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HELADOS de LICOR y
SABORES EXTICOS
Informe Final
Pgina 1
1. ndice
1.1.
1.
General
ndice..........................................................................................................................................2
1.1.
General...............................................................................................................................2
1.2.
ndice de imgenes.............................................................................................................8
1.3.
ndice de tablas...................................................................................................................9
2.
Introduccin.............................................................................................................................11
3.
Resumen Ejecutivo...................................................................................................................12
4.
Diagnstico..............................................................................................................................15
4.1.
4.2.
4.2.1.
Objetivo general.......................................................................................................16
4.2.2.
Objetivos especficos................................................................................................16
4.3.
4.3.1.
Datos nutricionales...................................................................................................17
4.3.2.
4.3.3.
4.3.4.
Normativa Vigente....................................................................................................20
4.4.
4.4.1.
Alcance temporal......................................................................................................21
4.4.2.
Alcance industrial.....................................................................................................22
4.5.
4.5.1.
4.5.2.
4.6.
5.
Metodologa.............................................................................................................................28
5.1.
Separabilidad de Proyectos...............................................................................................28
5.2.
5.2.1.
Beneficios.................................................................................................................29
5.2.2.
Costos.......................................................................................................................29
5.3.
5.3.1.
5.3.2.
5.3.3.
5.3.4.
5.4.
6.
Estudio de Mercado..................................................................................................................36
6.1.
6.2.
Mercado Objetivo.............................................................................................................37
6.3.
Anlisis de Demanda........................................................................................................37
6.3.1.
Demanda pasada.......................................................................................................38
6.3.2.
Demanda actual........................................................................................................40
6.3.3.
Demanda futura........................................................................................................42
6.4.
Anlisis de Oferta.............................................................................................................43
6.4.1.
6.4.2.
6.4.3.
6.4.4.
6.4.5.
6.5.
6.5.1.
Marketing Estratgico...............................................................................................56
6.5.2.
Marketing Operativo.................................................................................................71
6.5.3.
Tabla resumen de egresos del anlisis de comercializacin (Clasificndolos en inversiones y
operacionales)..........................................................................................................................77
7.
Estudio Tcnico........................................................................................................................78
7.1.
7.2.
7.2.1.
Orientacin de la localizacin...................................................................................80
7.2.2.
Macrolocalizacin....................................................................................................81
7.2.3.
Microlocalizacin.....................................................................................................83
7.2.4.
7.2.5.
Decisin de localizacin...........................................................................................86
7.3.
7.3.1.
7.3.2.
Seleccin de Equipos................................................................................................96
7.3.3.
Productos y Subproductos........................................................................................99
Pgina 3
7.3.3.1.
7.3.3.2.
7.3.3.3.
7.3.3.4.
Helados de licores...............................................................................................103
7.3.4.
Lay-Out..................................................................................................................104
7.3.5.
Obras Fsicas..........................................................................................................105
7.3.6.
Proyectos Complementarios...................................................................................106
7.3.7.
Calendario de Inversiones.......................................................................................107
7.3.8.
Programa de Reinversiones....................................................................................109
7.3.9.
7.3.9.1.
Materias Primas..................................................................................................110
7.3.9.2.
Insumos...............................................................................................................112
7.3.10.
Programas de Trabajo.............................................................................................113
7.3.11.
Programacin de Produccin..................................................................................115
9.
Anlisis Organizacional..........................................................................................................117
8.1.
Estructura Organizacional...............................................................................................117
8.2.
8.3.
8.4.
9.1.1.
9.1.2.
9.1.3.
9.1.4.
9.1.5.
Ley 20.416: Fija Normas especiales para las empresas de menor tamao...........126
9.1.6.
Patente comerciales................................................................................................127
9.1.7.
Ley 19.496: Establece Normas sobre Proteccin de los derechos del Consumidor128
9.2.
9.2.1.
9.2.2.
