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La empresa fue constituida con el objeto de comercializar Televisores de la marca LG: en sus tres v
ENUNCIADO:
Ops N 01
01-10-2015: Se suscriben y cancelan los aportes de los socios bajo el siguiente detalle.
Socios
Juan Carlos Rosales Gutierrez
Ruth Rosales Gutierrez
Margarita Rosales Gutierrez
Alvaro Rosales Gutierrez
Rojas Tito Rubn
Total
Descripcion
01 Camioneta
01 Local Comercial
Deposito en Cuenta Corriente BCP N 001-4541
Deposito en Cuenta Corriente BCP N 001-4541
Suscripcin de aporte dinerario
Ops N 02
02/10/2015: Con giro de cheque se apertura fondos de caja chica para realizar pagos por diferentes
Ops N 03
02-10-2015: Segn Contrato de Alquiler de Local se paga con giro de cheque S/. 6,000.00 por 6 me
un local adicional usado como almacn al Sr. Roger Barboza Salvatierra. (Propietario del almacn)
Ops N 04
02-10-2015 Se compran los siguientes muebles en la ciudad de Lima (Afectos a Igv) (Para pago us
Cantidad
Descripcion
10
3
4
4
2
1
Mostradores
Escritorios
Computadoras
Impresoras
Laptop
Motocicleta
Ops N 05
02-10-2015 Se compran los siguientes Envases y Embalajes para venta de mercaderias. (Para pag
Detalle
Valor
Cajas de Cartn
8900.00
Bolsas Plasticas
5600.00
Fletes
3500.00
Ops N 06
02-10-2015 Segn Factura N 003 - 548 se compran suministros para limpieza del local por S/. 1400
Ops N 07
02/10/2015 Se obtiene financiamiento del BCP para la compra de un nuevo local comercial bajo el
Vcto
30/10/2015
30/11/2015
30/12/2015
30/01/2016
29/02/2016
29/03/2016
29/04/2016
29/05/2016
29/06/2016
29/07/2016
29/08/2016
29/09/2016
29/10/2016
29/11/2016
29/12/2016
29/01/2017
28/02/2017
28/03/2017
28/04/2017
28/05/2017
28/06/2017
28/07/2017
28/08/2017
28/09/2017
K
30,000.00
28,893.06
27,774.61
26,644.53
25,502.69
24,348.98
23,183.27
22,005.44
20,815.35
19,612.89
18,397.93
17,170.33
15,929.96
14,676.69
13,410.39
12,130.91
10,838.14
9,531.91
8,212.10
6,878.57
5,531.17
4,169.75
2,794.18
1,404.30
Ops N 08
05/10/2015 El socio Rojas Tito Rubn, realiza el deposito a nuestra cuenta corriente por la suscripci
Ops N 09
LG 32" Full HD
30
5
5
8
10
5
C.U.
1800.00
1850.00
1800.00
1825.00
1810.00
1830.00
LG 54" Full HD
Compras del mes de Octubre 2015
Fecha
Cantidad
10/5/2015
10/10/2015
10/15/2015
10/20/2015
10/25/2015
10/30/2015
30
5
5
8
10
5
C.U.
2500.00
2540.00
2500.00
2510.00
2500.00
2420.00
30
5
5
8
10
5
C.U.
