MARCO LEGAL DE LA REVISORIA FISCAL

Estudiantes:
Juliana Gmez Conde
Angie Karolina Rubio

Tutor: Jhoany Prez Gmez

Taller Contable 1

Corporacin Universitaria Remington

Contadura Pblica
Jornada Sabatina
2015

TRANSACCIONES MES DE ENERO

1) El primero de enero del 2015 se constituye la empresa pool Ltda. con

aportes del socio A: $20.000.000 en efectivo, socio B: $20.000.000
en mercancas.
CUENTAS

DEBITO

3115

APORTES

1105

CAJA

20.000.000

1405

INVENTARIOS

20.000.000

CREDITO
40.000.000

2) El 2 de enero se cancelan honorarios por valor de $500.000 al

asesor jurdico del R. Simplificado.

CUENTAS

DEBITO

CREDITO

5114

HONORARIO

500.000

2365

RETENCION

50.000

1105

CAJA

450.000

3) El 3 de enero se consigna en Bancolombia $10.000.000

CUENTAS

DEBITO

1110

BANCO

1105

CAJA

CREDITO

10.000.000
10.000.000

4) El 5 de enero se compran a crdito a Gran Contribuyente 5 neveras

por valor de $1.200.000 c/u

CUENTAS

DEBITO

CREDITO

1435

MNFXE

6.000.000

2408

IVA

960.000

236540

RETENCION

150.000

2205

PROVEEDORES

6.810.000

5) El 6 de enero se venden 12 a R. Comn neveras por $2.000.000 c/u

30% a contado y 70% a crdito.

CUENTAS

DEBITO

CREDITO

4135

C>Y<

24.000.000

2408

IVA

3.840.000

135515

RETEFUENTE

600.000

1105

CAJA

8.172.000

1305

CLIENTE

19.068.000

135595

AUTOCREE

96.000

236575

CREE

6105

COSTOS

1435

INVENTARIOS

96.000
12.480.000
12.480.000

6) El 10 de enero se compran al R. Comn 2 neveras a %1.497.500 c/u

CUENTAS

DEBITO

CREDITO

1435

MNFXE

2.995.000

2408

IVA

479.200

2365

RETENCION

74.875

1110

CAJA

3.399.325

7) El 15 de enero se paga arriendo por un ao por valor de $12.000.000

al R. simplificado

CUENTAS
170525

DEBITO

CREDITO

12.000.000

236530

ARRENDAMIENT
O
RETENCION

135517

RETEIVA

288.000

240815

RETEIVA

288.000

1105

CAJA

11.580.000

420.000

8) El 16 enero se venden al G. contribuyente 11 neveras por valor de

$1.800.000 c/u, 50% a contado y 50% a crdito.

CUENTAS

DEBITO

CREDITO

4135

C<Y>

19.800.000

2408

IVA

3.168.000

135515

RETEFUENTE

495.000

135595

AUTOCREE

79.200

236575

CREE

135517

RETEIVA

475.000

125518

RETEICA

99.000

1105

CAJA

10.949.400

1305

CLIENTE

10.949.400

6105

COSTOS

12.111.000

1435

INVENTARIOS

79.200

12.111.000

9) El 30 de enero se liquida nomina a trabajadores para pagarla el

siguiente mes por valor 1.600.000
NOMINA

CUENTAS

DEVITO

CREDITO

510508

SUELDO

1.600.000

510527

AUX TRANS

148.000

2370

SALUD

64.000

2380

PENCION

64.000

250501

SUELDO X PAGAR

1.620.000

SEGURIDAD SOCIAL
CUENTAS

DEBITO

CREDITO

510570

APORTE PENSION

192.000

510572

APORTE COFREN

64.000

510568

APORTE RIESGOS

8.352

238030

APORTE PENSION

192.000

237020

APORTE COFREN

64.000

237006

APORTE RIESGOS

8.352

PRESTACIONES SOCIALES
CUENTAS

DEBITO

510530

CESANTIAS

145.608

510533

INTE CESANTI

17.473

CREDITO

510536

PRIMA

145.608

510539

VACACIONES

66.560

261005

CESANTIAS

145.608

261010

INTE CESANTI

17.473

261015

VACACIONES

66.560

261020

PRIMA

145.608

TRANSACCIONES MES DE FEBRERO

1) El 01 de febrero se compra al rgimen simplificado con cheque 3 neveras x
valor $1.600.000 cada una.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

1435

MNFXE

4.800.000

240801

IVA

768.000

236540

RETENCION

120.000

1110

BANCOS

5.448.000

2) El 02 de febrero se paga la nmina del mes de enero

CODIGO

CUENTA

DEBITO

250501

SUELDO X PAGAR

1.620.000

110501

CAJA

CREDITO

1.620.000

3) El 03 de febrero Bancolombia concede un crdito por $30.000.000 y lo

consigna en la cuenta y descuenta por gastos de papelera el 1.5%.
CODIGO

CUENTA

DEBITO

210520
519530

ACEPTACIONES
BANCARIAS
PAPELERIA

450.000

1110

BANCOS

29.550.000

CREDITO
30.000.000

4) El 05 de febrero se vende al rgimen simplificado 7 neveras a $1.800.000

cada una el 40% de contado y el 60% a crdito.
CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

