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Mdulo 2
Normativa del comercio internacional
ndice
UNIDAD 1. EL COMERCIO EXTERIOR EN ESPAA ................................................................................ 3
1.2. Inversiones extranjeras en Espaa........................................................................................... 4
1.3. Las transacciones econmicas con el exterior. ...................................................................... 4
1.4. Instrumentos de apoyo a la inversin espaola en el exterior. ........................................... 6
1.4.1. Medidas fiscales. .................................................................................................................. 6
1.4.2. Instrumentos financieros................................................................................................... 8
1.4.2.1. De la Administracin Central ..................................................................................... 8
1.4.2.2. De la Administracin Autonmica .......................................................................... 17
1.4.3. Instrumentos multilaterales............................................................................................ 22
1.5. Banco europeo de inversiones BEI ....................................................................................... 23
1.6. Consorcios de exportacin ....................................................................................................... 23
RESUMEN. UNIDAD 1. EL COMERCIO EXTERIOR EN ESPAA .......................................................... 26
UNIDAD 2. LOS CONTRATOS EN EL COMERCIO INTERNACIONAL ................................................... 29
2.1. Importancia del contrato internacional................................................................................. 29
2.2. Clausulado general de un contrato internacional ................................................................ 32
2.3. Contrato de compraventa internacional de mercaderas ................................................... 40
2.4. Contrato de factoring internacional ....................................................................................... 43
2.5. Contrato de leasing internacional ........................................................................................... 43
2.6. Contrato de intermediacin comercial................................................................................... 44
2.7. Incoterms.................................................................................................................................... 46
RESUMEN. UNIDAD 2. LOS CONTRATOS EN EL COMERCIO INTERNACIONAL ............................... 52
COMERCIO INTERNACIONAL
2. Las normas de procedimiento que determinan las formalidades y requisitos a las que
se debe de someter las transacciones econmicas con el exterior y la ejecucin de las
transferencias exteriores derivadas de ellas. Entre tales normas cabe citar la
Resolucin de la Direccin General de Transacciones Exteriores de 7 de Enero de
1992, y diversas circulares del Banco de Espaa.
3. Por ltimo, las normas especficas, que regulan materias concretas dentro del
campo general del control de cambios. En este grupo habra que destacar aquellas
normas que hacen referencia a:
o
o
o
Finalmente, es posible resear una serie de principios que acotan ms especficamente las
principales facetas del control de cambios en Espaa.
1. Libertad plena y absoluta de las transacciones con el exterior, y de los cobros, y pagos
y transferencias derivados de las mismas.
2. Requisitos de control consistentes nicamente en lo siguiente:
o
o
COMERCIO INTERNACIONAL
La ley 19/2003 surge para abogar la libertad absoluta y perfilar definitivamente el marco
legal de movimientos de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior. Esta ley
se limita a autorizar al Gobierno para que cuando lo estime oportuno someta a control
administrativo las operaciones monetarias y financieras entre residentes y no residentes,
teniendo en cuenta las pautas marcadas por el artculo 56 del Tratado Constitutivo de la
Comunidad Europea, as como el rgimen sancionador.
La ley se estructura en dos captulos diferenciados.
En un primer captulo, que consta de 7 artculos, podemos ver el rgimen general de los
movimientos de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior.
Desde un punto de vista objetivo, el artculo uno nos especifica lo que se debe entender como
transacciones econmicas con el exterior, es decir el principio de libertad de los movimientos
de capitales.
Desde el punto de vista subjetivo debemos tener en cuenta, como criterio fundamental, la
residencia. Aparece as el artculo 2 donde se definen los conceptos de residente y no
residente. Con esto se pretende una mejor identificabilidad y prueba de la condicin de
residentes en Espaa.
Con el artculo 3 se pretende identificar los sujetos obligados a declarar y los destinatarios de
tal informacin, a travs de un mecanismo de declaracin. Hacindose, con este mecanismo,
uso de la facultad reconocida a los Estados miembros por el artculo 58.1.b del Tratado
Constitutivo de la Comunidad Europea.
Se establece un mecanismo gil, a travs del Consejo de Ministros, para aplicar las medidas
excepcionales y las clusulas de salvaguardia adoptadas en aquellos organismos
internacionales de los que Espaa sea miembro, a mayores de los de la Comunidad Europea.
Estas medidas estn recogidas en los artculos 4 y 5.
Para posibilitar la realizacin de actos y negocios afectados por las medidas anteriormente
citadas se crea el artculo 6. Este especifica que se pueden realizar a travs de la
correspondiente autorizacin administrativa.
Con el artculo 7 se recoge la facultad de control de los estados miembros, artculo 58.1.b del
Tratado, y que se ha traducido en la posibilidad de suspender el rgimen de liberalizacin.
En el segundo captulo, que consta de 5 artculos, del 8 al 12, se establece el rgimen
sancionador, de acuerdo con los principios de legalidad, tipicidad y proporcionalidad y
respetando la garanta de procedimiento.
En las disposiciones adicionales se modifica la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre
determinadas medidas de prevencin del blanqueo de capitales, para mejorar los
instrumentos de control sobre el efectivo y otros medios de pago, por el riesgo que suponen
Fiscalidad.
Financiacin.
COMERCIO INTERNACIONAL
Ventas realizadas por personas fsicas: En el caso de que la venta la realicen personas
fsicas, la ganancia estaba antes y estar a partir del ao que viene sujeta al IRPF
como renta del ahorro:
a) En 2015 se produce una bajada de tipos aplicables sobre las rentas del ahorro
descendiendo el tipo mximo aplicable al 24 % y al 23% a partir de 2016;
b) Se establece un tope mximo absoluto de un valor de transmisin de 400.000
sobre los que se podr aplicar el rgimen transitorio previsto en la actual
normativa del IRPF para reducir las plusvalas obtenidas por antigedad (aplicable
si los activos transmitidos se posean antes de 1996). La reforma implica, pues, la
desaparicin de este rgimen transitorio a corto o medio plazo.
