Manual de Introducción Al Seguro

MANUAL DE INTRODUCCION AL SEGURO
FUNDACION MAPFRE ESTUDIOS

INSTITUTO DE CIENCIAS DEL SEGURO
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63
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Indice
Introduccin
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..
PAG .
-
. . . . . . . . . . . . . . . XIX
Cap . 1. La Institucin Aseguradora

1. CONCEPTO Y MANIFESTACIONES . . . . . . . . . . . . .
1. SEGURIDAD SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . SEGUROS PRIVADOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
U . CONDUCTAS FRENTE AL RIESGO . . . . . . . . . . . . .

1 . INDIFERENCIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . PREVENCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3 . PREVISION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Ahorro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Autoseguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Seguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
111. EL RIESGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. CONCEPTO! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CARACTERES ESENCIALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Incierto o Aleatorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Posible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Concreto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dl Lcito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Fortuito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
PAG .
...............................
7
7
3. CLASES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Segn su asegurabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
8
B) Segn el objeto sobre el que recae . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8
C) Segn su regularidad estadstica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
D) Segn su grado de intensidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
E) Segn su proximidad fsica respedo de otros riesgos . . . . . .
9
10
F ) Segn su comportamiento con el paso del tiempo . . . . . . . .
G) Otras Clases (por orden alfabtico) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
4 . TRATAMIENTO DEL RIESGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Seleccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Anlisis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Evaluacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
D) Compensacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Dishibucin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F) Contenido econmico
1V. EL SEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CARACTERES ESENCIALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. OBJETO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cap . 2 . El Contrato de Seguro

1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. CONCEPTO GENERICO DE CONTRATO . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CONCEPTO DE CONTRATO DE SEGURO . . . . . . . . . . . . . . . .
II . CARACTERES Y PRINCIPIOS BASICOS . . . . . . . . .

111. ELEMENTOS MATERIALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
RIESGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Acepciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Valoracin del Riesgo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Alteracin del Riesgo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
D) Descripcin y situacin del Riesgo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. EL
A)
BJ
C)
2 . LA PRIMA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Elementos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Clases . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. EL SINIESTRO
.......................................
PAG .
-
Al Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
BI Su Valoracin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cj Clases . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. LA INDEMNIZACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Al Concepto y finalidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Su cuantificacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CJ Lmites de la indemnizacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dj Forma de Pago . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
IV . ELEMENTOS PERSONALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. ASEGURADOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CONTRATANTE (O TOMADOR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. BENEFICIARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. ASEGURADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .: . . . . . . . . .
5. PERJUDICADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
V . ELEMENTOS FORMALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. LOS ORIGENES DEL CONTRATO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A)
BI
CI
2 . LA
A)
Bj
Cj
3. LA
Al
B)
Cj
La Solicitud de Seguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
La Proposicin de Seguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Las declaraciones idel Asegurado) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
FORMALIZACION DEL CONTRATO: LA POLIZA . . . . . . .

Concepto de la Pliza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Partes de la Pliza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Clases de plizas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VIDA DEL CONTRATO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Perfeccionamiento del Contrato de Seguro . . . . . . . . . . . . . .
Contenido del contrato de seguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Duracin, rescisin y anulacin del contrato . . . . . . . . . . . . .
D) Otros aspecto^ que afectan al conbato . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI . ASPECTOS DE LA FORMALIZACIN DE POLEAS

COMO CONJUNTO DE OPERACIONES EN MASA .
1. EMlSlON . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Clasificacin del concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . PRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. CARTERA DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Clases . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cap . 3. Las Clases de Seguros
PAG .
-
1. INTRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
69
11. CLASIFICACJON GENERAL DE LOS SEGUROS . . .

i . SEGUROS DE PERSONAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . SEGUROS DE DAROS ( O PATRIMONIALES) . . . . . . . . . . . . . .
3. SEGUROS DE PRESTACION DE SERVICIOS . . . . . . . . . . . . . .
71
71
71
72
III . LOS RAMOS DEL SEGURO PRIVADO . . . . . . . : . .
73
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
2 . CLASlFlCAClON DE RAMOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .73
1. CONCEPTO DE RAMO
1V. RAMOS PERSONALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1. RAMO DE VIDA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Concepto general . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Seguro para caso de vida (o d e supervivencia) . . . . . . . . . . .
C) Seguro para caso d e muerte (o Seguro de Riesgo) . . . . . . .
D) Seguro Mixto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Garantas Complementarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F) Otros conceptos propios del Seguro d e Vida: Valores Garantizados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
G) Otras clasificaciones d e los Seguros d e Vida . . . . . . . . . . . . .
2 . RAMO DE ACCIDENTES INDNIDUALES ( O ACCIDENTES PERSONALES) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. RAMO DE ENFERMEDAD (SUBSIDIOS) . . . . . . . . . . . . . . . . . .
V . RAMOS PATRIMONIALES (DE DAROS) . . . . . . . . . .

1. RAMO DE INCENDIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . RAMO DE RESPONSABILIDAD CIVIL . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. RAMO DE AUTOMOVILES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . RAMO AGRARIO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. RAMO DE PERDIDAS PECUNIARIAS DIVERSAS . . . . . . . . . .
A) Seguro
E) Seguro
C) Seguro
D) Seguro
E) Seguro
FJ Seguro
d e Lucro Cesante . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
d e Prdida d e Alquileres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
d e Beneficios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
contra la Infidelidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
d e Cancelacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
de Raptos y Secueshas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6 . RAMO DE ROBO
....................................
7 . RAMOS DE CREDITO Y CAUCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
PAG
Al Segura de Crdito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Seguro de Caucin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.8. RAMO DE TRANSPORTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) El Seguro Martimo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bl Seguro de Auiacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .:.. . . . . . . . .
9 . RAMO DE INGENIERIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Al Seguro de Conshuccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Seguro de Maquinaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Seguro de Montaje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DI Seguro de Ordenadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Segura d e Calderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10. OTROS RAMOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A) Seguro d e Cinematografa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
BI Seguro d e Cristales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI . RAMOS DE PRESTAClON DE SERVICIOS . . . . . . .

1. RAMO DE ASISTENCIA SANITARIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . RAMO DE ENTERRAMIENTO (O DE DECESOS) . . . . . . . . . . .
3 . RAMO DE DEFENSA JURlDlCA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . RAMO DE ASlTENClA EN VIAJE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. SEGURO TURISTICO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI1. OTRAS CLASES DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . .

1. SEGUN EL NUMERO DE ASEGURADOS . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . SEGUN LA VALORACION QUE SE DE AL INTERES ASEGURADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3 . SEGUN EL GRADO DE LIBERTAD QUE EXISTA EN SU CONTRATACION POR PARTE DEL TOMADOR . . . . . . . . . . . . . . .
4 . SEGUN LA IMPORTANCIA DE LOS RIESGOS CUBIERTOS POR
LA POLIZA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5 . SEGUN QUE INCLUYA LA COBERTURA DE UN SOLO RIESGO
O DE VARIOS CON DISTINTA NATURALEZA . . . . . . . . . . . . .
6 SEGUN LA CALIDAD PERSONAL EN QUE SE CONTRATA
Cap . 4 . La Empresa de Seguros

1. CONCEPTO DE EMPRESA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
1. GENERICO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103
2 . LA EMPRESA DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
PAG .
-
11. CLASES DE EMPRESAS DE SEGUROS . . . . . . . . . .

1. FORMAS SOCIALES QUE PUEDEN PRACTICAR EL SEGURO
PRNADO EN ESPARA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A] Saciedades Annimas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Sociedades Mutuas (Mutualidades) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Sociedades Cooperativas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
D) Montepos y Mutualidades d e Previsin Social . . . . . . . . . . . .
E) Delegaciones d e Sociedades Exhanjeras . . . . . . . . . . . . . . . . .
..
2 . OTROS TIPOS DE ORGANIZACIONES E INSTITUCIONES. DIRECTA O INDIRECTAMENTE RELACIONADAS CON LA PRACTICA DEL SEGURO PRIVADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Al Consorcio de Compensacin de Seguras . . . . . . . . . . . . . . . .
BI Agroseguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Agrupacin transitotia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DI Lloyd's . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Lloyd's Register af Shipping . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
F ) ~BureauVeritas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
G/.Club de Proteccin e Indemnbacin (P & 1) . . . . . . . . . . . . .
111. ALGUNOS CARACTERES DE LA EMPRESA DE SE-
105
105
105
106
111
112
ii2
113
113
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116
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118
118
118
GUROS EN ESPANA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
119
1. GARANTIAS FINANCIERAS INICIALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
A) Capitales ~ n i m o s . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
B] Depsito d e Caucin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
2 . DERRAMAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
3. ESTATUTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
A) Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
E) Contenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
1V . LA ORGANIZACION DE LA EMPRESA . . . . . . . . . . 125
1. CONCEPTO DEORGANIZACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
2 . FACTORES QUE DETERMINAN LA ORGANIZACION DE UNA
EMPRESA ASEGURADORA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
A) Rgimen Jurdico-Social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
6) Poltica d e Empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
C) volumen de operaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
D) Clase de Organizacin Tenitotial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
E) Clase d e operaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
F) Medios d e procesamiento d e datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
3. CLASES DE ORGANIZACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Al Organbci6n Directiva (Jurdico-Social) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
E) organizacin operativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
PAG .
.
4 . UN POSIBLE ESQUEMA DE ORGANIZACION EN UNA EMPRE-
..
SA DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
A) Las =Direccionesn de la Empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
Bj Los .Departamentos. de la Empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
V . LA PROYECCION DE LA EMPRESA HACIA EL FUTURO: ALGUNOS INSTRUMENTOS UTILIZABLES AL

RESPECTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
1. POLITICA COMERCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
2 . FUNCION COMERCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
Al Adquisicin de nuevas plizas . . . . .,. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
Bj Aumenta de la cobertura en las plizas existentes . . . . . . . . . 137
C) Conseniacin de los asegurados y sus coberturas . . . . . . . . . 137
D ) Mantenimiento de buenas relaciones con las asegurados . . . . 137
3. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
Aj Concepto de objetivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.7
Bj Clases de objetivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
4 . ESTRATEGIA EMPRESARIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
S
Cap . 5. Las Tcnicas del Seguro

11. LA ESTADISTICA Y LA MATEMATICA ACTUARIAL 140
1. CONCEPTO DE ESTADISTICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
A) La Ley de los Grandes Nmeros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
B) El Clculo de Probabilidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
2 . LA CIENCIA ACTUARIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .141
.
A) Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
Bj instrumentos utilizados por la Ciencia Aduarial con carder generai . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .141
C) Instrumentos aduariales. especficos del Ramo de Vida . . . 144
D) Otros instrumentos de anlisis tcnico . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
111. PROVISIONES TECNICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148

1. CONCEPTO GENERAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
2 . CLASES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
A) Provisiones de obligaciones por Primas . . . . . . . . . . . . . . . 148
Bj Provisiones de Obligaciones par Siniestros . . . . . . . . . . . . . . . . .150
3. COBERTURA DE PROVISIONES TECNICAS . . . . . . . . . . . . . 152
Aj PrinCipias de Inversin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
PAG .
Bj Provisiones a cubrir . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cj Bienes d e Activo aptos para inversin . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . OTRAS PROVISIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
IV . MARGEN DE SOLVENCIA Y FONDO DE GARANTIA

1. CONCEPTO DE MARGEN DE SOLVENCIA . . . . . . . . . . . . . . .
2 . PARTIDAS QUE COMPONEN EL MARGEN DE SOLVENCIA .

A) Partidas Positivas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Partidas Negativas (a deducir) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. EL FONDO DE GARANTIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
V . TECNICAS DE DISTRIBUCION DEL RIESGO: COASEGURO Y REASEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1. INTRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . EL COASEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. EL REASEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . ELEMENTOS PERSONALES DEL REASEGURO . . . . . . . . . . .
5. CLASES DE REASEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Por razn d e su obligatoriedad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Por razn d e SU contenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6 . OTRAS POSIBLES CLASIFICACIONES DEL REASEGURO . .
7 . ASPECTOS CONTRACTUALES DEL REASEGURO . . . . . . . . .

A) De carcter documental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bj Algunas Clusulas ms frecuentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. ASPECTOS ECONOMICOS DEL REASEGURO . . . . . . . . . . . .
A) Conceptos Generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bj La Cuenta de Reaseguro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cj Metodos para la imputacin d e las primas cedidas en 105 Reasegums Proporcionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
D) Clculo de la prima en el Reaseguro d e Exceso d e Prdida (excess of l o s ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ej Pago d e siniestros . Comisiones e Intereses sobre Reservas .
F) Depsitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Gj Participacin en Beneficios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cap . 6 . La Distribucin y Produccin de Seguros
XII
PAG .
2 . CANALES DE DISTRIBUCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Canal =fabricante-mayorista-detallista-consumid . . . . . . . . .
E) Canal =fabricante-detallista-consumidora . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Canal afabricante.concumido r. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. EL PRODUCTO Y SU TRATAMIENTO COMERCIAL . . . . . . .

A) Estudia del mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) El sistema de promocin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Eleccin de los canales d e distribucin . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . EL
A)
E)
C)
VENDEDOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Los vendedores en sentido estricto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Los promotores de ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Los distribuidores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. EL MERCADO, EN ESPECIAL EL DESEGUROS

1. CONCEPTO DE MERCADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CLASES DE MERCADOS EN LA ACTIVIDAD ASEGURADORA
A) Por su mbito territorial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Por los aseguradores que operan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Por las caractersticas d e los Riesgos . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
III . LA DISTRIBUCION DEL SEGURO . . . . . . . . . . . . . . 182

1. CARACTERISTICAS PROPIAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
2 . LA COMERClALlZAClON DEL SEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
A) Estudio del mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
Bi Determinacin del sistema d e promocin . . . . . . . . . . . . . . . 184
Ci Eleccin de los canales d e distribucin . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
3. DETALLE DE LOS SISTEMAS DE DISTRIBUCION . . . . . . . . . 185
A) Agente afecto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
B ) Corredor de Seguros (antes denominado Agente libre) . . . . 186
C) Distribucin directa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
4 . EL INSPECTOR DE PRODUCCION DE SEGUROS . . . . . . . . . 187
IV . LA PRODUCCION DE SEGUROS PRIVADOS . . . . . 189
1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
2 . PRODUCTORES Y MEDIADORES DE SEGUROS . . . . . . . . . . 190
A) Concepto d e Mediador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
B) Clases d e Mediadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
C) Otras clases d e productores de seguros . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
D) Competencia Administrativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
3. EL CONTRATO DE AGENCIA DE. SEGUROS . . . . . . . . . . . . . 193
PAG .
-
4 . LA RETRIBUCION DE LOS MEDIADORES: LA COMISION . . 195

A) Naturaleza y concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Clases (por orden alfabtico) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
195
195
Cap . 7. El Control Estatal del Seguro

1. INTRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
199
1. ANTECEDENTES HISTORICOS. JUSTIFICACION Y PRINCIPIOS

DE ACTUACION DEL CONTROL ESTATAL EN LA ACTIVIDAD
ASEGURADORA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Antecedentes histricos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Justificaon d e control . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CI Principios de actuacin del Control Estatal del seguro . . . . .
2.
199
199
201
202
CONCEPTO DE CONTROL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
11. LA ORGANlZAClON DEL CONTROL . . . . . . . . . . . . 204

1 . CARACTERES GENERALES DEL ORGANO DE CONTROL . . . 204
A) Ubicacin adminishativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
B) Equipamiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
C) Objetivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
D) Actividades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .-.. . 206
2 . EL ORGANO DE CONTROL EN ESPARA: LA DlRECClON GENERAL DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
A) Encuadramiento y fines . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
B) Competencias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
Orginizacin interna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208
3. OTROS ORGANISMOS ESPAROLES RELACIONADOS CON EL
CONTROL ESTATAL DE SEGUROS
.....................
A) Junta Consultiva d e Seguros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

B) Comisin Liquidadora d e Entidades Aseguradoras (CLEA) .
111. ALGUNAS MANIFESTACIONES DEL CONTROL SEGUN

LA LEGISLACION ESPAOLA . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. CONDICIONES DE ACCESO AL MERCADO . . . . . . . . . . . . . .
A) Autorizacin administrativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Inscripcin en el Registro Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Sujecin a la documentacin aprobada y modificacin d e sta
2 . ACTUACION DURANTE EL FUNClONAMlENTO DE LAS ENTIDADES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A) Criterios generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Medidas Cautelares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
XIV
PAG .
3. ACTUACIONES Y SITUACIONES QUE SUPONEN LA SALIDA

DEL MERCADO ASEGURADOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Revocacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Disolucin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
\
IV. FACULTA~ESCOERCITIVAS DEL ORGANO DE CONTROL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Infracciones Muy Graves . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Infracciones Graves . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Infracciones Leves . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. SANCIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) A las Entidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) A las Administradores y Directores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. PRESCRIPCION DE LAS INFRACCIONES . . . . . . . . . . . . . . . .
4. ORGANOS CON CAPACIDAD INSTRUCTORA Y SANCIONADORA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cap. 8. Informtica
l. GENERALIDADES
............................
1. DEFlNlClON . . . . . . . ;. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. LA LABOR INFORMATICA TRASCENDENCIA DEL DATO A LA
INFORMACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. LA INFORMATICA EN LA EMPRESA ESTA EN CAMBIO CONTINUO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Mejora tecnolgica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Necesidades legales y ambientales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Necesidades empresariales . ?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. BREVE APUNTE HISTORICO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Primera generacin de ordenadores (1946-1958) . . . . . . . . .
B) Segunda generacin de ordenadores (1958.1965) . . . . . . . .
C) Tercera generacin d e ordenadores (1965-1970) . . . . . . . . .
D) Cuarta generacin de ordenadores (1971-actualidad) . . . . . .
EJ Quinta generacin d e ordenadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. EL ORDENADOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. HARDWARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Unidad Central de Proceso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
E) Perifricos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . : . . . . .
....
CJ De almacenamiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
..
P A G.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
A) Generalidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
E) Lenguajes de Programacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
2 . SORWARE
242
3. COMUNICACIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244
A) Hardware . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
B) Software . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .247
C) Medios de conexin fsica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
D) Tipos d e conexin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
El Redes d e rea local . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
111. CLASES DE ORDENADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
i . MICROORDENADORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
2 . MINIORDENADORES Y SUPERMINIORDENADOREC . . . 251
3 . ORDENADOR .MAINFRAME-HOST . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
4 . SUPERORDENAODRES .ORDENADORES VECTORIALES . . . 252
C) Clases d e software segn su finalidad . . . . . . . . . . . . . . . . . .
V . ORGANIZACION DE LA INFORMACION . . . . . . . . . 253

1. LOS DATOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
A) El Bit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
253
B) El Byte u Octeto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
253
C ) El concepto d e dato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
254
DI El reqistro
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
E) El fichero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
FJ Bases d e datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . RELACION ENTRE TIPOS DE FICHEROS Y SOPORTES DE INFORMACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
V . PROCESOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. FORMAS DE EJECUTAR PROCESOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Monotarea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Multitarea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Multipuesto
.......................................
2 . CLASES DE PROCESOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A) Batch . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) On-line . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C) Tiempo real . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI . CICLO DE VIDA DE LAS APLICACIONES INFORMATICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A) Plan d e Sistemas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
B) Anlisis Funcional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
PAG .
.
CI Diseo de la Aplicacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
DI Anlisis Orgnico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .263
El Programacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
F/ Pruebas y Paralelos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .264
GI Carga inicial de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
W Implantacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .:.. . . . . . . . . . . . . 264
Ij Explotacin y mantenimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
VIL ORGANIZACION INFORMATICA . . . . . : . . . . . . . . . . 265
1 . ESTUDIOS O DESARROLLO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
2 . EXPLOTACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .267
3. TECNICA DE SISTEMAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
VI11. TENDENCIAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
1 . HARDWARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269 .
A j Terminales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
Bj Ordenadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270
Cl 'Perifricos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .270
2 . SOFTWARE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
Al Cenhos de Informacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
BI Inteligencia Artificial (IAI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
3 . COMUNICACIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275
Cap . 9. Contabilidad
1. LA CONTABILIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 . CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CLASES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3 . MEDIOS Y METODOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11. LA CONTABILIZACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. DEFlNlCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . CONCEPTOS FUNDAMENTALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
111. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (Concepto,

f i n a l i d a d y estructura b s i c a ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
IV . EL PLAN CONTABLE DE SEGUROS . . . . . . . . . . : 282
1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .282
z . ESTRUCTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .282
XVII
PAG .
-
V . EL BALANCE EN GENERAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286

i . CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
2 . ESTRUCTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
A) El Activo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
B) EI pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
VI . EL BALANCE EN EL PLAN CONTABLE DE SEGUROS 288
i . CONCEPTOS GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288
2 . ESTRUCTURA (ver Doc . Anejo n.O 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289
A) El Adivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289
B) EI pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298
VI1. LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS EN GE304
NERAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
2 . ESTRUCTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
A) Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
B) ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . :. . . . . . . . . . . 305
VIII . LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS EN EL
PLAN CONTABLE DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . 306
i . CONCEPTOS GENERALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
2 . ESTRUCTURA (ver Doc . Anejo n.' 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
A) El Debe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
B) El Haber . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
IX . EL ANEXO DEL PLAN CONTABLE DE SEGUROS . 315
1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315
2 . CONTENIDO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315
X . LOS LIBROS DE CONTABILIDAD . . . . . . . . . . . . . . 317
1. CONCEPTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
2 . CLASES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
A) Libros Obligatorios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
BJ L ~ ~ T Ovohntarios
S
DOC .
DOC .
DOC .
DOC .
DOC .
ANEJO
ANEJO
ANEJO
ANEJO
ANEJO
.
.
N.O 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
N.O 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
N:O 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
N." 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
N. " 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
XVlll
321
322
323
324
328
Introduccin
El presente <Manual>,es heredero directo del &uso de Inhoducc~n

al Seguros, que el Area de Formacin de MAPFRE diseii, a principios de 1988, con la inalidad de obtener una herramienta de formacin interna que proporcionara, al personal y colaboradores de MAPFRE, conocimientos bsicos en materias especficas de seguros y otras
complementarias pero de vital importancia para la gestin de la Empresa Aseguradora.
Al concebir el aCurso de Introduccin al Seguro>, se pens en
aprovechar al mximo la labor que ya haba sido realizada en el DICCIONARIO MAPFRE DE SEGUROS,,, elaborado por JULIOCASTELO
MATRNy publicado a comienzos de 1988, obra esta ltima que ampli y actualiz, a su vez, el anterior Diccionario Bsico de Seguros*
cuya primera edicin data de 1972.
Para conseguir tal propsito la informacin contenida en los trminos del nuevo Diccionario fue reorganizada de acuerdo con un ndice
temtico que permitiera agrupar los textos homogneamente, segn la
materia de la que trataran.
Tales textos del Diccionario, debidamente reorganizados, proporcionaron aproximadamente las tres cuartas partes del material del,cur-
so. El resto de los contenidos que desarrollan el ndice temtico del

curso fue elaborado, o bien ex novo,,, con objeto de cubrir lagunas,
actualizar contenidos y dar coherencia al texto, o bien teniendo en
cuenta otras publicaciones de Editorial MAPFRE sobre la materia, tales
como el MANUAL BASICO DE SEGUROS (1. H. DE LARRAMENDI,
J. CASJELOy J. A. PARDO)y EL AGENTE DE SEGUROS (C. PANIAGUA GALLARJ,J . A. PARDO ORJIZy J . M.a PREZESCACHO),
dotndose al propio tiempo al texto resultante de sendos mdulos
complementarios, redactados por Directivos especialistas de MAPFRE,
sobre <Contabilidad de Seguros. (BERNABGORDOPIN)e nlnformticaz (RAFAELSAN MARJ~N
FERNNDEZ
y FERNANDODE OTTO SOLER).
El citado Curso est siendo utilizado, con gran aceptacin por sus
destinatarios, como instrumento de formacin bsica para la plantilla
de empleados y colaboradores de MAPFRE, tanto mediante su distribucin peridica en forma de Mdulos, por correspondencia, como
mediante su adaptacin a los programas de Formacin Interna Operativa que MAPFRE est desarrollando.
Los positivos resultados que el Curso ha cosechado han impulsado la idea de editarlo como obra unitaria, mediante la publicacin del
presente MANUAL DE INTRODUCCION AL SEGURO, incardinado
en la ya tradicional aportacin de MAPFRE a la actividad editorial de
obras sobre temas aseguradores, y representativo, junto con la publicacin del referido DICCIONARIO MAPFRE DE SEGUROS, de las
primeras actuaciones de futuro que se tiene pensado desarrollar en
el campo editorial antes referido, al calor de la recientemente creada
FUNDACION MAPFRE ESTUDIOS y su INSTITUTO DE CIENCIAS
DEL SEGURO.
Se trata, por consiguiente, de una obra que, sin duda alguna, podra calificarse de colectiva en cuanto a la procedencia de sus textos,
y a cuyos autores quiero agradecer, en mi calidad de Director de Realizacin del *Curso de Introduccin al Seguro>, la gran colaboracin
que han prestado en todo momento, sin la cual no hubiera sido posible diseiiar inicialmente dicho curso, ni publjcar hoy e1 presente Manual.
Asimismo no puedo dejar de mencionar la eficiente labor que han

desarrollado YOLANDAARRATIAy M." DEL CARMENLLANOSprocesando los textos del referido Curso de Introduccin al Seguro, que
han servido de base para confeccionar este Manual.
Slo me resta aadir que cualquier deficiencia, omisin o inconveniente de que pudiera adolecer la presente obra deben ser imputados
nicamente al que suscribe estas lneas que, en su condicin anteriormente referida, ha sido el responsable de confeccionar los apartados
temticos y sus sumarios, seleccionar y actualizar los textos y completarlos cuando ello ha sido menester.
Director de Estudios de Seguros

de MAPFRE
XXI
La Institucin Aseguradora
1. CONCEPTO Y MANIFESTACIONES
Puede ser definida, en sntesis, como la manifestacin tcnica y organizada d e las iniciativas socio-econmicas de compensacin d e riesgos.
La existencia del riesgo, junto con la reparacin d e las consecuencias daosas que su ocurrencia (siniestro) pueda producir, es el elemento bsico que da razn d e ser a la Institucin.
La Institucin Aseguradora tiene dos grandes manifestaciones:
1. SEGURIDAD SOCIAL
Con esta expresin se alude a un sistema obligatorio d e cobertura que,
arbitrado por el Estado, est dirigido al bienestar y proteccin d e los
ciudadanos.
Comprende un conjunto d e medidas d e previsin ejercidas por determinados Organismos e Instituciones Oficiales, dirigidas a cubrir las
contingencias que pudieren afectar a los trabajadores por cuenta ajena
y autnomos y a sus familiares o asimilados. Sobre esta base, se garantiza, por ejemplo, la asistencia sanitaria en caso d e enfermedad o
accidente, la prestacin econmica en caso d e incapacidad laboral, vejez, desempleo, fallecimiento, etc.
MANUAL DE INTRODUCCiON AL SEGURO
La prima o cuota que el Estado percibe por estas coberturas e s

aportada conjuntamente por los empresarios y los trabajadores.
2. SEGUROS PRIVADOS
Estos son gestionados por entidades privadas, con quienes los asegurados contratan libremente, en general, las coberturas que les interesan,
dentro d e la amplia gama d e posibilidades que estos seguros ofrecen,
todas ellas destinadas a proteger intereses individuales.
11. CONDUCTAS FRENTE AL RIESGO

Principalmente pueden adoptarse las siguientes actitudes ante el riesgo:
1. INDIFERENCIA
El sujeto autoasume el riesgo, se convierte en .Propio Asegurador.
y soporta con su patrimonio las consecuencias econmicas de accidentes que afecten a sus bienes, sin adoptar medida alguna para paliar las
consecuencias daosas que el acaecimiento del riesgo pueda causar.
Mediante ella el sujeto adopta un conjunto d e medidas materiales destinadas a evitar o dificultar la ocurrencia d e un siniestro y a conseguir
que, si el accidente se produce, sus consecuencias d e dao sean las
mnimas posibles.
Como ejemplo d e medidas preventivas pueden citarse, en el riesgo
de incendios industriales, la adecuada separacin y delimitacin entre
s de las zonas de peligro o la instalacin d e instrumentos d e deteccin o extincin d e incendio adecuados; en el seguro d e accidentes
de automviles, la instalacin de cinturones d e seguridad en el vehculo; en el seguro d e robo, la existencia d e aparatos d e alarma, etc.
LA INSTiTUClON ASEGURADORA
En general es la precaucin presente para prevenir la produccin de

un evento futuro (en este sentido puede considerarse uno de los pilares bsicos del Seguro), y se caracteriza fundamentalmente porque las
medidas adoptadas por el sujeto tienden a la constitucin de un fondo
econmico que pueda hacer frente en el futuro a las consecuencias
del siniestro.
Segn que el riesgo no sea transferido. a un tercero (Ahorro y
Autoseguro) o s lo sea (Seguro), cabe distinguir entre:
A) Ahorro
Mediante ste. parte de la renta de las unidades econmicas no dedicada a su consumo o distribucin, se destina a la formacin de capitales futuros que, sin una afeccin especfica y concreta, pueden aminorar los efectos de un siniestro.
B) Autoseguro
En este caso la persona, fsica o jurdica, soporta con su patrimonio
las consecuencias econmicas derivadas de sus propios riesgos, sin intervencin de ninguna entidad aseguradora, pero afectando especficamente una masa patrimonial cuya constitucin obedece a ciertos principios tcnico-financieros.
Este sistema, aunque no con frecuencia, es practicado por grandes
empresas, que peridicamente van constituyendo un fondo econmico
con el que hacer frente a posibles propios siniestros. No obstante, este
procedimiento, en cuanto elimina la comunidad y dispersin de riesgos, no puede ser considerado como aseguro. en sentido rigurosamente tcnico.
En todo caso, no debe confundirse la situacin de autoseguro con
la de propio asegurador (autoasuncin del riesgo), pues aunque en
ambos casos es nota comn la inexistencia de entidad aseguradora,
en el autoseguro, con mayor o menor rigor tcnico y financiero, hay
una masa de bienes destinada a la compensacin de posibles sinies-
4.
tros, mientras que esta previsin n o existe en el propio asegurador

que, normalmente, carece d e un fondo econmico para hacer frente
a los riesgos a su cargo.
C ) Seguro
S u concepto se estudiar ms adelante, si bien conviene indicar que
constituye la frmula ms perfecta y tcnicamente eficaz para la cobertura d e riesgos, al transferir stos a un tercero, el asegurador, cuya
organizacin y tcnica operativa garantiza la adecuada compensacin
d e aqullos.
111. EL RIESGO
1. CONCEPTO
En la terminologa aseguradora, s e emplea este concepto para expresar
indistintamente dos ideas diferentes: d e un lado, riesgo como objeto
asegurado; d e otro, riesgo como posible ocurrencia por azar- d e un
acontecimiento que produce una necesidad econmica y cuya aparicin real o existencia se previene y garantiza en la pliza y obliga al
asegurador a efectuar la prestacin, normalmente indemnizacin, que.
le corresponde. Este ltimo criterio es el tcnicamente correcto, y en
tal sentido se habla d e riesgo d e incendio o muerte para aludir a la
posibilidad d e que el objeto o persona asegurados sufran un dao material o fallecimiento, respectivamente; o se habla d e riesgos de mayor
o menor gravedad, para referirse a la probabilidad ms o menos grande d e que el siniestro pueda ocurrir.
2. CARACTERES ESENCIALES
A) Incierto o Aleatorio
Sobre el riesgo ha d e haber una relativa incertidumbre, pues el conocimiento d e su existencia real hara desaparecer la aleatoriedad, principio bsico del seguro.
LA INSTITUCION ASEGURADORA
Ahora bien, esa incertidumbre no slo se materializa d e la forma

normal en que generalmente es considerada (ocurrir o n o ocurrir),
smo que en algunas ocasiones se conoce con certeza que ocurrir, pero se ignora cundo. As, en el seguro d e Vida Entera, la entidad ha
def.satisfacer inexorablemente la indemnizacin asegurada, aunque el
principio d e incertidumbre del riesgo no se desvirta por ello, pues s e
desconoce la fecha exacta en que s e producir el fallecimiento del
asegurado.
En otras ocasiones, la incertidumbre se apoya en el dilema si ha
ocurrido o n o ha ocurrido (incertidumbre d e pasado, frente a la incertidumbre d e futuro), como a veces sucede en el seguro d e Transportes, en que es tcnicamente posible la suscripcin de una pliza que
asegure el riesgo d e hundimiento d e un buque desaparecido, desconociendo ambas partes contratantes si en el momento de suscribirse la
pliza el barco ha naufragado o no.
B) Posible
Ha d e existir posibilidad de riesgo; e s decir, el siniestro cuyo acontecimiento se protege con la pliza debe .poder suceder>>.Tal posibilidad
o probabilidad tiene dos limitaciones extremas: d e un lado, la frecuencia; de otro, la imposibilidad.
La excesiva reiteracin del riesgo y su materializacin en siniestros
atenta contra el principio bsico antes aludido: el aleas>. Una gran
frecuencia, por ejemplo, en el Seguro d e Automviles, aparte d e resultar antieconmica para el asegurado, convertira a la institucin aseguradora en un servicio d e conservacin o reparacin d e vehculos que,
lgicamente, podra ser prestado, pero en tal caso su precio no slo
sera ms elevado, sino que tendra una naturaleza completamente
distinta.
Del mismo modo, la absoluta imposibilidad d e que el riesgo s e manifieste en siniestro situara a las entidades aseguradoras en una posicin privilegiada, al percibir unos ingresos n o sujetos a contraprestacin, lo cual resultara tan absurdo como la reiteracin continua de
siniestros.
C ) Concreto
El riesgo ha de ser analizado por la aseguradora en dos aspectos, cualitativo y cuantitativo, antes de proceder a asumirlo. Slo d e esa forma
la entidad podr decidir sobre la conveniencia o n o de su aceptacin
y, en caso afirmativo, fijar la prima adecuada.
Una designacin ambigua del riesgo que pretende asegurarse, una
inconcrecin d e sus caractersticas, naturaleza, situacin, etc., imposibilitan el estudio y anlisis previos a la aceptacin del mismo. Igualmente, no puede garantizarse un riesgo cuya valoracin cuantitativa escape
d e todo criterio objetivo basado en la experiencia o en unos clculos
actuariales que determinen, al menos con aproximacin, la prima que
habra d e establecerse.
D) Lcito
El riesgo que se asegure no ha d e ir, segn se establece en la legislacin d e todos los pases, contra las reglas morales o d e orden pblico, ni en perjuicio de terceros, pues d e ser as, la pliza que lo protegiese sera nula automticamente.
Este principio d e la licitud tiene, sin embargo, dos excepciones aparentes, materializadas en el seguro d e Vida, en el que se puede cubrir
el riesgo d e muerte por suicidio, y en el seguro d e Responsatiilidad
Civil, en donde pueden garantizarse los daos causados a terceros cometidos por imprudencia (aspecto legalmente sancionado por el ordenamiento penal d e cualquier pas).
Sin embargo, ambas excepciones encuentran su lgica justificacin;
en el caso de suicidio, porque las plizas establecen generalmente un
ao d e carencia, contado a partir d e la fecha d e efeao d e la pliza,
durante el cual el riesgo d e muerte por este motivo n o est garantizado, con lo cual se evita la emisin d e contratos suscritos con la nica idea d e obtener una indemnizacin por 'cuenta d e la entidad aseguradora; y en cuanto al seguro d e Responsabilidad Civil, porque el fin
esencial del seguro, en este caso, es la proteccin d e la vctima, que
podra quedar desamparada en caso d e insolvencia del causante d e
los daos y porque la imprudencia es un delito d e los que Ilama-
mos culposos, en los que n o existe dolo o mala fe, sino tan slo una
ausencia ms o menos acusada d e diligencia por parte del causante
d e los daos.
E) Fortuito
El riesgo debe provenir d e un acto o acontecimiento ajeno a la voluntad humana de producirlo. No obstante, e s indemnizable el siniestro
producido a consecuencia d e actos realizados por un tercero, ajeno
al vnculo contractual q u e une a la entidad y al asegurado, aunque
en tal caso la aseguradora se reserva el derecho d e ejercitar las acciones pertinentes contra el responsable d e los daos (principio d e subrogacin), como tambin es indemnizable el siniestro causado intencionadamente por cualquier persona, incluido el propio contratante o
asegurado, siempre que los daos se hayan producido con ocasin d e
i
fuerza mayor para evitar otros ms graves.
F) Contenido econmico
La realizacin del riesgo (siniestro) ha d e producir una necesidad econmica que se satisface con la indemnizacin correspondiente.
3. CLASES
La clasificacin d e riesgos posible es muy minuciosa, segn el punto
de vista con el que se aborde el tema.
Entre las principales, cabe distinguir las siguientes:
A) Segn s u 3segurabilidad
Riesgo asegurabh-Aqul que, por su naturaleza, es susceptible d e
ser asegurado; e s decir, cumple los caracteres esenciales del riesgo.
Riesgo inasegurablei-Aqul que, frente al riesgo asegurable, carece d e alguno d e los elementos o caracteres del riesgo que impiden
su aseguramiento.
R) Segn el objeto sobre el que recae

Riesgo Pafrimonia1.-Aqul que implica una disminucin o prdida,
total o parcial, de patrimonio del asegurado como consecuencia d e
un evento que puede afectarle.
Riesgo Personal.-Aqul que afecta a circunstancias d e la persona,
tales como su salud, integridad fsica o mental, capacidad para el
trabajo, vejez o sobrevivencia.
C) Segn s u regularidad estadstica

Riesgo Ordinario.-Es aqul cuya ocurrencia e s susceptible de medicin estadstica y que, en su planteamiento y efectos previsibles, responde a las pautas normales de contratacin en el mercado d e seguros, y si en l concurre alguna circunstancia que le convierte en
atpico, puede ser asumido por el asegurador mediante la aplicacin
d e cualquier medida correctora, como sobreprima, recargo, franquicia, etc.
Riesgo Extraordinario.-Es aqul que por ser d e irregular ocurrerxia
estadstica y por la magnitud y/o naturaleza d e sus causas y efectos, excede d e la posibilidad d e cobertura d e un seguro normal,
siendo por tanto preciso arbitrar frmulas especiales para su aseguramiento.
As, reciben este nombre los riesgos que tienen su origen en hechos o acontecimientos d e carcter excepcional, tales como fenmenos atmosfricos d e elevada gravedad, movimientos ssmicos,
conmociones o revoluciones militares o polticas, etc., cuya propia
naturaleza anormal y la elevada intensidad y cuanta d e los daos
que de ellos pueden derivarse impiden que su cobertura quede garantizada en una pliza de seguro ordinario.
En Espaa estos riesgos s e hallan asegurados por un organismo
oficial (Consorcio d e Compensacin d e Seguros) en el que existe
un fondo econmico integrado por las aportaciones que cada una
d e las entidades aseguradoras efecta d e una parte d e sus primas
recaudadas en, prcticamente, todos los ramos, que s e corresponden con el recargo satisfecho por el asegurado a tales efectos.
D) Segn su grado d e intensidad

Riesgo Variable.-Aqul que puede revestir diversa graduacin o
cuanta en su realizacin; por ejemplo, el riesgo d e incendio.
Riesgo Constante.-Aqul que siempre reviste la misma intensidad
y graduacin d e efectos en su realizacin; por ejemplo, el riesgo d e
muerte.
E) Segn s u proximidad fsica respecto d e otros riesgos

