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Febrero 2014
Presentacin
Compaeras y Compaeros:
Los Proyectos ejecutados bajo la modalidad de Mdulos Comunitarios de Adoquinado (MCA),
constituyen la ms alta expresin del modelo de democracia directa que el Gobierno de
Reconciliacin y Unidad Nacional promueve.
Para el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), es prioritario incrementar las
capacidades de gestin de los gobiernos locales y las comunidades en todo el proceso de la
inversin pblica como instrumento de mitigacin de la pobreza y erradicacin de la pobreza
extrema, a la vez generando ingresos a familias y comunidades pobres.
El objetivo esencial de esta accin del MTI, es articular el trabajo con las comunidades pobres,
dotndolas de las herramientas que hagan posible su propio desarrollo y para cumplir ese objetivo
se estn impulsando Proyectos Ejecutados por profesionales jvenes de la Comunidad,
organizados en Mdulos Comunitarios de Adoquinado, bajo la Ley de Participacin Ciudadana.
Por este motivo ponemos a disposicin de las autoridades y tcnicos municipales, de los
profesionales prestadores de servicios y de las comunidades, el presente Manual de Normas y
Procedimientos, para ser utilizado para el control de los fondos destinados a la ejecucin de las
Obras(Sub-proyectos por los trabajos de mejoramiento del transporte rural), del Cofinanciamiento
Adicional del BCIE formalizado en el Contrato de Prstamo No. 2091, el cual comprende la
ejecucin de 7 tramos de camino rurales bajo el Mtodo de Adquisicin de Contratacin Directa
con Organizaciones Comunitarias del V Proyecto de Rehabilitacin y Mejoramiento de
Carreteras, detallado en la seccin 2 del presente manual.
La actual versin ha sido elaborada con base a experiencias capitalizadas bajo el contexto de los
proyectos ejecutados con fondos del Banco Mundial y del Banco Centroamericano de Integracin
Econmica, as mismo, a travs de la participacin de los profesionales del Ministerio de
Transporte e Infraestructura, como de los profesionales de las comunidades beneficiadas, y sus
dirigentes comunitarios. Este es un documento dinmico, que a medida que se han venido
ejecutando los convenios de prstamos y con la interaccin de los mismos podran sufrir
modificaciones, para lo cual es fundamental enriquecerlo con los aportes de los diferentes
usuarios.
Este manual establece las Normas y Procedimientos que permite la homogenizacin de las
acciones, para lograr una ptima implementacin y un eficiente uso de los recursos. Se instaura
como el documento oficial al que deben sujetarse las instancias involucradas en la operacin de
Cofinanciamiento Adicional del V Proyecto de Rehabilitacin y Mejoramiento de Carreteras,
de la Repblica de Nicaragua; relacionado a los 7 tramos que se ejecutaran bajo modalidad
MCA y estar vigente durante el periodo de ejecucin de los mismos.
Este Manual es de uso obligatorio para todos los funcionarios: directivos, tcnicos, consultores y
el personal en general involucrados en la ejecucin y supervisin de los Mdulos Comunitarios de
Adoquinado; y aunque es un instrumento de trabajo flexible y sujeto a ajustes para su
actualizacin, de acuerdo a las nuevas necesidades o realidades objetivas de los MCA, estos (los
ajustes), deben realizarse de manera ordenada y bien documentada, a la vez de que deben contar
con la aprobacin de la Direccin Superior del MTI y del BCIE para su validez.
Este Manual de Normas y Procedimientos para la ejecucin de los MCA, cuenta con la revisin y
documentacin del Especialista en Contrataciones de MCA, quien tiene la facultad de emitir la No
Objecin en representacin del BCIE, por tanto, es la versin legal y vigente; el cual deber ser
referenciado en los documentos legales suscritos con las Alcaldas Municipales y Mdulos
Comunitarios de Adoquinado, con los que se establece relaciones contractuales (convenios y
contratos).
Para los efectos antes sealados y con la conviccin de las bonanzas del Programa de los MCA,
pongo a disposicin de todas las partes involucradas nuestro Despacho.
Fraternalmente.
Introduccin
Dentro de las polticas y estrategias que el Gobierno de Nicaragua ha considerado para la reduccin
de la pobreza, se encuentra el desarrollo de las zonas de potencial econmico del pas. Una de las
maneras es impulsando el mejoramiento de la Red Vial en dichos sectores, lo que conlleva a
fomentar el desarrollo integral, incrementando la productividad agropecuaria y de esta manera
elevar los niveles de vida, as mismo con la ejecucin de los proyectos viales se pretende alcanzar
una generacin de empleo temporal en las reas de influencia de los proyectos.
Para hacer efectivo este desarrollo, el Gobierno Central, involucra a los pobladores de las
comunidades beneficiadas, teniendo como Marco Legal la Ley 475 "Ley de Participacin
Ciudadana Publicada en La Gaceta No. 241 del 19 de Diciembre del 2003, Ttulo IV, Captulo I,
De Las Asociaciones de Pobladores, y a las Alcaldas considerando la Descentralizacin y
Fortalecimiento Municipal.
La participacin de la ciudadana, genera demandas y responsabilidades que pueden ser alcanzadas
en la medida en que se d la integracin de la poblacin, las Alcaldas y el Gobierno Central
representado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura, as como con el sector privado a
travs de las empresas nacionales que ofrecen los servicios de construccin (movimiento de tierra,
suministros y transporte de materiales de construccin). Lograr la armonizacin de todos estos
sectores constituye un paso hacia adelante en la bsqueda del desarrollo Socio Econmico de
nuestro pas.
Los planteamientos anteriores, se aplicaran al V Proyecto de Rehabilitacin y Mantenimiento
de Carreteras, segn ARTCULO 2 del Contrato de Prstamo No. 2091 por el BCIE, mediante el
cual se considera la ejecucin de obras bajo la modalidad de contratacin directa de Mdulos
Comunitarios de Adoquinado (MCA), con la finalidad que mejoren los caminos rurales. Esta forma
de contrato resulta beneficiosa, en vista que con los montos asignados a cada contrato de
construccin se ejecutan las obras y se alcanzan otros beneficios esperados como: (1) la produccin
de adoquines, cemento, agregados triturados, arena, etc. y su colocacin en el lecho de la va son
trabajos intensivos que requieren mucha fuerza laboral, as como su transporte; (2) se consumen
menos insumos importados en comparacin a otras tcnicas para la construccin de carreteras; (3)
la terminacin del ciclo de proyecto necesita menos apoyo logstico y gerencial debido a la
simplicidad de los adoquines; (4) los caminos reducen de forma radical los niveles de
mantenimiento posteriormente; (5) se hace poco uso de equipos costosos y pesados en el
mantenimiento posterior; (6) no hay utilidades para los integrantes de los MCA, sino que todos los
recursos contratados son invertidos en obras; (7) se lograr obtener vas con altos estndares de
calidad y seguridad vial, permitiendo un crecimiento de la red vial pavimentada, sistemas de
drenaje y sealizacin, de manera que permita a los usuarios tener vas seguras para el trnsito,
social y productivo, durante el verano e invierno con condiciones favorables.
Los planteamientos antes mencionados forman parte de la implementacin del mejoramiento del
transporte rural, financiado por el Contrato de Prstamo N 2091 BCIE Repblica de Nicaragua,
mediante Resolucin DI-41/2012 en el cual se considera la ejecucin de obras bajo la modalidad de
contratacin directa de Mdulos Comunitarios de Adoquinado.
Por lo tanto, se determinaron actividades que permitieran cumplir con objetivos y funciones, as
como diagnosticar y programar las mismas; se simplificaron los procedimientos referentes a
actividades bsicas y se compilaron todo esto en un solo documento denominado Manual de
Normas y Procedimiento para la Ejecucin de Mdulos Comunitarios de Adoquinado.
INDICE DE CONTENIDO
Seccin
/
Incis
o
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
9
9
9
9
10
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.5.5
1.5.6
10
11
12
13
14
14
15
1.5.7
16
1.5.7.1
16
1.5.7.2
De la Supervisin Externa
17
1.5.7.3
18
2.
2.1
2.1.1
2.2
19
19
19
20
2.2.1
2.2.2
2.3
2.4
3.
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.4
3.5
Descripcin
No.
P
g.
20
22
23
24
26
26
26
26
27
34
35
INDICE DE CONTENIDO
Seccin
/
Descripcin
Incis
o
3.6
Caja Chica
3.6.1
Normas de Caja Chica
3.6.2
Procedimientos de Caja Chica
3.7
Cheque
3.7.1
Firmas Libradoras
3.7.2
Normas para el pago con Cheques
3.7.3
Procedimientos para la Emisin de Solicitudes de Cheques
3.7.4
Emisin de Cheques
3.8
Resguardo de la Documentacin Contable de los MCA
3.9
Otros Formatos de Documentacin Contable
3.10
Control de Bodega
4.
PROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIONES
4.1
Introduccin
4.2
Adquisiciones por Comparacin de Precios
4.2.1
Definicin de Cotizacin
4.2.2
Procedimiento de las Adquisiciones por Comparacin de Precios
4.3
Contratacin de obras de Movimiento de Tierra y/o Drenaje Mayor
4.4
Expediente de Adquisiciones
4.5
Procedimiento para la Exoneracin del IVA, en las Compras requeridas para la
ejecucin de los contratos de las obras de adoquinado a travs de MCA
No.
P
g.
36
36
37
44
44
44
45
45
49
49
52
57
57
57
58
58
59
61
61
5.
5.0
5.1
5.2
5.3
66
66
66
66
66
5.4
Objetivos
Requisitos
66
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
66
67
67
68
68
INDICE DE CONTENIDO
Seccin
/
Incis
o
6.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
No.
P
g.
Descripcin
FUNCIONES DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DEL CONTADOR DE LOS MCA
73
73
74
75
76
76
77
78
MODULOS
COMUNITARIOS
DE
79
7.1
7.2
79
79
Marco legal vigente para gestin ambiental de los proyectos con los MCA
Seccin 1
Creacin de los Mdulos Comunitarios de Adoquinado
1.1 NATURALEZA
Los Mdulos Comunitarios de Adoquinado, son una expresin organizativa de la comunidad, cuyo
objetivo fundamental es beneficiar a la poblacin de la localidad, mediante la ejecucin de obras de
adoquinado, generando fuentes de empleo temporal para la poblacin, que permitan mejorar el
nivel de vida de sus pobladores; los que con el apoyo de las Alcaldas Municipales y amparados
bajo la Ley de Participacin Ciudadana, (No. 475, Aprobada el 22 de Octubre del 2003, Publicada
en La Gaceta No. 241 del 19 de Diciembre del 2003), son potenciales sujetos elegibles para la
ejecucin de los proyectos del Mejoramiento del Transporte Rural segn Anexo H del V Proyecto
de Rehabilitacin y Mejoramiento de Carreteras, para los 7 Tramos.