HACCP...................................................................................................................129
124
10.1.
10.1.1.
10.1.2.
10.2.
10.2.1.
Impuestos Directos.....................................................................................................132
Impuestos a la renta de primera categora...............................................................132
Tipo de Sociedad........................................................................................................134
11.2.
11.3.
12.2.
12.2.1.
Residuos lquidos....................................................................................................141
12.2.2.
Residuos slidos.....................................................................................................142
12.3.
12.3.1.
12.3.2.
12.3.3.
ISO 14.001..............................................................................................................145
Responsabilidad Social...............................................................................................146
13.2.
Calidad.......................................................................................................................150
Definicin de Parmetros...........................................................................................151
14.1.1.
14.1.2.
14.2.
14.3.
14.4.
14.5.
Depreciaciones...........................................................................................................159
14.6.
14.6.1.
Escudo Fiscal..........................................................................................................162
14.6.2.
Ventas de activos....................................................................................................162
14.6.3.
Balance de IVA.......................................................................................................163
14.6.4.
14.6.5.
TIR.................................................................................................................................165
PAYBACK.....................................................................................................................165
TIRM..............................................................................................................................165
14.7.
14.7.1.
14.7.2.
14.7.3.
Escudo Fiscal..........................................................................................................174
14.7.4.
Ventas de activos....................................................................................................174
14.7.5.
Balance de IVA.......................................................................................................174
14.7.6.
14.7.7.
VAN................................................................................................................................176
TIR.................................................................................................................................176
PAYBACK.....................................................................................................................176
TIRM..............................................................................................................................176
14.8.
Anlisis de Sensibilidad..............................................................................................177
14.8.1.
Unidimensional.......................................................................................................177
14.8.2.
Pgina 6
196
Pgina 7
Productos
224
1.2.
ndice de imgenes
Pgina 8
1.3.
ndice de tablas
Tabla 1: Contenido de nutrientes segn tipos de helados por cada 100 g........................................17
Tabla 2: Proyecciones para los prximos aos............................................................................22
Tabla 3: Consumo per cpita promedio de helado al ao................................................................23
Tabla 4: Esquema General de un Flujo de Caja...............................................................................31
Tabla 5: Carta Gantt de actividades.................................................................................................34
Tabla 6: Estimacin del consumo de helado (litros) per cpita en los ltimos 5 aos.................40
Tabla 7: Porcentaje de la poblacin que son de los grupos socio econmicos ms alto..............41
Tabla 8: Poblacin estimada en las comunas Valparaso y Via del mar 2007-2011..................41
Tabla 9: Demanda en miles de litros de helado para los prximos 5 aos..................................42
Tabla 10: Poblacin de Valparaso y Via del Mar desde el ao 2006 hasta el 2010..................51
Tabla 11: Clculo de la Oferta desde el ao 2006 hasta el 2010.................................................52
Tabla 12: Estimacin de oferta de helado....................................................................................53
Tabla 13: Brecha entre oferta y demanda proyectada..................................................................54
Tabla 14: Anlisis Intensidad de Rivalidad entre los Competidores de la Industria....................56
Tabla 15: Amenaza de Nuevos Participantes.............................................................................57
Tabla 16:Poder negociacin proveedores....................................................................................58
Tabla 17: Poder Negociacin Clientes.........................................................................................59
Tabla 18: Amenaza de Sustitutos.................................................................................................60