Riesgo Distinto.-Es aqul que n o tiene relacin ni conexin con
ningn otro
As, en el Seguro de Incendios, recibe este nombre el edificio
separado d e otro por un espacio, libre y descubierto, d e ms d e
cinco metros d e anchura.
Riesgo Comn.-Se dice que dos o varios bienes u objetos constituyen riesgo comn cuando la propia naturaleza y proximidad d e ellos
obhga a considerarlos como un riesgo nico, puesto que la ocurrencia d e un siniestro en uno afectara inexorablemente a los restantes.
En este sentido, se habla d e riesgos comunes (o cmulo d e riesgos), por ejemplo, respecto a las personas que viajan en un mismo
avin, respecto a las diversas viviendas que constituyen un mismo
inmueble, etc.
Riesgo Contiguo.-Aqul que, aun siendo independiente, est en
contacto con otro, por lo que el siniestro que afecte a uno d e ellos
puede transmitirse al otro. Tal sera, por ejemplo, el caso de dos
edificios separados por un muro medianero.
Es ste un aspecto importante en la tanfacin, por ejemplo, de
un riesgo d e incendio, ya que la reducida peligrosidad d e un edificio
destinado a vivienda puede alterarse, agravndose, si en el edificio
contiguo est instalada una fbrica de productos fcilmente inflamables.
Riesgo Prximo (o inmediato).-Es aqul que, aunque separado d e
otro, est a una distancia lo suficientemente pequea como para
que el siniestro d e uno de ellos pueda afectar al otro.
10
Tendra tal carcter, para el seguro de incendios, el edificio separado de otro por un espacio, libre y descubierto, inferior a cinco
metros de anchura.
F) Segn su comportamiento con el paso del tiempo

Riesgo Progresivo. -Aqul que va aumentando con el transcurso del
tiempo; por ejemplo, el riesgo de muerte de una persona.
Riesgo Regresivo.-Aqul que va disminuyendo con el transcurso
del tiempo; por ejemplo, el riesgo de no cobrar un crdito pendiente a medida que el deudor va reembolsando su importe en los plazos estipulados.
G) Otras Clases (por orden alfabtico)

Riesgo Atmico.-Es el que proviene de la posibilidad de una explosin o radiacin nuclear. Dada su gravedad, no es normalmente
aceptado por aseguradores individuales, sino que su cobertura suele
corresponder a un Pool o Consorcio de Aseguradores.
Riesgo Constante. -Aqul que se mantiene inalterado durante la cobertura del seguro; por ejemplo, el riesgo de incendio de un mobiliario.
Riesgo Corrido.-Se da este nombre al riesgo temporalmente vencido. En este sentido, si se considera, por ejemplo, que una pliza
se concierta por un perodo de 12 meses (desde el l." de enero
al 31 de diciembre prximo), en cualquier momento intermedio dentro de este plazo, se dice que el riesgo ha corrido desde el da 1.'
de enero hasta ese momento.
Riesgo en Curso.-El que existe durante el perodo de vigencia de
una pliza.
Riesgo Especulativo.-El que, por su carcter comercial, es propio
del negocio de las empresas y determina que, en funcin del mismo, pueden obtenerse mayores o menores beneficios. Es concepto
opuesto al de Riesgo Puro (vase este concepto ms adelante).
11
Riesgo Extraprofesional.-Aqul que, en oposicin al Riesgo Profesional vase este concepto ms adelante), corresponde a la vida
particular o privada del asegurado.
Riesgo Financiero.-Aqul que se corresponde con la capacidad
econmica del asegurado, en relacin con el capital asegurado y la
modalidad de seguro que se desea contratar
Riesgo Industr~al-En general, se da este nombre al que puede
afectar a una empresa de naturaleza industrial.
En este sentido, se opone al denominado Riesgo Sencillo (vase este concepto ms adelante).
Riesgo Material (o Fsico).-Aqul que afecta a elementos o bienes
materiales y se refiere a la posibilidad de su destruccin total o parcial, sustraccin o prdida.
Riesgo Moral.-El que se deriva de la actitud o comportamiento de
una persona.
Riesgo Normal.-El que se ajusta a unas normas comunes de reaccin, respuesta o comportamiento.
Riesgo Objetivo. -Aqul cuya composicin, caractersticas, circunstancias intrnsecas o extrnsecas y otros aspectos bsicos aparecen
descritos en la pliza -o son susceptibles de ello-, de modo que
permiten a la entidad aseguradora tener una informacin suficiente
y correcta del mismo.
Riesgo Ocupacional.-Aqul que se deriva de la profesin o actividades normales del asegurado.
Riesgo Profesional.-En general, es aqul que tiene su origen en
el ejercicio de una profesin o actividades y puede afectar directa
y corporalmente al trabajador que la realiza.
Riesgo Puro.-El que corresponde estrictamente a la posibilidad de
que un hecho ocurra.
-Usualmente se denomina as el riesgo de incendio
habitacin, oficinas, locales de negocios, pequeos
para contraponerse al llamado Riesgo Industrial.
Riesgo Subjetivo. -Aqul que, al contrario del Riesgo Objetivo im-
12
MANUAL .DE INTRODUCCION AL SEGURO
plica un conjunto d e circunstancias relativas al asegurado difcilmente

objetivables, por lo que son d e compleja valoracin para el asegurador. Son ejemplos d e riesgo subjetivo la moralidad del asegurado,
su estado d e salud, su situacin econmica, su conducta ms o menos despreocupada, etc.
Riesgo Tarado.-En el Seguro d e Vida, se da ese nombre al que,
por deficiencia en la salud del asegurado, excede del nivel considerado como normal. Su aceptacin por la entidad aseguradora implica frecuentemente el establecimiento d e una sobreprima compensatoria.
4. TRATAMIENTO DEL RIESGO

El asegurador, para asumir la cobertura d e un riesgo, debe poner en
prctica una serie de tcnicas que le permitan establecer la naturaleza,
valoracin y lmites d e aceptacin del riesgo en cuestin.
Tales tcnicas pueden resumirse en las siguientes:
A) Seleccin
Constituye el conjunto d e medidas, generalmente d e carcter tcnico,
adoptadas por una entidad aseguradora, en virtud d e las cuales la
aceptacin d e riesgos est orientada hacia aqullos que, por sus caractersticas propias, se presuma que no van a originar necesariamente
resultados desequilibrados, por no ser peores que el promedio d e su
categora.
E) Anlisis
Es el instrumento tcnico d e que se vale la actividad aseguradora para
lograr el adecuado equilibrio en sus resultados. Fundamentalmente, se
concreta en los siguientes aspectos:
Ponderacin o Clasificacin d e Riesgos, subsiguiente a la seleccin
inicial, mediante la cual se efecta la correcta tarificacin del riesgo
13
asumido, aplicndole la prima adecuada y creando grupos homogneos en base a la probabilidad d e siniestros e intensidad d e los
mismos.
Prevencin d e Riesgos, mediante la cual s e procura la adopcin de
las medidas precautorias adecuadas, especialmente en riesgos d e naturaleza industrial, para evitar la produccin d e siniestros.
Control d e Resultados, mediante el cual se aplican aquellas frmulas
d e carcter excepcional cuando, tras el anlisis d e los resultados obtenidos, se aprecie que son las nicas adecuadas para conseguir el
necesario equilibrio tcnico: franquicias discriminadas, anulacin d e
plizas deficitarias, delimitacin d e las garantas, imposicin de exclusiones d e cobertura. etc.
C ) Evaluacin
Es el proceso por el cual se establece, en un perodo d e tiempo determinado, la probabilidad d e que ocurran daos personales o prdidas
materiales, as como su cuantificacin.
D) Compensacin
Es el conjunto d e medidas conducentes a lograr el adecuado equilibrio
d e resultados entre los riesgos que componen una cartera d e plizas
Teniendo en cuenta que, tericamente, cada riesgo est sometido
a unos ndices d e intensidad y frecuencia distintos, por la compensacin se pretende que los resultados antieconmicos que puedan derivarse d e los riesgos considerados como d e peor calidad sean contrarrestados por otros que originen una menor siniestralidad para la
entidad aseguradora.
E) Distribucin
Consiste en un conjunto d e tcnicas para el reparto o dispersin d e
riesgos que la actividad aseguradora precisa para obtener una compensacin estadstica, igualando los riesgos que componen su cartera d e
14
bienes asegurados. Esta distribucin pretende conseguir la homogeneidad cuantitativa d e los riesgos y puede llevarse a cabo d e dos modos
principales: a travs del Coaseguro o del Reaseguro.
Estos dos conceptos sern tratados con mayor detalle en captulos
posteriores.
IV. EL SEGURO
1. CONCEPTO
El seguro puede ser analizado desde diversos puntos d e vista. Algunos
autores destacan el principio d e solidaridad humana al considerar como tal la institucin que garantiza un sustitutivo al afectado por un
riesgo, mediante el reparto del dao entre un elevado nmero d e personas amenazadas por el mismo peligro; otros, sealan el principio d e
contraprestacin, al decir que el seguro es una operacin en virtud d e
la cual, una parte (el asegurado) se hace acreedor, mediante el pago
d e una remuneracin (la prima), d e una prestacin que habr d e satisfacerle la otra parte (el asegurador) en caso d e que se produzca un
siniestro. Tambin ha sido considerado el seguro desde su aspecto social (asociacin d e masas para el apoyo d e los intereses individuales),
matemtico (transformacin de un valor eventual en un valor cierto),
d e coste (el medio ms econmico para satisfacer una necesidad eventual), etc.
Desde un punto d e vista general, puede tambin entenderse como
una .actividad econmica-financiera que presta el servicio d e transformacin d e los riesgos d e diversa naturaleza, a que estn sometidos
los patrimonios, en u n gasto peridico presupuestable, que puede ser
soportado fcilmente por cada unidad patrimonial,,.
2. CARACTERES ESENCIALES
En la anterior definicin destacan los siguientes aspectos esenciales:

a) El seguro es una actividad d e servicios y no una actividad indus-
15
trial En esta ltimz, las notas caractersticas radican en la existencia

d e unos bienes (materia prima) que quedan convertidos en artculos
d e uso o consumo, y en el hecho d e que en dicha transformacin
el elemento capital (maquinaria) tiene la mxima importancia; por
el contrario, la actividad d e servicios constituye una prestacin eminentemente personal que elimina en quien la recibe la necesidad
d e prestar una atencin especial o desarrollar una actividad particular para conseguir determinados fines. Adems, en las actividades
d e servicios predomina el elemento trabajo (accin personal d e las
empresas que la prestan).
b) La actividad aseguradora tiene un marcado acento financiero y
econmico, n o slo porque se percibe un precio (prima), cuya contraprestacin consiste generalmente en una masa econmica (indemnizacin), sino tambin y principalmente porque desempea la importante tarea financiera d e lograr una redistribucin d e capitales
al motivar que un elevado nmero d e unidades patrimoniales puedan ser afectadas por las prdidas (siniestros) que se produzcan en
cualquiera d e ellas.
C) Por otro lado, otro fin del seguro consiste en la transformacin de
riesgos en pagos peridicos presupuestables. Esta idea d e transformacin n o ha de interpretarse en su sentido estricto, sino en su
carcter amplio d e cambio que experimentan las prestaciones satisfechas por los asegurados (primas), al poder convertirse en una
considerable masa d e capital con motivo d e los riesgos d e diversa
naturaleza a que estn afectos los patrimonios personal y financiero
d e los individuos.
Pero ha d e sealarse, adems, que el seguro supone tambin otros
servicios, tan importantes como, por ejemplo, los siguientes: ayuda para el ahorro, particularmente mediante algunas modalidades del seguro
d e Vida, estimulando las inversiones familiares; asistencia tcnica, especialmente en los riesgos d e naturaleza industrial (v. gr. prevencin y
proteccin contra incendios); asistencia mdica, clnica, quirrgica o d e
rehabilitacin funcional (accidentes del trabajo, por ejemplo), o servicio
d e asistencia judicial (defensa procesal, prestacin d e fianzas individuales, etc.), especialmente en los riesgos d e responsabilidad civil.
16
3. OBJETO
En un sentido amplio, el objeto del seguro es la compensacin del
perjuicio econmico experimentado por un patrimonio a consecuencia
de un siniestro.
Aparte de este sentido, que puede identificarse con la finalidad del
seguro, el objeto, en su aspecto contractual, es el. bien material afecto
al riesgo sobre el cual gira la funcin indemnizatoria.
Es tan grande la importancia de este elemento del contrato que
la clasificacin del seguro ms comnmente admitida agrupa las diversas modalidades de cobertura en funcin de los objetos asegurados;
en este sentido, se habla de Seguros de Riesgos Personales, Riesgos
Agrcolas, Riesgos Patrimoniales, etc.
En los Seguros Personales, el objeto est constituido por la propia
persona humana, sometida al riesgo de muerte, accidente o enfermedad que, a su vez, puede dar motivo a incapacidades permanentes
o' parciales, intervenciones quirrgicas, gastos mdicos, etc.
En los Seguros ~ ~ r c 8 l a el
s , objeto se halla representado por las
explotaciones agrarias, pecuarias o forestales afectas al riesgo de helada, pedrisco, incendio, muerte o robo de ganado, etc.
En 10s Seguros Industriales, el objeto lo integran las propiedades
comerciales e industriales sobre las que pesa la eventualidad de posibles danos de muy diversa naturaleza (incendio, prdida de beneficios,
rotura de maquinaria, etc.).
En los Seguros Familiares, el objeto est constituido por los conceptos diversos que integran el patrimonio de una persona: automvil,
vivienda, mobiliario, etc.
El Contrato de Seguro
1. CONCEPTOS
1. CONCEPTO GENERICO DE CONTRATO
En general todo contrato puede ser definido como un pacto o convenio entre dos o ms partes por el que s e obligan sobre una materia
o cosa determinada, y a cuyo cumplimiento se comprometen.
2. CONCEPTO DE CONTRATO DE SEGURO

Es el documento o pliza suscrito con una entidad d e seguros en el
que s e establecen las normas que han de regular la relacin contractual de aseguramiento entre ambas partes (asegurador y asegurado),
especificndose sus derechos y obligaciones respectivos.
Desde un punto d e vista legal, el contrato d e seguro e s aqul por
el que el asegurador s e obliga, mediante el cobro d e una prima y
para el caso d e que se produzca el evento cuyo riesgo es objeto de
cobertura, a indemnizar, dentro d e los lmites pactados, el dao producido al asegurado, o a satisfacer un capital, una renta u otras prestaciones convenidas.
Mientras que el contrato suscrito con una compaa anmina agota
prcticamente el contenido d e las relaciones entre las partes que lo
18
suscriben, la relacin jurdica que se establece con una Sociedad Mutua o Cooperativa e s generalmente d e naturaleza plural, ya que, al
coexistir necesariamente la doble condicin d e socio y d e tomador del
seguro, tales relaciones quedan documentadas, respectivamente, en los
Estatutos Sociales (relacin jurdico-social) y en el contrato d e seguro
o pliza (relacin jurdico-asegurativa).
11. CARACTERES Y PRINCIPIOS BASICOS
-S
El contrato d e seguro se caracteriza por ser, fundamentalmente, consensual, bilateral, aleatorio, oneroso, d e adhesin y por estar basado
en la buena fe.
Es CONSENSUAL por cuanto s e establece por el consentimiento
d e las partes.
Es BILATERAL ya que en l las partes se obligan recprocamente
la una hacia la otra.
Es ALEATORIO pues, mediante el mismo, las partes contratantes
pactan, expresamente, la posibilidad d e una ganancia o se garantizan
contra la posibilidad d e una prdida, segn sea el resultado d e un
acontecimiento d e carcter fortuito.
Es ONEROSO ya que cada una d e las partes que contrata obtiene
una prestacin a cambio d e otra que ha d e realizar.
Es d e ADHESION ya que sus clusulas las fija una d e las partes,
y la otra las acepta
Est basado en la BUENA FE, principio bsico y caracterstico d e
todos los contratos que obliga a las partes a actuar entre s con la
mxima honestidad, no interpretando arbitrariamente el sentido recto
d e los trminos recogidos en su acuerdo, ni limitando o exagerando
los efectos que naturalmente s e derivaran del modo en que los contratantes hayan expresado su voluntad y contrado sus obligaciones.
La buena fe tiene una especialsima importancia en el contrato d e
seguro. En cuanto al asegurado, este principio le obliga a describir total y claramente la naturaleza del riesgo que pretende asegurar, a fin
d e que el asegurador tenga una completa informacin que le permita
decidir sobre su denegacin o aceptacin y, en este ltimo caso, pue-
EL CONTRATO DE SEGURO
19
da aplicar la prima correcta; asimismo, el asegurado debe procurar

evitar la ocurrencia del siniestro o , una vez producido, intentar disminuir sus consecuencias. En cuanto al asegurador, la buena fe le exige
facilitar al asegurado una informacin exacta d e los trminos en que
se formaliza el contrato, ya que muy difcilmente puede aqul conocer
o interpretar correctamente. las condiciones d e la pliza que se le presenten en el momento de su aceptacin y firma; asimismo, el asegurador debe redactar con claridad el clausulado d e las plizas, d e forma
que el asegurado pueda conocer por sus propios medios el alcance
de las condiciones a que se compromete. '
111. ELEMENTOS MATERIALES

Los principales elementos materiales del contrato d e seguro son: el
Riesgo y la Prima. Deben tambin ser considerados en este apartado:
El Siniestro y, consecuentemente, la Indemnizacin.
1. EL RIESGO
En este punto nos remitimos a lo expuesto e n el Captulo anterior,
aunque s conviene recordar que el concepto d e riesgo vara segn
el punto d e vista que se adopte, revistiendo especial importancia las
dos siguientes acepciones: d e un lado el riesgo como objeto asegurado
y, d e otro, el riesgo como posible ocurrencia por azar d e un acontecimiento o dao que produce una necesidad econmica.
Esta ltima acepcin, que es la tcnicamente correcta, recoge los
caracteres esenciales d e riesgo: incierto, aleatorio, posible, lcito y d e
contentdo econmico.
A) Acepciones
Entre las distintas acepciones d e RIESGO, y desde una perspectiva
contractual, son destacables los conceptos que se relacionan con el
Inters Asegurable, el Bien Asegurado y el Capital Asegurado.
20
MANUAL DE INTRODUCClON AL SEGURO
Inters Asegurab1e.-Es el requisito que debe concurrir en quien desee la cobertura de determinado riesgo, reflejado en su deseo sincero de que el siniestro no se produzca, ya que a consecuencia de
l se originara un perjuicio para su patrimonio.
Esa idea se entender ms fcilmente si se tiene en cuenta que
lo que se asegura, es decir el objeto del contrato, no es la cosa
amenazada por un peligro fortuito, sino el inters del asegurado en
que el dao no se produzca.
El inters asegurable no es slo un requisito que imponen los
aseguradores, sino una necesidad para velar por la naturaleza de la
institucin aseguradora, sin la cual sera imposible cumplir su funcin
protectora en la sociedad, ya que la existencia de contratos de seguro sin inters asegurable producir necesariamente un aumento
excesivo de la siniestralidad.
Desde un punto de vista econmico, ha de pensarse que un incremento anormal de la siniestralidad motivara una elevacin de las
primas y el verdadero asegurado habra de pagar un precio superior
al que realmente correspondera a su riesgo, perjudicndose as no
slo l, sino tambin la economa del pa:, que habra de soportar
una carga econmica superior. a la debida.
Bien Asegurado. -De acuerdo con una de las acepciones antes citadas, RIESGO es tambin el objeto sobre el que recae la cobertura
garantizada por el seguro.
Al producirse la evaluacin del objeto asegurado mediante la fijacin de su valor econmico efectuada por el propio asegurado en
la proposicin de seguro, surge el elemento capital asegurado..
Capita1Asegurado.-Este puede ser definido como el valor atribuido
por el titular de un contrato de seguro a los bienes cubiertos por
la pliza y cuyo importe es la cantidad mxima que el asegurador
est obligado a pagar, en caso de siniestro.
B) Valoracin del Riesgo

En general, se entiende por valoracin el clculo o apreciacin del
valor econmico de una cosa.
21
Entre los distintos tipos de walor, se deben sealar los siguientes

por su incidencia en la determinacin econmico-cuantitativa de la cobertura del seguro:
Valor Convenido (o estimado).-Es aqul en que, de comn acuerdo entre asegurador y asegurado, se preestablece la valoracin del
inters que se asegura en caso de ocurrencia del siniestro.
Valor de Mercado (o real).-En este caso el inters se valora de
acuerdo con el precio por el que normalmente pueda adquirirse
un bien de caractersticas similares, en el momento de ocurrir el
siniestro.
Valor de Nuevo.-En este supuesto, la garanta del seguro cubre
el precio de venta del objeto asegurado en estado de nuevo.
Valor Venal.-Es el valor en venta que tiene el objeto asegurado
en el momento inmediatamente anterior a producirse el siniestro.
C) Alteracin del Riesgo
Cuando el riesgo no permanece constante a lo largo de la vida del
seguro, se produce la modificacin en la naturaleza del mismo, que
se manifiesta mediante los dos siguientes fenmenos de variacin en
su peligrosidad:
Agravacin -Es la situacin que se produce cuando, por determinados acontecimientos ajenos o no a la voluntad del asegurado, el
riesgo cubierto por una pliza adquiere una peligrosidad superior a
la inicialmente prevista.
Teniendo en cuenta que la tarificacin de un riesgo est en funcin de las caractersticas de ste, su modificackn implica la obligacin de notificarla a la entidad aseguradora para que sta opte entre
la continuacin de su cobertura (aplicando el recargo de prima correspondiente) o la rescisin del contrato.
D~sminunn.-Esta situacin se produce cuando, por determinados
acontecimientos, ajenos o no a la voluntad del asegurado, el riesgo
cubierto por una pliza adquiere una peligrosidad inferior a la inicialmente prevista.
22
La disminucin del riesgo motiva necesariamente una reduccin

en las primas, que puede llevarse a cabo con carcter inmediato o
a partir del prximo vencimiento del contrato.
D) Descripcin y situacin del Riesgo

Viene dada por la expresin d e aquellos datos que manifiestan los
caracteres identificativos del mismo, al propio tiempo que s e delimita
geogrficamente o territorialmente su situaci6n exacta.
Tiene relacin con este punto el llamado *Cmulo d e Riesgosu que
se produce cuando determinadas partes d e un mismo riesgo estn aseguradas simultneamente por la misma entidad aseguradora, o cuando
ciertos riesgos distintos estn sujetos al mismo evento; en este ltimo
sentido, se dice, por ejemplo, que forman cmulo las diversas factoras d e una misma industria cuya proximidad hace presumible que el
incendio iniciado en una d e ellas se propague a las restantes.
2. LA PRIMA
A) Concepto
Es la aportacin econmica que ha d e satisfacer el contratante o asegurado a la entidad aseguradora en concepto d e contraprestacin por
la cobertura d e riesgo que sta le ofrece.
Desde el punto de vista jurdico, es el elemento material ms importante del contrato d e Seguro, porque su naturaleza, constitucin y
finalidad lo hacen ser esencial y tpico d e dicho contrato.
Concepto equivalente a Prima es el d e Cuota, aunque normalmente esta segunda expresin se emplea para designar el pago peridico que ha d e satisfacerse a consecuencia de un contrato d e seguro
suscrito con una Mutualidad.
Por la configuracin actual d e la legislacin espaola en materia
d e seguros, las cuotas o primas que han d e satisfacerse a las mutualidades y a las compaas annimas son en la prctica anlogas, al
aplicar generalmente ambos tipos d e entidades unas tarifas similares.
23
No obstante, mientras que respecto a las primas es nota caracterstica su invariabilidad, las cuotas que se satisfacen a las mutuas estn
sujetas a unas posibles variaciones en funcin de los resultados econmicos de cada ejercicio. En este sentido, cabe hablar de Cuota Ordinaria (similar a la prima) susceptible de modificacin a consecuencia
de una derrama pasiva (cuota extraordinaria), o activa (devolucin de
cuota).
E) Elementos
Tcnicamente, la prima es el coste de la probabilidad media terica
de que haya siniestro de una determinada clase.
Si en un pas, o zona determinada, hubiese 1.000.000 de automviles, respecto a los cuales la experiencia demostrase que, al cabo de
un ao, 250.000 de esos vehculos iban a tener un siniestro por un
importe de 25.000 ptas. cada uno, la prima que el asegurador debera cobrar individualmente a las personas cuyos vehculos quisieran asegurar sera la de 6 250 ptas
250.000 x 25.000
= 6.250
1.000 O00
Este ejemplo simple pone de manifiesto que la prima debe ser proporcional, entre otros aspectos, a la duracin del seguro, al mayor o
menor grado de probabilidad del siniestro, a su posible intensidad o
coste y, naturalmente, a la suma asegurada.
Un anlisis ms detenido del ejemplo anterior lleva a la consecuencia de que la prima no puede ser equivalente al riesgo, sino proporcional, porque el pago de la indemnizacin depende de un acontecimiento fortuitq, que suceder o no y cuya cuanta se desconoce <<a
priori..
El indicado coste tcnico del seguro se calcula mediante la utilizacin de la Tasa de Prima, la cual es un porcentaje (o tanto por mil)
que se aplica sobre el capital asegurado para obtener la prima pura
o de riesgo, de acuerdo con cada tipo de riesgo.
Por ejemplo, un riesgo, cuya tasa de prima sea del 5% y su valor
24
asegurado 1.200.000 ptas., devengar una prima de riesgo de 60.000

ptas.
Por otra parte, el asegurador no se limita a cobrar del asegurado
el precio terico medio de esa probabilidad (Prima Pura o de Riesgo). sino que ha de gravarla con una serie de recargos, tales como:
- Gastos de Administracin (cobro de primas, tramitacin de siniestros, haberes de personal de la empresa, etc.).
- Gastos de Produccin (comisiones de agentes, etc.).
- Gastos de Redistribucin de riesgos (Coaseguro y Reaseguro).
- Recargo Comercial (para obtener un beneficio lgico por el capital que arriesga la empresa qseguradora y el trabajo que desarrolla).
Todos estos recargos convierten la prima pura o prima de riesgo
en Prima Comercial.
Todava la entidad aseguradora ha de satisfacer otra serie de gravmenes que repercuten sobre la prima comercial y que se denominan
Impuestos y Accesorios, los cuales dan origen a la Prima Total o Recibo, que el asegurado ha de satisfacer definitivamente a la aseguradora.
En resumen, los elementos componentes esenciales de la prima
son los siguientes:
Precio terico medio de la probabilidad de que ocurra un siniestro.
Recargo por gastos de administracin, produccin, compensacin y redistribucin de riesgos, ms el beneficio comercial.
Otros gastos accesorios o fiscales repercutibles en el asegurado.
C) Clases
a) En-funcin de sus componentes
- Prima Pura o de Riesgo.-Representa
la unidad ms simple y bsica del concepto Prima, por cuanto significa el coste real del ries-
25
go asumido por el asegurador, sin tener en cuenta sus gastos de

gestin ni otros conceptos.
- Prima de Inventario.-Resulta
de sumar a la Prima Pura o Prima
de Riesgo el recargo por Gastos de Administracin solamente.
- Prima Comercial.-Se
denomina tambin Prima Bruta o Prima
de Tarifa, y es la que aplica el asegurador a un riesgo determinad o y para una cobertura concreta.
Est formada, como elemento base, por la Prima Pura ms los
recargos para gastos generales de gestin y administracin, gastos
comerciales o de adquisicin, gastos de cobranza de las primas, gastos de liquidacin de siniestros ms, en su caso, coeficiente de seguridad y beneficio industrial.
- Prima Total.-Esta
se obtiene al incrementar la Prima Comercial
con los gravmenes complementarios que procedan, tales como impuestos, recargo por aplazamiento de pago, etc. El concepto de
Prima Total coincide con el de Recibo de Prima.
b) Segn su situacin econmico-contable
Prima Emitida.-Es aquella que corresponde al nacimiento o renovacin del contrato de seguro, pudiendo estar en cualquiera de los
tres estados siguientes (anulada, cobrada o pendiente).
- Prima Anulada.-Es
la que resulta eliminada de la emisin bien
por rescisin de la pliza, por sustitucin de sta o por haber sido
emitido incorrectamente el recibo correspondiente.
- Prima Cobrada.-Se
da ese nombre a aqulla cuyo importe ha
sido satisfecho por el asegurado.
- Prima Pendiente.-Es
aqulla cuyo importe no ha sido an satisfecho por el asegurado o contratante.
- Primas Netas Emitidas Devengadas (P.N.E.D.).-Para
analizar
este concepto (propio de la organizacin y del mtodo econmicocontable de MAPFRE), conviene antes precisar el de .Primas Netas
Emitidas. (P.N.E.).
S e designa como Primas Netas Emitidasu (P.N.E.) las Primas
-
26
Emitidas, una vez deducidos los impuestos, anulaciones y devoluciones que les correspondan.
La P.N.E.D. (Primas Netas Emitidas Devengadas) se obtienen
al deducir d e las P.N.E. el incremento que hayan sufrido, al final
del perodo econmico, las Provisiones Tcnicas para Riesgos en
Curso y para Primas Pendientes d e Cobro.
El concepto d e P.N.E.D. es similar al d e .Primas Adquiridas,,
que ser tratado ms adelante.
C) Segn su perodo d e clculo y forma d e pago

- Prima Fraccionaria.-Es la calculada estrictamente para el perodo
d e tiempo -menor d e un ao- durante el cual tiene vigencia el
seguro.
- Prima Fraccionada.-Este tipo d e prima, aunque calculada en perodos anuales, es liquidada por el asegurado mediante pagos peridicos ms reducidos (meses, trimestres, etc.).
- Prima Anual.-Para distinguirla d e la Prima Fraccionada, se da
este nombre a la que se satisface d e una vez para la cobertura d e
un riesgo durante 12 meses.
- Prima Unica.-Se
trata d e una modalidad d e prima tpica del Seguro d e Vida.
Representa el valor que, en el momento d e emitirse la pliza,
tiene el conjunto d e las obligaciones futuras d e la entidad aseguradora, d e acuerdo con los trminos d e probabilidad d e riesgos existentes.
En consecuencia con ello, su importe lo satisface d e una sola
vez, y por adelantado, el tomador del seguro, quien con ello se
libera d e la obligacin d e pagar nuevas cantidades durante toda la
duracin del seguro.
- Prima Peridica.-Frente
a la Prima Unica, es la que satisface peridicamente -normalmente, por anualidades- el tomador del seguro durante la duracin d e ste.
d) Por su relacin con el riesgo
-
Prima Natural.-En
el Seguro d e Vida, es la que corresponde en
27
concreto a un ao d e riesgo, sin que se tenga en cuenta la duracin total de la operacin, por lo que, en consecuencia, presenta
un crecimiento al aumentar la probabilidad d e muerte del asegurado
por su mayor edad al paso d e los aos.
- Prima Nivelada (Promedio o Constante).-Recibe tal denominacin la que permanece invariable durante la vigencia del riesgo.
En el seguro d e Vida y dentro d e los contratos d e duracin superior a un ao, es aqulla que se mantiene constante durante toda
la vida del seguro.
- Prima Creciente.-Se
da este nombre a la que tiene, o debera
tener, un aumento sucesivo en su importe a medida que pasa el
tiempo. Ocurre esto en determinados riesgos, como en el seguro
d e Vida, en que al tener el asegurado ms edad existe una mayor
probabilidad d e su muerte.
- Prima Decreciente.-Es la que tiene, o debera tener, una disminucin en su importe a medida que pasa el tiempo. Ocurre esto en
determinados riesgos, como algunas modalidades del seguro d e Vida. Este es el caso del Seguro d e Amortizacin d e Prstamos, en
el que a medida que transcurre la duracin del contrato, el capital
garantizado que queda pendiente es menor y la prima sera decreciente.
e) Por su estabilidad econmica
Prima Fija.-Para distinguirla d e la Prima Variable, se da ese
nombre a la que permanece invariable durante la vigencia d e la
pliza.
- Prima Variable.-Es la que, en virtud d e determinadas circunstancias previstas, puede tener importe distinto a lo largo d e la vigencia
del contrato.
Este tipo d e prima es el que pueden aplicar las mutualidades d e
seguro, en las que las devoluciones de excedentes a sus asegurados pueden originar una modificacin d e un a o a otro, as como
la que se deriva d e la aplicacin al contrato d e determinadas clu-.
sulas como, por ejemplo en el Seguro d e Automviles, el xbonus.
por no siniestralidad, o el malusx por siniestralidad excesiva.
-
28
f) Por su grado de determinacin
- Prima Provisional.-Es aqulla cuyo importe est sujeto a variacin

por desconocerse an los aspectos que han de determinar su fijacin concreta.
- Prima Definitiva.-En
sta su importe permanecer invariable durante la vigencia del riesgo, salvo que se modifiquen las circunstancias o caractersticas que determinaron su fijacin.
g) Segn la anualidad en que se satisface
- Prima Inicial o Primera.-La
que ha de satisfacer una vez firmado

el contrato, y sin cuyo pago -que es legalmente exigible por el
asegurador- no entran en vigor los efectos del seguro.
Corresponde al primer perodo de vigencia de la pliza (generalmente, primer ao). Se diferencia esencialmente de la Prima Sucesiva porque, en algunos casos, tiene un importe superior a la de
ejercicios siguientes al incluirse en ella recargos por derechos de
emisin o formalizacin de la pliza.
Prima Sucesiva.-Recibe este nombre la que se satisfar durante

toda la vigencia del seguro, una vez vencida la primera anualidad
o perodo inicial de cobertura de la pliza.
- Prima Anticipada.-Se utiliza principalmente en el Seguro de Vida.
Es aqulla que el asegurado satisface de una sola vez para varios ejercicios, quedando liberado de pagos posteriores hasta que
dicha prima haya quedado totalmente consumida. Normalmente,
esta prima va bonificada con un descuento, cuyo importe est en
funcin del tipo de inters con que opere la entidad aseguradora.
-
h) Segn s u grado de imputacin al negocio de un ejercicio

econmico
-
Prima Devengada.-Se designa as a la porcin de prima correspondiente al perodo estiicto de seguro transcurrido durante el ejercicio en que se ha asumido la cobertura del riesgo.
Si, por ejemplo, una pliza se suscribe con carcter anual el da
29
1.' de enero de un 'ao, el da 30 de junio de ese mismo ao la

prima devengada ser del 50% de la que haya correspondido a
la anualidad completa.
El concepto es aplicable, igualmente, en el caso de que la duracin de la pliza, como es lo normal, no coincida con el ao natural. As, si una pliza cubre un perodo que va desde el da 1 de
diciembre de 1988 hasta el da 30 de noviembre de 1989, a 21
de diciembre de 1988 la prima devengada ser equivalente a una
doceava parte de la prima anual.
Haciendo referencia a la Emisin global de un ejercicio econmico, las primas devengadas se obtienen al efectuar sobre las
Primas Emitidas Netas de Anulaciones, la suma algebraica de la diferencia entre las Provisiones Tcnicas de Riesgos en Curso existentes al iniciarse dicho ejercicio y las calculadas al final del mismo.
- Prima(s) Adquirida(s).-Van
referidas a la Emisin global de un
perodo y se obtienen al efectuar sobre las Primas Devengadas
del mismo, la suma algebraica de la diferencia entre las Provisiones
Tcnicas para Primas Pendientes de Cobro existentes al principio
de dicho perodo y las calculadas al final del mismo.
Si los conceptos anteriores los expresamos en una 'sencilla frmula esquemtica, lo precedentemente explicado podra quedar indicado como sigue:
Primas Emitidas Netas de Anulaciones
+ P T.R.C. a principios de ejercicio
- P.T.R.C. a final de ejercicio
= Primas Devengadas
+ P.T.P.P.C. a principios de ejercicio
- P.T.P.P.C. a final de ejercicio
= Primas Adquiridas
Donde:
P.T.R.C. = Provisin Tcnica de Riesgos en Curso.
P.T.P.P.C. = Provisin Tcnica de Primas Pendientes de
Cobro.
30
Respecto a estos dos conceptos de primas, conviene indicar que

como en cada ejercicio econmico, la cifra de primas emitidas netas de anulaciones suele ser superior a la del precedente, tambin
las dos clases de Provisiones Tcnicas antes indicadas (de riesgos
en curso y de primas pendientes), calculadas a fin de cada ejercicio, son asimismo superiores a las existentes a principios del mismo (final del ejercicio anterior), siendo positiva, en consecuencia,
la diferencia entre ambas cifras de Provisiones (final e inicial).
Por ello, se suele decir tambin que las .Primas Devengadas,, y
las <<PrimasAdquiridas. se obtienen al deducir de las Primas Emitidas Netas de Anulaciones, segn el mtodo antes indicado, el incremento que en cada ejercicio hayan experimentado las Provisiones
Tcnicas de Reservas en Curso o de Primas Pendientes de Cobro.
i) Otras Clases (por orden alfabtico)
Prima de Ahorro.-Se da este nombre, en el Seguro de Vida, a

la parte de prima destinada a cubrir la posibilidad de supervivencia
del asegurado al producirse el vencimiento del contrato.
- Prima Base.-Para distinguirla de la Prima Complementaria, se
da ese nombre a la que se establece con carcter bsico para un
determinado riesgo, sin perjuicio de ulteriores modificaciones en su
importe a consecuencia de cambios, previstos o no, que en el futuro puedan introducirse en el objeto asegurado o en el valor de
ste.
- Prima de Cartera.-Para
diferenciarla de la Prima de Nueva Produccin, se da ese nombre a la que corresponde a las anualidades
sucesivas de una pliza.
- Prima Complementaria (Suplementaria o Adicional).-Para distinguirla de la Prima Base, se da este nombre a aqulla que, en
determinado momento de la vigencia de la pliza, es preciso satisfacer para compensar un agravamiento en el riesgo, consecuencia
de un cambio en el objeto asegurado o un aumento de su valor.
- Prima Consumida.-Es la que corresponde proporcionalmente a
un perodo de riesgo ya vencido y corrido.
-
31
Prima Deducida.-Es aqulla d e la que se han restado las deducciones derivadas d e ,determinadas circunstancias, tales como bonificaciones por no siniestralidad, devolucin d e excedente (en caso
d e mutualidades), etc., a consecuencia d e la concurrencia d e determinados requisitos previstos en la tarifa, en la pliza o en el reglamento o estatutos d e la entidad aseguradora.
Normalmente, la bonificacin tiene el carcter d e recompensa
por la conducta o actividad del asegurado conducente a disminuir
la intensidad d e los siniestros o su frecuencia; en este sentido, se
habla, por ejemplo, d e bonificaciones en la prima por la instalacin
d e equipos d e extincin o prevencin d e incendios en el objeto
asegurado, por menor siniestralidad, etc.
- Prima d e Depsito.-Es
la que debe satisfacer el asegurado con
carcter d e anticipo, a cuenta de la que resulte una vez conocida
la prima definitiva.
- Prima d e Indemnizacin.-Es la que debe satisfacer el asegurado
en caso d e rescindir a su voluntad un contrato antes d e la fecha
inicialmente prevista como duracin de ste. Normalmente esta prima, que puede considerarse como penalizacin por incumplimiento
d e contrato, se aplica a los seguros d e duracin superior a un ao.
Prima Media.-La resultante d e igualar, en beneficio d e una mayor simplificacin, diferentes primas concretas aplicables, por, ejemplo, a distintos riesgos suscritos en un mismo contrato d e seguro.
- Prima d e Nueva Produccin.-Para
distinguirla d e la Prima d e
Cartera, se da ese nombre a la que corresponde a la primera
anualidad o perodo inicial d e vigencia d e una pliza.
- Prima d e Reasegur0.-Es la que el asegurador paga el reasegurador en contraprestacin del riesgo asumido por ste.
- Prima Recargada.-Es la resultante d e sumar a la Prima Pura el
Recargo d e Seguridad calculado explcitamente en las Bases Tcnicas.
- Prima Renovable.-Es
aqulla cuyo importe se mantiene inalterable en tanto en cuanto el seguro a que se aplique renueve peridicamente su vigencia en condiciones similares a las inicialmente
convenidas.
-
32
Prima d e Reposicin.-En general, en los Seguros d e Daos, la