Los MCA son reconocidos por la autoridad municipal, la que inclusive es co-responsable de
administrar los fondos y de ejecutar las obras con eficiencia, economa y transparencia, en beneficio
de la comunidad.
1.2 JUSTIFICACIN
La implementacin de la modalidad de los MCA en Nicaragua, se justifica por diversos estudios
econmicos, que respaldan los buenos resultados de esta experiencia del modelo de trabajo
organizado con la comunidad.
El enfoque principal de los Mdulos Comunitarios de Adoquinado, es utilizar la mano de obra
local, generando empleo en la poblacin, obtenindose un beneficio econmico, as como, lograr la
integracin de los trabajadores en los proyectos. De igual forma, se garantiza la apropiacin y
sostenibilidad de la obra a ejecutar. Adems basado en la experiencia con los MCA, la ejecucin de
las carreteras es de calidad similar a los construidos con las empresas, entregados en igual tiempo,
pero con la gran diferencia que son realizados a un menor costo.
Est comprobado que la generacin de empleo en la construccin de la infraestructura vial tiene un
impacto positivo en el alivio de la pobreza, ya que de hecho, los MCA generan de manera
significativa las oportunidades de empleo ms productivas, garantizando que los proyectos se
ejecuten en menor tiempo, costo y con la calidad necesaria.
1.3 OBJETIVOS
Promover el desarrollo a nivel local de los diferentes sectores sociales y medio ambientales.
Fortalecer la Organizacin y autogestin del grupo para lograr su desarrollo.
Desarrollar proyectos de Impacto Social, rpido y con beneficios tangibles.
Apoyar a la Alcalda Municipal, en su gestin en beneficio de la comunidad
Generar fuentes de empleos temporales, con personal propio de la localidad.
10
11
La gestin de presentacin del proyecto de adoquinado con la modalidad MCA, inicia cuando la
Direccin de Planificacin le remite el diseo del camino que ser Rehabilitado a la UC-RV,
delegando sta a un ingeniero y un promotor, para que en conjunto realicen la visita inicial,
avocndose con las autoridades municipales designadas, Lderes Naturales y Autoridades
Comunales, para exponer el proyecto y darles a conocer la participacin de cada una de las partes
(obra reflejada en el Plan de Inversiones Pblicas del MTI); una vez consensuadas las partes, se
procede a la elaboracin del Convenio de Colaboracin entre el MTI y la Alcalda Municipal
correspondiente, del tramo en particular.
Esta etapa de presentacin conlleva a desarrollar las siguientes actividades:
Firma del Convenio: Una vez que a la Alcalda Municipal se le ha dado a conocer el proyecto
de adoquinado, se establecen los compromisos contractuales con el MTI, a travs de la firma del
Convenio, donde se definen las responsabilidades de cada una de las partes (MTI y la Alcalda),
entre las cuales se destaca el aporte econmico, la participacin y apoyo de la Alcalda para la
ejecucin del proyecto, que debe considerarse de la siguiente manera:
Aportar el Impuesto Municipal del 1%, en beneficio del proyecto.
Gestionar en coordinacin con el MTI, los permisos Ambientales correspondientes al
Proyecto.
La Alcalda proporcionar los derechos para la explotacin de los bancos de materiales
que sean necesarios para la ejecucin de las obra.
12
La Alcalda realizar las gestiones necesarias para la liberacin de los obstculos que se
encuentren dentro del derecho de va en el tramo (postes telefnicos, elctricos, casa,
cercos, rtulos, entre otros).
La Alcalda habilitar un local cerca de la obra que contenga los servicios bsicos, para
oficina y bodega en resguardo de los materiales y herramientas de los MCA.
La Alcalda aportar equipos de oficina y mobiliario a los MCA.
As como, otros compromisos y responsabilidades establecidas en el Convenio entre la Alcalda
Municipal - MTI.
1.5.3 Organizacin del MCA
La organizacin del MCA podr realizarse antes o despus de la firma del convenio de
compromisos entre la Alcalda Municipal y el Ministerio de Transporte e Infraestructura, el que
deber contar con la no objecin del especialista en MCA, siempre y cuando se cumpla con lo
establecido en la Ley 475, Ley de Participacin Ciudadana y la Ley 40 Ley de Municipios y
sus reformas.
El MTI delegara a un ingeniero y un promotor, para visitar las comunidades seleccionadas que
estn dentro del rea de influencia del proyecto y plantear los objetivos, alcances y compromisos
para la ejecucin del proyecto. Posteriormente, la Alcalda debe realizar una convocatoria en la
comunidad para el llenado de las Fichas Ocupacionales, para conocer la disponibilidad de mano de
obra existente. La convocatoria es una actividad propia de la Municipalidad.
Las Fichas Ocupacionales, es una tarea conjunta con personal delegado por el Sr. Alcalde y
funcionarios del MTI, las cuales se realizan en el lugar de la convocatoria. Estas Fichas debern ser
llenadas y firmadas por los interesados y adjuntar fotocopias de cedula de identidad.
Criterios a Cumplir en el levantamiento de Fichas Ocupacionales:
Ser mayor de edad.
Ser ciudadano Nicaragense.
No tener causa judicial pendiente (Record de polica).
Ser avalado por la Municipalidad.
Estar actualmente desempleado.
No deben existir lazos de consanguinidad ni de afinidad entre los miembros de una Junta
Directiva, Autoridades Municipales y representantes del MTI.
Tener la capacidad fsica y mental, para poder ejercer las funciones asignadas.
Recepcin de Currculum para cargos de la Junta Directiva. Los MCA estarn formados
por una Junta Directiva constituida por:
1 Presidente(Representante Legal)
1 Tesorero
1 Secretario
2 Vocales
13
La Junta Directiva estar apoyada por 1 Contador (el contador no es parte de la Junta Directiva).
Para la eleccin de los cargos de la Junta Directiva, adems de los requisitos generales, debern
cumplir los siguientes:
Presidente: Ingeniero Civil (graduado) y con experiencia (o Arquitecto graduado)
Secretario: Ingeniero civil o Arquitecto egresado o estudiante de los dos ltimos aos, tcnico
en construccin con experiencia a fines.
Tesorero: Tcnico en Administracin o Contabilidad, y/o un graduado o egresado de
Administracin de Empresas o Contabilidad y experiencia laboral de uno a dos aos en el rea
contable.
Vocal 1: Fiscal de Campo
Vocal 2: Tcnico en administracin, economa, contabilidad, bachiller (Responsable de
Bodega).
Contador: Graduado de la carrera de Contadura pblica, finanzas o Administrador con
experiencia de laborar de 2 a 5 aos en contabilidad.
1.5.4 Constitucin del MCA
Las personas seleccionadas para los cargos de la Junta Directiva, con el respaldo de la Alcalda
Municipal y el MTI, proceden a constituirse en una Junta Directiva que fungir como representante
del Mdulo, ante el Ministerio de Transporte e Infraestructura, para realizar obras de construccin
de adoquinado en su municipio.
Para constituir un MCA se debe realizar lo siguiente:
14
La inscripcin del Mdulo, por el Secretario del Concejo Municipal en el Libro de Registro de
Asociaciones Municipales.
De conformidad a lo establecido en los artculos 56, 57, 58, 59, 61 y 62, de la referida Ley 475, la
Autoridad Municipal deber aprobar mediante Resolucin la respectiva Personera Jurdica a los
MCA, emitiendo la Certificacin de dicha Resolucin al Mdulo acreditando de tal forma su
legalizacin.
1.5.6 Fortalecimiento a los MCA
La UC-RV tiene el propsito de lograr un fortalecimiento integral a los MCA y del personal de la
Alcalda involucrado en el proyecto, para que durante la ejecucin de la obra desempeen sus
funciones de manera eficiente, ordenada y transparente.
Una vez conformado el MCA, se realiza la capacitacin integral a la Junta Directiva, al Contador
del MCA y personal de la Alcalda involucrado al proyecto, la cual se divide en seis (6) aspectos
fundamentales:
i)
ii)
iii)
iv)
v)
vi)
El Organizativo.
El Fsico.
El Administrativo- Financiero.
El Tcnico.
Legal
Ambiental y social.
15
En Aspectos Tcnicos:
Seguimientos a las estrategias y planes de trabajos.
Revisar planos y especificaciones tcnicas.
Realizar aclaraciones y notas a travs de bitcoras.
Revisar y verificar la calidad de los trabajos.
En Aspectos Legales:
Que la asesora legal de la UC-RV, indique los procedimientos y reglamentos legales
establecido en el contrato.
En Aspectos Ambientales y sociales:
Implementar las medidas de conservacin, proteccin ambiental y social, identificadas para
cada proyecto.
1.5.7 Monitoreo y Seguimiento a los MCA
1.5.7.1 De los Administradores de Proyectos Viales y Promotores del MTI:
Los Administradores de Proyectos Viales y Promotores de la UC-RV, realizarn el Monitoreo y
Seguimiento Fsico-Financiero de los MCA y Supervisin Externa, con el fin de garantizar la
buena ejecucin y administracin de la obra, por lo que debern:
Verificar que los procedimientos y reglamentos especficos para el desarrollo y
funcionamiento del MCA, estn siendo cumplidos, por el personal responsable de los
mismos.
Comprobar que los avalos pagados corresponden al avance real de la obra, es decir, la
ejecucin fsica es correspondiente a la ejecucin financiera.
Comprobar que los ingresos del MCA segn contrato suscrito con el MTI, sean depositados
en la cuenta bancaria correspondiente (nombre del MCA).
Verificar el registro contable actualizado de las operaciones del MCA, lo cual incluye la
elaboracin de los Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados, Estado de
Situacin Financiera) y sus Anexos (Conciliacin Bancaria, Registros del Kardex y
Rendiciones de Cuenta) presentados al MTI, etc.
Realizar arqueos de fondos de Caja Chica e Inventario Fsico de Materiales (selectivo), as
como arqueos de control sorpresivo.
Hacer revisiones selectivas de liquidaciones de viticos, salarios, asistencia del personal,
etc.
Dar seguimiento a las recomendaciones y orientaciones dadas por parte de la Supervisin
Externa a los MCA.
16
17
18
Seccin 2
Contratacin, Ejecucin y Cierre de Obligaciones de los MCA
2.1 CONTRATACIN DE LOS MCA
Segn Co-Financiamiento complementario del BCIE al V Proyecto de Rehabilitacin y
Mantenimiento de Carreteras, el BCIE ha aprobado el Mtodo de Contratacin Directa de los
Mdulos Comunitarios de Adoquinado, para los trabajos de mejoramiento del transporte rural. Sin
embargo, para ser elegible de financiamiento, el MCA debe estar incluido en la lista (Mapeo) de
los siete tramos que han sido presentados al BCIE. El monto establecido para iniciar a contratar
cada MCA ser de US$450,000.00 (Cuatrocientos Cincuenta Mil Dlares) ms menos el 10 %,
salvo lo que exprese por escrito el Especialista en Contratacin MCA. Los montos por los contratos
a suscribirse con cada MCA estarn exonerados del impuesto al valor agregado (IVA).
