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ULADECH-Catlica

CONTABILIDAD DE COSTOS A

Escuela de Contabilidad

C.P.C. Julio C. Garavito Rojas


MONOGRAFA N 1
CASO PRCTICO DE CONTABILIDAD AGRCOLA

La Empresa Agrcola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente info
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101

Caja

104

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

2,000.00
64,000.00

23 PRODUCTOS EN PROCESO
233

Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

233211 Preparacin de Tierra

120,000.00

233212 Siembra

160,000.00

233213 Riego

40,000.00

233214 Abonamiento

17,000.00

233215 Cultivo

10,000.00

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS


252

Suministros

25241

Abonos

25242

Pesticidas

8,000.00

253

Repuestos

15,000.00

12,000.00

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS


331

Terrenos

550,000.00

332

Edificaciones

300,000.00

333

Maquinaria y equipos de explotacin

333111 Arados
334

40,000.00

Equipo de transporte

334111 Tractor

80,000.00

335

Muebles y enseres

20,000.00

336

Equipos diversos

3361

Equipo de cmputo

337

Herramientas y unidades de reemplazo

3371

Herramientas

5,000.00
14,000.00

39 DEPRECIACIN ACUMULADA
391

Depreciacin acumulada

3913

Inmueble maquinaria y equipo - Costo

39131

Edificaciones

39132

Maquinaria y equipos de explotacin

39133

Equipo de transporte

39134

Muebles y enseres

4,000.00

39135

Equipos diversos

2,500.00

39136

Herramientas

2,800.00

18,000.00
8,000.00
32,000.00

TOTAL ACTIVO
PASIVO
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
403

Instituciones pblicas

4031

ESSALUD

1,300.00

41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR


415

Beneficios sociales de los trab. Por pagar

4151

CTS

2,400.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


421

Facturas por pagar

7,000.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL
501

Capital social

1,294,000.00

58 RESERVAS
582

Legal

60,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS
591

Utilidades no distribuidas

25,000.00

TOTAL PATRIMONIO NETO


TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
OPERACIONES:
1.

Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91

CENTRO DE COSTO AGRICOLA

se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio:

911 Preparacin de tierra

DISTRIBUCIN:

914 Abonamiento

911, 912, 913, 914, 915

S/. 6,000.00

2.

Se compra al credito, semilla de papa por un valor de:

3.

Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos

4.

s/.

50,000.00

Pesticidas

42,000.00

Repuestos

26,000.00

Petrleo

80,000.00

Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:


Sueldos

S/.

17,000.00
SNP
ESSALUD

DISTRIBUCIN:
Salarios

Gastos Administrativos:
S/.

45,000.00
ESSALUD
SCTR

5.

13%
4%
0.53%

Centro de costo agrcola:


911

25%

912

20%

914

15%

915

12%

Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.


DISTRIBUCIN:

4%
100%

SNP

DISTRIBUCIN:

13%

Centro de costo agrcola:

6.

Semillas

911

Petrleo

911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)

Abonos

914

Repuestos

911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15

Pesticidas

915

Se realizaron gastos por servicios, ms IGV; relacionados con la campaa agrcola:


SERVICIOS

IMPORTE

Alquiler de equipo agrcola

CONDIC/PAGO

1,600.00

Canon de agua

Crdito

100.00 (Exo. IGV) Cheque 023

Servicio de fumigacin

3,400.00

Cheque 024

Transporte y almacenamiento

2,300.00

Cheque 025

Honorarios profesionales

4,000.00 (IR 4ta.)

Cheque 026

Energia elctrica

1,200.00

Cheque 027

7.

En el mes de Julio, se compr herramientas, con cheque 028, por un monto de:

8.

Se efecta las provisiones por depreciacin de activos fijos durante el ejercicio.

9.

ACTIVOS FIJOS

TASA

DISTRIBUCIN

Edificaciones

3%

96 Gastos de Administracin

Arados

10%

911

Tractor

20%

911 (80%), 912 (20%)

Muebles y enseres

10%

96 Gastos de Administracin

Equipo de cmputo

25%

96 Gastos de Administracin

Herramientas

10%

911, 912, 913, 914, 915, 916

Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen

de la misma forma que los sueldos y salarios.


10. Se cancela el total del crdito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029.
11. Se determina el Costo de produccin agricola.
12. Se cosecha toda de la produccin agrcola de papa.

13. Se vende el 80% de la produccin de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositndose en nuestra Cta. C
14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.
15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.
Se Pide:
Elaborar los asientos de Diario
Mayorizar las operaciones
Realizar los ajustes necesarios
Elaborar el Informe de Costo agrcola
Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS

COSTO

IGV

TOTAL

Abonos

50,000.00

50,000.00

D AGRCOLA

Pesticidas

42,000.00

42,000.00

rcado interno, presenta la siguiente informacin:

Petrleo

80,000.00

15,200.00

95,200.00

Repuestos

26,000.00

4,940.00

30,940.00

198,000.00

20,140.00

218,140.00

Totales S/.

