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CRDITO Y COBRANZAS
GUADARRAMA SILVA GRISELDA DEL CARMEN
UNIDAD I y II
El crdito
Polticas de Crdito
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ALUMNAS:
Septiembre-Enero 2016/1
EL CRDITO
1.1 Generalidades
Concepto
del
consumo,
al
permitir
que
determinados
sectores
1.3 Clasificacin
Segn el beneficiario:
Segn la garanta:
a) operaciones libres, aquellas que las entidades pactan con su clientela sin
limitacin alguna en sus condiciones
b) operaciones reguladas u obligatorias que son las que estn sometidas a
coeficientes u otras normas de obligado cumplimiento. Dentro de las ltimas
podemos distinguir entre:
Las reguladas por razones de poltica monetaria (a travs del coeficiente
de caja)
Las reguladas por razones de cautela (normas sobre la concesin de
avales, concentracin de riesgos, etc.).
a) prstamos y crditos
b) descubiertos en cuenta corriente
c) descuento comercial
d) anticipo sobre documentos
e) cartera de valores
f) inmovilizado
g) concesin de avales y otras garantas
1.4 Documentos del crdito
Documento de crdito es un documento en el que se acredita y reconoce el
derecho de crdito del acreedor, y que faculta a ste, o a su legtimo tenedor si se
ha transmitido a un tercero, a exigir el cumplimiento de la prestacin debida al
vencimiento.
Los documentos de crdito ms comunes son la letra de cambio, el cheque y el
pagar, que tienen adems una funcin de giro en el trfico mercantil y a los que
el ordenamiento jurdico ha otorgado fuerza ejecutiva.
1.5 Ttulos de Crdito
Un ttulo de crdito es un documento que expresa en su contenido, un derecho
literal y autnomo, y que con solo poseer ese soporte material (el documento)
puede ejecutarse, sin probar los hechos que determinaron su emisin.
Son ejemplos de ttulos de crdito, las acciones de sociedades annimas, los
pagars y los cheques.
Cheque de ventanilla
Para la expedicin de este tipo de cheque, es necesario que quien lo
solicite tenga una cuenta con recursos depositados en ese banco y que
cuente con los fondos suficientes en la misma para cubrir el monto del
documento. La institucin bancaria emite este cheque (aunque el cliente
carezca de una chequera personal) que solamente podr ser cobrado por el
interesado el mismo da en que lo haya solicitado y dentro de la misma
sucursal en donde fue emitido. Generalmente este tipo de cheques son
emitidos cuando el cliente requiere con urgencia de disposicin de dinero
en efectivo y ha olvidado la chequera o la tarjeta de dbito.
Caractersticas particulares
o Tiene que anotar en el cheque su nmero de cuenta.
o Slo ser pagadero el mismo da en la sucursal que lo expida, e
implica en muchos casos en cobro de una comisin.
o Si por alguna causa extravas u olvidas tu talonario de cheques y
necesitas retirar una cantidad de dinero, puedes solicitar un
cheque de ventanilla, el cual es utilizado por el banco para
situaciones de emergencia de los cuentahabientes.
Cheque de viajero
Es aquel que expide una institucin bancaria, u otras agencias autorizadas
(Visa, MasterCard, Amex), para que sea pagado por su establecimiento
principal y por sus sucursales o corresponsales que tenga en la Repblica
Mexicana o en el extranjero.
Caractersticas particulares
o La persona que aparezca como beneficiario puede presentarlo
para su pago en cualquiera de las sucursales incluidas en la lista
que le proporcionar el banco que los emiti, as como en los
comercios alrededor del mundo.
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o Este tipo de documento puede ser muy til cuando se quiere asegurar
de que el cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre
en el banco.
Cheque cruzado
Es un cheque nominativo pero tiene la caracterstica de que la persona que lo
expide o quien lo posee, le traza dos rectas paralelas en direccin diagonal por el
anverso. La finalidad de este cruce es que el cheque no pueda ser cobrado en
efectivo, sino que slo se pueda abonar su importe en una cuenta de banco
mediante depsito.
Estos cheques pueden cruzarse de dos formas:
a) General: se trazan las lneas paralelas sin determinar el banco donde se
har el cobro del cheque.
b) Especial: Cuando dentro de las lneas se anota el nombre del banco
elegido para depositar el cheque.
NOTA: El general puede transformarse en especial; pero ste no puede
transformarse en general.
Caractersticas particulares
No pueden ser pagados en efectivo.
Slo puede ser depositado en la cuenta del ltimo beneficiario que aparece en el
cheque ya sea en el campo respectivo o mediante el ltimo endoso.
Si entre las lneas se consigna el nombre de una institucin determinada, en este
caso, el cheque solo podr ser pagado a la institucin especialmente designada o
a la que esta hubiere endosado el cheque para su cobro.
