TJSCJN - DerFinanciero

Derecho Financiero
NDICE SISTEMTICO
Tesauro Jurdico de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin.

Vocabulario Controlado y Estructurado
Derecho financiero
TG: Derecho pblico
TE: Actividad financiera del Estado
Derecho financiero internacional
Derecho financiero nacional
Derecho financiero ordinario
Derecho Fiscal
Derecho patrimonial del Estado
Derecho presupuestario
Productos financieros
Rgimen financiero del Estado
TR: Deuda pblica
Reglamentos fiscales
Decretos delegados
Economa pblica
Actividad financiera del Estado
UP: Actividad financiera estatal
TG: Derecho financiero
TE: Actividad financiera neutral
Recursos pblicos
Sistema financiero
TR: Rgimen financiero del Estado
Derecho financiero internacional
Derecho financiero nacional
Derecho financiero ordinario
Derecho Fiscal
UP: Derecho de la hacienda pblica
Derecho impositivo
Derecho tributario
691

Tax law (E.U.A.)

TE: Autoridad fiscal
Competencia tributaria
Comprobacin fiscal
Derecho fiscal internacional
Derecho tributario administrativo
Derecho tributario sustantivo
Doble tributacin
Factores de atribucin
Hacienda pblica
Infracciones fiscales
Ingresos del Estado
Inspeccin fiscal
Obligaciones fiscales
Poder fiscal del Estado
Proporcionalidad tributaria
Rgimen fiscal
Sanciones fiscales
TR: Derecho pblico
Derecho de la seguridad social
UP: Derecho de los bienes del Estado
TE: Recursos del Estado
Rgimen patrimonial del Estado
TR: Bienes de los Estados
Bienes de los municipios
Dominio privado
Dominio pblico
Finanzas del Estado
Derecho presupuestario
UP: Derecho presupuestal
TE: Anualidad presupuestal
Dficit estratgico
Dficit estructural
Dficit financiero
692

Dficit fiscal
Dficit monetario
Equilibrio presupuestario
Gasto pblico
Planificacin
Presupuesto
Presupuestos cclicos
Programacin del presupuesto
TR: Plan Nacional de Desarrollo
Productos financieros
UP: Instrumentos financieros
TR: Forward
Swaps
Warrants
TE: Deuda pblica
Finanzas del Estado
Subvencin
TR: Emprstitos
Presupuesto de egresos
Presupuesto de ingresos
Actividad financiera del Estado
Actividad financiera neutral
UP: Actividad financiera intervencionista
TG: Actividad financiera del Estado
Recursos pblicos
TE: Erogacin de recursos pblicos
Manejo de recursos pblicos
Obtencin de recursos pblicos
Rendicin de cuentas
Sistema financiero
693

TE: Operaciones financieras

Sanciones del sistema financiero
Saneamiento financiero
Sujetos del sistema financiero
Autoridad fiscal
UP: Autoridad exactora
TG: Derecho Fiscal
TE: Consultas fiscales
Secreto fiscal
TR: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
Instituto Mexicano del Seguro Social
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Autoridades aduaneras
Competencia tributaria
TG: Derecho Fiscal
TE: Coordinacin fiscal
TR: Compensacin financiera interterritorial
Comprobacin fiscal
TG: Derecho Fiscal
TE: Autofacturacin
Comprobante fiscal
Dictamen fiscal
Facturacin
TR: Deducciones fiscales
Registro Federal de Contribuyentes
Derecho fiscal internacional
UP: Derecho tributario internacional
TG: Derecho Fiscal
Derecho tributario administrativo
TG: Derecho Fiscal
TE: Desagio tributario
Garanta del inters fiscal
Miscelnea fiscal
TR: Convenios de coordinacin fiscal
694

Derecho tributario sustantivo

UP: Derecho tributario material
TG: Derecho Fiscal
Doble tributacin
UP: Doble imposicin
TG: Derecho Fiscal
TE: Doble tributacin internacional
Tributacin de extranjeros
Tributacin de no residentes
TR: Residencia
Acumulacin de impuestos
Crdito del impuesto
Reduccin del impuesto
Factores de atribucin
TG: Derecho Fiscal
Hacienda pblica
UP: Erario
Erario pblico
Fisco
TG: Derecho Fiscal
TE: Gasto activo
Gasto eficiente
Gasto neutro
Parafiscalidad
TR: Hacienda municipal
Infracciones fiscales
UP: Infracciones tributaria
TG: Derecho Fiscal
TR: Responsabilidad de servidores pblicos
Ingresos del Estado
TG: Derecho Fiscal
TE: Contribuciones
Ingresos derivados
Ingresos estatales
Ingresos extraordinarios
Ingresos federales
695

Ingresos financieros
Ingresos municipales
Ingresos ordinarios
Ingresos originarios
Ingresos patrimoniales (Espaa)
Ingresos privados
Ingresos pblicos
Inspeccin fiscal
UP: Inspeccin tributaria
TG: Derecho Fiscal
TE: Responsabilidad fiscal
UP: Obligaciones de los sujetos pasivos
Obligaciones tributarias
TG: Derecho Fiscal
TE: Crditos fiscales
Declaracin fiscal
Liquidaciones tributarias
Trmites fiscales
TR: Obligaciones mercantiles
Pago fiscal
Recursos del Estado
Responsabilidad fiscal
Poder fiscal del Estado
UP: Poder tributario del Estado
Potestad fiscal
Potestad tributaria
TG: Derecho Fiscal
TE: Estmulos fiscales
Estrategia fiscal
Facultad de comprobacin
Facultad econmico-coactiva
Fiscalizacin
Poder fiscal concurrente
Poder fiscal derivado
Poder fiscal exclusivo
696

Poder fiscal originario

Poder fiscal subordinado
Recaudacin
TR: Jurisdiccin coactiva
Proporcionalidad tributaria
UP: Control de proporcionalidad
TG: Derecho Fiscal
TR: Principio de capacidad contributiva
Derecho a la igualdad
Rgimen fiscal
TG: Derecho Fiscal
TE: Formas tributarias
Garantas del rgimen fiscal
Rgimen de declaracin consolidada (Espaa)
Rgimen de determinacin
Rgimen de pequeos contribuyentes
Rgimen de transparencia fiscal (Espaa)
Rgimen fiscal preferente
Rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales
Rgimen simplificado de personas morales
Rgimen tributario de las sociedades cooperativas
TR: Consolidacin fiscal
Prerrogativas de los partidos polticos
Sanciones fiscales
TG: Derecho Fiscal
TE: Condonacin de multas fiscales
Suspensin de patentes
TR: Clausura
Decomiso
Responsabilidad de servidores pblicos
Amonestacin
Contribuciones accesorias
Multas
Recursos del Estado
UP: Caudales pblicos
TG: Derecho patrimonial del Estado
TE: Activo amortizable
697

Activo circulante
Activo congelado
Activo consumible
Activo contingente
Activo corriente
Activo de administracin
Activo de liquidez inmediata
Activo del erario
Activo devengado
Activo diferido
Activo disponible
Activo exigible
Activo fijo
Activo financiero
Activo fsico
Recursos econmicos del Estado
Recursos financieros del Estado
Tribunal Superior de Cuentas (Honduras)
TR: Obligaciones fiscales
TG: Derecho patrimonial del Estado
TE: Patrimonio del Estado
TR: Derecho administrativo
Propiedad originaria
Anualidad presupuestal
UP: Principio de anualidad
TG: Derecho presupuestario
Dficit estratgico
Dficit estructural
Dficit financiero
TR: Ingresos extraordinarios
698

Dficit fiscal
TE: Adeudos fiscales
Dficit monetario
TR: Crisis econmicas
Equilibrio presupuestario
Gasto pblico
TE: Especificacin de gasto
Planificacin
Presupuesto
TE: Aprobacin del presupuesto
Asignacin presupuestal
Cobertura presupuestal
Control presupuestario
Custodia de fondos
Custodia de valores
Discusin del presupuesto
Ejecucin del presupuesto
Elaboracin presupuestaria
Modificacin del presupuesto
Preparacin del presupuesto
Presupuesto pblico Federal
Presupuesto refundido (Espaa)
Presupuestos plurianuales
Reservas presupuestales
Rezago presupuestal
Sistema presupuestal (Colombia)
TR: Especificacin de gasto
Ingresos ordinarios
699

Presupuestos cclicos
Programacin del presupuesto
TE: Definicin del presupuesto por programas
Limitaciones del presupuesto
Ventajas del presupuesto
Deuda pblica
TG: Rgimen financiero del Estado
TE: Amortizacin de deuda pblica
Conversin de Deuda Pblica
Emisin de bonos de deuda pblica
TR: Certificados de tesorera
Derecho financiero
Finanzas del Estado
UP: Finanzas pblicas
TR: Derecho patrimonial del Estado
Estados financieros
Subvencin
TE: Subsidio
TR: Elecciones
Fondos de fomento municipal
Erogacin de recursos pblicos
TG: Recursos pblicos
Manejo de recursos pblicos
Obtencin de recursos pblicos
Rendicin de cuentas
700

TR: Albaceas
Obligaciones de los partidos polticos
Derecho a la informacin
Fiscalizacin
Funcin de control
Transparencia
Operaciones financieras
TG: Sistema financiero
TE: Indexacin tributaria
Operaciones financieras derivadas
TR: Operaciones bancarias
Operaciones burstiles
701
Sanciones del sistema financiero
Saneamiento financiero
UP: rganos de actividad financiera
TE: Agrupaciones financieras
Casas de cambio
Centro Interamericano de Administradores Tributarios
Entidades afianzadoras
Entidades aseguradoras
Entidades burstiles
Entidades financieras
Entidades financieras no bancarias
Retenedores
TR: Banco de Mxico
Bancos
Comisin Nacional Bancaria y de Valores
Comisin Nacional de Seguros y Fianzas
Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
Instituciones de crdito
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
Tesorera de la Federacin

Consultas fiscales
TG: Autoridad fiscal
TR: Contribuyentes
Secreto fiscal
TG: Autoridad fiscal
Coordinacin fiscal
TG: Competencia tributaria
TE: Convenios de coordinacin fiscal
TR: Federalismo
Autofacturacin
TG: Comprobacin fiscal
Comprobante fiscal
UP: Comprobantes fiscales
TE: Comprobante fiscal digital
Comprobante fiscal digital por internet
Mquinas registradoras de comprobacin fiscal
TR: Medios electrnicos
Contribuciones
Dictamen fiscal
TR: Auditora
Facturacin
Desagio tributario
TG: Derecho tributario administrativo
Garanta del inters fiscal
TR: Procedimiento administrativo de ejecucin
Miscelnea fiscal
TR: Comercio exterior
702

