra mnima.- El objetivo de la compaa es obtener utilidades; por
ende, se debe pensar que en cada operacin que se realice se incluya una
utilidad. La facturacin, el surtido, el manejo de cuentas, etc., representan
gastos, por lo cual en muchos casos se establece una cantidad mnima de
compra a crdito.
o Inventario de Crdito.- El inventario de una empresa, al igual que sus
cuentas por cobrar, representa una inversin significativa. La empresa debe
determinar el nivel "ptimo" de inventarios que concilie estos objetivos. El
administrador financiero no controla directamente las existencias y por ello,
tiende slo a participar indirectamente en el proceso de administracin del
inventario.

Pago Anticipado: En este caso, la empresa recibe el importe de la


mercanca antes de surtirla. Como es una fuente de financiamiento para la
empresa, sta har un descuento al cliente, calculado conforme a un costo
de oportunidad.

Ofertas: Las ofertas constituyen un precio especial que se da a los artculos


por la compra hecha en una temporada en la que tengan poca demanda.
Se factura generalmente con el precio de venta normal y se anota el
descuento por oferta.

Crdito Inicial: El crdito inicial se refiere al crdito otorgado en las


cuentas nuevas. Se establece con base en los resultados de la
investigacin y en un porcentaje del capital total declarado por el cliente.

31

Visitas de Clientes: Estas visitas son necesarias, en algunos casos, para


conocer al cliente, sus sistemas de venta, su exacta ubicacin, el trato que
da a su clientela, quines son sus administradores y todo aquello que
proporcione un juicio correcto sobre el cliente.

Ampliacin del Crdito: Los aumentos se establecern de acuerdo con la


forma de pago de los clientes.

Disminucin del Crdito: El crdito de los clientes se disminuir


proporcionalmente, si stos no liquidan sus adeudas en forma oportuna.

Cancelacin del Crdito: El crdito podr cancelarse a los clientes


cuando, despus de habrseles disminuido en una o ms ocasiones, sigan
pagando fuera de los plazos estipulados o por la costumbre de pagar con
cheques sin fondos. Tambin debe cancelarse el crdito a los clientes que
paguen sus facturas en varios pagos no autorizados, ya que obligan al
vendedor a realizar ms visitas, con lo cual aumenta el costo de la
cobranza.
Por supuesto, debe cancelarse tambin el crdito de los clientes cuyos
adeudas hayan sido pasados al departamento jurdico.

Reconsideraciones: El crdito se podr reconsiderar cuando el cliente


pague su adeudo de manera satisfactoria y los informes comerciales
tambin satisfagan ampliamente.

Traspasos y cambios de razn social: El lmite del crdito para los


nuevos propietarios de una empresa se establecer de acuerdo con los
informes comerciales, como si se tratara de una cuenta nueva. Si el nuevo
propietario no acepta absorber el saldo pendiente, se pasar la cuenta al
departamento jurdico para realizar su cobro por la va judicial.

Polticas Generales. Los analistas de crdito usan con frecuencia las C del
crdito para centrar su anlisis en los aspectos principales de la solvencia de
crdito de un solicitante. Al respecto Lawrence J. Gitman, en su libro
Fundamentos de Administracin Financiera; las describe de la siguiente manera:

32

Carcter. Comprende el conjunto de cualidades del sujeto que lo


hacen querer pagar al vencimiento de una deuda. El historial de
pagos anteriores, as como cualquier juicio legal resuelto o pendiente
contra el solicitante se utilizan para la evaluacin.

Capacidad. La posibilidad del solicitante para reembolsar el crdito


requerido. El anlisis de los Estados Financieros, destacando sobre
todo la liquidez y las razones de endeudamiento.

Capital. La solidez financiera del solicitante, que se refleja por su


posicin de propietario. Se analiza capital contable y sus razones de
rentabilidad.