Tabla 19: Resumen Fuerzas de Porter.........................................................................................60
Tabla 20: Segmentacin Demogrfica.........................................................................................66
Tabla 21: Resumen Egresos de Comercializacin........................................................................77
Tabla 22: Demanda y oferta proyectada para los siguientes 4 aos en miles de Litros...............78
Tabla 23:Produccin proyectada en miles de Litros....................................................................79
Tabla 24: Mtodo Cualitativo por puntos....................................................................................81
Tabla 25: Ponderaciones Criterios..............................................................................................86
Tabla 26:Calificacin de locales..................................................................................................86
Tabla 27: Ponderacin de la calificacin de locales...................................................................87
Tabla 28: Cotizacin de Equipos para Fabricacin....................................................................96
Tabla 29: Caractersticas Pasteurizadora...................................................................................97
Tabla 30: Cotizacin de Equipos para Fabricacin....................................................................97
Tabla 31: Cotizacin de Equipos para Fabricacin....................................................................98
Tabla 32: Cotizacin de Equipos para Fabricacin....................................................................98
Tabla 33: Ficha tcnica de helados base Leche.........................................................................100
Tabla 34: Ficha tcnica de helados base sin lactosa.................................................................101
Tabla 35: Ficha tcnica de helados base light...........................................................................102
Tabla 36: Ficha tcnica de helados base con licor....................................................................103
Tabla 37: Costos por obras fsicas.............................................................................................105
Tabla 38: Carta Gantt de Inversiones........................................................................................108
Tabla 39: Costos de Inversiones (CLP)......................................................................................108
Tabla 40: Vida til de activos presentes en el proyecto..............................................................109
Tabla 41: Principales materias primas y las cantidades anuales estimadas a utilizar...............111
Tabla 42: Insumos usados anualmente.......................................................................................112
Tabla 43: Horarios de trabajo...................................................................................................114
Tabla 44: Resumen de egresos de la ingeniera del proyecto.....................................................116
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Pgina
10
2. Introduccin
El origen del helado, no se conoce con exactitud, pero se sabe que esta costumbre es muy antigua.
Cuenta la historia que los romanos, Nern y los mismos chinos mezclaban la nieve con fruta y miel,
dando pasos a lo que hoy es ofrecido de forma masiva en el mercado. Histricamente la elaboracin
de helados se ha dividido en dos segmentos, industrial y artesanal. Se estima que en porcentaje de
participacin en el mercado, el 70% corresponde al segmento industrial y el 30% restante al
segmento artesanal.
Las diferencias entre la elaboracin de helado artesanal e industrial son muchas, pero la principal
razn es que la primera busca satisfacer las necesidades de los consumidores exigentes en el marco
de calidad, diversidad y nutricin. Entonces si se desea escoger entre los dos mtodos de
fabricacin, es recomendable preferir el helado artesanal con respecto al industrial, debido a que
resulta ser un alimento de ptima calidad y probablemente con el pasar de los aos, se prev que el
helado se convertir an ms, en un alimento que forme parte de la dieta cotidiana, quizs
sustituyendo otros postres que son demasiado ricos en grasas y colesterol, y por lo tanto dainos e
hper calricos.
Hoy en da, en el mercado no existen grandes variedades de productos para diabticos y personas
intolerantes a la lactosa, es por esto, que se propone el proyecto de Helados de licor y sabores
exticos que incorpora en sus lneas de produccin, productos sin azcar y sin lactosa, con el
objetivo integrar a personar con problemas de diabetes e intolerancia a la lactosa, haciendo que
puedan disfrutar de un placer que muchas veces es imposible. Adems satisface las necesidades no
cubiertas de personas, con gustos refinados y por los productos naturales ya artesanales.
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11
3. Resumen Ejecutivo
En el presente informe se realiza un estudio, para determinar la factibilidad de desarrollar una
empresa de Helados de licor y sabores exticos artesanales, donde se incorporen lneas de
produccin sin azcar y sin lactosa, el cual lograr un impacto considerable en la sociedad, al
permitir satisfacer necesidades sin cumplir hoy en da.
Respecto al estudio de mercado, se considera una elaboracin de forma artesanal, y con un mercado
objetivo principalmente del nivel socio econmico ms elevado, esto se determina, despus de
determinar la demanda y oferta futura.