La contratacin de los MCA se realizara una vez que el MTI haya contratado a la supervisin
externa del tramo en particular y conforme la necesidad de la ejecucin fsica del proyecto.
2.1.1 Proceso de Contratacin de los MCA
El Proceso de Contratacin de los Mdulos Comunitarios de Adoquinado, consta de los siguientes
pasos:
19
20
Toma de Posesin al Sitio de las Obras. La fecha de Entrega y Toma de Posesin del Sitio de
las Obras ser (5) cinco das posterior a la firma del Contrato.
Reunin de Pre construccin, Programa de Trabajo. Ser llevada a cabo posterior a la firma
del contrato de obras, en la cual se levanta un Acta la que es firmada por las partes MTI Supervisin Externa - Alcalda - MCA. y forma parte integral del Contrato. En dicha reunin de
pre construccin podr estar presente la unidad Ambiental del MTI.
El objetivo de dicha reunin es discutir los Planos y Especificaciones del Proyecto, condiciones
especiales existentes en el campo, el Programa, Estrategia y Plan de Ejecucin, as la definicin
de los canales de comunicacin. Aqu se aborda cualquier tpico que alguna de las tres partes
consideren necesario discutir para un mejor entendimiento entre las mismas. Los acuerdos a que
se lleguen en la Reunin de Pre construccin se asentarn en un documento escrito y se le dar
el carcter de ADENDUM, pasando a formar de esta manera parte del CONTRATO.
Procedimientos Administrativos: Una vez suscrito el contrato con el MCA y previo a la orden
de inicio, este dispondr de un tiempo de treinta (30) das hasta sesenta (60) das calendarios
para realizar los procedimientos administrativos, que permitan iniciar con la ejecucin de las
obras.
Tramite del Nmero RUC. El Representante Legal del MCA apoyado por el Promotor del
MTI, deber solicitar ante la Direccin General de Ingresos departamental correspondiente, el
nmero RUC del MCA, con la Razn Social Mdulo Comunitario de Adoquinado N_____,
Tramo: ______________. El nmero y el nombre del tramo debern ser tal como estn
estipulados en el contrato. El nmero RUC, es un requisito del Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico (MHCP), el cual se debe tener antes de solicitar el pago inicial.
Pago Inicial. Dentro del plazo de quince (15) das hbiles contados a partir de la firma del
Contrato y una vez obtenido el numero RUC, el Representante Legal del MCA, solicitar al
Administrador de Proyectos Viales del MTI, el pago inicial (adelanto) equivalente al cuarenta
por ciento (40 %) del Valor Total del Contrato sin impuestos, el que ser deducido de cada
factura de cobro hasta la cancelacin total.
Este monto podr ser usado para pagos de: subcontratos de servicios de movimiento de tierra,
laboratorio, topografa, compra de materiales, salario del personal y otros, lo cual estar
debidamente justificado. El Representante Legal del MCA podr entregar un informe de como
utilizar el Pago Inicial, y posteriormente, soportar con los procesos correspondientes; as
como el programa de ejecucin fsica Financiera del MCA.
Apertura de la Cuenta Bancaria. Una vez que el Representante Legal, recibe el primer
desembolso, apoyado por el Promotor del MTI, hacen los trmites para la apertura de la cuenta
bancaria, con la razn social del nmero RUC, siendo la firma libradora "A" la del Presidente y
Representante Legal del MCA y la Firma "B" que es la del Alcalde Municipal y/o la del
funcionario(a) de la Alcalda designado por el Alcalde para librar los cheques de los MCA. El
Alcalde debe informar por escrito al MTI y al Representante Legal del MCA, quin es la
segunda firma B.
21
La Firma "A", es indelegable pero en caso que haya una situacin especial, se deber delegar
en un miembro de la Junta Directiva (Secretario o Tesorero), para asumir esta tarea, sin
deslindar la responsabilidad el Presidente del MCA. Para lo cual, el Asesor Legal de la Alcalda
otorgara el poder correspondiente y con las formalidades de Ley para delegar la firma A.
La Firma "B" es la del Alcalde o de otro funcionario designado por el Alcalde.
Las Firmas A y B son conjuntas, para efecto de emisin de cheques.
2.2.2 Etapa de Construccin
La Orden de Iniciar los trabajos. La orden de inicio ser emitida por la Supervisin Externa
del tramo en particular.
Pago de Avalo por Avance de Obras. El MTI desembolsar recursos al contrato suscrito
entre el MTI - Alcalda Municipal MCA.
Los avalos por avance de obras sern presentados por El Representante Legal del MCA en original
y siete (7) copias, al Supervisor Externo del tramo en particular y al Ingeniero Administrador de
proyectos viales designado por el MTI para su revisin y aprobacin, quienes lo remitirn con su
visto bueno a la Direccin de la UC-RV para su respectiva revisin y aprobacin, mismos que sern
remitidos a la Direccin General de Vialidad para su autorizacin y trmite de pago ante la
Direccin General Administrativa Financiera (DGAF).
La documentacin que El MCA debe presentar al MTI para recibir el pago de avalo por avance de
obras, es la siguiente:
Factura de Cobro.
Acta de recepcin de obras.
Cuadro o Detalle de ejecucin fsica.
Cuadro o Detalle de Ejecucin Financiera.
Cuadro o Detalle del Avance Fsico Financiero.
Memoria de las cantidades de obras a cancelarse.
Control de Calidad de los materiales y suelos en la Obra.
Se debern mostrar los avances estimados en porcentajes para cada concepto de pago, los valores
en dinero, las cantidades acumuladas y el valor total.
En el caso de que se haya dado el Pago inicial, en cada avalo se debe amortizar el cuarenta (40%),
por este concepto, hasta cancelar en su totalidad el mismo; debindose detallar el monto de la
amortizacin tanto en el perodo como su acumulado.
En cada avalo se retendr un cinco por ciento (5%) del valor de las obras ejecutadas de cada
perodo, monto que responder por cualquier defecto. Una vez finalizado los trabajos mediante
(Acta Sustancial o provisional), ser devuelto al MCA un 70%, y el 30% posterior al cumplimiento
del perodo de responsabilidad por defecto (Acta de Recepcin Final); dicho monto deber
reinvertirse en el proyecto.
22
El MTI pagar al MCA, el valor del avalo dentro de los veinte (20) das hbiles posteriores a la
presentacin del mismo, siempre y cuando est correctamente presentado y haya sido revisado y
aprobado por la Supervisin Externa y el Ingeniero Administrador del Proyecto Vial designado.
Si la Supervisin Externa, el Ingeniero Administrador del Proyecto Vial, no estn de acuerdo con el
Avalo presentado, expresaran por escrito las razones por las cuales ha decidido no aprobar el pago
solicitado.
Adems se podrn realizar Pagos por Materiales puestos en el sitio (Cemento, Agregado Triturado,
Arena, Adoquines, Tubos, entre otros) y Transporte de Materiales, previa presentacin de la
Programacin del perodo correspondiente, aprobacin de la Supervisin Externa y del
Administrador de proyectos viales. Estos Certificados de Pagos sern deducidos parcialmente de
cada factura de cobro segn su utilizacin en la obra, hasta la cancelacin total.
A fin de que se pueda autorizar pagos por materiales entregados y almacenados en el Proyecto, se
debern llenar los siguientes requisitos:
1.1) Los pagos por materiales entregados y almacenados en el Proyecto, debern estar autorizados
especficamente en el Contrato;
1.2) Los materiales debern estar aceptados por la Supervisin Externa para su incorporacin en la
obra;
1.3) La cantidad deber ser certificada por la Supervisin Externa;
1.4) De la cantidad certificada por la Supervisin Externa se podr pagar hasta el 75% del valor
estimado parcial;
1.5) El Contratista deber demostrar que tales materiales son de su propiedad y que han sido
adquiridos o producidos para uso exclusivo en el Proyecto.
1.6) No se harn pagos por materiales vivos para siembra, hasta que hayan sido plantados y estn
sobreviviendo en el sitio.
2.3 CIERRE DE OBLIGACIONES DE LOS MCA
La finalizacin de las obras del MCA como Contratista, ser cuando la Supervisin Externa y el
Ingeniero Administrador del Proyecto Vial, emita el Acta de Recepcin Final una vez que haya
cumplido todas las Clusulas establecidas en el contrato de obras, por lo que finalizan totalmente
cuando realice el cierre de las obligaciones civiles, tributarias, mercantiles, laborales y otras
adquiridas como Contratista.
El Acta de Recepcin Final es emitida por la Supervisin Externa y el Ingeniero Administrador del
Proyecto Vial, posterior a los 30 das calendarios de haber emitido el Acta de Recepcin Provisional
de Obras, que es el perodo de Responsabilidad por defectos y concluidos los compromisos.
Posteriormente, el MCA deber entregar todas las herramientas y artculos adquiridos en la
ejecucin del proyecto, as como, los documentos pertinentes relativos a la obra, pasarn a
23
resguardo de la Alcalda Municipal a travs de un Acta, una vez finiquitado los compromisos
contractuales.
Cuando el MCA no tenga fondos en la cuenta bancaria, y no est previsto que recibir ms
desembolsos de parte del MTI, el Promotor del MTI en apoyo al Representante Legal del MCA,
proceder a cerrar la cuenta bancaria e iniciar el cierre fiscal ante la Direccin General de Ingresos
y la entrega de la documentacin requerida para este efecto, que es la siguiente:
Original y copia de Certificacin de cierre de operaciones del MCA, extendida
por el Concejo Municipal.
Carta de solicitud de baja del nmero RUC por finalizacin de contrato.
Fotocopia de Cdula de Identidad del Representante Legal del MCA.
Originales de Cdula RUC y Certificado de Inscripcin de la DGI.
24
Por tal efecto, con el fin de normar las transferencias de fondos remanentes entre los MCA que han
finiquitado su contrato de obras y el MCA receptor del mismo tramo, el MTI ha determinado el
siguiente Procedimiento:
El Alcalde Municipal y el Presidente del MCA solicitara por escrito al administrador de
proyectos viales y promotor del MTI, la transferencia de fondos a la cuenta bancaria del
MCA correspondiente.
El MTI, a travs de la Supervisin Externa, el Administrador de Proyectos Viales y el
Promotor, analizarn, recomendarn y emitirn visto bueno al MCA que se le transferirn
los fondos, el que ser la Cuenta Receptora de las otras cuentas bancarias. De igual
manera, a ese mismo MCA se le debern transferir los materiales y herramientas del
proyecto.
Los MCA emisores debern depositar el monto total de su cuenta bancaria en la Cuenta
Receptora y el recibo de depsito que le emite el banco lo debern adjuntar en el Informe
Financiero al igual que el Estado de Cuentas emitido el Banco.
Estos movimientos de transferencia debern quedar soportado por medio de Actas de
Traslado de Recursos, la que ser firmada por el Alcalde Municipal, y por los Presidentes y
Representantes Legales de los MCA (emisor y receptor). Tambin el que emite, adjuntarn
al Acta, la carta original de solicitud firmada por el Presidente y Representante Legal del
MCA y Alcalda municipal, as como el visto bueno emitido por la Supervisin externa,
Administrador de proyectos viales y promotor del MTI, adems de la minuta de depsito y
el detalle de gastos que emite el banco.
El que recibe soportar dichos ingresos con la copia de los documentos y con el detalle de
gastos que le emite el banco.
25
Seccin 3
Entrenamiento Administrativo - Financiero
3.1 INTRODUCCIN
Esta seccin contiene las Normas y Procedimientos para el manejo y rendicin de los recursos
financieros, destinados para la ejecucin de las obras (Sub-proyectos por los trabajos de
mejoramiento del transporte rural), del cofinanciamiento complementario del BCIE, V Proyecto de
Rehabilitacin y Mejoramiento de Carreteras, de la Repblica de Nicaragua, bajo la modalidad de
los Mdulos Comunitarios de Adoquinado, aprobados por el Mtodo de Contratacin Directa
con Organizaciones Comunitarias. El entrenamiento administrativo-financiero, est basado en las
Normas Tcnicas de Control Interno de la Contralora General de la Repblica (NTCI), para el
Sector Pblico de Nicaragua, la que permitir a los MCA, llevar un registro ordenado, transparente
y eficiente de los recursos recibidos bajo el contrato suscrito con el Ministerio de Transporte e
Infraestructura.
3.2 OBJETIVOS
Garantizar el registro y control de las Operaciones de modo que los ingresos y egresos se
contabilicen debidamente soportados.
Proporcionar a los MCA las herramientas para un sistema de Administracin que presente
fielmente la ejecucin financiera del proyecto.
26
Balance General (F-EF1). Es un resumen de todo lo que tiene el MCA, de lo que le deben
(activo), de lo que l debe (pasivo), y de lo que le pertenece (patrimonio o capital), a una fecha
determinada.
Estado de Resultados (F-EF2). Se deber reflejar en este documento los saldos anteriores,
movimientos del mes y saldos acumulados considerndose en este solo lo concerniente a las
cuentas de Ingresos, Costos Directos e Indirectos lo que permitir conocer el resultado
satisfactorio o insatisfactorio de las operaciones realizadas tanto en el mes como en el desarrollo
total del proyecto.
Estado de la Situacin Financiera (F-EF3). Presenta de manera simultnea los Ingresos y los
Egresos detallados a causa de la ejecucin de la obras, a una fecha determinada.
27
veracidad del saldo y revelar cualquier error o transaccin no registrada, ya sea por dicha
institucin bancaria o por el MCA.
Las conciliaciones bancarias deben asegurar: (i) el control de la secuencia numrica de los
cheques; (ii) la investigacin de las discrepancias entre los registros de la contabilidad y la
institucin bancaria, (partidas de conciliacin); (iii) el examen de las firmas y endosos de los
cheques pagados y devueltos por la institucin bancaria; y (iv) la comparacin de las fechas y
los valores de los depsitos.
Cdigo
Descripcin
ESTADO FINANCIEROS
F-EF-1
Balance General
F-EF-2
Estado de Resultado
F-EF-3
F-AEF-1
Balanza de Comprobacin
F-AEF-2
Conciliacin Bancaria
28
XXXXXX.XX
ACTIVOS FIJOS
Inversiones
PProyntarios
ACTIVOS TOTALES
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
XXXXXXX.XX
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores
Acumulaciones por Pagar
Retenciones por Pagar
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
PASIVOS TOTALES
XXXXXX.XX
PATRIMONIO
Fondos del Proyecto
XXXXXX.XX
XXXXXX.XX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXXX.X
X
XXXXXX.XX
ELABORADO POR
CONTADOR MCA
REVISADO POR
TESORERO MCA
AUTORIZADO POR
PRESIDENTE MCA
29
30
Cuentas
Ingresos
Avalo
Otros Ingresos
Saldo
Anterior
Xxx
Xxx
Xxx
Movimientos del
Mes
Xxx
Xxx
Xxx
Saldos
Acumulados
Xxx
Xxx
Xxx
Costos Directos
Cemento
Arena
Grava
Adoqun Entero
Medio Adoqun
Topografa
Movimiento de Tierra
Mano de Obra
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Costos Indirectos
Salarios
Horas Extras
Vacaciones
Viticos
Papelera y tiles de
Oficina
INSS patronal
INATEC
Otros Gastos
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Xxx
Utilidad o Prdida
Xxx
Xxx
Xxx
Elaborado por:
Contador MCA
Revisado
por:
Tesorero
MCA
Autorizado por:
Presidente MCA
Nota: Los saldos Acumulados es igual a los Saldos Anteriores ms los Movimientos
del mes
Estos Valores se reflejan en la Balanza de
Comprobacin
31
NOTA. Este documento se refiere especficamente a los Ingresos (Depsitos) y Egresos emitidos a
travs de cheques, pagos de chequera, certificaciones de cheques y se deber sustentar con la
conciliacin bancaria, el estado de cuenta que emite el Banco y el libro Auxiliar de Banco que
emite el MCA.
32
M.C.A.
DEPTO: _________________________________
MUNICIPIO: ______________________
Nombre de la Cuenta
Saldo al______
Debe
Haber
Movimientos de________
Debe
Haber
Saldo al__________
Debe
Haber
TOTALES
_____________________________
Elaborado por
CONTADOR MCA
_________________________
Revisado por
TESORERO MCA
___________________________
Autorizado por
PRESIDENTE MCA
33
M.C.A.
DEPTO: _________________________________
MUNICIPIO: ______________________
Beneficiario
Cantidad
_____________________________
Elaborado por
CONTADOR MCA
_________________________
Revisado por
TESORERO MCA
_______________________
Autorizado por
PRESIDENTE MCA
34
Nombre de la Cuenta
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA Y BANCOS
CAJA CHICA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
INVENTARIOS
ADOQUIN ENTERO
MEDIO ADOQUIN
CEMENTO
ARENA
GRAVA
PIEDRA CANTERA
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
INVERSION DEL PROYECTO
COSTO DIRECTO
MATERIALES
TRANSPORTE
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
SALARIOS
HORAS EXTRAS
VIATICOS
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA
ALQUILER DE OFICINA BODEGA
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
COMUNICACIN TELEFONIA
OROS GASTOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES
ACUMULACIONES POR PAGAR
RETENCIONES POR PAGAR
PATRIMONIO
MCA No.
INGRESOS
AVALUOS
OTROS INGRESOS
Tipo
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL
35
MUNICIPIO: _________________________________
0001
C$
US$
Recib de:
(
La cantidad de:
En Concepto de:
Fecha:
RECIBI CONFORME
ENTREGUE CONFORME
36
Caja Chica es el nombre que se le designa al fondo en efectivo que puede manejarse a disposicin
de la Junta Directiva del MCA, para realizar pagos en efectivo.
3.6.1 NORMAS DE CAJA CHICA
Lmite de pago: El lmite mximo por cada compra, gasto o desembolso de Fondo de Caja
Chica, no debe ser mayor de C$ 999.00 (Novecientos Noventa y Nueve Crdobas Netos).
Custodio del Fondo de Caja Chica: El Tesorero del MCA es el custodio del Fondo de Caja
Chica.
Uso del Fondo de Caja Chica: Sern destinados para gastos menores, regulares o corrientes
que por su naturaleza o circunstancia necesiten atencin inmediata.
Documentos que deben respaldar el Uso del Fondo de Caja Chica: Todo egreso de Caja
Chica deber estar respaldado con el Recibo de Caja Chica, al que se le deber adjuntar su
Factura con membrete o Razn Social de la Empresa, N de Factura y N RUC (con pie de
imprenta), emitida a nombre del MCA y debe contener el sello de Cancelado o Pagado y la
firma de quien suministra el bien o servicio.
En el caso que el MCA no pueda soportar sus egresos mediante una Factura con pie de imprenta
fiscal, podr hacerlo a travs de Recibos Oficiales, los cuales deben ser justificados por el
solicitante, con la aprobacin del Presidente del MCA. Dichos recibos deben contener la
siguiente informacin: Fecha, Nombre del Vendedor, Nmero de Cdula de Identidad
Ciudadana, Direccin, Telfono, Descripcin y Cantidad del Bien o Servicio Prestado, Precio
Unitario y Valor Total de la Venta, Firma del Proveedor y del Funcionario.
En otros casos, cuando la documentacin soporte consista en una cinta de caja registradora, en
la que no figure el detalle de los artculos adquiridos, el solicitante de la compra debe anexar el
detalle de los mismos con su respectivo precio.
Todo soporte ser estrictamente revisado en todas sus caractersticas y clculos aritmticos. De
presentar inconsistencias, el gasto no ser reembolsado y se devolver la factura.
37
Control Adicional: Con el fin de llevar un estricto control de la Caja Chica, el Custodio del
Fondo deber llevar un Libro (order book), donde refleje todos los movimientos del fondo
(ingresos y pagos, sin incluir los vales provisionales). Este Libro deber ser presentado al
Promotor designado al momento de cualquier arqueo y/o revisin.
Arqueos: Los Fondos de Caja Chica estn sujetos a comprobaciones fsicas por medio de
arqueos peridicos y sorpresivos que debe realizar el Promotor designado para el MCA, a fin de
verificar la integridad de los fondos y su correcto manejo.
El detalle de la existencia de dinero en efectivo y documentos verificados mediante los arqueos
debe ser registrado en acta elaborada en Original y dos copias que se deben distribuir:
Original:
1ra. Copia:
2da. Copia:
Los arqueos sern practicados por el Promotor designado, sin embargo, tambin pueden
realizarlo: el delegado para revisiones de la DGAF-MTI y la Auditora (externa o interna del
MTI).
Faltantes: Los faltantes del Fondo de Caja Chica no deben ser cubiertos con Vales
Provisionales de Caja Chica del Custodio. El Promotor debe orientar cargar a cuenta del
Custodio del Fondo de Caja Chica todos los faltantes registrados, los que debern ser
reintegrados de inmediato.
3.6.2
Solicitud de desembolso: El solicitante que requiere usar los fondos debe llenar los datos del
formato Vale Provisional de Caja Chica y presentarla al Custodio del Fondo de Caja Chica,
con la previa aprobacin del Presidente del MCA. No debe entregarse fondos de caja chica al
trabajador que tenga pendiente de rendicin los fondos entregados anteriormente.
Emisin del Recibo de Caja Chica: El Custodio del Fondo de Caja Chica debe emitir un
Recibo de Caja Chica por cada solicitud de desembolso pagada. Los Recibos de Caja Chica
38
deben ser pre numerados y con pie de imprenta. Para anular alguno de ellos, el Custodio del
Fondo de Caja Chica debe marcarlo con un sello de Anulado y archivarlo, de manera
consecutiva.
Cada Recibo de Caja Chica debe estar soportado por los documentos originales (facturas,
recibos, etc.) con el Vo. Bo. del Presidente del MCA, por tal efecto deber recibir todos los
documentos de soporte del (os) pago (s) efectuado(s).
Se deben devolver los originales de los Vales Provisionales de Caja Chica, que fueran
elaborados inicialmente por la entrega del fondo solicitado (en el caso de que aplique).
El recibo de caja chica deber especificar el concepto del gasto, nmero de factura y monto total
del gasto.
Identificacin previa al pago: Previo al pago de fondos, el Custodio del Fondo de Caja Chica,
debe anotar la cedula de identidad ciudadana y requerir el nombre completo y la firma de la
persona que recibe los fondos, en el espacio denominado Recib Conforme
Reembolso de Caja chica: Despus de entregar el efectivo, el Custodio del Fondo debe anotar
los datos del Recibo de Caja Chica en el formato de Reembolso de Caja Chica, en orden
cronolgico, anotando en la primera lnea el Recibo con fecha ms antigua, que ser la fecha
inicial del perodo de reembolso y concluyendo la lista con el Recibo de Pago que tenga la
fecha ms reciente, que ser la fecha final del perodo de reembolso, completando todos los
datos requeridos.
En el caso de que existan recibos anulados, tambin debe anotarse en el mismo formato de
Reembolso de Caja Chica, con el fin de respetar la secuencia numrica, sin embargo en la
descripcin se anotara la leyenda Anulado, sin monto y sin beneficiario.
Los recibos anulados deben llevar el sello ANULADO y adjuntarse con su copia.
El registro de Reembolso de Caja Chica, se debe estar a disposicin cuando lo requiera el
Promotor asignado al MCA o bien cualquier autoridad de la Alcalda Municipal correspondiente
y del MTI.
Vale Provisional: Los desembolsos previos debern soportarse a travs del documento VALE
PROVISIONAL DE CAJA CHICA, debidamente razonado para el uso del dinero. Estos slo
puede emitirse a funcionarios del MCA.
En caso que se desconozca con exactitud el monto del gasto a realizar o cuando se trate de
anticipo sujeto a rendicin de cuenta posterior, el desembolso se debe solicitar mediante la
emisin del Vale Provisional de Caja Chica pre numerado, aprobado por el Presidente del MCA
y slo puede emitirse para aquellos gastos a realizar o compras sujetas a rendicin de cuenta
posterior, que no obligan o vinculan al Mdulo a un compromiso actual o posterior de efectuar
cualquier retencin fiscal al proveedor del bien o servicio.
Los vales provisionales de caja chica se debern cancelar al ser realizado el gasto total,
regresando el original al solicitante y la copia deber ser archivada en orden cronolgico
(numeracin ascendente).
39
Plazo para la Rendicin de Cuenta del Vale Provisional: la rendicin de cuentas por adelanto
mediante Vale Provisional debe hacerse ante el Custodio del Fondo de Caja Chica dentro del
plazo mximo de las setenta y dos (72) horas siguientes a su recepcin, debiendo ser rendido en
su totalidad.
Aceptacin de la Rendicin de Cuenta: El custodio del Fondo de Caja Chica slo puede
aceptar la rendicin de cuentas, si el objeto de la compra segn factura o recibo, coincide con
concepto del Vale Provisional, emitiendo el correspondiente Recibo de Caja Chica y procede a
devolver el original del Vale Provisional de Caja Chica.
Solicitud de Reembolso al Fondo de Caja Chica: El Custodio del Fondo de Caja Chica, debe
verificar a diario el monto del fondo original, asignado y cuando el monto se agote en un
cincuenta por ciento (50%) debe completar el Formato Solicitud de Reembolso y presentarlo
para su aprobacin ante el Presidente del MCA.
Una vez aprobada por el Presidente del MCA, la rendicin de cuenta y la Solicitud de
Reembolso, deben ser enviadas para su trmite de pago al Contador del MCA con copia al
Promotor asignado al MCA. No se deben realizar ms de tres solicitudes de reembolsos al mes.
Emisin del Cheque de Reembolso: El cheque de reembolso de Fondos de Caja Chica debe
ser emitido contra recepcin de todos los documentos soportes a favor del Custodio del Fondo
de Caja Chica y a quin nicamente debe entregrsele para hacerlo efectivo.
Al emitirse el cheque de reembolso, toda la documentacin de respaldo debe ser marcada,
mediante un sello que contenga la leyenda: Pagado, Fecha, Nmero de Cheque y Banco, para
evitar una nueva presentacin para su cobro.
Los FORMATOS para el manejo de los Fondos de Caja Chica son los siguientes:
Cdigo
Descripcin
CAJA CHICA
F-CCH-1
F-CCH-2
F-CCH-3
40
F-CCH-4
41
No. 0001
____________________________
_________________
Recib del Mdulo Comunitario de Adoquinado (Nombre del Proyecto), la cantidad de (en
letras)_______________________________________________
_____________________
________________________________
________________________________________
_
En Concepto de: ____________________________________
_______________________
Recib Conforme ______________________________
_____________________________
Firma y N de Cdula de Identificacin Ciudadana
Encargado de Caja Chica ___________________________________
_________________
Custodio del Fondo de Caja Chica
Autorizado: ______________________________________________________
_________
Presidente del Mdulo
(Original y copia)
42
43
Factura
No.
Proveedor o
Beneficiario
Concepto
Valor
Total
Elaborado por: _____________________________________________________________
Responsable de Caja Chica
Revisado por: _____________________________________________________________
Contador
Autorizado por: _____________________________________________________________
Presidente del MCA
No.
1
2
Comprobantes de Gastos
Concepto
Beneficiario
Fecha
Observaciones
T O T A L .........................................................
Menos :
Vales Provisionales de Caja Chica
Concepto
Beneficiario
Fecha
C$ 0,00
C$ 0,00
T O T A L ............................................................
Efectivo en Caja Chica
C$ 0,00
Cantidad
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Total
500
100
50
20
10
5
1
0,5
0,25
0,1
0,05
FECHA : _______________________________________
___________________________
Contador : __________________________
Promotor : _________________________
3.7 CHEQUES
44
Es un medio de pago que se realiza del fondo que se maneja en una cuenta corriente que ha sido
aperturada por el MCA, en una institucin bancaria del sistema financiero nacional.
De conformidad a las Normas Tcnicas de Control Interno (NTCI) para el Sector Pblico de
Nicaragua, todos los pagos debern hacerse por medio de cheques, debidamente pre numerados y
emitidos en forma secuencial y a nombre del beneficiario.
La legalidad y veracidad de las erogaciones deben quedar establecidas en cada documento que
soporte un desembolso con cheque, a fin de facilitar su identificacin y revisin posterior.
Por lo anterior, es responsabilidad del Presidente de la Junta Directiva, en calidad de Representante
Legal del MCA, abrir una cuenta corriente bancaria a nombre de la Razn Social con que el
Modulo fue inscrito en la DGI (No. RUC), en donde se controlarn los fondos recibidos del MTI, a
causa del contrato suscrito para la ejecucin del proyecto (obra).
3.7.1 Firmas Libradoras
La emisin de cheques, deber contar con el respaldo de dos Firmas mancomunadas previamente
autorizadas. La Firma "A" es la del Presidente y Representante Legal del MCA y la Firma "B"
que es la del Alcalde Municipal y/o la del funcionario (a) de la Alcalda designado por el Alcalde
para librar los cheques de los MCA.
La Firma "A", es indelegable pero en caso que haya una situacin especial, se deber delegar en un
miembro de la Junta Directiva (Secretario o Tesorero), para asumir esta tarea, sin deslindar la
responsabilidad el Presidente del MCA. Para lo cual, el Asesor Legal de la Alcalda otorgara el
poder correspondiente y con las formalidades de Ley para delegar la firma A.
La Firma "B" es la del Alcalde o de otro funcionario designado por el Alcalde.
Las Firmas A y B son conjuntas para la emisin de cheques.
3.7.2 Normas para el pago con Cheques
Adicional al REVISADO del Contador y AUTORIZADO por el Presidente del MCA y del
delegado de la Alcalda Municipal correspondiente, todos los pagos de cheques, tambin deben
ser revisados por el Promotor y por el Administrador de Proyectos Viales del MTI, antes de
emitir cualquier pago.
Antes de ser pagadas las facturas o recibos correspondientes debern estar debidamente
revisados en los siguientes aspectos:
Las personas que firman cheques debern cerciorarse que se haya cumplido el control previo
antes de firmar. No debern firmarse los cheques cuando nicamente estn respaldados por
copia de la documentacin; en caso contrario deber quedar debidamente razonado en el
comprobante.
45
Queda terminantemente prohibido firmar cheques sin antes haberse cumplido los requisitos de
control interno previo al desembolso, descritos anteriormente y que la documentacin no est
totalmente completa.
Ningn cheque ser firmado sin haberse determinado previamente la disponibilidad de fondos.
Bajo ningn concepto se girarn cheques en blanco al portador ni con fechas post-datadas.
46
Debe y Haber
Total
El comprobante de pago debe ser firmado en:
Preparado por: Contador MCA
Revisado por: Tesorero MCA
Revisado por: Promotor MTI
Revisado por: Administrador de Proyectos Viales del MTI
Autorizado por: Presidente MCA y Autorizado: Alcalda Municipal
Recib Conforme: Nombre, firma y nmero de cdula de identidad.
En la colilla de la chequera debern quedar registrados los datos solicitados, fecha, beneficiario,
concepto, saldo anterior, valor del cheque y saldo actual. Esto es importante para tener a la vista el
saldo bancario en el momento de elaborar un pago.
Los FORMATOS para la Emisin de Cheques son los siguientes:
Cdigo
Descripcin
CHEQUES
F-CK-1
F-CK-2
Comprobantes de Pago
47
Solicitado por:
Tesorero del
MCA
(Nombre y Firma)
Revisado 1 por:
Contador del
MCA
Revisado 2 por:
Promotor del
MTI
(Nombre y Firma)
(Nombre y Firma)
Revisado 3 por:
:
Autorizado por:
Administrador de Presidente del
Proyecto Vial -MTI
MCA
(Nombre y Firma)
(Nombre y Firma)
48
FIRMA (A)
PRESIDENTE
N 000___
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
TOTAL C$
Preparado por:
Contador MCA
(Nombre y Firma)
Revisado 1 por:
Tesorero MCA
(Nombre y Firma)
Autorizado 1 por:
Presidente MCA
(Nombre y Firma)
(Nombre y Firma)
Recib Conforme:
Nombre:
N de Cdula :
Fecha:
Firma:
(Nombre y Firma)
HABER
49
Al igual que los Estados Financieros, toda la documentacin contable de los MCA, deber estar
disponible siempre, para revisiones del MTI (UC-RV y DGAF) y de los auditores internos y
externos del Proyecto.