Y queda un ltimo apunte; esta vez en sede del rgimen fiscal especial aplicable a las
operaciones de reestructuracin empresarial. En el proceso de absorcin de una
participada por fusin (siempre que se posea ms de un 5%), cuando el valor de
adquisicin de dicha participada (normalmente por compra) es superior o muy superior a
sus fondos propios, la norma contable obliga a imputar esta diferencia:
Gestiona
Objetivo
Destino
COMERCIO INTERNACIONAL
Es un programa dirigido a las pymes espaolas que deseen internacionalizar su negocio y/o
consolidar su presencia en el exterior.
ICEX Next combina el asesoramiento personalizado y experto para el diseo y ejecucin del
plan de negocio internacional de la empresa con apoyo econmico para impulsar la promocin
exterior y la presencia en los mercados seleccionados.
Para acceder al programa es necesario que la empresa tenga un producto o servicio propio,
que su cifra de exportacin no supere el 30% de su facturacin, que cuente con factores de
competitividad diferenciales (de base tecnolgica, innovadores, de diseo...), que cuente con
personal cualificado y comprometido con el proyecto y que disponga de capacidad financiera
para abordar la internacionalizacin.
ICEX Consolida
Su objetivo es apoyar los proyectos de internacionalizacin de las pequeas y medianas
empresas espaolas en los mercados exteriores.
Est dirigido a las empresas espaolas de cualquier sector de actividad, con marca espaola
propia y con una filial ya constituida en mercados exteriores, a excepcin de la Unin
Europea, Noruega, Suiza y los Estados Unidos (en este mercado, los proyectos se apoyan a
travs del Plan ICEX Target USA).
El programa establece una ayuda del 50% de los conceptos susceptibles de apoyo (gastos
previos, de constitucin y de primer establecimiento; de promocin y los destinados a la
defensa jurdica de la marca y a la homologacin), con un tope mximo de 50.000 euros por
beneficiario.
Cada empresa puede presentar varios proyectos simultneamente en diferentes mercados.
En ese caso, el porcentaje de apoyo tambin ser del 50%, con un lmite mximo de 65.000
euros.
Es un programa del Instituto Espaol de Comercio Exterior (ICEX), cuyos beneficiarios son
pequeas y medianas empresas espaolas de ingeniera, consultora y contratistas de
Objetivo
Destino
Los beneficiarios de este programa son las empresas espaolas con producto o servicio y
marca espaola que tengan como finalidad un proyecto de establecimiento (filiales) en
mercados exteriores fuera de la Unin Europea.
La empresa solicitante debe reunir los siguientes requisitos:
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Gestiona
Objetivo
Destino
COMERCIO INTERNACIONAL
Prstamos a medio y largo plazo a la empresa que se crea en el pas receptor. Los
plazos estn relacionados con el perodo de retorno previsto para el proyecto,
normalmente entre 3 y 10 aos y perodos de carencia amplios en los primeros aos
de vida del proyecto.
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de estudio: hasta el 0,8% del volumen de inversin del FIEX, en funcin del
producto, las garantas aportadas y la existencia o no de Lnea Pas..
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COMERCIO INTERNACIONAL
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La financiacin mxima de este instrumento llega a un mximo del 50% del volumen de
inversin del proyecto, con un plazo de inversin para participaciones en capital de hasta 8
aos y un perodo de amortizacin de hasta 10 aos para prstamos.
Objetivo
Destino
El ICO presta especial atencin a aquellas empresas que quieran realizar inversiones en otros
pases. Para ello, el Instituto dispone de dos lneas especficas destinadas a financiar los
proyectos de inversin de las empresas espaolas en el exterior.
Lnea ICO-Internacionalizacin
En esta lnea, destinada principalmente a pequeas y medianas empresas, se establecen
dos tramos;
Importe mximo por cliente: Hasta 12,5 millones de euros o su contravalor en dlares (USD)
para Tramo I y hasta 25 millones de euros o su contravalor en dlares (USD) para Tramo II, en
una o varias operaciones.
Conceptos financiables:
Liquidez
Inversin fuera del territorio nacional:
Activos fijos productivos nuevos o de segunda mano (IVA incluido)
Vehculos turismo, cuyo precio no supere los 30.000 euros ms
IVA
Adquisicin de empresas
Liquidez con el lmite del 50% de la financiacin obtenida para
esta modalidad de Inversin
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COMERCIO INTERNACIONAL
Objetivo
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Red Exterior del CDTI. Agentes del CDTI establecidos de forma permanente en
distintos continentes con el objeto de prestar servicios de apoyo a empresas
espaolas para la cooperacin y la transferencia de tecnologa en otros
pases.
CESCE
Objetivo
CESCE es una sociedad annima participada mayoritariamente por el Estado y por los
principales bancos y empresas aseguradoras de Espaa.
Su objeto social es asegurar a las empresas de los riesgos de impago derivados de las ventas
de sus productos y servicios, tanto en el mercado interior como en el exterior, as como cubrir
las posibles prdidas que pueda sufrir una empresa en su inversin en el exterior, derivadas
de riesgos polticos.
CESCE puede asegurar, a travs de esta pliza, aquellas inversiones de empresas espaolas
que se materialicen en creacin de empresa nueva, adquisicin parcial o total de empresas ya
existentes, participacin en ampliaciones de capital o en dotaciones patrimoniales de
empresas, prstamos o avales sobre prstamos a cinco aos o ms vinculados a una inversin
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COMERCIO INTERNACIONAL
Est prevista una financiacin de un mximo del 40% en los gastos subvencionables para
micro y PYMES y un 20% para el resto de empresas. Mximo de 75.000 euros por empresa y
ao.
Aragn.
Aragn Exterior (AREX)
www.aragonexterior.es
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COMERCIO INTERNACIONAL
Castilla y Len
Para obtener informacin acerca de las ayudas al comercio exterior de empresas de CastillaLen podis consultar la pgina web: http://www.empresas.jcyl.es
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Catalua
ACC1
www.acc10.cat
ACC1 es el organismo autonmico que tiene como misin apoyar a las empresas catalanas
para ser ms competitivas, elevando su nivel tecnolgico y su capacidad de innovacin as
como su posicionamiento internacional.