3200.00
3210.00
3230.00
3235.00
3230.00
3240.00
Margenes de Utilidad
LG 21" Full HD
LG 32" Full HD
LG 54" Full HD
MU%
MU%
MU%
Ops N 10
31/10/2015 Nuestro Principal Proveedor: El Almacen SA nos emite una Nota de Crdito por Descuen
Valor Compras del Mes
Valor del Descuento 3%
IGV 18%
Precio
474,060.00
14,221.80
2,559.92
16,781.72
Ops N 11
31/10/2015 Se realiza la compra del nuevo Local Comercial bajo el siguiente detalle:
Valor del inmueble
Impuesto por Alcabala 3%
Gastos Notariales
50000
1500
2000
Ops N 12
31/10/2015 Se hacen uso de los siguientes servicios:
Servicios Prestados por Terceros:
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
por
por
por
por
por
Honorario
Honorario
Honorario
Honorario
Honorario
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
10/31/2015 Recibo
N
N
N
N
002-545645
002-545646
002-545647
002-545648
Electricidad
Agua
Telefono
Internet
Ops N 13
31/10/2015 Se confecciona la planilla de Remuneraciones (Provisin y Pago via transferencia a cuen
Nombres y Apellidos
1 Alverto Quipse Rojas
2 Carlos Palomino Huaman
3 Ruben Alvites Rojas
4 Luis Moreyra Cardenas
5 Jorge Lapa Contreras
6 Hector Morales Quispe
Ops N 14
31/10/2015 Se solicita la liquidacin de los siguientes Impuestos:
IGV (Crdito o Dbito)
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta. (Aplicar 2%)
31/10/2015 Elaborar el cuadro de Depreciaciones de los Activos Fijos aplicando los siguientes porce
Unidades de Transportes
20%
Muebles y Enseres
10%
Equipos de Computo
25%
Edificios
3%
Afectar todos los gastos bajo el siguiente detalle:
94 Gastos de Administracin
95 Gastos de Ventas
60%
40%
Todas las compras y ventas son cobradas y pagadas a la misma fecha de emisin.
Para los registros completar los datos de los clientes y proveedores de ser el caso.
Se Pide:
Registrar los Libros y Registros Auxiliares en formatos tipo Sunat.
Centralizar en el Libro diario todos los Registros y Libros auxiliares
Mayorizar las cuentas
Trabajar el Balance de Comprobacin
Formular los Estados Financieros (Balance General y Estado de Prdidas y Ganancias)
Indicacin a considerar:
La fecha de presentacin es en la ultima semana de clases. (8va semana)
Las personas interesadas en obtener mayores promedios: podran variar en centimos en los datos d
(valores unitarios de las compras).
Para la fecha del examen la calificacin se realizara en aula previa sustentacin de su trabajo. (Favo
procedimientos realizados)
Durante los dias que quedan podremos ir absolviendo todas sus dudas sobre la presente monografi
si no logra comprender algunos procedimientos. Pero por favor ponganse a desarrollarlo ya
Dije ya que esperan
CASO PRACTICO
EMPRESA: "ELECTRO DOMESTICOS SAC"
sores de la marca LG: en sus tres variedades:
Total
45,000.00
180,000.00
180,000.00
150,000.00
50,000.00
605,000.00
ro de cheque S/. 6,000.00 por 6 meses por adelantado a razn de S/. 1000.00 mensuales por concepto de
vatierra. (Propietario del almacn)
Subtotal (Valor)
2500.00
1050.00
8000.00
1600.00
3600.00
7500.00
Transporte (Valor)
800.00
600.00
500.00
400.00
50.00
250.00
para limpieza del local por S/. 1400.00 (Contado en efectivo) Consumiendose al 80% de las compras.
Capital
Intereses
DETALLE DE REEMBOLSO
30,000.00
4,033.72
TOTAL
Amortizacin
1,106.94
1,118.45
1,130.08
1,141.84
1,153.71
1,165.71
1,177.83
1,190.08
1,202.46
1,214.97
1,227.60
1,240.37
1,253.27
1,266.30
1,279.47
1,292.78
1,306.22
1,319.81
1,333.53
1,347.40
1,361.42
1,375.57
1,389.88
1,404.30
34,033.72
Inters
291.20
300.49
288.86
277.10
265.23
253.23
241.11
228.86
216.48
203.97
191.34
178.57
165.67
152.64
139.47
126.16
112.72
99.13
85.41
71.54
57.52
43.37
29.06
14.60
Cuota
1,398.14
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
1,418.94
Costo Total
54000
9250
9000
14600
18100
9150
Costo Total
75000
12700
12500
20080
25000
12100
Costo Total
96000
16050
16150
25880
32300
16200
25%
27%
30%
te una Nota de Crdito por Descuentos de todas las compras realizadas por el mes bajo el siguientes detalle:
el siguiente detalle:
Pago Via transferencia
Pago en Efectivo
Pago en Efectivo
Abogado
Limpieza
Seguridad
Contador
Mantenimiento
Bruto
2200
1200
1500
2500
2200
Valor
1300
800
1500
1200
Sistema Pensionario
AFP Horizonte
AFP Integra
ONP
AFP Integra
ONP
ONP
Asig. Familiar
No
Si
Si
No
Si
No
fecha de emisin.
