Monografia 1

ULADECH-Catlica
CONTABILIDAD DE COSTOS A
Escuela de Contabilidad
C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

MONOGRAFA N 1
CASO PRCTICO DE CONTABILIDAD AGRCOLA
La Empresa Agrcola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente info
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
Caja
104
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
2,000.00
64,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
233
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
233211 Preparacin de Tierra
120,000.00
233212 Siembra
160,000.00
233213 Riego
40,000.00
233214 Abonamiento
17,000.00
233215 Cultivo
10,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

252
Suministros
25241
Abonos
25242
Pesticidas
8,000.00
253
Repuestos
15,000.00
12,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

331
Terrenos
550,000.00
332
Edificaciones
300,000.00
333
Maquinaria y equipos de explotacin
333111 Arados
334
40,000.00
Equipo de transporte
334111 Tractor
80,000.00
335
Muebles y enseres
20,000.00
336
Equipos diversos
3361
Equipo de cmputo
337
Herramientas y unidades de reemplazo
3371
Herramientas
5,000.00
14,000.00
39 DEPRECIACIN ACUMULADA
391
Depreciacin acumulada
3913
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
39131
Edificaciones
39132
39133
39134
Muebles y enseres
4,000.00
39135
Equipos diversos
2,500.00
39136
Herramientas
2,800.00
18,000.00
8,000.00
32,000.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
403
Instituciones pblicas
4031
ESSALUD
1,300.00
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

415
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151
CTS
2,400.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421
Facturas por pagar
7,000.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501
Capital social
1,294,000.00
58 RESERVAS
582
Legal
60,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
25,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
OPERACIONES:
1.
Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91
CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:
911 Preparacin de tierra
DISTRIBUCIN:
914 Abonamiento
911, 912, 913, 914, 915
S/. 6,000.00
2.
Se compra al credito, semilla de papa por un valor de:
3.
Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos
4.
s/.
50,000.00
Pesticidas
42,000.00
Repuestos
26,000.00
Petrleo
80,000.00
Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:

Sueldos
S/.
17,000.00
SNP
ESSALUD
DISTRIBUCIN:
Salarios
Gastos Administrativos:
S/.
45,000.00
ESSALUD
SCTR
5.
13%
4%
0.53%
Centro de costo agrcola:

911
25%
912
20%
914
15%
915
12%
Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

DISTRIBUCIN:
4%
100%
SNP
DISTRIBUCIN:
13%
Centro de costo agrcola:
6.
Semillas
911
Petrleo
911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)
Abonos
914
Repuestos
911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15
Pesticidas
915
Se realizaron gastos por servicios, ms IGV; relacionados con la campaa agrcola:

SERVICIOS
IMPORTE
Alquiler de equipo agrcola
CONDIC/PAGO
1,600.00
Canon de agua
Crdito
100.00 (Exo. IGV) Cheque 023
Servicio de fumigacin
3,400.00
Cheque 024
Transporte y almacenamiento
2,300.00
Cheque 025
Honorarios profesionales
4,000.00 (IR 4ta.)
Cheque 026
Energia elctrica
1,200.00
Cheque 027
7.
En el mes de Julio, se compr herramientas, con cheque 028, por un monto de:
8.
Se efecta las provisiones por depreciacin de activos fijos durante el ejercicio.
9.
ACTIVOS FIJOS
TASA
DISTRIBUCIN
Edificaciones
3%
96 Gastos de Administracin
Arados
10%
911
Tractor
20%
911 (80%), 912 (20%)
Muebles y enseres
10%
Equipo de cmputo
25%
Herramientas
10%
911, 912, 913, 914, 915, 916
Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen
de la misma forma que los sueldos y salarios.

10. Se cancela el total del crdito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029.
11. Se determina el Costo de produccin agricola.
12. Se cosecha toda de la produccin agrcola de papa.
13. Se vende el 80% de la produccin de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositndose en nuestra Cta. C
14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.
15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.
Se Pide:
Elaborar los asientos de Diario
Mayorizar las operaciones
Realizar los ajustes necesarios
Elaborar el Informe de Costo agrcola
Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
C.P.C. Julio C. Garavito Rojas
COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS
COSTO
IGV
TOTAL
Abonos
50,000.00
50,000.00
D AGRCOLA
Pesticidas
42,000.00
42,000.00
rcado interno, presenta la siguiente informacin:
Petrleo
80,000.00
15,200.00
95,200.00
Repuestos
26,000.00
4,940.00
30,940.00
198,000.00
20,140.00
218,140.00
Totales S/.
66,000.00
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