Reforma fiscal
Doble tributacin internacional
TG: Doble tributacin
TR: Deducciones fiscales
Crdito del impuesto
Tributacin de extranjeros
Tributacin de no residentes
Gasto activo
TG: Hacienda pblica
Gasto eficiente
TG: Hacienda pblica
Gasto neutro
TG: Hacienda pblica
Parafiscalidad
TG: Hacienda pblica
Contribuciones
UP: Cargas pblicas
Ingresos tributarios
Tributos
Tributos pblicos
Umlage (Alemania)
TG: Ingresos del Estado
TE: Actualizacin de contribuciones
Aportaciones de seguridad social
Base gravable
Calificacin fiscal
Causacin
Concurrencia de contribuciones
Contribuciones ad valorem
Contribuciones ambientales
703

Contribuciones directas
Contribuciones especiales
Contribuciones especficas
Contribuciones generales
Contribuciones indirectas
Contribuciones personales
Contribuciones reales
Cuota de contribucin
Derechos
Devolucin de contribuciones
Domicilio fiscal
Efectos de las contribuciones
Ejercicios fiscales
Extincin de las contribuciones
Impuestos
Sujetos de la relacin tributaria
Tarifas contributivas
Tasas contributivas
Unidad fiscal
TR: Capacidad de pago
Comprobante fiscal
Mora
Prdidas fiscales
Principio de igualdad
Renta
Adjudicacin en remate
Aportaciones obligatorias
Capital
Consumo
Pago del canon minero (Argentina)
Procedimiento de liquidacin
Ingresos derivados
TR: Impuestos
Ingresos estatales
Ingresos extraordinarios
704

TE: Transferencias estatales

Transferencias federales
TR: Dficit financiero
Hacienda municipal
Subsidio estatal
Subsidio federal
Ingresos federales
UP: Ingresos nacionales
Ingresos financieros
TE: Emprstitos
TR: Decomiso
Expropiacin
Ingresos municipales
TE: Plan de arbitrio
Legislaturas locales
Ingresos ordinarios
TE: Ingresos ordinarios directos
Ingresos ordinarios indirectos
Presupuesto
TR: Patrimonio del Estado
Ingresos patrimoniales (Espaa)
Ingresos privados
705

Ingresos pblicos
Responsabilidad fiscal
UP: Responsabilidad tributaria
TG: Inspeccin fiscal
TE: Perjuicio fiscal
TR: Obligaciones fiscales
Responsabilidad administrativa
Responsabilidad civil
Responsabilidad penal
Crditos fiscales
TG: Obligaciones fiscales
TR: Prelacin de crditos
Adeudos fiscales
Procedimiento administrativo de ejecucin
Declaracin fiscal
UP: Declaracin de impuestos
Declaracin tributaria
TE: Deducciones fiscales
Prdidas fiscales
Liquidaciones tributarias
UP: RFC
TR: Comprobacin fiscal
Trmites fiscales
Trmites fiscales
TR: Impuestos
Estmulos fiscales
UP: Incentivos fiscales
706

TG: Poder fiscal del Estado

TE: Certificados de promocin fiscal
Estrategia fiscal
TR: Poltica fiscal
Facultad de comprobacin
TE: Auditora
Dictamen de estados financieros
Estados contables
Estados financieros
Revisin de gabinete
Visitas domiciliarias
Facultad econmico-coactiva
Fiscalizacin
TR: Actas finales
Actas iniciales
Financiamiento de partidos polticos
Instituto Nacional Electoral
Rendicin de cuentas
Sociedades mercantiles
Poder fiscal concurrente
Poder fiscal derivado
Poder fiscal exclusivo
Poder fiscal originario
707

Poder fiscal subordinado

Recaudacin
TE: Carga fiscal
Cobro indebido
Concentracin de recaudaciones
Consolidacin fiscal
Recaudacin de crditos
TR: Contabilidad
Formas tributarias
TG: Rgimen fiscal
Garantas del rgimen fiscal
TG: Rgimen fiscal
Rgimen de declaracin consolidada (Espaa)
TG: Rgimen fiscal
Rgimen de determinacin
TG: Rgimen fiscal
Rgimen de pequeos contribuyentes
UP: Repecos
TG: Rgimen fiscal
Rgimen de transparencia fiscal (Espaa)
TG: Rgimen fiscal
Rgimen fiscal preferente
TG: Rgimen fiscal
Rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales
TG: Rgimen fiscal
TG: Rgimen fiscal
TR: Impuesto Sobre la Renta
708

Rgimen tributario de las sociedades cooperativas

TG: Rgimen fiscal
Condonacin de multas fiscales
TG: Sanciones fiscales
Suspensin de patentes
UP: Revocacin de autorizaciones
Revocacin de patentes
Suspensin de autorizaciones
TG: Sanciones fiscales
Activo amortizable
TG: Recursos del Estado
Activo circulante
Activo congelado
Activo consumible
Activo contingente
Activo corriente
Activo de administracin
Activo de liquidez inmediata
Activo del erario
Activo devengado
709

Activo diferido
Activo disponible
Activo exigible
Activo fijo
Activo financiero
TE: Repos (Espaa)
Activo fsico
Recursos econmicos del Estado
Recursos financieros del Estado
Tribunal Superior de Cuentas (Honduras)
Patrimonio del Estado
UP: Patrimonio estatal
TG: Rgimen patrimonial del Estado
TR: Bienes de dominio pblico
Dominio directo de la nacin sobre el subsuelo
Bienes de dominio privado del Estado
Adeudos fiscales
UP: Adeudos al erario
TG: Dficit fiscal
TR: Crditos fiscales
710

Pago
Perjuicio fiscal
Especificacin de gasto
TG: Gasto pblico
TR: Presupuesto
Aprobacin del presupuesto
TG: Presupuesto
Asignacin presupuestal
TG: Presupuesto
Cobertura presupuestal
TG: Presupuesto
Control presupuestario
UP: Control presupuestal
TG: Presupuesto
Custodia de fondos
TG: Presupuesto
Custodia de valores
TG: Presupuesto
Discusin del presupuesto
TG: Presupuesto
Ejecucin del presupuesto
TG: Presupuesto
TR: Tesorera de la Federacin
Elaboracin presupuestaria
UP: Elaboracin presupuestal
TG: Presupuesto
Modificacin del presupuesto
TG: Presupuesto
711

Preparacin del presupuesto

TG: Presupuesto
UP: Egresos
TG: Presupuesto
TE: Partidas presupuestales
TR: Rgimen financiero del Estado
TG: Presupuesto
TR: Cmara de Diputados
712
Presupuesto pblico Federal
TG: Presupuesto
Presupuesto refundido (Espaa)
TG: Presupuesto
Presupuestos plurianuales
TG: Presupuesto
Reservas presupuestales
TG: Presupuesto
Rezago presupuestal
TG: Presupuesto
Sistema presupuestal (Colombia)
TG: Presupuesto
Definicin del presupuesto por programas
TG: Programacin del presupuesto
Limitaciones del presupuesto
Ventajas del presupuesto

Amortizacin de deuda pblica

TG: Deuda pblica
Conversin de Deuda Pblica
TG: Deuda pblica
Emisin de bonos de deuda pblica
TG: Deuda pblica
TR: Poltica econmica
Subsidio
TG: Subvencin
TE: Subsidio agrario
Subsidio estatal
Subsidio federal
Subsidio fiscal
Subsidio municipal
Subsidio probado
TR: Control de precios
Dao a produccin nacional
Mailing electoral
Prcticas desleales
Prestaciones econmicas
Prestaciones en dinero
Indexacin tributaria
UP: Indexacin fiscal
TG: Operaciones financieras
TR: Devaluacin
Operaciones financieras derivadas
TG: Operaciones financieras
Agrupaciones financieras
UP: Instituciones financieras
TG: Sujetos del sistema financiero
TR: Contrato de descuento
Casas de cambio
713

Centro Interamericano de Administradores Tributarios

UP: CIAT
Entidades afianzadoras
Entidades aseguradoras
Entidades burstiles
UP: Instituciones burstiles
714
Entidades financieras
TR: Sistema Bancario
Sociedades annimas especializadas
Entidades financieras no bancarias
UP: Instituciones financieras no bancarias
Retenedores
TR: Patrn
Responsabilidad solidaria
Retencin de impuestos
Convenios de coordinacin fiscal
TG: Coordinacin fiscal
TR: Derecho tributario administrativo
Comprobante fiscal digital
UP: CFD
TG: Comprobante fiscal
Comprobante fiscal digital por internet
UP: CFDI

Mquinas registradoras de comprobacin fiscal

TR: Alteracin de mquinas registradoras
Actualizacin de contribuciones
TG: Contribuciones
UP: Cuotas obrero patronales
TG: Contribuciones
TE: Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores del
Estado
Causacin de aportaciones de seguridad social
Cuotas del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas
Mexicanas
Cuotas del Instituto de Seguridad y Servicios sociales de los Trabajadores
del Estado
Cuotas del Seguro Social
Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro
TR: Pago fiscal
Impuestos
Base gravable
UP: Base de la contribucin
Base imponible
TG: Contribuciones
TE: Actualizacin de la base gravable
Cantidad fija
TR: Progresividad tributaria
Aranceles
Mercancas
Sistema tarifario
Calificacin fiscal
TG: Contribuciones
Causacin
TG: Contribuciones
715

Concurrencia de contribuciones
UP: Concurrencia de impuestos
TG: Contribuciones
TG: Contribuciones
TE: Recargos
TR: Indemnizacin
Sanciones fiscales
Amonestacin
Multas
Contribuciones ad valorem
UP: Tributos ad valorem
TG: Contribuciones
Contribuciones ambientales
TG: Contribuciones
TR: Derecho ambiental
Contribuciones directas
UP: Tributos directos
TG: Contribuciones
Contribuciones especiales
TG: Contribuciones
TE: Contribuciones de mejoras
Contribuciones parafiscales
Contribuciones especficas
UP: Tributos especficos
TG: Contribuciones
Contribuciones generales
UP: Tributos generales
TG: Contribuciones
Contribuciones indirectas
UP: Tributos indirectos
TG: Contribuciones
716