prima se compone de: Prima d e Reparacin, destinada a cubrir la
posibilidad de que el objeto asegurado sufra daos a causa d e siniestro, que hagan necesaria la reparacin, y Prima de Reposicin,
destinada a reponer el objeto como nuevo cuando los daos sufridos signifiquen su prdida total.
La parte de Prima d e Reposicin es alta en el primer ao d e
vigencia del contrato y va disminuyendo segn decrece, por el uso,
el valor del objeto asegurado.
Al contrario, la parte d e Prima d e Reparacin aumenta, ya que
tambin aumentan los posibles costes d e reparacin del objeto asegurado, por el propio envejecimiento d e ste. Normalmente los
aumentos y disminuciones de las dos partes d e prima, al compensarse, n o influyen en la prima global, lo que n o obsta para que en
determinados contratos con alto capital asegurado, se regularicen
anualmente las primas a tenor d e lo expuesto.
- Prima d e Riesgo (En el Seguro d e Vida).-Para
distinguirla d e
la Prima d e Ahorro, se da este nombre a la parte destinada a cubrir exclusivamente la posibilidad d e muerte del asegurado.
- Prima Temporal (o Limitada).-La que se satisface durante un
perodo d e tiempo inferior al d e la duracin del contrato
3. EL SINIESTRO
A) Concepto
Siniestro es la manifestacin concreta del riesgo asegurado, que produce unos daos garantizados en la pliza hasta determinada cuanta.
Siniestro es el incendio que origina la destruccin total o parcial d e
un edificio asegurado; el accidente d e circulacin del que resultan lesiones personales o daos materiales; el naufragio en el que se pierde
un buque o las mercancas transportadas, el granizo que destruye una
plantacin agrcola, etc
Siniestro es, pues, un acontecimiento que, por causar unos daos
concretos previstos en la pliza, motiva la aparicin del principio in-
33
demnizatorio, obligando a la entidad aseguradora a satisfacer, total o

parcialmente, al asegurado o a sus beneficiarios, el capital garantizado
en el contrato.
En el mbito del Seguro Martimo, al siniestro se le denomina
Avera.
E) Su valoracin
Una vez ocurrido el siniestro, ste debe ser evaluado mediante un conjunto d e actuaciones, realizadas por la entidad d e seguros, encaminadas a determinar el valor econmico d e las prdidas sufridas por el
asegurado.
Generalmente tal valoracin se efecta por un perito, el cual elabora un Informe Pericial (o Acta de Tasacin), en el que s e reflejan las
circunstancias concurrentes en un siniestro y el importe d e los daiios
ocasionados a consecuencia d e ello.
C ) Clases
a) Segn el grado d e intensidad del dao producido
SINIESTRO TOTAL
S e da este nombre a aqul cuyas consecuencias han afectado a la totalidad del objeto asegurado, destruyndolo completamente.
SINIESTRO PARCIAL
Es aqul cuyas consecuencias slo afectan a parte del objeto asegurado, sin destruirlo completamente.
b) Segn su estado d e tramitacin
SINIESTRO DECLARADO
Aqul que ha sido comunicado por el asegurado a su entidad aseguradora.
34
SINIESTRO PENDIENTE
Es aqul cuyas consecuencias econmicas an no han sido totalmente

indemnizadas por la entidad aseguradora.
Puede estar pendiente d e pago por haber sido ya valorado por la
entidad; pendiente d e liquidacin, si s e encuentra en estudio su valoracin; o pendiente d e declaracin, si, habiendo ocurrido, n o ha sido
comunicado pero debe ser contabilizado
SINIESTRO LIQUIDADO (O PAGADO)
Aqul cuyas consecuencias econmicas han sido completamente indemnizadas o reparadas por la entidad aseguradora.
C) Segn la regularidad estadstica del riesgo del q u e proceden
SINIESTRO ORDINARIO
Es el que tiene su origen en la ocurrencia d e un riesgo ordinario o

xnormal.. V. gr.: accidente de automvil.
SINIESTRO EXTRAORDINARIO O CATASTROFICO
Es el que est originado por un riesgo d e naturaleza extraordinaria o

excepcional.. V. gr.: erupcin volcnica.
d) Clasificacin propia del Seguro Martimo
AVERIA GRUESA
Es el dao producido intencionadamente en un buque o en las mercancas que transporta para evitar otros daos mayores en el propio
buque o en su carga. S u cuanta se distribuye proporcionalmente entre
las partes beneficiadas d e esa conducta intencionada (dueo del buque, propietario d e las mercancas, asegurador, fletador, etc.).
AVERIA PARTICULAR (O SIMPLE)
S e denomina as al dao producido accidentalmente en un buque o

e n su carga. S u cuanta, al contrario d e lo q u e sucede e n la Avera
35
Gruesa, slo afecta al propietario (o asegurador) de los bienes daados.
A) ~ o n c e ~ yt finalidad
Es el importe que est obligado a pagar contractualmente el asegurador en caso de producirse un siniestro. Es por ello, la contraprestacin
que corresponde a la entidad aseguradora frente a la obligacin d e
pago de prima que tiene el asegurado.
El fin d e la indemnizacin es conseguir una reposicin econmica
en el patrimonio del asegurado afectado por un siniestro, bien a travs d e una sustitucin d e los objetos daados o mediante la entrega
de una cantidad en metlico equivalente a los bienes lesionados. Sin
embargo, en cualquiera d e ambos casos, es preciso que el valor d e
reposicin no exceda del precio del objeto danado inmediatamente antes de producirse el siniestro, pues de otra forma se producira un enriquecimiento injusto para el asegurado, que incluso llegara a tener
inters en que el siniestro se produjese para obtener con ello un beneficio.
S e comprende entonces que las indemnizaciones que las entidades
d e seguros hayan de satisfacer a sus asegurados tengan una doble
limitacin: por un lado el hecho de que la indemnizacin n o puede
ser superior al capital asegurado en la pliza para el riesgo afectado
por el siniestro; y d e otro, que no puede exceder del precio del objeto daado inmediatamente antes d e que se produzca el accidente.
6 ) S u cuantificacin
SI el capital asegurado en la pliza lo es por un importe correcto,

cuando se produce el siniestro no hay problemas prcticos en orden
a la satisfaccin d e las indemnizaciones, ya que si el siniestro ha tenido carcter total, la indemnizacin equivaldra al 100% del capital
asegurado y si el siniestro ha sido parcial, es decir, ha afectado a una
parte determinada, s e establece la correspondiente proporcin.
36
El problema realmente surge cuando ha existido una valoracin

excesiva o defectuosa del objeto asegurado y el capital que consta
en la pliza es superior o inferior, respectivamente, al que realmente
tiene.
En el primer supuesto (valoracin excesiva o supraseguro), en caso
d e siniestro total, algunos asegurados pueden creerse en el derecho
d e poder reclamar el 100% del capital asegurado, arguyendo que la
entidad d e seguros ha estado percibiendo durante determinado nmero d e aos una prima proporcional a dicho capital y que, e n , consecuencia, ha d e satisfacer la indemnizacin prevista en la pliza. En
este caso, si ha habido algn error en la redaccin d e las Condiciones Particulares del contrato, ste es normalmente imputable al propio
asegurado que, cuando inicialmente hizo las declaraciones correspondientes en la propuesta, actu d e mala fe, autoperjudicndose al asignar a los bienes asegurados un valor superior al que realmente tenan
y comprometindose, en consecuencia, a satisfacer una prima mayor,
o bien actu con negligencia al no declarar el precio exacto, ante cuya manifestacin realmente los aseguradores son impotentes para realizar las investigaciones oportunas encaminadas a establecer el precio
exacto del valor asegurado en cada caso concreto, por las dificultades
prcticas que estas comprobaciones individuales exigiran.
Por el contrario, si lo que se produce es una valoracin defectuosa
del objeto asegurado (infraseguro) es lgico que la postura que mantenga la entidad d e segko's consista en no abonar ms cantidad de
la asegurada, en proporcin a la cual ha percibido las primas, aunque
realmente el precio del valor en venta del objeto daado sea superior
al capital asegurado.
C) Lmites de la indemnizacin
La cifra mxima d e responsabilidad para el asegurador viene dada por
el capital establecido en la pliza, por encima del cual no puede exigrsele indemnizacin alguna por parte del asegurado.
No obstante, en algunos casos la cuanta d e la indemnizacin n o
alcanza la cifra d e dicho capital, al producirse, de acuerdo con las p-
37
lizas, determinados supuestos y situaciones que deben ser tenidos en

cuenta para establecer la cuanta d e aqulla.
As cabe referirse a:
a) Sistema d e franquicias
La franquicia es la cantidad por la que el asegurado es propio asegurador de sus riesgos y en virtud d e la cual, en caso d e siniestro, soportar con su patrimonio la parte d e los daos que le corresponda.
El rgimen d e franquicias se establece generalmente a iniciativa d e
la entidad aseguradora, la cual puede as ofrecer un abaratamiento d e
las primas al conseguir una importante reduccin d e los gastos d e tramitacin d e siniestros, como consecuencia d e no tener que atender
un gran nmero d e expedientes d e pequea cuanta.
Si el importe del siniestro es inferior a la cantidad estipulada como
franquicia, su coste correr por completo a cargo del asegurado; si es
superior, la aseguradora slo indemnizar por el exceso d e aqulla.
Por supuesto, la prima d e un riesgo sometido a franquicia siempre
ser inferior que la que le correspondera si tal rgimen no existiese,
ya que, en el primer caso, la repercusin econmica de un siniestro
a cargo del asegurador e s ms limitada.
b) Situacin d e Supraseguro (o Sobreseguro)

Es aquella que s e origina cuando el valor que el asegurado o contratante atribuye al objeto garantizado en una pliza es superior al que
realmente tiene.
Ante una circunstancia d e este tipo, en caso d e producirse un siniestro, la entidad aseguradora slo est obligada a satisfacer el valor
d e venta del objeto antes d e suceder el accidente, con derecho a aplicar la regla proporcional cuando el siniestro sea parcial, pues d e otro
modo podra producirse un enriquecimiento injusto en el asegurado
o contratante, que llegara a tener inters en que se produjese el accidente.
c) Situacin d e lnfraseguro
Es la que se produce cuando el valor que el asegurado o contratante
38
atribuye al objeto garantizado en una pliza es inferior al que realmente tiene.

En los supuestos de infraseguro, y en caso de siniestro parcial, reviste especial importancia la denominada Regla Proporcional, que se
aplica en la determinacin de la cifra indemnizatoria, y en virtud de
la cual, el dao debe ser liquidado teniendo en cuenta la proporcin
que exista entre el capital asegurado y el valor real en el momento
de siniestro.
El siguiente ejemplo ilustrar lo anteriormente indicado: si un bien
que vale 1.000.000 ptas. se asegura contra el riesgo de incendio por
un valor de 500.000 ptas. (hay, en tal caso, infraseguro), en el supuesto de que se produzca un siniestro en virtud del cual quede destruida la mitad del bien, la entidad (en virtud de la regla proporcional)
slo indemnizar en 250.000 ptas. (la mitad del capital asegurado).
La regla proporcional puede no tener aplicacin cuando, mediante
pago de la correspondiente sobreprima, as se ha estipulado en la pliza. Se habla entonces de Seguro a Primer Riesgo.
d) Deduccin de Nuevo a Viejo
Es aquella regla en virtud de la cual, si en la reparacin del objeto
asegurado ha sido preciso utilizar materiales nuevos para sustituir a los
averiados, el coste de la reparacin a cargo de la entidad aseguradora
ser calculado previa disminucin parcial del valor de los nuevos materiales empleados, de acuerdo con las normas aplicables a tales supuestos.
Con este principio, el fin que se persigue es evitar que un siniestro pueda ser objeto de enriquecimiento injusto para el asegurado.
e) Doble Seguro (o concurrencia de seguro)
Es la situacin que se plantea cuando sobre el mismo objeto existen
varios seguros del mismo tipo, de tal modo que, tericamente, si se
produjera la prdida de dicho objeto a consecuencia de un siniestro,
las indemnizaciones conjuntas debidas por las distintas aseguradoras
sobrepasaran el valor real del objeto y seran, por tanto, causa de
lucro para el tomador del seguro.
39
Esta situacin slo sera permisible en los seguros sobre la vida humana, por la propia indeterminacin del valor del objeto asegurado,
que no puede limitarse econmicamente.
En el seguro d e daos, por ejemplo, cada una d e las aseguradoras concurrentes slo pagara la parte proporcional del capital asegurado en la respectiva pliza, sin que el conjunto d e sus respectivas indemnizaciones sobrepasara el valor real d e los daos producidos por
el siniestro, y si pagase por encima d e su parte proporcional podr
exigir una contribucin, d e los dems aseguradores, por el exceso d e
lo que realmente le correspondiera.
La concurrencia d e seguros es distinta del Coaseguro, ya que en
este ltimo, si bien existen varios contratos sobre el mismo objeto, el
importe total asegurado n o sobrepasa el valor d e dicho objeto.
f ) Clusula d e Abandono
Mediante ella, cuando concurren determinadas circunstancias en caso

d e siniestro, el titular d e una pliza cede los bienes asegurados en favor d e su entidad aseguradora, como consecuencia d e lo cual pasan
tales bienes a la propiedad d e sta, que debe satisfacer el total d e la
indemnizacin establecida en la pliza sin deducir el valor d e los restos que hayan sido salvados del siniestro.
La clusula d e Abandono es caracterstica, por ejemplo, d e los Seguros de Transporte Martimo.
D) Forma d e P a g o
Con carcter general y atendiendo a la naturaleza d e cada clase d e
seguro, pueden distinguirse distintas formas d e efectuar el pago de la
indemnizacin.
Dicho pago podra llevarse a efecto ya mediante la entrega d e una
cantidad d e dinero (por ejemplo, Seguro de Vida), ya llevando a cabo la reparacin d e la cosa daada (por ejemplo, Daos Propios en
el Seguro del Automvil) o la reposicin o sustitucin del bien siniestrado (por ejemplo, Seguro d e Rotura d e Cristales), o bien efectuando
40
la prestacin d e un servicio (por ejemplo, Seguros de Defensa Jurdica

y Asistencia Sanitaria).
Por otra parte, aunque lo normal es que la indemnizacin sea fijada y satisfecha de una sola vez, hay supuestos en que ello no es
as.
En tal situacin s e encuentran los casos en que existe:
a) Anticipo
Que puede ser definido como una entrega a cuenta d e la liquidacin
definitiva.
En el mbito del Derecho de Seguros espaol, puede calificarse
de anticipo el Importe Mnimo de la indemnizacin que el asegurador
debe satisfacer dentro de los cuarenta das siguientes a la recepcin
de la declaracin d e siniestro, a cuenta del importe definitivo de los
daos que resulten del mismo.
En el Seguro d e Vida, y respecto a las modalidades d e contratos
en los que s e ha previsto el derecho d e 'Rescate, es la cantidad que
puede percibir el asegurado a cuenta del capital que en su momento
le corresponda, cumplidas las condiciones establecidas en la pliza.
b) Indemnizacin diaria
Es caracterstica de los seguros de accidentes personales y consiste en
el pago que ha d e efectuar el asegurador al asegurado durante Ids
das en que ste permanece de baja por incapacidad laboral temporal,
y a tenor d e la suma acordada en las condiciones particulares del
contrato.
En el Seguro Obligatorio d e Automviles, por ejemplo, el juez
competente que entiende d e las diligencias incoadas con motivo d e
un accidente d e circulacin, puede acordar, como medida provisional,
la concesin de una indemnizacin diaria a las vctimas, con cargo al
asegurador. Esta indemnizacin s e considera como anticipo a cuenta
d e la que finalmente se conceda y es, por tanto, deducible d e esta
ltima.
41
IV. ELEMENTOS PERSONALES

1. ASEGURADOR
Es la persona que, mediante la formalizacin de un Contrato d e Seguro, asume las consecuencias daosas producidas por la realizacin
del evento cuyo riesgo es objeto d e cobertura.
En la prctica totalidad d e las legislaciones, el asegurador ha d e
ser .persona jurdica*, revistiendo, en general, la forma d e Compaa
Annima, Mutualidad o Cooperativa.
De ah que el trmino .asegurador sea sinnimo d e .Entidad Aseguradora..
2. CONTRATANTE ( O TOMADOR)
Es la persona que suscribe con una entidad aseguradora una pliza
o contrato d e seguro y se obliga al pago d e la prima. Equivale a mutualista, en una sociedad mutua. Generalmente su personalidad coincide con la del Asegurado.
Persona designada en la pliza por el asegurado o contratante como

titular de los derechos indemnizatorios que en dicho documento se
establecen.
S u designacin puede ser expresa (V. gr. *Don
B, o <su esposa, Doa
)'
etc.) o tcita (V. gr. d o s herederos legales del asegurado.), y generalmente d e libre nombramiento, aunque es prctica normal que el beneficiario tenga en alguna forma un vnculo comn d e intereses peffionales, familiares o econmicos con el asegurado o contratante.
S
42
4. ASEGURADO
En sentido estricto, es la persona que en s misma o en sus bienes
o intereses econmicos est expuesta al riesgo.
As, en el ramo d e Vida, asegurado es la persona cuya vida se
garantiza; en el ramo de Incendios, es el titular del inmueble cubierto
por la pliza.
En el seguro d e Vida, se utiliza la expresin .Cabeza Asegurada.
para designar a la persona asegurada, cuyo fallecimiento o supervivencia e s causa del pago del capital por parte del asegurado.
En la prctica, la figura del asegurado puede verse acompaada
por otras manifestaciones personales que unas veces son coincidentes
con l y otras, gozan d e independencia: a) el suscriptor d e la pliza,
llamado generalmente Tomador del Seguro o Contratante, cuya peculiaridad radica en la obligacin esencial que pesa sobre l del pago
de la prima; y b) el Beneficiario, cuya nica vinculacin al contrato
d e seguro e s la d e ser titular del derecho indemnizatorio.
No obstante, en sentido amplio, asegurado e s quien suscribe la
pliza con la entidad aseguradora, comprometindose al pago d e las
primas estipuladas y teniendo derecho al cobro d e las indemnizaciones
que se produzcan a consecuencia d e siniestro.
De hecho, especialmente en los riesgos patrimoniales, es decir,
aqullos en los que el siniestro afecta directamente a la masa econmica del asegurado (v. gr. Incendios, Robo, etc.), *Contratante., .Asegurado. y .Beneficiario,, suelen ser la misma persona.
Por el contrario en los seguros d e riesgos personales (Vida, Enfermedad, Accidentes Individuales, etc.) es posible y hasta en muchos
casos frecuente, particularmente en los riesgos colectivos o de grupo,
que aquellas tres figuras tengan naturaleza independiente: as, aparecen seguros directamente concertados por una empresa (contratante)
a favor d e sus empleados (.asegurados*) y en donde quienes perciban
la indemnizacin en caso d e fallecimiento d e stos sean sus herederos
u otras personas especficamente designadas al efecto (.<beneficiarios>,).
43
5. PERJUDICADO
Es quien ha 'sufrido un dao en su persona, en sus derechos, bienes
o intereses.
En terminologa aseguradora e s la persona que, a consecuencia d e
un siniestro, sufre un dao o perjuicio. Este ltimo, en el mbito del
seguro, e s la prdida personal o material producida a consecuencia
indirecta d e un siniestro. S e utiliza este concepto para distinguirlo del
dao, originado como consecuencia directa del accidente.
Como ejemplo orientatiiio, si se supone el incendio de una fbrica,
el dao es la destruccin del edificio, de la maquinaria o d e las mercancas; el perjuicio puede ser la prdida d e beneficios q u e tendr el
propietario de la industria a consecuencia d e la paralizacin d e sus
ventas.
V. ELEMENTOS FORMALES
1. LOS ORIGENES DEL CONTRATO
A) La Solicitud iie Seguro
Es el documento cumplimentado por el tomador del seguro mediante
el cual solicita>)o pide d e la entidad aseguradora las coberturas descritas en dicho documento y, en consecuencia, la emisin de la correspondiente pliza. En Derecho espaol la solicitud d e seguro n o
vincula al solicitante ni al asegurador a quien se solicita.
. E) La Proposicin de Seguro
En general, es el documento formalizado por el presunto asegurado

o contratante, en el que se describen las caractersticas del riesgo que
se desea asegurar, a fin d e que la entidad aseguradora, tras su estudio, decida su rehuse o aceptacin y, en este ltimo caso, aplique la
prima adecuada. Generalmente, este documento, por su propio contenido, forma parte d e contrato o pliza d e seguro.
44
En el rgimen mutualista, la proposicin implica tambin, normalmente, la solicitud d e ingreso en la mutualidad.

Desde un punto d e vista estrictamente legal, en el ordenamiento
espaol la proposicin d e seguro es la que realiza el propio asegurador, que queda vinculado por la misma durante quince das, segn
la ley d e Contrato d e Seguro.
Tambin se denomina Oferta de Seguro ( o Proyecto d e Seguro),
y en ella el Asegurador propone las condiciones y trminos en que
llevara a cabo la cobertura del riesgo, elaborando un documento para
someterlo al estudio del presunto asegurado, en el que se refleja un
anlisis d e determinado riesgo y se exponen las condiciones tcnicas,
administrativas y econmicas en que podra realizarse la cobertura del
mismo
C) Las declaraciones (del Asegurado)

S e denominan as las manifestaciones del asegurado en la proposicin
o solicitud d e seguro que, en cuanto describen las circunstancias y valor del objeto asegurado, son la base del contrato, ya que sirven para
que el asegurador decida sobre la aceptacin y tarifacin del riesgo.
La falsa declaracin o reticencia dan opcin al asegurador para la
rescisin del contrato.
2. LA FORMALIZACION DEL CONTRATO: LA POLlZA

A) Concepto d e la Pliza
Es el documento que instrumenta el contrato d e seguro, en el que se
reflejan las normas que, d e forma general, particular o especial, regulan las relaciones contractuales convenidas entre el asegurador y el
asegurado.
Su inexistencia afectara a la propia vida del seguro, ya que slo
cuando ha sido emitida y aceptada por ambas partes se puede decir
que han nacido los derechos y obligaciones que d e la misma se derivan.
45
Si bien la pliza es el documento fundamental en base al cual se

formaliza el contrato de seguro, existen otros que, en determinados
casos, tambin conforman el contrato.
Entre ellos merecen especial mencin los siguientes:
2)
Suplemento d e Pliza
Documento que se une a una pliza d e seguro en el que se establecen ciertas modificaciones o declaraciones en el contenido anterior d e
sta
Los Suplementos, al igual que los contratos originales, slo surten
efecto cuando han sido suscritos por asegurador y asegurado.
En la terminologa asegu;adora se utilizan con frecuencia las expresiones d e suplemento d e aumento d e garantas, de reduccin, d e rectificacin d e errores, etc., para indicar el contenido d e las modificaciones que se introducen en el contrato.
-
b) Certificado d e Seguro
En general, es el documento por el que un asegurador da fe d e la
existencia d e ciertas coberturas sobre un determinado objeto o persona.
Normalmente el certificado de seguro slo recoge las condiciones
particulares del contrato y se remite, en lo que a Condiciones Generales respecta, a la .pliza base previamente suscrita.
S e denomina tambin Certificado Internacional d e Seguro, y es un documento normalizado que goza d e plenitud d e efectos en todos los
pases signatarios del d2onvenio Europeo Interbureauxn.
Mediante la Carta Verde un asegurador garantiza la responsabilidad
civil en que pueda incurrir el usuario d e un vehculo, por hechos derivados d e la circulacin del mismo y acaecidos en cualquiera de los
pases adheridos al citado convenio, salvo en el d e su residencia habitual.
Normalmente el documento se emite con garantas ilimitadas, pero

en cualquier caso sus coberturas deben ser, al menos, las mnimas
obligatorias establecidas en el pas o pases donde deba surtir efecto
o .Boletn>,, con el que se deEs trmino ingls, sinnimo de <<Nota>>

signa al documento en que s e anotan determinados datos descriptivos
d e un riesgo y en el que cada asegurador o reasegurador hace constar la parte d e riesgo que acepte.
e) Boletn d e Aplicacin
Es el documento que en las plizas colectivas o flotantes cumplimenta
el asegurado para comunicar a la entidad aseguradora las altas, bajas
o modificaciones que han de introducirse en la pliza.
En reaseguro, se da tambin este nombre al documento (Border)
mediante el cual la compaa cedente notifica el reasegurador los riesgos o siniestros que afectan al contrato suscrito entre ambos.
f) Garanta Provisional
Recibe este nombre el compromiso aceptado por un asegurador por
el que concede a un asegurado, durante cierto tiempo, una cobertura
d e riesgo antes d e la formalizacin del contrato d e seguro definitivo.
g) Duplicado d e Pliza
Es una copia exacta d e una pliza, firmada y sellada del modo 'habitual y utilizable por tanto, a todos los efectos, como el documento
original.
B) Partes d e l a Pliza
Pese al tratamiento unitario que la legislacin concede a la Pliza d e
Seguro, en la prctica es frecuente distinguir partes diferenciadas d e
ella, cuya denominacin est ntimamente ligada a su contenido. En
47
este sentido, puede hablarse de Condiciones Generales, Condiciones

Particulares y Condiciones Especiales.
Las Condiciones Generales reflejan el conjunto d e principios bsicos que establece el asegurador para regular todos los coniratos d e
seguro que emita en el mismo ramo o modalidad d e garanta.
En tales condiciones suelen establecerse normas relativas a la extensin y objeto del seguro, riesgos excluidos con carcter general, forma
d e liquidacin de los siniestros, pago d e indemnizaciones, cobro d e recibos, comunicaciones mutuas entre asegurador y asegurado, jurisdiccin, subrogacin, etc.
Las Condiciones Particulares recogen aspectos concretamente relativos al riesgo individualizado que s e asegura y en particular los siguientes:
Nombre y domicilio de las partes contratantes, y designacin
del asegurado y beneficiario, en su caso.
- Concepto en el cual se asegura.
- Naturaleza del riesgo cubierto.
- Designacin d e los objetos asegurados y d e su situacin.
- Suma asegurada o alcance d e la cobertura.
- Importe d e la prima, recargos e impuestos.
- Vencimiento de las primas, as como lugar y forma d e pago.
- Duracin del contrato, con expresin d e cundo comienzan y
terminan sus efectos.
-
Finalmente, junto a las Condiciones Generales y Particulares, se

encuentran las Condiciones Especiales cuya misin ms frecuente es
matizar o perfilar el contenido d e algunas normas recogidas en aquellas En esta lnea, el establecimiento d e franquicias a cargo del asegurado, la supresin d e algunas exclusiones y la inclusin d e otras
nuevas, son condiciones d e este tipo frecuentes en las plizas.
C) Clases d e plizas
a) Por la amplitud d e los riesgos cubiertos
48
MANUAL DE lNTRODUCClON AL SEGURO
Pliza Simple.-Se da ese nombre a aquella en que slo se cubre

una garanta concreta.
- Pliza Combinada (o Global).-Es aquella en la que, simultneamente, se concede cobertura al asegurado para diferentes riesgos
que tienen un nexo comn (pliza combinada de Seguros de Automviles y Seguro de Ocupantes; pliza combinada de seguros de
Incendio, Robo y Responsabilidad Civil, etc.).
- Pliza a Todo Riesgo (o Integral).-Se
designa as a aqulla en
que, respecto al objeto asegurado, se garantizan conjunta y simultneamente todos los riesgos que puedan afectarle.
En el Seguro de Automviles, una pliza a todo riesgo implica
la cobertura de los riesgos frecuentes en el uso de vehculos a motor, tales como responsabilidad civil frente a terceros, daos del
propio vehculo, robo e incendio de ste, defensa por responsabilidad criminal, etc.
Es una modalidad de pliza combinada.
b) Segn el nmero de asegurados que garantice
- Pliza Individual.-Es
aquella en la que slo existe una persona

asegurada.
- Pliza Colectiva (de Grupo o Acumulada).-Se da este nombre
a aquella en la que, simultneamente, existen varias personas aseguradas.
c) Por la manera de estar designado el titular de la pliza
Pliza Nominativa.-Es la que garantiza a la persona en ella designada a al efecto. - Pliza a la Orden.-Es aquella que protege a la persona en cuyo
favor se emite.
-- Pliza a1 Portador.-En
sta, la persona garantizada es aquella
que legtimamente la posee.
-
d) Otras Clases
-
Pliza Base.-Se
denomina as al documento originario suscrito en
49
una pliza colectiva o flotante. A la pliza base se adicionarn despus las correspondientes Aplicaciones.
- Pliza de Cobertura Mundial.-La que extiende sus efectos a todos los pases.
- Pliza Dekitaria.-Es aquella que ha tenido uno o varios siniestros, cuyos importes superan al de las primas cobradas. En un sentido ms estricto, se denomina pliza deficitaria a la que ha tenido
un elevado ndice de siniestros, en cuyas causas de produccin ha
intervenido de uno u otro modo, la imprudencia del asegurado.
- Pliza Estimada.-La
que se refiere a un Seguro a Valor Estimado.
- Pliza Flotante (o Abierta).-Aquella por la que, en virtud de las
caractersticas especiales del riesgo (variabilidad del objeto asegurado, modificacin en la cuanta del capital cubierto, etc.) se concede
al asegurado, dentro de ciertos lmites y previo reconocimiento de
determinadas condiciones, una garanta .abierta. en la que pueden
establecerse aumentos o reducciones.
Normalmente, la pliza flotante es consecuencia del deseo de
simplificar administrativamente los trmites que exigira la actualizacin sucesiva del contenido de una pliza en la que el objeto asegurado estuviese sujeto a variaciones de diversa ndole.
Pinsese, en este sentido, en una pliza colectiva de accidentes
individuales del personal de una empresa, en la que automticamente se estn produciendo altas y bajas del personal a su servicio, o en una pliza por la que se cubra el riesgo de incendio de
las mercancas depositadas en unos grandes almacenes. En tales
casos, la pliza flotante es un imperativo prctico y en virtud de
ella, dentro de ciertos lmites, quedan asegurados en todo momento todos los empleados de la industria o todas las mercancas en
stock., utilizando los ejemplos anteriores.
- Pliza uln Quo Vis~.-En el Seguro de Transporte Martimo, es
aquella en que no se designa el buque encargado de transportar
las mercancas aseguradas
- Pliza Liberada (o Saldada).-Aquella en la que, de acuerdo con
determinadas condiciones y circunstancias previstas, llegado un de-
50
terminado momento, el asegurado queda exonerado del pago de

primas sucesivas aunque siguen en vigor las garantas d e la pliza.
- Pliza Reemplazada.-Es
aquella que s e ha anulado por emisin
d e otra nueva. Es factible, normalmente, sustituir este trmite por
la emisin d e un Suplemento a la pliza originaria.
- Pliza Rehabilitada.-Se
denomina as a la que, tras haber superad o un perodo d e suspensin d e garantas, vuelve a adquirir plena
vigencia en sus efectos, una vez desaparecidas las causas que motivaron dicha suspensin.
- Pliza Renovada.-Es
una pliza temporal n o prorrogable, a cuyo
vencimiento se emite otra nueva como cobertura del mismo riesgo,
en las mismas circunstancias y por un nuevo perodo d e duracin.
- Pliza en Suspensin d e Garantas.-Es aquella que, por la concurrencia de determinadas circunstancias (por ejemplo, impago d e
recibo, desaparicin temporal del riesgo, etc.), quedan transitoriamente sin efecto las garantas en ella establecidas.
Pliza Temporal.-En ella la cobertura est limitada a un perodo
d e tiempo preestablecido, normalmente menor d e un ao.
Un ejemplo d e este tipo d e contrato sera el Seguro d e Vida
entera o primas temporales, en virtud del cual, alcanzada cierta fecha, el asegurado deja d e pagar primas aunque la indemnizacin
ser satisfecha en el momento en que se produzca su fallecimiento.
3. LA VIDA DEL CONTRATO

A) Perfeccionamiento del Contrato d e Seguro
El perfeccionamiento de cualquier contrato se produce en el momento
jurdico en que, reunidos los elementos personales, reales y formales
d e cada especie negocial, comienzan sus efectos obligando a las partes
al cumplimiento d e lo pactado.
En cuanto al contrato d e seguro se refiere, puede decirse que la
pliza se considera perfeccionada (o formalizada) cuando se han convenido por ambas partes sus condiciones generales y particulares, ha-
51
bindose llevado a cabo la emisin d e la pliza, su firma y el pago

de las primas correspondientes.
En este punto reviste especial inters la aceptacin del asegurador,
mediante la cual ste decide la admisin y cobertura del riesgo que
le ha sido solicitado por el presunto asegurado: consecuencia de ello
es la emisin y formalizacin de la pliza.
E) Contenido del contrato d e seguro

Como en cualquier otro tipo d e contrato, en el de seguro su contenido viene determinado por el conjunto de obligaciones que afectan
a cada una d e las partes, y que son correlativos derechos para la
otra.
a) Obligaciones del Asegurado
Son esencialmente las siguientes:
Descripcin correcta y completa del riesgo u objeto asegurable
as como fijacin d e su valor econmico.
- Pago de la prima acordada.
- Notificacin del siniestro producido.
-
Seguidamente pasamos a comentar cada una d e ellas:

DESCRIPCION CORRECTA Y COMPLETA DEL RIESGO
Este deber d e declarar puede ser infringido si en las declaraciones del

asegurado existen reservas o inexactitudes
En dicho comportamiento cabe hablar de:
Inexactitud.-Es la falta de veracidad en las declaraciones del
asegurado o tomador del seguro respecto a las circunstancias
por l conocidas que pudiesen influir en la valoracin del riesgo.
S e materializa mediante una exposicin incorrecta, imprecisa
o inexacta efectuada por el asegurado o contratante respecto al
objeto asegurado o a sus caractersticas; tambin puede afectar
la falsa declaracin a las circunstancias que ha concurrido en un
accidente o a las consecuencias d e l derivadas.
52
En caso d e inexactitud, el asegurador podr rescindir el contrato mediante escrito dirigido al asegurado y tendr asimismo
derecho a retener las primas relativas al perodo d e seguro en
curso, aunque an n o estn devengadas.
Si ocurriera un siniestro antes d e que el asegurador efectuase
dicha comunicacin escrita, la indemnizacin se reducir proporcionalmente a la diferencia entre la prima convenida y la que
se hubiese aplicado caso d e haberse conocido la verdadera entidad del riesgo. Si hubiera dolo o culpa grave en la inexactitud
del asegurado, el asegurador quedara liberado del pago d e la
indemnizacin.
.Reticencia. -Es la ocultacin maliciosa efectuada por el asegurado al exponer la naturaleza o caractersticas d e los riesgos que
desea cubrir, destinada a conseguir un abaratamiento en la prima
d e seguro.
La reticencia puede ser causa d e rescisin del contrato d e
seguro y, en consecuencia, d e prdida del derecho a la indemnizacin.
En relacin con el tema d e las declaraciones inexactas, se
encuentra la d e Indisputabilidad (o Incontestabilidad), segn
la cual, y especialmente en las plizas de seguro d e Vida, no
pueden perjudicar al asegurado las omisiones o reticencias que,
sin mala fe, haya tenido al efectuar la declaracin d e seguro en
base a la cual se ha emitido y formalizado la pliza.
Normalmente, en todas las modalidades d e seguro, las omisiones del asegurado en la declaracin d e riesgo a la aseguradora (aun la omisin d e buena fe) puede perjudicarle si, ial producirse el siniestro, se demuestra que el riesgo no coincida con
el previamente manifestado por el contratante, y en su v,irtud la
aseguradora podr rehusar la liquidacin d e la indemnizacin,
alegando esa falsedad; sin embargo, esta situacin n o perjudica
al asegurado por pliza de Vida, salvo si s e demuestra que el
propio asegurado con'oca la circunstancia que conscientemente
dej d e declarar.
Por las mismas razones que el riesgo ha d e ser exacta y
completamente declarado inicialmente, debe comunicarse al ase-
53
gurador cualquier alteracin del mismo, entendindose por tal

toda modificacin en la naturaleza del riesgo que, si es d e carcter accidental, puede motivar la recisin d e la pliza a voluntad
del asegurador o del asegurado; si es originada por ste, la facultad resolutoria queda reservada a la entidad aseguradora.
Dicha alteracin e s d e especial importancia cuando significa
una agravacin (del riesgo), el cual adquiere una peligrosidad
superior a la inicialmente prevista.
Teniendo en cuenta que la tarifacin d e un riesgo est en
funcin d e las caractersticas d e ste, su modificacin implica la
obligacin d e notificarla a la entidad aseguradora para que sta
opte entre la continuacin d e su cobertura (aplicando el recargo
d e prima correspondiente) o la rescisin del contrato.
PAGO DE PRIMAS
Esta es una de las obligaciones esenciales del asegurado, hasta el punto de que mientras no se cumpla no tomar efecto el contrato.
De acuerdo con la legislacin espaola en las plizas contratadas
por anualidades prorrogables, cuando el asegurado n o avisa d e su in-.
tencin d e rescindir el seguro con antelacin (no inferior a dos meses)
al vencimiento, queda obligado al pago d e prima d e la siguiente anualidad.
En caso d e impago d e la prima, las consecuencias son las siguientos:
-
Si la falta de pago se refiere a la primera prima (o a la prima
nica, segn el caso), el asegurador puede optar entre resolver

el contrato o exigir el pago en va ejecutiva con base en la pliza, quedando asimismo, salvo pacto en contrario, liberado d e
la obligacin d e atender el siniestro producido antes del pago.
- Si la falta d e pago s e refiere a la segunda o sucesivas primas,
e tomador tiene para realizar el pago el Plazo d e Gracia d e
un mes computado desde la fecha d e vencimiento, transcurrido
el cual se producen los siguientes efectos si n o se efecta el
pago:
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Suspensin de la cobertura por parte del asegurador (Suspensin d e Garanta).