Demanda en miles de litros de helado para los prximos 4 aos
Ao
2012
2013
2014
2015
Demanda
Oferta
[L]
1.038.600
1.094.800
1.151.000
1.207.200
[L]
789.625
802.972
816.621
830.605
TOTAL INVERSIN
Costos operacionales
Gastos administrativos, sueldos y contratos
EGRESOS ANUALES
$28.414.900
$ 4.000.000
$4.055.500
$ 36.479.400
Uno de los tpicos ms relevantes hoy en da, es el cuidado por el medio ambiente, por lo que se
realiza un minucioso estudio sobre este tema, obteniendo como resultado que este proyecto no
ingresar al sistema de evaluacin de impacto ambiental a cargo del ministerio de Medio Ambiente,
sin embargo, se determinan los impactos asociados a la ejecucin de estos, y se propone la
implementacin de un sistema de reciclaje de plstico y cartn, para minimizar los impactos
asociados.
Si bien no es obligacin para las empresas considerar la implementacin de las normas ISO 9.001
Sistema de Gestin ambiental, ISO 14.001 Sistema de Gestin de la Calidad, ISO 26.000
Responsabilidad Social, en este proyecto, se propone realizar los procedimientos bajo estos
lineamientos, con el objetivo de poder certificar la empresa en un futuro no muy lejano, de manera
de aumentar la clientela consciente por el medio ambiente, calidad, y responsabilidad social
respectivamente, adems de lograr la sostenibilidad y sustentabilidad del proyecto en el tiempo.
Finalmente, se realiza un estudio econmico financiero, con el objetivo de determinar si el proyecto
es factible o no econmicamente, considerando flujo de caja puro o con financiamiento externo. En
las tablas adjuntas, se muestran los resultados obtenidos en ambos casos.
Indicador
VAN
Payback
TIR
TIRM
De esta ltima tabla, se puede ver que los indicadores econmicos para el flujo puro revelan que al
final de periodo se ganarn $ 131.567.330, con una recuperacin de la inversin en el sexto ao y
Pgina
13
con una rentabilidad real del 38%. Adems mediante la informacin del TIR se puede desprender
que la tasa mxima que soporta el proyecto es de un 40%.
Para el caso del flujo con financiamiento, se ganarn $ 157.446.971, con una recuperacin de la
inversin en el quinto ao y con una rentabilidad real del 40%. Adems mediante la informacin del
TIR se puede desprender que la tasa mxima que soporta el proyecto es de un 80%.
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14
4. Diagnstico
4.1.
La agitada vida moderna, hace que el comn de las personas busque tener mltiples beneficios a la
vez, como disfrutar de un rato agradable paseando junto a familiares o amigos y que mejor que
agregar a eso, un buen helado.
En el mercado, se puede observar a un consumidor cada vez ms exigente en cuanto a gusto y
preferencias, por lo que existe una amplia gama de consumidores insatisfechos que desean probar
cosas nuevas y novedosas. De esta manera nace la idea de satisfacer a clientes con gustos refinados,
dando la posibilidad de disfrutar de una amplia gama de helados, con sabores exticos, aadiendo
esencias de licor, teniendo la posibilidad de elegir bases de helado light (sin azcar) o sin lactosa,
para satisfacer las necesidades de personas con problemas de salud.
Pgina
15
4.2.
4.2.1.
Satisfacer la necesidad de personas con gustos sofisticados, ofrecindoles helados con licor y
sabores exticos, contemplando adems las necesidades de personas con diabetes e intolerancia a la
lactosa, con las lneas de produccin de helados light y sin lactosa.
4.2.2.
Objetivos especficos
Pgina
16
4.3.
4.3.1.
Si bien todos los helados son diferentes, tienen en comn la caracterstica que se elaboran a partir de
la congelacin de una mezcla de diversos ingredientes, pero en funcin del tipo y cantidad de
ingredientes utilizados se obtienen diferentes tipos de helados. Aunque la clasificacin legal es ms
exhaustiva, a efectos prcticos se pueden diferenciar dos grandes grupos:
-
El valor nutritivo de los helados de base lctea radica fundamentalmente en la leche que contienen y
por ello pueden destacarse como fuentes de calcio y de protenas de elevado valor biolgico, sin
embargo ambos grupos pueden ser integrados a la dieta.