Contribuciones personales
UP: Contribuciones particulares
Tributos particulares
Tributos personales
TG: Contribuciones
Contribuciones reales
UP: Tributos reales
TG: Contribuciones
Cuota de contribucin
UP: Cuota tributaria
TG: Contribuciones
TE: Cuota adicional
Cuota de derrama
Cuota de salida
Cuota degresiva
Cuota fija
Cuota ntegra
Cuota lquida
Cuota progresiva
Cuota proporcional
Cuota regresiva
Cuotas ad valorem
Derechos
UP: Derechos fiscales
TG: Contribuciones
TE: Derechos de boleta
Derechos de peaje
Derechos de tiras
Derechos de tonelada
Derechos estatales
Derechos federales
Derechos municipales
Derechos por matanza
Derechos por tesoros
TR: Servicios pblicos
Tasas contributivas
717

Devolucin de contribuciones
TG: Contribuciones
Domicilio fiscal
UP: Domicilio del sujeto pasivo
TG: Contribuciones
Efectos de las contribuciones
TG: Contribuciones
TE: Absorcin del impuesto
Abstencin del impuesto
Capitalizacin del impuesto
Difusin del impuesto
Elusin fiscal
Exencin fiscal
Incidencia del impuesto
Parasos fiscales
Protraslacin del impuesto
Remocin del impuesto
Repercusin del impuesto
Retrotraslacin del impuesto
TR: Amortizacin
Evasin fiscal
Exaccin de impuestos
Ejercicios fiscales
TG: Contribuciones
TR: Sujetos de la relacin tributaria
Extincin de las contribuciones
UP: Extincin de tributos
TG: Contribuciones
TE: Liquidacin de impuestos
TR: Compensacin de contribuciones
Compensacin de saldos a favor
Extincin de las obligaciones
Insolvencia
Impuestos
UP: Steuer (Alemania)
TG: Contribuciones
718

TE: Acreditamiento de impuestos

Comprobacin de valores
Crdito del impuesto
Deuda fiscal
Gestin de impuestos
Importe fiscal
Imposicin fiscal
Impuesto a depsitos en efectivo
Impuesto ad valorem
Impuesto aduanero
Impuesto al cobre
Impuesto alcabalatorio
Impuesto autnomo
Impuesto cedular
Impuesto con fines extrafiscales
Impuesto convencional
Impuesto de derrama
Impuesto de fabricacin
Impuesto de industria y comercio
Impuesto de monopolio
Impuesto de sellos
Impuesto de transferencia
Impuesto definitivo
Impuesto del timbre
Impuesto departamental
Impuesto directo
Impuesto especial
Impuesto especfico
Impuesto estatal
Impuesto exonerado
Impuesto extraordinario
Impuesto federal
Impuesto fijo
Impuesto garantizado
Impuesto general
Impuesto global complementario
Impuesto gradual
Impuesto indirecto
Impuesto instantneo
719

Impuesto minero
Impuesto mixto
Impuesto municipal
Impuesto nacional
Impuesto ocasional
Impuesto ordinario
Impuesto peridico
Impuesto personal
Impuesto por arrendamiento
Impuesto por su gravamen
Impuesto potestativo
Impuesto preceptivo
Impuesto predial
Impuesto progresivo
Impuesto proporcional
Impuesto protector
Impuesto real
Impuesto regresivo
Impuesto sobre bienes
Impuesto sobre capital
Impuesto sobre consumos
Impuesto sobre el patrimonio (Espaa)
Impuesto sobre gasto
Impuesto sobre gastos suntuarios (Espaa)
Impuesto sobre ingresos
Impuesto sobre nminas
Impuesto sobre puertas
Impuesto sobre servicios
Impuesto sobre trfico
Impuesto sobre ventanas
Impuesto sobre ventas
Impuesto supranacional (Espaa)
Impuesto suspensivo
Utilidad fiscal
TR: Amortizacin
Concesiones
Derecho de afeccin
Gastos deducibles
720

Gravamen
Hecho imponible
Privilegios diplomticos
Renta
Salario
Trmites fiscales
Ganancias
Ingresos derivados
Procedimiento de liquidacin
Sujetos de la relacin tributaria
UP: Obligados tributarios
Steuerpflichtigen (Alemania)
TG: Contribuciones
TE: Contribuyentes
Obligado por garanta
Obligado solidario
Obligado subsidiario
Polica fiscal
Sujeto pasivo exento
Tesorera del Distrito Federal
Tesorera General Estatal
Tesorera municipal
TR: Acreedor
Estado
Personas fsicas
Personas morales
Ejercicios fiscales
Entidades federativas
Municipio
Tarifas contributivas
TG: Contribuciones
Tasas contributivas
UP: Tasas
Taxa (Portugal
TG: Contribuciones
TE: Tasas aduaneras
Tasas de almacenaje
721

Tasas de comprobacin
Tasas de estadstica
Tasas de inters
Tasas de lucros
Tasas de servicios extraordinarios
Tasas graduales
Tasas gravables
Tasas progresivas
Tasas regresivas
Tasas variables
TR: Derechos
Unidad fiscal
TG: Contribuciones
Transferencias estatales
TG: Ingresos extraordinarios
Transferencias federales
TG: Ingresos extraordinarios
Emprstitos
TG: Ingresos financieros
TE: Emprstitos del Distrito Federal
Emprstitos estatales
Emprstitos federales
Emprstitos municipales
TR: Congreso de la Unin
Poder Ejecutivo Federal
Plan de arbitrio
TG: Ingresos municipales
Ingresos ordinarios directos
TG: Ingresos ordinarios
Ingresos ordinarios indirectos
TG: Ingresos ordinarios
722

Perjuicio fiscal
TG: Responsabilidad fiscal
TR: Autoridades ordenadoras
Delitos fiscales
Adeudos fiscales
Deducciones fiscales
UP: Deduccin del impuesto
Tax deduction (E.U.A.)
TG: Declaracin fiscal
TE: Donativos
Gastos deducibles
TR: Comprobacin fiscal
Prdidas fiscales
TG: Declaracin fiscal
TR: Contribuciones
Certificados de promocin fiscal
UP: CEPROFIES
CEPROFIS
TG: Estmulos fiscales
Auditora
TG: Facultad de comprobacin
TE: Auditado
Auditor
TR: Dictamen fiscal
Dictamen de estados financieros
TR: Extemporaneidad
Estados contables
UP: Estados de cuenta
Estados financieros
TR: Finanzas del Estado
723

Revisin de gabinete
Visitas domiciliarias
UP: Visitas domiciliadas
Visitas fiscales
TE: Actas finales
Actas iniciales
TR: Dictamen tcnico
Actas circunstanciadas
Prueba de inspeccin extrajudicial
724
Carga fiscal
TG: Recaudacin
Cobro indebido
TG: Recaudacin
TR: Pago de lo indebido
Concentracin de recaudaciones
TG: Recaudacin
Consolidacin fiscal
TG: Recaudacin
TR: Rgimen fiscal
Recaudacin de crditos
TG: Recaudacin
Repos (Espaa)
TG: Activo financiero
Partidas presupuestales
TG: Presupuesto de egresos
Subsidio agrario
TG: Subsidio
TR: Organizacin econmica del ejido

Subsidio estatal
TG: Subsidio
Subsidio federal
TG: Subsidio
Subsidio fiscal
TG: Subsidio
Subsidio municipal
TG: Subsidio
TR: Autonoma municipal
Subsidio probado
UP: Subvencin probada
TG: Subsidio
Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
UP: Aportaciones al INFONAVIT
TG: Aportaciones de seguridad social
Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores del Estado
UP: Aportaciones al FOVISSSTE
Causacin de aportaciones de seguridad social
UP: Nacimiento de aportaciones de seguridad social
TR: Derecho de la seguridad social
Cuotas del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas
Cuotas del Instituto de Seguridad y Servicios sociales de los Trabajadores del
Estado
Cuotas del Seguro Social
725

Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro

Actualizacin de la base gravable
TG: Base gravable
Cantidad fija
UP: Determinacin en cantidad lquida
TG: Base gravable
Recargos
TG: Contribuciones accesorias
TE: Recargos por diferencias
Contribuciones de mejoras
UP: Derecho de cooperacin
Derechos de planificacin
Impuesto de planificacin
Impuesto de plusvala
TG: Contribuciones especiales
TE: Contribuciones de mejoras estatales
Contribuciones de mejoras federales
TR: Presupuesto de egresos municipal
Contribuciones parafiscales
TG: Contribuciones especiales
Cuota adicional
TG: Cuota de contribucin
Cuota de derrama
Cuota de salida
Cuota degresiva
726

Cuota fija
Cuota ntegra
Cuota lquida
Cuota progresiva
Cuota proporcional
Cuota regresiva
Cuotas ad valorem
TR: Impuesto ad valorem
Derechos de boleta
TG: Derechos
Derechos de peaje
UP: Peaje
TG: Derechos
TR: Va pblica
Navegacin fluvial
Derechos de tiras
TG: Derechos
Derechos de tonelada
TG: Derechos
Derechos estatales
TG: Derechos
727

Derechos federales
TG: Derechos
Derechos municipales
TG: Derechos
Derechos por matanza
TG: Derechos
Derechos por tesoros
TG: Derechos
Absorcin del impuesto
TG: Efectos de las contribuciones
Abstencin del impuesto
Capitalizacin del impuesto
Difusin del impuesto
Elusin fiscal
UP: Elusin tributaria
Evasin legal
Evasin legtima
Tax avoidance (E.U.A.)
TR: Reforma fiscal
Exencin fiscal
UP: Exencin de impuestos
Exencin de pago de impuestos
Exencin tributaria
TE: Exencin absoluta
Exencin con fines sociales
Exencin constitucional
Exencin distributiva
728

Exencin econmica
Exencin objetiva
Exencin permanente
Exencin relativa
Exencin subjetiva
Exencin transitoria
TR: Carta mercatoria
Incidencia del impuesto
Parasos fiscales
UP: Enclave offshore
Jurisdiccin de baja tributacin
Jurisdiccin offshore
Oasis fiscales
Refugios de impuestos
Tax Heavens (E.U.A.)
Protraslacin del impuesto
Remocin del impuesto
Repercusin del impuesto
TE: Percusin del impuesto
Traslacin del impuesto
Retrotraslacin del impuesto
Liquidacin de impuestos
UP: Liquidacin del impuesto
Pago de contribuciones
TG: Extincin de las contribuciones
Acreditamiento de impuestos
TG: Impuestos
729

TG: Impuestos
TR: Doble tributacin
Comprobacin de valores
TG: Impuestos
Crdito del impuesto
UP: Tax sparing (E.U.A.)
TG: Impuestos
730
Deuda fiscal
UP: Deuda impositiva
Deuda tributaria
TG: Impuestos
UP: Exaccin de tributos
TG: Impuestos
TE: Exacciones parafiscales
TR: Efectos de las contribuciones
Gestin de impuestos
TG: Impuestos
Importe fiscal
UP: Importe tributario
TG: Impuestos
Imposicin fiscal
TG: Impuestos
Impuesto a depsitos en efectivo
UP: IDE
TG: Impuestos
TR: Depsito en efectivo