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PAGAR
Un pagar es un ttulo negociable, en el que una parte (el emisor) hace una
promesa incondicional por escrito de pagar una suma determinada de dinero a
otra (el beneficiario), ya sea en un futuro fijo o determinable a peticin del
beneficiario, bajo unas condiciones especficas.
Conocido como un pagar en la contabilidad, o comnmente simplemente como
una "nota", es internacionalmente regulado por el Convenio Internacional que
establece una uniformidad sobre letras de cambio y pagars.
Caractersticas:
El trmino "pagar" insertado en el cuerpo del instrumento y se expresa en
el lenguaje empleado en la elaboracin del instrumento
Una promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero
Una declaracin de la fecha de pago
Una declaracin del lugar donde el pago debe ser hecho
El nombre de la persona a quien o a cuya orden de pago debe ser hecho
Una declaracin de la fecha y del lugar donde se emite el pagar
La firma de la persona que emite el instrumento
La clasificacin en cuanto a quien los emite suele diferenciarse entre pagars de
empresa y pagars de entidades de crdito:
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Los pagars no a la orden, una persona es titular del derecho pero con la
expresa prohibicin de transmitir a otros por medio de endoso. Se pueden
transmitir por cesin ordinaria.
Para abonar en cuenta, tiene una clusula que indica que se ha de abonar
en cuenta.
Tambin existen:
A la hora de emitir un pagar hay que tener en cuenta todos los aspectos, pero
tambin se deben cumplir todos los requisitos de lo que debe ser un pagar. Pero
no slo a la hora de emitirlos sino para saber todo lo relacionado con su cobro y si
se tiene la intencin del endoso del pagar.
Hay que tener en cuenta todos los aspectos del pagar porque es uno de los
documentos de cobro ms comunes. Deben diferenciarse de otros documentos,
especialmente de las letras de cambio por sus similitudes. El pago se debe hacer
siempre contra la entrega del pagar.
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LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador,
ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una
fecha determinada o de vencimiento.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado
beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la
letra de cambio.
En la emisin y circulacin de una letra de cambio intervienen las siguientes
personas:
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Qu es el endoso?
Es la declaracin contenida en la letra por la que el librador transmite a otra
persona o endosatario, los derechos de cobro derivados de la letra de cambio.
El endosatario es, por tanto, el beneficiario de la letra de cambio y tras el endoso
se convierte en el tenedor, tomador o portador de la misma.
El endosatario adquiere la titularidad del crdito que se contiene en la letra de
cambio con los mismos derechos que tena el librador.
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Qu es el protesto?
Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de
aceptacin o de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser
sustituido por una declaracin firmada por el librado en la que conste su negativa a
aceptar o pagar la letra.
En el protesto, el Notario levantar acta en la que se reproducir la letra de cambio
comunicando al librado que la letra ha sido protestada.
El librado dispondr de 2 das hbiles para pagar la letra ante el Notario, en cuyo
caso le ser entregada, o para formular las alegaciones que estime convenientes.
Transcurrido el plazo sin que se haya pagado la letra, el Notario devolver al
tenedor la letra y el acta de protesto, con las manifestaciones del librado, en el
caso de que las haya realizado, para que ejercite las acciones legales oportunas
contra el librado.
La necesidad de protesto para reclamar el pago de la letra de cambio, puede
eliminarse mediante la introduccin de la clusula sin gastos o sin protesto en
la letra de cambio.
El protesto debe realizarse en los 5 das siguientes a la fecha del vencimiento de
la letra.
La forma de la letra de cambio
La letra se debe expedir en impreso oficial o timbre emitido por el Estado, y su
importe estar en proporcin a la cuanta que se refleja en la misma.
La insuficiencia del timbre de la letra puede conllevar dificultades para emprender
acciones contra el deudor en el caso de que sta sea impagada.
Con la compra del impreso estamos abonando el Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados.
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Requisitos
Son los siguientes:
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Clausulas
Entre otras, son las siguientes:
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a) Objetivos
b) Investigaciones
c) Cursos alternativos de accin.
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a) Polticas
b) Procedimientos
c) Programas
d) Presupuestos
e) Pronsticos
a) Funciones
b) Jerarquas
c) Obligaciones
Fase Dinmica.- de lo constructivo a lo operativo.
a) Seleccin
b) Introduccin
c) Desarrollo
d) Integracin
a) Autoridad o mando
b) Comunicacin
c) Supervisin
a) Establecimiento de normas
b) Operacin de los controles
c) Interpretacin de los resultados
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a) Crdito pblico. Es para uso del Estado. Comprende los crditos otorgados
a instituciones gubernamentales, estados, municipios y gobierno federal.
b) Crdito privado. El que otorgan o ejercen los particulares; su manejo y
ejecucin estn reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones
operativas y de mercado.
c) Crdito mixto. Combinacin de los dos anteriores.