DEDUCCIONES
RUBRO
MONTO
BRUTO
347,000.00
SNP
13%
APORTACIONES
NETO
A
PAGAR
ESSALUD
4%
Sueldos
17,000.00
2,210.00
14,790.00
680.00
Salarios
45,000.00
5,850.00
39,150.00
1,800.00
62,000.00
8,060.00
53,940.00
2,480.00
Totales S/.
35,000.00
DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SUELDO
91 CENTRO DE CO
RUBRO
1,009,000.00
Salarios
Cargas sociale
MONTO
BRUTO
Pre. Tierra
Siembra
Riego
911
912
913
45,000.00
11,250.00
9,000.00
4,500.00
203.85
2,038.50
509.63
407.70
Sub-totales
47,038.50
11,759.63
9,407.70
Sueldos
17,000.00
96 GASTOS DE ADM
770.10
96 GASTOS DE ADM
Cargas sociale
Totales S/.
4,703.85
111,847.10
CONSUMO Y DISTRIBUCIN DE LA SEMI

(67,300.00)
INSUMOS
CONSUMO
COSTO
TOTAL
%
COSTO
Pre. Tierra
911
Semilla
6,000.00
Abonos
50,000.00
80%
40,000.00
Pesticidas
42,000.00
80%
33,600.00
Petrleo
26,000.00
80%
20,800.00
16,640.00
Repuestos
80,000.00
80%
64,000.00
25,600.00
164,400.00
48,240.00
Totales S/.
204,000.00
100%
6,000.00
6,000.00
1,389,700.00
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBU

1,300.00
RETENCIN
SERVICIOS
2,400.00
IGV
COSTO
Alquiler eq. ag.
1,600.00
Canon de agua
100.00
3,400.00
7,000.00
Honorarios
4,000.00
9,100.00
950.00
10,700.00
Transporte
2,300.00
437.00
Energia
1,200.00
228.00
12,600.00
1,615.00
Totales S/.
Pre. Tierra
10%
911
304.00
Fumigacin
Subtotal S/.
IR 4ta.
1,600.00
646.00
400.00
666.67
400.00
2,266.67
1,294,000.00
60,000.00
DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DIS

25,000.00
ACTIVOS
FIJOS
TASA
COSTO
DEPRECIA
CIN
Pre. Tierra
1,379,000.00
911
1,389,700.00
O DE COSTO AGRICOLA
Arados
40,000.00
10%
4,000.00
4,000.00
Tractor
80,000.00
20%
16,000.00
12,800.00
Herramientas
14,000.00
10%
1,400.00
233.33
1,500.00
10%
(6 meses)
912 Siembra
913 Riego
915 Cultivo
916 Cosecha
Subtotal S/.
Muebles y ens.
Edificaciones
Eq. cmputo
Totales S/.
135,500.00
20,000.00
300,000.00
5,000.00
75.00
12.50
21,475.00
17,045.83
10%
2,000.00
3%
9,000.00
25%
460,500.00
1,250.00
33,725.00
DISTRIBUCIN DE LA CTS
91 CENTRO DE CO
RUBRO
CTS
Salarios
3,748.50
Sueldos
1,416.10
Totales S/.
Pre. Tierra
Siembra
Riego
911
912
913
937.13
749.70
374.85
96 GASTOS DE ADM
5,164.60
DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RE