Impuesto ad valorem
TG: Impuestos
TE: Impuesto de valor comercial
Impuesto de valor de transaccin
Impuesto de valor normal
Impuesto de valor real
Impuesto de valor segn precio oficial
TR: Cuotas ad valorem
Impuesto aduanero
Impuesto aduanero
TG: Impuestos
TE: Impuesto de aplicacin eventual
TR: Impuesto ad valorem
Barreras arancelarias
Medidas contra prcticas desleales
Territorios aduaneros
Impuesto al cobre
TG: Impuestos
Impuesto alcabalatorio
TG: Impuestos
Impuesto autnomo
TG: Impuestos
Impuesto cedular
TG: Impuestos
Impuesto con fines extrafiscales
TG: Impuestos
Impuesto convencional
TG: Impuestos
Impuesto de derrama
TG: Impuestos
Impuesto de fabricacin
TG: Impuestos
731

Impuesto de industria y comercio

TG: Impuestos
Impuesto de monopolio
UP: Monopolsteuer (Alemania)
TG: Impuestos
Impuesto de sellos
TG: Impuestos
Impuesto de transferencia
TG: Impuestos
732
Impuesto definitivo
TG: Impuestos
Impuesto del timbre
UP: Impuesto postal
TG: Impuestos
TR: Impuesto indirecto
Impuesto departamental
TG: Impuestos
Impuesto directo
TG: Impuestos
Impuesto especial
TG: Impuestos
Impuesto especfico
TG: Impuestos
Impuesto estatal
UP: Impuesto local
Impuesto provincial
Tributo estatal
Tributo local
Tributo provincial
TG: Impuestos

Impuesto exonerado
TG: Impuestos
Impuesto extraordinario
TG: Impuestos
Impuesto federal
TG: Impuestos
TE: Impuesto a la exportacin
Impuesto a la importacin
Impuesto al activo
Impuesto al comercio exterior
Impuesto al valor agregado
Impuesto Empresarial a Tasa nica
Impuesto especial sobre produccin y servicios
Impuesto sobre automviles nuevos
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto sobre rendimientos petroleros
Impuesto sobre servicios de inters pblico por ley
Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos
Impuesto fijo
TG: Impuestos
Impuesto garantizado
TG: Impuestos
Impuesto general
TG: Impuestos
Impuesto global complementario
TG: Impuestos
TR: Reparto de utilidades
Tasas progresivas
Impuesto gradual
TG: Impuestos
Impuesto indirecto
TG: Impuestos
733

TE: Impuesto de recargo

Impuesto de traslado
TR: Impuesto del timbre
Impuesto instantneo
TG: Impuestos
Impuesto minero
TG: Impuestos
TR: Minera
Impuesto mixto
TG: Impuestos
TE: Impuesto acumulativo
Impuesto alternativo
Impuesto municipal
TG: Impuestos
Impuesto nacional
TG: Impuestos
Impuesto ocasional
TG: Impuestos
Impuesto ordinario
UP: Impuesto permanente
TG: Impuestos
Impuesto peridico
TG: Impuestos
Impuesto personal
UP: Impuesto subjetivo
TG: Impuestos
Impuesto por arrendamiento
TG: Impuestos
734

Impuesto por su gravamen

TG: Impuestos
Impuesto potestativo
TG: Impuestos
Impuesto preceptivo
TG: Impuestos
Impuesto predial
UP: Impuesto a la propiedad
Impuesto inmobiliario
TG: Impuestos
TR: Municipio
Impuesto progresivo
TG: Impuestos
Impuesto proporcional
TG: Impuestos
Impuesto protector
TG: Impuestos
Impuesto real
UP: Impuesto objetivo
TG: Impuestos
Impuesto regresivo
TG: Impuestos
Impuesto sobre bienes
TG: Impuestos
Impuesto sobre capital
TG: Impuestos
Impuesto sobre consumos
TG: Impuestos
735

Impuesto sobre el patrimonio (Espaa)

TG: Impuestos
Impuesto sobre gasto
TG: Impuestos
Impuesto sobre gastos suntuarios (Espaa)
TG: Impuestos
Impuesto sobre ingresos
UP: Impuesto sobre la riqueza
TG: Impuestos
Impuesto sobre nminas
UP: Impuesto sobre erogaciones por remuneracin de trabajo personal
Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal
TG: Impuestos
Impuesto sobre puertas
TG: Impuestos
Impuesto sobre servicios
TG: Impuestos
Impuesto sobre trfico
UP: Congestion charge (Inglaterra)
TG: Impuestos
Impuesto sobre ventanas
TG: Impuestos
Impuesto sobre ventas
UP: Impuesto a transacciones
TG: Impuestos
Impuesto supranacional (Espaa)
TG: Impuestos
Impuesto suspensivo
TG: Impuestos
736


UP: Reduccin fiscal
Reduccin tributaria
Tax reduction (E.U.A.)
TG: Impuestos
TG: Impuestos
TR: Retenedores
Utilidad fiscal
TG: Impuestos
737
Contribuyentes
UP: Deudor tributario
Steuerschuldner (Alemania)
TG: Sujetos de la relacin tributaria
TE: Contribuyente sustituto
TR: Consultas fiscales
Principio de contraprestacin
Obligado por garanta
Obligado solidario
UP: Responsable solidario
Obligado subsidiario
UP: Obligado subsidiariamente
Polica fiscal
Sujeto pasivo exento

TE: Certificados de tesorera

TR: Ejecucin del presupuesto
Tesorera del Distrito Federal
UP: Tesorera del Departamento del Distrito Federal
Tesorera General Estatal
Tesorera municipal
738
Tasas aduaneras
TG: Tasas contributivas
Tasas de almacenaje
Tasas de comprobacin
Tasas de estadstica
Tasas de inters
Tasas de lucros
Tasas de servicios extraordinarios
Tasas graduales
Tasas gravables

Tasas progresivas
TR: Impuesto global complementario
Tasas regresivas
Tasas variables
Emprstitos del Distrito Federal
TG: Emprstitos
Emprstitos estatales
TG: Emprstitos
Emprstitos federales
UP: Emprstitos del Gobierno Federal
TG: Emprstitos
Emprstitos municipales
TG: Emprstitos
Donativos
TG: Deducciones fiscales
Gastos deducibles
TG: Deducciones fiscales
TE: Gastos de escritorio
Gastos funerarios
Gastos mdicos
TR: Impuestos
Auditado
TG: Auditora
Auditor
TG: Auditora
Actas finales
TG: Visitas domiciliarias
739

TR: Fiscalizacin
Actas iniciales
TG: Visitas domiciliarias
TR: Fiscalizacin
Recargos por diferencias
TG: Recargos
Contribuciones de mejoras estatales
TG: Contribuciones de mejoras
Contribuciones de mejoras federales
TG: Contribuciones de mejoras
Exencin absoluta
TG: Exencin fiscal
Exencin con fines sociales
TG: Exencin fiscal
Exencin constitucional
TG: Exencin fiscal
Exencin distributiva
TG: Exencin fiscal
Exencin econmica
TG: Exencin fiscal
Exencin objetiva
TG: Exencin fiscal
Exencin permanente
TG: Exencin fiscal
Exencin relativa
TG: Exencin fiscal
Exencin subjetiva
TG: Exencin fiscal
740

Exencin transitoria
TG: Exencin fiscal
Percusin del impuesto
TG: Repercusin del impuesto
Traslacin del impuesto
TG: Repercusin del impuesto
Exacciones parafiscales
TG: Exaccin de impuestos
Impuesto de valor comercial
TG: Impuesto ad valorem
Impuesto de valor de transaccin
Impuesto de valor normal
UP: Impuesto de valor terico
Impuesto de valor real
UP: Impuesto de valor positivo
Impuesto de valor segn precio oficial
UP: Impuesto de valor estimado
Impuesto de aplicacin eventual
TG: Impuesto aduanero
Impuesto a la exportacin
TG: Impuesto federal
Impuesto a la importacin
741

Impuesto al activo
UP: IMPAC
Impuesto al comercio exterior
Impuesto al valor agregado
UP: Impuesto al valor aadido (Espaa)
Impuesto general sobre el trfico de empresas (Espaa)
IVA
TE: Declaracin informativa de operaciones con terceros
TR: Contrato de compraventa
Impuesto Empresarial a Tasa nica
UP: IETU
Impuesto especial sobre produccin y servicios
UP: IEPS
Impuesto sobre automviles nuevos
UP: ISAN
Impuesto Sobre la Renta
UP: Einkommesteuer (Alemania)
Impuesto a las ganancias
ISR
TR: Avalos fiscales
Impuesto sobre rendimientos petroleros
Impuesto sobre servicios de inters pblico por ley
742

Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos

UP: Impuesto vehicular
Impuesto de recargo
TG: Impuesto indirecto
Impuesto de traslado
TG: Impuesto indirecto
Impuesto acumulativo
TG: Impuesto mixto
Impuesto alternativo
TG: Impuesto mixto
Contribuyente sustituto
TG: Contribuyentes
Certificados de tesorera
UP: CETES
TG: Tesorera de la Federacin
TR: Deuda pblica
Gastos de escritorio
TG: Gastos deducibles
Gastos funerarios
Gastos mdicos
Declaracin informativa de operaciones con terceros
UP: DIOT
TG: Impuesto al valor agregado
743