En el campo de la internacionalizacin, dispone de programas de acompaamiento a la
empresa desde la etapa de iniciacin a la exportacin hasta la consolidacin de su presencia
permanente y estable en el exterior.
Para empresas que tengan un proyecto de implantacin comercial o productiva en el exterior,
el Programa de Inversin Directa en el Exterior (IDE) ofrece:
La ayuda incluye los gastos generados en la fase de viabilidad del proyecto, as como los
posteriores desde la constitucin de la sociedad y puesta en marcha del proyecto, con un
plazo mximo de 12 meses.
Desde ACC1 se fomenta la innovacin en un sentido amplio. En el mbito de la gestin, se
promueven mejoras en producto, proceso, marketing y organizacin que generan ventajas
competitivas a la empresa. En el mbito tecnolgico, se apoyan proyectos de I+D as como la
creacin de nuevas empresas de base tecnolgica.
Comunidad Valenciana
Instituto Valenciano de la Exportacin (IVEX)
www.ivex.es
IVEX dispone de ayudas a la implantacin de empresas en el exterior, dirigido a pymes
industriales o de servicios con sede social, delegacin o establecimiento en la Comunidad
Valenciana, que realicen actuaciones vinculadas a procesos de implantacin y cooperacin en
el extranjero, como el desarrollo de actividades industriales, de cooperacin empresarial,
transferencia de tecnologa e intercambio de conocimientos.
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COMERCIO INTERNACIONAL
Para consultar las ayudas que actualmente estn en vigor se puede consultar su pgina web
http://internacional.ivace.es/internacionalizacion/Financiacion-yAseguramiento/Financiacion.html
Galicia
Instituto Galego de Promocin Econmica (IGAPE)
www.igape.es
El IGAPE presta apoyo a las empresas gallegas que inicien su proceso de internacionalizacin
o quieran mejorar su posicionamiento internacional mediante diferentes programas de ayuda
a travs de su sociedad Xesgalicia o mediante convenio con otras entidades.
El IGAPE dispone, entre otras, de las siguientes lneas de ayuda:
IGAPE.
Apoyos a misiones empresariales internacionales directas, organizadas por el IGAPE o
Misiones tecnolgicas
Pas Vasco
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COMERCIO INTERNACIONAL
Los prstamos que conceden pueden alcanzar desde el 25 al 50% del coste total del
proyecto,
Los proyectos inferiores a 500.000 dlares USA, no suelen ser elegibles y deben
canalizarse va prstamos globales y lneas de crdito a travs de Bancos locales y
otras instituciones financieras intermediarias.
Los promotores debern aportar en torno a un tercio del coste del proyecto mediante
fondos propios.
ECIP (European Community Investment Partners), tienen por objetivo promover las
inversiones directas a travs de empresas conjuntas en los pases de Asia,
Latinoamrica y la regin mediterrnea.
JOPP (Joint-Venture Phare Programme), en los pases de Europa Central y del Este.
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Se trata de un programa prioritario para el ICEX, y tiene como finalidad, por un lado apoyar la
agrupacin de pequeas y medianas empresas, con una estrategia de comercializacin
conjunta y nos similares objetivos para afrontar la actividad exportadora (Consorcios
constituidos en Espaa); y por otro, facilitar la implantacin agrupada de empresas espaolas
internacionalmente, siempre que tenga una misma estrategia de comercializacin y
promocin, y que se dirijan a los mismos canales, con el fin de abordar un mercado concreto
de una forma directa y con carcter permanente (Consorcios constituidos en el exterior).
Consorcios constituidos en Espaa
Debern estar formados por un mnimo de cuatro empresas espaolas fabricantes o con
productos o servicio propio, aunque excepcionalmente se podra admitir un nmero inferior
(nunca menos de tres empresas) por razones muy justificadas.
Ninguna de estas empresas podra tener una participacin superior al 25% del Consorcio,
salvo en aquellos Consorcios formados por tres empresas en los que no podr superar el 33%.
Si el consorcio estuviera formado por ms de cuatro empresas, la participacin de las
empresas en el mismo deber estar equilibrada, respetndose el tipo mximo del 25% para la
empresa con mayor participacin.
En caso de que el Consorcio constituido en Espaa tenga filial o filiales en el exterior, stas
debern estar participadas por el Consorcio en un porcentaje superior al 50%, salvo
imperativo legal del pas. El apoyo del ICEX a las filiales del Consorcio se aplicar segn la
participacin de ste.
Si es un Consorcio constituido en el exterior, el nmero mnimo exigible ser de tres empresas
fabricantes espaolas o con producto o servicio propio, no pudiendo tener ninguna de ellas
una participacin superior al 33%.
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COMERCIO INTERNACIONAL
Apoyo:
75% del presupuesto del concepto de adjunto al Gerente durante 2 aos, y de las
bolsas de viaje durante cuatro aos.
50% del presupuesto estimado para los conceptos subvencionables, durante los dos
primeros aos del Consorcio.
Bolsa de viaje 75% de los gastos, (pasaje, alojamiento, traslados y todo lo que
Estudio de viabilidad.
Gastos de constitucin
Sueldos y salarios del personal del Consorcio, as como las cotizaciones a la Seguridad
Social.
Alquileres.
Equipamientos de oficina.
Material de oficina.
Comunicaciones.
Suministros.
Seguros.
Asesores externos.
Gastos de promocin del Consorcio.
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rea
Nombre/sigla
Pases
miembros
Fecha
Objetivos
Alemania,
Austria, Blgica,
Dinamarca
Espaa,
Finlandia,
Francia. Grecia,
Europa
U.E.
Unin Europea
Irlanda,
Italia,
Convertirse en
una autntica
Luxemburgo,
Pases Bajos,
Unin
Econmica y
Portugal
1957
Monetaria con
Reino Unido,
Suecia, Chipre,
libre circulacin
de mercancas,
Eslovenia,
Estonia
personas y
capitales.
Hungra,
Letonia,
Rumania, Malta,
Polonia,
Rep. Eslovaca,
Rep. Checa.
EFTA
Europa
Asociacin
Europea de libre
cambio
Islandia,
Noruega, Suiza,
1960
Liechtenstein
Zona de libre
cambio
consolidada.