Durante el plazo de seis meses, contado desde el vencimiento, el asegurador puede reclamar el pago d e la prima, quedando extinguido el contrato si n o se efecta tal reclamacin
en dicho plazo.
En el caso de que se abonen las primas antes de que el
contrato se resuelva o se extinga, la cobertura reinicia su efecto
a las veinticuatro horas del da en que se produjo dicho pago.
La prima es normalmente anual y la obligacin d e pagarla
ntegramente no se desvirta por el hecho d e su fraccionamiento. En caso d e mora del asegurado o recisin del contrato por
cualquier causa, vencern los pagos fraccionados pendientes,
que sern automticamente exigibles.
El pago d e la prima se instrumenta mediante la emisin del
Recibo d e Primas, que es el documento por el que una entidad aseguradora reconoce haber percibido del asegurado y respecto a determinado riesgo las primas correspondientes al perodo que en tal documento se hace constar: Segn que tal
perodo corresponda a la primera anualidad de vigencia de la
pliza o a sucesivas, s e habla de Recibo d e Nueva Produccin
o Recibo d e Cartera, respectivamente.
Por ltimo, en relacin con la forma d e pago d e las primas, conviene hacer dos indicaciones:
Que stas pueden ser satisfechas mediante domiciliacin bancaria, en virtud d e la cual el cobro d e los recibos d e prima d e
un seguro lo lleva a cabo el asegurador, mediante el oportuno
cargo d e la cuenta corriente del asegurado abierta en un banco
o establecimiento de crdito.
- Que si el asegurado desea no satisfacer d e una sola vez el importe d e la prima, puede acogerse, en determinados casos, a
su fraccionamiento, sistema en virtud del cual se permite al
asegurado que la prima d e una anualidad completa, que debera ser abonada por anticipado y d e una sola vez, sea liquidada
-
55
en varios pagos peridicos, mediante el pago d e un recargo o

sobreprima por fraccionamiento.
En cualquier caso, el fraccionamiento en el pago no supone
el fraccionamiento del seguro, d e forma tal que una pliSa concertada por anualidades prorrogables, aunque la liquidacin d e
las primas se efecte por semestres o trimestres, por ejemplo,
no puede ser libremente rescindida por el asegurado al finalizar
uno d e tales perodos, sino al vencimiento d e cada anualidad,
por lo que la obligacin d e pagar las primas pendientes persiste
hasta que venza la anualidad completa.
NOTIFICACION DEL SINIESTRO
Despus de ocurrido el siniestro, la comunicacin al asegurador d e la

ocurrencia del siniestro es una d e las obligaciones principales del asegurado, cuyo incumplimiento (dentro d e un plazo determinado en las
condiciones generales d e las plizas) puede dar lugar a la @rdida de
la indemnizacin debida por el asegurador.
Ello es consecuencia del principio en virtud del cual corresponde
al asegurado la prueba del dao, as como que ste ha sido causado
por la ocurrencia d e un riesgo cubierto por la pliza.
Dicha notificacin se efecta, en general, mediante un documento
normalmente conocido como aviso d e siniestro.
Relacionado estrechamente con el deber d e comunicar el siniestro
se encuentra el d e informacin, el cual puede ser definido como la
obligacin que tiene el asegurado d e facilitar a su asegurador todos
los datos que conozca sobre las circunstancias y consecuencias d e un
siniestro. El incumplimiento de este deber puede dar lugar a la prdida del derecho a la indemnizacin en el supuesto d e que el asegurado hubiera actuado con dolo o culpa grave.
Otro d e los deberes del asegurado, una vez ocurrido el evento daioso, es el d e procurar la aminoracin d e las consecuencias del siniestro adoptando las medidas d e salvamento adecuadas.
En resumen, el comportamiento que el asegurado debe tener, una
vez producido el dao, se puede resumir en tres tipos d e actuaciones:
Notificar el siniestro; Informar d e todos los datos conocidos y Aminorar sus consecuencias, en lo posible.
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MANUAL D E INTRODUCCION A L S E G U R O
Por ltimo, conviene indicar, en relacin con este punto, que es

al comunicar el siniestro, mediante declaraciones no veraces, cuando
puede ponerse de manifiesto la existencia d e raude en el seguro que
se produce cuando el propio asegurado ha procurado intencionadamente la ocurrencia del siniestro o ha exagerado sus consecuencias
con nimo d e conseguir un enriquecimiento injusto a travs d e la indemnizacin que espera lograr del asegurador. En sentido amplio, una
actuacin fraudulenta es aquella que se realiza en contra del principio
d e buena fe.
El descubrimiento del fraude, aparte d e las consecuencias penales
que pueda implicar para el autor del mismo, p u e d e suponer la rescisin d e la pliza y la prdida d e todo derecho indemnizatorio.
Existen, fundamentalmente, dos frmulas para fijar la indemnizacin, con independencia d e la reclamacin en va judicial:
- El Arreglo Amistoso.-Al
cual se llega entre las partes que litigan

sobre un asunto, sin necesidad d e acudir a la decisin d e terceros
(normalmente, la autoridad judicial). El arreglo o transaccin supone la renuncia del perjudicado a las acciones que judicialmente le
corresponderan contra el responsable d e los daos y, subsidiariamente, contra su entidad aseguradora.
La Amigable Composicin.-Esta es una frmula general d e transaccin utilizada para resolver las discrepancias surgidas entre asegurador y asegurado respecto a la indemnizacin originada por un
,siniestro, en virtud d e la cual la resolucin que se acuerde no estar condicionada a normas legales o contractuales prefijadas, sino
a la equidad que se supone en la persona que ha d e adoptar la
decisin (rbitro o amigable componedor).
La posibilidad d e utilizar la amigable composicin se establece
en las plizas mediante la inclusin en ellas d e la denominada Clusula de Arbitraje, en virtud d e la cual las diferencias surgidas entre
el asegurador y el asegurado respecto a la interpretacin del condicionado d e la pliza son sometidas a la decisin d e terceras personas en las que se presume una actuacin imparcial y objetiva.
57
b) Obligaciones del Asegurador

Se refieren principalmente al pago de la indemnizacin acordada en
pliza, una vez producido el siniestro. A ttulo informal hay que destacar la existencia, en la prctica, de una serie de obligaciones complementarias del servicio que supone el seguro; en este sentido puede
hablarse de la Prevencin de riesgos y la Asistencia e informacin
al asegurado.
PAGO DE INDEMNIZACIONES
Es, pues, la principal obligacin del asegurador, motivada por la ocurrencia de un siniestro indemnizable y notificado por el asegurado y
determinada por la tasacin de los daos producidos por el siniestro.
En consecuencia, la indemnizacin se pagar con arreglo a los daos evaluados, pero con el tope mximo del valor asegurado que figure en el contrato.
El asegurador puede cumplir con la obligacin de indemnizar de
diversos modos:
Pagando en metlico el importe tasado de los daos
Reparando o reemplazando a su cargo el objeto daado.
Tomando a su cargo, en todo o en parte, los bienes daados,
valorados en su precio de tasacin, que habr de ser abonado
al asegurado. Sin embargo, la facultad de hacer abandono de
los bienes daados slo se reconoce al asegurado en algunos
casos concretos del Seguro de Danos Patrimoniales.
La eleccin del modo de indemnizacin se establece en la
pliza mediante la conocida como Clusula de Opcin.
En ciertos casos al asegurador puede interesarle efectuar determinados pagos para los que no se encuentra obligado por el
contrato de seguro, surgiendo entonces los denominados pagos
ex-gratia, con los que normalmente se persigue con ello evitar
los gastos excesivos que se producirn al tener que demostrar
judicialmente, o de modo anlogo, la improcedencia de dicho
pago, cuyo importe no compensara la cuanta de aquellos gastos
58
En tales casos, si mediase contrato de reaseguro, el reasegurador no ser responsable de los pagos ex-gratia efectuados por
la cedente, salvo en el caso de que los hubiera autorizado previamente o que en el contrato se indique expresamente que
queda obligado a pagar su parte.
NOTIFICACION EXPRESA AL ASEGURADO EN CASO DE REHUSE
DEL SINIESTRO
El asegurador puede acordar el rehuse del siniestro, a la vista de los

datos y circunstancias que se pongan de manifiesto en la comunicacin
de ste, y en base a las normas de la pliza.
Tal rehuse debe comunicarse por escrito al asegurado, expresando
los motivos del mismo.
C) Otras Clusulas y estipulaciones propias del contrato de seguro
CLAUSULA DE PARTICIPACION EN RESULTADOS
Es un sistema de retribucin, generalmente de carcter complementario, en virtud del cual se asigna a una persona una participacin econmica en los resultados que produzca una pliza o conjunto de ellas.
Se suele aplicar este sistema a los titulares de plizas colectivas o
de grupo del Ramo de Vida.
CLAUSULA DE VALOR CONVENIDO
Mediante ella se atribuye al objeto asegurado un determinado valor

cuyo importe ser el que deba satisfacer el asegurador en caso de siniestro, sin aplicacin de la regla proporcional.
Como ejemplo, podra citarse el seguro de daos de un cuadro
de un pintor famoso cuyo valor se conviene entre el asegurador y el
tomador del seguro, ante la dificultad de determinarlo de un modo
objetivo.
Un ejemplo especfico de valor convenido se da en el seguro a
primer riesgo.
59
CLAUSULA DE iNDlCE VARIABLE

Llamada tambin d e indexacin o d e revalorizacin, e s aquella en
virtud de la cual el importe de la suma o capital asegurado, y correlativamente el d e la prima del seguro, se corrigen peridicamente en
funcin d e la variacin que haya experimentado un ndice -v. gr. el
d e precios al consumo- previamente establecido.
COMUNICACIONES ENTRE ASEGURADO Y ASEGURADOR
L a s del asegurado slo sern vlidas si han sido dirigidas por escrito
al asegurador. No obstante, las efectuadas a un Agente Afecto Representante del asegurador surtirn los mismos efectos que si se hubieran
realizado directamente a ste.
Las comunicaciones del asegurador al asegurado se considerarn
vlidas si se han dirigido al ltimo domicilio d e ste conocido por
aqul: las del asegurado debern enviarse al domicilio social del asegurador o al de la oficina d e ste que haya intervenido en la emisin
de la pliza.
PLAZOS MAS SlGNIFICATIVOS EN LA CONTRATACION DEL SEGURO
Plazo d e Aceptacin.-Es el perodo con que cuenta el asegurador,
una vez que se le ha propuesto la cobertura d e un riesgo, para decidir entre rehusarlo o aceptarlo.
Plazo d e Carencia.-Este, generalmente, se encuentra comprendid o entre el momento inicial en que se formaliza una pliza y una
fecha posterior predeterminada, y durante el mismo n o surten efecto
las garantas previstas en la pliza.
El plazo d e carencia, que en general slo s e estipula en los contratos de riesgos personales (seguro d e Vida o Enfermedad) supone
una defensa del asegurador frente a quienes suscribiesen una pliza,
conociendo <<aprior>>que el hecho determinante d e la indemnizacin (muerte o enfermedad, en los casos anteriores) iba a producirse inexorablemente d e forma casi inmediata.
Plazo d e gracia.-Es aqul durante el cual, aunque n o est cobrado el recibo d e prima, surten efecto las garantas de la pliza en
caso d e siniestro.
60
El plazo d e gracia, que generalmente suele concederse durante

el mes siguiente a cada uno d e los vencimientos anuales de la pliza, tiene como justificacin no slo facilitar a los asegurados el pago de las primas, sino, fundamentalmente, evitar las situaciones d e
injusticia que se produciran cuando un asegurado no hubiese satisfecho su recibo d e prima por causas imputables a retrasos o deficiencias administrativas d e la propia entidad aseguradora.
Plazo d e Preaviso.-Es el perodo d e tiempo previsto en las plizas
durante el cual cualquiera d e las partes que ha suscrito el contrato
d e seguro puede comunicar a la otra la rescisin del mismo a partir
d e su prximo vencimiento.
C) Duracin, rescisin y anulacin del contrato

a) Duracin del Seguro
El plazo durante el cual tienen vigencia las garantas d e un contrato
d e seguro comienza con la fecha d e efecto inicial d e la pliza y finaliza con el vencimiento d e sta, que suele ser un ao ms tarde.
Pueden concertarse seguros temporales a plazo fijo, superior o inferior a una anualidad, vencido el cual, la pliza queda rescindida automticamente, siendo preciso otro nuevo contrato para continuar la cobertura del mismo riesgo.
No obstante, es prctica frecuente y generalizada establecer la prrroga o renovacin del seguro, pudiendo ser sta definida como el
acto por el que, por acuerdo expreso o tcito entre las partes que
han suscrito la pliza, las garantas d e sta se extienden a un nuevo
perodo d e cobertura, generalmente d e un ao, en las mismas condiciones que tenan vigencia hasta ese momento. Requisito indispensable
para que la renovacin surta efecto es el pago anticipado d e la prima
correspondiente.
Segn el Derecho espaol, el plazo para que cualquiera d e las partes pueda impedir la renovacin tcita de seguro es de al menos dos
meses antes d e la expiracin del mismo.
Normalmente la renovacin se efecta por la va tcita, ya que lo
que se estipula en las plizas es que aquella s e produce salvo que,
61
expresamente, alguna d e las partes manifieste lo contrario en el plazo

establecido.
O) Rescisin del Seguro

Es la pErdida d e vigencia d e los efectos d e una pliza en virtud d e
determinadas causas.
La rescisin del contrato d e seguro obra exclusivamente sobre los
efectos del mismo sin prejuzgar su validez originaria y puede ser ejercida por el asegurador cuando concurren circunstancias: Alteracin
del Riesgo, Falsa Declaracin, Impago d e Prima, Reticencia, etc.
En las condiciones generales d e las plizas suele estipularse la facultad del asegurador d e rescindir el contrato despus de la ocurrencia
d e un siniestro, notificndolo fehacientemente al asegurado y devolvindole la parte de prima no consumida. Este mismo derecho y en
iguales circunstancias puede ser ejercitado por el asegurado sin que
en este caso pueda exigir, sin embargo, la devolucin d e prima.
El ejercicio del derecho a rescisin se formaliza mediante el aviso
d e rescisin, el cual contiene la comunicacin que una d e las partes
que suscribe el contrato d e seguro efecta a la otra, dndole cuenta
d e su decisin d e dejar sin efecto la pliza a partir de determinada
fecha.
Normalmente, la rescisin debe ser notificada dentro del plazo d e
preaviso estipulado en las plizas, que suele ser d e dos meses antes
d e su vencimiento natural.
Asimismo, en los seguros d e daos contratados por plazos superiores a una anualidad, tiene el asegurado la facultad d e poder rescindir
el contrato a su vencimiento sin otro requisito que el correspondiente
cumplimiento del plazo d e preaviso.
Si en el contrato n o figurase esta clusula, el asegurado, al rescindirlo, debera pagar lo que se denomina prima d e indemnizacin.
c) Anulacin
En la terminologa aseguradora, este concepto significa la rescisin d e
los efectos d e una pliza, bien sea por producirse las circunstancias
que se previeron contractualmente como determinantes d e ello, por
62
acuerdo mutuo ,de asegurador y asegurado o por decisin unilateral

de cualquiera de las partes, aunque en este ltimo caso es normal
que exista un plazo mnimo de preaviso a la otra parte y, si la decisin ha sido propuesta por la entidad aseguradora, una devolucin de
primas al asegurado en proporcin al riesgo no corrido.
No obstante, en puridad de principios, debe distinguirse entre Anulacin y Rescisin de una pliza. La anulacin de una pliza, como
la de cualquier contrato, tiene como consecuencia bsica la no existencia de dicha pliza, por lo que, en caso de producirse (por ejemplo, debido a que no haba objeto asegurable), el asegurado ha de
reembolsar las indemnizaciones percibidas y el asegurador debe devolver las primas cobradas: es decir, nunca ha habido contrato. La rescisin, en cambio, no opera con efecto retroactivo, sino desde la fecha en que se plantea, considerndose vlidos los efectos producidos
con anterioridad a ese momento: es decir, el asegurador retiene las
primas cobradas, por ejemplo, en anualidad precedentes, al igual que
el asegurado retiene las indemnizaciones que le hubiesen sido satisfechas hasta entonces.
En el mbito del seguro suelen ser usuales los siguientes significados del trmino:
Anulacin de Cartera.-Normalmente se da este nombre a la que
afecta a plizas concertadas en ejercicios anteriores de aqul en
que se lleva a cabo la rescisin del contrato; es decir, la que afecta a plizas de cartera.
- Anulacin de Nueva Produccin.-Se denomina as a la que afecta a plizas (o suplementos) concertados en el mismo ejercicio en
que se lleva a cabo la rescisin.
- Anulacin sin efecto.-Es la que afecta a una pliza (o suplemento) desde su efecto inicial de entrada en vigor. Puede haber una
sustitucin del documento anulado por otro nuevo o puede no existir tal reemplazo, en cuyo caso, la pliza quedar al, tenor anterior
(si lo que se anula es un suplemento) o dejar de tener vigencia
(si lo que se anula es la propia pliza).
- Anulacin del Recibo.-Es
la que deja sin efecto el recibo incorrectamente emitido a favor de un asegurado, bien por inexistencia
-
63
d e contrato (estaba sin vigor la pliza correspondiente), por duplicidad con otro recibo o por ser inexacto su contenido. En este ltimo caso procede la emisin d e un nuevo recibo correcto.
- Anulacin por reemplazo o nueva emisin.-Aquella
que se produce respecto a una pliza (o suplemento) por emisin de otra que
la sustituye o reemplaza para todos los efectos y durante el mismo
perodo.
D) Otros aspectos que afectan a l contrato

a) Interpretacin d e las Plizas
La interpretacin d e un contrato es la explicacin que tiende a fijar

el sentido d e lo querido y manifestado por las partes.
As, y referida al contrato de seguro, puede ser definida como accin por la que se aclara el contenido d e las plizas en base al principio en virtud del cual stas deben ser entendidas d e acuerdo con el
sentido normal de sus textos, as como que las ambigedades han de
considerarse a favor del asegurado.
b) Novacin del Contrato d e Seguro

Esta se produce cuando se modifican algunos d e los elementos esenciales del contrato. Tal modificacin puede consistir en un aumento
o reduccin d e los objetos asegurados, en la inclusin d e nuevos riesgos, en la modificacin d e los capitales asegurados, etc.
Para su validez, estas modificaciones deben recogerse en un documento anexo a la pliza.
c) Transformacin d e Pliza
En general, se conoce con este nombre el cambio que, durante la vigencia d e un seguro, solicita el asegurado para modificar la modalidad
contratada, sus prestaciones o su duracin. Tcnicamente, en el Seguro d e Vida, consiste en aplicar la reserva matemtica del contrato como prima nica d e la nueva modalidad que se desea.
64
d) Cesin de Derechos
Es una estipulacin mediante la cual el asegurado cede a un tercero
los derechos que le corresponderan en caso de siniestro que afectase
al objeto asegurado.
La cesin se basa en que el objeto asegurado constituye la garanta real de un crdito concedido por un tercero a favor del tomador
del seguro. Puede citarse, por ejemplo, el automvil adquirido mediante crdito concedido por una financiera o la vivienda comprada a travs de un prstamo bancario. En tanto el crdito no haya sido totalmente amortizado, el asegurado cede a la entidad financiera o bancaria
el derecho a percibir las indemnizaciones por siniestros que afecten al
vehculo o a la vivienda, por un mximo del importe de los pagos
pendientes en ese momento.
e) Prescripcin de Acciones
Es la prdida del derecho a ejercitar las acciones que correspondan
en cada caso, por haber transcurrido los plazos legales establecidos
para ello.
La prescripcin, segn la ley espaola de Contrato de Seguro,
opera por el transcurso del plazo de dos aos en los seguros contra
daos, y de cinco en los seguros de personas.
En el seguro martimo, el plazo de prescripcin de acciones es de
tres aos.
VI. ASPECTOS DE LA FORMALIZACION DE POLIZAS

COMO CONJUNTO DE OPERACIONES EN MASA
1. EMISION
A) Concepto
En el mbito asegurador y desde una perspectiva contractual, recibe
este nombre el acto de formalizar una pliza o contrato de seguro,
que constituye la operacin bsica y fundamental en torno a la cual
gira y se desarrolla la actividad aseguradora.
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Este es el punto de arranque de los diversos contenidos del concepto que nos ocupa, ya que toda emisin de pliza genera a su vez
la de un primer y , generalmente, sucesivos recibos, que sumados a
los de las dems plizas y referidos al perodo que corresponda, constituyen la emisin total de dicho perodo.
As, desde un punto de vista econmico-contable, se entiende por
emisin el volumen de negocio de una entidad aseguradora, constituido por el conjunto global de primas que genera la misma, al llevarse
a cabo la puesta en circulacin de los recibos correspondientes a las
plizas formalizadas.
Esta ltima dimensin de la emisin, como masa de operaciones,
es la que tiene mayor importancia general, ya que proporciona una
serie de magnitudes de gran trascendencia y utilidad para poder analizar el comportamiento y evolucin del negocio asegurador, referidos
a un plazo de tiempo determinado que generalmente coincide con el
ejercicio econmico.
B) Clasificacin del concepto

Entre tales magnitudes hay que hacer referencia a los siguientes conceptos de emisin:
Emisin bruta de primas: Corresponde a la totalidad de las primas
comerciales o de tarifa emitidas.
Emisin de cartera: Se refiere a la efectuada en un perodo a causa de la renovacin de contratos emitidos en perodos anteriores.
Emisin fija: Comprende, en cada perodo, las plizas de nueva
produccin susceptibles de ser renovadas en anualidades siguientes,
as como las de cartera que habiendo sido renovadas en dicho perodo, tambin lo sern en los futuros.
Emisin de nueva produccin: Es la relativa a los nuevos contratos
emitidos en el perodo de que se trate.
Emisin de primas netas de anulaciones: Se obtiene al deducir
de la emisin bruta todas las anulaciones que se han producido en
el perodo econmico que corresponda, con independencia de que
pertenezcan a emisiones de dicho perodo u otros anteriores.
66
Emisin d e primas neta d e sus anulaciones: S e halla al deducir

d e la emisin bruta del perodo, las anulaciones que corresponden
a la emisin de dicho perodo.
Emisin de recibos neta d e extornos: Surge al deducirse d e la
anterior los importes d e prima devueltos a los asegurados.
Emisin d e recibos total: Comprende el importe global d e los recibos emitidos, antes d e aplicar deduccin alguna por ningn concepto.
Emisin temporal: Es la d e nueva produccin correspondiente a
contratos que se consumen en el perodo en que se emiten y n o
constituyen cartera>,en el siguiente por n o renovarse la pliza.
La clasificacin antes citada tiene el carcter d e fundamental y
abierta, ya que la misma puede ser incrementada con otras magnitudes referentes a la emisin, que surgirn adaptadas a la finalidad que
se pretenda con el anlisis d e las mismas (as cabra hablar de emisin
por modalidades de seguro, por ramos, referida a perodos plurianuales, ajustada o n o a los procesos inflacionarios, procedente d e nuevos
contratos o de incremento d e tarifas, etc.).
Dentro d e dicha clasificacin, reviste en Espaa especial importancia el concepto d e emisin de primas y recargos netos de anulacionesn, ya que ste es el que legalmente puede considerarse como ingreso tcnico en la Cuenta d e Resultados, as como el d e .primas y
recargos netos de sus anulacionesn por ser el que habr d e servir d e
base en el clculo d e las Provisiones Tcnicas para Riesgos en Curso,
siendo conveniente aclarar que los recargos a que s e ha hecho referencia son slo aquellos que gozan d e la naturaleza d e ingreso tcnico, d e acuerdo con las Bases Tcnicas de la Entidad, no pudindose
incluir los que, aun gozando d e igual denominacin, o bien tienen
naturaleza fiscal o bien son realmente primas recaudadas para la cobertura d e determinados riesgos por otros entes (por ejemplo en Espaa,
los recargos a favor del Consorcio d e Compensacin d e Seguros).
67
2. PRODUCCION
Este concepto se encuentra estrechamente relacionado con el anterior.
Es sinnimo d e actividad comercial, y se da este nombre tambin
al volumen de plizas o primas conseguidas por el personal dedicado
a la funcin comercial (agentes, inspectores, etc.).
Tiene especial relevancia en este concepto el subconcepto d e Nueva Produccin, que puede ser definida como el conjunto d e plizas
( o suplementos) contratados o formalizados en un ejercicio. Generalmente, se d a este nombre a las operaciones nuevas de seguro, para
distinguirlas de las que componen la Cartera (es decir, las conseguidas en aos anteriores). En este sentido, una pliza d e nueva produccin se convierte en pliza d e cartera al vencer su primer a o d e vigencia y renovarse e n el ejercicio siguiente.
Como diferentes clases d e nueva produccin, pueden destacarse
las siguientes:
Produccin Fija.-La relativa a operaciones que, por haberse concertado en aos prorrogables, se considera que, al producirse su
vencimiento anual, van a renovar por otro ao ms su vigencia, y
as sucesivamente.
Produccin Temporal.-La relativa a operaciones que, por haber
concertado a plazo fijo, no renovarn su vigencia al producirse el
vencimiento previsto.
Produccin global.-La integrada por la Produccin Fija y la Produccin Temporal.
Produccin Intervenida.-La conseguida por la participacin indirecta d e un agente o empleado d e produccin y por su actuacin
directa personal.
Produccin Neta d e Anulaciones.-Aqulla d e cuyo importe se ha
deducido el correspondiente a las plizas que la integran que hayan
sido anuladas.
68
3. CARTERA DE SEGUROS
A) Concepto
En su acepcin ms usada, significa el conjunto de plizas de seguros
cuyos riesgos estn cubiertos por una entidad aseguradora. En este
sentido, se habla de cartera como nmero de plizas vigentes o como
suma total de las primas correspondientes a tales operaciones.
La misma acepcin es la que se emplea, respecto a un Agente,
para significar las operaciones conseguidas a travs de su gestin de
produccin.
En otro sentido, cartera es el conjunto de operaciones que permanecen vigentes al terminar un ejercicio, para distinguirlas de las que
se formalicen a lo largo del ejercicio siguiente, que se consideran como de Nueva produccin.
B) Clases
Fundamentalmente puede distinguirse entre:
Cartera Fija.-Se suele llamar as al conjunto de operaciones de
seguro que, por estar concertadas por aos prorrogables, continuarn en vigor durante el ejercicio siguiente, salvo que sean anuladas
previamente.
Cartera Temporal.-Se suele llamar as al conjunto de operaciones
de seguro que, por estar concertadas por perodos no prorrogables
(generalmente inferiores a un ao), no continuarn en vigor en el
ejercicio siguiente.
Cartera Total (o global).-Conjunto integrado por la Cartera Fija
y la Cartera Temporal.
Las Clases de Seguros
1. INTRODUCCION
Como ya se indic en el Captulo 1, las dos grandes reas de manifestacin del seguro son el Seguro Privado, del que trataremos ms
adelante, y la Seguridad Social (o Seguro Estatal) que es aquella
en que interviene el Estado ejerciendo la funcin tutelar, regulando las
bases y estructura del seguro y asumiendo el riesgo en todo o en
parte.
La cobertura de la Seguridad Social garantiza sus prestaciones
fundamentalmente en los siguientes casos:
Desempleo.
Accidentes de Trabajo.
Enfermedad.
- Jubilacin.
- Viudedad y Orfandad.
- Maternidad.
-
Aunque sea brevemente, merece la pena destacar las coberturas

correspondientes al Seguro de Accidentes de Trabajo el cual tiene
por objeto la prestacin de indemnizaciones derivadas de lesiones corporales sufridas por un trabajador con ocasin o como consecuencia
del trabajo que ejecuta por cuenta ajena.
70
Este seguro, d e obligatoria contratacin para todas las empresas,

es regulado por el Estado, que a travs d e la legislacin correspondiente fija las condiciones y lmites d e las indemnizaciones que, en general, estn referidas a los siguientes aspectos:
1. Indemnizacin diaria en caso d e incapacidad temporal durante los das en que el lesionado permanezca d e baja. La incapacidad temporal, si excede d e un determinado perodo d e
duracin (18 meses, generalmente), pasa a considerarse como
incapacidad permanente.
2. Renta Vitalicia en caso d e incapacidad parcial o total permanente para la profesin habitual del trabajador o en caso d e
incapacidad permanente y absoluta para todo tipo d e trabajo.
3. Indemnizacin por lesiones definidas o mutilaciones que pueda

sufrir el trabajador y no sean constitutivas d e incapacidad permanente.
4. Renta, pagadera a los derechohabientes del trabajador, en los

casos y condiciones que seale la legislacin, en caso d e fallecimiento accidental d e aqul.
5. Asistencia mdica y farmacutica del trabajador lesionado,

hasta que la lesin se considere como constitutiva d e incapacidad permanente.
Las coberturas d e este seguro se garantizan en Espaa a travs de:
-
Mutuas Patronales d e Accidentes del Trabajo, que son entidades colaboradoras del Ministerio d e Trabajo en la gestin d e la
Seguridad Social, cuya misin es la cobertura del riesgo d e accidentes del trabajo y enfermedades profesionales d e los trabajadores d e sus empresas asociadas. Desarrollan respecto d e
accidentes d e trabajo idntica funcin que las Mutualidades Laborales, si bien con determinadas limitaciones.
Estn constituidas por agrupaciones d e empresarios y obreros, y se rigen por las disposiciones legales dictadas al efecto.
LAS CLASES DE SEGUROS

-
71
Y las Mutualidades Laborales, las cuales tienen la naturaleza

de entidades gestoras de la Seguridad Social, dependientes del
Ministerio de Trabajo, y encargadas de cubrir las contigencias
que afecten a los trabajadores y a sus familiares tanto por accidente laboral como por vejez, muerte y supervivencia. Las Mutualidades Laborales se agrupan por actividades, existiendo por
tanto la Mutualidad Laboral d e Artes Grficas, la d e Seguros,
la d e Minera. etc.
11. CLASIFICACION GENERAL DE LOS SEGUROS

La clasificacin ms extendida, d e acuerdo con la naturaleza d e los
riesgos, es la siguiente:
1. S E G U R O S DE PERSONAS
S e caracterizan porque el objeto asegurado es la persona humana, hacindose depender d e su existencia, salud o integridad el pago de la
prestacin.
En este tipo de seguros, el pago d e la indemnizacin n o guarda
relacin con el valor del dao producido por la ocurrencia del siniestro. Ello es lgico toda vez que la persona n o es evaluable econmicamente. De ah que, en realidad, este tipo d e seguros n o constituya un contrato d e indemnizacin propiamente dicho, diferencindose
as d e los Seguros d e Daos. Las principales modalidades d e los seguros d e personas son: Seguro d e Vida, Seguro d e Accidentes y
Seguro d e Enfermedad.
2. S E G U R O S DE
DANOS
( O PATRIMONIALES)
Bajo esta denominacin se recogen todos los seguros cuyo fin principal es reparar la prdida sufrida, a causa d e siniestro, en el patrimonio del tomador del seguro.
72
Son elementos esenciales de los seguros de daos: el inters asegurable, que implica la necesidad de que el tomador del seguro tenga algn inters directo y personal en que el siniestro no se produzca,
bien a ttulo de propietario, usuario, etc.; y el principio indemnizatorio,
sesn el cual la indemnizacin no puede ser motivo de enriquecimiento para el asegurado y debe limitarse a resarcirle del dao concreto
y real sufrido en su patrimonio.
Los seguros de daos pueden dividirse en dos grandes grupos: Seguros de Cosas, destinados a resarcir al asegurado de las prdidas
materiales directamente sufridas en un bien integrante de su patrimonio, y Seguros de Responsabilidad, que garantizan al asegurado contra la responsabilidad civil en que pueda incurrir ante terceros por actos de los que sea responsable, y proteger su patrimonio, abstractamente considerado, contra el nacimiento de posibles deudas futuras.
3. SEGUROS DE PRESTACION DE SERVICIOS

El extraordinario desarrollo de esta categora es propia del seguro moderno.
En ellos, con independencia de que procuren el resarcimiento econmico de los gastos que, de no existir el seguro, tendra que afrontar
el asegurado en determinadas circunstancias, adquiere una gran significacin el hecho de que lo garantizado por el asegurador es la prestacin de un servicio cuando se produzca la situacin que lo haga necesario. La gran relevancia de este hecho ha justificado la creacin de
esta tercera categora en la clasificacin general de los seguros.
Los servicios prestados pueden ser de diversa ndole: defensa jurdica; asistencia mdica, quirrgica y hospitalaria; sepelio; repatriacin de
personas y vehculos, etc.
En esta categora se encuentran los Seguros de Asistencia Sanitaria; Decesos; Defensa y Asistencia en Viaje.
LAS
111. LOS RAMOS DEL SEGURO PRIVADO

1. CONCEPTO DE RAMO
S e denomina Ramo a un conjunto d e riesgos d e caractersticas o
naturaleza semejantes. En este sentido se habla d e Ramo d e Vida,
Ramo de Accidentes, Ramo d e Incendios, etc.
La clasificacin d e Ramo es un instrumento fundamental para establecer la homogeneidad cualitativa d e los riesgos, y efectuar su adecuada ordenacin, separndolos en grupos homogneos con caracteres
comunes, que posibiliten un adecuado tratamiento y anlisis estadstico, as como una correcta tarifacin d e los mismos.
Para alcanzar mayor precisin en tal objetivo los ramos suelen subdividirse en modalidades que agrupan riesgos afines.
2. CLASIFICACION D E RAMOS
Son varias las clasificaciones d e ramos que pueden efectuarse, si bien,
con base en el esquema utilizado al comentar la dasificacin general*
d e los seguros, vamos a desarrollar la siguiente clasificacin, distinguiendo entre:
RAMOS PERSONALES.
RAMOS PATRIMONIALES (DANOS).
- RAMOS DE PRESTACION DE SERVICIOS.
-
IV. RAMOS PERSONALES

1. RAMO DE VIDA
A) Concepto general
El Seguro d e Vida es uno d e los tipos del Seguro de Personas en
el que el pago por el asegurador d e la cantidad estipulada en el con-
74
trato se hace depender del fallecimiento o supervivencia d d asegurado

en un momento determinadp.
Es conveniente en esta forma de seguro delimitar el concepto de
Asegurado, de cuya vida depende el pago del capital, para contraponerlo al de Contratante, que es quien suscribe el seguro y. .paga la
prima (puede coincidir con el asegurado) y al de Beneficiario, que
es la persona que percibir el capital pagado por el asegurador. El
Seguro de Vida puede ser clasificado desde distintos puntos de vista,
pero, en esencia, de acuerdo con la naturaleza del riesgo, hay dos
modalidades principales:
-
1. Seguro en caso de vida: el beneficiario percibir el capital si

el asegurado vive en una fecha determinada.
2. Seguro en caso de muerte: el beneficiario recibir el capital estipulado cuando se produzca el fallecimiento del asegurado.
La combinacin de estas dos modalidades da lugar al llamado Seguro Mixto.
S) Seguro para caso de vida (o de supervivencia)
En ste se garantiza el pago de un capital o una renta al beneficiario,

que normalmente es el propio asegurado, slo si ste vive en una
.
fecha o edad determinada.
Las modalidades bsicas de este tipo de seguro (tambin denominado Seguro de Ahorro) son:
- De Capital Diferido.-El asegurador se compromete a entregar e!

capital asegurado a la expiracin del plazo convenido co,mo duracin del contrato si el aseguradov-ive en esa fecha. Puede ser sin
reembolso (si el asegurado fallece antes de finalizar el seguro, las
primas satisfechas quedan en poder del asegurador), o con reembolso (dichas primas son devueltas si e! asegurado fallece antes de
finalizar el seguro).
-
De Renta Vitalicia Inmediata.-En esta modalidad el asegurador,

a cambio de una prima nica, garantiza el pago inmediato de una
75
renta a una o varias personas hasta la muerte del asegurado, en

cuyo caso cesa dicho pago.
La renta vitalicia puede ser constante (de la misma cuanta cada
vencimiento) o variable (creciente o decreciente, con el paso del
tiempo),
- De Renta Diferida.-En
este caso el asegurador se compromete,

al finalizar el plazo de diferimiento estipulado, a pagar al asegurado, mientras viva, una renta constante y peridica.
Puede ser sin reembolso de primas (si el asegurado fallece antes de empezar a cobrar la renta, el asegurador retiene las primas
satisfechas), o con reembolso de primas (en que el asegurador las
devuelve a los beneficiarios).
- De Capitalizacin.-Es
una modalidad de ahorro del Seguro de

Vida por la que el contratante o asegurado se compromete a la
satisfaccin de un capital al vencimiento del contrato.
La primera y la tercera de las anteriores modalidades dan lugar al

Seguro de Jubilacin, que consiste en el pago de un capital o
renta, diferidos en su abono hasta que el asegurado alcance una
edad de jubilacin predeterminada. Si se tratase de un seguro de
capital diferido, existe la opcin de transformar ste en una renta
vitalicia a partir del momento de la jubilacin. Generalmente se
contrata con prima anual creciente, acorde con las posibilidades
econmicas del asegurado.
En estrecha relacin con el Seguro de Jubilacin se encuentran
los Planes de Pensiones.
Un Plan de Pensiones es una institucin de previsin voluntaria
por la que las personas que lo constituyen tienen derecho, en las
condiciones y cuantas preestablecidas, a percibir rentas o capitales por jubilacin, supervivencia, viudedad, .orfandad o invalidez,
a cambio de las contribuciones econmicas que se aporte a tales
efectos.
i
De acuerdo con la legislacin espaola (Ley de 8.6.87 y Regl.
de 30.9.881, los planes de pensiones pueden ser clasificados del
siguiente modo:
"3
76
Por razn de las personas que lo constituyen:

- Sistemas d e empleo: planes cuyo promotor es cualquier entidad, corporacin, sociedad o empresa y cuyos partcipes son
sus empleados.
- Sistema asociado: planes cuyo promotor es cualquier asociacin, sindicato, gremio o colectivo, siendo los partcipes sus
asociados y miembros.
- Sistema individual: planes cuyo promotor son una o varias
entidades d e carcter financiero y cuyos partcipes son cualesquiera personas fsicas, a excepcin d e las que estn vinculadas a aquellas por relacin laboral y sus parientes, hasta el
tercer grado inclusive.
Por razn d e las obligaciones estipuladas:
- Planes d e prestacin definida, en los que se define como objeto la cuanta d e las prestaciones a percibir por los beneficiarios.
- Planes d e contribucin definida, en los que el objeto definido
es la cuanta d e las contribuciones d e los promotores y, en
su caso, d e los partcipes al plan.
- Planes mixtos, cuyo objeto es, simultneamente, la cuanta d e
la prestacin y la cuanta d e la contribucin.
Los planes d e los sistemas d e empleo y asociados podrn ser d e
cualquiera d e las tres modalidades anteriores, y los del sistema individual slo d e la modalidad d e contribucin definida.
C) Seguro para caso d e muerte (o Seguro d e Riesgo)

En esta clase d e Seguro d e Vida la suma asegurada, ya se trate d e
un capital o d e una renta, se pagar por la entidad aseguradora al
beneficiario, si se produce la muerte del asegurado.
Este tipo d e seguro puede contratarse por una duracin determinada, transcurrida la cual el seguro queda sin efecto, o por toda la vida. En funcin d e ello y d e si la prestacin asegurada consiste en un
. .-.
77
capital o una renta, las principales modalidades d e este tipo de seguro son:
- De Vida Entera.-En
esta modalidad'se garantiza el pago d e un

capital inmediatamente despus del fallecimiento del asegurado, sea
cual fuere la fecha en que ocurra dicho fallecimiento. Este contrato
puede presentar las siguientes formas bsicas:
A Primas Vitalicias. El pago d e las primas se mantiene hasta el

fallecimiento del asegurado.
A Primas Temporales. Las primas correspondientes se satisfacen
durante un perodo d e tiempo determinado.
Hasta los 85 aos. Si el asegurado sobrevive a esta edad, se le
satisface automticamente el capital garantizado, cesando con ello
la vigencia del seguro.
Sobre dos o varias cabezas.-Es un Seguro d e Vida Entera el
cual se caracteriza porque existen, simultneamente, dos o varias
personas (cabezas) aseguradas que son a la vez beneficiarios recprocos y en su virtud, cuando el fallecimiento d e cualquiera de
ellas se produzca dentro del lmite estipulado en el contrato, el asegurador satisfar la indemnizacin prevista a los supervivientes.
- Temporal (o a Trmino).-Se caracteriza porque el capital es pagadero inmediatamente despus d e la muerte del asegurado, si sta
ocurre antes d e terminar el plazo convenido como duracin del seguro. Si el asegurado vive al final de dicho plazo, queda cancelado
el seguro y permanecen a favor del asegurador la prima o primas
satisfechas.
Dentro del seguro temporal existen las principales variedades
siguientes:
-
Temporal Constante. El capital asegurado y la prima no varan

durante el plazo en que el seguro est en vigor.
Temporal Regularmente Decreciente. El capital asegurado disminuye anualmente en la cuanta previamente estipulada; el pago
d e la prima puede efectuarse durante un perodo inferior a la
duracin del seguro, o ser regularmente decreciente.
78
Temporal Regularmente Creciente. El capital asegurado aumenta progresivamente cada ao en la cuanta previamente estipulada; estos aumentos pueden ser anualmente iguales o acumulativos en progresin geomtrica. En ambos casos, las primas prevn
satisfacerse segn un importe anual constante o creciente, en la
misma o distinta proporcin en que aumente el capital asegurado
Temporal a Prima Natural. El capital asegurado puede ser constante o tener variaciones actad das -crecientes o decrecientesdurante la vigencia del seguro. En este caso, a diferencia de los
anteriores, la prima vara cada ao en funcin de la edad del
asegurado.
Temporal con reembolso de Primas. Si el asegurado vive al final del contrato, percibe un capital igual a la suma d e las primas
satisfechas durante la vigencia que haya tenido el seguro.
Temporal'Renovab1e.-Su caracterstica consiste en que la pliza
se suscribe inicialmente por un ao, pero el contratante podr renovarla anualmente mediante el pago de la correspondiente prima.
El asegurador est obligado a pagar a los beneficiarios el capital
estipulado, siempre que el asegurado fallezca durante la vigencia
del contrato.
- De Amortizacin de Prstamos.-En esta modalidad, al producirse el fallecimiento del asegurado, la entidad aseguradora se hace
cargo automticamente de la liquidacin de los crditos previstos
en la pliza, no vencidos y debidos por el asegurado en el momento de su muerte.
- D e Orfandad.-Tiene por objeto la concesin d e una pensin temporal en favor de los hijos menores de 18 aos en caso de fallecimiento del padre o la madre trabajadora con el que convivan y
del cual dependan econmicamente.
- De Capital d e Supervivencia.-En esta modalidad, tambin denominada <Seguro de Sobrevivencia>>,el capital es pagadero inmediatamente despus del fallecimiento del asegurado, si ocurre antes
que el d e otra persona designada al contratar el seguro, denomina-
79
da beneficiario o sobreviviente. Si sta fallece antes que el asegurado, queda rescindido el seguro y a favor del asegurador las primas
satisfechas. La prima anual deja de pagarse al morir el asegurado
o el sobreviviente.
D) Seguro Mixto
Esta clase del Seguro de Vida est integrada por un seguro de ahorro y un seguro de riesgo, en virtud de la cual, si el asegurado fallece
antes del plazo previsto, se entregar a sus beneficiarios la indemnizacin estipulada, y si sobrevive a dicho plazo se le entregar a l el
capital establecido por el contrato.
Las formas ms importantes en que suele manifestarse este tipo
de seguro son las siguientes:
Mixto Completo.-Seguro mixto tpico, que adems tiene la particularidad de que si el asegurado vive al vencimiento de la operacin participar tambin en los beneficios de la pliza con un determinado porcentaje sobre el capital asegurado.
- Mixto Simple.-Garantiza el pago del capital establecido a los beneficiarios designados al producirse el fallecimiento del asegurado,
en el caso de que el bito tenga lugar antes del vencimiento del
contrato; en caso contrario, ser el propio asegurado quien perciba
el capital garantizado.
- Mixto Doble. -Sus caractersticas son similares a las del seguro mixto simple, con la particularidad de que el contrato no se extingue
con el pago del capital establecido al asegurado si vive al vencimiento de la pliza, puesto que, a partir de ese momento y sin
ms pago de primas, se garantiza tambin el pago del capital a los
beneficiarios inmediatamente despus de producirse el fallecimiento
del asegurado. Por lo tanto, en estas circunstancias el capital asegurado sera satisfecho dos veces.
- Mixto Revalorizab1e.-Sus
garantas son, en esencia, idnticas a
las establecidas para el Seguro Simple. Su nota diferencial es que
el capital asegurado aumenta cada ao en un determinado porcentaje de revalorizacin, convenido previamente.
-
80
Mixto Variable.-Su peculiaridad con respecto a los restantes seguros mixtos es que, en caso de supervivencia, el asegurado va percibiendo el capital asegurado distribuido en determinados porcentajes
y pagado en diferentes momentos.
- A Plazo Fijo.-En esta modalidad se garantiza el pago de la suma
asegurada al vencimiento de la pliza, sin que influya para ello el
hecho de que viva o haya muerto el asegurado.
- Dotal.-Se caracteriza porque se instituye al menor de edad beneficiario de la pliza, garantizndole la entrega de un capital en una
determinada fecha, independientemente de que el asegurado (padre o tutor de aqul) fallezca o no antes del vencimiento del seguro. En caso de fallecimiento del beneficiario, las primas satisfechas
son devueltas al contratante (reembolso de primas).
- Seguro de Vida Universal.-Esta modalidad en realidad consiste
en la combinacin de un proceso de capitalizacin (sin aseguramiento) con un Seguro Temporal Renovable. Formalmente, la
operacin se presenta como un plan sistemtico de ahorro del que
el asegurador descuenta unas cantidades en concepto de gastos as
como las primas de un seguro de riesgo por el capital que se desea asegurar para caso de muerte.
-
E) Garantas Complementarias
Son coberturas adicionales al Seguro de Vida principal, por las que
el asegurador ofrece al asegurado determinadas prestaciones, como
las siguientes:
- Exencin
del pago de prima en caso de invalidez.