CONCEPTOS RELEVANTES DE DERECHO

FINANCIERO
ACREDITAMIENTO [DE IMPUESTOS]. El acreditamiento consiste en restar al

impuesto que se debe pagar el impuesto cobrado o trasladado, mediante el
procedimiento correspondiente.1
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el
mismo Estado.2
AUDITORA. actividad tcnica que en respuesta a una instruccin, generalmente
previo contrato de trabajo o de prestacin de servicios profesionales, o nombramiento,
dirige su actuacin verificadora a un objetivo determinado que puede ser de la ms
variada ndole, de sta investigacin recibe informacin por todos los diversos medios
que utiliza, con el fin de elaborar un dictamen para el sujeto instructor o para otro que
ste le seale.3
BASE GRAVABLE. es la magnitud que se utiliza en cada impuesto, para medir la
capacidad econmica del sujeto. Constituye un elemento determinante del importe de
la obligacin, su delimitacin, y el procedimiento para fijarla debe estar en una ley
previamente establecida.4
CONDONACIN DE MULTAS FISCALES. facultad discrecional de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, sujeta al buen criterio de apreciacin de las circunstancias
del caso y los motivos que tuvo la autoridad que impuso la sancin.5
Carrasco Iriarte, Hugo, Derecho fiscal I, 6a. ed., Mxico, Iure editores, 2007, p. 185.
Cdigo Fiscal de la Federacin, artculo 2o., fraccin II,
http://bovmsilap.scjn.pjf.gob.mx/LF/AbrirDocArticulo.aspx?IdLey=445&IdRef=96&IdPrev=0
3
Said, Alberto, Auditora Legal. Notas para su Estudio, Mxico, Porra-Universidad Panamericana, 2011,
pp. 3-4.
4
Venegas lvarez, Sonia, Derecho Fiscal, Mxico, Oxford University Press, 2010, p. 120.
5
Snchez Len, Gregorio, Derecho Fiscal Mexicano, 7a. ed., Mxico, Crdenas Editor y Distribuidor, 1986,
p. 234
2
744

CONTRIBUCIONES. son las prestaciones en dinero o en especie que el Estado

exige en ejercicio de su poder de imperio con el objeto de obtener recursos para el
cumplimiento de sus fines.6
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. obligacin legal de derecho pblico que grava
la utilidad de una obra o el servicio realizado por el Estado, tomando como base el
beneficio o el costo derivado de las obras o servicios para cada ciudadano, por tanto,
el principio de proporcionalidad y equidad a que se refiere la contribucin va en razn
del beneficio obtenido y determinado.7
CONTRIBUYENTES. Recibe este nombre el destinatario legal tributario que debe
pagar el tributo al Fisco.8
COORDINACIN FISCAL. se define como la participacin proporcional que por
disposicin de la Constitucin y de la Ley, se otorga a las Entidades Federativas en el
rendimiento de un tributo federal en cuya recaudacin y administracin han intervenido
por autorizacin expresa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.9
CRDITOS FISCALES. son los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamiento o
de sus accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado
tenga derecho a exigir de sus servidores pblicos o de los particulares, as como
aquellos a los que las leyes les den ese carcter y el Estado tenga derecho a percibir
por cuenta ajena.10
DERECHO FINANCIERO. es el conjunto de normas jurdicas que regulan la
actividad financiera del Estado en sus tres momentos, a saber: en el establecimiento
de tributos y obtencin de diversas clases de recursos, en la gestin o manejo de sus
bienes patrimoniales y en la erogacin de recursos para los gastos pblicos, as como
las relaciones jurdicas que en el ejercicio de dicha actividad se establecen entre los
diversos rganos del Estado o entre dichos rganos y los particulares, ya sean
deudores o acreedores del Estado.11
Garza, Sergio Francisco de la, Derecho Financiero Mexicano, 27a. ed., Mxico, Porra, 2006, p. 320.
Venegas lvarez, Sonia, op. cit., p. 467.
8
Espinosa, Jos Alberto, Manual de Derecho Tributario. Primera parte, Crdoba, Argentina, Advocatus,
2004, p. 87.
9
Arrioja Vizcano, Adolfo, Derecho Fiscal, 20a. ed., Mxico, Themis, 2009, Coleccin Textos Jurdicos, p.
170.
10
Cdigo Fiscal de la Federacin, artculo 4o., fraccin II,
11
Garza, Sergio Francisco de la, op. cit., p. 17.
7
745

DERECHO FISCAL. es el sistema de normas jurdicas que, de acuerdo con

determinados principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudacin
y control de los ingresos de Derecho Pblico del Estado derivados del ejercicio de su
potestad tributario, as como las relaciones entre el propio Estado y los particulares
considerados en calidad de contribuyentes.12
DERECHO PRESUPUESTARIO. todas aquellas normas relativas a la preparacin,
aprobacin, ejecucin y control del Presupuesto de Egresos del Estado, as como las
normas jurdicas sobre rendicin de cuentas y financiamiento de responsabilidades de
los servidores pblicos por el mal manejo de esos recursos.13
DERECHO TRIBUTARIO. es el conjunto de instituciones jurdicas relacionadas con
el establecimiento de las contribuciones, su cumplimiento y control de los deberes a
cargo de los sujetos obligados por ese motivo.14
DERECHOS. Son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento
de los bienes del dominio pblico de la nacin, as como por recibir servicios que presta
el Estado en sus funciones de derecho pblico, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u rganos desconcentrados cuando, en ste ltimo caso,
se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de
Derecho. Tambin son derechos las contribuciones a cargo de los organismos pblicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.15
DIFUSIN [DEL IMPUESTO]. es un fenmeno econmico que consiste en la
distribucin de la carga del impuesto entre un nmero determinado de personas.
Cuando el impuesto se aplica, se difunde entre diferentes personas que ven afectada
su capacidad econmica.
Cuando un impuesto llega hasta la persona que no est en condiciones de
trasladarlo a otra, se presenta la incidencia, con la que termina la repercusin, dando
lugar a otro fenmeno: la difusin.16
DOBLE TRIBUTACIN. entendida como la imposicin de varias contribuciones
sobre una misma fuente de riqueza17
12
Rodrguez Lobato, Ral, Derecho Fiscal, 2a. ed., Mxico, Harla, 1986, p. 13.
Mndez Galeana, Jorge, Introduccin al Derecho Financiero, Mxico, Trillas, 2003, p. 13.
14
Ortega Maldonado, Juan Manuel, Lecciones de Derecho Fiscal, Mxico, Porra, 2009, p. 13.
15
Fernndez Martnez, Refugio de Jess, Derecho Fiscal, Mxico, Mc Graw-Hill, 2000, p. 174.
16
Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto, Principios de Derecho Tributario, 5a. ed., Mxico, LIMUSA, 2007, p.
75.
17
Ramrez Larsen, Carlos, La doble tributacin: Inconstitucional?, en Puntos Finos Revista especializada
en Consulta Fiscal, Mxico, Ao 10, v. 70, no. 211, febrero 2013, p. 98.
13
746

DOMICILIO FISCAL. Se considera domicilio fiscal:

I. Tratndose de personas fsicas:
a). Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal
asiento de sus negocios.
b). Cuando no realicen las actividades sealadas en el inciso anterior, el local que
utilicen para el desempeo de sus actividades.
c). nicamente en los casos en que la persona fsica, que realice actividades sealadas
en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitacin. Para estos efectos,
las autoridades fiscales harn del conocimiento del contribuyente en su casa
habitacin, que cuenta con un plazo de cinco das para acreditar que su domicilio
corresponde a uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fraccin.
Siempre que los contribuyentes no hayan manifestado alguno de los domicilios citados
en los incisos anteriores o no hayan sido localizados en los mismos, se considerar
como domicilio el que hayan manifestado a las entidades financieras o a las sociedades
cooperativas de ahorro y prstamo, cuando sean usuarios de los servicios que presten
stas.
II. En el caso de personas morales:
a). Cuando sean residentes en el pas, el local en donde se encuentre la administracin
principal del negocio.
b). Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero,
dicho establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde se
encuentre la administracin principal del negocio en el pas, o en su defecto el que
designen.
Cuando los contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal estando obligados a
ello, o hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda
de acuerdo con lo dispuesto en este mismo precepto o cuando hayan manifestado un
domicilio ficticio, las autoridades fiscales podrn practicar diligencias en cualquier lugar
en el que realicen sus actividades o en el lugar que conforme a este artculo se
considere su domicilio, indistintamente.18
18
Cdigo Fiscal de la Federacin, artculo 10,

747

EMPRSTITOS. se llama emprstitos a los crditos o financiamientos otorgados a

un gobierno por un Estado extranjero, por organismos internacionales de crdito
(Fondo Monetario Internacional, Banco Interamericano de Desarrollo, Eximbank,
Banco Mundial, etc.), por instituciones privadas de crdito para la satisfaccin de
determinadas necesidades presupuestales, que generan para el gobierno receptor la
obligacin, a un cierto plazo, de restituirlos adicionados con una sobreprima por
concepto de intereses y cuyo conjunto, aunado a otras disposiciones crediticias
(emisin de bonos, moratorias e indemnizaciones diferidas por expropiaciones y
estatizaciones), forma la deuda pblica del pas.19
EXENCIN FISCAL. es una figura jurdica tributaria en virtud de la cual se eliminan
de la regla general de causacin, ciertos hechos o situaciones imponibles, por razones
de equidad, de conveniencia o de poltica econmica.20
EXENCIN OBJETIVA. es un hecho descrito por una norma declarativa, de que si
se produce el supuesto no hay obligacin tributaria. El hecho imponible nace, pero est
contrarrestado por la produccin de otro hecho, la exencin, como excepcin a la
generalidad del tributo establecida por la ley.21
FISCALIZACIN. facultades de polica con las que cuenta el fisco federal, para
revisar y vigilar directamente el exacto cumplimiento de las disposiciones tributarias y
fiscales por parte de los contribuyentes,22
GASTO PBLICO. son las erogaciones que realiza el Estado autorizadas por el
Presupuesto de Egresos, tendientes a la satisfaccin de necesidades pblicas.23
HACIENDA PBLICA. conjunto de rganos y personas del Estado y de las
Administraciones pblicas que tienen como funcin la obtencin de los ingresos
pblicos a travs de diversos procedimientos y la gestin, administracin y ordenacin
de los mismos con vistas a que sean destinados a realizar gastos pblicos.24
19
Arrioja Vizcano, Adolfo, op., cit., p. 93.

