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UGA
EJECUCIN, RENDICIN Y EVALUACIN DE LOS RECURSOS
PRESUPUESTARIOS ASIGNADOS EN LA MODALIDAD DE TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS
1.
OBJETIVO
FINALIDAD
BASE LEGAL
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2007
Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15 que aprueba la Directiva N 0012007-EF/77.15 Directiva de Tesorera
Convenios de prstamo N 1657-OC-PE suscrito con el BID
Convenio de Prstamo N 7322-PE suscrito con el BIRF
Manual de Operaciones del programa de Caminos Departamentales
4.
ALCANCE
CONTENIDO
5.1
ASIGNACIN DE RECURSOS
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
Las trasferencias financieras a favor de los GR, se autorizan mediante resolucin del
Titular del Pliego, debiendo publicarse en el diario oficial El Peruano y en la pgina
Web de las entidades, con el cronograma de desembolsos que se ejecutar luego de
la presentacin de los adelantos y las valorizaciones por avances de obras
Provias Descentralizado transfiere anualmente a los GR participantes, los recursos
financieros requeridos para la ejecucin del Programa, en concordancia con su
presupuesto institucional aprobado y los convenios financieros anuales suscritos.
El Gobierno Regional con una anticipacin de 30 das calendarios a cada trimestre,
deber presentar a Provias Descentralizado, su solicitud de recursos de conformidad
con el cronograma de inversiones detallado por componente y fuente de
financiamiento segn convenio, para que Provias Descentralizado efecte la
programacin correspondiente
El GR solicitar a Provias Descentralizado, la transferencia de fondos
requeridos, en el Formato N 1 Autorizacin de Compromiso Especial sustentado con
los anexos de valorizaciones y obligaciones por pagar y el cuadro de ejecucin
financiera y fsica
Provias Descentralizado, de acuerdo a la disponibilidad presupuestal mensual,
transferir dentro de los primeros 15 das de cada mes, los recursos financieros
requeridos por el GR, que sern abonados en la cuenta bancaria correspondiente.
Esta transferencia estar condicionada a la recepcin de la rendicin de cuentas de la
ltima transferencia de fondos recibidos y aprobacin de la rendicin de cuentas de la
penltima transferencia.
Los fondos a transferir al GR, sern los correspondientes a las autorizaciones de
compromiso que indiquen los adelantos y/o valorizaciones a pagar cada mes (previa
presentacin de la Carta Fianza cuando corresponda), con la aprobacin del
funcionario que designe el GR, documento que estar acompaado de:
Informe del Gerente Regional de Planeamiento y Presupuesto (o quien haga
sus veces), en el que se indique que se cuenta con la contrapartida correspondiente
para el pago de la valorizacin.
5.3
Los gastos financiados con los recursos de los contratos de prstamos del BIRF y del
BID y la contrapartida nacional, se ejecutan segn las normas especficas
consensuadas con dichos Bancos que guardan relacin con el tipo de gasto y con el
monto presupuestado para dichos compromisos
Los gastos financiados exclusivamente con fondos de la contrapartida nacional, se
sujetarn a Ley General de Presupuesto y a las directivas y normas del sector pblico
al respecto.
El GR, no podr efectuar pagos solo con recursos del endeudamiento externo sin
haber asegurado la contrapartida nacional correspondiente.
Por tanto los pagos lo
realizarn en forma simultnea, tanto con recursos externos como de contrapartida
nacional.
Queda prohibido que el GR, realice transferencias de fondos de la cuenta del Banco
de la Nacin denominada de Transferencias a otras cuentas bancarias
5.3.1 Apertura de Cuentas Bancarias
Para hacer uso de los recursos asignados, se deben abrir las cuentas en el Banco de
la Nacin, de conformidad con las directivas de la Direccin Nacional de Tesoro
Pblico
El Gobierno Regional como receptor de las transferencias financieras, solicitara al
Banco de la Nacin de su Sede Regional, la apertura una cuenta corriente
denominada de Transferencias( fuente de financiamiento 13 Donaciones y
Transferencias tipo de recurso A), Cuenta en la que se efectuarn los giros de
cheques para el pago de los compromisos adquiridos nica y exclusivamente con
cargo al Programa y debidamente documentados y aprobados.
Para tal efecto, el GR expedir la Resolucin correspondiente, mediante la cual
designar a los funcionarios responsables del manejo de la cuenta corriente del
Programa, debiendo remitirse copia fedateada a Provias Descentralizado
Los fondos provenientes de la contrapartida nacional, se manejarn de acuerdo a las
directivas de la Direccin General de Tesoro Pblico que norman su administracin.