- Anticipo del capital asegurado que hubiera debido pagarse en
el momento del fallecimiento, si sobreviene invalidez del asegurado.
- Pago de una renta de invalidez, desde que se produzca sta y
hasta el trmino del seguro.
- Pago de un capital complementario -normalmente del mismo
81
importe que el capital principal- si el asegurado fallece a consecuencia de un accidente.
F) Otros conceptos propios del Seguro de Vida:

Valores Garantizados
Constituyen la expresin cualitativa de los derechos que el tomador
del seguro tiene sobre la Provisin Matemtica generada por un contrato.
Son los siguientes:
- Rescate.-El
asegurado, percibe de su asegurador el importe que

le corresponde (valor de rescate) de la Provisin Matemtica constituida sobre el riesgo que tenla garantizado.
Efectuado el rescate, la pliza rescatada queda automticamente
rescindida.
- Anticipo.-Es la cantidad que, con pago de los intereses que correspondan, puede percibir el asegurado a cuenta del capital que
en su momento le corresponda, cumplidas las condiciones establecidas en la pliza, y siempre que sta contenga derecho de rescate.
- Reduccin.-Esta significa que al dejar de pagar el contratante o
asegurado las primas estipuladas, la pliza original se transforma en
un seguro con prima nica representada por las reservas matemticas que, a favor del asegurado, se haban constituido en el contrato primitivo, y con un capital asegurado disminuido, a tenor de las
primas pagadas hasta ese momento. Normalmente los capitales de
reduccin, al igual que los de rescate y anticipo, vienen recogidos
en unas tablas o baremos anexos a las condiciones generales de
la pliza.
G ) Otras hasificaciones de los Seguros de Vida

a) En funcin de la prestacin del asegurador
- Seguro de Capital: La prestacin asegurada es una suma que la

entidad aseguradora abonar en caso de producirse el evento objeto de su cobertura.
82
-
Seguro d e Renta: El asegurador se compromete, al vencimiento

del contrato, a la entrega al asegurado o a sus beneficiarios d e una
renta peridica, vitalicia o temporal, segn se hubiese estipulado
previamente.
b) En funcin d e la forma d e pago d e las primas
- Seguro d e Prima Unica: La prima se paga ntegramente d e una

vez y por adelantado.
- Seguro d e Prima Temporal: El pago d e la prima se efecta d e
forma anual o fraccionadamente.
2. RAMO DE ACCIDENTES INDIVIDUALES

( O ACCIDENTES PERSONALES)
Tiene por objeto la prestacin d e indemnizaciones en caso d e accidentes que motiven la muerte o incapacidad del asegurado, a consecuencia d e actividades previstas en la pliza.
En el contrato pueden establecerse los siguientes tipos d e cobertura:
a) Un capitaI en caso d e faIlecimiento accidental del asegurado,
que percibiran los herederos legales o los beneficiarios designados en la pliza.
b) Un capital en caso d e incapacidad permanente y total, causada por accidente Cuando se trate d e incapacidad permanente
parcial, el asegurador slo pagar un porcenta~edel capital asegurado para esta garanta, d e acuerdo con la mayor o menor
gravedad d e la lesin y a tenor d e una tabla o baremo que se
especifica en las condiciones generales de la pliza
C) Una pensin diaria en caso d e incapacidad temporal durante
los das que el asegurado permanezca d e baja a causa del accidente.
d) Los gastos d e asistencia sanitaria que precise el asegurado
accidentado para su total curacin, con los lmites y condiciones
que se estipulen en la pliza.
83
En este Ramo tienen especial relevancia los conceptos d e &capacidad. y <<Gradode Invalidez,,.
La Incapacidad es la imposibilidad de una persona para el desarrollo de sus funciones normales.
Pueden distinguirse diversos tipos, que dan lugar a distintas indemnizaciones. Por u duracin, la incapacidad puede ser temporal o permanente; por su 'mportancia y extensin, parcial o total y, dentro de
esta ltima, cabe istinguir entre total para el trabajo habitual o para
todo tipo d e traba .
El Grado d e In alidez se refiere a la calidad de la incapacidad
permanente produci a al asegurado por un accidente incluido en las
garantas de la pliza. El distinto grado de incapacidad permanente da
lugar a un diverso porcentaje d e indemnizacin, que viene fijado en
las condiciones genera'les del contrato y que se aplica sobre el capital
asegurado en el mismo.
Por ltimo, conviene sealar que d e las modalidades d e este Ramo, quizs la ms extendida es el denominado Seguro d e Ocupantes
d e Automviles, que se contrata generalmente como complementario
del Seguro d e Automviles, en virtud de la cual la entidad aseguradora se obliga al pago de determinadas indemnizaciones en caso d e
fallecimiento o incapacidad d e las personas que viajen en un automvil, previsto en la pliza, a consecuencia d e un accidente d e circulacin; garantiza igualmente, y bajo ciertos lmites la asistencia sanitaria
que fuere precisa.
Asimismo merece ser destacada la modalidad del Seguro Obligatorio d e Viajeros, creado en 1928, que garantiza a stos las indemnizaciones pecuniarias correspondientes y la asistencia sanitaria que sea
necesaria, cuando sufran daos corporales por accidente ocurrido en
vehculo d e transporte pblico colectivo d e personas.
S u proteccin alcanza a los usuarios de medios d e transporte terrestre (urbanos o interurbanos), as como a los medios martimos. Tanto
en unos como en otros, quedan protegidos asimismo los viajes que
tengan su comienzo en territorio espaol, sin limitacin de destino.
El obligado a concertar el seguro es el transportista (tomador), el
cual deber pagar la prima correspondiente. repercutiendo su importe
al viajero (asegurado) en el precio del transporte.
84
Este seguro se. encuentra regulado, bsicamente, por el Reglamento

del S.O.V. de 22 de diciembre de 1988, dictado en cumplimiento de
la Disposicin Final Segunda de la Ley de 23.12.87 sobre Presupuestos Generales del Estado para 1988. Dicha ley estableci importantes
modificaciones en el rgimen de este seguro, destacando entre ellas
la de liberalizar su contratacin suprimiendo, a partir de la entrada en
vigor de dicho Reglamento, el monopolio contractual que legalmente
ejerca el Consorcio de Compensacin de Seguros, y permitiendo la
concertacin del seguro a compaas del sector autorizadas para operar en el Ramo de Accidentes Individuales.
Dicho organismo, a partir de ahora, slo cubrir directamente el
riesgo, a cambio de una prima, en los siguientes supuestos:
a) Cuando el transportista no tenga suscrita la pliza.
b) Si el transportista realiza viajes pblicos colectivos de personas
sin estar legalmente autorizado para ello.
Cuando la entidad aseguradora sea, declarada en quiebra, suspensin de pagos, y cuando, hallhdose en situacin de insolvencia, la liquidacin-sea intervenida por la administracin o sea
asumida por la Comisin Liquidadora de Entidades Aseguradoras.
d) En el caso de riesgos que no hayan sido aceptados por las Entidades Aseguradoras.
C)
3.
RAMO
DE ENFERMEDAD (SUBSIDIOS)
En ste, en caso de enfermedad del asegurado, se le entrega la indemnizacin prevista en la pliza.

A veces suele garantizar, total o parcialmente, el pago de los gastos mdico-farmacuticos necesarios para la curacin del enfermo. En
estos casos se convierte en un seguro de naturaleza doble (de personas y de prestacin de servicios) aplicndose a dicha garanta el principio indemnizatorio de los seguros de daos.
El Seguro de Enfermedad puede incorporar la prestacin de Hospitalizacin y Ciruga, con la cual s_e cubre la intervencin quirrgica
85
del asegurado, as como su hospitalizacin, garantizndole una indemnizacin que suele ser diaria en el caso d e hospitalizacin.
V. RAMOS PATRIMONIALES (DE DAOS)

Estos representan la clasificacin ms numerosa.
Aunque tal clasificacin puede abordarse desde diferentes puntos
d e vista, vamos a distinguir los siguientes ramos principales:
1. RAMO DE INCENDIOS
Aquel que garantiza al asegurado la entrega d e una indemnizacin en
caso d e incendio d e los bienes determinados en la pliza o la reparacin o reposicin d e las piezas averiadas.
Segn la legislacin espaola, se considera incendio la combustin
y el abrasamiento con llama, capaz d e propagarse, d e un objeto u
objetos que no estaban destinados a ser quemados en el lugar y momento en que se produce.
En general, la finalidad principal d e este seguro es el resarcimiento
d e los daos sufridos en los objetos asegurados a causa d e un fuego,
incluyndose asimismo los gastos que ocasione el salvamento d e esos
bienes o los daos que se produzcan en los mismos al intentar salvarlos.
Tambin puede garantizarse en la misma pliza d e incendios una
serie d e coberturas o seguros complementarios, tales como:
a) La responsabilidad civil en que, a consecuencia del incendio,
haya podido incurrir frente a terceros el propietario d e los bienes daado$, o pudiera haber incurrido el asegurado, como
arrendatario del local incendiado, frente al propietario del mismo.
b) La prdida d e alquileres que pudiera sufrir el propietario del edificio incendiado.
c) La prdida d e beneficios producida a causa d e la paralizacin
del trabajo en la empresa o explotacin incendiada.
86
d) Los gastos d e desescombro del edificio incendiado, as como los

causados por la intervencin de bomberos para la extincin del
fuego.
e) Los daos producidos por la cada del rayo o por explosin,
aunque d e estos hechos no s e derive incendio.
La tarifacin del riesgo de incendios es compleja, ya que es preciso tener en cuenta todas las circunstancias que en uno u otro grado
pueden influir en la produccin del siniestro. Vanse a este respecto
los conceptos d e Riesgos Contiguos, Riesgos Distintos, Riesgos Prximos, Riesgos Industriales y Riesgos Sencillos, en el captulo 1 d e
este Manual.
2. RAMO DE RESPONSABILIDAD CIVIL

En l el asegurador se compromete a indemnizar al asegurado del dao que pueda experimentar su patrimonio a consecuencia de la reclamacin que le efecte un tercero, por la responsabilidad en que haya
podido incurrir, tanto el propio asegurado como aquellas personas d e
quienes l deba responder civilmente.
En resumen, mediante este seguro se garantiza:
a) El pago de las cantidades d e las que el asegurado resulte civilmente responsable.
b) La constitucin de las fianzas judiciales que puedan ser exigidas
al asegurado.
c) Los gastos judiciales causados por la defensa de la responsabilidad civil del asegurado.
Der1b.o d e este Ramo podemos distinguir dos grandes grupos:
a) Responsabilidad Civil derivada del uso d e Vehculos
Terrestres automotores.
- Aeronaves.
-- Buques y embarcaciones
87
b) Responsabilidad Civil General

En esta ltima categora merecen ser destacados:
-
El Seguro Obligatorio de Responsabilidad Civil del Cazador que
debe suscribir todo cazador con armas, para garantizar la reparacin

de los daos que puedan causarse a otras personas con ocasin
d e la accin d e cazar, incluido el tiempo de descanso, dentro de
los lmites del terreno d e caza, y en tanto se est practicando sta.
Tiene, pues, por objeto la prestacin d e indemnizaciones derivadas d e la responsabilidad civil en que pueda incurrir el asegurado
a consecuencia del ejercicio d e la caza.
En Espaa, es un seguro obligatorio por el Estado, que fija, a
travs d e la legislacin correspondiente, las condiciones y imites d e
las indemnizaciones por siniestros. Sin perjuicio d e ello, los asegurados pueden contratar otro seguro, d e carcter voluntario, para cubrirse d e aquellos casos en que la indemnizacin correspondiente
exceda d e la garantizada por el Seguro Obligatorio.
- El denominado Seguro d e Errores y Omisiones que es una modalidad d e seguro d e responsabilidad civil empresarial para personas
que en el ejercicio d e sus actividades pueden producir dao o perjuicios materiales a terceros.
Es aquel que tiene por objeto la prestacin d e indemnizaciones derivadas d e accidentes producidos a consecuencia d e la circulacin d e vehculos
En general, la legislacin d e la mayora d e los pases distingue al
respecto entre el denominado Seguro Obligatorio destinado normalmente a la cobertura, dentro d e los Imites legalmente establecidos, d e
los daos personales o materiales causados a terceras personas, y el
Seguro Voluntario, que cubre el exceso d e los Imites del Seguro
Obligatorio, as como otras garantas a que se hace referencia ms
adelante.
S e trata, realmente, d e una cobertura combinada, en la que se in-
88
cluyen riesgos de Daos, Responsabilidad Civil y Defensa Jurdica, con

posibilidad de garantizar prestaciones complementarias de Accidentes
Personales (Ocupantes) y Asistencia en Viaje.
En Espaa, el Seguro Obligatorio de Automviles est destinado
a cubrir la responsabilidad del propietario o conductor por las lesiones
corporales o daos materiales que, con motivo de la circulacin de
su vehculo, pueda producir a terceros, con los siguientes lmites (Real
Decreto de 23.12.88):
a) Daos Corporales, 8.000.000 pts. por vctima.
b) Daos Materiales, 2.200.000 pts. por siniestro, cualquiera que
sea el nmero de vctimas.
c) Los gastos de asistencia mdica y hospitalaria sern ntegramente cubiertos por la entidad aseguradora si se presta en Centros
sanitarios reconocidos por el Consorcio de Compensacin de
Seguros. Cuando intervengan Centros no reconocidos, se abonar la asistencia prestada en los mismos hasta un mximo de
100.000 pts.
A consecuencia de la necesaria adaptacin a las indemnizaciones vigentes en la Comunidad Econmica Europea, las prestaciones de los apartados a) y b) debern ser incrementadas hasta alcanzar antes del 31.12.92 y 31.12.95, respectivamente, el
3 1 y el 100% de las cuantas establecidas por la Segunda Directiva 84/5 de la CEE, que a continuacin se indican:
El ECU (European Cumency Unit) tuvo a 18.4.89 un coniravalor de 129 pesetas.
89
En Espaa, asimismo, y en lo referente al Seguro Voluntario d e

Automviles, pueden estipularse las siguientes coberturas:
a) Responsabilidad Civil Suplementaria para garantizar la responsabilidad en que pueda incurrir el propietario o conductor de un
vehculo por los daos materiales causados a terceros e incluso
por los daos corporales en cuanto la indemnizacin exceda d e
las sumas garantizadas por el Seguro Obligatorio.
b) Daos, Incendio y/o Robo del propio vehculo.
c) Defensa d e la responsabilidad criminal en que pudiera haber incurrido el conductor de un vehculo, con motivo d e un hecho
de la circulacin. Por esta garanta, el asegurador toma a su
cargo todos los gastos judiciales y extrajudiciales que ocasione
la defensa, con excepcin de aquellos que s e considera como
penas personales (multas, por ejemplo).
d) Reclamacin, en nombre del asegurado, d e los daos sufridos
por l mismo o por su vehculo, a consecuencia de un accidente d e circulacin.
4. RAMO AGRARIO
Tiene por objeto la cobertura d e los riesgos que puedan afectar a las
explotaciones agrcolas, ganaderas o forestales.
Como modalidades principales d e seguros agrcolas pueden citarse:
-
Seguro d e Ganado.,Garantiza al asegurado la entrega d e una indemnizacin en caso d e muerte, enfermedad, robo o extravo del
ganado previsto en la pliza.
Seguro d e Incendio d e Cosechas.-En esta modalidad el asegurador indemniza por los daos y prdidas materiales directas ocasionadas por el incendio d e las cosechas descritas en la pliza.
90
MANUAL DE iNTRODUCClON AL SEGURO

Por este seguro se cubren tambin los danos que pudieran ocasionarse por la extincin del incendio, as como los gastos que se
produjeran en el salvamento d e las cosechas, o los daos sufridos
por stas al ser salvadas.
Seguro d e Pedrisco.-Este garantiza la cosecha asegurada contra

el riesgo d e la cada d e granizo.
La indemnizacin n o s e basa en el valor d e la cosecha en el
momento d e producirse el siniestro, sino el que habra alcanzado,
d e no producirse el evento, en el tiempo d e su madurez.
Dentro del Seguro Agrcola destaca por su importancia el denominado Seguro Agrario Combinado, que constituye un sistema d e
cobertura que existe en Espaa para proteger frente a determinados
riesgos, especialmente climatolgicos, los cultivos agrcolas ms significativos del pas y ciertas especies d e la cabaa nacional. Cada ao la
propia Administracin establece un Plan en el que se establecen cultivos y animales protegidos, subvenciones a las primas, coberturas, etc.
Las ~ n t i d a d e sAseguradoras intervienen agrupadas en un q ~ o o l xdenominado Agroseguro, que gestiona el 'cuadro d e coaseguro formado
por las entidades que asumen los riesgos d e este seguro.
Una d e las modalidades ms importantes del Seguro Agrario Cornbinado es el Seguro Integral d e Cereales que protege al agricultor
cerealista d e secano (trigo, cebada, av,ena, centeno y triticale) d e prcticamente todos los riesgos que puedan afectar a sus cosckhas. Cubre,
a travs d e Agroseguro, la reduccin del rendimiento real d e las explotaciones en relacin con los rendimientos declarados por el asegurado, con un mximo establecido al efeEto por el Ministerio d e Agricultura.
5. RAMO DE PERDIDAS PECUNIARIAS DIVERSAS

Cubre las prdidas pecuniarias distintas a las producidas por operaciones d e Crdito o d e Caucin.
Sus principales modalidades son:
91
A) Seguro de Lucro Cesante

Garantiza al asegurado la prdida d e rendimiento econmico que hubiera podido alcanzarse en un acto o actividad,caso de no haberse
producido el siniestro descrito en la pliza.
S u expresin ms importante est en las prdidas que, normalmente a consecuencia de un incendio, sobrevienen a una empresa por la
paralizacin del trabajo. Este riesgo suele estar excluido en las plizas
d e seguro d e incendios, pero puede garantizarse mediante una sobreprima.
S e denomina tambin Seguro d e Interrupcin d e Negocios, d e
Prdida d e Beneficios, o d e Paralizacin d e Industria.
E) Seguro d e Prdida d e Alquileres

Es normalmente una modalidad complementaria del Seguro d e Incendios, mediante la cual se garantiza al propietario d e un edificio contra
la prdida d e los alquileres que deje d e percibir a consecuencia d e incendio del inmueble y durante el perodo d e su reparacin.
Igualmente puede contratar este seguro el usufructuario d e un local, contra los perjuicios que le produzca la imposibilidad d e usarlo a
consecuencia del siniestro.
C) Seguro d e Beneficios
Es la modalidad que suele incluirse en el Seguro d e Transportes, por
la que al cargador d e las mercancas transportadas en un buque s e
le garantiza, en caso d e accidente o naufragio d e la embarcacin, la
entrega d e una indemnizacin equivalente al beneficio comercial q u e
obtendra al venderse o entregarse en destino tales mercancas.
D) Seguro contra l a Infidelidad

Es aquel en que el asegurador responde de las prdidas que pueda
sufrir el asegurado por la apropiacin d e mercancas, efectos, docu-
92
mentos o metlico, realizada, con abuso de confianza, por los empleados y dependientes a su servicio.
E) Seguro d e Cancelacin
Mediante este seguro se indemnizan los gastos en que hubiese incurrido el promotor d e un evento (conciertos, encuentros deportivos, conferencias, etc.) que resultase cancelado o suspendido a causa d e un
hecho accidental como los siguientes: incomparecencia por enfermedad o fallecimiento d e artistas, lluvia en espectculos al aire libre, huelgas, prohibicin gubernativa por luto nacional o epidemias, etc.
F) Seguro d e Raptos y Secuestros

Garantiza el pago d e una cantidad, en concepto d e rescate, cuando
el asegurado haya sido raptado o secuestrado.
En algunos pases, como Espaa, este tipo d e seguro e s ilegal.
6 . RAMO D E R O B O
En ste el asegurador se compromete a indemnizar al asegurado por
los daos sufridos a consecuencia d e la desaparicin, destruccin O
deterioro de los objetos asegurados, a causa d e robo o tentativa d e
robo.
Suele incluirse tambin el riesgo d e expoliacin, entendiendo por
tal la prdida o deterioro de los objetos asegurados ocasionada por
la apropiacin ilegal d e los mismos, efectuada mediante violencia o
amenazas.
Caracterstica esencial de este seguro e s que el robo, la tentativa
d e robo o la expoliacin, para que sean indemnizables, deben ser Ilevadas a cabo por personas ajenas al asegurado.
Merece ser destacada dentro d e este ramo la modalidad de Seguro d e Dinero en Trnsito, por el cual se garantizan los riesgos de
93
robo y expoliacin durante el transporte d e dinero en metlico efectuado por cobradores o transportadores d e fondos. Este seguro se establece normalmente mediante un sistema d e liquidacin d e capitales,
calculando inicialmente una prima provisional, que es posteriormente
ajustada despus d e la declaracin d e la cantidad exacta que haya
sido transportada y cubierta durante el perodo d e seguro vencido.
7. RAMOS DE CREDITO Y CAUCION

A) Seguro de Crdito
Tiene por objeto garantizar a una persona el pago d e los crditos que
tenga a su favor cuando se produzca la insolvencia d e sus respectivos
deudores.
B) Seguro de Caucin
Segn la ley espaola d e Contrato d e Seguro, es aqul por el que
el asegurador se obliga, en caso d e incumplimiento por el tomador
del seguro de sus obligaciones legales o contractuales, a indemnizar
al asegurado a ttulo d e resarcimiento o penalidad los daiios patrimoniales sufridos dentro de los lmites establecidos en la ley o en el contrato.
Todo pago hecho por el asegurador deber serle reembolsado por
el tomador del seguro.
Mediante este contrato el tomador garantiza al asegurdo el cumplimiento d e determinadas obligaciones contradas con ste ltimo.
Dos aplicaciones muy frecuentes d e este tipo d e seguro lo son la
garanta d e las fianzas que deben constituirse a favor d e los Organismos Pblicos para licitar y ejecutar obras pblicas, y el afianzamiento
d e las cantidades anticipadas por los particulares para la construccin
de viviendas, mediante el cual la aseguradora devolver tales cantidades si la obra n o se inicia o la vivienda n o se entrega en los plazos
convenidos.
94
8. RAMO DE TRANSPORTES
En este ramo la entidad aseguradora se compromete al pago de determinadas indemnizaciones a consecuencia de los daos sobrevenidos
durante el transporte de mercancas.
Estos daos pueden afectar al medio de transporte (martimo, areo
o ferroviario) (Seguro de Casco) o a las propias mercancas transportadas (Seguro de Mercancas), cualquiera que sea el medio de transporte.
En el Seguro de Transportes tienen una gran relevancia el Seguro
Martimo y el Seguro de Aviacin.
A) El Seguro Martimo
Garantiza en general los riesgos de navegacin que puedan afectar
tanto al buque transportador como a la carga transportada.
Entre los riesgos de navegacin pueden incluirse: la prdida total
del buque, la contribucin a la avera comn o el abandono debidos
a naufragio, abordaje, varada, incendio, temporal, echazn, arribadas
forzosas, cambios forzados de derrota, explosiones de calderas, averas
o roturas de mquinas, etc.
Sea cual sea el objeto asegurado, puede distinguirse entre.
-
Seguro del Buque, tambin denominado seguro de casco, mediante el que se garantiza, adems de los riesgos sealados, la responsabilidad frente a tercero, derivada del abordaje, cuando el buque
asegurado sea declarado culpable de daos ocasionados a otro buque.
Seguro de la Carga, o de las mercancas transportadas, tambin

llamado Seguro de Facultades.
Seguro de Flete, es el que garantiza las prdidas o daos que pueda sufrir el flete o precio, que el fletador paga al naviero o armadores para que determinadas mercancas sean transportadas por un
buque.
95
La suma asegurada no podr exceder d e la que figure en el

contrato d e fletamiento, el armador puede asegurar tambin los anticipas que reciba sobre el flete en tanto estos anticipas sean reintegrable~,puesto que, si s e pierde el buque, tendr que devolverlos.
Por el contrario, si no son reintegrables, sern el cargador o fletadar quienes deben asegurarlos, ya que sern ellos quienes sufriran
el perjuicio de la prdida del buque o d e la mercanca
- Seguro del Beneficio Posible, entendiendo por tal las ganancias

que el dueo d e las mercancas espera obtener de las mismas en
el puerto d e destino.
E) Seguro d e Aviacin
Tiene por objeto la prestacin d e indemnizaciones derivadas d e accidentes sufridos por aeronaves. Normalmente s e cubren por este tipo
de cobertura los daos personales sufridos por las personas transportadas, la responsabilidad civil derivada d e daos causados a terceros con
motivo del accidente, los darios producidos en las mercancas transportadas y los originados en el propio avin (casco)
9. RAMO DE INGENIERIA
El Seguro d e Ingeniera, tambin denominado Seguro de Ramos Tcnicos, es un grupo d e modalidades d e cobertura que amparan determinados riesgos derivados del funcionamiento, montaje o prueba d e maquinaria o inherentes a la construccin de edificios y obras.
Sus principales modalidades son:
A) Seguro d e Construccin
Esta clase d e seguro tiene su origen en Europa sobre el ao 1950 a
raz d e las grandes obras de reconstruccin llevadas a cabo despus
d e la Segunda Guerra Mundial.
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Tiene por objeto garantizar los daos que puedan sufrir los bienes
integrantes d e una obra ejecutada, los materiales y aprovisionamientos
en el lugar d e la construccin, as como la maquinaria y equipo auxiliar d e construccin.
Los riesgos cubiertos por esta modalidad comprenden los daos
producidos por los fenmenos d e la naturaleza (lluvia, viento, terremoto, etc.), los derivados de fallos o errores en los trabajos d e construccin y los riesgos convencionales (incendios, robo, explosiones, etc.).
Opcionalmente puede ser cubierta la responsabilidad civil por dafios
a terceros derivados d e los trabajos d e construccin.
E) Seguro d e Maquinaria
S u denominacin ms correcta es la de Seguro d e Avera o Rotura
d e Maquinaria.
Tiene por objeto garantizar los daos que puedan sufrir las mquinas, equipos o plantas industriales descritas en el contrato por hechos
d e carcter accidental inherentes a su funcionamiento o por manejo
(defectos d e fabricacin, materiales o diseo d e cualquier elemento d e
las mismas, impacto o entrada de cuerpos extraos, sobrecalentamiento por fallo d e los circuitos d e refrigeracin, impericia o negligencia en
su manejo, etc.). Normalmente s e excluyen los riesgos d e carcter
convencional (incendio, robo, etc.), as como los derivados del propio
desgaste o uso d e los equipos.
,
C) Seguro d e Montaje
Tiene similares caractersticas al d e Construccin, pero aplicable a instalaciones o plantas industriales en su fase d e instalacin o montaje.
D) Seguro d e Ordenadores
Este garantiza los daos que puedan sufrir los equipos d e procesamiento d e datos descritos en el contrato, e incluso sus instalaciones
97
auxiliares, a consecuencia de cualquier hecho de carcter accidental,

excepto los expresamente excluidos.
Generalmente se excluyen los daos derivados de desgaste, montaje o desmontaje, influencia de la temperatura y aquellos que deban
ser soportados por el fabricante, de acuerdo con el contrato de mantenimiento que se exige haya sido concertado por el asegurado.
Las coberturas pueden igualmente extenderse a los gastos de reobtencin de datos por la prdida de la informacin a consecuencia de
un' dao material en los soportes magnticos (cintas, discos, etc.), e
incluso la prdida de beneficios o el aumento del coste de explotacin, en determinados casos.
Por extensin, este tipo de seguros puede ser aplicado a otra clase
de equipos electrnicos (aparatos de medicina, telecomunicacin, etc.).
Segn los mercados, este seguro puede igualmente denominarse
seguro de Corriente Dbil o de Equipos Electrnicos.
E) Seguro de Calderas
Esta modalidad, desarrollada fundamentalmente en el mercado ingls,
naci a mitad del siglo XIX como frmula de proteccin ante la frecuencia de graves accidentes derivados de la explosin de calderas de
vapor. Constituy la primera modalidad d e los denominados seguros
de Ingeniera o Ramos Tcnicos.
Cumple dos finalidades distintas, aunque complementarias: de una
parte, garantizar los daos que puedan sufrir tanto las propias calderas
o recipientes a presin a consecuencia de su explosin o avera como
otros bienes del asegurado que pudieran igualmente verse afectados,
as como la responsabilidad civil ante terceros que pudiera derivarse
de dichos accidentes; de otra parte, proporcionar las inspecciones peridicas de las instalaciones por medio de los ingenieros de la compaa aseguradora (esta supervisin es obligatoria en Gran Bretaa a raz
de la .Ley de Explosiones de Calderas.).
98
10. O T R O S RAMOS
A) Seguro d e Cinematografa
Tiene como finalidad el resarcimiento d e daos derivados d e la produccin cinematogrfica, tales como accidentes personales del director
del film o principales actores; responsabilidad civil por daos derivados
del rodaje; prdida o deterioro d e negativos d e pelcula; daos sufridos por los aparatos o accesorios cinematogrficos y, en general, todos aquellos accidentes que afecten al buen fin de la pelcula que est
producindose.
E ) Seguro d e Cristales
Este garantiza al asegurado el pago d e una indemnizacin en caso d e
rotura accidental d e las lunas o cristales descritos en la pliza.
VI. RAMOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

1. RAMO DE ASISTENCIA SANITARIA
Este seguro, ante una posible enfermedad o accidente del asegurado,
garantiza la prestacin d e servicios mdicos y quirrgicos, farmacuticos, e internamiento en clnicas o centros mdicos, dentro d e las especialidades y con los lmites que figuren en la pliza.
2. RAMO DE ENTERRAMIENTO ( O D E DECESOS)

Tiene por objeto que, en caso d e fallecimiento del asegurado, se pres
ten los servicios necesarios para el acto del sepelio
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3. RAMO DE DEFENSA JURlDlCA

Las garantas de este ramo son normalmente complementarias a la d e
Responsabilidad Civil derivada d e accidente d e automviles. Tiene por
finalidad consignar a favor del asegurado las fianzas penales que le
sean exigidas por la autoridad judicial, y satisfacer los gastos procesales necesarios para la defensa del asegurado, dentro d e los lmites establecidos en la pliza.
4. RAMO DE ASlSTENClA EN VlAJE

Por esta modalidad d e seguro, normalmente complementaria del Seguro de Automviles, se prestan al asegurado una serie d e servicios
conducentes a resolver las incidencias d e diversa naturaleza que le hayan surgido, o l o a quienes les acompaen, durante el viaje
5. SEGURO TURISTICO
Fue establecido en Espaa en 1964 y cubre principalmente las prestaciones y riesgos con ocasin de un viaje d e vacaciones, tales como
asistencia mdica, prdida o retraso de equipajes, huelgas d e personal
d e servicio d e hoteles o aeropuertos, perjuicios por la cancelacin del
viaje por causas de fuerza mayor, etc.
Sus prestaciones guardan cierta semejanza con las del Seguro d e
Asistencia en Viaje.
V11. OTRAS CLASES DE SEGUROS

Con independencia d e la clasificacin d e los seguros segn la naturaleza d e los riesgos, puede haber otros enfoques que proporcionen diferentes categoras dentro del Seguro..
As puede distinguirse:
100
1. SEGUN EL NUMERO DE ASEGURADOS

a) Seguro Individual. Existe un solo asegurado
b) Seguro Colectivo (o d e Grupo). Es, generalmente, utilizado en el
seguro sobre personas (Seguro de Vida o Seguro de Accidentes
Individuales) y se caracteriza por cubrir una colectividad homognea, como pueden ser, por ejemplo, los empleados d e una misma
empresa.
2. SEGUN LA VALORAClON QUE S E DE AL INTERES

ASEGURADO
a) Seguro a Valor Estimado. S e emplea, al igual que los siguientes,
en el Seguro de Daos. Consiste en asignar al inters asegurado
un valor preestablecido d e comn acuerdo entre asegurador y asegurado, evitndose d e esta forma, mediante el pago d e la sobreprima correspondiente, la aplicacin d e la Regla Proporcional.
b) Seguro a Valor d e Nuevo. En este tipo d e seguro se amplan las
garantas normales de la pliza, mediante el pago d e la consiguiente
sobreprima, a la diferencia existente entre el valor real d e los bienes
asegurados en el momento del siniestro y su valor en estado d e
nuevo.
c) Seguro a Valor Parcial. S e asegura slo una cantidad como parte
d e un valor declarado superior. En caso d e siniestro, las prdidas
s e indemnizan por su valor, con mximo d e la suma asegurada,
siempre que el valor d e los bienes cubiertos n o exceda d e dicho
valor declarado. De n o ser as, el asegurado debe participar en los
daos habidos, en la proporcin que le corresponda.
d) Seguro a Valor Total. En esta modalidad el capital asegurado en
pliza coincide con el valor total del objeto garantizado.
101
3. SEGUN EL GRADO DE LIBERTAD QUE EXISTA EN S U

CONTRATACION POR PARTE DEL TOMADOR
a) Seguro Obligatorio. Es aquel cuya contratacin viene impuesta a
los particulares por el Estado, que normalmente regula, adems,
la cuanta y lmites d e las prestaciones y d e las primas, e incluso,
a veces, asume todo o parte del riesgo.
(Ejemplos: Tramo d e suscripcin obligatoria del Seguro d e Automviles; Seguro Obligatorio d e Responsabilidad Civil del Cazador;
Seguro Obligatorio d e Viajeros).
b) Seguro Voluntario. La concertacin del mismo es libremente decidida por el tomador, sin que exista norma que imponga la necesaria
existencia de dicho seguro.
4. SEGUN LA IMPORTANCIA DE LOS RIESGOS CUBIERTOS

POR LA POLIZA
a) Seguro Principal. Es aquel que incluye la cobertura del riesgo d e
mayor relevancia en un contrato d e seguro, riesgo que, a su vez,
es tpico y caracterstico d e dicho contrato (ejemplo, Riesgo d e Vida en pliza d e Vida; Riesgo d e Robo en la d e Robo y Expoliacin, etc.).
b) Seguro Complementario. Este se incorpora a otro con objeto d e
prestar a la persona asegurada en ambos una nueva garanta o ampliar la cobertura preexistente. Por ejemplo, el riesgo d e paralizacin d e industria puede garantizarse mediante un seguro complementario al del Incendio.
5. SEGUN QUE INCLUYA LA COBERTURA DE UN SOLO