Prdidas y Ganancias)
Bonificacin
300.00
150.00
200.00
100.00
Condicin
Suscripcion y Cancelacin
Suscripcion y Cancelacin
Suscripcion y Cancelacin
Suscripcion y Cancelacin
Suscripcion pendiente de Cancelacin
% de las compras.
Descuentos
dentro Factura
1%
1%
1%
1%
1%
1%
Descuentos
dentro Factura
2%
2%
2%
2%
2%
2%
Descuentos
dentro Factura
3%
3%
3%
3%
3%
3%
Retenciones 8%
Neto a Pagar
IGV
Precio
234
144
270
216
Descuentos por
Tardanzas Faltas
30.00
15.00
10.00
70.00
20.00
35.00
1534
944
1770
1416
Nombres y Apellidos
1 Alverto Quipse Rojas
2 Carlos Palomino Huaman
3 Ruben Alvites Rojas
4 Luis Moreyra Cardenas
5 Hector Morales Quispe
6 Carlos Morales Quispe
7 Oscar Caceres Rodriguez
R. Bruta
2500.00
2000.00
1500.00
1500.00
1300.00
1300.00
1100.00
11200.00
62
ONP 13%
195
169
169
533
12208.00
621 Remuneraciones
627 Seg. Y Prevision Social y otras contribuciones
627.1 Reg. De Prestacion de Salud
11200.00
1008.00
40
403 Instituciones Publicas
4031 Essalud
4032 ONP
407 AFP
41
411 Sueldos y Salarios por Pagar
1008.00
533
907.38
DESCUENTOS
TOTAL
Aporte
AFP
DESCUENT
Total Dscto
Essalud 9%
O
AFP
Aporte 10% Comision 1.55% Prima 1.23%
250
38.75
30.75
319.5
319.50
225.00
200
31
24.6
255.6
255.60
180.00
195.00
135.00
150
23.25
18.45
191.7
191.70
135.00
169.00
117.00
169.00
117.00
110
17.05
13.53
140.58
140.58
99.00
710
110.05
87.33
907.38
1440.38
1008.00
2448.38
9759.62
Neto a
Pagar
2180.50
1744.40
1305.00
1308.30
1131.00
1131.00
959.42
9759.62
Fecha
Detalle
Mercaderias
10/2/2013 Mercaderias
10/4/2013 Mercaderias
10/6/2013 Mercaderias
10/8/2013 Mercaderias
10/10/2013 Mercaderias
10/12/2013 Mercaderias
10/14/2013 Mercaderias
10/16/2013 Mercaderias
10/18/2013 Mercaderias
10/20/2013 Mercaderias
10/22/2013 Mercaderias
10/24/2013 Mercaderias
10/26/2013 Mercaderias
10/28/2013 Mercaderias
10/30/2013 Mercaderias
Fecha
Detalle
Muebles Equipos y Unidades
10/2/2013 Estantes
10/2/2013 Escritorios
10/2/2013 Computadoras
10/2/2013 Impresoras
10/2/2013 Laptop
10/2/2013 Motocicleta
Valor
Compras
IGV
Precio
243,750.00
219,640.00
231,000.00
212,550.00
179,200.00
206,640.00
146,250.00
162,000.00
195,000.00
179,850.00
224,400.00
195,000.00
179,850.00
165,000.00
214,500.00
###
43,875.00
39,535.20
41,580.00
38,259.00
32,256.00
37,195.20
26,325.00
29,160.00
35,100.00
32,373.00
40,392.00
35,100.00
32,373.00
29,700.00
38,610.00
531,833.40
287,625.00
259,175.20
272,580.00
250,809.00
211,456.00
243,835.20
172,575.00
191,160.00
230,100.00
212,223.00
264,792.00
230,100.00
212,223.00
194,700.00
253,110.00
###
Valor
Compras
IGV
Precio
600
750
7500
2000
3600
7500
21,950.00
108.00
135.00
1,350.00
360.00
648.00
1,350.00
3,951.00
708.00
885.00
8,850.00
2,360.00
4,248.00
8,850.00
25,901.00
IME
335 Estantes
335 Escritorios