El GR de contar con cuenta corriente autorizada en la fuente de financiamiento y tipo
de recurso indicado, deber tomar las previsiones del caso para separar todas las
operaciones materia del convenio, de tal manera que puedan identificarse con
facilidad, debiendo llevar por separado un archivo en orden cronolgico, guardando el
correlativo . (se recomienda anteponer un prefijo por cada comprobante de pago)
5.3.2 Firmas Autorizadas
tomar como referencia el tipo de cambio con el que le fueron transferidos los fondos y
que sern comunicados por el tesorero al momento de efectuar la transferencia.
El gasto efectuado por el GR con los recursos financieros transferidos, se realizar con
observancia de las normas de ejecucin presupuestaria, sistema nacional de tesorera,
abastecimiento, contabilidad y normas tcnicas de control del sector pblico y dems
disposiciones establecidas en el convenio financiero y manual de operaciones del
Programa.
La contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios y contratacin de servicios
de consultora, se ejecutarn segn las normas especficas consensuadas con los
Bancos (BID, BIRF) de acuerdo a procedimientos estipulados en el Manual de
Operaciones del Programa de Caminos Departamentales
De acuerdo a la normatividad vigente, el giro de cheques y/o transferencias bancarias
para el pago de los compromisos que efectuar el GR, se ejecutar con el
Comprobante de Pago respectivo, el cual se identificar con un sello con la
designacin Programa de Caminos Departamentales - PVD;
Toda valorizacin de Estudios, Obras y Supervisin, para proceder a su pago, deber
ir acompaada de la liquidacin correspondiente, utilizando para tal efecto el Formato
N 7 Liquidacin de Pago de Valorizacin
Los documentos que sustenten la ejecucin del gasto, debern estar debidamente
visados por los responsables del mismo, debiendo estar respaldados con los
documentos fuentes segn corresponda.
Los comprobantes de pago (autorizados por la Sunat) que sustentan la ejecucin del
gasto con recursos de las transferencias recibidas de Provias Descentralizado,
debern ser emitidos a nombre del Gobierno Regional con su respectivo RUC,
identificndose stos con el sello Programa de Caminos Departamentales - PVD
Las adquisiciones de bienes, servicios y contratos requeridos, deben efectuarse con
empresas legalmente constituidas y personas naturales que cuenten con su respectivo
RUC, previa verificacin con informacin proporcionada por la SUNAT.
Los giros de cheques y/o transferencias interbancarias (este ltimo en el caso de
recursos del TP y RDR), debern efectuarse cuando se trate de personas jurdicas a
nombre de la razn social y en el caso de personas naturales a nombre del titular del
RUC correspondiente.
En caso el contrato estipule la presentacin de una fianza (carta fianza o pliza de
caucin), esta debe ser incondicional, solidaria, irrevocable y de realizacin automtica
al solo requerimiento de la entidad. La custodia de estos documentos estar a cargo
del rea correspondiente en el GR.
No se podrn comprometer ni efectuar pagos, que no cuenten con las respectivas
asignaciones autorizadas. Queda prohibido efectuar pagos de obligaciones sin
sustento de los documentos fuentes.
Los comprobantes de pago, as como los cheques girados, debern obligatoriamente
guardar la correlatividad y cronologa, debiendo los cheques llevar impresa la frase no
negociable
Comprobante de Pago
5.3.6 Plazos
Los Gobiernos Regionales, debern remitir a La Unidad Gerencial de Administracin
de Provias Descentralizado, la rendicin de cuentas de la ejecucin del gasto mensual,
dentro de los quince (15) das siguientes a la recepcin de las transferencias
financieras efectuadas por Provias Descentralizado, requisito indispensable para
solicitar la siguiente transferencia.
5.3.7 Ordenamiento documentario de la rendicin de cuentas
Para facilitar la revisin y evaluacin de las rendiciones de cuentas, los GR debern
seguir con el siguiente ordenamiento en archivos independientes:
a.
b.
CONTROL
RESPONSABILIDADES
FORMATOS DE
SOLICITUD DE
TRANSFERENCIA
0.00
0.00
03.00.00.00
Totales
MANTENIMIENTO RUTINARIO
MANTENIMIENTO RERIODICO
0.00
02.00.00.00
TOTAL
FACTURADO
OBRAS DE REHABILITACION
0.00
CONTRATISTA
/PROVEEDOR
01.00.00.00
CODIGO DE
CATEGORIA DE
GASTO
ESTUDIOS
Convenio N
fecha
ITEM
:
:
Gobierno regional
ANEXO
0.00
0.00
0.00
0.00
MONTO A
TRANSFERIR
50%
F-1a
03.01.04.00
03.01.03.00
03.01.01.00
03.01.00.00
03.00.00.