913
10%
916
18%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

Participacin de los trabajadores
BASE IMPONIBLE
S/.
5%
12 (10%), 916 (10%)
Impuesto a la Renta
12 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)
DISTRIBUCIN
911
913
915
95 Gastos de Ventas
911, 912, 913, 914, 915, 916
S/.
1,500.00
e Administracin
e Administracin
e Administracin
3, 914, 915, 916
e ejercicio, y se distribuyen
, con cheque 029.
l 30%, depositndose en nuestra Cta. Cte.
15%
DOS Y SALARIOS
APORTACIONES
TOTAL
APORTES
SCTR
CTS
8.33%
0.53%
90.10
770.10
1,416.10
238.50
2,038.50
3,748.50
328.60
2,808.60
5,164.60
ANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Abonam.
Cultivo
Cosecha
914
915
916
TOTAL
6,750.00
5,400.00
8,100.00
45,000.00
305.78
244.62
366.93
2,038.50
7,055.78
5,644.62
8,466.93
47,038.50
96 GASTOS DE ADMINISTRACIN
17,000.00
770.10
111,847.10
UCIN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
912
913
914
915
916
TOTAL
6,000.00
40,000.00
40,000.00
33,600.00
2,080.00
33,600.00
2,080.00
20,800.00
12,800.00
3,200.00
6,400.00
9,600.00
6,400.00
64,000.00
14,880.00
3,200.00
46,400.00
43,200.00
8,480.00
164,400.00
IOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
912
913
914
915
916
TOTAL
1,600.00
100.00
100.00
3,400.00
666.67
666.67
3,400.00
666.67
666.67
666.67
666.67
4,000.00
766.67
666.67
4,066.67
666.67
9,100.00
95 GASTOS DE VENTA
2,300.00
1,200.00
12,600.00
VOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
912
913
914
915
916
TOTAL
4,000.00
3,200.00
233.33
16,000.00
233.33
233.33
233.33
233.33
1,400.00
12.50
12.50
12.50
12.50
12.50
75.00
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
21,475.00
2,000.00
9,000.00
1,250.00
33,725.00
UCIN DE LA CTS
Abonam.
Cultivo
Cosecha
914
915
916
562.28
449.82
674.73
TOTAL
3,748.50
1,416.10
5,164.60
IMPUESTO A LA RENTA
107,326.68
5,366.33
101,960.35
15,294.05
FORMATO 5.1:
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
"LIBRO DIARIO"
2011
20389465267
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
N
CORR. FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIEN OPERACIN
TO
02/01/10 Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio
de las operaciones en el ejercicio 2010.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
COD. L o R
CDIGO
10
101
104
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
25
252
25241
25242
253
33
331
332
333
333111
334
334111
335
336
3361
337
3371
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
40
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
PRODUCTOS EN PROCESO
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Abonos
Pesticidas
Repuestos
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Terrenos
Edificaciones
Arados
Tractor
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipo de cmputo
Herramientas
DEPRECIACIN ACUMULADA
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
01
403
VAN
FORMATO
5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
"LIBRO DIARIO"
Por la transferencia de los cultivos en proceso al

reinicio de las operaciones.
Por la reapertura del centro de costos para

transferir los cultivos en peoceso.
Por la compra de semilla de papa para los

cultivos durante el ejercicio.
Por el almacenamiento de las materias primas.
N CORR
N DOC.SUST.
COD. L o R
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
04
04
04
04
04
04
05
05
05
CDIGO
4031
41
415
4151
42
421
50
501
58
582
59
591
71
713
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
91
911
912
913
914
915
79
791
60
602
6023
60231
42
421
24
243
2431

DENOMINACIN
VIENEN
ESSALUD
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
CTS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
CAPITAL
Capital social
RESERVAS
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
COMPRAS
Materias primas
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Papa
Facturas por pagar
MATERIAS PRIMAS
Papa
dd/mm/10
FORMATO 5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
05
05
06
Por la adquisicin de suministros.
61
612
60
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
COMPRAS
VAN
"LIBRO DIARIO"
Por la cancelacin del 20% al contado de los

suministros y repuestos, con cheque 020.
Por el almacenamiento de los suministros

y repuestos.
Por la planilla de sueldos y salarios del presente

ejercicio.
N CORR
N DOC.SUST.
COD. L o R
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
07
07
07
07
08
08
08
08
08
08
08
08
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
CDIGO
603
6032
60321
60322
60323
603

DENOMINACIN
VIENEN
Materiales auxiliares suministros y repuestos
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petroleo
Repuestos
40
4011
42
421
42
421
10
104
25
252
25241
25242
25243
253
61
613
62
621
6211
62111
62112
627
6271
6273
40
403
4031
4032
4039
40391
Impuesto general a las ventas

Facturas por pagar
Facturas por pagar
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Sueldos
17,000.00
Salarios
45,000.00
Seguridad y previsin social
RPS ( ESSALUD)
2,480.00
SCTR
328.60
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
SCTR
dd/mm/10
FORMATO 5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
09
09
10
10
10
Por la distribucin de la planillas de sueldos

y salarios a los centros de costos.
41
4111
91
911
912

Sueldos y salarios por pagar
Siembra
VAN
"LIBRO DIARIO"
Por el retiro del almacn de la semilla y los

suministros para su consumo en la produccin.
Por la distribucin al centro de costo agrcola

de la semilla, suministros y repuestos.
Por los gastos por servicios relacionados con

la campaa agrcola la retencin de IR 4ta.
categoria durante el ejercicio.
N CORR
N DOC.SUST.
COD. L o R
10
10
10
10
10
10
10
10
10
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
12
12
12
12
12
12
12
12
12
13
13
13
13
CDIGO
913
914
915
916
96
961
962
79
791
61
612
613
24
243
2431
25
252
25241
25242
25243
253
91
911
912
913
914
915
916
79
791
63
6311
632
635