4135

C<Y>

12.600.000

2408

IVA

2.016.000

135515

RETEFUENTE

315.000

135595

AUTOCREE

50.400

236575

CREE

1105

CAJA

5.720.400

1305

CLIENTE

8.580.600

6105

COSTOS

9.204.000

1435

INVENTARIOS

50.400

9.204.000

5) El 10 de febrero se compra a gran contribuyente 22 neveras a $1.595.000

cada una se gira cheque por el 40% y el saldo a crdito.
CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

1435

MNFXE

35.090.000

240801

IVA

5.614.400

236540

RETENCION

877.250

1105

CAJA

15.930.860

2205

PROVEEDORES

23.896.290

6) El 15 de febrero se compra una camioneta al rgimen comn para uso de la

empresa por $44.000.000 se giro cheque por el 70% y el saldo en efectivo,
tambin computadores para uso de la empresa por $9.000.000 en efectivo.
CODIGO

CUENTA

DEBITO

1540

CAMIONETA

44.000.000

154005

IVA

7.040.000

CREDITO

236540

RETENCION

1.100.000

1105

CAJA

14.982.000

1110

BANCOS

34.958.000

CODIGO

CUENTA

DEBITO

5160

DEPRECIACION

425.333

1540

DEPRECIACION

CODIGO

CUENTA

DEBITO

1524

COMPUTADORES

9.000.000

152405

IVA

1.440.000

236540

RETENCION

225.000

1105

CAJA

10.215.000

CODIGO

CUENTA

DEBITO

5160

DEPRECIACION

87.000

1524

DEPRECIACION

CREDITO

425.333

CREDITO

CREDITO

87.000

7) El 16 se vende al gran contribuyente 8 neveras a un precio de $1.800.000

el 50% crdito y el 50% contado.

CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

4135

C<Y>

14.400.000

240802

IVA

2.304.000

135515

RETEFUENTE

576.000

135595

AUTOCREE

57.600

236575

CREE

135517

RETEIVA

345.600

125518

RETEICA

72.000

1105

CAJA

7.855.200

1305

CLIENTE

7.855.200

6105

COSTOS

12.760.000

1435

INVENTARIOS

57.600

12.760.000

8) El 20 se compra al rgimen comn una pliza de seguro todo riesgo para la

empresa por todo el ao por $24.000.000.
CODIGO

CUENTA

DEBITO

CREDITO

170520

POLIZA SEGURO

24.000.000

2408

IVA

3.840.000

236540

RETENCION

600.000

1105

CAJA

27.240.000

9) El 30 se liquida nmina de febrero y se paga en efectivo por $2.100.000.

NOMINA
CUENTAS

DEVITO

CREDITO

510508

SUELDO

2.100.000

510527

AUX TRANS

148.000

2370

SALUD

84.000

2380

PENCION

84.000

1105

CAJA

2.080.000

SEGURIDAD SOCIAL
CUENTAS

DEBITO

CREDITO

510570

APORTE PENSION

252.000

510572

APORTE COFREN

84.000

510568

APORTE RIESGOS

10.962

238030

APORTE PENSION

252.000

237020

APORTE COFREN

84.000

237006

APORTE RIESGOS

10.962

PRESTACIONES SOCIALES

CUENTAS

DEBITO

CREDITO

510530

CESANTIAS

174.930

510533

INTE CESANTI

20.991

510536

PRIMA

174.930

510539

VACACIONES

87.360

261005

CESANTIAS

174.930

261010

INTE CESANTI

20.991

261015

VACACIONES

87.360

261020

PRIMA

174.930

TARJETA KARDEX
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
METODO PROMEDIO PONDERADO
FEC
HA
0101
0501

DESCRIPC
ION
APORTE
COMPRA

VALOR
UNI
1.000.00
0
1.200.00
0

ENTRADAS
CANT
VALOR
20
5

20.000.0
00
6.000.00
0

SALIDAS
CANT
VALOR

SALDO
CANT
VALOR
20
25

20.000.0
00
26.000.0
00

0601
1001
1601

VENTA

FEC
HA
0102

DESCRIPC
ION
COMPRA

VALOR
ENTRADAS
UNI
CANT
VALOR
1.600.00 3
4.800.00
0
0

SALIDAS
CANT
VALOR

SALDO
CANT
VALOR
7
9.204.00
0

0502
1002
1602

VENTA

1.314.85
7
1.595.00 22
0
1.595.00
0

22

35.090.0
00
22.330.0
00

COMPRA
VENTA

COMPRA
VENTA

1.040.00
0
1.497.50
0
1.101.00
0

12
2

12.480.0
00

2.995.00
0

13
15

11

12.111.0
00

9.204.00
0

35.090.0
00
8

12.760.0
00

14

13.520.0
00
16.515.0
00
4.404.00
0