02.04.00.00
02.03.00.00
02.02.02.00
02.02.01.00
02.02.00.00
02.01.00.00
02.00.00
01.00.00
TOTAL A TRANSFERIR
TOTAL ACUMULADO
planificacion y estudios
actualizacion de PVD
Ejecucion de estudios de pre inversion
ejecucion de estudios definitivos
obras civiles
rehabilitacion de 2.200 km
mantenimiento periodico
red rehabilitada 2.200 repocicion afirmado
red transferida por PVR
supervision de obras de rehabilitacion
supervision de mantenimiento periodico
Mantenimiento rutinario
Mantenimiento rutinario
red rehabilitada 2.200 km(incluye perfilado)
red transferida por PVR (2.706 km)
red transferida por PVR (2.706 km perfilado
supervision monitores
:
:
:
PRESUPUESTO
VIGENTE
DETALLE
TRAMO
KM
ACUM.
AVANCE FISICO
ACUM.
AVANCE FINANCIERO
SALDO
SALDO
FISICO
FINANCIERO
POR
POR EJECUTAR
EJECUTAR
PERIODO :
(*) EL MES MAS PROXIMO SE DEBERA DETALLAR EL MONTO EXACTO A PAGAR CON RECURSOS DE ENDEUDAMIENTO EXTERNO ( EL 50% DE LA VALORIZACION), ADJUNTANDO A ESTE FORMATO FOTOCOPIA DE LA FACTURA Y PLANILLA DE LA VALORIZACION.
CODIGO
CATEGORIA
Gobierno regional
Convenio N
fecha
SALDO DEL
CONVENIO
F1-B
F-1
N :
Responsable
Proyecto
Fecha de Solicitud
:
:
:
Fte Fto
Categora
19
19
19
01.00.00.00
02.00.00.00
03.00.00.00
Descripcin
Monto Aprobado
ESTUDIOS
OBRAS DE REHABILITACION
MANTENIMIENTO RUTINARIO
total autorizacion
Gerente Genera
U.GERENCIAL PVD
0.00
0.00
0.00
0.00
AUTORIZACION DE COMPROMISO ESPECIAL.Es el documento con el que se formalizar la solicitud de transferencia de fondos por el
mes que corresponda, debiendo consignarse lo siguiente:
1. Identificacin del Gobierno Regional.
2. Nmero de autorizacin de compromiso, el que servida para identificar a los
formatos anexos a la solicitud as como los formatos de rendicin .
3. Identificacin del numero de contrato suscrito con Provias Descentralizado.
4. Fecha de solicitud, ser la que corresponda a la preparacin de la solicitud.
5. Categora , consignar cada categora por separado
6. Descripcin , ser por categora
7. Monto aprobado, se consignara el monto total por categora considerar solo el
monto que ser transferido.
La autorizacin de compromiso especial debe estar visada por el responsable del rea
que la elabor y refrendada por el Gerente General Regional, debiendo acompaarse de
los anexos f 1A y f 2 con copia autenticada de la documentacin sustentatria
correspondiente.
FORMATOS DE
RENDICION
01.00.00.00
CATEGORIAS DE INVERSION
(1)
PLANIFICACION Y ESTUDIOS
Convenio N
Codigo
Categoria
Gobierno regional
PRESUPUESTO VIGENTE
transferencia
Contraparte
PVD
GR
(2)
(3)
-
ACUMULADO HASTA LA
SOLICITUD ANTERIOR
Transferencia
Contraparte
PVD
GR
(4)
(5)
Contraparte
GR
(7)
-
PRESENTE SOLICITUD
Transferencia
PVD
(6)
-
AL ..dede 200
(8)=(4)+(6)
-
(9)=(5)+(7)
-
Contraparte
GR
ACUMULADO TOTAL
Transferencia
PVD
(10)=(2)-(8)
-
Transferencia
PVD
(11)=(3)-(9)
Contraparte
SALDOS DISPONIBLES
F-4
GR
de
N Contrato
- Orden de compra
Tramo
Monto Total
del Contrato
Nota 2: La fecha de pago es la fecha en que se ha hecho efectivo el pago al contratista o proveedor
Item
Periodo
Comprobante de Pago
N` Cheque
Monto de la factura
pagado a la fecha
(acumulado)
Monto de fact.