DENOMINACIN
VIENEN
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos
Aportes
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Papa
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte
Asesoria y consultora
Alquileres
13
13
13
13
13
13
13
FORMATO 5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
6353
636
6361
6363
639
6391
40

Servicios bsicos
Energa elctrica
Agua
Otros servicios prestados por terceros
Fumigacin
VAN
"LIBRO DIARIO"
Por la distribucin a los servicios a los centros

de costos.
Por la cancelacin de los gastos por servicios

con cheques 023, 024, 025, 026, 027.
Por la compra de herramientas para trabajar

en la campaa agrcola.
Por la cancelacion de la compra de herramientas

con cheque 028.
N CORR
N DOC.SUST.
COD. L o R
13
13
13
13
13
13
13
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
17
CDIGO
4011
40
4017
40172
42
421
424
91
911
912
913
914
915
916
95
951
96
963
79
791
42
421
424
10
104
33
337
3371
42
421
42
421

DENOMINACIN
VIENEN
Impuesto general a las ventas
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
Facturas por pagar
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS DE VENTA
Transporte y almacenamiento
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Energa elctrica
Facturas por pagar
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Herramientas
Facturas por pagar
Facturas por pagar
dd/mm/10
FORMATO 5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
17
17
18
18
18
18
18
18
18
Por la depreciacin del activo fijo, durante

el ejercicio.
10
104
68
681
6814
68141
6842
6843
6844

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - costo
Edificaciones
Muebles y enseres
VAN
"LIBRO DIARIO"
Por la distribucin de la depreciacin de los

activos fijos a los centros de costos.
Por la provisin de la compensacin por

tiempo de servicios en el ejercicio.
N CORR
N DOC.SUST.
COD. L o R
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20
CDIGO
6845
6846
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
91
911
912
913
914
915
916
96
964
79
791
62
629
6291
62911
62912
41
415
4151

DENOMINACIN
VIENEN
Equipos diversos
DEPRECIACIN ACUMULADA
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
Depreciacin
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
CTS
CTS - sueldos
CTS - salarios
CTS
dd/mm/10
FORMATO
5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
20
20
21
21
21
21
21
21
21
21
21
Por la distribucin de la CTS a los centros de

costos.
91
911
912
913
914
915
916
96
965
79
791

Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
CTS
VAN
"LIBRO DIARIO"
Por la cancelacin total del crdito por la
compra de semilla de papa, con cheque 029
Por el traslado de las papas cosechadas a

al almacn de productos terminados.
Por la venta del 80% de la papa cosechada

con un 30% de utilidad.
Por el costo de ventas de la papa cosechada
Por el cobro de la venta de papa
N CORR
N DOC.SUST.
COD. L o R
22
22
22
22
23
23
23
23
23
23
23
24
24
24
24
24
24
25
25
25
25
25
25
25
26
26
26
26
CDIGO
42
421
10
104
21
213
2132
21321
71
711
7113
12
121
70
702
7023
702311
69
692
6923
21
213
2132
21321
10
101
12
121

DENOMINACIN
VIENEN
Facturas por pagar
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen vejetal
Costo
Variacin de productos terminados
Productos agropecuarios y peisccolas terminados
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
VENTAS
Productos terminados
Papa
COSTO DE VENTAS
De origen vejetal
Costo
Caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
dd/mm/10
dd/mm/10
dd/mm/10
Por el depsito en nuestra Cta. Cte.
Por la cancelacin de la planilla de sueldos

y salarios con cheque 030.
Por la cancelacin de los tributos pendientes

y los generados en el ejercicio con cheque 031
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN
OPERACIN
TO
dd/mm/10
dd/mm/10
Por la transferencia del costo de venta a la

produccin almacenada.
Por la cancelacin de las cuentas de la clase 9

y la cuenta 79.
27
27
27
27
28
28
28
28
29
29
29
29
29
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
29
29
29
29
29
30
30
30
30
30
30
31
31
31
31
10
104
10
101
41
4111
10
104
40
403
4031
4032
4039
CDIGO
40391
4017
40172
10
104
71
711
7113
69
692
6923
79
91
95
96