RIESGO O DE VARIOS CON DISTINTA NATURALEZA
a) Seguro Simple. En este tipo d e seguro el contrato garantiza la cobertura d e un riesgo de caractersticas concretas.
102
MANUAL DE INTRODUCCION
AL~EGURO
(Ejemplos: Incendios; Vida; Responsabilidad Civil, etc.).

b) Seguro Combinado. Es aquel en que, en una sola pliza, se garantiza respecto a la misma persona determinados riesgos d e diversa naturaleza, referentes al mismo objeto. S e habla as d e Seguro
Combinado d e Incendio-Robo, Combinado de Automviles (Dao,
Robo e Incendio), etc.
Una modalidad de Seguro Combinado es el conocido como Seguro. a Todo Riesgo, expresin mediante la cual s e quiere significar que en determinado contrato d e seguro se han incluido todas
las garantas normalmente aplicables a determinado riesgo.
As, por ejemplo, en el Seguro d e Automviles se suele denominar <<atodo riesgo,, a la pliza que cubre la Responsabilidad Civil y la Defensa Criminal del conductor y los Daos, Incendio y
Robo del vehculo.
6 . SEGUN LA CALIDAD PERSONAL EN QUE S E CONTRATA

a) Seguro por Cuenta Propia. S e concierta por una persona en su
propio nombre y a su favor.
b) Seguro por Cuenta Ajena. Este s e suscribe por una persona en
nombre y a favor de otra.
La Empresa de Seguros
1. GENERICO
La Empresa, desde una perspectiva general, puede ser considerada
como una unidad econmica organizada para combinar un conjunto
d e factores d e produccin, con los que llevar a cabo la elaboracin
d e bienes o servicios para su venta o distribucin en el mercado.
As, en sentido amplio, puede ser definida como un conjunto d e
actividades, d e bienes patrimoniales y d e relaciones d e hecho y organizativas, necesarias para realizar la actividad econmica que le es propia.
2. LA EMPRESA DE SEGUROS
. .
Es aquella cuya adiYi$a$ - s e e m u e m t ~ ~ o r i e n t a d b a J a~rcticadel seguro
El trmino <<Empresad e Seguros. es sinnimo al d e .Entidad d e
Seguros,,, ya que la actividad aseguradora, en la prctica totalidad de
los pases, slo puede ser llevada a cabo por personas jurdicas, y mediante alguna d e las formas d e Sociedad que reconocen como vli-
104
"
das las respectivas legislaciones, n o siendo posible la prctica del seguro por las personas fsicas, salvo contadas excepciones como la del
Lloyd's ingls del que se hablar ms adelante.
La
d e las entidades
las
siguient
j)
. r.,
@
Exclusividad d e actuacin -La empresa aseguradora debe dedicarse con carcter exclusivo a la prctica d e operaciones d e seguro o
d e actividades con ella relacionadas o auxiliares, como el reaseguro
y la inversin d e su patrimonio.
Viqilancia oficial.-El carcter social o
Sornetimie~toa n o
pblico d e la a e g u r a d o r a y el sisfema d e adhesin con
que contratan las plizas suscritas en las empresas aseguradoras (la
adhesin existe desde el momento en que, generalmente, es la entidad aseguradora la que establece las condiciones tcnicas -tarifas-, econmicas -primasy documentales -plizasque regirn las relaciones contractuales entre ella y el asegurado), exigen
una vigilancia especial d e dicha actividad, ejercida por Organismos
Oficiales especializados, d e modo que, en general, toda la actividad
de la empresa aseguradora est sometida a medidas d e fiscalizacin
y control tcnico, econmico y financiero.
Operaciones en Masa.-No solamente por tendencia normal en las
empresas, sino E o p i a exigencia tcnica, las entidades d e seguros tratan de conseguir el mayor nmero posible d e asegurados,
porque cuantas ms operaciones logren, tanto ms amplia ser la
diversidad de riesgos alcanzada y mejor el servicio d e compensacin
d e riesgos a sus asociados.
Exigencia d e capital inicial-Casi todas las legislaciones exigen a las
empresas d e seguros que tengan un capital mnimo que garantice
el cumplimiento d e los compromisos econmicos por ellas asumidos.
Garanta financiera.-Adems del capital mnimo, se requieren otras
garantas tinancieras,'como depsitos iniciales d e inscripcin eri valores que ofrezcan una especial seguridad, inversin d e reservas tcnicas en bienes d e determinadas caractersticas, constitucin d e mrgenes de solvencia y la regulacin, en general, d e sus inversiones.
LA EMPRESA DE S E G U R O S
105
En Espaa, la legislacin vigente (Ley d e 2.8.84 y Reglamento de
1.8.85)reconoce las siguientes formas jurdicas d e ejercer el seguro:

Sociedad Annima, Sociedad Mutua -a prima fija o a prima variable-, Sociedad Cooperativa -a prima fija o a prima variable- y
Montepo o Mutualidad d e Previsin Social.
11. CLASES DE EMPRESAS DE SEGUROS

1. FORMAS SOCIALES QUE PUEDEN PRACTICAR EL
S E G U R O PRIVADO EN ESPAA
Segn acaba de indicarse, en Espaa las formas sociales legalmente
reconocidas para ejercer el seguro son:
A) Sociedades Annimas
La Sociedad Annima d e Seguros e s aquella entidad mercantil que
se dedica a la prctica del seguro privado. S u caracterstica fundamenradica en
tal, por la que se diferencia notablemente d-idad,
q u e h a de procurap7'~Pbuir,en f o ~ e - d a c ; - d - & p i & f l
\
tado por s u s - a e e i m i ~ T a s < ~ ~
En este sentido, mientras en la compaa annima existen
tores d e personas netamente diferenciados (socios o accionistas y aseg u ~ ~ . & & e s ) , e n " Tmutua~ida%ambos
a
grupos coinciden, al ser
inseparable la condic% d e socio d e la d e tomador del seguro o ase-
w-
-7L!
Por ello, en cierto sentido, el objetivo bsico d e una mutualidad

es eminentemente social (mejor servicio al coste ms reducido posible),
en tanto que en una compaa annima el objetivo bsico es fundamentalmente econmico (mxima retribucin posible del capital o
accionistas). En la prctica, estas diferencias s e diluyen, pues las compaas necesitan preocuparse del pblico y las mutualidades han d e
procurar ampliar sus reservas y obtener as. un beneficio en sus operaciones.
106
Por ello, ms que las ventajas jurdico-legales o socio-econmicas

d e una u otra clase d e entidades, es el mayor grado d e eficacia o responsabilidad lo que ha de tenerse en cuenta al querer establecer com'i
paraciones entre uno y otro sistema, y en este sentido en cualquieia
d e los dos sectores puede haber empresas ms o menos eficientes y
con mejor o peor organizacin.
B) Sociedades Mutuas (Mutualidades)

Una Mutualidad es la Entidad aseguradora constituida por la asociacin
de personas que se reparten entre s los riesgos que individualmente
les corresponden, fijando las cantidades con que cada una d e ellas ha.br d e contribuir al resarcimiento d e los daos o prdidas colectivas.
En cualquier forma d e Mutualidad la piedra angular d e sta son
los mutualistas. Puede definirse como tal a la persona asociada a una
Mutualidad. Normalmente, cualquier persona natural o jurdica puede
solicitar su ingreso en una Mutualidad presentando solicitud d e seguro
d e los riesgos en que quiera asegurarse. La aceptacin de la solicitud,
emisin de la correspondiente pliza y pago'de la prima inicial, salvo
en aquellos casos en que se admita el pago diferido, confieren la cualidad d e mutualista, que se mantiene mientras se satisfagan las primas
sucesivas en la forma procedente.
Hay, no obstante, casos en que, para ser mutualista, es preciso
satisfacer una cuota, inicial o peridica, independiente d e la prima d e
riesgo.
El objeto fundamental d e u n a Mutualidad es la consecucin d e una
cobertura colectiva y mancomunada frente a los riesgos individuales
d e sus asociados, al mnimo coste posible, puesto que el precio d e la
garanta slo estar representado, en lneas generales, por el importe
d e las indemnizaciones satisfechas ms los gastos d e administracin.
Dentro d e este rgimen asociativo, cabe distinguir, a efectos prcticos, entre Mutuas Puras (a prima variable) y Sociedades Mutuas (a
prima fija).
Las primeras, al final d e cada ejercicio realizan una distribucin del
coste d e los siniestros entre todos los asociados, en la proporcin previamente determinada. Nofmalmente, cobran d e cada uno d e ellos
LA EMPRESA DE SEGUROS
107
una cantidad inicial de entrada, para tener fondos con que ir haciendo frente a los siniestros durante el ejercicio y reducir el trabajo administrativo d e repartir el coste siniestro por siniestro.
En general, estas Mutuas tiene un mbito operativo limitado a grupos d e personas ligadas por algn vnculo orgnico y en tipos d e riesgos especficos. S e han desarrollado especialmente en el seguro d e
incendios, principalmente d e edificios, e n que los asegurados son normalmente solventes.
Por el contrario, las Sociedades ~ u t u a ds e prima fija tienen caractersticas d e trabajo y tcnicas semejantes a una aseguradora con forma de Sociedad Annima, puesto que cobran una prima inicial y pueden efectuar al final del ejercicio un reparto d e los excedentes entre
sus asegurados, del mismo modo que las sociedades annimas lo Ilevan a cabo entre sus accionistas en forma d e dividendos.
Las sociedades mutuas generalmente trabajan en varios ramos y
tiene carcter nacional, utilizando la mecnica del reaseguro, creando
reservas patrimoniales y empleando agentes para la obtencin d e sus
operaciones, etc.
De acuerdo con la legislacin espaola (Ley sobre Ordenacin del
Seguro Privado, d e 2.8.84 y Reglamento de 1.8.85), las Mutualidades
pueden ser a Prima Fija o a Prima Variable.
a)
@
Mutuas a prima fija
CONCEPTO
Son sociedades que tienen por objeto la cobertura a sus mutualistas,.

personas fsicas o jurdicas, d e los riesgos asegurados mediante una
prima fija pagadera al comienzo del perodo del riesgo, no siendo la
operacin de seguro objeto d e industria o lucro para estas entidades.
NORMAS APLICABLES
Son aplicables a estas sociedades las siguientes normas:

a') La condicin de mutualista ser inseparable de la d e tomador del
seguro o d e asegurado.
67 Cada entidad deber contar al menos con 50 mutualistas
1.08
c') Los mutualistas que hayan realizado aportaciones para constituir
el capital o fondo mutual podrn percibir intereses no superiores
al inters legal del dinero, y nicamente podrn obtener el reintegro d e las cantidades aportadas cuando, lo acuerde la Junta General por ser sustituidas por excedentes d e los ejercicios.
d7 Los mutualistas no respondern d e las deudas sociales, salvo que
los Estatutos establezcan tal responsabilidad, en cuyo caso sta se
limitar a un importe igual al d e la prima que anualmente paguen.
e7 Los resultados d e cada ejercicio darn lugar a la correspondiente
derrama activa y, en su caso, pasiva, que deber ser individuah a d a y hecha efectiva en el ejercicio siguiente; o se traspasarn
a las cuentas patrimoniales d e dicho ejercicio.
f') Cuando un mutualista cause baja en la entidad, tendr derecho

al cobro de las derramas activas y obligacin del pago d e las pasivas acordadas y no satisfechas; tambin tendr derecho a que,
una vez aprobadas las cuentas del ejercicio en que se produzca la
baja, le sean devueltas las cantidades que hubiere aportado al fondo mutual, salvo que hubieran sido consumidas en cumplimiento
de la funcin especfica del mismo y siempre con deduccin d e
las cantidades que adeudase a la mutua. No proceder otra liquidacin con cargo al patrimonio social a favor del mutualista que
cause baja.
97 En caso de disolucin d e la entidad, participarn en la distribucin
del patrimonio los mutualistas que la integren en el momento en
que se acuerde la disolucin y quienes lo hayan sido en el mismo
ejercicio o en cualquiera d e los d_o precedentes, sin perjuicio del
derecho que les asiste a los partcipes del fondo mutual.
Las mutuas a prima fija se constituirn mediante escritura pblica
en el Registro Mercantil. Desde el momento d e la inscripcin tendrn
personalidad jurdica.
DERECHOS DE LOS MUTUALISTAS
En las Mutuas a prima fija todos los mutualistas tendrn los mismos
derechos polticos, econmicos y d e informacin.
109
Los derechos polticos de los mutualistas respondern al principio

de igualdad. Todos tendrn las cualidades d e elector y elegible para
los cargos sociales, siempre que estn al corriente d e sus obligaciones
sociales, as como el derecho d e asistir a las Juntas Generales. formular propuestas y tomar parte en las deliberaciones y votaciones d e
las mismas, todo ello en la forma que establezcan los estatutos.
y
o
n derechos econmicos d e los mutualistas los siguientes:
a7 Percibir intereses por sus aportaciones al fondo mutual, si as lo
disponen los estatutos.
b') El reintegro d e dichas aportaciones cuando lo acuerde la Junta
General.
c7 La participacin en las derramas activas que se acuerden como resultados de los ejercicios:
d7 Participar en la distribucin del patrimonio en caso d e disolucin
d e la mutualidad.
OBLIGACIONES DE LOS MUTUALISTAS
Les correspondern las que se establezcan en los Estatutos de la Mutualidad y, en todo caso, las siguientes:
a7 Cumplir los acuerdos vlidamente adoptados por los rganos d e
la mutualidad.
b7 Satisfacer el importe d e las derramas pasivas y dems obligaciones
econmicas estatutariamente establecidas.
c7 Aceptar los cargos para los que fueren elegidos, salvo justa causa
d e excusa.
d7 Los socios que causen baja sern los responsables, en los trminos
establecidos en los estatutos, por las obligaciones contradas por la
mutualidad con anterioridad a la fecha en que se produzca la baja.
b) Mutuas a prima variable

CONCEPTO
Son sociedades d e personas fsicas o jurdicas fundadas sobre el principio de ayuda recproca, que tienen por objeto la cobertura por cuenta
110
comn d e los riesgos asegurados a sus mutualistas, mediante el cobro

d e derramas con posterioridad a los siniestros, siendo la responsabilidad de los mismos mancomunada, proporcional al importe d e los
respectivos capitales asegurados en la propia Entidad y limitada a dicho importe, no constituyendo la operacin del seguro objeto d e industria o lucro para estas entidades.
NORMAS APLICABLES
Son aplicables a estas sociedades las siguientes normas:

a7 Las contenidas en los apartados a'), by, c7, )'f aplicables a las Mutuas a Prima Fija.
b7 Ajustarn su funcionamiento al programa d e actividades que les
sea aprobado por el Ministerio d e Economa y Hacienda. En dicho
programa se detallarn como mnimo, las previsiones d e ingresos
y gastos para los tres primeros ejercicios, planes d e reaseguro y
plenos d e propia conservacin.
c;l Exigirn la aportacin de una cuota d e entrada para adquirir la
condicin de mutualista y debern constituir un fondo d e maniobra

que permita pagar siniestros y gastos sin esperar al cobro d e las
derramas.
La regulacin d e la cuota de entrada y del fondo d e maniobra
deber contenerse en los Estatutos sociales; la cuanta de aqulla
se acordar en Junta o Asamblea General, sin que pueda exceder
del tercio de la suma d e las derramas acordadas en los tres ltimos ejercicios, y el fondo d e maniobra n o ser inferior al doble
del importe medio d e la siniestralidad del ltimo trienio.
administradores n o percibirn remuneracin alguna y la produccin d e seguros ser directa, sin que pueda ser retribuida No
quedan incluidos en aquella prohibicin de los administradores, el
Director o Gerente, el personal que preste servicio a la Entidad,
ni los administradores en cuanto al reembolso de los gastos originados por el desempeo del cargo.
e7 Estas Mutuas s e constituirn en escritura pblica que se inscribir
en el Registro Especial d e Entidades aseguradoras. La autorizacin
LOS
111
administrativa y subsiguiente inscripcin en el registro citado habilitarn a la Entidad para ejercer la actividad aseguradora.
REGIMEN OPERATIVO
a') Las Mutualidades a Prima Variable solamente podrn operar en un

ramo de seguros, que n o podr ser de los de Vida, Caucin, Crdito ni Responsabilidad Civil, debiendo desarrollar su actividad y
localizar sus riesgos en un mbito territorial d e menos d e dos millones d e habitantes o en una provincia, salvo que se trate d e subsidios para caso d e enfermedad o auxilios por fallecimiento de personas unidas por un vnculo profesional. Tambin pueden realizar
los seguros d e responsabilidad civil complementarios del seguro d e
incendios, dentro de los Imites del valor del bien asegurado.
b') Los riesgos que cubran estas Entidades debern estar situados permanentemente dentro del mbito d e actuacin autorizado; no obstante, los riesgos referidos a seguros d e personas, bienes muebles
y ganado no perdern su condicin d e permanencia por los desplazamientos inherentes a su propia naturaleza y uso.
y
cuantitativamente y los capitales asegurados y gastos d e administracin no podrn sobrepasar los Imites que les fije el Ministerio de
Economa y Hacienda.
c') Los riesgos que aseguren debern ser homogneos cualitativa
d7 La homogeneidad cualitativa de los riesgos debern regularse en

los estatutos sociales y , a fin d e lograr la homogeneidad cuantitativa, los estatutos fijarn normas para determinar cifras mximas d e
retencin y poltica d e reaseguro.
e7 Las Mutuas a Prima Variable podrn ceder operaciones de reaseguro, previa comunicacin al ~ i n i s t e r i o d e ~ c o n o m y a Hacienda, y
no podrn aceptarlas en ningn caso.
C) Sociedades Cooperativas
La Sociedad Cooperativa de Seguros e s aquella que tiene por objeto
la cobertura a sus socios d e los riesgos por ellos asegurados.
- 112
Desde un punto de vista legal, en Espaa y de acuerdo con las

normas reguladoras del Seguro Privado (Ley de 2.8.84 y Reglameto
de 1.8.85),las Cooperativas pueden ser a Prima fija o Prima Variable, sindoles aplicables, en general, las mismas normas legales que
las establecidas para las Mutuas a Prima Fija y a Prima Variable, respectivamente.
Existen tambin las Cooperativas de Trabajo Asociado, en las que
el socio y tomador del seguro son personas distintas.
D) Montepos y Mutualidades de Previsin Social

Un Montepo o Mutualidad de Previsin Social, segn la legislacin
espaola, es aquella entidad de seguros privada que opera a prima
fija o variable, sin nimo de lucro, fuera del marco de los sistemas de
previsin que constituyen la Seguridad Social obligatoria, y ejerce una
modalidad aseguradora de carcter voluntario encaminada a proteger
a sus miembros, o a sus bienes, contra circunstancias o acontecimientos de carcter fortuito y previsible, mediante aportaciones directas de
sus asociados o de otras entidades o personas protectoras.
Estas entidades pueden ser tambin a Prima Fija o a Prima Variable.
E) De1egacione.s de Sociedades Extranjeras

Son aquellas que, procedentes de un pas extranjero, han sido autorizadas para operar en seguros en el propio pas.
De acuerdo con la legislacin espaola, el Ministerio de Economa
y Hacienda podr conceder autorizacin y subsiguiente inscripcin en
el registro especial a entidades aseguradoras extranjeras para establecer
delegaciones en Espaa siempre que cumplan las siguientes condiciones:
a) Que con antelacin no inferior a cinco aos se hallen debidamente autorizadas en su pas para operar en los ramos en que
se propongan trabajar en Espaa.
b) Que creen una delegacin general con domicilio y establecimien-
113
to permanente en Espaa, donde se conserve la contabilidad

y documentacin propia de la actividad que desarrollen.
C) Que designen un delegado general, con domicilio y establecimiento en Espaa y con los ms amplios poderes mercantiles
para obligar a la entidad frente a terceros y representarla ante
las autoridades y Tribunales espaoles; si el delegado es una
persona jurdica, deber tener su domicilio social en Espaa y
designar a su vez, para representarla, una persona fsica que
rena las condiciones antes indicadas. Dicho delegado deber
obtener previamente la aceptacin del Ministerio de Economa
y Hacienda, quien podr revocarla en aplicacin del principio
de reciprocidad, por razn de honorabilidad, cualificacin tcnica o como sancin, mediante acuerdo recurrible.
d) Que aporten y mantengan en su delegacin en Espaa un fondo de cuanta no inferior al capital social desembolsado o fondo
mutual mnimo exigidos para las entidades espaolas que desarrollen las mismas actividades.
e) Que aporten y mantengan en su delegacin en Espaa un fon
do de garanta.
fl Que presenten un programa de actividades y la documentacin

que reglamentariamente se determine.
g) Que acompaen certificado de la autoridad de control de su
pas acreditativos de que cumple con la legislacin del mismo,
especialmente en materia de margen de solvencia.
2. OTROS TIPOS DE ORGANIZACIONES E INSTITUCIONES,

DIRECTA O INDIRECTAMENTE RELACIONADAS CON LA
PRACTICA DEL SEGURO PRIVADO
A) Consorcio de Compensacin de Seguros
Es un Organismo Autnomo oficial espaol, dependiente del Ministerio de Economa y Hacienda, que tiene por objeto y entre otras
competencias, indemnizar los daos en las personas, as como los ma-
114
teriales y directos d e las cosas, que se encuentren asegurados por entidades aseguradoras privadas, y se produzcan dentro del territorio
nacional como consecuencia de los siguientes Riesgos Extraordinarios:
Fenmenos de la Naturaleza d e carcter extraordinario
- Hechos derivados de terrorismo, motn o tumulto popular
- Hechos o actuaciones de las fuerzas armadas o d e las fuerzas
y cuerpos d e seguridad del Estado en tiempos d e paz
Asimismo, en relacin con el Seguro Obligatorio del Automvil,

corresponden en Espaa al Consorcio, y hasta los lmites d e dicho
seguro:
- lndemnizar a quienes hayan sufrido daos corporales o materiales cuando el vehculo causante o el conductor sean desconocidos.
- lndemnizar los daos corporales o materiales producidos por el
vehculo cuando, estando asegurado, haya sido sustrado.
- lndemnizar los daos corporales o materiales cuando el vehculo
no est asegurado.
- Y , en general, indemnizar los daos producidos por un vehculo
d e motor cuando, por cualquier circunstancia, no pudiera ser
efectiva la cobertura del Seguro Obligatorio d e Automviles.
No obstante, conviene indicar que, segn la legislacin vigente, la
cobertura d e daos materiales no ser prestada por el Consorcio, hasta tanto lo establezca el Ministerio d e Economa y Hacienda, el cual
dispone hasta 1.1.1993 para ponerla en aplicacin
Es, adems, reasegurador obligatorio en las coberturas del Seguro
Agrario Combinado.
En el Seguro d e Crdito a la Exportacin, el Consorcio acta
como posible reasegurador en los riesgos comerciales, y como administrador de los recursos necesarios para que la Compaa Espaola
d e Seguros de Crdito a la Exportacin. (CESCEJ, pueda hacer
frente a los riesgos polticos y extraordinarios que cubre, en exclusiva,
por cuenta del Estado.
115
Ejerce asimismo competencias en el Seguro Obligatorio d e Responsabilidad Civil del Cazador, similar a las desarrolladas en el Obligatorio d e Automviles.
Cubre los riesgos del Seguro Obligatorio d e Viajeros en los si
guientes supuestos:
a) Cuando el transportista n o tenga suscrita la pliza
6) Si el transportista realiza viajes pblicos colectivos d e personas
sin estar legalmente autorizado para ello.
c) Cuando la entidad aseguradora sea, declarada en quiebra, suspensin d e pagos, y cuando, hallndose en situacin d e insolvencia, la liquidacin sea intervenida por la administracin o sea
asumida por la Comisin Liquidadora d e Entidades Aseguradoras.
d) En el caso d e riesgos que n o hayan sido aceptados por las Entidades Aseguradoras.
Sobre esta materia nos remitimos a lo dicho al respecto en el ca-ptulo sobre *Las clases d e seguros;.
Por ltimo, gestiona el Recargo Transitorio del 5 por 1.000sobre
las primas recaudadas, satisfecho por los asegurados, salvo en las plizas d e Vida, para hacer frente a la liquidacin d e las Entidades incluidas en la Comisin Liquidadora d e Entidades Aseguradoras (CLEA).
S u estructura organizativa se compone d e un Presidente, que es
el Director General d e Seguros, y d e la Junta d e Gobierno, que est
formada por el Presidente, el Director-Gerente y los restantes vocales
que establece el Reglamento, que representan a diversos departamentos ministeriales, a los aseguradores y a los asegurados.
Asimismo existe una Comisin Ejecutiva, un Comit d e Siniestros
y una Junta d e Gobierno para los Seguros d e Crdito a la Exportacin.
Los Servicios Centrales del Consorcio se estructuran en los siguientes rganos con rango d e Subdireccin General:
Director Gerente.
Direccin d e Gestin Aseguradora
116
Direccin Financiera.
Direccin Tcnica y d e Reaseguro.
Secretara General.
B) Agroseguro
Es el anagrama d e la <Agrupacin Espaola d e Entidades Aseguradoras de los Seguros Agrarios Combinados, S.A.a, entidad que, en forma d e .pool. de coaseguro, gestiona el llamado Seguro Agrario Combinado.
C) Agrupacin transitoria
Es un sistema de asociacin d e varias sociedades, hasta formalizar su
fusin, con el fin d e actuar en el mercado como una sola unidad oferente, mientras se llevan a cabo las actuaciones necesarias para la integracin d e las sociedades agrupadas. Es una figura reconocida por
la legislacin espaola actual, y tiene por objeto facilitar los procesos
de fusin.
D) Lloyd's
Es una corporacin inglesa d e aseguradores individuales integrados en
varios grupos independientes entre s, que se denominan Sindicatos,
los cuales aceptan riesgos a travs d e sus propios miembros, llamados
Undenvriters.
Los Underwriters son las nicas personas que, como miembros del
Lloyd's, pueden aceptar seguros. Responden con su patrimonio personal de las obligaciones econmicas contradas al aceptar el riesgo. Para
ser Underwriter se exige ser presentado por un miembro del Lloyd's
y ser amparado por otros cinco, lo que supone, por tanto; que el
nuevo miembro ha de tener una fuerte solvencia financiera.
Existen en el Lloyd's varios miles d e underwriters; esto supondra
que cuando se tratara de buscar cobertura para un riesgo con un elevado capital asegurado, sera preciso conseguir la suscripcin d e mu-
117
chos underwriters, para que cada uno de ellos pudiera asegurar una
parte de dicho riesgo. En evitacin de este trmite laborioso, se crearon en el Lloyd's los Sindicatos, que son agrupaciones de varios underwriters que, por tanto, pueden aceptar porciones mucho mayores
de cada riesgo.
Los riesgos slo pueden ser presentados a la aceptacin de los underwriters a travs de los Brokers o firmas de corredores de seguros.
Los Brokers, para actuar, precisan de un reconocimiento previo de la
Corporacin del Lloyd's, pero no restringen sus funciones a este organ'mo, pudiendo, si lo considera'n conveniente, colocar el seguro en
cualquier otra Compaa aseguradora.
El sistema de colocacin de un riesgo es el siguiente: el broker
que quiere hacer un seguro, confecciona previamente una pequea
nota, denominada slip, en la que se recogen los detalles caractersticos del riesgo cuya cobertura busca. El broker presenta dicho slip a
los underwriters y va distribuyendo las porciones de riesgos entre aquellos que las aceptan, eligiendo los que facilitan una cotizacin ms favorable. Los underwriters aceptantes van anotando en dicho slip la
porcin de riesgo que asumen en nombre de su sindicato respectivo,
haciendo constar al mismo tiempo sus iniciales y su firma. Estas anotaciones se van haciendo una debajo de otra, de donde proviene precisamente la denominacin underwriter (<<que
escribe debajo.). Una vez
distribuido el total del capital asegurado, el slip se presenta al xLloyd's
Policy Signing Office (Oficina de firma de plizas del Lloyd's), donde
se confrontan los detalles de dicho slip y se emite la pliza con el
sello de la citada oficina, requisito sin el cual ninguna pliza es vlida.
La misin del Lloyd's es no slo aceptar seguros o reaseguros,
sino tambin obtener informacin sobre todo tipo de buques y sus travesas en cualquier momento, informacin sta de suma utilidad para
todas las Compaas que trabajen el Seguro Martimo.'Igualmente el
Lloyd's tiene distribuidos por todo el mundo varios miles de agentes
y subagentes que actan como representantes de la corporacin y no
como simples agentes de seguros. Son estos agentes los que facilitan
la informacin martima referida, pudiendo encargarse tambin, en
nombre del Lloyd's del arreglo de siniestros.
El Lloyd's naci en 1688 en un caf de Londres propiedad de
118
Edward Lloyd. Los parroquianos eran todos patrones d e buques, banqueros o comerciantes y all se formalizaban los Seguros Martimos,
adems d e constituir un centro de informacin sobre todo lo relativo
a buques o navegacin. Con el paso del tiempo, el caf Lloyd empez a ser importante, incluso despus de la muerte d e su propietario
en 1713, y especialmente a partir d e 1771, ao en el que se sientan
las nuevas bases d e su funcionamiento. Por Acta del Parlamento en
1871, e l Lloyd's es reconocido como una corporacin. Actualmente
trabaja todos los ramos del Seguro.
E) Lloyd's Register of Shipping

Sociedad inglesa d e clasificacin d e buques, a los que atribuye una
cota o garanta. Publica anualmente un registro d e buques, un registro
d e armadores y una lista d e astilleros, constructores d e buques, direcciones telegrficas y cdigos usados por firmas d e armadores y compaas d e seguros martimos. S u autoridad en todas estas materias est
universalmente reconocida
F) ~ B u r e a uVeritasn
Institucin, con sede en Pars, que facilita informacin a las entidades
aseguradoras que lo solicitan sobre las caractersticas y estado d e conservacin d e buques, a efectos d e su tarificacin o clculo d e prima.
G) Club d e Proteccin e Indemnizacin (P & 1)

Es una Sociedad o asociacin d e armadores o propietarios de buques
destinada a otorgar protecciones o prestar indemnizaciones a sus propios miembros respecto a riesgos normalmente no cubiertos por el seguro martimo.
119
111. ALGUNOS CARACTERES DE LA EMPRESA
DE SEGUROS EN ESPAA
Con independencia d e las caractersticas puestas d e manifiesto en el
apartado anterior, al describir las clases d e empresas aseguradoras, e s
necesario citar los siguientes caracteres:
1. GARANTIAS FINANCIERAS INICIALES

A) Capitales Mnimos
a) Concepto d e capital
Desde un punto d e vista econmico, capital es el conjunto d e bienes
d e una empresa que representan el valor d e la misma.
En sentido estricto, se da tambin este nombre al importe que representa el capital suscrito por los accionistas y socios, en las compaas annimas, comanditarias por acciones y sociedades de responsabilidad limitada y sociedades cooperativas.
En general, el capital suscrito es el que consta escriturado en las
sociedades antes indicadas, y debe figurar en el pasivo del Balance.
Otro concepto importante es el d e .Capital desembolsado^^, nombre que se da a la parte del capital suscrito que los socios o accionistas que lo suscriben aportan en efectivo o mediante la entrega d e
otros bienes.
Por ltimo conviene sealar que recibe el nombre de .Fondo Mutualn el capital social d e las entidades aseguradoras d e naturaleza mutua, aportado por sus asociados o constituido con los excedente; de
los ejercicios sociales.
De acuerdo con la legislacin espaola (Ley sobre Ordenacin del
Seguro Privado, d e 2.8.84) el fondo mutual mnimo para las sociedades mutuas a prima fija ser el equivalente a la mitad del Capital S o cial exigido a las sociedades annimas.
6) Sociedades Annimas y Cooperativas d e Seguros

De acuerdo con la legislacin espaola (Ley sobre Ordenacin del Se-
1.20
guro Privado, de 2.8.84 y Reglamento d e 1.8.85), las Sociedades

Annimas y las Cooperativas d e Seguros debern tener un Capital
Social suscrito (desembolsado como mnimo en un 5 0 por 100), d e
acuerdo con los ramos en que operen, d e cuanta no inferior a la siguiente:
Grupo
- Grupo
- Grupo
- Grupo
- Grupo
-
1: 1.500 millones d e pesetas (antes 320 mill.).

11: 350 millones de pesetas (antes 160 millones)
111: 120 millones d e pesetas (antes 8 0 millones).
IV: 60 millones de pesetas (antes 4 0 millones).
V: 6 0 5 millones d e pesetas (antes 500 millones) (ver
NOTA).
El Grupo 1 comprende el ramo d e vida; el Grupo 11, caucin, crdito y responsabilidad civil; el Grupo 111, accidentes, enfermedad y
aquellos ramos que cubran daos a las cosas y no se encuentren especficamente incluidos en otro Grupo; el Grupo IV, los seguros de
prestacin d e servicios; y el Grupo V, la actividad reaseguradora.
No obstante, las entidades (Sociedades Annimas o Cooperativas)
que slo practiquen el seguro en el Grupo IV d e los citados (seguros
d e prestacin de servicios exclusivamente) y limiten su actividad a un
mbito territorial con una poblacin inferior a 2 millones d e habitantes,
ser suficiente la mitad del capital sealado (es decir, les bastar 30
millones de pesetas).
Por ltimo conviene indicar que las Entidades que practiquen varios ramos del seguro directo, distintos del d e Vida, o los contraten
en forma combinada debern tener el capital correspondiente al ramo
comprendido en el grupo de mayor cuanta.
NOTA: Estas cifras de capital han sido aprobadas por Real Decreto de 18.11.88,
de acuerdo con la habilitacin concedida al Gobierno por la propia Ley de Ordenacin del Seguro Privado. Las Entidades cuya cifra de capital sea inferior a las indicadas, debern completarlas como mnimo por quintas partes anuales a contar desde
1.1.1989. Esta actualizacin de capitales no ha afectado a las Mutualidades de Previsin Social.
EMPRESA
c) Mutualidades
Las Mutualidades debern tener un Fondo Mutual cuya cuanta mnima ser:
Para las Sociedades Mutuas a Prima Fija: 750, 175, 6 0 y 3 0
millones d e pesetas para cada uno d e los Grupos 1 a IV, respectivamente, antes mencionados.
No obstante, cuando estas Mutuas tengan establecido en sus
estatutos un rgimen d e derrama pasiva, slo se requerirn las
tres cuartas partes d e dichas cuantas.
Para las Sociedades Mutuas y Cooperativas, a Prima Variable,
slo se requerirn 3 millones d e pesetas.
Para las Sociedades Mutuas, en general, que slo operen en el
Grupo IV (Seguros d e Prestacin d e Servicios) y limiten su actividad a un mbito territorial con menos d e 2 millones d e habitantes, ser suficiente la mitad del Fondo Mutual previsto en los
apartados precedentes.
Los Montepos y Mutualidades d e Previsin Social habrn d e
justificar un Fondo Mutual Mnimo d e 100.000, 500.000
1.000.000 d e pesetas, segn su volumen anual d e recaudacin
(5 millones d e pesetas, 2 5 millones d e pesetas o ms, respectivamente).
d) Delegaciones d e Compaas Extranjeras
Segn se indic anteriormente, deben aportar un .Fondo Permanente
con la Casa Central., equivalente, al menos, al capital social desembolsado o fondo mutual mnimo exigidos a las sociedades espaolas.
B) Depsito d e Caucin
Slo es aplicable a las Delegaciones Extranjeras, y su cuanta no ser
inferior a la cuarta parte del Fondo d e Garanta Mnimo exigido a las
Entidades aseguradoras por la legislacin espaola vigente (este ~ F o n do. debe ser d e 100, 50, 37'5, 2 0 y 1 2 5 millones, segn que se
opere, respectivamente, en los Grupos de Ramos 1, 11, 111, IV V,
antes referidos).
122
2. DERRAMAS
Este concepto es propio d e las Entidades con forma mutua o cooperativa. En Derecho Espaol es la participacin econmica d e los mutualistas y cooperativistas en el resultado final d e cada ejercicio d e la
entidad a que pertenecen. Si esta participacin tiene el carcter d e
reintegro
al mutualista d e la cantidad percibida en exceso por su mutua, la derrama se llama activa (<<retorno>>
en las Cooperativas); por
el contrario si consiste en una aportacin suplementaria, que el mutualista tenga que realizar si se hubiera producido insuficiencia, se denomina derrama pasiva.
La <Derrama Activa,, recibe tambin el nombre d e <Devolucin d e
Excedente. y consiste en la participacin d e los mutualistas en el beneficio econmico d e cada ejercicio, una vez atendidas las obligaciones
estatutarias relativas a la constitucin d e reservas patrimoniales y fondo
de desviaciones tcnicas.
El importe d e dicha participacin es acordado anualmente por la
Junta General d e Mutualistas y suele consistir en una reduccin d e la
cuota o prima del prximo recibo anual.
Segn la legislacin espaola, los resultados positivos d e las Mutuas, una vez constituidas las garantas financieras exigidas por .la ley,
se destinarn en primer trmino a la restitucin d e las aportaciones
realizadas para constituir el Fondo Mutual, y el sobrante podr distribuirse entre los socios e incrementar las reservas patrimoniales. Si los
resultados fuesen negativos, tanto en las Mutuas como en las Cooperativas, sern absorbidos por derramas pasivas o aportaciones obligatorias, por reservas patrimoniales y, en ltimo trmino, por el Fondo
Mutual o el Capital Social.
En las Mutuas y Cooperativas, segn el ordenamiento espaol, si
stas son a prima fija los socios, en principio, no responden de las
deudas sociales, salvo que los estatutos establezcan tal responsabilidad,
en cuyo caso no podrn superar el importe anual d e la prima que corresponda al socio en el ejercicio econmico que haya dado origen
a la deuda social.
Si dichas entidades son a prima variable, los socios responden en
todo caso d e las deudas sociales, siendo tal responsabilidad mancomu-
123
nada y proporcional a los respectivos capitales asegurados y limitados

al importe d e los mismos.
3. ESTATUTOS
A) Concepto
Pueden definirse como el conjunto d e normas orgnicas, establecidas
inicialmente por los fundadores d e la entidad y posteriormente por los
socios reunidos en Junta General, que regulan determinados aspectos
bsicos d e la sociedad en cuanto a su rgimen operativo, administracin, adopcin de acuerdos, rganos d e gobierno, etc.
B) Contenido
La legislacin espaola sobre seguros exige que el texto estatutario
tenga un Contenido Mnimo General, con independencia d e la forma
jurdico-social que adopten las Entidades, y un Contenido Mnimo Especfico, en funcin d e dicha forma jurdico-social,
a) Contenido Mnimo General
Viene configurado por una serie d e extremos y menciones que constituyen la base fundamental y genrica que debe estar presente en toda
regulacin estatutaria.
Tales menciones son las siguientes:
Denominacin.
Sumisin a la legislacin especial.
Objeto social.
Fecha de comienzo de operaciones y duracin.
Domicilio.
Competencias d e los Organos Sociales y normas d e funcionamiento.
Causas y procedimiento d e exclusin d e Socios.
Normas complementarias sobre disolucin y liquidacin.
124
b) Contenido Mnimo Especfico

SOCIEDADES ANONIMAS
Al contrario d e lo que ocurre, como veremos ms adelante, en el caso d e las Sociedades Mutuas y Cooperativas, la legislacin especial n o
seala expresamente las materias que han d e componer dicho contenido.
Por ello habr d e estarse en este tema a lo dispuesto por la Ley
d e Sociedades Annimas, y, en consecuencia, estimarse que el contenido mnimo especfico d e los Estatutos en este tipo d e Sociedades,
viene dado por aquellas menciones a que hace referencia dicha Ley
y que n o se encuentran recogidas en la legislacin especial d e seguros, tales como:
- Lugares en que se vayan a establecer Delegaciones, Sucursales o Agencias.