Colateral. Se refiere a los recursos financieros y a otros recursos, se


incluye efectivo, inventario y otros activos que posea una compaa o
el solicitante y que sirvan para pagar el crdito.

Condiciones.

Los

negocios

en

general

las

condiciones

econmicas sobre las que los individuos no tienen control, pueden


alterar el cumplimiento del mejor riesgo de crdito, as como su
deseo de cumplir obligaciones.

Cobertura. Se refiere al seguro que posee una empresa para


compensar posibles prdidas.

2.2.1 Determinacin de los Lmites de Crdito

El lmite de crdito que se fija para un cliente, debe considerarse como el importe
mximo de cuentas a su cargo que se le permitir alcanzar en condiciones
normales de pago, limite que debe determinarse basado en sus necesidades
probables de compra, as como en la seguridad de que liquide sus compromisos

33

contrados dentro de un periodo de tiempo determinado. Es decir es la cantidad


mxima de crdito que es conveniente permitir al cliente (lnea de crdito). Los
lmites de crdito no son absolutos sino simplemente guas en el manejo de la
cuenta. Puede cambiarse libremente dependiendo de la circunstancias.
Los lmites de crdito deben de ser flexibles y sujetos a constante revisin por las
condiciones cambiantes del negocio. Cuando ocurre una sobre extensin de
crdito, el gerente debe de analizar las razones que hubo para ello.
Un lmite de crdito se establece de acuerdo con la capacidad y deseo del cliente
para pagar sus deudas cuando se vence. Facilita el manejo de cuentas y sirve
como gua para compras a crdito. Los lmites de crdito deben ser flexibles y
sujetos a constantes revisin por las condiciones cambiantes del negocio.
El gerente de crdito puede usar un lmite con una buena ventaja al tratar con el
cliente. Existen diferentes opiniones acerca de si se informa al cliente sobre su
lmite de crdito. Cuando ocurre una sobre extensin de crdito, el gerente debe
analizar las razones que hubo para ello. Algunos clientes pueden estar en
condiciones de justificar sus solicitudes de crdito adicional en trminos de
expansin y desarrollo.
Para determinar el lmite de crdito debern tomarse en cuenta los siguientes
elementos.
Para personas fsicas:

El ingreso de la persona, el de su cnyuge y de los hijos

Bienes que posee

Otros ingresos familiares

Sus egresos, nmero de personas que dependen de el

Su estabilidad en el trabajo as como el tiempo que tiene desempendolo


Su estabilidad en el hogar

Sus antecedentes de crdito con otras empresas, el monto otorgado, el


cumplimiento y su saldo actual.

34

Para personas morales.


El crdito a las personas morales, normalmente, en cuanto a su monto, plazo de
pago, ms elevado y amplio que el otorgado a las empresas de personas fsicas
debido a que, por su propia naturaleza, sobreviven a aquellos que la formaron,
excepto en circunstancias especiales, por lo que se pueden otorgar los crditos
con ms confianza. Pero aun as se deber de considerar lo siguiente:

La aceptacin que tienen sus productos y servicios en el mercado

El historial del negocio

El grado de penetracin de sus productos en el mercado.

La competencia.

La habilidad y empuje del director general para conducir el negocio.

El arraigo del negocio.

El resultado de las referencias bancarias, comerciales y otras.

Los crditos otorgados por otros proveedores en cuento a su monto, plazo y


formalidad en el pago.

La seriedad de los avalistas

Si forma parte de un corporativo y si es objeto de una auditora fiscal.

2.2.2 Riesgos del Crdito


Es importante recordar que si se otorga un crdito est virtualmente seguro de que
tendr perdidas. El crdito implica riesgo, no pueden separarse uno del otro. La
prueba del xito en una poltica de crdito no es evitar el riesgo si no mantener un
nivel de riesgo aceptable.
El riesgo es la posibilidad de enfrentar una prdida financiera o de modo ms
formal la variabilidad de los rendimientos relacionados con las cuentas por cobrar.
Basndose en el origen o naturaleza del riesgo puede ser intrnseco o extrnseco:

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Riesgo interno o intrnseco: Son aquellos propios de la actividad de


cualquier compaa y por ello son susceptibles de cobertura financiera,
pero si pueden ser controlables hasta cierto punto.