Caja
Sueldos y salarios por pagar
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
VAN
DENOMINACIN
VIENEN
SCTR
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
Productos agropecuarios y peisccolas terminados
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
VAN
N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN
OPERACIN
TO
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN
VAN
N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN
OPERACIN
TO
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN
VAN
N
FECHA DE
CORR.
LA
ASIEN
OPERACIN
TO
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN
FOLIO:
LA OPERACIN
ACIN
01
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
66,000.00
2,000.00
64,000.00
347,000.00
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
NISTROS Y REPUESTOS
12,000.00
8,000.00
15,000.00
35,000.00
1,009,000.00
550,000.00
300,000.00
40,000.00
80,000.00
20,000.00
5,000.00
14,000.00
67,300.00
18,000.00
8,000.00
32,000.00
4,000.00
2,500.00
2,800.00
1,300.00
1,457,000.00
FOLIO:
02
LA OPERACIN
ACIN
EN
68,600.00
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,457,000.00
68,600.00
1,300.00
ONES POR PAGAR
2,400.00
2,400.00
ALES - TERCEROS
7,000.00
7,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
60,000.00
60,000.00
25,000.00
25,000.00
347,000.00
347,000.00
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
347,000.00
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
A DE COSTOS Y GASTOS
347,000.00
6,000.00
ropecuarios y pisccolas
6,000.00
ALES - TERCEROS
6,000.00
6,000.00
6,000.00
198,000.00
2,361,000.00
2,163,000.00
FOLIO:
03
LA OPERACIN
ACIN
EN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,361,000.00
2,163,000.00
50,000.00
42,000.00
80,000.00
26,000.00
S. DE P. Y S. P/P.
20,140.00
ALES - TERCEROS
218,140.00
ALES - TERCEROS
43,628.00
43,628.00
NISTROS Y REPUESTOS
198,000.00
50,000.00
42,000.00
80,000.00
26,000.00
198,000.00
ORES Y GERENTES
64,808.60
62,000.00
2,808.60
10,868.60
2,480.00
8,060.00
328.60
ONES POR PAGAR
53,940.00
47,038.50
11,759.63
9,407.70
2,734,615.10
2,687,576.60
FOLIO:
04
LA OPERACIN
ACIN
EN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,734,615.10
2,687,576.60
4,703.85
7,055.78
5,644.62
8,466.93
17,770.10
17,000.00
770.10
64,808.60
164,400.00
6,000.00
6,000.00
NISTROS Y REPUESTOS
158,400.00
40,000.00
33,600.00
20,800.00
64,000.00
164,400.00
48,240.00
14,880.00
3,200.00
46,400.00
43,200.00
8,480.00
DOS POR TERCEROS
164,400.00
12,600.00
2,300.00
4,000.00
1,600.00
1,200.00
100.00
3,400.00
1,615.00
3,095,400.20
3,081,185.20
FOLIO:
05
LA OPERACIN
ACIN
EN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,095,400.20
3,081,185.20
1,615.00
400.00
400.00
ALES - TERCEROS
13,815.00
10,215.00
3,600.00
9,100.00
2,266.67
666.67
766.67
666.67
4,066.67
666.67
2,300.00
2,300.00
1,200.00
1,200.00
ALES - TERCEROS
12,600.00
12,215.00
8,615.00
3,600.00
12,215.00
1,500.00
1,500.00
ALES - TERCEROS
ALES - TERCEROS
1,500.00
1,500.00
1,500.00
CTIVOS Y PROVISIONES
33,725.00
aria y equipo - costo