66,000.00

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS


DEDUCCIONES

RUBRO

MONTO
BRUTO

347,000.00

SNP
13%

APORTACIONES

NETO
A
PAGAR

ESSALUD
4%

Sueldos

17,000.00

2,210.00

14,790.00

680.00

Salarios

45,000.00

5,850.00

39,150.00

1,800.00

62,000.00

8,060.00

53,940.00

2,480.00

Totales S/.

35,000.00

DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SUELDO

91 CENTRO DE CO
RUBRO

1,009,000.00

Salarios
Cargas sociale

MONTO
BRUTO

Pre. Tierra

Siembra

Riego

911

912

913

45,000.00

11,250.00

9,000.00

4,500.00
203.85

2,038.50

509.63

407.70

Sub-totales

47,038.50

11,759.63

9,407.70

Sueldos

17,000.00

96 GASTOS DE ADM

770.10

96 GASTOS DE ADM

Cargas sociale
Totales S/.

4,703.85

111,847.10

CONSUMO Y DISTRIBUCIN DE LA SEMI


(67,300.00)

INSUMOS

CONSUMO

COSTO
TOTAL
%

COSTO

Pre. Tierra

911

Semilla

6,000.00

Abonos

50,000.00

80%

40,000.00

Pesticidas

42,000.00

80%

33,600.00

Petrleo

26,000.00

80%

20,800.00

16,640.00

Repuestos

80,000.00

80%

64,000.00

25,600.00

164,400.00

48,240.00

Totales S/.

204,000.00

100%

6,000.00

6,000.00

1,389,700.00

GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBU


1,300.00

RETENCIN
SERVICIOS

2,400.00

IGV

COSTO

Alquiler eq. ag.

1,600.00

Canon de agua

100.00
3,400.00

7,000.00

Honorarios

4,000.00
9,100.00

950.00

10,700.00

Transporte

2,300.00

437.00

Energia

1,200.00

228.00

12,600.00

1,615.00

Totales S/.

Pre. Tierra

10%

911

304.00

Fumigacin

Subtotal S/.

IR 4ta.

1,600.00

646.00
400.00

666.67

400.00

2,266.67

1,294,000.00
60,000.00

DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DIS


25,000.00
ACTIVOS
FIJOS

TASA

COSTO

DEPRECIA
CIN

Pre. Tierra

1,379,000.00

911

1,389,700.00

O DE COSTO AGRICOLA

Arados

40,000.00

10%

4,000.00

4,000.00

Tractor

80,000.00

20%

16,000.00

12,800.00

Herramientas

14,000.00

10%

1,400.00

233.33

1,500.00

10%

(6 meses)

912 Siembra

913 Riego

915 Cultivo

916 Cosecha

Subtotal S/.
Muebles y ens.
Edificaciones
Eq. cmputo
Totales S/.

135,500.00
20,000.00
300,000.00
5,000.00

75.00

12.50

21,475.00

17,045.83

10%

2,000.00

3%

9,000.00

25%

460,500.00

1,250.00
33,725.00

DISTRIBUCIN DE LA CTS

91 CENTRO DE CO
RUBRO

CTS

Salarios

3,748.50

Sueldos

1,416.10

Totales S/.

Pre. Tierra

Siembra

Riego

911

912

913

937.13

749.70

374.85

96 GASTOS DE ADM

5,164.60

DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RE


913

10%

916

18%

UTILIDAD DEL EJERCICIO


Participacin de los trabajadores
BASE IMPONIBLE

S/.
5%

12 (10%), 916 (10%)

Impuesto a la Renta

12 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)

DISTRIBUCIN
911
913
915
95 Gastos de Ventas
911, 912, 913, 914, 915, 916
96 Gastos de Administracin
S/.

1,500.00

e Administracin

e Administracin

e Administracin

3, 914, 915, 916

e ejercicio, y se distribuyen

, con cheque 029.

l 30%, depositndose en nuestra Cta. Cte.

15%

DOS Y SALARIOS
APORTACIONES
TOTAL
APORTES

SCTR

CTS
8.33%

0.53%
90.10

770.10

1,416.10

238.50

2,038.50

3,748.50

328.60

2,808.60

5,164.60

ANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS


91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Abonam.

Cultivo

Cosecha

914

915

916

TOTAL

6,750.00

5,400.00

8,100.00

45,000.00

305.78

244.62

366.93

2,038.50

7,055.78

5,644.62

8,466.93

47,038.50

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

17,000.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

770.10
111,847.10

UCIN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS


91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Siembra

Riego

Abonam.