2.2 Polticas de Crdito
Una poltica es el curso general de accin para situaciones concurrentes,
encaminada a alcanzar los objetivos establecidos. Es una regla que norma la
actuacin y que, acatndola, permite lograr los fines propuestos. Las polticas son
guas para orientar la accin; son criterios, lineamientos generales a observar en
la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro de
una organizacin.
En este sentido, las polticas son criterios generales de ejecucin que auxilian el
logro de objetivos y facilitan la implementacin de las estrategias, habiendo sido
establecidas en funcin de estas. En ocasiones se confunde a las polticas con las
reglas, siendo la diferencia que las reglas son mandatos precisos que determinan
la disposicin, actitud o comportamiento, que deber seguir o evitar en situaciones
especficas el personal de una empresa.
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Las polticas que debern implementar las organizaciones, girarn en torno a los
siguientes puntos:
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pactados para cada plazo. Los pagos podrn ser de carcter semanal,
quincenal, mensual durante el periodo de tiempo de exigibilidad del cobro.
Es la ms importante y una de las primeras polticas que se deben fijar. En
la determinacin de los plazos mximos y mnimos que debe examinarse
cuidadosamente lo siguiente:
a) Los plazos que den otras empresas similares.
b) La inversin que se requiere en las cuentas por cobrar.
c) Los recursos de financiamiento disponibles y el costo de capital.
d) La determinacin del porcentaje de crdito que podrn financiar los
proveedores.
e) Intereses Moratorios: Respecto a este rengln, tambin es conveniente
establecer una poltica uniforme. Se tendr en cuenta lo que hacen los otros
negocios que se dedican a vender artculos similares, debido a que en
ocasiones acarrean problemas por conflictos con los clientes. Si la direccin
lo estima conveniente, estos intereses moratorias slo se cargarn en
cuentas que han pasado al proceso judicial, ya que los intereses moratorios
son intereses sobre intereses.
Descuentos:
o Por Pronto Pago.- El dinero tiene un costo; para obtenerlo con oportunidad,
algunas veces tiene un costo mayor. Para establecer esta poltica, se debe
fijar un porcentaje que resulte atractivo a los clientes como un incentivo de
compra. Si la empresa est organizada para vender a crdito, debe hacer
una evaluacin del porcentaje de descuento que ofrece en operaciones de
riguroso contado, con el fin de ver si realmente es atractivo para el cliente y
productivo para la empresa. Esta poltica debe ser uniforme y rgida. Se
trata de una ganancia que se da al cliente por permitir usar su dinero en
tiempo, as que si esto no es posible aun por causas ajenas al cliente, pero
no imputables a la empresa, no se debe otorgar el descuento
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determinados
artculos.-Estos
descuentos
se
establecen
para
incrementar las ventas de artculos que tienen poca demanda o que son de
menor calidad. Tambin pueden aplicarse a algunos artculos que son de
consumo complementario y que sirven como gancho para que el cliente
consuma otros artculos al mismo tiempo.
o Compra mnima.- El objetivo de la compaa es obtener utilidades; por
ende, se debe pensar que en cada operacin que se realice se incluya una
utilidad. La facturacin, el surtido, el manejo de cuentas, etc., representan
gastos, por lo cual en muchos casos se establece una cantidad mnima de
compra a crdito.
o Inventario de Crdito.- El inventario de una empresa, al igual que sus
cuentas por cobrar, representa una inversin significativa. La empresa debe
determinar el nivel "ptimo" de inventarios que concilie estos objetivos. El
administrador financiero no controla directamente las existencias y por ello,
tiende slo a participar indirectamente en el proceso de administracin del
inventario.
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Polticas Generales. Los analistas de crdito usan con frecuencia las C del
crdito para centrar su anlisis en los aspectos principales de la solvencia de
crdito de un solicitante. Al respecto Lawrence J. Gitman, en su libro
Fundamentos de Administracin Financiera; las describe de la siguiente manera:
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Condiciones.
Los
negocios
en
general
las
condiciones
El lmite de crdito que se fija para un cliente, debe considerarse como el importe
mximo de cuentas a su cargo que se le permitir alcanzar en condiciones
normales de pago, limite que debe determinarse basado en sus necesidades
probables de compra, as como en la seguridad de que liquide sus compromisos
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La competencia.
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2.3.2 SOLICITUD
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Bibliografa
C.P.C., L.A. Y M.E. Del Valle Crdoba Eva Elizabeth. Crdito y Cobranzas. Facultad de
Contadura y Administracin. Universidad Nacional Autnoma de Mxico
http://www.condusef.gob.mx/index.php/institucionesfinancieras/bancos/cuenta-de-cheques
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