Acuerdo
progresivo de
CEFTA
Europa
Asociacin
Centro Europea
de Libre
Comercio.
Hungra,
Polonia, Rep.
Checa,
Eslovaquia,
librecambio para
pases del
1992
Centro y Este de
Europa con
Eslovenia y
supresin de
Rumania
aranceles y
cuotas en el ao
2001
Amrica
26
MCCA Mercado
Comn
Centroamerican
o
Creacin de una
Costa Rica;
Guatemala,
Honduras,
Nicaragua y El
Salvador
1960
unin aduanera.
En la prctica
hay
restricciones
comerciales y
COMERCIO INTERNACIONAL
rea
Nombre/sigla
Pases
miembros
Fecha
Objetivos
no se respeta la
tarifa exterior
comn
Creacin de un
mercado comn
sin que por el
Bolivia,
Amrica
Comunidad
Andina
Colombia,
Ecuador, Per y
1969
Venezuela
momento se
haya
completado la
fase de libre
cambio.
Proyecto de
mercado comn,
Islas caribeas
Amrica
Comunidad del
Caribe
(Bahamas, Rep.
Dominicana,
1974
Jamaica, etc.).
con un sistema
de
compensacin
de pago.
Zona de
ALADI
Asociacin
Amrica
Latino
americana de
integracin.
MERCOSUR
Amrica
Mercado Comn
del Cono Sur.
Argentina,
Bolivia, Brasil,
librecambio y
cooperacin
Chile, Colombia,
Ecuador,
econmica
sobre la base de
Mxico,
Paraguay, Per,
1980
una lista de
productos.
Uruguay, y
Existen retrasos
Venezuela.
en la
liberalizacin.
Argentina.
Creacin de un
mercado comn
Brasil, Paraguay
y Uruguay.
con
coordinacin de
Miembros
1991
asociados: Chile
y Bolivia
polticas
macroeconmic
as en un plazo
de 18 aos.
NAFTA
Amrica
Amrica
rea de libre
comercio de
Estados Unidos,
Canad y
Amrica del
Norte.
Mxico.
ALCA
rea libre
35 pases
americanos con
Zona de libre
1992
1994
cambio en un
plazo de 15
aos.
Zona de
librecambio en
27
rea
Nombre/sigla
comercio de las
Amricas.
Pases
miembros
Fecha
excepcin de
Cuba.
Objetivos
un plazo de 15
aos, inicio de
las
negociaciones.
Creacin de una
zona de
Brunei, Filipinas,
Asia-Pacifico
ASEAN
Indonesia, Laos,
Malasia,
Asociacin
naciones del
Myanmar
(Birmania),
librecambio en
el 2007.
1967
regional en la
industria y el
comercio
exterior.
Zona de
librecambio
ANZCERTA
Asia-Pacifico
Zona econmica
de libre
Australia y
Nueva Zelanda
1983
Asia-Pacifico
cooperacin
econmica AsiaPacifico.
frica
28
CEA
Comunidad
Econmica
Africana.
Proyecto de
zona de
26 pases con
librecambio
pendiente de la
costa al Pacifico.
(Estados
Unidos, Mxico,
consolidada
incluyendo el
sector servicios.
comercio
APEC
Conferencia de
Cooperacin
1989
Chile, Australia,
Japn etc.)
resolucin de
conflictos
comerciales
entre Estados
Unidos y Japn.
Proyecto de
unin
51 Estados
africanos.
1991
econmica, sin
que hasta el
momento se
hayan hecho
progresos.
COMERCIO INTERNACIONAL
La falta de una instancia o tribunal mercantil en el mbito del derecho privado, con
carcter internacional para resolver con celeridad los litigios. Como va de resolucin
de los conflictos se utiliza el arbitraje comercial internacional.
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el comprador (estamos ante una entrega indirecta sin pago del transporte principal).
Grupo C (con pago del transporte principal) (CFR, CIF, CPT, CIP): el vendedor ha
de contratar el transporte, pero no asume el riesgo de prdida o dao de la mercanca
ni los costes adicionales debido a hechos acaecidos despus de la carga y despacho
(estamos ante una entrega indirecta con pago del transporte principal).
30
COMERCIO INTERNACIONAL
la Ley a la que las partes se hayan sometido expresamente (siempre que tenga
alguna conexin con el negocio de que se trate), en su defecto
Debe tenerse en cuenta que tanto la regulacin espaola como la de otros pases exigen un
nexo o conexin entre la ley elegida y el contrato fondo del asunto o negocio de que se trate).
Los pases de la UE conscientes de la importancia que tiene la determinacin de la Ley
aplicable a las obligaciones civiles y mercantiles internacionales, promovieron la firma el 19
de junio de 1980 del Convenio de Roma sobre la Ley aplicable al contenido de las obligaciones
contractuales. Este tratado establece como principio general de la aplicacin de la Ley de
aquel pas cuyo territorio est ms ntimamente ligado a la prestacin esencial del contrato.
La determinacin de la Ley aplicable al contrato pude ser designacin:
Tcita: los tribunales deducen la indicacin implcita de las partes en base al idioma
elegido, la jurisdiccin
Un tribunal de justicia.
31
o
o
Las demandas se interpondrn ante el Tribunal situado en el lugar del domicilio del
demandado (regla auxiliar);
32
COMERCIO INTERNACIONAL
Generalidades. Prembulo
En el prembulo se debe hacer referencia a:
Los motivos que han impulsado a las partes a tomar parte en el contrato,
La conexin y origen del contrato con otro principal o con otros subcontratos.
Conceptos. Partes
Definicin precisa de los trminos y conceptos que se utilizan en el contrato con objeto de
evitar repeticiones y equvocos. La ventaja de su uso se establece en funcin de la
complejidad de la operacin. Entre otros se deben definir de forma breve:
Estas definiciones son un elemento esencial, pues aclaran quin es el interlocutor y con qu
legitimidad acta.
En el caso de que se trate de personas fsicas, deben hacerse constar: la mayora de edad, la
profesin, el estado civil, el domicilio y el DNI o NIF.