Cultivo

Cosecha

912

913

914

915

916

TOTAL
6,000.00

40,000.00

40,000.00
33,600.00

2,080.00

33,600.00
2,080.00

20,800.00

12,800.00

3,200.00

6,400.00

9,600.00

6,400.00

64,000.00

14,880.00

3,200.00

46,400.00

43,200.00

8,480.00

164,400.00

IOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS


91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Siembra

Riego

Abonam.

Cultivo

Cosecha

912

913

914

915

916

TOTAL
1,600.00

100.00

100.00
3,400.00

666.67
666.67

3,400.00

666.67

666.67

666.67

666.67

4,000.00

766.67

666.67

4,066.67

666.67

9,100.00

95 GASTOS DE VENTA

2,300.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

1,200.00
12,600.00

VOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIN A LOS CENTROS DE COSTOS


91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Siembra

Riego

Abonam.

Cultivo

Cosecha

912

913

914

915

916

TOTAL
4,000.00

3,200.00
233.33

16,000.00
233.33

233.33

233.33

233.33

1,400.00

12.50

12.50

12.50

12.50

12.50

75.00

3,445.83

245.83

245.83

245.83

245.83

21,475.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

2,000.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

9,000.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

1,250.00
33,725.00

UCIN DE LA CTS
91 CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Abonam.

Cultivo

Cosecha

914

915

916

562.28

449.82

96 GASTOS DE ADMINISTRACIN

674.73

TOTAL
3,748.50
1,416.10
5,164.60

IMPUESTO A LA RENTA
107,326.68
5,366.33
101,960.35

15,294.05

FORMATO 5.1:
PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:

"LIBRO DIARIO"
2011
20389465267

Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

N
CORR. FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIEN OPERACIN
TO
02/01/10 Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio
de las operaciones en el ejercicio 2010.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01

COD. L o R

CDIGO
10
101
104
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
25
252
25241
25242
253
33
331
332
333
333111
334
334111
335
336
3361
337
3371
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
40

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Abonos
Pesticidas
Repuestos
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Arados
Equipo de transporte
Tractor
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipo de cmputo
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
DEPRECIACIN ACUMULADA
Depreciacin acumulada
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.

01

403

Instituciones pblicas
VAN

FORMATO
5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

"LIBRO DIARIO"
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Por la transferencia de los cultivos en proceso al


reinicio de las operaciones.

Por la reapertura del centro de costos para


transferir los cultivos en peoceso.

Por la compra de semilla de papa para los


cultivos durante el ejercicio.

Por el almacenamiento de las materias primas.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.

COD. L o R

01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
02
02
02
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
03
03
03
03
04
04
04
04
04
04
05
05
05

CDIGO
4031
41
415
4151
42
421
50
501
58
582
59
591
71
713
23
233
233211
233212
233213
233214
233215
91
911
912
913
914
915
79
791
60
602
6023
60231
42
421
24
243
2431

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN
ESSALUD
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
CTS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
CAPITAL
Capital social
RESERVAS
Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
COMPRAS
Materias primas
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Papa
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Papa

dd/mm/10

FORMATO 5.1:

N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

05
05
06

Por la adquisicin de suministros.

61
612
60

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
COMPRAS
VAN

"LIBRO DIARIO"
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Por la cancelacin del 20% al contado de los


suministros y repuestos, con cheque 020.

Por el almacenamiento de los suministros


y repuestos.

Por la planilla de sueldos y salarios del presente


ejercicio.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.

COD. L o R

06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
07
07
07
07
08
08
08
08
08
08
08
08
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09
09

CDIGO
603
6032
60321
60322
60323
603

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN
Materiales auxiliares suministros y repuestos
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petroleo
Repuestos

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.

40
4011
42
421
42
421
10
104
25
252
25241
25242
25243
253
61
613
62
621
6211
62111
62112
627
6271
6273
40
403
4031
4032
4039
40391

Impuesto general a las ventas


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares suministros y repuestos
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Sueldos
17,000.00
Salarios
45,000.00
Seguridad y previsin social
RPS ( ESSALUD)
2,480.00
SCTR
328.60
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
SCTR

dd/mm/10

FORMATO 5.1:

N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

09
09
10
10
10

Por la distribucin de la planillas de sueldos


y salarios a los centros de costos.

41
4111
91
911
912

REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR


Sueldos y salarios por pagar
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Preparacin de Tierra
Siembra
VAN

"LIBRO DIARIO"
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Por el retiro del almacn de la semilla y los


suministros para su consumo en la produccin.

Por la distribucin al centro de costo agrcola


de la semilla, suministros y repuestos.

Por los gastos por servicios relacionados con


la campaa agrcola la retencin de IR 4ta.
categoria durante el ejercicio.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.

COD. L o R

10
10
10
10
10
10
10
10
10
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
11
12
12
12
12
12
12
12
12
12
13
13
13
13

CDIGO
913
914
915
916
96
961
962
79
791
61
612
613
24
243
2431
25
252
25241
25242
25243
253
91
911
912
913
914
915
916
79
791
63
6311
632
635

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos
Aportes
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
Materiales auxiliares suministros y repuestos
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Papa
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Abonos
Pesticidas
Petrleo
Repuestos
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte
Asesoria y consultora
Alquileres

13
13
13
13
13
13
13

FORMATO 5.1:

N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

6353
636
6361
6363
639
6391
40

Maquinaria y equipos de explotacin


Servicios bsicos
Energa elctrica
Agua
Otros servicios prestados por terceros
Fumigacin
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
VAN

"LIBRO DIARIO"
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Por la distribucin a los servicios a los centros


de costos.

Por la cancelacin de los gastos por servicios


con cheques 023, 024, 025, 026, 027.

Por la compra de herramientas para trabajar


en la campaa agrcola.

Por la cancelacion de la compra de herramientas


con cheque 028.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.

COD. L o R

13
13
13
13
13
13
13
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
14
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17
17

CDIGO
4011
40
4017
40172
42
421
424
91
911
912
913
914
915
916
95
951
96
963
79
791
42
421
424
10
104
33
337
3371
42
421
42
421

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN
Impuesto general a las ventas
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
Honorarios profesionales
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS DE VENTA
Transporte y almacenamiento
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Energa elctrica
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
Honorarios profesionales
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar

dd/mm/10

FORMATO 5.1:

N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO

dd/mm/10

dd/mm/10

17
17
18
18
18
18
18
18
18

Por la depreciacin del activo fijo, durante


el ejercicio.

10
104
68
681
6814
68141
6842
6843
6844

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


Ctas. Ctes. en instituciones financieras
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - costo
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
VAN

"LIBRO DIARIO"
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Por la distribucin de la depreciacin de los


activos fijos a los centros de costos.

Por la provisin de la compensacin por


tiempo de servicios en el ejercicio.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.

COD. L o R

18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
20
20
20

CDIGO
6845
6846
39
391
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
91
911
912
913
914
915
916
96
964
79
791
62
629
6291
62911
62912
41
415
4151

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
DEPRECIACIN ACUMULADA
Depreciacin acumulada
Inmueble maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Depreciacin
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
CTS
CTS - sueldos
CTS - salarios
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
Beneficios sociales de los trab. Por pagar
CTS

dd/mm/10

FORMATO
5.1:
N
CORR. FECHA DE LA
ASIEN OPERACIN
TO
dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

20
20
21
21
21
21
21
21
21
21
21

Por la distribucin de la CTS a los centros de


costos.

91
911
912
913
914
915
916
96
965
79
791

CENTRO DE COSTO AGRCOLA


Preparacin de Tierra
Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CTS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
VAN

"LIBRO DIARIO"
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
Por la cancelacin total del crdito por la
compra de semilla de papa, con cheque 029

Por el traslado de las papas cosechadas a


al almacn de productos terminados.

Por la venta del 80% de la papa cosechada


con un 30% de utilidad.

Por el costo de ventas de la papa cosechada

Por el cobro de la venta de papa

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N CORR
N DOC.SUST.

COD. L o R

22
22
22
22
23
23
23
23
23
23
23
24
24
24
24
24
24
25
25
25
25
25
25
25
26
26
26
26

CDIGO
42
421
10
104
21
213
2132
21321
71
711
7113
12
121
70
702
7023
702311
69
692
6923
21
213
2132
21321
10
101
12
121

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen vejetal
Costo
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
Productos agropecuarios y peisccolas terminados
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
VENTAS
Productos terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Papa
COSTO DE VENTAS
Productos terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen vejetal
Costo
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

dd/mm/10

dd/mm/10

dd/mm/10

Por el depsito en nuestra Cta. Cte.

Por la cancelacin de la planilla de sueldos


y salarios con cheque 030.

Por la cancelacin de los tributos pendientes


y los generados en el ejercicio con cheque 031

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"


N
FECHA DE
CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIEN
OPERACIN
TO

dd/mm/10

dd/mm/10

Por la transferencia del costo de venta a la


produccin almacenada.

Por la cancelacin de las cuentas de la clase 9


y la cuenta 79.

27
27
27
27
28
28
28
28
29
29
29
29
29

REFERENCIA DE LA OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R
29
29
29
29
29
30
30
30
30
30
30
31
31
31
31

10
104
10
101
41
4111
10
104
40
403
4031
4032
4039

CDIGO
40391
4017
40172
10
104
71
711
7113
69
692
6923
79
91
95
96

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


Ctas. Ctes. en instituciones financieras
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR
Sueldos y salarios por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP (SNP)
Otras instituciones
VAN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
DENOMINACIN
VIENEN
SCTR
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categora
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Ctas. Ctes. en instituciones financieras
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
Productos agropecuarios y peisccolas terminados
COSTO DE VENTAS
Productos terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
CENTRO DE COSTO AGRCOLA
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN

VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
N
FECHA DE
CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIEN
OPERACIN
TO

REFERENCIA DE LA OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R

CDIGO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN

VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
N
FECHA DE
CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIEN
OPERACIN
TO

REFERENCIA DE LA OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R

CDIGO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN

VAN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
N
FECHA DE
CORR.
LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIEN
OPERACIN
TO

REFERENCIA DE LA OPERACIN
COD. L o
N CORR N DOC.SUST.
R

CDIGO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


DENOMINACIN
VIENEN

FOLIO:

LA OPERACIN
ACIN

01

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
66,000.00
2,000.00
64,000.00
347,000.00

120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
NISTROS Y REPUESTOS
12,000.00
8,000.00
15,000.00

35,000.00

1,009,000.00
550,000.00
300,000.00
40,000.00
80,000.00
20,000.00
5,000.00
14,000.00
67,300.00

18,000.00
8,000.00
32,000.00
4,000.00
2,500.00
2,800.00
1,300.00

1,457,000.00
FOLIO:
02

LA OPERACIN
ACIN
EN

68,600.00

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,457,000.00
68,600.00
1,300.00

ONES POR PAGAR

2,400.00
2,400.00

ALES - TERCEROS

7,000.00
7,000.00
1,294,000.00

1,294,000.00
60,000.00
60,000.00
25,000.00
25,000.00
347,000.00
347,000.00
120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
347,000.00

120,000.00
160,000.00
40,000.00
17,000.00
10,000.00
A DE COSTOS Y GASTOS

347,000.00
6,000.00

ropecuarios y pisccolas
6,000.00
ALES - TERCEROS

ropecuarios y pisccolas

6,000.00
6,000.00

6,000.00
198,000.00
2,361,000.00
2,163,000.00
FOLIO:
03

LA OPERACIN
ACIN
EN

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,361,000.00
2,163,000.00

50,000.00
42,000.00
80,000.00
26,000.00

S. DE P. Y S. P/P.

20,140.00

ALES - TERCEROS

218,140.00

ALES - TERCEROS

43,628.00
43,628.00

NISTROS Y REPUESTOS

198,000.00

50,000.00
42,000.00
80,000.00
26,000.00
198,000.00

ORES Y GERENTES

64,808.60
62,000.00

2,808.60

10,868.60
2,480.00
8,060.00
328.60

ONES POR PAGAR

53,940.00
47,038.50
11,759.63
9,407.70
2,734,615.10
2,687,576.60
FOLIO:
04

LA OPERACIN
ACIN
EN

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,734,615.10
2,687,576.60
4,703.85
7,055.78
5,644.62
8,466.93
17,770.10

17,000.00
770.10
A DE COSTOS Y GASTOS

64,808.60
164,400.00

6,000.00

ropecuarios y pisccolas
6,000.00
NISTROS Y REPUESTOS

158,400.00

40,000.00
33,600.00
20,800.00
64,000.00
164,400.00

48,240.00
14,880.00
3,200.00
46,400.00
43,200.00
8,480.00
A DE COSTOS Y GASTOS

DOS POR TERCEROS

164,400.00
12,600.00

2,300.00
4,000.00

1,600.00
1,200.00
100.00
3,400.00
1,615.00
3,095,400.20
3,081,185.20
FOLIO:
05

LA OPERACIN
ACIN
EN

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,095,400.20
3,081,185.20
1,615.00
400.00
400.00

ALES - TERCEROS

13,815.00
10,215.00
3,600.00
9,100.00
2,266.67
666.67
766.67
666.67
4,066.67
666.67
2,300.00
2,300.00
1,200.00

1,200.00
A DE COSTOS Y GASTOS

ALES - TERCEROS

12,600.00
12,215.00

8,615.00
3,600.00
12,215.00
1,500.00
1,500.00

ALES - TERCEROS

ALES - TERCEROS

1,500.00
1,500.00

1,500.00

CTIVOS Y PROVISIONES

33,725.00

aria y equipo - costo


9,000.00
4,000.00
16,000.00
2,000.00
3,156,940.20
3,123,215.20
FOLIO:
06

LA OPERACIN
ACIN
EN

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,156,940.20
3,123,215.20
1,250.00
1,475.00
33,725.00

9,000.00
4,000.00
16,000.00
2,000.00
1,250.00
1,475.00
21,475.00
17,045.83
3,445.83
245.83
245.83
245.83
245.83
12,250.00

A DE COSTOS Y GASTOS

ORES Y GERENTES

ONES POR PAGAR

33,725.00
5,164.60

1,416.10
3,748.50
5,164.60

3,748.50
937.13
749.70
374.85
562.28
449.82
674.73
1,416.10

1,416.10
A DE COSTOS Y GASTOS

5,164.60
3,200,994.40
3,200,994.40
FOLIO:
07

LA OPERACIN
ACIN
EN
ALES - TERCEROS

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
3,200,994.40
3,200,994.40
6,000.00
6,000.00
592,762.00