Durante este vigente el contrato del MCA con el MTI, la documentacin contable debe estar en
custodia de la Junta Directiva de los MCA. Una vez que se realice el cierre de las obligaciones ante
la DGI, toda la documentacin original pasara a resguardo de la Alcalda Municipal
correspondiente.
3.9 OTROS FORMATOS DE DOCUMENTACIN CONTABLE
Para el registro de las operaciones de contabilidad en los MCA, se ha establecido los siguientes
otros FORMATOS de documentacin contable:
Cdigo
Descripcin
DOCUMENTACIN AUXILIAR CONTABLE
F-DC-1
Comprobantes de Diario
F-DC-2
50
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
No.________
PARCIAL
DEBE
HABER
CONCEPTO
_____________________________
Elaborado por
CONTADOR MCA
_________________________
Revisado por
TESORERO MCA
Autorizado por
PRESIDENTE MCA
51
FECHA
No.
Dcto.
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
TOTALES
52
El Vocal 2 de la Junta Directiva del MCA, ser el responsable del control de la bodega y velar por
el almacenamiento y seguridad de todos los materiales bajo su custodia.
Para el control de los materiales en bodega, se deben llevar los siguientes registros:
Ingresos de Materiales: se har mediante presentacin de las facturas de compras, para lo cual
se debern llenar toda la informacin requerida en el formato de Entrada de Bodega.
Para hacer entrega de cualquier material de bodega, el encargado de la bodega deber recibir
una solicitud firmada por el Secretario del MCA y autorizada por el Presidente del MCA.
Las salidas de bodega se harn utilizando el mtodo primeros en entrar - primeros en salir.
Las tarjetas kardex debern estar actualizadas diariamente al finalizar la jornada laboral, con la
finalidad de conocer las cantidades de materiales existentes.
Las entradas de materiales se anotarn con tinta azul o negra y las salidas de materiales se
anotarn con tinta roja, no se harn anotaciones con grafito (lpiz)
Cdigo
Descripcin
CONTROL DE BODEGA
F-CB-1
F-CB-2
F-CB-3
Inventario de Existencias
F-CB-4
Tarjetas de Kardex
53
54
M. C. A. N__________
ENTRADA DE MATERIALES A BODEGA
Fecha
Unidad
Medida
Cantidad
Precio
Unitario
Total de la Factura C$
Proveedo r : _______________________________________________________
Direccin del Proveedor: ____________________________________________
Tipo de Factura: Crdito ________
______ ____________________
Firma
Precio
Total
Fecha
Unidad
Medida
Cantidad
Precio
Unitario
Total C$
Solicitado por : ____________________________ ________________
____
Nombre
Firma
Autorizado por: ___________________________ ____________________
Nombre
Firma
Entregado por: ___________________________ ____________________
Nombre
Firma
Precio
Total
55
56
INVENTARIO DE EXISTENCIAS
Fecha : __________________
N
Fecha
Unidad
Medida
Precio
Unitario
Precio
Total
Total C$
Elaborado por: __________________________________ ____________________
Nombre
Firma
Firma
Cantidad
SOLICITADO POR
CANTIDAD
ENTRADA/
SALIDA
NUMERO
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
SALDO
ACTUAL
57
Seccin 4
Procedimientos de Adquisiciones
4.1 INTRODUCCIN
Con los fondos del Contrato de Obra suscrito entre el (MCA-Alcalda Municipal) en calidad de
Contratista y el MTI en calidad de Contratante, se realizarn adquisiciones de obras, bienes y
servicios, y otros, para la ejecucin de los mismos. Para tal fin se debe garantizar el cumplimiento
de los requisitos que el BCIE exige para las adquisiciones de los proyectos que financia, orientados
siempre a los cuatro principios bsicos de:
Velar por la transparencia del proceso de adquisicin: Se entiende que una adquisicin es
transparente cuando la documentacin, informacin y decisiones relacionadas con la misma,
pueden ser juzgadas favorablemente en forma racional y en cualquier momento, por todas las
partes interesadas.
Para tal fin, los Mdulos Comunitarios de Adoquinado, realizarn todas sus adquisiciones bajo el
Mtodo de Adquisiciones - Comparacin de Precios; y solamente en casos excepcionales y
debidamente justificados se realizar por Compra Directa.
4.2 ADQUISICIONES POR COMPARACIN DE PRECIOS
Las Adquisiciones por comparacin de precios, se basa en la obtencin de cotizaciones de precios
de diversos proveedores, generalmente tres o ms proveedores, a fin de obtener precios
competitivos que permitan la adecuada seleccin de los bienes y servicios, a precios de mercado y
cuyos costos sean acordes con las necesidades del proyecto.
Si en el proceso de adquisicin por cotizacin, solamente se presenta al menos un oferente, su
propuesta ser evaluada y si es una oferta satisfactoria, tcnico y econmica, el MCA podr
recomendar la adjudicacin, misma que ser enviada a la UC-RV, para su consideracin,
recomendacin y la anuencia de la seleccin y adjudicacin al oferente nico.
Si el monto de la cotizacin ms baja supera los montos establecidos para la adquisicin del bien o
servicio, se podr realizar negociacin con dicho proveedor a fin de que el monto ofertado se ajuste
a la disponibilidad financiera, siempre y cuando no se vea afectada la calidad del servicio o bien a
ser adquirido.
En el caso del cemento se utilizaran nicamente dos cotizaciones ya que en el pas nicamente
existen dos empresas que fabrican este material.
58
Plan Global de Adquisiciones del MCA. El presidente y representante legal del MCA deber
elaborar un Plan Global de Adquisiciones, el que ser revisado y aprobado por la Supervisin
externa, Administrador de Proyecto Viales y Promotor del MTI. Este deber contener las
caractersticas y montos estimados, fecha prevista para llevar a cabo las etapas del proceso de
adquisicin y fechas previstas para contar con los bienes, servicios u obras. Este Plan deber ser
aprobado por la direccin de la UC-RV y deber contar con la no objecin del Especialista en
Contratacin de MCA.
Durante la ejecucin del proyecto se pueden realizar, con el previo acuerdo de " El Especialista
en Contratacin de MCA", los ajustes al plan Global de adquisiciones que resulten necesarios
de acuerdo a la ejecucin del proyecto.
Elaborar las caractersticas tcnicas. Primero y antes que nada es necesario que el MCA
tenga claro la naturaleza del servicio o bien que desea contratar o comprar: su cantidad, calidad,
sus caractersticas, existencias, etc., con el fin de determinar en detalle lo que va cotizar. Las
cuales deben ser revisadas y aprobadas por la Supervisin externa del tramo y el Administrador
de proyectos viales del MTI.
Solicitud de cotizaciones. El presidente y representante legal del MCA deber enviar va correo
electrnico o de manera directa tres o ms invitaciones a distintos oferentes; seleccionados en
forma no discriminatoria; incluyendo siempre que sea posible a oferentes de las comunidades
locales.
Recepcin de Cotizaciones. El MCA debe obtener al menos tres cotizaciones que cumplan con
todas las caractersticas tcnicas requeridas.
En casos especiales que se presenten menos de tres ofertas, producto de cambios imprevisibles en
las condiciones del mercado y/o se haya producido escasez de determinados bienes y servicios, el
MCA podr recomendar la adjudicacin, siempre y cuando la oferta seleccionada sea satisfactoria
tcnica y econmicamente a los intereses del proyecto.
Formacin del comit de adjudicacin. Este comit debe estar formado por 5 (cinco) personas
de las cuales tres deben ser del MCA y dos obligatoriamente son del MTI (el Administrador de
Proyectos Viales y Promotor del MTI). Para el proceso de adquisicin de la contratacin del
movimiento de tierra y/ drenaje mayor se conformar de acuerdo a lo descrito en la seccin 4.3.
59
Matriz de Evaluacin de Ofertas, la que debe ser firmada por las cinco personas del comit de
adjudicacin.
El MCA remitir la documentacin del proceso de adquisicin al Administrador Vial del proyecto,
este remitir a la direccin de la UC-RV la documentacin referida para su aprobacin.
Posteriormente, la direccin de la UC-RV gestionar la No Objecin del Especialista en
Contratacin MCA de los procesos y contratos relacionados a la adquisicin de obras, bienes y
servicios de conformidad al presente Manual de Normas y procedimientos para la ejecucin de los
MCA.
Los procesos de adquisicin que por su naturaleza, distancia geogrfica y montos financieros no
mayores a 50,000.00 Crdobas, descritos a continuacin: Alquiler de (oficina y bodega), compra de
(tiles y papelera de oficina, equipo de oficina, equipos de proteccin, herramientas menores y
materiales ferreteros, equipos de seguridad, madera para formaleta, sealizacin preventiva,
combustible y lubricantes) y la mano de obra que ser administrada por el MCA; se podrn efectuar
sin contar con la No Objecin del Especialista en Contratacin de MCA.
Es importante tener claro que el proceso siempre tiene que realizarse y la oferta seleccionada deber
estar dentro de la disponibilidad financiera establecida en el Plan Global de Adquisiciones (P.G.A)
aprobado por la UCP-RV y con la No Objecin del Especialista en Contratacin de MCA. En otros
casos, en que no se pueda ajustar a la disponibilidad financiera, se debe justificar y dejar constancia
por escrito en el expediente de adquisiciones.
El Especialista en Contratacin de MCA podr, a su discrecin, realizar la revisin con
posterioridad (Revisin ex - post y por muestreo) a las compras y contratos formalizados entre el
MCA y el proveedor, relacionados a procesos de adquisicin con montos no mayores a
C$50,000.00 (Cincuenta mil crdobas).
4.3 CONTRATACION DE OBRAS DE MOVIMIENTO DE TIERRA Y/O DRENAJE
MAYOR
Para la contratacin de las obras de Movimiento de Tierra y/o Drenaje Mayor, el MCA deber
realizar un Sub-Contrato el cual contendr los alcances de obras y especificaciones tcnicas
definidas en los planos y diseos del tramo, bajo el siguiente Procedimiento:
60
Elaborar el Documento Base para la Adquisicin de las obras, conteniendo trminos de referencia,
Lista de Cantidades de Obras, Especificaciones Tcnicas y Condiciones de Cumplimiento, Modelo
de Contrato, Formularios, Garantas o Fianzas, etc, el cual debe ser revisado por la Supervisin
Externa del Tramo en Particular, mismo que ser remitido a la UC-RV para su revisin y
aprobacin. Dicho documento deber contar con la No Objecin del Especialista en Contratacin
MCA previo a la Convocatoria de las empresas.