- El Capital Social suscrito y pendiente de desembolso, y dems
datos referentes a las acciones (nmero, valor numinal, etc.).
Respecto al Capital Social habr d e establecerse el mismo cumpliendo, en todo caso, los mnimos d e suscrito y desembolsado que exigen
la legislacin especial d e seguros privados.
SOCIEDADES MUTUAS, COOPERATIVAS Y MUTUALIDADES DE PREVISION
SOCIAL A PRIMA FIJA
En los estatutos de estas Entidades, adems d e los extremos exigibles

en general para las entidades d e seguros, debern constar como mnimo los siguientes:
a7 Si los mutualistas tienen o no responsabilidad por las operaciones sociales.

b7 Normas para la constitucin del Fondo Mutual, restitucin d e
las aportaciones d e los mutualistas y sobre el devengo d e intereses por stas.
c7 Requisitos objetivos que debern reunir los socios para su admisin.
125
d') Derechos y obligaciones d e los socios.

e') Consecuencias d e la falta d e pago de las derramas pasivas y
aportaciones obligatorias.
f7 Normas para la liquidacin d e cada ejercicio social.

g') Forma en que los socios puedan examinar los documentos so-
ciales.
h7 Normas que debern aplicarse para el clculo y distribucin d e

las derramas.
i')
Sumisin d e la colectividad y de cada uno d e los socios en

cuanto tales y no como asegurados, a la jurisdiccin d e los tribunales del domicilio social.
SOCIEDADES MUTUAS, COOPERATIVAS Y MUTUALIDADES DE PREVISION

SOCIAL, A PRIMA VARIABLE
El contenido mnimo d e los estatutos se ajustar a lo dispuesto para

las Entidades a Prima Fija e incluirn las normas sobre la cuota d e
entrada, fondo d e maniobra, y homogeneidad cualitativa y cuantitativa d e los riesgos. Los derechos y obligaciones d e los mutualistas
y los rganos de gobierno de la sociedad se regirn por lo dispuesto
para las Mutuas a Prima Fija, todo ello en cuanto les sea susceptible
d e aplicacin
IV. LA ORGANIZACION DE LA EMPRESA

1. CONCEPTO DE ORGANlZAClON
Puede considerarse .como ~Organizacinoa la especial distribucin,
configuracin bsica o estructura general que tiene un Ente institucional o empresarial para su mejor adecuacin a las funciones que tiene
asignadas.
El elemento fundamental en el que se asienta el entramado d e toda organizacin es el uorganon, el cual puede ser definido como la
parte de una estructura institucional, corporativa o empresarial, que po-
126
see competencia para conocer, debatir y resolver determinados asuntos

y materias.
La expresin d e toda Organizacin puede ser plasmada en un s o r g a n i g r a r n a ~ ,que consiste en la representacin grfica, d e carcter simblico, en la que esquemticamente se reflejan los diferentes rganos,
departamentos o servicios que integran un determinado sector, institucin o empresa al que se le encomienda el desarrollo d e una actividad concreta o conjunto de ellas.
2. FACTORES QUE DETERMINAN LA ORGANIZACION DE

UNA EMPRESA ASEGURADORA
Pueden sealarse los siguientes:
A) Rgimen Jurdico-Social
Desde este punto d e vista d e la organizacin empresarial, interesan los
que podramos denominar rganos Socio-Empresariales, cuyas principales manifestaciones son: Juntas o Asambleas Generales; Consejos
de Administracin; Comisiones Directivas o Ejecutivas, Consejeros Delegados y Directores Generales o Gerentes.
E) Poltica d e Empresa
La entidad que, por ejemplo, pretende lograr una rpida expansin,
precisa preparar adecuadamente rganos a este efecto y dar mayor
importancia a la organizacin comercial, frente a la empresa esttica,
preocupada fundamentalmente d e un equilibrio en los resultados, que
pondr mayor nfasis en los rganos tcnicos.
C) Volumen de operaciones
La Organizacin depende en gran parte d e este factor, a consecuencia
d e la mayor necesidad d e dividir funciones, a medida que aumenta
el tamao d e una empresa.
127
D) Clase d e Organizacin Territorial

En este sentido, tiene importancia no solamente el nmero d e unidades territoriales, sino las caractersticas d e ellas y d e las zonas en que
estn enclavadas.
E) Clase d e operaciones
Un ramo, por ejemplo el de Incendios, permite gran centralizacin y
concentracin en la prestacin de servicios; el de Automviles, en
cambio, por la movilidad del riesgo y frecuencia del siniestro, exige
servicios muy extensos y autnomos para la adecuada atencin d e accidentes.
F) Medios de procesamiento d e datos

Estos no slo influyen en la tcnica administrativa, sino en la estructura d e los departamentos y servicios y en la necesidad d e ciertas funciones.
3. CLASES DE ORGANIZACION
A) Organizacin Directiva (Jurdico-Social)
Est constituida por el conjunto de rganos que legalmente ostentan
las competencias para adoptar decisiones vlidas en todas las materias
referentes a la direccin, gestin y administracin d e la empresa.
a) Junta General
Es el Organo superior d e gobierno d e una entidad, compuesto por

todos los asociados o accionistas que, por s o representados, asisten
a cada una d e sus reuniones
Las Juntas Generales pueden ser Ordinarias o Extraordinarias. Las
primeras se celebran una vez al ao para la resolucin de los asuntos
que ms adelante se sealan Las segundas se reunirn siempre que
128
MANUAL DE INTRODUCCIONAL SEGURO
sea necesario y por convocatoria especial, sin que normalmente puedan tratarse en ellas asuntos distintos d e los que figuran en su orden
del da.
Para la vlida celebracin de una Junta General en primera convocatoria, se requiere la asistencia d e las personas (asociados o accionistas) con derecho a participar, que ostenten la titularidad, propia o por
representacin, d e ms d e un determinado porcentaje del total d e los
asociados (generalmente un 5 0 por 100).
Si no se cumple este requisito, la Junta General se reunir en segunda convocatoria, cualquiera que sea el nmero d e los asistentes.
Normalmente cada persona tiene derecho a un voto, salvo en las
sociedades capitalistas (por ejemplo, Sociedad Annima) en que cada
socio tiene tantos votos como participaciones sociales posea. Los acuerdos se suelen tomar por simple mayora y es frecuente que el voto
del Presidente tenga fuerza para dirimir en caso d e empate. Las decisiones adoptadas son obligatorias para todas las personas aunque no
hubiesen asistido a la Junta o fueran disidentes.
Corresponde fundamentalmente a la Junta General Ordinaria el
examen d e l a gestin social y la aprobacin, en su caso, d e las Cuentas, Balance y Memoria del ejercicio anterior y el nombramiento o reeleccin d e Consejeros.
La Junta General Extraordinaria tiene competencia para deliberar
y resolver sobre los restantes asuntos d e importancia que afecten a la
entidad.
Una modalidad d e Junta o Asamblea General es la denominada
<<Juntao Asamblea Universal,,, nombre que se da a la celebrada por
acuerdo y en presencia d e la totalidad d e los socios. .Es, en consecuencia, una Junta General Extraordinaria con las ms amplias facultades d e decisin y resolucin por las razones antes sealadas.
b) Consejo d e Administracin
Es el rgano encargado d e dirigir la gestin y administracin d e una
entidad. Ostenta la plena representacin d e aqulla y cuantas facultades d e disposicin, administracin y ejecucin sean precisas para la
defensa d e sus intereses patrimoniales y sociales.
129
Normalmente, salvo que los Estatutos sociales dispongan otra cosa,

el Consejo d e Administracin elige de entre sus miembros un Presidente y un Vicepresidente y nombra a un Secretario.
El Presidente asume la alta representacin d e la entidad, dirige las
reuniones de la Junta General y las d e otros altos rganos d e la empresa y ordena el cumplimiento de sus acuerdos. El Vicepresidente
sustituye al Presidente en caso d e ausencia, enfermedad o delegacin
expresa d e ste; en su defecto, suele ser sustituido por el Consejero
de mayor edad entre los que asistan a la reunin del Consejo. El Secretario firma, en nombre del Presidente, la convocatoria de la Junta
General; redacta las actas d e las reuniones; custodia los libros d e actas y extiende las certificaciones necesarias. En su defecto, suele actuar en su lugar el Consejero d e menor edad entre los presentes.
El Consejo d e Administracin suele celebrar reuniones peridicas
para recibir informacin sobre datos contables, administrativos, financieros, tcnicos y estadsticos referentes al perodo que examina y sobre los acuerdos adoptados por otros altos rganos d e l dependientes.
c) Comisin Ejecutiva o Directiva
Suele recibir este nombre el Organo Colegiado que, formado por
miembros del Consejo d e Administracin, ejerce las facultades que
ostenta dicho Consejo, por delegacin de ste ltimo, y con la amplitud que el mismo decida.
d) Consejero Delegado
S e denomina as al Organo Unipersonal que, elegido d e entre sus
miembros por el Consejo de Administracin, desempea las facultades
propias d e ste ltimo por delegacin del mismo, y siempre de conformidad con los trminos del propio acuerdo de delegacin.
e) Director General o Gerente
Es el rgano ejecutivo superior de la empresa al que corresponde la
adopcin de decisiones autnomas en todos los aspectos tcnicos, administrativos, comerciales, financieros y d e personal d e la empresa y
130
la vigilancia, control y coordinacin d e los.diversos estamentos d e ella.

S u titular es designado por el Consejo d e Administracin, que le otorga las facultades necesarias para el desempeo d e sus funciones. Puede ser nombrado tambin por la Comisin Ejecutiva o el Consejero
Delegado, e n su caso.
No obstante, conviene indicar que desde un punto d e vista estricto del Derecho d e Sociedades espaol, los Directores Generales n o
son, en s, &ganos d e la sociedad, pues su relacin jurdica con la
misma no es d e naturaleza orgnico-institucional, ya que n o nace d e
una <<delegacind e funciones., sino que tal relacin jurdica tiene carcter contractual (mandato) al estar fundamentada en la concesin de
los correspondientes spoderesn por los autnticos '6rganosx ejecutivos
d e la sociedad: Consejero d e Administracin, Comisin Ejecutiva o
Consejero Delegado.
B) Organizacin Operativa
Expresa el conjunto d e rganos y servicios que definen los aspecto2
funcionales d e la empresa, d e acuerdo con la actividad que desarrolla,
el entorno territorial en que opere o la poltica d e gestin que se practique.
As, desde este punto d e vista, puede hablarse de los siguientes
tipos d e Organizacin:
a) Segn el grado de centralizacin
ORGANIZACION CENTRALIZADA
Es aqulla que est concebida y estructurada sobre la base d e una

poltica empresarial consistente en la asignacin d e responsabilidades
de actuacin y resultados a los rganos centrales d e una empresa, encomendando a los servicios perifricos o territoriales funciones exclusivamente administrativas sin atribucin d e capacidad, o muy limitada,
para adoptar decisiones.
ORGANIZACION DESCENTRALIZADA
Aqulla que est concebida y estructurada sobre la base de una pol-
131
tica empresarial consistente en la asignacin de responsabilidad d e actuacin y d e resultados a determinados ncleos o sectores de organizacin, distintos de los servicios centrales; en general, puede considerarse que el objetivo bsico d e una pliza descentralizadora radica en
conseguir una mayor flexibilidad, rapidez y eficacia en la prestacin de
los servicios d e la empresa, merced a una aproximacin a las necesidades d e las personas vinculadas a ella (asegurados).
b) Segn la ubicacin geogrfica de la estructura organizativa
Es el conjunto de rganos o servicios que, situados en la sede social

d e la entidad, tienen como objeto el ejercicio d e la funcin directiva
d e coordinacin, supervisin y ejecutiva en todos sus aspectos, as como la representacin d e la empresa frente a organismos judiciales, oficiales, sindicales o profesionales d e carcter general.
ORGANlZAClON TERRITORIAL O COMERCIAL
Conjunto d e servicios descentralizados que, para la ejecucin d e las

operaciones derivadas d e los contratos d e seguro, se establecen con
carcter regional, provincial, comarcal o local.
En este sentido, al hablar d e rganos <(descentralizados>>
no se alude al significado estricto d e este concepto antes indicado, sino que se
pretende precisar la diferente situacin geogrfica respecto a los &anos o servicios centrales, que radican en la sede social de la empresa.
Normalmente, cuando en una empresa impera una poltica d e descentralizacin (es decir, d e delegacin d e responsabilidades y actuaciones en rganos perifricos) la organizacin territorial se halla constituida fundamentalmente por Sucursales u Oficinas directas d e la entidad,
a las que se encomienda la gestin comercial, mientras que, por el
contrario, los rganos centrales suelen ejercitar funciones d e control,
revisin y administracin.
En cambio, en un rgimen d e centralizacin, los rganos perifricos
suelen ser Delegaciones o Agencias, con funciones, aunque tambin
comerciales, esencialmente administrativas y d e tramitacin, reteniendo
132
MANUAL DE INTRODUCCION AL S E G U R O
la Oficina Principal la adopcin de decisiones tcnicas (aceptacin d e

seguros, liquidacin d e siniestros, etc.).
c) Segn el grado d e agrupacin d e los servicios con funciones d e
idntica naturaleza
ORGANlZAClON VERTICAL
Para diferenciarla d e la Funcional u Horizontal, se da ese nombre a

aqulla en la que la ejecucin d e funciones s e desarrolla independientemente en cada uno d e los Ramos o Sectores en que opera la empresa.
En este sentido, una entidad organizada verticalmente cuenta con
tantos departamentos o servicios de Contratacin, Contabilidad, Siniestros, etc., como ramos de seguro tenga, en tanto que en la Organizacin Funcional el mismo servicio (v. gr. Contratacin) desempea sus
funciones para resolver simultneamente las cuestiones contractuales
que se planteen en cualquiera d e los Ramos.
ORGANlZAClON FUNCIONAL U HORIZONTAL
Para distinguirla d e la Organizacin Vertical, se da este nombre a la

que agrupa en un mismo servicio los trabajos d e idntica naturaleza
correspondientes a ramos d e seguros diferentes. Por ejemplo, los Servicios Centrales estn clasificados en Departamento d e Produccin, d e
Siniestros, d e Contabilidad, etc., comunes para todas las modalidades
de cobertura de riesgos
4. UN POSIBLE ESQUEMA DE ORGANlZAClON EN UNA

EMPRESA DE SEGUROS
A) Las aDireccionesn d e la Empresa
Suele ser usual aplicar el nombre d e uDireccin~a cada uno d e los
distintos rganos encargados del ejercicio y/o control d e las actividades ejecutivas esenciales en una empresa.
Concretamente, en la Empresa d e Seguros puede hablarse de:
133
a) Direccin General
Su cometido ya fue expuesto anteriormente.
b) Direccin Administrativa
Tiene por objeto el ejercicio, desarrollo y supervisin o control de las
funciones administrativas de la empresa.
c) Direccin Comercial
Su finalidad es el ejercicio, desarrollo y supervisin o control de las
funciones o actividades de la empresa relacionadas con su poltica y
funcin comercial.
d) Direccin Financiera
Est dedicada al ejercicio, desarrollo y supervisin o control de las funciones o actividades de la empresa relacionadas con su poltica de inversiones mobiliarias e inmobiliarias.
e) Direccin Tcnica
Su objeto es el ejercicio, desarrollo y supervisin o control de las funciones y actividades tcnicas de la empresa, relacionadas normalmente
con los sectores de contratacin y siniestros, en sus diversas manifestaciones.
,
E) Los .Departamentos de la Empresa

La terminologa utilizada para describir la estructura orgnico-funcional
y operativa de las empresas no suele ser nica ni, a veces, coincidente en cada una de ellas.
No obstante podemos calificar como ~Departamentosaempresariales a aquellos rganos o servicios de una empresa, encuadrados generalmente en una <<Direccin,,,a los que se encomienda la ejecucin
y/o control de determinadas y concretas actividades.
En la empresa de seguros, pueden ser destacados los siguientes:
134
a) Departamento d e Contratacin
~ ~ uque
e tiene
l
por objeto la realizacin d e operaciones relacionadas
con la suscripcin y formalizacin d e plizas y suplementos d e seguro.
as como la resolucin d e cuestiones suscitadas por los aseguradores
respecto a la interpretacin y aplicacin de las Condiciones Generales
y Particulares de sus plizas.
b) Departamento d e Emisin (Plizas)

Tiene por finalidad la confeccin y envo a sus respectivos titulares d e
las plizas y suplementos suscritos con la entidad.
C)
Departamento d e Emisin (Recibos)
Su cometido es la confeccin y puesta en circulacin d e los recibos

de primas d e nueva produccin y d e cartera librados a favor d e los
asegurados.
d) Departamento d e Cobranza
Su objeto es el cobro d e recibos d e nueva produccin o d e cartera
y la resolucin d e incidencias que en tal sector se produzcan.
e) Departamento d e Siniestros
Tiene por objeto la realizacin de actividades relacionadas con la aceptacin, tramitacin y liquidacin d e expedientes relativos a accidentes
declarados por los asegurados.
f) Departamento Comercial
Es aquel que lleva a cabo el ejercicio, desarrollo y control d e la actividad comercial de seguros.
g) Departamento d e Inversiones
Tiene por finalidad la colocacin de los recursos econmicos d e la empresa tanto e n el mercado mobiliario como inmobiliario.
LA EMPRESA D E S E G U R O S
135
h) Departamento d e Contabilidad
Es aquel que realiza el control contable de las operaciones econmicofinancieras de diversa ndole.
iJ Departamento d e Informtica
Tiene por objeto el procesamiento d e datos mediante equipos d e ordenadores.

j) Departamento d e Personal
S u funcin es regular las relaciones laborales d e los, empleados con

la entidad y vigilar el cumplimiento de la legislacin sobre el trabajo.
k) Departamento d e Formacin
Es el encargado d e desarrollar la poltica d e la empresa en materia d e
capacitacin tcnica y profesional de sus empleados y colaboradores
en sus distinto: niveles de cualificacin y responsabilidad.
V. LA PROYECCION DE LA EMPRESA HACIA EL

FUTURO: ALGUNOS INSTRUMENTOS
UTILIZABLES AL RESPECTO
Todas las empresas suelen nacer con nimo d e perdurar y prolongar
su actuacin en el tiempo, pero en el Sector Asegurador tal condicin
podramos decir que, ms que oportuna, es, en general, tcnicamente
necesaria, cuando no vital, tanto para la adecuada marcha del negocio como para que resulte justificada la propia existencia d e la Empresa.
Sin nimo de ser exhaustivos, se va a hacer referencia, seguidamente, a algunos d e los mecanismos e instrumentos utilizados por la
empresa para conseguir su proyeccin y supervivencia en el tiempo.
136
1. POLlTlCA COMERCIAL
Respecto a una entidad de seguros, puede considerarse como tal al
conjunto d e principios para orientar a la empresa aseguradora a un
determinado modo d e ser ante el pblico y aumentar el nmero de
riesgos asegurados d e un modo satisfactorio para su poltica general,
mediante la adecuada utilizacin d e la actividad comercial.
Una poltica comercial slo producir resultados satisfactorios si es
fundamentalmente flexible para adaptarse a las conveniencias y posibilidades d e cada momento.
Tambin es muy importante que est adecuada a los fines que se
pretenden y a los medios con que se cuente. No ser la misma poltica comercial la d e una mutua, limitada a la cobertura de riesgos d e
una determinada profesin, que la d e una sociedad annima que quiere operar internacionalmente. Tampoco ser anloga la d e una empresa que tiene dificultades financieras en un momento dado, que la que
tiene unas fuertes reservas que le permitan hacer inversiones grandes
en su poltica d e expansin.
Por ello; puede sealarse que, para que una poltica comercial sea
eficaz, debe reunir los siguientes requisitos:
Coordinacin con los objetivos d e la poltica general
- Proyeccin temporal, que ser tanto ms amplia cuanto mayor sea el volumen d e la empresa.
- Adecuacin a los medios personales y materiales con que cuente la entidad.
- Flexibilidad para adaptarse en un momento determinado a sistemas concretos.
2. FUNCION COMERCIAL
Esta puede ser definida, en una entidad aseguradora, como el conjunto d e orientaciones relacionadas con el incremento, en nniero y
cuanta, d e los riesgos asegurados por ella.
En concreto, puede decirse que los objetivos especficos d e la funcin comercial en el seguro son los siguientes:
.-
137
A) Adquisicin de nuevas plizas

No slo de nuevos clientes, sino de asegurados que ya lo estn en
la entidad, pero pueden serlo tambin en otros riesgos que se garanticen en plizas distintas.
B) Aumento de la cobertura en las plizas existentes

Mediante la elevacin de los capitales asegurados en aquellos riesgos
en que la determinacin de su capital es libre, como por ejemplo, en
el Seguro de Vida; o por aumento del nmero de coberturas dentro
de una misma pliza, por ejemplo, en el Seguro de Automviles.
C) Conservacin de los asegurados y sus coberturas

No basta tratar de adquirir el mayor nmero de plizas y riesgos nuevos, sino al mismo tiempo debe ejercitarse una actuacin encaminada
a evitar que se anulen las existentes.
D) Mantenimiento de buenas relaciones con los asegurados

Constituye ste un mtodo indirecto para conseguir los objetivos ante
riores, tanto de incremento como de conservacin de cartera.
3. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
A) Concepto de uobjetivon
Puede considerarse como tal la finalidad bsica perseguida en cualquier actividad, en funcin de la cual se ordenan, para su consecucin, los diversos medios e instrumentos disponibles.
B) Clases de objetivos
A grandes rasgos, los objetivos de la empresa pueden clasificarse en:
-.
138
a) Objetivo d e resultados
Aquel que constituye meta o finalidad contnua de cierta actividad. En
una entidad aseguradora, objetivos d e esta ndole pueden ser: mantener una siniestralidad de la cartera global inferior a un porcentaje determinado; continuar con un volumen d e vehculos asegurados equivalente al <<X>>
por ciento del parque nacional d e automviles; mantener
un ritmo de crecimiento anlogo o superior al d e la Tasa d e Inflacin,
etctera.
/
b) Obletrvo d e actuacin
Aquel que, sin carcter d e continuidad, se;dsea alcanzar en determinado plazo, generalmente corto, como medio para conseguir un objetivo d e resultados.
Si, por ejemplo, considersemos como objetivo de resultado d e
una empresa el mantener la siniestralidad de su cartera dentro d e
unos mrgenes equilibrados, un objetivo d e actuacin sera el d e realizar un estudio d e los siniestros producidos para determinar, a la vista
de sus causas, de su frecuencia y d e su intensidad, los tipos d e riesgos ms peligrosos, decidiendo, en consecuencia, sobre su aceptacin.
4. ESTRATEGIA EMPRESARIAL
Puede ser definida como estrategia el Plan Bsico Operativo d e una
entidad frente al conjunto d e circunstancias concurrentes en un determinado mercado o sector d e ste.
S e trata, en definitiva, d e la fijacin d e los criterios generales d e
actuacin d e una empresa para la consecucin d e los objetivos o fines
propuestos, con una caracterstica especfica d e flexibilidad para adecuar la actividad a las nuevas circunstancias 'que vayan producindose
sucesivamente.
Las Tcnicas del Seguro
1. INTRODUCCION
La actividad aseguradora para ser correctamente desarrollada precisa,
necesariamente, sustentarse en determinados medios tcnicos, sin los
cuales no podra ser proyectada hacia el futuro con las debidas garantas de permanencia, equilibrio, estabilidad y solvencia, que permitan
hacer frente a los compromisos contrados con los asegurados
Entre tales medios tcnicos cabe sealar, principalmente, los siguientes:
Las Ciencias Estadstica y Matemtica Actuarial.
El mecanismo d e las Provisiones Tcnicas, Margen d e Solvencia y Fondo d e Garanta.
Los sistemas d e distribucin y homogeneizacin cuantitativa d e
los riesgos, necesarios para el tratamiento d e estos ltimos: Reaseguro y Coaseguro.
Los dems mtodos para el Tratamiento del Riesgo, ya comentados en el Captulo l (Seleccin; Anlisis; Evaluacin y
Compensacin).
LAS TECNiCAS DEL SEGURO
141
B) El Clculo de Probabilidades
Recibe este nombre la manifestacin de la ciencia estadstico-matemtica, base de la Ley de los Grandes Nmeros, por la que, a travs
d e mtodos estadsticos, puede establecerse con relativa exactitud el
grado de probabilidad de que se produzca determinado evento (siniestro) de entre un gran nmero de casos posibles (riesgos). Ejemplo tpico de esta manifestacin lo constituyen las Tablas de Mortalidad
del Seguro de Vida.
La Probabilidad puede ser definida como el grado de posibilidad
de que, en el mbito de una muestra, se produzca un acontecimiento
sometido al azar.
Matemticamente se representa como el cociente que resulta de dividir el nmero de casos favorables entre la suma d e todos los casos
posibles.
2. LA CIENCIA ACTUARIAL
A) Concepto
Puede considerarse como tal l a r a m a del conocimiento cientfico que
estudia los principios bsicos y estructurales de la actividad aseguradora, tanto en su aspecto financiero como tcnico, matemtico y estadstico, en orden a la obtencin de un equilibrio de resultados.
Se conoce con el nombre de actuario^^ o Actuario de Seguros>>
a la persona con ttulo acadmico, profesionalmente capacitada para
solucionar las cuestiones d e ndole financiera, tcnica, matemtica y
estadstica, relativas a las operaciones de seguros mediante la aplicacin de la Ciencia Actuarial.
B) Instrumentos utilizados por la Ciencia Actuarial con carcter

general
Entre ellos cabe citar los siguientes:
Constitucin de la Masa Asegurable
Teniendo en cuenta que cualquier actividad aseguradora ha de apo-
142
yarse en la Ley d e los Grandes Nmeros, en donde el Clculo d e

Probabilidades pueda tener una posible manifestacin concreta, ha d e
reconocerse que el fin primordial que debe perseguirse es conseguir
un volumen de riesgos asegurados lo suficientemente amplio (<masa>>)
para dar solidez tcnico-actuarial a su actividad, que d e otra forma
quedara convertida en un simple juego apoyado nicamente en el
azar, en donde el riesgo, el siniestro y el pago d e la indemnizacin
quedaran supeditados exclusivamente a una circunstancia que, por
principio, es totalmente opuesta a la esencia del Seguro: la suerte.
Con independencia d e que en determinados momentos puedan
surgir situaciones catastrficas esencialmente anormales o , en sentido
opuesto, puedan transcurrir perodos d e tiempo con beneficio innegable para quienes ejercitan el seguro, lo normal es que los siniestros
tengan una frecuencia y una intensidad relativamente uniformes, se
manifiesten con periodicidad constante en un determinado lapso d e
tiempo y afecten por igual a un determinado grupo d e personas u
objetos asegurados. Slo sobre estas bases puede hacerse el 'estudio
estadstico d e la probabilidad media del siniestro y fijarse el precio de
tal probabilidad: la prima.
S e entiende entonces que cualquier actividad aseguradora haya de
contar, como requisito indispensable, con una masa asegurable que
haga viable la aplicacin d e los principios d e la Ciencia Actuarial y
del Clculo de Probabilidades a que antes se ha aludido.
Bases tcnicas
En Espaa reciben esta denominacin los clculos actuariales que, para cada ramo o modalidad de seguro, dan origen a la determinacin
d e las primas y recargos que va a aplicar una entidad aseguradora.
S u realizacin ha d e ser llevada a cabo por Actuarios y la supervisin
d e las mismas corresponde a los Organismos Oficiales d e Control d e
seguros.
Clculo de l a Prima.-Este viene dado por el conjunto de estudios
estadsticos, que se llevan a cabo para fijar la prima que se aplicar
a determinado tipo d e riesgos. Normalmente, la prima est integrada
por el ndice d e siniestralidad (frecuenck ms coste medio d e los si-
LAS TECNICAS DEL SEGURO
143
niestros), los ndices de gastos de administracin y produccin, los factores de correccin y seguridad, y el beneficio industrial o de explotacin.
Segn la legislacin espaola, las Bases Tcnicas debern contener
,
los siguientes apartados:
\
~nformacingenrica (sobre explicacin del riesgo, factores de
riesgo considerados y sistemas d e aplicacin).
- Informacin estadstica sobre el riesgo.
- Recargo d e seguridad.
- Recargos de gestin (para gastos d e administracin y comerciales).
- Recargo para beneficio o excedente.
- Clculo d e la prima pura o d e riesgo.
Recargo externo a la prima, cuando se perciba, indicando su
cuanta y justificacin.
- Mtodo de clculo de las provisiones tcnicas.
-
El Recargo d e Seguridad antes referido, es aqul que, explcitamente calculado en las Bases Tcnicas, tiene como finalidad compensar las posibles desviaciones entre la siniestralidad real y la estimada.
El importe de dicho recargo se dedica a constituir las Provisiones Tcnicas de Desviaciones d e Siniestralidad.
Tarifa d e primas
En sentido amplio, se da este nombre al baremo o catlogo en que
figuran los diferentes tipos d e prima aplicables a los riesgos que se en:
cuadran en cierta modalidad o ramo d e seguro. S e habla as de la
Tarifa d e Incendios, Tarifa de Automviles, etc.
En sentido ms estricto, tambin s e da esta denominacin al tipo
o tasa d e prima (por ejemplo, tanto por ciento o tanto por mil) aplicable en concreto a determinado riesgo.
As, en relacin con los dos sentidos del trmino darifa,, antes indicados, cabe hablar tambin de un doble significado en el trmino
utarifacin., segn sea considerada sta bien como la actividad enca-
1.44
minada (previos los clculos tcnicos y estadsticos oportunos) a determinar las tasas o tipos d e prima aplicables a los diferentes riesgos,
cuya cobertura puede realizarse a travs d e una rama o modalidad d e

seguro, o bien como la accin d e aplicar a un riesgo determinado la
prima o tarifa que en concreto le corresponda.
De acuerdo con lo establecido por la legislacin espaola, las tarifas d e primas respondern al rgimen d e libertad d e competencia en
el mercado d e seguros y respetarn los principios d e equidad y suficiencia fundados en las reglas d e la tcnica aseguradora. La prima
de tarifa estar integrada por la prima pura (que comprende la prima
de riesgo), por el recargo d e seguridad, y dems recargos necesarios
para compensar a la Entidad d e los gastos d e administracin, d e adquisicin, d e mantenimiento del negocio y posible margen d e beneficio
o excedente.
Las tarifas d e primas debern fundamentarse en bases tcnicas y
en informacin estadstica elaboradas d e acuerdo con lo que se establece en la normativa vigente en Espaa.
Segn dicha normativa, la informacin estadstica que se utilice
para la elaboracin d e tarifas tendr que cumplir los requisitos d e homogeneidad y representatividad d e los riesgos tarifados e incluir la cantidad d e informacin que permita, en cada clase d e riesgo, una inferencia estadstica compatible con los principios d e equidad y suficiencia.
Por lo que respecta al seguro d e automviles, en algunos pases
se utiliza el sistema d e tarifacin denominado ~Bonus-Malusn,mediante el cual se efectan bonificaciones o aumentos en las primas d e las
plizas, atendiendo a que a las mismas les haya afectado o no algn
siniestro y d e acuerdo con unas normas previamente establecidas.
C ) Instrumentos actuariales, especficos del R a m o d e Vida

Tablas d e Mortalidad
Se conocen con este nombre los documentos o estados en que, previo estudio y clculo actuariales, se reflejan las posibilidades d e fallecimiento d e una colectividad de personas en funcin d e los diferentes
tipos de edades d e stas y del perodo d e vida ms o menos prolongada que se considere.
145
Las tablas d e mortalidad, base para la fijacin d e los tipos d e prima aplicables a las diferentes modalidades d e seguro d e Vida, estn
determinadas sobre los principios que se deducen d e la Ley d e los
Grandes Nmeros y el Clculo d e Probabilidades.
Edad Actuarial
Es la del asegurado, a efectos de tarifacin del riesgo. S e obtiene tomando como edad la correspondiente a la fecha d e aniversario ms
cercana (anterior o posterior) en el momento d e contratar el seguro.
Edad Lmite
Es la edad mnima o mxima preestablecida, por debajo o por encima
d e la cual la entidad aseguradora no acepta nuevas plizas ni la renovacin d e las ya existentes.
Inters Tcnico
S e da este nombre al porcentaje mnimo d e rentabilidad que una Entidad Aseguradora garantiza en las Bases Tcnicas d e las distintas modalidades del Seguro d e Vida.
En la vigente legislacin espaola, y como principio general, s e
exige que no sea superior al 6 por 1 0 0 anual (en los seguros con duracin igual o superior a cinco aos), o a la rentabilidad media esperada d e las inversiones afectas a las provisiones tcnicas del ramo
(en los seguros con duracin inferior a cinco aos).
No obstante, este ltimo lmite d e tipo d e inters (rentabilidad media) podr ser utilizado, para seguros con cinco o ms aos d e duracin, por aquellas entidades que tengan un Patrimonio Propio No
Comprometido, afecto al Ramo d e Vida, superior al quntuple del
Margen d e Solvencia Mnimo que legalmente deba tener dicho ramo.
segn el ltimo balance aprobado.
Especialidades d e las Bases Tcnicas en el Seguro d e Vida
(segn la legislacin espaola)
Las tablas d e mortalidad e invalidez que pueden utilizar las Entidades
146
aseguradoras y los tipos d e inters aplicables sern los que fije con carcter general el Ministerio d e Economa y Hacienda.
Las bases tcnicas d e los Seguros de Vida han d e contener:
En la prima pura se comprender tanto la prima d e riesgo como la d e ahorro, cuando proceda.
- Los criterios d e seleccin d e riesgos que haya decidido aplicar
cada Entidad.
- Las frmulas determinativas d e los valores garantizados para los
casos d e rescate, reduccin del capital asegurado y anticipos.
- El sistema d e clculo utilizad^'^ los criterios de imputacin d e
la participacin en beneficios.
-
En el clculo d e las primas, provisiones matemticas y valores garantizados, se utilizar el sistema actuarial d e capitalizacin individual.
No obstante, podr utilizarse el d e capitalizacin colectiva en los seguros d e grupo, planes d e pensiones u otras operaciones similares.
Tablas de Reduccin y Conmutacin
En el primer caso, se denomina as al baremo que se une a las condiciones generales d e las plizas d e seguro d e Vida, en donde s e detallan los valores d e los capitales reducidos en consonancia con los
importes de las primas pagadas. (Vase en el Captulo 3, los *Valores
Garantizados. en el Seguro de Vida).
La Tabla de Conmutacin es, asimismo, un baremo utilizado en
los clculos actuariales para obtener una serie d e datos, tales como
primas nicas o anuales para diversos tipos d e seguros, rentas, etc.
D) Otros instrumentos d e anlisis tcnico

Resultado tcnico
En esencia, y referido a una empresa d e seguros, es la diferencia entre las primas recaudadas y el importe d e los gastos habidos por siniestros (pagados o pendientes d e pago).
En la prctica, ambas partidas s e ven incrementadas por otra serie
I
147
de conceptos. As, entre los gastos hay que incluir las comisiones, los
gastos de administracin, las primas cedidas al reaseguro, etc., y entre
los ingresos, las comisiones recibidas del reaseguro, el importe d e siniestros a su cargo, los recobros, etc.
En resumen, el resultado tcnico es el que proviene propia y exclusivamente del ejercicio d e la actividad aseguradora, sin tener en
cuenta otra serie d e ingresos y gastos que pueda tener la empresa
ajenos a la citada actividad, como puede ser su gestin financiera o
de inversiones.
lndice d e Frecuencia
Recibe este nombre la cifra o coeficiente que refleja el promedio d e
nmero de siniestros que una pliza d e seguros tiene durante un ao
completo o el promedio de siniestros por ao d e todo un conjunto
o cartera d e plizas.
lndice d e Intensidad
Es aquel que refleja el coste promedio d e los siniestros producidos

respecto a un asegurado o conjunto d e asegurados o con relacin a
una determinada cartera d e plizas.
Indice d e Siniestralidad
Es el coeficiente o porcentaje que refleja la proporcin existente entre
el coste d e los siniestros producidos en un conjunto o cartera determinada d e plizas y el volumen global d e las primas que han devengado en el mismo perodo tales operaciones.
Siniestralidad
En sentido amplio s e d a este nombre a la valoracin conjunta d e los
siniestros producidos (pendientes y liquidados) con cargo a una entidad aseguradora. En sentido ms estricto equivale a la proporcin
entre el importe total d e los siniestros y las primas recaudadas por
una entidad aseguradora, proporcin que se mide mediante el antes
referido &dice d e Siniestralidad,,.
148
Siniestralidad esperada
Importe de los siniestros que, de acuerdo con experiencias anteriores,
se calcula que debern ser satisfechos.
En general las variables antes citadas son de gran utilidad para determinar si las tarifas son o no tcnicamente suficientes, y proporcionan los datos oportunos para, si resulta necesario, proceder a la correccin de las mismas.
Tratamiento tcnico del riesgo (Seleccin, anlisis, evaluacin,
compensacin y disiribucin)
Sobre esta materia nos remitimos a lo expuesto en el Captulo 1, pg.
12.
111. PROVISIONES TECNICAS

1. CONCEPTO GENERAL
Se denominan
.'. l a g a l e s l u ~ ~ son
g ~ aquellas
y
provisiones e c o n m i ~ a l q u i e entidad
r
aseguradora debe realizar, para
hacer frente a obligaciones futuras que surgirn una vez efectuado el
cierre contable de cada ejercicio econmico.
2. CLASES
De acuerdo con la legislacin espaola de seguros cabe distinguir entre:
A) Provisiones de obligaciones por Primas