Margin Manautou, Emilio, Introduccin al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, 13a. ed., Mxico,
Porra, 1997, p. 277.
21
Carretero Prez, Adolfo, op. cit., p. 446.
22
Rebolledo Herrera, Oscar, Introduccin al Derecho Fiscal, Mxico, Universidad Jurez Autnoma de
Tabasco, 2002, p. 79.
23
Ponce Gmez, Francisco y Ponce Castillo, Rodolfo, Derecho Fiscal, 11a. ed., Mxico, LIMUSA, 2008, p.
14.
24
Alonso Gonzlez, Luis Manuel, et al., Lecciones de Derecho Financiero y Tributario, 2a. ed., Barcelona,
Editorial Atelier Libros Jurdicos, 2013, Coleccin: Manuales universitarios, p. 28.
20
748

IMPUESTO AL ACTIVO. es un impuesto complementario del de la renta, que grava

a las personas fsicas que realicen actividades empresariales y a las personas morales
por el activo que tengan, cualquiera que sea su ubicacin, as como a las personas que
otorguen el uso o goce temporal de bienes que se utilicen en la actividad de otro
contribuyente.25
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. es el impuesto que grava la diferencia entre
el precio de adquisicin de un bien o servicio (no productos finales, en principio) y su
precio de venta, diferencia que deriva del valor que se agrega al bien o servicio
vendidos, contndose con la facultad de deducir el tributo cubierto en cada transaccin
intermedia, en forma tal que, en ltima instancia, el contribuyente lo es el ltimo y real
consumidor total.26
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA. es un impuesto de control del
Impuesto Sobre la Renta, ya que es el mnimo a pagar en relacin con el Impuesto
Sobre la Renta propio, es decir, se pagar siempre que sea mayor al Impuesto Sobre
la Renta, slo por el excedente, y cuando no se cause este ltimo impuesto.27
IMPUESTO [S] PERSONAL [ES]. son los que recaen sobre todos los elementos,
positivos o negativos, que integran el concepto de capacidad contributiva del
contribuyente.28
IMPUESTO PROGRESIVO. un impuesto es progresivo cuando el tipo impositivo
crece al crecer la base imponible; cuanto mayor es la magnitud del valor del hecho
imponible realizado, mayor es el tipo que se aplica.29
IMPUESTO PROPORCIONAL. es el que mantiene una relacin constante entre su
cuanta y el valor de la riqueza gravada.30
IMPUESTOS. es la obligacin coactiva y sin contraprestacin, de efectuar una
transmisin de valores econmicos, por lo comn en dinero, en favor del Estado y de
las entidades autorizadas jurdicamente para recibirlos, por un sujeto econmico, con
25
Flores Zavala, Ernesto, Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas, 31a. ed., Mxico, Porra, 1995, p.
475.
26
Cueva, Arturo de la, Derecho Fiscal, Mxico, Porra, 1999, p. 163.
27
Prez Chvez, Jos y Fol Olgun, Raymundo, Impuesto a Empresarial a Tasa nica (IETU). Conozca de
manera prctica y sencilla el nuevo impuesto, 3a. ed., Mxico, Editores Taxxx, 2008, p. 11.
28
Valds Costa, Ramn, Curso de Derecho Tributario, 3a. ed., Bogot, Colombia, Editorial Nomos, 2001, p.
133.
29
Prez de Ayala, Jos Luis y Prez de Ayala Becerril, Miguel, Fundamentos de Derecho Tributario, Madrid,
Dykinson, 2009, Coleccin Manuales, p. 86.
30
Valds Costa, Ramn, op. cit., p. 134.
749

fundamento en una ley que establece las condiciones de la prestacin de manera

autoritaria y unilateral31
INCIDENCIA [DEL IMPUESTO]. es la cada del impuesto sobre la persona que
realmente lo paga, es decir, que ve afectada su economa por la trascendencia del
impuesto.32
INDEXACIN TRIBUTARIA. significa que las sumas derivadas de trituos,
sanciones no penales (intereses) y penalidades (multas) que sean legtimamente
adeudados y que no e paguen en trmino deben sufrir un incremento por devaluacin
monetaria. El incremento se integra con la suma originalmente debida.33
LIQUIDACIN DE IMPUESTOS. conjunto de operaciones que tienen por objeto
determinar la cuanta de la prestacin a pagar, o deuda tributaria.34
MISCELNEA FISCAL. constituye una disposicin por la cual se reforman, derogan
y adicionan las diferentes leyes reguladoras de cada una de las contribuciones.35
PODER FISCAL DEL ESTADO. facultad del Estado por virtud de la cual puede
imponer a los particulares la obligacin de aportarle parte de su riqueza para el
cumplimiento de sus atribuciones.36
RECARGOS. son ingresos que percibe el Estado por falta de pago oportuno de las
contribuciones; es decir, se trata de una indemnizacin que recibe el Estado por no
percibir a tiempo el dinero que le corresponde por concepto de contribuciones.37
REPERCUSIN [DEL IMPUESTO]. La repercusin, desde el punto de vista jurdico,
es la autorizacin que concede la ley para trasladar la carga del impuesto de una
persona a otra.38
31
Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto, Principios de Derecho Tributario, 5a. ed., Mxico, LIMUSA, 2007, p.
63.
32
Carrasco Iriarte, Hugo, op. cit., p. 143.
33
Ibidem, p. 171.
34
Definido como Liquidacin del impuesto. Prez de Ayala, Jos Luis y Prez de Ayala Becerril, Miguel,
op. cit., p. 157.
35
Rebolledo Herrera, Oscar, op. cit., p. 35.
36
Fernndez Martnez, Refugio de Jess, op. cit., p. 92.
37
Ponce Gmez, Francisco y Ponce Castillo, Rodolfo, op. cit., p.150.
38
Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto, op. cit., p.74.
750

SUBSIDIO. ...es una forma contable mediante la cual el Estado otorga a los
contribuyentes ingresos fiscales con el fin de coadyuvar al cumplimiento de objetivos
econmicos, polticos y sociales.39
TRASLACIN DEL IMPUESTO. forma de eludir la carga pecuniaria del impuesto
por el traspaso de su importe hecho por el sujeto obligado a otro u otros40
751
39
40
Snchez Len, Gregorio, op. cit., p.197.

Ortega Crdenas, Alfonso, Hacienda Pblica, 4a. ed., Bogot, Colombia, Ecoe Ediciones, 2010, p. 110.

FUENTES CONSULTADAS
NORMATIVA
Nacional
Cdigo Fiscal de la Federacin

Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin
Ley de Coordinacin Fiscal
Ley del Servicio de Inspeccin Fiscal
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin
Ley Federal del Impuesto sobre Automviles Nuevos
Ley del Servicio de Administracin Tributaria
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Ley para Regular las Agrupaciones Financieras
Ley para la Depuracin y Liquidacin de Cuentas de la Hacienda
Pblica Federal
Ley del Banco de Mxico
Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores
Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros
Ley Federal de Instituciones de Fianzas
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente
Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin
Ley Federal de Derechos
Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin
Ley Aduanera
Ley de Comercio Exterior
Ley General de Deuda Pblica
Ley de Instituciones de Crdito
Ley de Ahorro y Crdito Popular
Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crdito
Garantizado
Estatuto Orgnico de la Procuradura de la Defensa del
Contribuyente
752

BIBLIOGRFICA
ALONSO GONZLEZ, Luis Manuel, et al., Lecciones de Derecho Financiero y

Tributario, 2a. ed., Barcelona, Editorial Atelier Libros Jurdicos, 2013, Coleccin:
Manuales universitarios.
ARRIOJA VIZCANO, Adolfo, Derecho Fiscal, 20a. ed., Mxico, Themis, 2009,
Coleccin Textos Jurdicos.
CARRASCO IRIARTE, Hugo, Derecho fiscal I, 6a. ed., Mxico, Iure editores,
2007.
CUEVA, Arturo de la, Derecho Fiscal, Mxico, Porra, 1999.
DELGADILLO GUTIRREZ, Luis Humberto, Principios de Derecho Tributario,

5a. ed., Mxico, LIMUSA, 2007.
ESPINOSA, Jos Alberto, Manual de Derecho Tributario. Primera parte,

Crdoba, Argentina, Advocatus, 2004.
FERNNDEZ MARTNEZ, Refugio de Jess, Derecho Fiscal, Mxico, Mc

Graw-Hill, 2000.
FLORES ZAVALA, Ernesto, Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas, 31a.

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756

A
Absorcin del impuesto ......................................................................................................................... 728
Abstencin del impuesto ....................................................................................................................... 728
Acreditamiento de impuestos ................................................................................................................ 729
Actas finales ........................................................................................................................................... 739
Actas iniciales ......................................................................................................................................... 740
Actividad financiera del Estado .............................................................................................................. 691
Actividad financiera neutral ................................................................................................................... 693
Activo amortizable ................................................................................................................................. 709
Activo circulante .................................................................................................................................... 709
Activo congelado .................................................................................................................................... 709
Activo consumible .................................................................................................................................. 709
Activo contingente ................................................................................................................................. 709
Activo corriente...................................................................................................................................... 709
Activo de administracin ....................................................................................................................... 709
Activo de liquidez inmediata .................................................................................................................. 709
Activo del erario ..................................................................................................................................... 709
Activo devengado .................................................................................................................................. 709
Activo diferido ........................................................................................................................................ 710
Activo disponible .................................................................................................................................... 710
Activo exigible ........................................................................................................................................ 710
Activo fijo ............................................................................................................................................... 710
Activo financiero .................................................................................................................................... 710
Activo fsico ............................................................................................................................................ 710
Actualizacin de contribuciones ............................................................................................................ 715
Actualizacin de la base gravable .......................................................................................................... 726
Acumulacin de impuestos .................................................................................................................... 730
Adeudos fiscales..................................................................................................................................... 710
Agrupaciones financieras ....................................................................................................................... 713
Amortizacin de deuda pblica ............................................................................................................. 713
Anualidad presupuestal ......................................................................................................................... 698
Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores ................................................. 725
Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores del Estado ............................... 725
Aportaciones de seguridad social .......................................................................................................... 715
Aprobacin del presupuesto .................................................................................................................. 711
Asignacin presupuestal ........................................................................................................................ 711
Auditado................................................................................................................................................. 739
Auditor ................................................................................................................................................... 739
757

Auditora ................................................................................................................................................ 723

Autofacturacin ..................................................................................................................................... 702
Autoridad fiscal ...................................................................................................................................... 694
B
Base gravable ......................................................................................................................................... 715
C
Calificacin fiscal .................................................................................................................................... 715
Cantidad fija ........................................................................................................................................... 726
Capitalizacin del impuesto ................................................................................................................... 728
Carga fiscal ............................................................................................................................................. 724
Casas de cambio ..................................................................................................................................... 713
Causacin ............................................................................................................................................... 715
Causacin de aportaciones de seguridad social ..................................................................................... 725
Centro Interamericano de Administradores Tributarios........................................................................ 714
Certificados de promocin fiscal ............................................................................................................ 723
Certificados de tesorera ........................................................................................................................ 743
Cobertura presupuestal ......................................................................................................................... 711
Cobro indebido ...................................................................................................................................... 724
Competencia tributaria .......................................................................................................................... 694
Comprobacin de valores ...................................................................................................................... 730
Comprobacin fiscal ............................................................................................................................... 694
Comprobante fiscal ................................................................................................................................ 702
Comprobante fiscal digital ..................................................................................................................... 714
Comprobante fiscal digital por internet ................................................................................................. 714
Concentracin de recaudaciones ........................................................................................................... 724
Concurrencia de contribuciones ............................................................................................................ 716
Condonacin de multas fiscales ............................................................................................................. 709
Consolidacin fiscal ................................................................................................................................ 724
Consultas fiscales ................................................................................................................................... 702
Contribuciones ....................................................................................................................................... 703
Contribuciones accesorias ..................................................................................................................... 716
Contribuciones ad valorem .................................................................................................................... 716
Contribuciones ambientales .................................................................................................................. 716
Contribuciones de mejoras .................................................................................................................... 726
Contribuciones de mejoras estatales ..................................................................................................... 740
Contribuciones de mejoras federales .................................................................................................... 740
Contribuciones directas ......................................................................................................................... 716
Contribuciones especiales...................................................................................................................... 716
Contribuciones especficas ..................................................................................................................... 716
Contribuciones generales ...................................................................................................................... 716
Contribuciones indirectas ...................................................................................................................... 716
Contribuciones parafiscales ................................................................................................................... 726
Contribuciones personales..................................................................................................................... 717
Contribuciones reales ............................................................................................................................ 717
758