Realizar una convocatoria, va correo electrnica y de manera directa a las empresas que puedan
presentar sus ofertas, para las obras a realizar segn el Documento Base para la Adquisicin de las
obras. Se deber considerar en la primer convocatoria, la participacin de 3 empresas como mnimo
para obtener 3 Ofertas (una por empresa), entre las cuales, podrn participar las que el MTI
proponga debido a las responsabilidades y cumplimiento de sus contratos en otros proyectos, para
obtener la oferta ms conveniente a los intereses del proyecto, y en caso de realizar una segunda
convocatoria para el mismo proceso se podr adjudicar con una oferta que se ajuste y cumpla con
las especificaciones tcnicas y alcances, para los servicios establecidos.
Formar el comit de adjudicacin. Este comit debe estar formado por al menos 5 (cinco)
miembros: Tres del MCA: a) Presidente del MCA (quien lo presidir), b) Tesorero del MCA, c)
Secretario y dos obligatoriamente del MTI: d) Promotor MTI y d) Administrador de Proyectos
Viales MTI. Tambin, en caso que varios MCA ejecuten las obras de Movimiento de Tierra y/o
Drenaje Mayor del tramo en particular, se podr formar un comit especial de adjudicacin
compuesto por el presidente de cada MCA u otros miembros de la Junta Directiva y por los 2(dos)
representantes del MTI antes descritos.
El comit de adjudicacin podr asesorarse por el Asesor Legal de la Alcalda Municipal, el cual
realizar las siguientes actividades:
a) Revisar y Dictaminar documentos Legales (Escrituras de Constitucin, Poderes, etc.)
b) Revisar y Dictaminar Garantas, Fianzas y Seguros.
c) Revisar y Dictaminar cualquier documento que solicite el Presidente del Comit de
Adjudicacin.
Elaborar el borrador de contrato para la ejecucin de las obras y enviarlo a la UC-RV, con el
proceso de seleccin, quien analizara las propuestas presentadas y la adjudicacin a la empresa
que mejor oferta presenta.
En aquellos casos, en que los precios unitarios de la oferta ms favorable sean mayores a la
disponibilidad financiera del contrato con el MCA, se deber tomar en consideracin el
siguiente procedimiento :
a) Realizar negociacin con dicho proveedor a fin de que el monto ofertado se ajuste a la
disponibilidad financiera, siempre y cuando no se vea afectada la calidad del servicio u obra a
ser adquirida.
61
b) La UC-RV solicitar revisin, dictamen y aceptacin de los precios unitarios de las actividades
ante la Direccin de Planificacin del MTI.
El Administrador de proyectos viales y /o promotor del proyecto, una vez que haya verificado la
solicitud de El Contratista y la necesidad de la compra, basndose en la programacin fsicafinanciera de la obra, avalar dicha solicitud e informar por escrito al Director de la UC-RV, a
fin que se extienda la exoneracin del IVA.
62
firmado y sellado por las personas autorizadas, siendo estas las siguientes : i) El Representante
Legal del MCA, ii) El Administrador Vial del proyecto y iii) El director de la UC-RV.
El director de la UC-RV previo cumplimiento a los incisos antes descritos, suministrar por
escrito al Administrador de proyectos viales y / o promotor la Exoneracin del IVA, a ser
utilizada en la compra y/o prestacin de servicios, necesarios en la ejecucin de las obras del
proyecto.
El Ingeniero Administrador de proyectos viales y / o promotor del proyecto, remitir por escrito
al Representante Legal de los MCA, la Exoneracin del IVA, indicndole que al momento de
realizar la compra se deber completar con el o los Ns de facturas de compra en el recuadro
ubicado en la parte inferior derecha de la exoneracin del IVA.
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DA/UCMTIRV/MCA__TRAMO__/CONSECUTIVO/AO
Proveedor
No. Facturas
Monto a Exonerar
Fecha de la Exoneracin
Firma y Sello del Solicitante
Firma y Sello del Administrador de proyectos viales y / o
promotor
Firma y Sello de la UC-MTI-RV
64
del
Solicitud N: _____________
Estimado Ingeniero:
Con el objeto de efectuar compra de < Describir el nombre del material requerido> que ser
utilizado en < describir la actividad de la obra en que sern utilizados>, por este medio
solicitamos sus amables gestiones a fin que se extienda Carta Ministerial de Exoneracin del
Impuesto al Valor Agregado (IVA),
As mismo, de conformidad a lo establecido en el Manual de Procedimiento de los MCA,
adjuntamos tres cotizaciones de proveedores, cuadro comparativo de las mismas y el proveedor
seleccionado donde se efectuar la compra, que corresponde a < detallar nombre del oferente
seleccionado>, por un monto de < C$ detallar monto de la compra>, correspondindole al
concepto Impuesto al Valor Agregado el monto de <C$ detallar el monto a exonerar>, que es la
cantidad a exonerar.
No omitimos manifestarle, que para gestionar la Carta Ministerial de Exoneracin, estamos
designando a <escribir nombre del miembro de la Junta Directiva del MCA designado para esta
gestin, as como el cargo del mismo >
Sin ms a que hacer referencia, nos despedimos
Atentamente
Firma(s) y Sello(s) del (os) Representante(s) Legal(es) del MCA con su N (s)
65
Los materiales o servicios adquiridos sern utilizados en la ejecucin de las obras del proyecto
en referencia.
Sin otro particular a que referirme y en espera
Firma del Ingeniero Administrador de proyectos viales y/o promotor del MCA por parte
del MTI
66
Seccin 5
Normativa Interna de los MCA
5.0 NATURALEZA
Los MCA son organizaciones comunitarias, cuyo objetivo es facilitar a los habitantes del municipio
la participacin en la gestin local, con el fin de promover el desarrollo sostenible de la unidad
bsica del territorio municipal; su naturaleza es solidaria y sin fines de lucro. Sern sujetos de
derechos y obligaciones en su relacin con el gobierno municipal.
5.1 DOMICILIO
Se establece como domicilio del Mdulo Comunitario de Adoquinado, la sede de la Alcalda
Municipal donde se efectuar la obra de adoquinado y/o el Contrato de Obras.
5.2 DURACIN
La duracin y vigencia del Mdulo Comunitario de Adoquinado ser de doce meses, con opcin de
ampliacin de plazo.
5.3 RESPONSABILIDAD
La responsabilidad de los miembros de la Junta Directiva de los MCA se limita a los compromisos
y obligaciones establecidas en el presente Manual.
5.4 OBJETIVOS
El Mdulo tendr como objetivo principal la realizacin de la actividad de adoquinado en el tiempo
previsto en el Contrato de Obra y a su vez:
Promover el desarrollo a nivel local de los diferentes sectores sociales y medio ambientales.
Fortalecer la Organizacin y autogestin del grupo para lograr su desarrollo.
Desarrollar proyectos de Impacto Social, rpido y con beneficios tangibles.
Apoyar a la Alcalda Municipal, en su gestin en beneficio de la comunidad
Generar fuentes de empleos temporales, con personal propio de la localidad.
5.5 REQUISITOS
Para ser miembro de la Junta Directiva del Mdulo de Adoquinado se requieren los siguientes
requisitos:
No deben existir lazos de consanguinidad ni de afinidad entre los miembros de una misma
67
Renuncia voluntaria del miembro del MCA: El miembro del MCA debe comunicar su
renuncia al cargo, al Presidente del MCA, con 8 das de anticipacin. En este caso tendr
derecho a la liquidacin que le corresponde conforme el Contrato de Trabajo.
En el caso de la renuncia del Presidente del MCA, debe comunicarla al Alcalde Municipal
correspondiente.
Destitucin: La destitucin de un miembro del MCA deber ser comunicado con 8 das de
anticipacin y se le darn a conocer por escrito las causas en las que se fundamente su
destitucin. Esta destitucin podr ser solicitada por el Alcalde Municipal o por representantes
del MTI (Administrador de proyectos viales, Promotor, Director de la UC-RV) y en ltima
instancia por el Especialista en Contratacin de MCA y Supervisin Externa.
Los miembros de la Junta Directiva ejercern sus cargos con la diligencia que corresponde a un
representante legal y ordenado gestor; y deben responder ante las autoridades del Ministerio de
Transporte e Infraestructura, del dao causado por malicia, abuso de facultades o negligencia
grave. Estarn exentos de responsabilidades, los miembros que hubieran salvado expresamente
su voto en los acuerdos que hubiesen causado dao.
Las reuniones de la Junta Directiva se entendern vlidamente constituidas, cuando asistan a sus
reuniones la mitad ms uno de sus miembros. Para la legitimidad de sus acuerdos, ser
necesario el voto favorable de la mayora.
Las reuniones debern realizarse mensualmente. De cada reunin que se celebre, el Secretario
de la Junta Directiva levantar acta donde har constar el orden del da, un resumen de las
deliberaciones y en forma detallada y precisa, los acuerdos tomados, los cuales debern ser
aprobados por mayora. Tambin se har constar en el acta el resultado de las votaciones y las
reservas de votos, si los hubiese.
Las reuniones Extraordinarias se convocarn cada vez que las circunstancias as lo requieran.
68
Seguro Social. El Presidente de la Junta Directiva de los MCA, debe inscribir en el Instituto
Nicaragense de Seguridad Social (INSS), al personal de oficina y a los dilleros.
Es responsabilidad del MCA exigir y garantizar que los sub-contratistas realicen la debida
inscripcin en el INSS de todo su personal de trabajo involucrado en la ejecucin de la obra. Por
tal efecto, el MCA exigir a los sub-contratistas que presenten Constancia Emitida por el INSS
de su personal Activo en el proyecto.
Mano de Obra para las actividades constructivas. No deben ser contratados bajo relacin
laboral, ni por servicios profesionales, sino que se contrataran como servicios por comparacin
de precios (tres cotizaciones).
Actividades. Las Actividades del personal del MCA las ejecutaran de 07:00 AM a 12:00 PM y
de 1:00 PM a 5: PM de acuerdo al calendario de trabajo; considerando la naturaleza de las obras
a ejecutar se pueden extender en dependencia a las necesidades que se plantean, para ello se
debe cumplir con el siguiente procedimiento:
En caso de determinar la necesidad de laborar horas extras, para el personal dillero del Mdulo,
la Junta Directiva deber justificar su decisin mediante documento por escrito el que deber
contener:
Especificar la obra a ejecutarse y que se requiere de tiempo extraordinario para su ejecucin.
69
Especificar los nombres y apellidos del personal que ejecutara dicha obra.
El control documentado de las horas laboradas por el personal.
Este documento deber contar con la aprobacin del Administrador de Proyectos Viales del MTI
y del Presidente y Representante Legal del MCA.
Se deja claro que, para la junta directiva y el contador del MCA no est contemplado el pago de
horas extras adicional a su remuneracin.