Riesgo externo o extrnseco: Son aquellos ajenos al desempeo interno


de la compaa no controlables por ella pero que estn relacionados con
sus operaciones.

Valuacin del riesgo.


La evaluacin del riesgo del crdito se hace en funcin de ciertos conceptos y
estndares, porque el riesgo crece por falta de inters o por incapacidad del
deudor para pagar, todo factor que influya sobre estos dos conjuntos de
circunstancias, disposicin y capacidad para pagar debe formar parte de la
investigacin. Una de las ms importantes del trabajo del funcionario de crdito es
aceptar riesgo calculado. Por ello debe formarse un sexto sentido para advertir el
riesgo y una habilidad especial para medirlo y evaluarlo.
Elementos bsicos del riesgo.
En la mayor parte del ramo de los negocios que suben las ventas, el costo de
unidad baja y el margen de utilidad se incrementan. As las ventas ms grandes
dan por resultado mayores utilidades. Sin embargo las grandes ventas
frecuentemente dependen de la extensin de mayor crdito. Tratando de
aumentar las utilidades mediante el incremento de ventas ser intil si ese
aumento resulta desproporcionado con las prdidas de crdito.

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2.3 APERTURA DE CREDITO


Contrato por el cual el acreditante se obliga a poner una suma de dinero a
disposicin del acreditado o contraer una obligacin por cuenta de ste para que
l mismo haga uso del crdito concedido en la forma y en los trminos y
condiciones convenidos, quedando obligado el acreditado a restituir al acreditante
las sumas de que se disponga, o a cubrirlo oportunamente por el importe de la
obligacin que contrajo y en todo caso a pagarle los intereses, prestaciones,
gastos y comisiones que se estipulen.
El crdito
Se refiere a las transacciones que implican una transferencia de dinero que debe
devolverse transcurrido cierto tiempo. Por lo tanto, el que transfiere el dinero se
convierte en acreedor y el que lo recibe en deudor; puede decirse que crdito es la
transferencia de bienes que se hacen en un momento dado por una persona a
otra, para ser devueltos a futuro, en un plazo sealado, y generalmente con el
pago de una cantidad por el uso de los mismos. El crdito no solo puede otorgarse
en dinero, sino tambin en especie y en la posibilidad de disposicin del dinero.
2.3.1 FUNCIONES BASICAS
El crdito es un concepto genrico que puede abarcar una serie de operaciones
especficas o ramas que han ido especializndose y que van tipificando las
distintas actividades de las instituciones de crdito.
Los principales tipos de crdito son los siguientes:
Crditos comerciales.- Son aquellos que los fabricantes conceden a otros
para financiar la produccin y distribucin de bienes
Crditos a la inversin.- Demandados por las empresas para financiar la
adquisicin de equipo
Crditos bancarios.- Es un voto de confianza que un cliente recibe al
obtener dinero de una entidad financiera, ya sea pblica o privada. Las
entidades financieras son aquellas que captan dinero de sus clientes

37

mediante operaciones pasivas y lo prestan a tasas ms altas de las que lo


reciben, en operaciones activas.
Crditos de Consumo: monto de dinero que otorga el Banco a personas
para la adquisicin de bienes o pago de servicios, y que normalmente es
pactado para ser pagado en el corto o mediano plazo (1 a 4 aos).
Crditos Hipotecarios: Crdito que otorga el Banco para la adquisicin de
una propiedad ya construida, un terreno, como tambin para la construccin
de viviendas, oficinas y otros bienes races, con la garanta de la hipoteca
sobre el bien adquirido o construido; normalmente es pactado para ser
pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40 aos, aunque lo habitual son 20
aos).
UTILIDAD Y VENTAJAS DEL CREDITO
Eleva el nivel de los negocios y les presta dignidad
Aumenta el volumen de los bienes producidos y vendidos
El crdito es usado como un medio de cambio y como un agente de
produccin
Hace ms productivo al capital
Acelera la produccin y la distribucin
Aumenta el volumen de los negocios
Facilita la transferencia de dinero
Eleva el nivel de manejo de los negocios