592,762.00

las terminados
CIALES - TERCEROS
ntes por cobrar

616,472.48
616,472.48

616,472.48

CIALES - TERCEROS
ntes por cobrar

474,209.60

474,209.60

616,472.48
616,472.48

616,472.48
616,472.48

ONES POR PAGAR

53,940.00
53,940.00
12,568.60
3,780.00
8,060.00
6,189,892.04
6,177,323.44
FOLIO:
08

LA OPERACIN
ACIN
EN

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
6,189,892.04
6,177,323.44
328.60
400.00
12,568.60
474,209.60

las terminados

A DE COSTOS Y GASTOS

474,209.60

627,698.20

7,291,799.84

592,762.00
2,300.00
32,636.20
7,291,799.84

LA OPERACIN
ACIN
EN

FOLIO:

09

MOVIMIENTO
DEBE
HABER

LA OPERACIN
ACIN
EN

FOLIO:

10

MOVIMIENTO
DEBE
HABER

LA OPERACIN
ACIN
EN

FOLIO:

11

MOVIMIENTO
DEBE
HABER

FORMATO 6.1

LIBRO MAYOR

2011
20389465267
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

PERIODO:
RUC:
RAZON SOCIAL:
COD

DENOMINACIN

FECHA

N LD

DESCRIPCIN O GLOSA

10

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

01
07
15
17
22
26
27
27
28
29

Apertura
Pago por suministros
Pago gastos por servicios
Pago por herramientas
Pago compra de semilla
Cobro de venta de papa
Depsito en Cta. Cte.
Retiro de caja
Pago de planilla
Pago de tributos y contrib.

12

CUENTAS POR COB. COM. - TERC.

24

Venta de papa

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
66,000.00
43,628.00
12,215.00
1,500.00
6,000.00
616,472.48
616,472.48
616,472.48
53,940.00
12,568.60
616,472.48
616,472.48

21

23

24

25

PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS EN PROCESO

MATERIAS PRIMAS

MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.

23
25

Cosecha de papa
Costo de papa vendida

592,762.00

01
02

Apertura
Reinicio de operaciones

347,000.00

05
11

Ingreso al almacn
Retiro de almacen

6,000.00

01
08
11

Apertura
Ingreso al almacn
Retiro de almacn

35,000.00
198,000.00

33

INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO

01
16

Aperura
Compra de herramientas

39

DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.

01
18

Apertura
Depreciacin

40

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL

01
06
09
13
13
29

Apertura
Compra de suministros
Planilla de sueldos y sal.
Gastos por servicios
Retencin IR 4ta. Categ.
Pago de tributos y contrib.

01
09
20
28

Apertura - CTS
Planilla de sueldos y sal.
CTS
Pago de planillas

01
04
06
07
13
15
16
17
22

Apertura
Compra de semilla
Compra de suministros
Pago suministros
Gastos por servicios
Pago servicios
Compra de herramientas
Pago herramientas
Pago crdito semillas

01

Apertura

41

42

50

REMUNERACIONES Y PART. P/P.

CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.

CAPITAL

474,209.60

347,000.00

6,000.00

158,400.00
1,009,000.00
1,500.00
67,300.00
33,725.00
1,300.00
20,140.00
10,868.60
1,615.00
400.00
12,568.60
2,400.00
53,940.00
5,164.60
53,940.00
7,000.00
6,000.00
218,140.00
43,628.00
13,815.00
12,215.00
1,500.00
1,500.00
6,000.00
1,294,000.00

58

RESERVAS

FORMATO 6.1

01

Apertura

60,000.00

LIBRO MAYOR

RAZON SOCIAL:
COD

DENOMINACIN

FECHA

N LD

DESCRIPCIN O GLOSA

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
25,000.00

59

RESULTADOS ACUMULADOS

01

Apertura

60

COMPRAS

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

62

GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.

04
06
05
08
11
09
20

Compra de semilla
Compra de suministros
Almacen. de Materia P.
Almacen. de Suministros
Consumo de MP y sumin.
Planilla sueldos y salarios
Provisin CTS

63

GASTOS DE SERV. PREST. A TERC.

13

Gastos por servicios

12,600.00

68

VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.

18

Depreciacin de AF

33,725.00

69

COSTO DE VENTAS

25

Costo de papa vendida

70

VENTAS

24

Venta de papa

71

VARIACIN PROD. ALMACENADA


CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.