Por lo anteriormente dicho, el helado es algo ms que una golosina y sus principales componentes
se presentan en la siguiente Tabla 1:
Tabla 1: Contenido de nutrientes segn tipos de helados por cada 100 g.
Desde el punto de vista nutricional, se puede ver que los helados de base lctea, aportan, adems del
valor placentero, energa y nutrientes (por ejemplo: calcio). Si bien algunos ingredientes (frutos
secos) no son elementos bsicos de la dieta, s pueden ser un agradable complemento de la misma.
Pgina
17
Tambin suministran azcares, grasas, fsforo, magnesio, potasio, entre otros, y su valor nutritivo
proviene de la leche que contienen. En consecuencia, los que cuentan con una proporcin ms
elevada de leche, como los helados crema, sern los ms nutritivos que los de base de agua. Los
helados lcteos pueden contener tambin huevo, frutos secos, chocolate y aadir las cualidades
nutricionales de estos ingredientes al helado de base. En cambio, los helados de agua tan slo nos
proporcionan las caloras provenientes de su elevado contenido en azcar (20-30%). Los sorbetes
tienen unas caractersticas nutricionales similares a los helados de agua y pueden realizar un
pequeo aporte de fibra o algunos micronutrientes si estn elaborados con un mnimo de un 30% de
fruta o zumo.
Los helados no pueden considerarse una fuente importante del conjunto de vitaminas y minerales,
pero si cabe destacar su contenido en calcio y vitamina B2 (riboflavina).
4.3.2.
Desde noviembre de 2006 la mayora de los alimentos envasados disponibles en el mercado tienen
un nuevo etiquetado nutricional. Se trata de la reglamentacin sanitaria que a partir de esa fecha
exige transparentar la informacin sobre la energa en kilocaloras, los hidratos de carbono, las
protenas, las grasas, el sodio y colesterol. El objetivo, dicen en el Ministerio de Salud, es promover
el autocuidado de la salud. Sin embargo el anlisis realizado a estos productos de alto consumo en
esta poca del ao, revel la grave falta de informacin entregada al consumidor inicialmente en su
Pgina
18
etiquetado, donde se indican determinados porcentajes de cada contenido, los cuales no coinciden
con lo arrojado por el estudio, donde en ms de un caso llegan a sobrepasar el 100% en sodio o el
500 % en colesterol y grasas. Para Conadecus esto constituye un engao a los miles de
consumidores de helados que da a da eligen estos productos confiando en la calidad de su
elaboracin, respaldada aparentemente por sus etiquetados. El dao a la salud que provoca el
exceso de estos componentes, incrementa las alarmantes cifras de obesidad e hipertensin entre
nuestros habitantes y donde el principal organismo fiscalizador debera ser el Ministerio de Salud,
la autoridad sanitaria, no as, las asociaciones de consumidores que, en el ltimo tiempo han dado la
voz de alarma en la mala calidad de los alimentos en nuestro pas.
4.3.2.2.
El helado es un producto que apetece consumir cuando hace calor para refrescarse. Pero refrescarse
no es el nico beneficio que tiene, existen beneficios diversos tales como:
a) Es un alimento aliado de nuestros huesos, rico en calcio, protenas y vitamina B2, sobre todo
los que tienen como base la leche.
b) El valor nutricional de los helados esta en relacin con sus componentes: leche, mantequilla,
azcar, frutos secos, frutas, cacao, yema de huevo, etc.
