EXAMEN ESPECIAL SOBRE PLANILLAS DE PAGO DE

REMUNERACIONES

I.

1.

INTRODUCCIN

ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial sobre Planillas de Pago de Remuneraciones, se

realiz en cumplimiento al encargo efectuado por el Despacho de Alcalda
mediante Memorandum N 004-2004-A-MSS.

La Comisin de Auditora a cargo del examen especial fue acreditada

mediante

Memorndum

202-2004-OCI-MSS

del

20.Jul.2004,

habindose producido la renuncia del Jefe de Comisin, por lo que se

efectu un cambio en la Jefatura de dicha Comisin, lo que fue
comunicado a la Gerencia Municipal mediante Memorndum N 2102004-OCI-MSS del 02.Ago.2004, asignndose a esta accin de control el
cdigo N 02-2168-2004-007.

2.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El presente examen especial obedece a una accin de control no

programada de naturaleza administrativa, cuyo objetivo general fue
determinar si las Planillas de Pago de Remuneraciones del Personal
Nombrado, Contratado y Cesante de la Municipalidad de Santiago de
Surco se encuentran adecuadamente sustentadas y si estas fueron
elaboradas de acuerdo a la normatividad vigente.

Los objetivos especficos fueron los siguientes:

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Determinar si el proceso de contratacin de personal y pago de

remuneraciones se han efectuado en base a la normatividad aplicable
y de acuerdo a los contratos suscritos.

Verificar el cumplimiento de la presentacin de Declaraciones Juradas

de Bienes y Rentas por parte de los funcionarios y servidores pblicos
al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar los
mismos.

Determinar si los mecanismos de control para el pago a pensionistas

del Decreto Ley N 20530, son adecuados.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial fue realizado de conformidad con las Normas de

Auditora Generalmente Aceptadas NAGA y Normas de Auditora
Gubernamental NAGU aprobadas mediante Resolucin de Contralora N
162-95-CG de fecha 22.Set.95 y modificadas con Resoluciones de
Contralora 112-97-CG, 141-99-CG y 259-2000-CG de fechas 20.Jun.97,
25.Nov.99 y 07.Dic.2000 respectivamente; y comprendi la revisin y
evaluacin selectiva de la documentacin que sustenta las planillas de
pago de remuneraciones del personal nombrado, contratado y cesante de
la Municipalidad de Santiago de Surco, por el periodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre del 2003.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La Municipalidad de Santiago de Surco, es un rgano de gobierno local

emanado por la voluntad popular, fue creada mediante Ley N 6644 del
06.Dic.1929; es un rgano de gobierno promotor del desarrollo local, con
personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para el

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cumplimiento de sus fines; goza de autonoma poltica, econmica y

administrativa en los asuntos de su competencia.

Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley

Orgnica de Municipalidades N 27972 y tiene como finalidad representar
al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos y
el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.

La Municipalidad de Santiago de Surco tiene como objetivos institucionales

para el 2004: fortalecer la capacidad de gestin institucional en la
administracin de los recursos humanos, propiciar el mejoramiento
continuo de los servicios mediante el adecuado desarrollo de los procesos
internos, promover la mejora de la calidad de vida del vecino y optimizar los
resultados econmicos y financieros.

Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco,

se encuentra estructurada orgnicamente de la siguiente manera:

Organos de Gobierno

Organos de Alta Direccin

Organo de Control

Organos de Coordinacin

Organos de Asesora

Organos de Apoyo

Organos de Lnea

La Sub Gerencia de Personal (antes Unidad de Personal), depende

jerrquicamente de la Gerencia de Administracin (antes Direccin de
Administracin y Finanzas), tiene entre otras funciones; programar,
organizar, dirigir, coordinar, ejecutar, controlar y evaluar el desarrollo del
Sistema de Personal, de acuerdo a los lineamientos y polticas de personal
de la Municipalidad y normas presupuestales, tcnicas de control y otras

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relativas al Sistema; formular y proponer a la Gerencia de Administracin

los proyectos del Cuadro para la Asignacin de Personal (CAP) y
Presupuesto Analtico de Personal (PAP); administrar los procesos de
reclutamiento, seleccin, contratacin e induccin del personal; administrar
los programas de bienestar social para el personal con un enfoque de
promocin social, educativo y preventivo; planear, coordinar y evaluar los
niveles de percepcin de los trabajadores respecto a las actitudes y clima
laboral

en

la

Municipalidad,

implementar

las

recomendaciones

formuladas; evaluar las propuestas de rotacin, promocin, contratacin y

cese del pesonal, en funcin del perfil del cargo y competencias del
trabajador, de acuerdo a las normas y procedimientos establecidos;
administrar y ejecutar los procesos de remuneraciones y estmulos;
administrar los procesos de control de asistencia y permanencia del
personal; elaborar las planillas de pago, as como expedir certificados y
constancias de trabajo; organizar, implementar y mantener actualizados los
registros y el escalafn del personal; organizar y ejecutar peridicamente
evaluaciones de desempeo laboral, que permitan a la administracin, la
ejecucin de medidas correctivas o de estmulo.

La Base Legal est constituida bsicamente por:

Constitucin Poltica del Per.

Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa

del Sector Pblico.

D.S. N 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera

Administrativa del Sector Pblico.

Decreto Ley N 20530, Rgimen de Pensiones y Compensaciones de

Servicios Civiles prestados al Estado.

Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), aprobado con

Resolucin N 590-2002-RASS del 25.Jul.2002, vigente hasta

el

31.Dic.2003.

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Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), aprobado mediante

Ordenanza Municipal N 160-MSS del 06.Nov.2003, que se encuentra
vigente a partir del 01.Ene.2004.

Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobadas

con R.C. N 072-98-CG del 26.Jun.98, modificadas mediante R.C. N
123-2000-CG del 23.Jun.2000.

5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Durante la ejecucin del examen especial, no se aplic la Norma de

Auditora Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos,
aprobada mediante Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.Set.95
y sustituida en su texto por las Resoluciones de Contralora N 112-97-CG,
141-99-CG y 259-2000-CG del 20.Jun.97, 29.Nov.99 y 07.Dic.2000
respectivamente, al no haberse determinado hechos que por su naturaleza
merezcan ser comunicados como hallazgos de auditora.

6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

Durante el desarrollo del examen especial se determinaron deficiencias de

control interno relacionadas con las actividades que se desarrollan en la
Sub Gerencia de Personal en el proceso de elaboracin de las Planillas de
Pago de Remuneraciones, las cuales fueron reveladas en el Memorndum
de Control Interno, el mismo que fue remitido al Gerente de Administracin
mediante Memorndum N 283-2004-OCI-MSS de fecha 13.Oct.2004,
documento que contiene las recomendaciones tendentes a corregir las
deficiencias determinadas y fortalecer los controles internos existentes.
(Anexo N 01).

Sobre el particular, el Gerente de Administracin nos remiti el

Memorndum N 639-2004-GA-GCAR-MSS adjuntando el documento

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mediante el cual ha dispuesto la implementacin de las recomendaciones

contenidas en el Memorandum de Control Interno. (Anexo N 02).

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Los siguientes son aspectos vinculados con la Sub Gerencia de Personal

que por su importancia ameritan ser comentados en el presente Informe:

7.1 Se adoptaron medidas correctivas para mejorar los controles internos

en cuanto a la documentacin de registro y control de la asistencia del
personal, lo cual constituye la base para la elaboracin de las Planillas
de Pago de Remuneraciones.

7.2 De conformidad con el estado situacional de la implementacin de las

recomendaciones de los Informes de Auditora al 30 de junio del
2004, se ha determinado que la Sub Gerencia de Personal no tiene
recomendaciones que se encuentren pendientes y/o en proceso de
implementacin.

7.3 Los pagos por conceptos de remuneraciones efectuados a los

funcionarios, personal nombrado y contratado que integran la Planilla
de Remuneraciones, se realizaron de acuerdo a las escalas de
remuneraciones

establecidas

por

la

entidad;

asimismo,

las

retenciones efectuadas a los trabajadores, asi como las aportaciones

del empleador sobre las remuneraciones fueron presentadas y
pagadas oportunamente dentro de los plazos establecidos.

7.4 De acuerdo a la documentacin revisada y evaluada, los mecanismos

de control implementados para el pago de pensionistas bajo el
Decreto Ley N 20530, son razonables.

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7.5 Los controles internos implementados por la Sub Gerencia de

Personal en el proceso de elaboracin de las Planillas de Pago de
Remuneraciones, son razonables; habindose determinado algunas
deficiencias, sobre las cuales hemos formulado las correspondientes
recomendaciones para la adopcin de medidas correctivas, las
mismas que se detallan en el Memorndum de Control Interno que se
incluye como Anexo N 1 en el presente Informe.

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II.

Como

resultado

del

Examen

CONCLUSIONES

Especial

sobre

Planillas

de

Pago

de

Remuneraciones, se presentan las siguientes conclusiones:

1.

Se ha determinado que la Sub Gerencia de Personal ha adoptado

medidas para la el mejoramiento de los controles internos en los procesos
de elaboracin de las Planillas de Pago de Remuneraciones; habindose
establecido adems que de acuerdo al estado situacional de la
implementacin de las recomendaciones de los Informes de Auditora,
dicha Sub Gerencia no tiene recomendaciones que se encuentren
pendientes y/o en proceso de implementacin.
(Comentarios N 7.1 y 7.2 Pg. N 6)

2.

Se ha determinado que los pagos por concepto de remuneraciones, se

efectuaron de conformidad con las escalas remunerativas establecidas
por la entidad para los funcionarios y trabajadores integrantes de la
Planilla de Remuneraciones; habindose efectuado oportunamente los
pagos de las retenciones realizadas a los trabajadores, y las aportaciones
del empleador sobre las planillas de Remuneraciones, dentro de los
plazos establecidos.
(Comentario N 7.3 Pg. N 6)

3.

Se ha determinado que los controles internos implementados por la Sub

Gerencia de Personal para el proceso de la elaboracin de las Planillas de
Pago de Remuneraciones de los funcionarios, trabajadores y pensionistas
de la Municipaplidad de Santiago de Surco, son razonables.
(Comentarios N 7.4 y 7.5 Pg. N 6 y 7)

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III.

RECOMENDACIONES

De acuerdo a lo descrito en los Comentarios y Conclusiones, el Sr. Alcalde

deber disponer las acciones necesarias para la implementacin de las
siguiente recomendacin:

AL GERENTE MUNICIPAL:

1.

Disponga que el Gerente de Administracin ejecute las acciones

pertinentes, a fin de lograr la implementacin de las recomendaciones
contenidas en el Memorndum de Control Interno que se incluye como
Anexo N 01, y que por su naturaleza a la fecha del presente Informe no
hayan sido implementadas, debiendo comunicar a la Oficina de Control
Institucional, los resultados de las medidas correctivas adoptadas.
(Conclusin N 3 Pg. N 8)

Santiago de Surco, 15 de Octubre del 2004

___________________________

____________________________

C.P.C. VICTOR E. ALIAGA ZENTENO

Jefe de Comisin

C.P.C. JOSE PLASENCIA CARRERA

Supervisor

____________________________
C.P.C. ANDRES D. CASILDO MARIOS
Jefe de la Oficina de Control Institucional

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