Se pagara Viticos por Alimentacin de desayuno, almuerzo y cena, de acuerdo a la tarifa que
establezca y autorice por escrito el Ministerio de Transporte e Infraestructura.
Se pagara transporte cuando realicen gestiones fuera del rea del proyecto, de conformidad a las
tarifas vigentes del transporte colectivo.
Descripcin
PERSONAL MCA
70
F-PER-1
F-PER-2
Planilla de Salarios
F-PER-3
Planilla de Viticos
M.C.A.
DEPTO: _________________________________
MUNICIPIO:_________________________
CONTROL DE ASISTENCIA
N
NOMBRES Y APELLIDOS
No. Cdula
Firma
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
71
72
PLANILLA DE SALARIO
PERIODO DEL ___________ Al _________________
No.
Nombre
Nmero de
Cdula
Cargo
Salario
Mensual
N de Das Salario
Deducciones
Laborados Diario
Total a
Recibir
Firma
Total
Elaborado
Por :
Contador MCA
Revisada por:
Tesorero MCA
Autorizada por:
Presidente MCA
73
M.C.A.
DEPTO: _________________________________
MUNICIPIO:_________________________
PLANILLA DE VIATICOS
CARGO
DIAS
VALOR DE TOTAL DE
LABORADOS VIATICOS VIATICOS
Firma
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Seccin 6
Realizar todas las actividades, gestiones y autorizaciones que requieran de su firma y/o
presencia como Representante Legal del MCA.
Por mandato del Concejo Municipal, representar al MCA, en los aspectos tcnicos, legales,
financieros y administrativos.
Ejecutar las obras establecidas en el contrato suscrito conjunto con la Alcalda ante el MTI;
en el aspecto legal, tcnico, administrativo, financiero y cumplir con los procesos
ambientales en el plazo establecido.
Entregar al MTI; Informacin fsica y financiera del proyecto y/o contrato de forma veraz y
oportuna.
Ser el responsable del uso y manejo de las solicitudes de cartas de exoneraciones del IVA
con relacin a un programa definido.
Equipos utilizados.
Obras contratadas y ejecutadas.
Avance fsico - financiero.
Planillas de pago.
Garantizar el expediente completo del MCA.
74
Controlar el uso y manejo de las solicitudes de exoneraciones del IVA del MCA.
Rinde los informes establecidos en tiempo y forma, solicitado por la supervisin externa y
el administrador de proyectos viales designado por el MTI.
Elaborar y entregar a la Alcalda Municipal el expediente del MCA, con copia al MTI, as
como todas las herramientas y equipos obtenidos con recursos del proyecto.
En coordinacin con el Promotor del MTI, realizar el cierre financiero y fiscal del MCA.
Una vez concluida las obras de Movimiento de tierra, deber obtener el aval por escrito de
la supervisin externa e informar para su registro a la UC-RV, sobre la calidad del trabajo
efectuado, a fin de llevar registro y control de las empresas contratadas por los MCA.
Solicitar al Concejo Municipal la debida inscripcin del Acta Constitutiva del MCA.
Responder ante el presidente y representante legal del MCA por las actividades
encomendadas.
Recibir, Controlar y garantizar la calidad de las Obras durante la ejecucin del proyecto.
Recibir las Obras para las planillas de pago, en coordinacin con el fiscal de campo y el
Gerente de proyecto.
Cualquier otra funcin que le asigne el Presidente y representante legal del MCA.
75
Responder ante el Presidente y representante legal del MCA por las actividades encomendadas.
Custodiar todos los documentos financieros del Mdulo (ampos de comprobantes de pagos,
estados financieros, etc.)
Elaborar planillas
correspondientes.
Tramitar los pagos de las retenciones a la DGI, en forma oportuna a fin de que el MCA no
incurra en multas.
Tramitar los pagos al INSS e INATEC, en el tiempo establecido, a fin que el MCA no incurra en
multas.
Firmar junto con el Presidente del MCA, los documentos de salida de fondos del MCA y en
general aquellos en que el MCA resulte obligado econmicamente con sus trabajadores y con
terceros, cheques, planillas de pago, recibos de caja, rendiciones de cuenta etc.
Garantizar la entrega mensualmente de los Informes Financieros del MCA, que comprenden
Balances Generales, Estados de Resultados, Movimientos de Bodega, Inventario al cierre del
mes, Conciliaciones Bancarias, Flujo de Fondos, Programacin financiera, etc. y cualquier otro
informe que le sea requerido.
Controlar y resguardar el uso de las Cartas de Exoneracin del Impuesto General al Valor
Agregado (IVA), as como el expediente de estas, remitiendo a la UC-RV, semanalmente un
informe de su uso.
Llevar un registro exacto del tiempo laborado, por lo que debe llevar el Control de la Asistencia
diaria del Personal, que debe contener Nombre y Apellidos, firma y nmero de Cdula.
Llevar archivo de toda la documentacin administrativa y contable.
de
pago
(nminas),
realizando
las
retenciones
deducciones
Otras funciones que expresamente le asignen los Reglamentos Internos y el Contrato de Trabajo
del MCA.
76
Coordinar con el contador los registros de todos los gastos que se realicen desde su inicio hasta
el fin del cierre de las obras, con la finalidad de preparar toda la informacin que permita
realizar los cierres correspondientes.
Ser el apoyo del secretario (Ingeniero residente) con la finalidad de controlar y garantizar la
calidad de las obras, as como, los registros diarios del avance de cada una de ellas, al igual del
consumo diario de los materiales.
Llevar el registro de los obreros del MCA, las nuevas contrataciones y las renuncias de los
mismos.
Elaborar informe semanales de las asistencias, e inasistencia de los obreros que conforman el
MCA.
Registrar las cantidades de obras ejecutadas con el Visto Bueno del Secretario y aprobada por el
Presidente, las que servirn para la elaboracin de las planillas del personal de campo que
realiz dichas obras, las que registrara el tesorero y contador para el proceso de pago.
Pasar asistencia diaria a las 7:00 am y a las 5:00 pm por actividad/obra y el personal de la obra
deber firmar el acta de asistencia de campo.
Registrar las entradas y salidas de materiales, que adquiera el MCA para la ejecucin de todas
las obras, as como del equipo que se adquiera para la construccin de la obra de adoquinado.
Los Ingresos de Materiales: se har mediante presentacin de las facturas de compras, para lo cual
se debern llenar toda la informacin requerida en el formato de Entrada de Bodega, el fiscal de
campo debe avalar la entrada de todos los materiales.
Para hacer entrega de cualquier material, el encargado de bodega deber recibir la solicitud firmada
por el Secretario y/o Presidente del MCA, este deber llenar una boleta donde especifique en que
actividad y estacin se utilizara dicho material y al llegar al campo la boleta la recibir el fiscal de
campo.
Actualizar las tarjetas kardex diariamente al finalizar la jornada laboral, con la finalidad de
conocer las cantidades de materiales existentes.
Las salidas de bodega se harn utilizando el mtodo Primeros en Entrar - Primeros en Salir (PEPS).
77
6.6 CONTADOR
Deber coordinar con el tesorero del MCA las acciones necesarias para garantizar la aplicacin de
los controles internos en todas las actividades que sustentan los actuales procedimientos
administrativos, financieros y contables del MCA. Siendo sus funciones las siguientes:
Llevar un detalle al da de cuentas por pagar o sea las obligaciones del Mdulo con terceros.
Realizar la conciliacin bancaria mensual anexando el estado de cuenta emitido por el banco.
Deber garantizar la documentacin requerida, con la finalidad de realizar todos los registros de
los libros contables para los cierres y finiquitos de las cuentas bancarias, DGI, INSS, INATEC,
Alcalda municipal, etc.
78
INICIO
Identificacin
Definicin de la Cantidad
de MCA en el tramo
del tramo
solicitado
Autoridades
Municipales
Evaluacin
Tcnica
Tramos
Evaluacin
Proceso de contratacin
de los MCA ejecutado por
la Unidad de
Adquisiciones MTI
Econmica
Firma de
Solicitud al
BCIE para la
ejecucin de las
obras como MCA
SI
Contrato
Capacitacin
Administrativa
Elaboracin de Diseo
de la Obra
Financiera y
Gestin de Nmero
RUC
Entrega del
Pago Inicial
Inicio
de Obra
79
80
81
82
1. Carta de solicitud del interesado en el aprovechamiento del banco de materiales, la que debe
establecer, entre otros el plazo de explotacin.
2. Permiso Ambiental emitido por MARENA.
3. Plan de Gestin Ambiental del banco de materiales.
4. Copia de los documentos que identifiquen y acrediten al representante legal de la empresa.
5. Copia de la carta de adjudicacin del proyecto donde utilizar el material, emitida por la entidad
estatal o municipal duela de la obra
6. Plano diseo del banco de prstamo o del rea de la propiedad en donde se va a extraer el
material
7. Plan operativo que contenga el programa de explotacin y el plan de cierre.
8. Copia de escritura pblica razonado por notario pblico, relativa al acuerdo monetario o de otro
tipo para la extraccin del material del banco de prstamo entre el licenciatario y el titular de la
propiedad, as como las obligaciones del solicitante
9. Copia de la solvencia municipal o del recibo oficial de caja que demuestre el pago del IBI de la
propiedad donde se extraer el material y que corresponda al ao fiscal.
10. Copia de la escritura de constitucin de la empresa y el poder del representante legal de la
misma que ser ejecutora del mismo.
11. Contrato entre la institucin pblica duea del proyecto y la empresa ejecutora del mismo.
12. Cedula del registro nico de contribuyentes RUC, constancia de responsable y solvencia fiscal.
13. Plazo durante el cual se extraer material selecto.
14. Proyeccin de desarrollo social comunitario al entorno del rea a concesionar.
15. Mapa del territorio a escala 1:50000 en el que se indique la ubicacin de la zona a la que se
refiere la solicitud.
16. Plano topogrfico en el cual se limite la forma poligonal que corresponda.
17. Resea tcnica de las actividades y trabajos que piensan realizar, as como los planos, reportes,
anlisis, estimacin de las reservas y cualquier otro dato necesario anterior a la concesin que se
est solicitando entre otros.
18. Cualquier otro que resulte necesario a criterio de la autoridad
PERMISOS DE CORTE Y PODA DE ARBOLES.
83
Estn regidos bajo la Ley 642: Ley de conservacin, fomento y desarrollo sostenible del sector
forestal. Todas aquellas reas boscosas fuera de reas protegidas es competencia del INAFOR. La
Ley 642 regula la tala y poda de rboles y define que existe personal tcnico acreditado para este
fin, representados por los REGENTES FORESTALES.
Para los permisos de poda de rboles se requiere de:
1. Inventario de los rboles que sern cortados, presentados por un regente forestal autorizado por
INAFOR
2. Pago del volumen de madera extrado, declarado en el INVENTARIO FORESTAL ante la
oficina de rentas.
84