Pgina
19
c) Los helados elaborados artesanalmente tienen un bajo contenido en grasas, aportando slo
un 6% de materia grasa.
d) El helado produce felicidad, ya que su consumo produce la liberacin de endorfinas, que son
neurotransmisores que producen un efecto analgsico y una sensacin de bienestar.
4.3.4.
Normativa Vigente
Para la implementacin y desarrollo del proyecto de helados con licor y sabores exticos, es
necesario conocer las normativas aplicables a estas, las cuales son:
-
ms importantes.
Los residuos slidos son asimilables a los desechos urbanos.
Pgina
20
4.4.
El proyecto estar ubicado en la Quinta Regin del pas, especficamente en la ciudad de Via del
Mar, ya que esta es una zona turstica, donde las personas buscan tener buenos momentos y
despejarse de la rutina1 necesidad que satisface la empresa de helados de licor y sabores exticos,
para personas de todas las edades y sexo, siendo adems una de las ciudades con altos ndice de
hogares ABC1 y C2 ( cerca del 37,4% de la poblacin) favoreciendo esto el poder econmico de
cobra de este producto2.
Tambin se incorpora a personas con diabetes e intolerancia a la lactosa, con lneas de produccin
especialmente desarrolladas para ellos, teniendo presente que esta zona es una con altas tasas de
Adultos mayores que son un 15% de la poblacin 3. Se toma en cuenta esta cifra bajo el supuesto
que dichas personas con las que padecen mayoritariamente las enfermedades anteriormente
descritas, sin desmerece a personas ms jvenes que las padezcan.
No se descarta la posibilidad de expandir el negocio dentro de la regin (Reaca, Con Con,
Valparaso) o dada la cercana geogrfica, a la Regin Metropolitana, estas opciones se evaluarn en
los prximos informes.
4.4.1.
Alcance temporal
Encuesta INE, Adultos Mayores por Regiones, Comunas y Porcentajes, pgina 25.
Pgina
21
Los factores anteriormente mencionados le otorgan a la industria del helado una mayor seguridad
econmica, debido a que existe una demanda creciente de la demanda, como puede se apreciar en la
Tabla 2 para prximos aos.
Tabla 2: Proyecciones para los prximos aos
Ao
Demanda
2013
1038,6
2014
1094,8
2015
1151
2016
1207
Fuente: Elaboracin propia
Tomndose en cuenta todo lo anteriormente mencionado es que el alcance del proyecto en el tiempo
es bastante amplio, lo que se traduce en un horizonte de evaluacin del proyecto igual a 8 aos
(hasta el ao 2020), esperndose a su vez, que el proyecto se mantenga en el tiempo, con algunas
modificaciones que se adaptan a los requisitos de los consumidores.
4.4.2.
Alcance industrial
Desde el punto de vista industrial, el proyecto apunta a un sector de la produccin de helados que en
la actualidad, no se encuentra cubierto de forma masiva por las empresas productoras de gran
envergadura, precisamente por tratarse de sabores exticos. Si bien la elaboracin y venta de
helados, no es un referente econmico en nuestro pas, existe un crecimiento importante de
demanda, de acuerdo a lo que el anlisis de sta nos seala en los puntos siguientes. Esto representa,
precisamente el nicho al que apunta el proyecto, es decir un rea de produccin de helados en
crecimiento, pero con la particularidad de tratarse de sabores que hasta el momento no han sido
considerados en la dieta de la poblacin chilena.
Pgina
22
4.5.
A continuacin, se muestran las justificaciones mdicas que posee el producto final, donde se otorga
un beneficio evidente a las personas con intolerancia a la lactosa y diabetes.
4.5.1.
Al consumir alimentos, estos son posteriormente degradados por el cuerpo a glucosa, que es
bsicamente el combustible que usan las clulas para el metabolismo. Para poder regular la cantidad
de glucosa, el cuerpo usa la insulina, que es generada por el pncreas. Una persona que padece
diabetes no produce suficiente insulina o su insulina es incapaz de realizar este trabajo.
Segn el Ministerio de Salud, en un estudio hecho en el periodo del 2005 al 2006, la diabetes afecta
a un 7% de los chilenos4, lo que corresponde a cerca de 850.000 personas.
Estas son las razones por las que muchas personas en chile necesitan regular continuamente la
cantidad de azcar que suministran a su cuerpo. Considerando que el 7% de los chilenos
efectivamente padece diabetes, el proyecto abarca la posibilidad de servir helados light, los cuales
estn libres de azcar. De esta forma abordamos esta gran fraccin del mercado, muchas veces
ignorada.
4.5.2.
La lactosa es una molcula de azcar presente en cualquier tipo de leche, animal o humana.
Generalmente, la cantidad de lactosa en la leche es de cerca de 5[gr] por cada 100[mL] de leche. La
intolerancia a la lactosa consiste en la incapacidad de absorber ciertas cantidades de la lactosa
contenida en la leche, debido a la falta de la enzima lactasa en el intestino delgado.
4.6.
Puesto que el proyecto comenzar por la construccin o adecuacin de un local, esto implicar la
generacin de empleo temporal de los tcnicos que instalarn toda la implementacin necesaria para
la elaboracin de los helados y la atencin al cliente. Luego, una vez funcionando, se dispondr de
una fuente de empleo permanente para los trabajadores del local de venta, que consisten en los
puestos venta, y atencin de cliente.
En cuanto a la venta misma de los helados, los impactos principales son los siguientes:
Primero: la opcin que se le brinda al cliente de poder optar por helados sin azcar, significar una
mejora del nivel de vida de mucha gente de la comunidad circundante al local, con problemas de
peso o de diabetes. Bajo el mismo marco, el hecho de dar la posibilidad de al cliente de optar por
helados en base a leche sin lactosa, significar que mucha gente que actualmente siendo intolerante
a la lactosa, podr optar por primera vez en el sector a consumir este producto.
Segundo: el hecho de elaborar helados artesanales de sabores exticos, como de frutos secos,
licores o mezclas de estos, mucha gente que antes no tomaba helado debido a la monotona de tener
que consumir los mismos sabores de helados que comnmente se encuentran en el mercado, dentro
de los cuales uno de los ms originales sera el de pasas al ron, ahora esta gente podra tener la
oportunidad de reencontrarse con el consumo de este producto, al disponer de nuevas formas de
probarlo.
Tercero: por otro lado, un impacto negativo del proyecto consistir en la generacin de residuos
propios de la generacin de helados desde sus insumos, como los envases de estos mismos. Estos
sern separados entre papel, plsticos y vidrios, con el fin de minimizar el impacto contaminante y
fomentar el reciclaje, dndole distincin al local. Un segundo residuo a generarse en el proceso
productivo en el local, se genera en el lavado de los equipos o del personal, generndose residuos
lquidos, los que se disponen en el sistema de desages de la ciudad.
Cuarto: El desarrollo de este proyecto, genera un impacto social, debido a que logra satisfacer la
necesidad que tienen las personas intolerantes a la lactosa y con diabetes, por consumir helados con
Pgina
26
sabores ricos y diferentes. Adems, como se contempla realizar reciclaje en el transcurso del
proyecto, se genera un impacto en la sociedad, la cual deber cooperar con esta iniciativa.
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27
5.
Metodologa
5.1.
Separabilidad de Proyectos
Para la produccin de helados artesanales con licor y sabores exticos, se distinguen algunos
negocios con empresas externas, que pueden considerarse dentro de la separabilidad, tal es el caso
de la obtencin de materias primas y fabricacin de envases y conos.
Sin embargo, en caso que la demanda de los consumidores aumente, se deber evaluar la opcin de
crear nuevas sucursales dentro y fuera de la regin, crendose as una nueva separabilidad del
proyecto.
Pgina
28
5.2.
5.2.1.
Beneficios
De forma preliminar la principal va de ingreso del proyecto consiste en la venta directa del
producto en locales de la regin. En los siguientes informes y despus de haber consultado mediante
encuestas a la gente, probablemente se analizaran otras vas de ingreso tanto como la expansin a
otras ciudades y regiones u otra forma de entregar el producto.
5.2.2.
Costos
Para poder realizar un anlisis acabado de los costos asociados al proyecto, ser necesario distinguir
dos fases cronolgicas de ste. La primera de ellas al inicio, para poder implementar el proyecto
(inversin) y la segunda, con todos los costos que se requieran para mantener operativa la
produccin en el tiempo (operacin). Esta diferenciacin permitir evaluar la rentabilidad del
proyecto de acuerdo a los indicadores que se sealan ms adelante.
a) Costos de Inversin
La inversin inicial para implementar una empresa de produccin y venta de Helados, pueden
separarse en 4 lneas fundamentales, todas orientadas a preparar la puesta en marcha del proyecto:
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marcha.
Capital intangible: Corresponde a los costos adicionales en que se deber incurrir para
cumplir con aspectos legales, tales como permisos o patentes; aspectos tcnicos, como
capacitacin o asesoras; y finalmente aspectos publicitarios, que difieren de la publicidad
una vez iniciadas la ventas, ya que en sta etapa el impacto en el segmento objetivo debe ser
b) Costos De Operacin
Produccin: Dicen relacin con todos los gastos para mantener el proceso productivo de los
Helados, tales como las materias primas (base de helados, leche sin lactosa, frutos secos,
frutas), insumos y energa.
5.3.
Para evaluar la renta del proyecto se utilizarn diversos mtodos, que para determinarlos requiere
realizar el Flujo de Caja del proyecto.
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El Flujo de caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo a
la empresa o proyecto a realizar, y por lo tanto, es un indicador importante de la liquidez de una
empresa.
El Flujo de caja, en trminos generales, se estructura en base a ciertos tems bsicos: los ingresos y
egresos afectos a impuesto, gastos no desembolsables, el impuesto propiamente tal, restitucin de
los gastos que no constituyen egresos efectivos de caja, los costos e ingresos no afectos a impuesto.
Tabla 4: Esquema General de un Flujo de Caja
5.3.1.
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VAN =
j=1
Cj
(1+r ) j
Donde n
I0
Cj
I0
la
5.3.2.
Corresponde al perodo de tiempo necesario para que el flujo de caja del proyecto cubra el monto
total de la inversin, por lo que a partir de este periodo la suma de los flujos netos de un proyecto
comienzan a ser positivos (mayor o igual a cero).
Para flujos de caja anuales constantes:
Payback=
5.3.3.
Inversin
Flujo caja anual
Representa la tasa de inters ms alta que un inversionista podra pagar sin perder dinero. Este
criterio es equivalente a hacer el VAN igual a cero y determinar la tasa que permite el flujo
actualizado ser cero.
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(
j=1
Cj
1+ TIR )
=0
La evaluacin de los proyectos de inversin cuando se hace con base en la Tasa Interna de Retorno,
toman como referencia la tasa de descuento. Si la Tasa Interna de Retorno es mayor que la Tasa de
descuento, el proyecto se debe aceptar pues estima un rendimiento mayor al mnimo requerido,
siempre y cuando se reinviertan los flujos netos de efectivo. Por el contrario, si la Tasa Interna de
Retorno es menos que la Tasa de descuento, el proyecto se debe rechazar pues estima un
rendimiento menor al mnimo requerido.
5.3.4.
I0
V Fn
de la siguiente frmula:
V F n=I 0 ( 1+ TIRM )n
Usando el VAN se puede obtener la TIRM mediante la siguiente frmula:
TIRM =
It
e
m Meses
VAN
+1(1+i )1 Tabla 5: Carta Gantt de actividades
I0
Marzo
2012
Semanas
1
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