Apertura
Cosecha de papa
Apertura
Distribucin planilla SS
Distribucin semillas sum.
Distribucin servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS

347,000.00

79

02
23
03
10
12
14
19
21

91

CENTRO DE COSTO AGRCOLA

03
10
12
14
19
21

Tranf. cultivos en proceso


Distribucin planilla SS.
Distribucin semilla y sum.
Distribucin de servicios
Distribucin depreciacin
Distribucin CTS

347,000.00
47,038.50
164,400.00
9,100.00
21,475.00
3,748.50

95

GASTOS DE VENTA

14

Distribucin de servicios

96

GASTOS DE ADMINISTRACIN

10
14
19
21

Distribucin
Distribucin
Distribucin
Distribucin

planilla SS.
de servicios
depreciacin
CTS

6,000.00
198,000.00
6,000.00
198,000.00
164,400.00
64,808.60
5,164.60

474,209.60
616,472.48

592,762.00
347,000.00
64,808.60
164,400.00
12,600.00
33,725.00
5,164.60

2,300.00

17,770.10
1,200.00
12,250.00
1,416.10

6,189,892.04

6,189,892.04

SUMAS
DEBE

HABER

1,298,944.96

746,324.08

616,472.48

616,472.48

592,762.00

474,209.60

347,000.00

347,000.00

6,000.00

6,000.00

233,000.00

158,400.00

1,010,500.00

101,025.00

34,323.60

12,568.60

53,940.00

61,504.60

63,343.00

246,455.00
1,294,000.00

60,000.00

SUMAS
DEBE

HABER
25,000.00

204,000.00

164,400.00

204,000.00

69,973.20
12,600.00
33,725.00
474,209.60
616,472.48

347,000.00

592,762.00

627,698.20

592,762.00
2,300.00

32,636.20

6,189,892.04

6,189,892.04

INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA


DETALLE

Pre. Tierra

Siembra

Riego

Abonam.

Cultivo

Cosecha

911

912

913

914

915

916

INSUMOS

48,240.00

Semillas

14,880.00

3,200.00

46,400.00

43,200.00

8,480.00

6,000.00

Abonos

40,000.00

Pesticidas

33,600.00

Petroleo

16,640.00

2,080.00

Repuestos

25,600.00

12,800.00

3,200.00

6,400.00

9,600.00

6,400.00

12,696.75

10,157.40

5,078.70

7,618.05

6,094.44

9,141.66

11,250.00

9,000.00

4,500.00

6,750.00

5,400.00

8,100.00

Cargas sociales

509.63

407.70

203.85

305.78

244.62

366.93

CTS - obreros

937.13

749.70

374.85

562.28

449.82

674.73

19,312.50

4,112.50

1,012.50

912.50

4,312.50

912.50

MANO DE OBRA DIRECTA


Salarios

GASTOS IND. DE PROD.


Alquiler equipo agrcola

2,080.00

1,600.00

Agua

100.00

Fumigacin

3,400.00

Honorarios profesionales

666.67

666.67

666.67

666.67

666.67

666.67

17,045.83

3,445.83

245.83

245.83

245.83

245.83

80,249.25

29,149.90

9,291.20

54,930.55

53,606.94

18,534.16

120,000.00

160,000.00

40,000.00

17,000.00

10,000.00

COSTO TOTAL DE PRODUCCIN

200,249.25

189,149.90

49,291.20

71,930.55

63,606.94

COSTO DE PRODUCCIN AGRICOLA

S/.

Depreciacin
COSTO DE PRODUCCIN ACTUAL
COSTO DE PRODUCCIN RECIBIDO

AREA DE PRODUCCIN

130 Has.

Papa

PRODUCTO OBTENIDO
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO

592,762.00

1,481,905.00 kilogramos
S/.

0.40 por kilogramo

COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA


Costo de Venta
Utilidad
Valor Venta
IGV
Precio de Venta

80% Produccin
30% Costo de venta

S/.

Producto exonerado
S/.

474,209.60
142,262.88
616,472.48
0.00
616,472.48

18,534.16

TOTAL

164,400.00
6,000.00
40,000.00
33,600.00
20,800.00
64,000.00
50,787.00
45,000.00
2,038.50
3,748.50
30,575.00
1,600.00
100.00
3,400.00
4,000.00
21,475.00
245,762.00
347,000.00
592,762.00

BALANCE DE COMPROBACIN
(Expresado en Nuevos Soles)
EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL

: 2011
: 20389465267
: Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
CUENTAS

COD.

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

MOVIMIENTOS
DEBE

HABER

SALDOS FINALES
DEUDOR

ACREEDOR

SALDOS FINALES BALANCE GRAL.


ACTIVO

PASIVO Y PAT.

10

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

12
21
23

PRODUCTOS EN PROCESO

24

MATERIAS PRIMAS

25

MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP.

33

INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO

39

DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM.

40

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL

1,300.00

34,323.60

41

REMUNERACIONES Y PART. P/P.

2,400.00

53,940.00

61,504.60

7,564.60

7,564.60

42

CUENTAS POR PAG. COM.- TERC.