336 Computadora
336 Impresoras
336 Laptop
334 Motocicleta
Unidades de T
Fecha
Detalle
Valor
IGV
Precio
Suministros Diversos
1,186.44
1,186.44
213.56
213.56
1,400.00
1,400.00
Fecha
Detalle
10/31/2013 Recibo N 002-545645 Electricidad
10/31/2013 Recibo N 002-545646 Agua
10/31/2013 Recibo N 002-545647 Telefono
10/31/2013 Recibo N 002-545648 Internet
Valor
1500
800
900
1200
4,400.00
IGV
270
144
162
216
792.00
Precio
1770
944
1062
1416
5,192.00
Fecha
Detalle
10/5/2013 Recibo por Honorario
10/6/2013 Recibo por Honorario
10/7/2013 Recibo por Honorario
Bruto
1800
2200
2500
6,500.00
Retencion
180
220
250
650.00
Neto
1620
1980
2250
5,850.00
10/2/2013
Fecha
Detalle
10/3/2013 Mercaderias
10/5/2013 Mercaderias
10/7/2013 Mercaderias
10/9/2013 Mercaderias
10/11/2013 Mercaderias
10/13/2013 Mercaderias
10/15/2013 Mercaderias
10/17/2013 Mercaderias
10/19/2013 Mercaderias
10/21/2013 Mercaderias
10/23/2013 Mercaderias
10/25/2013 Mercaderias
10/27/2013 Mercaderias
10/29/2013 Mercaderias
10/31/2013 Mercaderias
% DepreciacDep. Anual
10%
10%
25%
25%
25%
20%
20%
Valor
304,200.00
293,930.00
296,010.00
272,064.00
237,120.00
268,632.00
194,350.00
206,388.00
257,725.00
229,554.00
291,720.00
249,275.00
242,307.00
210,210.00
283,075.00
###
Ventas
IGV
54,756.00
52,907.40
53,281.80
48,971.52
42,681.60
48,353.76
34,983.00
37,149.84
46,390.50
41,319.72
52,509.60
44,869.50
43,615.26
37,837.80
50,953.50
690,580.80
Precio
358,956.00
346,837.40
349,291.80
321,035.52
279,801.60
316,985.76
229,333.00
243,537.84
304,115.50
270,873.72
344,229.60
294,144.50
285,922.26
248,047.80
334,028.50
###
porte a Dep.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRE FECHA DE
O CDIGO NI LA OPERACIN
0001
0002
0003
0004
0005
0006
0007
0008
0009
0010
0011
0012
0013
0014
0015
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
EL EFECTIVO"
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
60,000.00
60,000.00
708.00
885.00
8,850.00
2,360.00
4,248.00
8,850.00
1,400.00
1,620.00
1,980.00
2,250.00
1,770.00
944.00
1,062.00
1,416.00
38,343.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS
NMERO
CORRELA
TIVO
DEL
REGISTR
O O
CDIGO
FECHA DE
NICO
DE LA
OPERACI LA OPERACIN
N
(TABLA 1)
LA OPERACIN
APELLIDOS Y NOMBRES,
NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA,
DE DOCUMENTO
CONTROL INTERNO
DE LA OPERACIN
10/1/2013 0001
10/1/2013 0002
10/2/2013 0003
10/2/2013 0004
10/2/2013 0005
10/3/2013 0006
10/4/2013 0007
10/5/2013 0008
10/6/2013 0009
10/7/2013 0010
10/8/2013 0011
10/9/2013 0012
10/10/2013 0013
10/11/2013 0014
10/12/2013 0015
10/13/2013 0016
10/14/2013 0017
10/15/2013 0018
10/16/2013 0019
10/17/2013 0020
10/18/2013 0021
10/19/2013 0022
10/20/2013 0023
10/21/2013 0024
10/22/2013 0025
10/23/2013 0026
10/24/2013 0027