Pagado con esta
rendicion
% Pago del
monto de
contrato
Tasa de
cambio de
recep de
transf.
Fecha de Pago
firma (1)
Firma (2)
Monto pagado en
moneda local (S/.)
ACE N
Categoria de Gastos :
RENDICION N:
N DE CONVENIO :
GOBIERNO REGIONAL :
Contraparte
Financiamiento
Transferencia PCD
Referencial
F-2
Numero de convenio, el mismo nmero que figura en el convenio suscrito con Provias Descentralizado.
2.
Categora de gasto, utilice un formato por categora, detallar el gasto por categora y sub categora
3.
Monto asignado para la categora, consignar el monto que figura en la autorizacin de compromiso
especial
con la que le asignaron fondos.
4.
5.
6.
N de ACE, indicar el nmero de Autorizacin de Compromiso Especial con el que le transfirieron los
fondos
DE LA RENDICION
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Nmero de cheque
13.
Monto de la factura pagado a la fecha, indicar la suma de todos los pagos efectuados al momento de la
rendicin.
14.
Monto de la factura pagado en la rendicin, indicar el importe del pago efectuado con fondos de la
ltima transferencia.
15.
% pago del monto del contrato, indicara el % de l pago acumulado a la fecha de rendicin (acumulado
+ monto pagado en la presente rendicin)
16.
tipo de cambio, ser el tipo de cambio con el que se recepcion la transferencia de recursos.
17.
Monto pagado en moneda local , debe ser el mismo que consigno en la columna de monto pagado con
esta rendicin
18.
DOCUMENTOS JUSTIFICATIVOS,
Sern los que figuren en el instructivo para el efecto.
F-6
GOBIERNO REGIONAL : ....................................................
Convenio N
PROGRAMA DE CAMINOS DEPARTAMENTALES - PVD
Rendicin de Cuentas N..
N C/P
Fecha
Nombre
(segn giro de cheque y/o transferencia)
N cheque
BID/BIRF
GR
Importe
Total
0.00
NOTA.- Debe ser llenado en el mismo orden del Formato N 2
CONCEPTO
BID
BIRF
PVD (RO)
GR
TOTAL S/.
Los gastos totales del periodeo deben ser iguan al mostrado en el cuadro de obligaciones y valorizaciones por pagar
ADICIONALES
Concepto
TOTAL
N Contrato :
Fecha
:
Contratista :
Tramo
:
MONTOS
Contractual
Adicionales
Deductivos
May. Gts. Grls
Reint/Reajuste
Liquid. de
Pago
0.00
Val. Bruta
0.00
TOTAL
0.00
0.00
Efectivo
TOTAL
ADICIONALES
MONTO CONTRACTUAL
ADICIONALES
DEDUCTIVOS
MAYORES GASTOS GENERALES
REINT/REAJUST.
TOTAL
DEDUCTIVOS
SALDOS
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SALDO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Materiales
Amortizac.
Efectivo
EJECUTADO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
MONTO
EJECUCION
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Materiales
Adelanto
0.00
SUB - TOTAL
Factura N
0.00
Fecha de
C/P
0.00
BRUTO
Comp. de
Pago
IGV
Fecha de
L/P
NETO
0.00
0.00
CARTA FIANZA
MONTO
0.00
CONCEPTO
0.00
0.00
0.00
IGV
Mayores
Gasto
AVANCE FISI CO :
0.00
0.00
Regular.
Reajus
Valoriz.
0.00
0.00
VCTO
0.00
0.00
Total
Valorizado
BANCO
0.00
0.00
Detracc.
06%-14%
ESTADO
0.00
0.00
Multa
OBSERVACIONES
0.00
0.00
Liquido a
Pagar
FORMATO N 7
LIQ. N
:
CONTRATISTA
CONTRATO N
:
MODALIDAD ADQ :
:
R.U.C
DESCRIPCION
:
FTE FTO..
AVANCE DE OBRA
S/.
S/.
S/.
ACUMULADO ANTERIOR
PAGO EN EL MES
ACUMULADO ACTUAL
N SIAF ..
IGV
ADICIONALES
MOVIMIENTO DE PAGO
Valorizacin N
(-) I.G.V 19 %
S/.
S/.
TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
AMORTIZACION DE ADELANTOS
S/.
S/.
IMPORTE A COMPROMETER
DEDUCIONES
MULTA
:
DETRACCION
RETENCION
S/.
S/.
S/.
12% IGV
6% IGV
TOTAL A PAGAR
MNEMONICA
PREPERADO POR
CONTADOR
ADMINISTRADOR