7,000.00

63,343.00

246,455.00

183,112.00

183,112.00

50

CAPITAL

1,294,000.00

1,294,000.00

1,294,000.00

1,294,000.00

58

RESERVAS

60,000.00

60,000.00

60,000.00

60,000.00

59

RESULTADOS ACUMULADOS

25,000.00

25,000.00

25,000.00

60

COMPRAS

204,000.00

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

164,400.00

62

GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES.

69,973.20

69,973.20

63

GASTOS DE SERV. PREST. TERC.

12,600.00

12,600.00

68

VALUACIN Y DET. ACT. Y PROV.

33,725.00

33,725.00

69

COSTO DE VENTAS

474,209.60

474,209.60

70

VENTAS

71

VARIACIN PROD. ALMACENADA

79

CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G.

91

CENTRO DE COSTO AGRCOLA

95

GASTOS DE VENTA

96

GASTOS DE ADMINISTRACIN

66,000.00

1,298,944.96

746,324.08

CUENTAS POR COB. COM. - TERC.

616,472.48

616,472.48

PRODUCTOS TERMINADOS

592,762.00

474,209.60

347,000.00

347,000.00

6,000.00

6,000.00

35,000.00

233,000.00

158,400.00

1,009,000.00

1,010,500.00

347,000.00

67,300.00

1,457,000.00

552,620.88

118,552.40

118,552.40

74,600.00

74,600.00

1,010,500.00

1,010,500.00

101,025.00
12,568.60

101,025.00
21,755.00

25,000.00

347,000.00

1,457,000.00

552,620.88

ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIN)


PRDIDA

AJUSTES Y TRAN
DEBE

101,025.00
21,755.00

204,000.00
204,000.00

39,600.00

474,209.60

616,472.48

616,472.48

616,472.48

592,762.00

245,762.00

474,209.60

627,698.20

627,698.20

627,698.20

592,762.00

592,762.00

2,300.00

2,300.00

2,300.00

32,636.20

32,636.20

32,636.20

6,189,892.04

GANANCIA

6,189,892.04

3,200,234.28

3,200,234.28

1,778,028.28

1,670,701.60

509,145.80

107,326.68

107,326.68

616,472.48 1,101,907.80

1,778,028.28

1,778,028.28

616,472.48

616,472.48 1,101,907.80

DE COMPROBACIN

ado en Nuevos Soles)

AJUSTES Y TRANSFERENCIAS

ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA)

HABER

PRDIDA

GANANCIA

204,000.00
39,600.00
69,973.20
12,600.00
33,725.00
474,209.60 (A)
616,472.48
(A)

228,447.60

(B)
592,762.00 (B)
2,300.00 (B)
32,636.20 (B)
1,101,907.80

548,745.80
107,326.68

656,072.48

1,101,907.80

656,072.48

656,072.48

EMPRESA AGRCOLA "SAN ANTONIO" S.A.


BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
I ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo
Productos Terminados
Materiales Aux. Suministros y Rep.
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO

552,620.88
118,552.40
74,600.00
745,773.28

1,010,500.00
(101,025.00)
909,475.00

II PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos Cont. Y Ap. ASP. Salud p/p
Remuneraciones y Participaciones p/p
Cuentas por Pagar Comerciales - Terc.
Total Pasivo Corriente
III PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio

1,655,248.28

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA


EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
702
711
602-603
612-613
63
62
681
413
4017
582

: 2011
: 20389465267
: Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

Venta de productos
Variacin de productos terminados
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Compras materias primas, aux. suministros y rep.
Variacin de materias primas, aux. suministros y rep.
Gastos de servicios prestados por terceros
82 VALOR AGREGADO
Gastos de personal directores y gerentes
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS
Participaciones de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta (15%)
89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO

616,472.48
(228,447.60)
388,024.88
(204,000.00)
39,600.00
(12,600.00)
211,024.88
(69,973.20)
141,051.68
(33,725.00)
107,326.68
(5,366.33)
(15,294.05)
86,666.29
(8,666.63)
77,999.66

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIN


EJERCICIO
RUC
RAZN SOCIAL
70
69

95
96
413
4017
582

: 2011
: 20389465267
: Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operacionales
Gastos de Venta
Gastos Administrativos
RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA
Participaciones de los trabajadores por pagar
Impuesto a la renta
(15%)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Reserva legal (10%)
RESULTADO DEL EJERCICIO

616,472.48
(474,209.60)
142,262.88
(2,300.00)
(32,636.20)
107,326.68
(5,366.33)
(15,294.05)
86,666.29
(8,666.63)
77,999.66

.A.

PASIVO
O CORRIENTE
Ap. ASP. Salud p/p
s y Participaciones p/p
ar Comerciales - Terc.
sivo Corriente

(6,460.95)
12,930.93
183,112.00
189,581.99

ATRIMONIO

Patrimonio

1,294,000.00
68,666.63
102,999.66
1,465,666.29

VO Y PATRIMONIO

1,655,248.28

ATURALEZA

FUNCIN