Para las personas jurdicas, debe expresarse: el domicilio social, los datos de inscripcin en el
registro, el NIF, el ttulo con que actan sus representantes y el poder notarial otorgado para
poder firmar contratos.
Objeto del contrato
En primer lugar debe determinarse el tipo de contrato de que se trata as como la obligacin
principal de cada una de las partes.
A la hora de perfilar el objeto del contrato es necesario definir con claridad las caractersticas
del producto vendido atendiendo a su cantidad, calidad, forma de entrega, embalajes,
marcas, trabajos preparatorios, obligaciones complementarias.
La descripcin puede hacerse de forma sencilla o ms exhaustiva dependiendo de la
complejidad del convenio. Si se trata de una operacin compleja, es aconsejable que
formando parte integrante del documento se redacten uno o varios anexos con la descripcin
exhaustiva del producto, los planos, utillajes, especificaciones, normas, etc.
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Condiciones de entrega
Para regular las obligaciones de las partes a la hora de entregar las mercancas, el contrato
debe hacer referencia a alguno de los INCOTERMS 2010 de la CCI de Pars (versin actualizada
del 1 de enero de 2011).
Adems se debe indicar el lugar concreto donde el exportador pone la mercanca a disposicin
del importador cumpliendo as con su obligacin de entrega.
Precio
La determinacin especfica del precio establecido es esencial. Su ausencia en el
condicionado contractual puede suponer la ineficacia o nulidad del convenio.
En ausencia de disposiciones concretas sobre el precio, se aplicarn las tarifas del vendedor
que estn vigentes en el momento de la conclusin del contrato. Si no existiera una tarifa se
aplicarn los precios en vigor en el mercado para los productos similares en el momento de la
conclusin del contrato.
El reparto de gastos susceptibles de aadir al coste de la mercanca puede incrementar el
precio a pagar, por ello, para su determinacin exacta, se han de tener presentes los gastos
de seguros, transportes, documentacin, aduanas, envases y embalajes.
La divisa o moneda en que se pacte el precio puede influir en la rentabilidad del contrato
suscrito. As, si se pacta una divisa distinta a la del vendedor se debe tener en cuenta el tipo
de cambio.
El precio de la mercanca debe indicarse haciendo referencia a la cantidad que representa y a
las condiciones de entrega.
Se debe aplicar si los precios se entienden como fijos o revisables. As y como cobertura de las
posibles contingencias que pueden incidir en el precio de un contrato a plazo, el vendedor
suele incluir una clusula de revisin de precios, con una frmula de ajuste que refleja las
variables esenciales del coste de fabricacin del producto y las fluctuaciones de la divisa.
Condiciones de pago
Esta clusula regula la forma de hacer el pago, como compensacin del suministro realizado
pudiendo estar determinado en relacin a una serie de factores referidos al tiempo, al lugar,
moneda, etc.
Forma de pago.
34
COMERCIO INTERNACIONAL
100% del valor total del contrato contra la presentacin de los documentos de
transporte y la factura comercial.
Moneda/Divisa.
Debe hacerse constar en el contrato la moneda en la que se instrumenta el pago, que
puede ser la del pas del exportador, la del pas del importador o la de un tercer pas.
La legislacin espaola determina que las transacciones comerciales con el exterior
se efecten en euros o en cualquiera de las 22 divisas admitidas a cotizacin en el
mercado nacional.
Si la moneda de la denominacin del contrato es distinta al euro, es preciso prever
posibles fluctuaciones y sopesar la conveniencia de suscribir un seguro de cambio.
Medios de pago.
Debe indicarse el medio de pago utilizado: billetes, cheque personal o bancario, orden
de pago simple o documentaria, remesa simple o documentaria o crdito
documentario.
Entrada en vigor
Se suele establecer que el contrato entre en vigor en la fecha de la formalizacin del mismo,
esto es en el momento en que lo firman las partes.
No obstante las partes pueden condicionar la entrada en vigor de un contrato tras su firma al
cumplimiento de determinados requisitos, por ejemplo:
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Clusula penal
Es la indemnizacin tasada de daos y perjuicios para el supuesto de incumplimiento
contractual.
Su inclusin en el contrato es de carcter intimidatorio frente al posible incumplimiento de las
obligaciones por parte del exportador: retrasos de las entregas, defectos de calidado del
importador: demoras en los pagos o en la recepcin de la mercanca.
La validez de este tipo de penalizaciones depende de la ley aplicable al contrato. As los pases
del rea anglosajona no son propicios a admitirla.
Esta clusula es vinculante y compensatoria aunque la parte de prestacin material que
pueda corresponder como consecuencia de su incumplimiento, nunca podr compensar el
beneficio esperado o debido si se hubiesen cumplido los acuerdos convenidos en el contrato.
Fuerza mayor
Se trata de un evento imprevisible, ajeno a la voluntad de las partes que hace imposible el
cumplimiento de las obligaciones contractuales.
El Convenio de Viena de 1980 determina, como principio general, que en los contratos
internacionales una parte queda eximida del pago de daos y perjuicios por incumplimientos
contractuales, si consigue probar concluyentemente que tal incumplimiento fue causado por
fuerzas imprevisibles ms all de su control.
En todo caso, si ocurre un caso de fuerza mayor, se debe comunicar en el menor tiempo
posible a la otra parte, de forma que sta pueda comprobar el evento acaecido.
Es aconsejable resear los casos concretos de la fuerza mayor: maremotos, terremotos,
huelgas, fuegos, inundaciones, cambios de gobierno,
La fuerza mayor queda siempre regida por la ley aplicable al contrato y en ltimo trmino
sern los jueces o rbitros encargados de determinar si ha existido o no fuerza mayor.
Reserva de dominio
Mediante la inclusin en el contrato de una clusula de reserva de dominio la propiedad de la
mercanca vendida permanece en manos del vendedor hasta que el comprador no haya
satisfecho el importe total del precio pactado. Por tanto el comprador disfrutar slo de la
posesin de la mercanca, ostentando el vendedor todas las acciones para reivindicar su
propiedad en caso de impago del comprador.