9,000.00
4,000.00
16,000.00
2,000.00
3,156,940.20
3,123,215.20
FOLIO:
06
LA OPERACIN
ACIN
EN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,156,940.20
3,123,215.20
1,250.00
1,475.00
33,725.00
9,000.00
4,000.00
16,000.00
2,000.00
1,250.00
1,475.00
21,475.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
12,250.00
ORES Y GERENTES
ONES POR PAGAR
33,725.00
5,164.60
1,416.10
3,748.50
5,164.60
3,748.50
937.13
749.70
374.85
562.28
449.82
674.73
1,416.10
1,416.10
5,164.60
3,200,994.40
3,200,994.40
FOLIO:
07
LA OPERACIN
ACIN
EN
ALES - TERCEROS
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,200,994.40
3,200,994.40
6,000.00
6,000.00
592,762.00
592,762.00
las terminados
CIALES - TERCEROS
ntes por cobrar
616,472.48
616,472.48
616,472.48
CIALES - TERCEROS
ntes por cobrar
474,209.60
474,209.60
616,472.48
616,472.48
616,472.48
616,472.48
ONES POR PAGAR
53,940.00
53,940.00
12,568.60
3,780.00
8,060.00
6,189,892.04
6,177,323.44
FOLIO:
08
LA OPERACIN
ACIN
EN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
6,189,892.04
6,177,323.44
328.60
400.00
12,568.60
474,209.60
las terminados
474,209.60
627,698.20
7,291,799.84
592,762.00
2,300.00
32,636.20
7,291,799.84
LA OPERACIN
ACIN
EN
FOLIO:
09
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
LA OPERACIN
ACIN
EN
FOLIO:
10
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
LA OPERACIN
ACIN
EN
FOLIO:
11
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
2011
20389465267
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
COD
DENOMINACIN
FECHA
N LD
DESCRIPCIN O GLOSA
10
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
01
07
15
17
22
26
27
27
28
29
Apertura
Pago por suministros
Pago gastos por servicios
Pago por herramientas
Pago compra de semilla
Cobro de venta de papa
Depsito en Cta. Cte.
Retiro de caja
Pago de planilla
Pago de tributos y contrib.
12
CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
24
Venta de papa
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
66,000.00
43,628.00
12,215.00
1,500.00
6,000.00
616,472.48
616,472.48
616,472.48
53,940.00
12,568.60
616,472.48
616,472.48
21
23
24
25
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
23
25
Cosecha de papa
Costo de papa vendida
592,762.00
01
02
Apertura
Reinicio de operaciones
347,000.00
05
11
Ingreso al almacn
Retiro de almacen
6,000.00
01
08
11
Apertura
Ingreso al almacn
Retiro de almacn
35,000.00
198,000.00
33
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
01
16
Aperura
Compra de herramientas
39
DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
01
18
Apertura
Depreciacin
40
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
01
06
09
13
13
29
Apertura
Compra de suministros
Planilla de sueldos y sal.
Gastos por servicios
Retencin IR 4ta. Categ.
Pago de tributos y contrib.
01
09
20
28
Apertura - CTS
Planilla de sueldos y sal.
CTS
Pago de planillas
01
04
06
07
13
15
16
17
22
Apertura
Compra de semilla
Pago suministros
Pago servicios
Compra de herramientas
Pago herramientas
Pago crdito semillas
01
Apertura
41
42
50
REMUNERACIONES Y PART. P/P.
CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
CAPITAL
474,209.60
347,000.00
6,000.00
158,400.00
1,009,000.00
1,500.00
67,300.00
33,725.00
1,300.00
20,140.00
10,868.60
1,615.00
400.00
12,568.60
2,400.00
53,940.00
5,164.60
53,940.00
7,000.00
6,000.00
218,140.00
43,628.00
13,815.00
12,215.00
1,500.00
1,500.00
6,000.00
1,294,000.00
58
RESERVAS
FORMATO 6.1
01
Apertura
60,000.00
LIBRO MAYOR
RAZON SOCIAL:
COD
DENOMINACIN
FECHA
N LD
DESCRIPCIN O GLOSA
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
25,000.00
59
01
Apertura
60
COMPRAS
61
62
GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
04
06
05
08
11
09
20
Compra de semilla
Almacen. de Materia P.
Almacen. de Suministros
Consumo de MP y sumin.
Planilla sueldos y salarios
Provisin CTS
63
GASTOS DE SERV. PREST. A TERC.
13
12,600.00
68
VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
18
Depreciacin de AF
33,725.00
69
COSTO DE VENTAS
25
Costo de papa vendida
70
VENTAS
24
Venta de papa
71
VARIACIN PROD. ALMACENADA

CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.
Apertura
Cosecha de papa
Apertura
Distribucin planilla SS
Distribucin semillas sum.
Distribucin servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS
347,000.00
79
02
23
03
10
12
14
19
21
91
03
10
12
14
19
21
Tranf. cultivos en proceso

Distribucin planilla SS.
Distribucin semilla y sum.
Distribucin de servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS
347,000.00
47,038.50
164,400.00
9,100.00
21,475.00
3,748.50
95
GASTOS DE VENTA
14
Distribucin de servicios
96
10
14
19
21
Distribucin
Distribucin
Distribucin
Distribucin
planilla SS.
de servicios
depreciacin
CTS
6,000.00
198,000.00
6,000.00
198,000.00
164,400.00
64,808.60
5,164.60
474,209.60
616,472.48
592,762.00
347,000.00
64,808.60
164,400.00
12,600.00
33,725.00
5,164.60
2,300.00
17,770.10
1,200.00
12,250.00
1,416.10
6,189,892.04
6,189,892.04
SUMAS
DEBE
HABER
1,298,944.96
746,324.08
616,472.48
616,472.48
592,762.00
474,209.60
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
233,000.00
158,400.00
1,010,500.00
101,025.00
34,323.60
12,568.60
53,940.00
61,504.60
63,343.00
246,455.00
1,294,000.00
60,000.00
SUMAS
DEBE
HABER
25,000.00
204,000.00
164,400.00
204,000.00
69,973.20
12,600.00
33,725.00
474,209.60
616,472.48
347,000.00
592,762.00
627,698.20
592,762.00
2,300.00
32,636.20
6,189,892.04
6,189,892.04
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA

DETALLE
Pre. Tierra
Siembra
Riego
Abonam.
Cultivo
Cosecha
911
912
913
914
915
916
INSUMOS
48,240.00
Semillas
14,880.00
3,200.00
46,400.00
43,200.00
8,480.00
6,000.00
Abonos
40,000.00
Pesticidas
33,600.00
Petroleo
16,640.00
2,080.00
Repuestos
25,600.00
12,800.00
3,200.00
6,400.00
9,600.00
6,400.00
12,696.75
10,157.40
5,078.70
7,618.05
6,094.44
9,141.66
11,250.00
9,000.00
4,500.00
6,750.00
5,400.00
8,100.00
Cargas sociales
509.63
407.70
203.85
305.78
244.62
366.93
CTS - obreros
937.13
749.70
374.85
562.28
449.82
674.73
19,312.50
4,112.50
1,012.50
912.50
4,312.50
912.50
MANO DE OBRA DIRECTA

Salarios
GASTOS IND. DE PROD.

Alquiler equipo agrcola
2,080.00
1,600.00
Agua
100.00
Fumigacin
3,400.00
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
666.67
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
80,249.25
29,149.90
9,291.20
54,930.55
53,606.94
18,534.16
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
200,249.25
189,149.90
49,291.20
71,930.55
63,606.94
COSTO DE PRODUCCIN AGRICOLA
S/.
Depreciacin
COSTO DE PRODUCCIN ACTUAL
COSTO DE PRODUCCIN RECIBIDO
AREA DE PRODUCCIN
130 Has.
Papa
PRODUCTO OBTENIDO
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO
592,762.00
1,481,905.00 kilogramos
S/.
0.40 por kilogramo
COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA

Costo de Venta
Utilidad
Valor Venta
IGV
Precio de Venta
80% Produccin
30% Costo de venta
S/.
Producto exonerado
S/.
474,209.60
142,262.88
616,472.48
0.00
616,472.48
18,534.16
TOTAL
164,400.00
6,000.00
40,000.00
33,600.00
20,800.00
64,000.00
50,787.00
45,000.00
2,038.50
3,748.50
30,575.00
1,600.00
100.00
3,400.00
4,000.00
21,475.00
245,762.00
347,000.00
592,762.00
BALANCE DE COMPROBACIN
(Expresado en Nuevos Soles)
EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
: 2011
: 20389465267
: Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
CUENTAS
COD.
SALDOS INICIALES
DEUDOR
ACREEDOR
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
SALDOS FINALES
DEUDOR
ACREEDOR
SALDOS FINALES BALANCE GRAL.

ACTIVO
PASIVO Y PAT.
10
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
12
21
23
24
MATERIAS PRIMAS
25
MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.
33
INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
39
DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.
40
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL
1,300.00
34,323.60
41
REMUNERACIONES Y PART. P/P.
2,400.00
53,940.00
61,504.60
7,564.60
7,564.60
42
CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.
7,000.00
63,343.00
246,455.00
183,112.00
183,112.00
50
CAPITAL
1,294,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
1,294,000.00
58
RESERVAS
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
59
25,000.00
25,000.00
25,000.00
60
COMPRAS
204,000.00
61
164,400.00
62
GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.
69,973.20
69,973.20
63
GASTOS DE SERV. PREST. TERC.
12,600.00
12,600.00
68
VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.
33,725.00
33,725.00
69
COSTO DE VENTAS
474,209.60
474,209.60
70
VENTAS
71
VARIACIN PROD. ALMACENADA
79
CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.
91
95
GASTOS DE VENTA
96
66,000.00
1,298,944.96
746,324.08
CUENTAS POR COB. COM. - TERC.
616,472.48
616,472.48
592,762.00
474,209.60
347,000.00
347,000.00
6,000.00
6,000.00
35,000.00
233,000.00
158,400.00
1,009,000.00
1,010,500.00
347,000.00
67,300.00
1,457,000.00
552,620.88
118,552.40
118,552.40
74,600.00
74,600.00
1,010,500.00
1,010,500.00
101,025.00
12,568.60
101,025.00
21,755.00
25,000.00
347,000.00
1,457,000.00
552,620.88
ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)