10/25/2013 0028
10/26/2013 0029
10/27/2013 0030
10/28/2013 0031
10/29/2013 0032
10/30/2013 0033
10/31/2013 0034
10/31/2013 0035
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Compra de Mercaderia
Venta de Mercaderia
Pago de planilla de Remuneraciones
CORRIENTE"
CDIGO
DENOMINACIN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
180,000.00
150,000.00
60,000.00
12,000.00
287,625.00
358,956.00
259,175.20
346,837.40
272,580.00
349,291.80
250,809.00
321,035.52
211,456.00
279,801.60
243,835.20
316,985.76
172,575.00
229,333.00
191,160.00
243,537.84
230,100.00
304,115.50
212,223.00
270,873.72
264,792.00
344,229.60
230,100.00
294,144.50
212,223.00
285,922.26
194,700.00
248,047.80
253,110.00
334,028.50
9759.62
TOTALES
FECHA
DEL
ASIENTO
DE LA
DESCRIPCIN DE
CDIGO DEL
LIBRO
OPERACIN
LA OPERACIN
O
REGISTRO
O CDIGO
NICO
GLOSA O
REFERENCIA DE LA OPERACIN
DE LA
OPERACIN
(TABLA 8)
Asiento N 01
10/1/2013
10/1/2013
Suscripcoin de Acciones
Suscripcoin de Acciones
Asiento N 02
10/1/2013
10/1/2013
10/1/2013
10/1/2013
10/2/2013
10/2/2013
Asiento N 03
Alquileres por anticipado
Alquileres por anticipado
10/31/2013
10/31/2013
NMERO
CORRELATIVO
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
Almacenamiento de mercaderia
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
Almacenamiento de mercaderia
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
Costo de Ventas
Costo de Ventas
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
Centralizacion de la planilla
Centralizacion de la planilla
Centralizacion de la planilla
Centralizacion de la planilla
Centralizacion de la planilla
Centralizacion de la planilla
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
10/31/2013
LA OPERACIN
MOVIMIENTO
NMERO DEL
DOCUMENTO
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
SUSTENTATORIO
142
502
522,000.00
104
261
334
142
330,000.00
102,000.00
90,000.00
183
469
12,000.00
601
4011
2,954,630.00
531,833.40
522,000.00
522,000.00
12,000.00
3,486,463.40
421
201
611
2,954,630.00
334
335
336
4011
469
7,500.00
1,350.00
13,100.00
3,951.00
603
4011
469
1,186.44
213.56
251
615
237.29
94
95
79
379.66
569.49
2,954,630.00
25,901.00
1,400.00
237.29
949.15
6361
6363
6364
6365
4011
469
1,500.00
800.00
900.00
1,200.00
792.00
94
95
79
1,760.00
2,640.00
5,192.00
4,400.00
632
6391
6392
40172
469
1,800.00
2,200.00
2,500.00
94
95
79
2,600.00
3,900.00
650.00
5,850.00
6,500.00
121
4011
701
4,527,140.80
691
201
2,951,200.00
621
627
4031
4032
407
411
11,200.00
1,008.00
690,580.80
3,836,560.00
2,951,200.00
1008.00
533
907.38
9759.62
94
95
79
4883.20
7324.80
681
391
1845.53
94
738.21
12,208.00
1,845.53
95
79
1107.32
635
183
1000.00
94
95
79
400.00
600.00
1,845.53
1,000.00
1,000.00
TOTALES
15,056,620.70
15,056,620.70