36
COMERCIO INTERNACIONAL
Las legislaciones de algunos pases europeos, por ejemplo la belga, no son propicias a admitir
este tipo de clusulas en toda su extensin. Sin embargo en otros pases como Alemania la
legislacin las reconoce plenamente.
La utilizacin de esta clusula cobra inters cuando se trata de ventas a plazo de bienes
industriales susceptibles de inscripcin en el Registro ya que la clusula de reserva puede
tambin inscribirse surtiendo efectos frente a terceros.
Garantas contractuales
Las garantas contractuales son comunes en los contratos de obras y suministros,
especialmente en aquellos que se adjudican mediante licitacin pblica internacional.
Consisten en que el exportador o contratista garantiza al importador o contratante que las
obras y suministros se llevarn a cabo segn las caractersticas, calidades y plazos pactados.
Las garantas ms usuales requeridas al exportador son:
Garanta de ejecucin (Perfomance bond): cubre los riesgos derivados del posible
incumplimiento del exportador (contratista o vendedor) de sus obligaciones
contractuales, en los plazos previstos.
Seguros
Las plizas de seguro a las que suelen hacer referencia los contratos cubren riesgos
relacionados con el transporte internacional de mercancas. Las ms utilizadas son las
Clusulas del Instituto de Aseguradores de Londres; Condiciones Inglesas o Institute
Cargo Clauses, ICC A (a todo riesgo), B (cobertura media) y C (riesgos bsicos).estas
clusulas estandarizadas por la CCI, se han convertido, por su utilizacin generalizada, en
condiciones internacionales de seguro.
Tambin pueden asegurarse los riesgos polticos y comerciales de las transacciones
internacionales mediante el Seguro de Crdito a la Exportacin que ofrece CESCE.
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Legislacin aplicable
La determinacin por las partes de la ley aplicable al fondo del asunto que ha de regir el
contrato es fundamental, ya que las clusulas del mismo pueden depender en ltimo trmino
de la ley que las regule.
Sin embargo, la autonoma de la voluntad de las partes al redactar un contrato tiene como
lmite las leyes obligatorias de orden pblico que se aplican en el marco nacional de cada
Estado.
Por otro lado, en las relaciones comerciales internacionales, los puntos de conexin en cuanto
determinantes de la ley aplicable al caso son muchos y muy variados: diversas nacionalidades
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COMERCIO INTERNACIONAL
o lugares de residencia de las partes, celebracin del contrato en fechas y sitios distintos,
ejecucin de las obligaciones en lugares diferentes, diversidad de sistemas jurdicos
implicados (romano, anglosajn, islmico,).
Las normativas de todos los pases coinciden en exigir un nexo o conexin entre la ley elegida
por las partes y el contrato.
As, las partes de un contrato pueden someterse expresamente a:
Por ltimo, es conveniente que las partes hagan mencin expresa en el contrato al Convenio
de las Naciones de Compraventa Internacional de Mercaderas, del 11 de abril de 1980
(Convenio de Viena) para que pueda ser posible su aplicacin.
rgano o jurisdiccin competente
El contrato debe contener una clusula que recoja el procedimiento de resolucin de los
conflictos en el supuesto de incumplimiento contractual. Se admiten la conciliacin, la
mediacin, el arbitraje y la va judicial.
Habitualmente se utiliza el arbitraje internacional mediante el cual las partes de un contrato
someten, previo convenio, a la decisin de uno o varios rbitros, las cuestiones litigiosas
derivadas del incumplimiento contractual.
Se debe indicar la sumisin al arbitraje de un organismo especializado pudiendo citarse como
ms importantes:
En todos los casos. Se debe utilizar siempre los servicios consulares y se debe agotar, en lo
posible, la va amistosa para evitar el litigio.
Disposiciones varias
En esta clusula final puede incluirse todo aquello que no haya sido indicado en el contrato.
Generalmente suelen ser cuestiones accesorias o de segundo orden. Por ejemplo:
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Cuando, con arreglo al contrato, se haya fijado o pueda determinarse una fecha, en
esa fecha.
Cuando, con arreglo al contrato, se haya fijado o pueda determinarse un plazo, en
cualquier momento dentro de ese plazo, a menos que de las circunstancias resulte
que corresponde al comprador elegir la fecha.
transporte.
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El comprador deber pagar el precio en la fecha fijada o que pueda determinarse con arreglo
al contrato, sin necesidad de requerimiento ni de ninguna otra formalidad por parte del
vendedor.
Si el comprador no cumple con las obligaciones que le incumben el vendedor puede fijar un
plazo suplementario de duracin razonable para su cumplimiento.
Resolucin del contrato
La resolucin del contrato libera a las dos partes de sus obligaciones, salvo la indemnizacin
de daos y perjuicios que pueda ser debida.
La parte que haya cumplido total o parcialmente el contrato puede reclamar a la otra parte la
restitucin de lo que haya suministrado o pagado conforme al contrato. Si las dos partes
estn obligadas a restituir, la restitucin debe realizarse simultneamente.
El vendedor, si est obligado a restituir el precio, debe abonar tambin los intereses
correspondientes a partir de la fecha en que se haya efectuado el pago.
El comprador debe abonar al vendedor el importe de todos los beneficios que haya obtenido
de las mercaderas.
El comprador podr declarar resuelto el contrato:
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Permite conceder aplazamiento de pago a los importadores al ser posible obtener del
FACTOR anticipos sobre ventas, aumentando as la competitividad internacional de la
empresa.
Modalidades:
En Funcin del riesgo:
Sin recurso. El factor asume el riesgo en caso de impago del crdito por el
importador.
Con recurso. El riesgo de impago del importador corre a cargo del exportador.
sin recurso
Proceder al pago parcial anticipado de los crditos cedidos cuando el exportador as lo
solicite.
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Modalidades:
LEASING EXPORTACIN/IMPORTACION
En el Comercio Internacional la utilizacin del LEASING suele tener un propsito financiero
adems de conllevar ventajas fiscales.
El LEASING en su modalidad de exportacin es una forma de financiacin al importador
extranjero. La sociedad de LEASING residente primero adquiere del suministrador
(exportador nacional) los bienes a exportar y despus se los arrienda al importador mediante
un contrato de LEASING financiero. En esta modalidad a la sociedad de LEASING le
corresponde asumir, salvo pacto en contrario, el riesgo de incumplimiento contractual, as
como el derecho de recuperar el bien.