PRDIDA
AJUSTES Y TRAN
DEBE
101,025.00
21,755.00
204,000.00
204,000.00
39,600.00
474,209.60
616,472.48
616,472.48
616,472.48
592,762.00
245,762.00
474,209.60
627,698.20
627,698.20
627,698.20
592,762.00
592,762.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
32,636.20
32,636.20
32,636.20
6,189,892.04
GANANCIA
6,189,892.04
3,200,234.28
3,200,234.28
1,778,028.28
1,670,701.60
509,145.80
107,326.68
107,326.68
616,472.48 1,101,907.80
1,778,028.28
1,778,028.28
616,472.48
616,472.48 1,101,907.80
DE COMPROBACIN
ado en Nuevos Soles)
AJUSTES Y TRANSFERENCIAS
ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA)
HABER
PRDIDA
GANANCIA
204,000.00
39,600.00
69,973.20
12,600.00
33,725.00
474,209.60 (A)
616,472.48
(A)
228,447.60
(B)
592,762.00 (B)
2,300.00 (B)
32,636.20 (B)
1,101,907.80
548,745.80
107,326.68
656,072.48
1,101,907.80
656,072.48
656,072.48
EMPRESA AGRCOLA "SAN ANTONIO" S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
I ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo
Productos Terminados
Materiales Aux. Suministros y Rep.
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
552,620.88
118,552.40
74,600.00
745,773.28
1,010,500.00
(101,025.00)
909,475.00
II PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos Cont. Y Ap. ASP. Salud p/p
Remuneraciones y Participaciones p/p
Cuentas por Pagar Comerciales - Terc.
Total Pasivo Corriente
III PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio
1,655,248.28
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
702
711
602-603
612-613
63
62
681
413
4017
582
: 2011
: 20389465267
Venta de productos
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Compras materias primas, aux. suministros y rep.
Variacin de materias primas, aux. suministros y rep.
Gastos de servicios prestados por terceros
82 VALOR AGREGADO
Gastos de personal directores y gerentes
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
Participaciones de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta (15%)
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
616,472.48
(228,447.60)
388,024.88
(204,000.00)
39,600.00
(12,600.00)
211,024.88
(69,973.20)
141,051.68
(33,725.00)
107,326.68
(5,366.33)
(15,294.05)
86,666.29
(8,666.63)
77,999.66
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIN

EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
70
69
95
96
413
4017
582
: 2011
: 20389465267
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operacionales
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA
Participaciones de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta
(15%)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO
616,472.48
(474,209.60)
142,262.88
(2,300.00)
(32,636.20)
107,326.68
(5,366.33)
(15,294.05)
86,666.29
(8,666.63)
77,999.66
.A.
PASIVO
O CORRIENTE
Ap. ASP. Salud p/p
s y Participaciones p/p
ar Comerciales - Terc.
sivo Corriente
(6,460.95)
12,930.93
183,112.00
189,581.99
ATRIMONIO
Patrimonio
1,294,000.00
68,666.63
102,999.66
1,465,666.29
VO Y PATRIMONIO
1,655,248.28
ATURALEZA
FUNCIN

Monografia 1

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Monografia 1

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

ULADECH-Catlica

C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

233211 Preparacin de Tierra

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

Maquinaria y equipos de explotacin

Herramientas y unidades de reemplazo

Inmueble maquinaria y equipo - Costo

Maquinaria y equipos de explotacin

41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

Beneficios sociales de los trab. Por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas por pagar

TOTAL PATRIMONIO NETO

Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:

911 Preparacin de tierra

911, 912, 913, 914, 915

Se compra al credito, semilla de papa por un valor de:

Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:

Centro de costo agrcola:

Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

Centro de costo agrcola:

911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)

Se realizaron gastos por servicios, ms IGV; relacionados con la campaa agrcola:

Alquiler de equipo agrcola

100.00 (Exo. IGV) Cheque 023

4,000.00 (IR 4ta.)

Se efecta las provisiones por depreciacin de activos fijos durante el ejercicio.

911 (80%), 912 (20%)

911, 912, 913, 914, 915, 916

Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen

de la misma forma que los sueldos y salarios.

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

rcado interno, presenta la siguiente informacin:

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SUELDO

CONSUMO Y DISTRIBUCIN DE LA SEMI

GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBU

Alquiler eq. ag.

DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DIS

DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RE

UTILIDAD DEL EJERCICIO

12 (10%), 916 (10%)

12 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)

3, 914, 915, 916

, con cheque 029.

l 30%, depositndose en nuestra Cta. Cte.

ANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

UCIN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

IOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

VOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS

Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Por la transferencia de los cultivos en proceso al

Por la reapertura del centro de costos para

Por la compra de semilla de papa para los

Por el almacenamiento de las materias primas.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN