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APOSTILA:
ROTEIRO BSICO PARA A ELABORAO DO PROJETO
PROJETO DE EMPRESAS
2013
Roteiro Bsico
1. A Empresa
1.1. Nome e endereo da empresa
1.2. Qual a misso da empresa (incluindo a definio dos valores e do negcio da
empresa).
1.3. Cite os trs principais objetivos e metas para a empresa nos prximos anos.
1.4. Qual a estrutura legal a ser adotada pela empresa?
1.5. Qual a estrutura organizacional a ser adotada pela empresa? (Quais so as atribuies
de cada diretoria?).
1.6. Quais pontos fortes e fracos podem ser antevistos para a empresa?
1.7. Quais ameaas e oportunidades podem ser vislumbradas para os negcios da
empresa?
2. O Projeto
2.1. Objetivos, justificativas e impactos do projeto.
2.2. Cronograma fsico de execuo (perodo: 12 meses)
Etapas / Meses
1) Compra e preparo
do terreno
2)
Compra
dos
equipamentos
3) Construo Civil
4) Instalao dos
equipamentos
....
n) Pr-operao
...........
11
12
3. Os Produtos
4. Localizao *
4.1. Justificativas da localizao da fbrica (Especificar os fatores determinantes de
acordo com a Teoria dos Oramentos Comparados).
* Leitura indicada: Cap. 4 / Livro Projetos - Woiler, Sanso.
5. O Mercado *
5.1. Identifique os principais segmentos de consumo no seu negcio. O que os
diferencia?
5.2. Descrio do mercado consumidor alvo da empresa e perfil do consumidor
potencial da empresa
5.3. Especificar os principais produtos concorrentes (similares ou substitutos)
5.4. Especificar as principais empresas concorrentes e seu volume de oferta
5.5. Polticas de Preo
5.6. Localizao geogrfica do mercado e principais canais de distribuio.
5.7. Formas de divulgao / promoo e venda do produto
* Leitura indicada: Cap. 3 / Livro de Projetos - Woiler, Sanso, incluindo o Estudo de
Caso S Caixas; e o Livro Marketing - Ed. Compacta, Philip Kotler, Ed. Atlas.
Salrios + Encargos
(unitrio) **
Quantidade
Total Mensal
( R$)
Total Anual
(R$)
a) Direta :
Universitria
Outros
Total M.O.D.
b) Indireta
Universitria
Outros
Total M.O.I
Identificar os cargos (engenheiro, auxiliar administrativo, contador, torneiro
mecnico, etc)
** Encargos = 80% do valor do salrio, o que j inclui o 13o. salrio, frias e
encargos.
6.2. Despesa com Mo de Obra Administrativa
Qualificao
Salrios + Encargos
(unitrio) **
Quantidade
Total Mensal
(R$)
Total Anual
(R$)
Universitria
Outros
Total M.O.A.
Identificar os cargos (engenheiro, auxiliar administrativo, contador, torneiro
mecnico, etc)
** Encargos = 80% do valor do salrio, o que j inclui o 13o. salrio, frias e
encargos.
Discriminao
Unidade
compra
a) Principais
. Couro
. Ao
b) Secundrias
Pea
kg
R$ / Unidade
100,00
200,00
Coeficiente de
utilizao *
20 % por par
5 % por pea
c)Embalagem
Primria
d) ..............
Custo Total M.P. /
unid. produto
* Exemplo do clculo do coeficiente de utilizao, ou seja, quanto utilizado de uma dada
matria prima por unidade de produto.
6.4. Custo com Utilidades
Discriminao
Unidade compra
R$ / Unidade
Caixa Papelo
Saco Plstico
etc.
Total / unidade
produto
Coeficiente de
utilizao *
Custo
Embalagem/
Unidade produto
PREMISSAS DO PROJETO:
1) Todo o investimento fixo ser feito no 1o.ano.
2) A empresa comea a operar no 2o. ano.
3) A empresa possui como poltica utilizar recursos prprios para capital de giro.
4) Todos os investimentos, desembolsos e receitas sero realizados no final do ano.
5) Considerar um prazo total de 8 anos para o horizonte de projeo, incluindo um ano de
implantao.
6) Todas as unidades produzidas sero vendidas.
7) Dias de operao no ano: 277 dias ( 365 48 domingos 30 frias 10 feriados)
7.1. Investimento do Projeto
Discriminao
I. Investimento Fixo
R$
a) Terreno *
b) Obras Civis *
c) Consultoria de Projeto (1) *
d) Mquinas e Equipamentos Produo
e) Mveis, mquinas e utenslios
f) Pr-operao (2) *
Total Investimento Fixo
II. Capital Giro Lquido (3)
Total do Investimento ( I + II )
Condies:
(1) Nmero de horas de consultoria contratada x Custo por hora (R$ 100,00/ h)
(2) Pr- operao = 5% do investimento fixo (soma dos itens a, b, c, d, e )
(3)
Capital de Giro = detalhamento quadro 7.1.4
* Obs: Os clculos do itens b, c e f devem compor o quadro 7.1.1 e, portanto, vir
imediatamente a seguir ao quadro 7.1.
Empresa
Fornecedora
R$ / Unidade
Quantidade
R$ total / tipo
a) Processo
b) Auxiliar
Total
7.1.3. Detalhamento dos Mveis e Equipamentos da Administrao
Discriminao
Empresa
R$ / Unidade
Quantidade
R$ total / tipo
Fornecedora
Total
Obs: todos os mveis de escritrio, restaurante, refeitrio e etc., alm de micro
computadores, geladeiras, fogo e etc., carros e caminhes, linhas telefnicas, e etc.
7.1.4 Premissas de capital de giro
Discriminao
Necessidades
Disponvel (caixa)
Realizvel a curto prazo (Estoque MP,
Estoque de PE e PA)
Financiamento de vendas
Total (Realizvel a curto prazo)
Recursos
Crdito de fornecedores
Desconto de duplicatas
Total (Exigvel a curto prazo)
Capital Giro Lquido Necessrio
1 ano
2 dias do faturamento anual
15 dias do faturamento anual
30 dias do faturamento anual
Total 1
40 dias do custo anual de MP
10% do financiamento de vendas
Total 2
(Total 1 Total 2)
Obs1: No existem outras variaes no valor capital de giro necessrio, alm das
decorrentes de variaes no volume de produo. Nesse caso ser necessrio calcular o
capital de giro liquido incremental.
Ano 0 Ano 1
Ano ....
Total
FONTES
a) Invest. Fixo
Recursos Prprios
Recursos Terceiros
b) Capital Giro Liq.
Recursos Prprios
-----
-----
------
-----
------
Total
USOS
a) Invest. Fixo
b) Capital Giro Prprio
-----
Total
Obs: No esquecer que aumento na capacidade produtiva implica em necessidade de
capital de giro incremental.
7.3. Quadro do Financiamento
Premissas para o Financiamento: Sistema de Amortizao Constante (SAC)
1) Investimento Fixo: S financia 80% do valor, sendo o restante de recursos prprios;
2) Juros : 6% ao ano pagos anualmente , sobre o saldo devedor do perodo anterior;
3) Carncia para amortizao: um ano, ou seja, durante perodo de implantao;
4) Prazo de amortizao: 7 anos aps a carncia, com amortizao constante.
Exemplo:
Ano
0
1
2
:
:
7
Parcela de
Amortizao
(R$)
0
20
20
20
:
20
Saldo Devedor
Restante (R$)
Juro a pagar no
perodo (R$)
140
120
100
80
:
0
---8,40
7,2
6,0
:
1,2
Valor
aquisio
Terreno
Const. Civil
Maq. e equip.
Mveis e etc.
Total
Ano 0
Ano 1
........
Ano 10
Valor Residual
Obs:
1) O terreno no se deprecia, portanto valor residual igual ao valor de compra;
2) O clculo da depreciao vai at o 10 o. ano, que o horizonte de planejamento;
3) Como no ano 0 a fbrica ainda no est em operao no se deprecia;
4) O valor residual a diferena entre a depreciao acumulada nos 9 anos e o valor pago
pelo item, sendo o valor da empresa aps esse perodo.
7.5. Anlise dos custos de produo por produto (Custeio por Absoro)
7.5.1. Calculo dos custos diretos por unidade por tipo de produto
Tipo de Custo
Custo por unidade de
produto
1) Custos Diretos
Matria Prima ( Quadro 6.3)
Embalagem (Quadro 6.5)
Utilidades (Quadro 6.4)
Mo de Obra Direta (Quadro 6.1) *
Total Custos Diretos (A)
7.5.2 Calculo dos custos indiretos por unidade e por tipo de produto produzido
Tipo de Custo
Ano 0
Ano 1
.......
Ano 10
(*) Especificar claramente o critrio de rateio adotado no caso de empresa com mais de
um produto e apresentar os clculos. No sero aceitos projetos sem a explicitao
solicitada.
7.5.3 Calculo do custo total por unidade de produto
Custo Total por produto
Ano 0
Ano 1
.......
Ano 10
3) Despesas no Operacionais
Juros do Financiamento (Quadro 7.3)
Produto
Preo de venda
mdio do
mercado
Preo de venda
da empresa
(a)
Custo Total
unitrio
(b)
Lucro bruto
unitrio
(a) (b)
X
Y
Z
7.8. Clculo da Receita gerada (um para cada produto da empresa)
Ano 0
Quantidade Vendida
Preo unitrio de Venda
Receita Total
(-) Impostos ( ICMS e IPI ) (*)
(=) Receita Lquida de vendas/ produto
(*) Considera 20% para efeito do clculo.
Ano 1
.......
Ano 10
Ano 1
.......
Ano 10
Ano 1
Ano 2
.......
Ano 10
PE = Xunidades
Custos Fixo= DEP+MOI
Custo Var = MOD+MP+til+Bem
Obs1: No caso dos custos e das despesas possurem valores que variam em cada ano, ser
necessrio calcular o Ponto de Equilbrio ano a ano, at que esses fiquem constantes.
Obs2: Para empresas com mais de um tipo de produto calcular o Ponto de Equilbrio em
R$ e no em unidades, dado a dificuldade de separar os custos e despesas por produtos.
PE =
Bibliografia Utilizada:
Martins, E., Contabilidade de Custos. S.P., Atlas, 1996.
Woiler, S.; Mathias, W, Projetos: Planejamento, Elaborao e
Anlise. S.P., Atlas, 1988.
Cassarotto, N.F. Projeto de Negcio; Estratgias e estudos de
viabilidade. S.P., Atlas, 2002.
Gitman, Lawrence J., Princpios de Administrao Financeira. S.P.,
PEARSON, 2004, 10. ediao.