En LEASING de importacin se financia al importador nacional. La sociedad de LEASING
compra el bien al exportador extranjero y cede su uso y derecho de opcin de compra al
importador mediante un contrato de LEASING financiero.
Tanto en el LEASING de exportacin como en el de importacin no conllevan en principio una
adquisicin definitiva del bien, por lo que el Rgimen Aduanero de aplicacin sera una
exportacin o importacin temporal con las ventajas fiscales correspondientes.
Puede ocurrir que la financiacin se realice mediante compra y subsiguiente arrendamiento
del bien por parte de la sociedad de LEASING al exportador nacional (RETROLEASING o
LEASE/BACK). Posteriormente el exportador subarrienda el bien al importador mediante
LEASING operativo.
2.6. Contrato de intermediacin comercial
Una cuestin fundamental para el exportador, es la correcta eleccin del canal de
implantacin de sus productos en los mercados internacionales. La liberacin progresiva del
comercio mundial de productos y servicios refuerza la importancia estratgica de seleccionar
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COMERCIO INTERNACIONAL
las vas de penetracin ms competitivas. Dentro de los numerosos canales existentes, uno
de gran importancia es la intermediacin comercial.
Los principales contratos de intermediacin comercial, tambin llamados de colaboracin son:
El contrato de Agencia.
El contrato de Distribucin.
El contrato de Franquicia.
CONTRATO DE DISTRIBUCIN
Se entiende por contrato de Distribucin aqul en virtud del cual una empresa (fabricante) se
compromete a vender sus productos a otra empresa (distribuidor) en un determinado
territorio y con fines de reventa de los mismos.
Se entiende por reventa la venta de bienes sin transformar, es decir, en el mismo estado en
que se encontraban cuando fueron suministrados.
La retribucin de la empresa distribuidora se obtiene de la diferencia entre el precio de
reventa y el precio de compra del producto.
Generalmente la empresa distribuidora, adems de proceder a la venta del producto
adquirido, asume la prestacin de determinados servicios:
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Grupo F (sin pago del transporte principal) (FCA, FAS, FOB): el vendedor ha de
contratar el transporte, pero no asume el riesgo de prdida o dao de la mercanca ni
los costes adicionales debidos a hechos acaecidos despus de la carga y despacho. Es
decir, se le encarga que entregue la mercanca a un medio de transporte elegido por
el comprador (estamos ante una entrega indirecta sin pago del transporte principal).
Grupo C (con pago del transporte principal) (CFR, CIF, CPT, CIP): el vendedor ha
de contratar el transporte, pero no asume el riesgo de prdida o dao de la mercanca
ni los costes adicionales debido a hechos acaecidos despus de la carga y despacho
(estamos ante una entrega indirecta con pago del transporte principal).
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Los INCOTERMS se han ido revisando sucesivamente por la CCI para adaptarlos a los usos y
prcticas comerciales vigentes en cada momento. A partir del 1 de enero de 2011 se aplica la
nueva versin oficial: los INCOTERMS 2010.
Las modificaciones ms significativas que aparecen en esta ltima versin son:
Desaparecen cuatro INCOTERMS, y son los siguientes:
El primero que nos puede sorprender por su gran utilidad es el DDU (Delivered Duty
Unpaid)
GRUPO E.
EXW En fbrica (lugar designado)
Ex Works significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega de la mercanca
cuando lo pone a disposicin del comprador en el establecimiento del vendedor o en otro
lugar convenido, sin despacharla para la exportacin ni cargarla en un vehculo proporcionado
por el comprador.
Este trmino define as, el mnimo de obligaciones para el vendedor, debiendo el comprador
asumir todos los gastos y riesgos inherentes a la recepcin de la mercanca en el
establecimiento del vendedor.
Este trmino no debera usarse cuando el comprador no pueda llevar a cabo directa o
indirectamente las formalidades de exportacin. En tal circunstancia, debera utilizarse el
trmino FCA.
GRUPO F.
FCA Franco transportista (lugar designado)
Free Carrier significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega de la mercanca
cuando la pone a disposicin del transportista designado por el comprador en el lugar o punto
convenido y despachada de aduana para la exportacin.
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Hay que tener en cuenta que el lugar de entrega elegido incide en las obligaciones de carga y
descarga de la mercanca. As, si la entrega tiene lugar en los locales del vendedor, ste es
responsable de la carga y si ocurre en cualquier otro lugar no es responsable de la descarga.
Este trmino puede emplearse en cualquier modo de transporte, incluido el multimodal.
Por el transportista se entiende cualquier persona que, en un contrato de transporte, se
compromete a efectuar o a hacer efectuar un transporte por ferrocarril, carretera, mar, aire,
vas navegables interiores o una combinacin de dichas modalidades. Si el comprador da
instrucciones al vendedor de efectuar la entrega de la carga a una persona, por ejemplo, a un
transitario que no sea transportista, se considera que el vendedor ha cumplido su obligacin
de entregar la mercanca cuando sta est bajo la custodia de dicha persona.
FAS Franco al costado del buque (puerto de carga convenido)
Free Alogside Ship significa que el vendedor cumple su obligacin de entrega cuando la
mercanca ha sido colocada al costado del buque en el puerto de embarque convenido. Esto
quiere decir que el comprador ha de soportar todos los gastos y riesgos de prdida o dao de
la mercanca a partir de aquel momento.
El trmino FAS exige al vendedor que despache la mercanca en aduana para la exportacin.
Esta obligacin representa un cambio completo respecto a la versin de los INCOTERMS 2000
que exiga al comprador efectuar el despacho aduanero de exportacin.
Este trmino puede usarse nicamente para el transporte por mar o por vas de navegacin
interior.
FOB Franco a bordo (puerto de carga convenido)
Free on Board significa que el vendedor cumple con su obligacin de entrega cuando la
mercanca ha sobrepasado la borda del buque en el puerto de embarque convenido. Esto
significa que el comprador ha de soportar todos los gastos y riesgos de prdida o dao de las
mercancas desde aquel punto.