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2.3.2 SOLICITUD

39

2.3.3 INVESTIGACIN DEL CRDITO


La investigacin del crdito se puede hacer por medio de entrevistas personales,
correo o telfono, de acuerdo con la poltica de la empresa. Cualesquiera fueren
los medios usados, el solicitante es requerido para proporcionar informacin al
departamento de crdito con el fin de que le sea autorizado el crdito solicitado.
Despus que el gerente de crdito recibe la solicitud de crdito, debe ratificar la
veracidad de la informacin dada, y asegurar toda la disponible que tenga
cualquier relacin sobre la solicitud como un riesgo de crdito.
Algunos aspectos a revisan son:

Domicilio: Detallando nmero de casa o departamento y si est en calle,


bulevar o avenida, cdigo postas; tambin registrara el nuevo domicilio si el
solicitante se ha cambiado recientemente. La residencia prolongada, si la
casa es propia, rentada, etc.

Empleo: El nombre completo y el domicilio del patrn del solicitante debe


indicarse: si el negocio es grande, sern requeridos el departamento donde
trabaja y el nombre des supervisor. Previamente el patrn informara si el
solicitante ha sido empleado por el mismo negocio durante dos o ms aos.
Si la esposa(o) del solicitante esta empleada (o) se mostrar la misma
informacin acerca de su empleo.

Referencias del banco: El tipo de cuenta, el banco y el domicilio de la


sucursal en la cual se tiene la cuenta

Referencias de negocios: Todas las compaas en donde el solicitante tiene


cuentas activas, o ya pagadas, con la anotacin de la localidad de la
sucursal para tiendas en cadena

Referencias personales: El nombre completo, relaciones y cualquier otro


dato de cada referencia personal

La fuente ms digna de confianza es la oficina local de crdito al detallista, a


travs de su Instituto Nacional de Crdito al detallista, esta asociacin promueve la
educacin en la administracin y uso adecuado del crdito al consumidos.

40

Fomentando activamente la legislacin nacional y estatal para la proteccin de


acreedores y deudores honestos. De igual forma promueve conferencias a los
miembros que radican en los distritos, estados o en la nacin.

2.3.4 FUENTES EXTERNAS


Un buen trabajo del departamento de crdito no es el resultado de adivinar ni de
corazonadas, sino el producto de diversos datos tomados de todas las fuentes
posibles de informacin, antes de llegar a una decisin.
1. Los estados financieros
2. Los informes especiales de las agencias comerciales
3. Los informes de los vendedores
4. Los informes de los banqueros que conozcan a la persona que solicita el crdito
5. Los informes de los abogados de la ciudad donde viva la persona que solicita el
crdito
6. Los informes de las empresas con las cuales ha realizado negocios la persona
que solicita el crdito o aquellas que lo conocen bien
7. Declaracin de la propia persona que solicita el crdito
8. Las experiencias anteriores de la empresa, si las hay, con la persona que
solicita el crdito.

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Bibliografa

C.P.C., L.A. Y M.E. Del Valle Crdoba Eva Elizabeth. Crdito y Cobranzas. Facultad de
Contadura y Administracin. Universidad Nacional Autnoma de Mxico

Ettinger Richard P, Crdito y Cobranzas, Ed. CECSA

Mercado H. Salvador, Crdito y Cobranza, Ed. Machi

http://www.condusef.gob.mx/index.php/institucionesfinancieras/bancos/cuenta-de-cheques

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