Contribuyente sustituto ......................................................................................................................... 743

Contribuyentes....................................................................................................................................... 737
Control presupuestario .......................................................................................................................... 711
Convenios de coordinacin fiscal ........................................................................................................... 714
Conversin de Deuda Pblica ................................................................................................................ 713
Coordinacin fiscal ................................................................................................................................. 702
Crdito del impuesto ............................................................................................................................. 730
Crditos fiscales ..................................................................................................................................... 706
Cuota adicional ...................................................................................................................................... 726
Cuota de contribucin............................................................................................................................ 717
Cuota de derrama .................................................................................................................................. 726
Cuota de salida ....................................................................................................................................... 726
Cuota degresiva ..................................................................................................................................... 726
Cuota fija ................................................................................................................................................ 727
Cuota ntegra ......................................................................................................................................... 727
Cuota lquida .......................................................................................................................................... 727
Cuota progresiva .................................................................................................................................... 727
Cuota proporcional ................................................................................................................................ 727
Cuota regresiva ...................................................................................................................................... 727
Cuotas ad valorem ................................................................................................................................. 727
Cuotas del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas .................................... 725
Cuotas del Instituto de Seguridad y Servicios sociales de los Trabajadores del Estado ........................ 725
Cuotas del Seguro Social ........................................................................................................................ 725
Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro ......................................................................................... 726
Custodia de fondos ................................................................................................................................ 711
Custodia de valores ................................................................................................................................ 711
D
Declaracin fiscal ................................................................................................................................... 706
Declaracin informativa de operaciones con terceros .......................................................................... 743
Deducciones fiscales .............................................................................................................................. 723
Dficit estratgico .................................................................................................................................. 698
Dficit estructural .................................................................................................................................. 698
Dficit financiero .................................................................................................................................... 698
Dficit fiscal ............................................................................................................................................ 699
Dficit monetario ................................................................................................................................... 699
Definicin del presupuesto por programas ........................................................................................... 712
Derecho financiero ................................................................................................................................. 691
Derecho financiero internacional .......................................................................................................... 691
Derecho financiero nacional .................................................................................................................. 691
Derecho financiero ordinario ................................................................................................................. 691
Derecho Fiscal ........................................................................................................................................ 691
Derecho fiscal internacional .................................................................................................................. 694
Derecho patrimonial del Estado ............................................................................................................ 692
Derecho presupuestario ........................................................................................................................ 692
Derecho tributario administrativo ......................................................................................................... 694
759

Derecho tributario sustantivo ................................................................................................................ 695

Derechos ................................................................................................................................................ 717
Derechos de boleta ................................................................................................................................ 727
Derechos de peaje ................................................................................................................................. 727
Derechos de tiras ................................................................................................................................... 727
Derechos de tonelada ............................................................................................................................ 727
Derechos estatales ................................................................................................................................. 727
Derechos federales ................................................................................................................................ 728
Derechos municipales ............................................................................................................................ 728
Derechos por matanza ........................................................................................................................... 728
Derechos por tesoros ............................................................................................................................. 728
Desagio tributario .................................................................................................................................. 702
Deuda fiscal ............................................................................................................................................ 730
Deuda pblica ........................................................................................................................................ 700
Devolucin de contribuciones ............................................................................................................... 718
Dictamen de estados financieros ........................................................................................................... 723
Dictamen fiscal ....................................................................................................................................... 702
Difusin del impuesto ............................................................................................................................ 728
Discusin del presupuesto ..................................................................................................................... 711
Doble tributacin ................................................................................................................................... 695
Doble tributacin internacional ............................................................................................................. 703
Domicilio fiscal ....................................................................................................................................... 718
Donativos ............................................................................................................................................... 739
E
Efectos de las contribuciones ................................................................................................................ 718
Ejecucin del presupuesto ..................................................................................................................... 711
Ejercicios fiscales .................................................................................................................................... 718
Elaboracin presupuestaria ................................................................................................................... 711
Elusin fiscal ........................................................................................................................................... 728
Emisin de bonos de deuda pblica ...................................................................................................... 713
Emprstitos ............................................................................................................................................ 722
Emprstitos del Distrito Federal ............................................................................................................ 739
Emprstitos estatales ............................................................................................................................. 739
Emprstitos federales ............................................................................................................................ 739
Emprstitos municipales ........................................................................................................................ 739
Entidades afianzadoras .......................................................................................................................... 714
Entidades aseguradoras ......................................................................................................................... 714
Entidades burstiles ............................................................................................................................... 714
Entidades financieras ............................................................................................................................. 714
Entidades financieras no bancarias ........................................................................................................ 714
Equilibrio presupuestario ....................................................................................................................... 699
Erogacin de recursos pblicos.............................................................................................................. 700
Especificacin de gasto .......................................................................................................................... 711
Estados contables .................................................................................................................................. 723
Estados financieros ................................................................................................................................ 723
760

Estmulos fiscales ................................................................................................................................... 706

Estrategia fiscal ...................................................................................................................................... 707
Exaccin de impuestos ........................................................................................................................... 730
Exacciones parafiscales .......................................................................................................................... 741
Exencin absoluta .................................................................................................................................. 740
Exencin con fines sociales .................................................................................................................... 740
Exencin constitucional ......................................................................................................................... 740
Exencin distributiva .............................................................................................................................. 740
Exencin econmica .............................................................................................................................. 740
Exencin fiscal ........................................................................................................................................ 728
Exencin objetiva ................................................................................................................................... 740
Exencin permanente ............................................................................................................................ 740
Exencin relativa .................................................................................................................................... 740
Exencin subjetiva ................................................................................................................................. 740
Exencin transitoria ............................................................................................................................... 741
Extincin de las contribuciones.............................................................................................................. 718
F
Factores de atribucin ........................................................................................................................... 695
Facturacin ............................................................................................................................................ 702
Facultad de comprobacin..................................................................................................................... 707
Facultad econmico-coactiva ................................................................................................................ 707
Finanzas del Estado ................................................................................................................................ 700
Fiscalizacin ........................................................................................................................................... 707
Formas tributarias .................................................................................................................................. 708
G
Garanta del inters fiscal ...................................................................................................................... 702
Garantas del rgimen fiscal ................................................................................................................... 708
Gasto activo ........................................................................................................................................... 703
Gasto eficiente ....................................................................................................................................... 703
Gasto neutro .......................................................................................................................................... 703
Gasto pblico ......................................................................................................................................... 699
Gastos de escritorio ............................................................................................................................... 743
Gastos deducibles .................................................................................................................................. 739
Gastos funerarios ................................................................................................................................... 743
Gastos mdicos ...................................................................................................................................... 743
Gestin de impuestos ............................................................................................................................ 730
H
Hacienda pblica .................................................................................................................................... 695
I
Importe fiscal ......................................................................................................................................... 730
Imposicin fiscal ..................................................................................................................................... 730
Impuesto a depsitos en efectivo .......................................................................................................... 730
761

Impuesto a la exportacin ..................................................................................................................... 741

Impuesto a la importacin ..................................................................................................................... 741
Impuesto acumulativo ........................................................................................................................... 743
Impuesto ad valorem ............................................................................................................................. 731
Impuesto aduanero ................................................................................................................................ 731
Impuesto al activo .................................................................................................................................. 742
Impuesto al cobre .................................................................................................................................. 731
Impuesto al comercio exterior ............................................................................................................... 742
Impuesto al valor agregado ................................................................................................................... 742
Impuesto alcabalatorio .......................................................................................................................... 731
Impuesto alternativo.............................................................................................................................. 743
Impuesto autnomo .............................................................................................................................. 731
Impuesto cedular ................................................................................................................................... 731
Impuesto con fines extrafiscales ............................................................................................................ 731
Impuesto convencional .......................................................................................................................... 731
Impuesto de aplicacin eventual ........................................................................................................... 741
Impuesto de derrama ............................................................................................................................ 731
Impuesto de fabricacin ........................................................................................................................ 731
Impuesto de industria y comercio ......................................................................................................... 732
Impuesto de monopolio ......................................................................................................................... 732
Impuesto de recargo .............................................................................................................................. 743
Impuesto de sellos ................................................................................................................................. 732
Impuesto de transferencia ..................................................................................................................... 732
Impuesto de traslado ............................................................................................................................. 743
Impuesto de valor comercial.................................................................................................................. 741
Impuesto de valor de transaccin .......................................................................................................... 741
Impuesto de valor normal ...................................................................................................................... 741
Impuesto de valor real ........................................................................................................................... 741
Impuesto de valor segn precio oficial .................................................................................................. 741
Impuesto definitivo ................................................................................................................................ 732
Impuesto del timbre .............................................................................................................................. 732
Impuesto departamental ....................................................................................................................... 732
Impuesto directo .................................................................................................................................... 732
Impuesto Empresarial a Tasa nica ....................................................................................................... 742
Impuesto especial .................................................................................................................................. 732
Impuesto especial sobre produccin y servicios .................................................................................... 742
Impuesto especfico ............................................................................................................................... 732
Impuesto estatal .................................................................................................................................... 732
Impuesto exonerado .............................................................................................................................. 733
Impuesto extraordinario ........................................................................................................................ 733
Impuesto federal .................................................................................................................................... 733
Impuesto fijo .......................................................................................................................................... 733
Impuesto garantizado ............................................................................................................................ 733
Impuesto general ................................................................................................................................... 733
Impuesto global complementario .......................................................................................................... 733
Impuesto gradual ................................................................................................................................... 733
762

Impuesto indirecto ................................................................................................................................. 733

Impuesto instantneo ............................................................................................................................ 734
Impuesto minero.................................................................................................................................... 734
Impuesto mixto ...................................................................................................................................... 734
Impuesto municipal ............................................................................................................................... 734
Impuesto nacional .................................................................................................................................. 734
Impuesto ocasional ................................................................................................................................ 734
Impuesto ordinario ................................................................................................................................ 734
Impuesto peridico ................................................................................................................................ 734
Impuesto personal ................................................................................................................................. 734
Impuesto por arrendamiento ................................................................................................................ 734
Impuesto por su gravamen .................................................................................................................... 735
Impuesto potestativo ............................................................................................................................. 735
Impuesto preceptivo .............................................................................................................................. 735
Impuesto predial .................................................................................................................................... 735
Impuesto progresivo .............................................................................................................................. 735
Impuesto proporcional .......................................................................................................................... 735
Impuesto protector ................................................................................................................................ 735
Impuesto real ......................................................................................................................................... 735
Impuesto regresivo ................................................................................................................................ 735
Impuesto sobre automviles nuevos ..................................................................................................... 742
Impuesto sobre bienes ........................................................................................................................... 735
Impuesto sobre capital .......................................................................................................................... 735
Impuesto sobre consumos ..................................................................................................................... 735
Impuesto sobre el patrimonio (Espaa) ................................................................................................. 736
Impuesto sobre gasto ............................................................................................................................ 736
Impuesto sobre gastos suntuarios (Espaa) .......................................................................................... 736
Impuesto sobre ingresos ........................................................................................................................ 736
Impuesto Sobre la Renta ........................................................................................................................ 742
Impuesto sobre nminas ....................................................................................................................... 736
Impuesto sobre puertas ......................................................................................................................... 736
Impuesto sobre rendimientos petroleros .............................................................................................. 742
Impuesto sobre servicios ....................................................................................................................... 736
Impuesto sobre servicios de inters pblico por ley ............................................................................. 742
Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos ......................................................................................... 743
Impuesto sobre trfico ........................................................................................................................... 736
Impuesto sobre ventanas....................................................................................................................... 736
Impuesto sobre ventas........................................................................................................................... 736
Impuesto supranacional (Espaa) .......................................................................................................... 736
Impuesto suspensivo ............................................................................................................................. 736
Impuestos .............................................................................................................................................. 718
Incidencia del impuesto ......................................................................................................................... 729
Indexacin tributaria .............................................................................................................................. 713
Infracciones fiscales ............................................................................................................................... 695
Ingresos del Estado ................................................................................................................................ 695
Ingresos derivados ................................................................................................................................. 704
763

Ingresos estatales................................................................................................................................... 704

Ingresos extraordinarios ........................................................................................................................ 704
Ingresos federales .................................................................................................................................. 705
Ingresos financieros ............................................................................................................................... 705
Ingresos municipales .............................................................................................................................. 705
Ingresos ordinarios................................................................................................................................. 705
Ingresos ordinarios directos ................................................................................................................... 722
Ingresos ordinarios indirectos ................................................................................................................ 722
Ingresos originarios ................................................................................................................................ 705
Ingresos patrimoniales (Espaa) ............................................................................................................ 705
Ingresos privados ................................................................................................................................... 705
Ingresos pblicos.................................................................................................................................... 706
Inspeccin fiscal ..................................................................................................................................... 696
L
Limitaciones del presupuesto ................................................................................................................ 712
Liquidacin de impuestos ...................................................................................................................... 729
Liquidaciones tributarias ........................................................................................................................ 706
M
Manejo de recursos pblicos ................................................................................................................. 700
Mquinas registradoras de comprobacin fiscal ................................................................................... 715
Miscelnea fiscal .................................................................................................................................... 702
Modificacin del presupuesto ............................................................................................................... 711
O
Obligaciones fiscales .............................................................................................................................. 696
Obligado por garanta ............................................................................................................................ 737
Obligado solidario .................................................................................................................................. 737
Obligado subsidiario .............................................................................................................................. 737
Obtencin de recursos pblicos............................................................................................................. 700
Operaciones financieras......................................................................................................................... 701
Operaciones financieras derivadas ........................................................................................................ 713
P
Parafiscalidad ......................................................................................................................................... 703
Parasos fiscales ..................................................................................................................................... 729
Partidas presupuestales ......................................................................................................................... 724
Patrimonio del Estado ............................................................................................................................ 710
Percusin del impuesto .......................................................................................................................... 741
Prdidas fiscales ..................................................................................................................................... 723
Perjuicio fiscal ........................................................................................................................................ 723
Plan de arbitrio....................................................................................................................................... 722
Planificacin ........................................................................................................................................... 699
Poder fiscal concurrente ........................................................................................................................ 707
Poder fiscal del Estado ........................................................................................................................... 696
764

Poder fiscal derivado.............................................................................................................................. 707

Poder fiscal exclusivo ............................................................................................................................. 707
Poder fiscal originario ............................................................................................................................ 707
Poder fiscal subordinado ....................................................................................................................... 708
Polica fiscal ............................................................................................................................................ 737
Preparacin del presupuesto ................................................................................................................. 712
Presupuesto ........................................................................................................................................... 699
Presupuesto de egresos ......................................................................................................................... 712
Presupuesto de ingresos ........................................................................................................................ 712
Presupuesto pblico Federal ................................................................................................................. 712
Presupuesto refundido (Espaa) ............................................................................................................ 712
Presupuestos cclicos ............................................................................................................................. 700
Presupuestos plurianuales ..................................................................................................................... 712
Productos financieros ............................................................................................................................ 693
Programacin del presupuesto .............................................................................................................. 700
Proporcionalidad tributaria.................................................................................................................... 697
Protraslacin del impuesto .................................................................................................................... 729
R
Recargos ................................................................................................................................................. 726
Recargos por diferencias ........................................................................................................................ 740
Recaudacin ........................................................................................................................................... 708
Recaudacin de crditos ........................................................................................................................ 724
Recursos del Estado ............................................................................................................................... 697
Recursos econmicos del Estado ........................................................................................................... 710
Recursos financieros del Estado............................................................................................................. 710
Recursos pblicos................................................................................................................................... 693
Reduccin del impuesto ......................................................................................................................... 737
Rgimen de declaracin consolidada (Espaa) ...................................................................................... 708
Rgimen de determinacin .................................................................................................................... 708
Rgimen de pequeos contribuyentes .................................................................................................. 708
Rgimen de transparencia fiscal (Espaa) ............................................................................................. 708
Rgimen financiero del Estado .............................................................................................................. 693
Rgimen fiscal ........................................................................................................................................ 697
Rgimen fiscal preferente ...................................................................................................................... 708
Rgimen intermedio de las personas fsicas con actividades empresariales ......................................... 708
Rgimen patrimonial del Estado ............................................................................................................ 698
Rgimen simplificado de personas morales........................................................................................... 708
Rgimen tributario de las sociedades cooperativas .............................................................................. 709
Registro Federal de Contribuyentes ...................................................................................................... 706
Remocin del impuesto ......................................................................................................................... 729
Rendicin de cuentas ............................................................................................................................. 700
Repercusin del impuesto ..................................................................................................................... 729
Repos (Espaa) ....................................................................................................................................... 724
Reservas presupuestales ........................................................................................................................ 712
Responsabilidad fiscal ............................................................................................................................ 706
765

Retencin de impuestos ........................................................................................................................ 737

Retenedores ........................................................................................................................................... 714
Retrotraslacin del impuesto ................................................................................................................. 729
Revisin de gabinete .............................................................................................................................. 724
Rezago presupuestal .............................................................................................................................. 712
S
Sanciones del sistema financiero ........................................................................................................... 701
Sanciones fiscales ................................................................................................................................... 697
Saneamiento financiero ......................................................................................................................... 701
Secreto fiscal .......................................................................................................................................... 702
Sistema financiero.................................................................................................................................. 693
Sistema presupuestal (Colombia) .......................................................................................................... 712
Subsidio .................................................................................................................................................. 713
Subsidio agrario ..................................................................................................................................... 724
Subsidio estatal ...................................................................................................................................... 725
Subsidio federal ..................................................................................................................................... 725
Subsidio fiscal ......................................................................................................................................... 725
Subsidio municipal ................................................................................................................................. 725
Subsidio probado ................................................................................................................................... 725
Subvencin ............................................................................................................................................. 700
Sujeto pasivo exento .............................................................................................................................. 737
Sujetos de la relacin tributaria ............................................................................................................. 721
Sujetos del sistema financiero ............................................................................................................... 701
Suspensin de patentes ......................................................................................................................... 709
T
Tarifas contributivas............................................................................................................................... 721
Tasas aduaneras ..................................................................................................................................... 738
Tasas contributivas ................................................................................................................................ 721
Tasas de almacenaje .............................................................................................................................. 738
Tasas de comprobacin ......................................................................................................................... 738
Tasas de estadstica................................................................................................................................ 738
Tasas de inters ..................................................................................................................................... 738
Tasas de lucros ....................................................................................................................................... 738
Tasas de servicios extraordinarios ......................................................................................................... 738
Tasas graduales ...................................................................................................................................... 738
Tasas gravables ...................................................................................................................................... 738
Tasas progresivas ................................................................................................................................... 739
Tasas regresivas ..................................................................................................................................... 739
Tasas variables ....................................................................................................................................... 739
Tesorera de la Federacin ..................................................................................................................... 737
Tesorera del Distrito Federal ................................................................................................................. 738
Tesorera General Estatal ....................................................................................................................... 738
Tesorera municipal ................................................................................................................................ 738
Trmites fiscales..................................................................................................................................... 706
766

Transferencias estatales ........................................................................................................................ 722

Transferencias federales ........................................................................................................................ 722
Traslacin del impuesto ......................................................................................................................... 741
Tribunal Superior de Cuentas (Honduras) .............................................................................................. 710
Tributacin de extranjeros ..................................................................................................................... 703
Tributacin de no residentes ................................................................................................................. 703
U
Unidad fiscal ........................................................................................................................................... 722
Utilidad fiscal.......................................................................................................................................... 737
V
Ventajas del presupuesto ...................................................................................................................... 712
Visitas domiciliarias ................................................................................................................................ 724
767
Tesauro jurdico de la Suprema Corte de Justicia de

la Nacin. Vocabulario controlado y estructurado,
editado por la Suprema Corte de Justicia de la
Nacin, se termin en noviembre de 2014. Esta
edicin electrnica consta de 1,000 ejemplares, con
un tamao de pgina de 21.59 x 27.9 cm. y se utiliz
tipografa Arial a 11 pts.

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