El trmino FOB exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la exportacin.
El Incoterm FOB es uno de los ms usados en el comercio internacional.
Este trmino slo puede emplearse en el transporte por mar o por vas navegables interiores.
GRUPO C.
CFR Coste y flete (puerto de destino convenido)
Cost and Freight significa que el vendedor cumple con la obligacin de entrega cuando la
mercanca sobrepasa la borda del buque en el puerto de embarque. As, el vendedor ha de
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COMERCIO INTERNACIONAL
pagar los gastos y el flete necesarios para hacer llegar la mercanca al puerto de destino
convenido, si bien el riesgo de prdida o dao de la mercanca, as como cualquier gasto
adicional debido a acontecimientos ocurridos despus del momento en que la mercanca haya
sido entregada a bordo del buque, se transfieren del vendedor al comprador cuando la
mercanca traspasa la borda del buque en el puerto de embarque.
El trmino CFR exige que el vendedor despache la mercanca de exportacin.
Este trmino slo puede emplearse en el transporte por mar o por vas de navegacin interior.
CIF Coste, seguro y flete (puerto de destino convenido)
Cost, Insurance and Freight significa que el vendedor tiene las mismas obligaciones que bajo
CFR, si bien, adems, ha de conseguir un seguro martimo de cobertura de los riesgos que
soporta el comprador de prdida o dao de la mercanca durante el transporte. No obstante,
el riesgo de prdida o dao de la mercanca, as como cualquier otro coste adicional
consecuencia de sucesos ocurridos despus del momento de entrega, se transmite al
vendedor al comprador.
Por tanto, el vendedor contrata el seguro y paga la prima correspondiente aunque slo est
obligado a conseguir seguro con cobertura mnima.
El trmino CIF exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la exportacin.
El Incoterm CIF es uno de los ms usados en el comercio internacional porque las condiciones
de un precio CIF son las que marcan el valor en aduana de un producto que se importa.
Este trmino slo puede emplearse en el transporte por mar y por vas de navegacin interior.
CPT Transporte pagado hasta (lugar de destino convenido)
Carriage Paid To significa que el vendedor cumple con la obligacin de entrega cuando pone
la mercanca a disposicin del transportista designado por l mismo. Pero adems, le
corresponde pagar el flete del transporte para llevar la mercanca hasta destino. As, el
comprador asume todos los riesgos y costes contrados despus de entregada la mercanca al
transportista. transportista designa a cualquier persona que, en el contrato de transporte,
se comprometa a hacer efectuar el transporte, por ferrocarril, carretera, mar, aire, vas de
navegacin interior o por una combinacin de dichos modos. Si se utilizan transportistas
sucesivos para el transporte al destino convenido, el riesgo se transmite cuando la mercanca
ha sido entregada al primer transportista.
El trmino CPT exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la exportacin.
Este trmino puede usarse con cualquier modo de transporte, incluido el multimodal.
CIP Transporte y seguro pagados hasta (lugar de destino convenido)
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Carriage and Insurance Paid to supone las mismas obligaciones para el vendedor que el
trmino CPT con el aadido de que ha de conseguir un seguro contra el riesgo que soporta el
comprador por la prdida o dao de la mercanca durante el transporte. El vendedor contrata
el seguro y paga la correspondiente prima.
El comprador debe observar que, con el trmino CIP, el vendedor slo est obligado a
conseguir un seguro con cobertura mnima.
El trmino CIP exige que el vendedor despache la mercanca en aduana para la exportacin.
Puede usarse este trmino con cualquier modo de transporte, incluido el multimodal.
GRUPO D.
DAT (Delivered At Terminal)
El Incoterm DAT se utiliza para todos los tipos de transporte. Es uno de los dos nuevos
Incoterms 2010 con DAP. Reemplaza el incoterm DEQ.
El vendedor se hace cargo de todos los costes, incluidos el transporte principal y el seguro
(que no es obligatorio), hasta que la mercanca se coloca en a la terminal definida. Tambin
asume los riesgos hasta ese momento.
DAP (Delivered at Place/Point).
El Incoterm DAP se utiliza para todos los tipos de transporte. Es uno de los dos nuevos
Incoterms 2010 con DAT. Reemplaza los Incoterms DAF, DDU y DES.
El vendedor se hace cargo de todos los costes, incluidos el transporte principal y el seguro
(que no es obligatorio), hasta que la mercanca se ponga a disposicin del comprador en un
vehculo listo para ser descargado. Tambin asume los riesgos hasta ese momento
DDP Entregada derechos pagados (lugar de destino convenido)
Delivered Duties Paid significa que el vendedor cumple con su obligacin de entregar la
mercanca al comprador a su llegada al lugar de destino convenido, despachada de aduana
para la importacin y no descargada de los medios de transporte.
El vendedor ha de asumir todos los gastos y riesgos relacionados con llevar la mercanca hasta
aquel lugar, incluidos los derechos de aduana, impuestos o cualquier otro gravamen que sea
consecuencia de realizar las formalidades aduaneras de importacin en el pas de destino.
Mientras que el Incoterm EXW encierra el mnimo de obligaciones para el vendedor, el
Incoterm DDP significa el mximo de obligaciones.
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El INCOTERM de aplicacin.
Los riesgos de cobro.
La Ley de aplicacin.
La Jurisdiccin competente en cada caso.
Clusulas
Identificacin de las personas que intervienen en el contrato
Partes
Objeto
Contrato de Agencia.
Contrato de Distribucin.
Contrato de Franquicia.
Contrato de Transferencia de Tecnologa.
Contrato de Leasing
Contrato de Factoring
Contrato de exportacin llave en mano
Contrato de JOINT VENTURE
Condiciones de
Entrega Incoterms
TERMINOS
COMERCIALES
INTERNACIONALES
Precio
Condiciones pago
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Medio de pago
Garantas contractuales
Legislacin
Cheque personal.
Cheque bancario.
Pagar.
Transferencia.
Remesa documentara.
Crdito documentario.
Carta de crdito.
Jurisdiccin
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