Provisiones matemticas
Son exclusivas del ramo de Vida y estn destinadas a conseguir un
',
149
equilibrio futuro entre primas y riesgos, teniendo en cuenta que en este seguro la prima anual es constante, mientras que el riesgo va paulatinamente agravndose al aumentar la edad del asegurado.
Al mantener las primas constantes durante la vigencia del seguro,
se produce una consecuencia doble: las primas d e los aos iniciales
son eexcesivas~~,
mientras que las d e las ltimas anualidades son deficitarias,, lo cual exige del asegurador la retencin d e una parte d e
las primas .excesivas. para compensar el dficit posterior. El importe
d e esta retencin constituye la Provisin matemtica.
Estas reservas han d e calcularse pliza a pliza.
Provisiones d e Riesgos en Curso
Son aquellas que tienen por objeto hacer frente a los riesgos que permanecen en vigor al cierre contable d e un ejercicio econmico.
Una entidad que suscribiese todas sus plizas con vencimiento en
31 d e diciembre (a cuyo objeto emitira en el primer ao recibos proporcionales desde la fecha de efecto del contrato hasta el siguiente
31-XII y para aos sucesivos emitira recibos por anualidades completas) se hallara en condiciones d e determinar que, al final d e cada
ejercicio, cuando efectuase el balance, el resultado del ao, sera en
lneas generales, la diferencia entre las primas percibidas y la valoracin d e los siniestros producidos, ms los gastos d e administracin y
produccin.
Sin embargo, esta forma d e actuacin no es habitual en el mercado d e seguro; lo normal es que, sea cual fuere el efecto inicial d e
la pliza, sta se renueve ,anualmente, en el mismo da y mes en el
que se suscribi, y la aseguradora cobre las primas en los respectivos
vencimientos anuales.
Este sistema distribuye uniformemente los ingresos de la empresa
a lo largo d e todo el ao, pero origina la necesidad d e consumir al
final de cada ejercicio una provisin con que hacer frente a los posibles siniestros que ocurran en el a o siguiente y que afecten a plizas
respecto a las cuales ya s e ha satisfecho toda la prima d e un ao. El
importe de dicha provisin constituye la Provisin de Riesgos en
Curso.
150
Estas provisiones han d e calcularse para cada modalidad o ramo,

tomando como base las Primas d e Tarifa y recargos externos a la
misma, cuando existan, devengados en el ejercicio, netos d e sus anulaciones, extornos o bonificaciones y deducidas las comisiones y otros
gastos d e adquisicin devengados que correspondan a los mismos. Podrn aplicarse cualesquiera de los procedimientos siguientes:,
Determinando pliza a pliza la parte d e prima y recargos correspondientes al riesgo no corrido al cierre del ejercicio. (Mtod o pliza a pliza).
Por la mitad d e las primas y recargos d e duracin anual. Para
utilizar este procedimiento d e clculo es necesario que pueda
aplicarse la hiptesis d e distribucin uniforme d e los vencimientos d e los contratos y d e la siniestralidad durante el ejercicio.
(Mtodo global o forfait).
- Por un veinticuatroavo d e las primas y recargos anuales d e enero, ms tres veinticuatroavos d e las d e febrero y as sucesivamente, hasta aadir veintitrs veinticuatroavos d e las d e diciembre (Mtodo prorrata temporis) .
Provisiones para Primas pendientes d e cobro

Son aquellas que tienen por objeto hacer frente al riesgo d e impago
d e las primas emitidas que han quedado sin cobrarse al cierre del ejercicio.
Estas reservas estarn constituidas por la parte d e las Primas Devengadas en el ejercicio que previsiblemente, y con base en la experiencia d e aos anteriores de la propia entidad, no vayan a ser cobradas S u cuanta se determinar minorando dichas primas en el importe
de sus comisiones, as como en la Provisin d e Riesgos en Curso
constituida sobre ellas
B) Provisiones d e Obligaciones por Siniestros

Provisiones para siniestros pendientes d e liquidacin o pago
En general, su necesidad se explica al considerar que, cuando un
151
ejercicio econmico ha acabado (31 d e diciembre), hay determinado

nmero de siniestros que estn an pendientes d e liquidacin y los
pagos indemnizatorios se efectuarn en el ao siguiente o en otras
anualidades sucesivas. En tal sentido, los aseguradores deben constituir
al final del ao una reserva equivalente al importe previsto de los siniestros an no indemnizados.
El clculo d e estas reservas se efectuar separadamente, por aos
d e ocurrencia de los siniestros y para cada modalidad d e seguro.
En el ramo d e Vida, incluirn los capitales, rentas o pensiones vencidos, gastos pendientes d e pago derivadqs d e tales prestaciones, as
como las participaciones en beneficios que hayan d e hacerse efectivas.
En los ramos no Vida estarn constitdidas por:
El importe definitivo de los siniestros de tramitacin terminada,
ms el d e los gastos originados por l a misma, pendientes solamente de pago.
- El importe presunto d e los siniestros d e tramitacin en curso o
an no iniciada, en la fecha de cierre del ejercicio, incluidos
los gastos que su liquidacin vaya a dar lugar.
-
Estas reservas incluirn, adems, los importes estimados o definitivos d e todos aquellos siniestros que habiendo ocurrido en el ejercicio
que se cierra, hayan sido comunicados con posterioridad a la terminacin d e dicho perodo, pero antes d e efectuarse el cierre d e las cuentas
Provisiones para Siniestros pendientes d e declaracin
Tambin llamadas <<ReservasI.B.N.R.,, (dncurred but not reported,,),
corresponden a la provisin que ha d e constituirse para hacer frente
al coste de Is siniestros realmente ocurridos en cada ejercicio pero
que an no han sido comunicados a la entidad aseguradora antes del
cierre de las cuentas d e dicho ao.
El clculo d e estas reservas se lleva a cabo con base en la experiencia que, en ejercicios anteriores y para este tipo d e siniestros, tenga la propia entidad aseguradora.
152
Provisiones d e Desviacin d e Siniestralidad, d e

Supersiniesiralidad o d e Estabilizacin
Ayudan a ampliar el perodo d e tiempo por el que se contratan normalmente los seguros, especialmente en aquellos riesgos en que existen condiciones cclicas, o sea, en que con una periodicidad superior
al ao se produce una intensificacin en los siniestros. En realidad,
an en los que no tienen este carcter, la experiencia demuestra que
en algunos aos coincide una acumulacin d e siniestros por causas d e
muy diversa naturaleza. Esta acumulacin anormal excede d e las previsiones a cargo d e las provisiones tcnicas d e riesgos en curso y siniestros pendientes, siendo preciso efectuar otra constitucin d e capital
afecto al posible exceso d e siniestralidad que pueda producirse (mayor .
nmero d e siniestros o mayor coste d e los mismos).
Dichas provisiones se constituyen con el importe del Recargo d e
Seguridad contenido explcitamente en las Bases Tcnicas.
3. COBERTURA DE PROVISIONES TECNICAS (segn establece

la Ley d e 18.84 y el Reglamento de 2.8.85)
A) Principios de Inversin
S e deber efectuar la inversin con arreglo a los principios d e congruencia, seguridad, liquidez y rentabilidad.
E) Provisiones a cubrir
Todas las anteriormente referidas, con excepcin d e la de primas pendientes d e cobro, consecuencia d e operaciones d e seguro directo sin
que sea admisible deduccin alguna por cesiones d e reaseguro.
C) Bienes d e Activo aptos para inversin

Tesorera.-(Efectivo en Caja, Depsitos bancarios en efectivo, Pa
gars del Tesoro, etc.).
153
Valores mobiliarios.-(Deuda Pblica; Valores Privados d e renta

fija o variable, siempre que coticen en bolsa; Participaciones en Fondos d e Inversin; acciones d e Sociedaiies d e Inversin Inmobiliaria,
siempre que renan las condiciones reglamentarias).
Crditos.-(Con garanta de hipoteca sobre inmuebles o d e prenda
d e valores mobiliarios, que sean aptos para inversin d e Provisiones
Tcnicas; letras d e cambio o pagars a la orden, librados, endosados o avalados por intermedio financiero inscrito en los registros oficiales; pagars financieros d e empresa, intervenidos por Agente d e
cambio y Bolsa y colocados a travs d e sta en otros mercados
organizados; Cdulas y Bonos Hipotecarios emitidos por Entidades
d e Crdito; Depsitos bancarios a plazo. superior a seis meses; y
Depsitos d e reaseguro en poder d e las cedentes por provisiones
d e prestaciones pendientes d e liquidacin, en las operaciones d e
reaseguro aceptado).
1nmuebles.-(Urbanos, rsticos y forestales, siempre que estn situados en Espaa, hayan sido tasados por los Servicios Tcnicos d e
la Direccin General d e Seguros o por Sociedad d e tasacin hipotecaria debidamentekscrita, y cumplan el resto d e requisitos que establece la normativa aplicable).
4. OTRAS PROVISIONES
Representan fondos diversos en su causa y cuanta que n o tienen su
origen propiamente en la tcnica aseguradora, y que son voluntariamente constituidos por las entidades d e seguros para compensar en
el futuro desviaciones anormales, o para aumentar la garanta d e la
empresa frente a sus asegurados o accionistas.
Entre esta clase d e provisiones, de las que se tratar en el captulo
complementario sobre Contabilidad, cabe referirse a las Provisiones d e
gestin empresarial; para insolvencias; por depreciacin d e terrenos o d e inversiones financieras; y para responsabilidades y gastos.
154
IV. MARGEN DE SOLVENCIA Y FONDO DE

GAR ANTIA
1. CONCEPTO DE MARGEN DE SOLVENCIA
El Margen d e Solvencia puede ser definido como el conjunto d e recursos constituidos por Patrimonio Propio No Comprometido (coincidente
en cierta medida con el Patrimonio Neto contable), que, como mnimo, deben tener las entidades aseguradoras para garantizar econmicamente al mximo los compromisos con sus asegurados.
S e trata d e Patrimonio Libre, no sujeto ni vinculado a obligacin
alguna, cuya cuanta mnima viene legalmente establecida y se calcula
en funcin del volumen d e negocio (primas netas d e anulaciones) y
del d e siniestros, en los Ramos d e No Vida; y en funcin d e las provisiones matemticas, en el ramo d e Vida.
,
Como su propia denominacin indica. representa la solvencia marginal (*al margen,, d e la general y d e la exigible tcnicamente -Provisiones Tcnicas-) que el asegurador debe poseer para podzr hacer
frente a situaciones d e posible siniestralidad futura, que tcnicamente
no puedan estar totalmente previstas mediante el correcto clculo y
adecuada cobertura d e las Provisiones Tcnicas.
El Margen d e Solvencia incorpora un mayor grado d e garanta y
solidez al conjunto d e medidas que establecen, a largo plazo, el equilibrio tcnico-econmico del negocio asegurador.
2. PARTIDAS QUE COMPONEN EL MARGEN D E SOLVENCIA

Segn la legislacin espaola d e seguros, el Patrimonio Propio no
Comprometido estar compuesto por la suma algebraica de las siguientes partidas positivas y negativas:
A) Partidas Positivas
- Capital Social o Fondo Mutual, desembolsados.

- El 50 por 100 del capital suscrito pendiente d e desembolso
155
Las Reservas por prima d e emisin d e acciones, por actualizaciones d e activo, patrimoniales y para desviacin de siniestralidad.
- El saldo acreedor de Prdidas y Ganancias, en la parte destinada
a incrementar los fondos propios d e la Entidad.
- El saldo acreedor del Fondo Permanente con la casa central, que
tengan las Delegaciones d e Sociedades extranjeras.
La Derrama Pasiva exigible a los mutualistas, con ciertas limitaciones.
- Las Plusvalas por subestimacin de elementos d e activo o sobreestimacin de elementos de pasivo, siempre que n o sean excepcionales y hayan sido debidamente justificadas.
- En las empresas que operen el ramo d e Vida, el 5 0 por 1 0 0 de.
los beneficios futuros, calculados d e acuerdo con lo legalmente previsto al efecto.
- Las Comisiones Descontadas, tcnicamente pendientes d e amortizar, con los lmites establecidos.
-
B) Partidas Negativas ( a deducir)

Los gastos de amortizacin diferida, activados en el Balance.
- El saldo deudor de la cuenta d e Prdidas y Ganancias.
- Los saldos activos d e actualizaciones o regularizaciones d e Balances.
- Las minusvalas por sobreestimacin d e activos o subestimacin d e
pasivos.
-
3. EL FONDO DE GARANTlA
En la legislacin espaola sobre Entidades Aseguradoras, el Fondo d e
Garanta est constituido por la tercera parte del Margen d e Solvencia, n o pudiendo ser inferior a ciertas cuantas mnimas predeterminadas por la ley en funcin d e los ramos en que operan las entidades,
srendo los elementos patrimoniales que lo constituyen aquellos que,
1.56
teniendo tambin aptitud para cubrir el Margen d e Solvencia, gozan

de un mayor grado d e libre disponibilidad.
Las cuantas mnimas antes referidas son de 100, 50, 37'5, 20 o
125 millones d e pesetas, segn que se opere, respectivamente, en los
Grupos d e ramos 1, 11, 111, IV o V , a que s e hizo mencin en el Captulo 4 (apartado relativo a .Garantas Financieras Iniciales.).
V. TECNICAS DE DISTRIBUCION DEL RIESGO:

COASEGURO Y REASEGURO
1. INTRODUCCION
S e entiende por distribucin d e riesgos el reparto o dispersin d e los
mismos que la actividad aseguradora precisa realizar para obtener una
compensacin estadstica, igualando los riesgos que componen la cartera d e bienes asegurados. Esta distribucin puede llevarse a cabo d e
dos modos principales: a travs del COASEGURO o del REASEGURO.
2. EL COASEGURO
S e da este nombre a la concurrencia d e dos o ms entidades aseguradoras (coaseguradores) en la cobertura de un mismo riesgo.
Desde un punto d e vista tcnico, el coaseguro e s uno d e los sistemas empleados por los aseguradores para homogeneizar cuantitativamente la composicin d e su cartera, puesto que a travs de l slo
participan respecto a determinados riesgos en proporciones tcnicamente aconsejables.
Desde un punto d e vista jurdico, la ventaja del coaseguro frente
al reaseguro, que tcnicamente le reportara la misma utilidad (Dispersin o Distribucin d e riesgos) estriba en que aqu cada coaseguradora
slo responde por la participacin que ha asumido, mientras que en
el caso del reaseguro el asegurador responde por todo el riesgo, aun-
157
que, ocurrido el siniestro, puede recobrar la participacin correspondiente de sus reaseguradores.

Administrativamente, el coaseguro puede ser d e pliza nica, en
cuyo caso en la misma pliza-firman todos los coaseguradores, fijndose en ella el porcentaje d e participacin d e cada uno sobre el total
del riesgo, o de plizas separadas si cada coasegurador emite su propia pliza, garantizando en ella su participacin individual en el riesgo.
Desde un punto d e vista comercial, es frecuente que la entidad
que consigui la o p e r a ~ i n(denominada Abridora) abone al gestor de
la misma la totalidad d e la comisin, obteniendo ella otras comisiones
d e los respectivos coaseguradores a quienes ofrece la participacin en
el riesgo, a fin d e compensar sus gastos d e produccin.
Tambin es frecuente que sea tal entidad la que se encargue d e
cobrar todas las primas y d e liquidar la totalidad de los siniestros, abonando o cargando, respectivamente, a continuacin, las cantidades
correspondientes a .los dems coaseguradores.
3. EL REASEGURO
Es otro instrumento tcnico del que se sirven las entidades aseguradoras para conseguir la compensacin estadstica que necesitan, igualand o u homogeneizando cuantitativamente los riesgos que componen su
cartera de bienes asegurados mediante la cesin d e parte d e tales riesgos a otras entidades. En tal sentido, el reaseguro sirve para distribuir
entre otros aseguradores los excesos d e los riesgos d e ms volumen,
permitiendo al asegurador directo (o reasegurado) operar sobre una
masa d e riesgos aproximadamente iguales, por lo menos si se computa su volumen con el ndice d e intensidad d e siniestros.
Cuando la operacin realizada consiste en la transferencia d e riesgos de un asegurador directo a un reasegurador, se denomina ecesin., y si el riesgo se transfiere d e un reasegurador a otro reasegurador, la operacin recibe el nombre d e uetrocesin)).
Tambin a travs del reaseguro s e pueden obtener participaciones
en el conjunto d e riesgos homogneos d e otra empresa y, por lo tanto, multiplicar el nmero de riesgos iguales d e una entidad.
158
4. ELEMENTOS PERSONALES DEL REASEGURO

Reasegurador.-Es la Entidad que otorga una cobertura de reaseguro, aceptando el riesgo que le transfiere la sociedad cedente.
Reasegurado o Cedente.-Se da este nombre a la Entidad aseguradora que tiene un riesgo, o un conjunto de ellos, bajo la cobertura
de un contrato de reaseguro.
Retrocesionario.-Recibe esta denominacin el reasegurador que
acepta el riesgo ofrecido por otro reasegurador.
5. CLASES DE REASEGURO
A) Por razn de su obligatoriedad
Reaseguro Obligatorio.-Es aqul en el que la entidad cedente se
compromete a ceder y el reasegurador se compromete a aceptar determinados riesgos, siempre que se cumplan las condiciones preestablecidas en un contrato suscrito entre ambas partes, denominado
Tratado de Reaseguro.
Reaseguro Facultativo.-Es aqul en que la compaa cedente no
se compromete a ceder ni la compaa reaseguradora se compromete a aceptar determinada clase de riesgos, sino que stos han de
ser comunicados individualmente, establecindose para cada caso
concreto las condiciones que han de regular la cesin y la aceptacin.
Reaseguro Obligatorio-Facultativo.-Es un reaseguro mixto, en el
sentido de que la compaa cedente no se compromete a ceder,
pero el reasegurador s se obliga a aceptar los riesgos que le sean
cedidos por la cedente, siempre que se cumplan determinados requisitos previamente establecidos al efecto de un documento, denominado carta de garanta o cover.
B) Por razn de su contenido

Segn que la entidad reaseguradora participe respecto a la aseguradora directa (cedente) en los riesgos aceptados por sta o en los si-
159
niestros efectivamente producidos, puede hablarse, respectivamente,

de Reaseguro de Riesgos y Reaseguro de Siniestros.
a) Entre los Reaseguros de Riesgo, denominados tambin <<Reaseguros proporcional es^, existen los siguientes:
Reaseguro Cuota-Parte (~~Quota-Share
Reinsurance.). Es aqul
en que el reasegurador participa en una proporcin fija en todos los riesgos que sean asumidos por la cedente en determinado ramo o modalidad de seguro.
Si, por ejemplo, existe un reaseguro cuota-parte al 50 por
100 en el ramo de incendios, quiere decirse que en todas las
plizas suscritas por la cedente en dicho ramo, al reasegurador
corresponder un 50 por 100 de las primas, as como la mitad
del importe de los siniestros que afecten a tales plizas.
Reaseguro de Excedente (Surplus Reinsurance.). Es aqul en
que el reasegurador participa en una proporcin variable en todos los riesgos que sean asumidos por la cedente en determinado ramo o modalidad de seguro. Esta variabilidad depende de
la Tabla de Plenos y de la Capacidad del Contrato.
- Tabla de Plenos.-Se da este nombre al cuadro en que se
refleja la parte de riesgo que retiene por cuenta propia la
compaa cedente respecto a las plizas que suscriba en un
determinado ramo Esta tabla se determina en funcin de la
peligrosidad intrnseca de los riesgos asegurados. As, por
ejemplo, en el seguro de incendios, una tabla de pleno podra ser la siguiente:
--
Riesgo cuyo tipo de prima

est:
Entre el
Entre el
- Entre el
- Entre el
- Ms del
-
0,25 y
2,01 y
5,01 y
8,01 y
10%
el 2%
el 5 %
el 8 %
el 10%
Riesgo mximo por cuenta

propia de la cedente
(q~lenode retencin)
10.000.000 pts.
8.000.000 pts.
6.000.000 pts.
4.000.000 pts.
2.000.000 uts.
160

-
Capacidad del Contrato.-Se da este nombre al lmite mximo de riesgo que la cedente puede ceder a su reasegurador
en un contrato de excedente.
Esta capacidad viene dada por la tabla de plenos antes
descrita (pleno de retencin o de cmservacin por cuenta
propia de la cedente) y por el nmero de plenos que acepta
el reasegurador, segn acuerdo previo.
Un contrato, por ejemplo, de a20 plenoso quiere decir
que el reasegurador vendr obligado a aceptar hasta 20 veces la conservacin (o pleno de retencin) que retenga la
cedente.
Por supuesto, que dicha capacidad es variable, pues depende de cada tipo de riesgo en concreto, ya que para cada
grupo de stos, segn se ha indicado, la cedente retiene una
cantidad distinta.
b) Entre los Reaseguros de Siniestros, llamados tambin ~Reaseguros No Proporcionales>>,existen los siguientes:
Reaseguro de Exceso de Prdida (c<Excessof Loss Reinsurance>,).-Es aqul en que el reasegurador, con relacin a determinado ramo o modalidad de seguro, participa en los siniestros
de la cedente cuyo importe exceda de una determinada cuanta
preestablecida a tal efecto.
Si, por ejemplo, existe un reaseguro sobre el exceso de 5
millones de pesetas, quiere decirse que los siniestros que no
superen tal importe irn por completo a cargo de la cedente,
mientras que el reasegurador pagar el exceso de dicha cantidad
en los siniestros que la superen.
Reaseguro de Exceso de Siniestralidad (.Stop Loss Reinsurance,,).-Es aqul en que la cedente fija el porcentaje mximo de
siniestralidad global que est dispuesta a soportar en determinado ramo o modalidad de seguro, corriendo a cargo del reasegurador el exceso que se produzca.
Si, por ejemplo, este reaseguro afecta al ramo de Pedrisco
y el tope de siniestralidad establecido es del 75 por 100 de las
primas, quiere decirse que, al final del ao, el reasegurador sa-
161
tisfar el importe de siniestralidad conjunta del ramodel indicado porcentaje. Si las primas recaudadas a lo largo del ejercicio son, por ejemplo, 300.000.000 pesetas, y los siniestros han
ascendido a 280.000.000 pesetas, el reasegurador habr de satisfacer la siniestralidad que exceda del 75 por 100 de las primas; es decir, 55.000.000 pesetas.
El tipo de prima de este reaseguro se calcula de modo anlogo al de Exceso de Prdida y su mecnica operativa es tambin semejante a la de este reaseguro.
P.
OTRAS POSIBLES CLASIFICACIONES DEL REASEGURO
Reaseguro Aceptado.-Expresin utilizada para denominar la parte

del 'riesgo asumida por el reasegurador.
iReaseguro activo.-Es el reaseguro considerado desde el punto de
vista del Reasegurador. En este sentido es sinnimo de Reaseguro
aceptado.
Reaseguro Automtico.-Es aqul en que el reasegurador asume
-\
la parte proporcional de una serie de riesgos por el mero hecho de
que stos hayan sido aceptados originariamente por la cedente, sin
establecer exclusiones predeterminadas.
Reaseguro de Cantidades.-Es aqul que se estipula en base a los
capitales asegurados en las plizas. Se denomina Reaseguro de Riesgos para contraponerlo al Reaseguro de Siniestros o Reaseguro de
Daos, en el que la base de la participacin del reasegurador est
representada por los siniestros efectivamate producidos.
Reaseguro de Catstrofe.-Es aqul que est destinado a proteger
a la cedente frente a contingencias anormales producidas por acontecimientos realmente catastrficos que excedan de unas previsiones
razonables de siniestralidad.
Si suponemos que una entidad, respecto a su ramo de Accidentes individuales, tiene establecido un reaseguro de excedente, en virtud del cual retiene por propia cuenta hasta 2.000.000 de pesetas,
por persona asegurada, el reaseguro de catstrofe est destinado a
&*
162
\/
\/
otorgarle una cobertura complementaria para aquellos casos en que,

por poderse producir un cmulo de riesgos (v. gr. que varios de
sus asegurados viajen simultneamente en el mismo avin), se origine un siniestro a su cargo de importe excesivamente elevado.
Tcnicamente, es un reaseguro de exceso de prdida complementario de otro de excedente o de cuota-parte.
Reaseguro Cedido.-Parte del riesgo a cargo del reasegurador.
Reaseguro Ciego.-Aqul en que, en aras de una mayor simplificacin administrativa y en base a la confianza que el reasegurador
tiene en la cedente, sta no est obligada a comunicar a aqul el
detalle de las operaciones que le son cedidas (borders), sino el
conjunto de primas que stas representen.
Reaseguro de Crdito.-Forma especial de reaseguro consistente
en la obtencin de un crdito por la entidad cedente, a fin de hacer frente al pago de las primas de reaseguro y esencialmente a los
importes de siniestros pagados directamente y recobrables, con posterioridad, del reasegurador.
Reaseguro por Cuenta Comn.-Situacin que se produce cuando
una entidad cedente y su reasegurador (o varios reaseguradores),
son a su vez reasegurados por otro reasegurador (retrocesionario).
Reaseguro de Daos.-Es aqul en que la base de participacin
del reasegurador est representada por los siniestros efectivamente
producidos. Se denomina tambin Reaseguro de Siniestro.
Reaseguro de Grupos.-Sistema establecido para agilizar y sirnplificar los trmites administrativos que hay que efectuar en un tratado
de Reaseguro de Excedente, para determinar las sumas retenidas
por la cedente y las cedidas al reasegurador.
Esencialmente consiste en una tabla o baremo en que, mediante
l a comparacin de los tipos de prima aplicables a cada clase de riesgo y los capitales asegurados, se determinan diversos grupos de riesgos, para cada uno de los cuales se establece el porcentaje de retencin y el de cesin.
Este sistema' hace innecesario el uso individualizado -riesgo a
riesgo- de la Tabla de Plenos.
163
Reaseguro Mixto.-Es sinnimo d e Reaseguro Facultativo Obligatorio.

* Reaseguro Pasivo.-Es el reaseguro considerado desde el punto d e
vista de la cedente. S e denomina tambin reaseguro cedido.
7. ASPECTOS CONTRACTUALES DEL REASEGURO

A) De carcter documental
el principal documento que regula y
expresa los diferentes derechos y obligaciones contenidos en la relacin jurdica que une al cedente con su reasegurador.
Aunque jurdicamente los dos tipos d e documentos que a continuacin se citan tienen carcter contractual, es prctica generalmente admitida distinguir entre .Contrato. de reaseguro, cuando la cesin se hace con nimo d e proteger .una operacin d e reaseguro
singular para una pliza d e seguro concreta, y .Tratado. d e reaseguro (de uso ms generalizado) cuando se protege con l una cartera que agrupa un conjunto d e riesgos d e la misma naturaleza.
~Bouquetud e contratos.-Trmino ingls que en Reaseguro hace
referencia al sistema d e colocacin d e negocio mediante el cual se
efecta una oferta conjunta d e distintos tipos d e riesgos, que necesariamente han d e ser objeto d e una aceptacin global.
Cuadro (de Reaseguro o Coaseguro).-Con este nombre se suele
designar al conjunto d e entidades que, en virtud d e un tratado d e
reaseyuro o contrato d e coaseguro, participan -cada una en un
porcentaje preestablecido- en la cobertura d e un riesgo o conjunto
d e stos.
Carta d e cobertura.-Es el documento en el que se establecen las
normas que regirn un reaseguro obligatorio-facultativo.
S-e
da este nombre al doiumento que confecciona la cedente para su aceptacin por el reasegurador en el que se describe
el riesgo cedido y las circunstancias d e cesin y aceptacin. Mientras
que en reaseguro facultativo el border se confecciona para cada
E
S
-.-
164
riesgo y en cada caso, en reaseguro obligatorio los borders se confeccionan peridicamente, conteniendo las relaciones d e riesgos cedidos y aceptados, a tenor del contrato d e reaseguro suscrito.
B) Algunas Clusulas m s frecuentes
l
7
Iusula d e Reciprocidad.-La reciprocidad en reaseguro es la

situacin que se produce cuando la cesin d e riesgos d e un asegurador a otro est condicionada a que la entidad cedente vea compensada su posicin a travs de riesgos que provengan d e sus aceptantes.
Es. m e s . una compensacin en las masas d e riesgos mediante
un intercambio mutuo d e operaciones, respecto a las cuales se procura que tengan homogeneidad en su importe y calidad para evitar
desequilibrios tcnicos o econmicos en cualquiera de las partes que
participan en dicho intercambio.
Esta clusula puede ser aplicada tambin en el Coaseguro
Clusula d e Reposicin o Reinstalacin d e Prima.-Se aplica en
os reaseguros no proporcionales, y en ella se establece que mediante el pago d e una prima adicional por parte d e la cedente, se repone la cuanta d e la cobertura consumida por un siniestro.
Para el clculo d e esta prima adicional existen dos mtodos:
1. A prorrata temporis y d e la cuanta: Proporcional al perodo d e

duracin del contrato pendiente d e transcurrir y al valor del siniestro que ha d e reponerse.
2. A prorrata exclusivamente d e la cuanta
Clusula d e Trato m s Favorable.-En virtud d e esta estipulacin,
al incorporarse un nuevo reasegurador (o coasegurador) al cuadro
d e reaseguro (o coaseguro), se le ofrecen por parte d e la entidad
aseguradora (o abridora) condiciones anlogas -al menos- a las
ms favorables que tengan los otros miembros del cuadro
Normalmente, tales condiciones tienen carcter econmico y estn referidas al tipo d e comisiones.
Clusula d e Errores y Omisiones.-Mediante ella el error u omisin en que pueda incurrir la cedente en la comunicacin d e riesgos
165
cedidos al reasegurador no libera de responsabilidad a este ltimo,

en caso de siniestro, si el tipo de riesgo afectado estaba incluido en
I tratado suscrito.
Iusula de Arbitraje.-Se utiliza como medio de solventar las posibles diferencias que, sobre la interpretacin de los contratos o tratados de reaseguro, puedan surgir entre asegurador y reasegurador.
En virtud de esta clusula, en caso de discrepancia de criterios,
cada una de las partes designa a un rbitro, y entre los dos un tercero, siendo la decisin, que por mayora tomen los tres, de obligado cumplimiento para las partes.
FJ
P. ASPECTOS ECONOMICOS DEL REASEGURO

A) Conceptos Generales
Responsabilidad del reasegurador.-Es la que le incumbe a tenor
del tipo de reasebro estipulado. En ciertos casos, la responsabilidad
puede ser limitada (v. gr. algunas modalidades de reaseguro de exceso de prdida); en otros casos, se fija una responsabilidad mxima, de acuerdo con el nmero de plenos aceptados por el reasegurador (reaseguro de excedente).
Capacidad de contrato.-Designa el lmite mximo de cobertura
A de un tratado de reaseguro, normalmente de excedente.
eno.-En la acepcin ms general, se da este nombre al importe
de riesgo que el asegurador conserva por su propia cuenta
y a su propio cargo. Recibe tambin el nombre de Pleno de Retencin o de Conservacin y Retencin Neta.
leno de Aceptacin.-Es el capital mximo que acepta a su cargo

el reasegurador'o el retrocesionario. Tambin recibe el nombre de
/\Capital Cedido o Aceptado
v e n o de Cesin.-Se denomina as al capital mximo ofrecido por
el asegurador al reasegurador.
Prioridad.-Se da este nombre, en el reaseguro de exceso de prdida, al importe que en cada siniestro retiene por cuenta propia la
entidad cedente; en este sentido es, pues, una franquicia a cargo

del asegurador.
E) La Cuenta d e Reaseguro
Es la esiablecida entre asegurador y reasegurador y a la que se abonan y cargan los 'ingresos y pagos que recprocamente se realizan entre los mismos con ocasin d e sus operaciones d e cesin y aceptacin
d e riesgos.
As, en dicho documento contable que proporciona la reaseguradora a sus reaseguradores, se hace constar el volumen d e Primas Cedid a s en el perodo cubierto, los Siniestros Pagados y la Comisin d e
Reaseguro a pagar por los reaseguradores, y si la resema d e primas
(Provisiones matemticas y de Riesgos en curso) se establece trimestralmente, como es prctica comn, un ajuste d e estas reservas, as
como los intereses e impuestos generados por las mismas.
La compensacin d e estas partidas arrojar un saldo a favor o en
contra d e los reaseguradores, que deber ser liquidado por la parte
afectada en el perodo d e tiempo estipulado en el contrato.
Dentro d e una cuenta d e reaseguro, y especialmente en los d e
Excedente y Cuota-Parte, suele distinguirse entre .cuenta corriente,,
(movimiento d e primas, comisiones y siniestros) y <<cuentad e reservas,,
(de riesgos en curso).
Asimismo, conviene indicar que en las operaciones con tratados
no proporcionales, se utiliza la denominada <Cuenta d e Ajusten, documento contable mediante el cual la reasegurada notifica al reasegurador las primas realmente suscritas y siniestros soportados, sobre el negocio para el cual ha obtenido cobertura.
Sobre dichas primas totales; se aplica la tasa fija o variable (en este
ltimo caso, en funcin d e la siniestralidad) estipulada en contrato,
siendo el resultado el precio real d e la cobertura a percibir por el reasegurador.
No obstante, a este importe hay
deducir las primas abonadas
anticipadamente por el reasegurado, en funcin del sistema estipulado
en el contrato.
167
C ) Mtodos para la imputacin d e las primas cedidas en los

Reaseguros Proporcionales
Suelen utilizarse los dos siguientes mtodos operativos para imputar
las primas a los tratados:
Mtodo d e Imputacin/Suscripcin.-En virtud del mismo se le
imputan al reaseguro las primas y los siniestros generados durante
el perodo d e vigencia de las plizas originales cuyos riesgos se ceden.
El reaseguro, en estos casos, garantiza las plizas cedidas durante toda la duracin d e las mismas, aunque sta sobrepase a la del
propio contrato de reaseguro. En definitiva, las primas y los siniestros, a efectos d e la liquidacin d e reaseguro, se atribuyen al ao
d e suscripcin. de dichas plizas, el cual se encuentra amparado en
su totalidad por la cobertura del reasegurador.
En este supuesto, si se cancela el contrato de reaseguro, n o procede efectuar Retirada d e Cartera, d e Primas, al n o liberarse la responsabilidad cuando finaliza un ao natural o el perodo establecido
en el contrato, si no coincide con aqul.
Mtodo d e Ao d e Ocurrencia/Contable.-Mediante este mtodo
se le imputan al reaseguro nicamente las primas devengadas y los
siniestros ocurridos en el perodo d e su vigencia, y ello con independencia d e que la duracin d e las plizas cedidas sobrepase o
no a la del propio contrato d e reaseguro.
D) Clculo d e la prima en el Reaseguro d e Exceso d e Prdida

(excess of loss)
S e utiliza normalmente el mtodo denominado d e aBurning C o s t ~ el
,
cual consiste en comparar las primas recaudadas durante varios aos
precedentes por la aseguradora directa en el ramo al que vaya a aplicarse la cobertura d e reaseguro, con el importe d e los siniestros que
hubieran sido durante esos mismos aos a cargo del reasegurador,
caso d e haber existido en tales ejercicios una cobertura d e reaseguro
anloga a la que s e pretende aplicar.
168
MANUAL DE INTRODUCClON AL SEGIJRO
E) Pago d e siniestros. Comisiones e Intereses sobre Reservas

En la forma de pago d e los siniestros merece especial atencin el
denominado Sistema d e asiniestros al Contado. mediante el cual
stos deben ser abonados por el Reasegurador en un breve espacio
d e tiempo, no mayor d e 15 das generalmente, desde que el asegurador los liquida al asegurado.
Estos pagos no estn sujetos a la regla general de liquidacin,
normalmente trimestral, y slo pueden reclamarse cuando su importe sobrepasa la cuanta prevista a tal efecto en el contrato. S u finalid a d es que la cedente no vea perjudicada su tesorera por el pago
al asegurado d e un siniestro cuya valoracin sea muy elevada y
que no podra ser recobrado d e los reaseguradores hasta el envo
d e las cuentas trimestrales, si h o se pactara el sistema d e pago al
Atontado.
i-i
as Comisiones d e Reaseguro consisten en la retribucin econmia pagada por el reasegurador a la compaa reasegurada sobre el
volumen d e primas cedidas. Tiene como finalidad compensar a la
cedente d e los gastos que ha soportado para captar y administrar
los seguros cedidos.
En ese apartado conviene hacer referencia a la denominada usobrecomisino. Esta es la retribucin que el reasegurador abona a
la cedente para compensarle d e sus gastos d e administracin. La
sobrecomisin se utiliza, normalmente, cuando los negocios provienen d e otros previamente aceptados en reaseguro por la cedente.
S e denomina ~~sobrecomisin~
para distinguirla d e la Comisin
Original satisfecha al Asegurador Directo por la compaa aceptante,
que posteriormente cede los riesgos a otro asegurador.
Usualmente tiene la condicin d e <Fija. y viene representada
por un porcentaje sobre las primas cedidas, que vendr establecido
en las condiciones del contrato.
Por ltimo hay que mencionar los dntereses sobre Reservas. que
son los devengados por las sumas que en concepto d e reservas d e
riesgos en curso son retenidas por la cedente, por cuenta del Reasegurador.
169
cC3
Depsitos
Su c l m n es:
Lk-t-J
De Primas. En los reaseguros proporcionales se establece norque la cedente retiene, en concepto de Depsito, un
porcentaje de las primas cedidas, cuya finalidad es hacer frente
a la cobertura de las provisiones tcnicas.
Este concepto del depsito de primas no debe confundirse
con el de la Provisin de Riesgos en Curso, ya que aunque pueda ser asimilable, la fijacin del referido porcentaje tiene una base econmica pero no tcnica.
En cualquier caso, las retenciones hechas por la cedente deben ser consideradas siempre como .Depsito en poder de Ceca como Provisiones de Riesgos en Curso.
dente~),
De Siniestro -En los contratos de reaseguro proporcionales,

es a lecerse que las compaas cedentes efecten retenciones sobre las primas cedidas para poder hacer frente a los saldos
de cuenta corriente.
Estas retenciones, que tambin deben ser consideradas a efectos contables como =Depsitos en poder de Cedentes~,han de
estar previstas en las condiciones del contrato y tienen su fundamento en lo siguiente:
Que la cedente slo cargue en cuenta (vase Cuenta de Reaseguro) el importe de los siniestros liquidados totalmente y que
los pendientes, aunque tengan pagos a cuenta, no los considere como siniestros pagados hasta su liquidacin definitiva. Por
ello, el importe total de las provisiones de siniestros pendientes
es retenido en cuenta en concepto de depsito.
Que la cedente cargue en cuenta los pagos, tanto de siniestros liquidados como pendientes, y que tambin retenga la
provisin como Depsito.
En cualquier caso, las retenciones hechas en concepto de
provisiones de Siniestros Pendientes o de Depsitos por el mbmo concepto, deben ser consideradas totalmente como ~ D e p sitos en poder de cedentes por Siniestros,,, ya que la Provisin
170
de Siniestros Pendientes definitiva se constituir teniendo en

cuenta adems otros factores.
S u Constitucin y Devolucin s e efecta, segn los casos, del siguiente modo:
- Depsito sobre Primas.-Siempre
nace mediante la aplicacin
d e un porcenta~esobre las primas cedidas en el perodo a que
se refiera la Cuenta de Reaseguro correspondiente.
El proceso normal d e un contrato d e cuentas trimestrales, es
el siguiente.
Constitucin
Devolucin
trimesbe
2.' trimestre
3 . O trimestre
4.O trimestre
1.O
1980
1980
1980
1980
1 trimestre 1981
2
trimestre 1981
3.' trimestre 1981

4." trimestre 1981
Los depsitos suelen estar en poder d e las cedentes por un

perodo de un ario y la forma d e constitucin y devolucin vendr fijada en el contrato dependiendo tambin d e los perodos
d e confeccin d e cuentas establecidos.
- Depsito sobre Siniestros.-Si el contrato prev retenciones por
Provisiones d e Siniestros Pendientes, el proceso es similar al d e
Primas, p u d m c i o n a m i e n t o diferentes formas.
en Beneficios
ma as a la retribucin a pagar
por el reasegurador a la cedente sobre los beneficios del contrato.
Tiene su base en el hecho d e que, como los beneficios de un contrato son atribuibles, en gran parte, a la cuidadosa suscripcin d e
la cedente, es lgico que sta reciba una recompensa por su labor.
El beneficio d e un contrato se calcula bsicamente comparando prdidas y gastos habidos frente a primas suscritas.
Es caracterstica su existencia en los reaseguros d e riesgos (cuota-parte y excedente). S u porcentaje es muy variable pudiendo oscilar del 1 0 al 2 0 por 100, por ejemplo.
171
Una d e las tcnicas utilizadas para determinar la Participacin en

Beneficios es la conocida como <Arrastre d e P r d i d a s ~ ,mediante
la cual se establece que las prdidas que pudieran producirse en
cada ao se incorporarn al siguiente o siguientes, en el estado d e
cuentas que ha d e formalizarse para fijar la referida participacin en
beneficios, compensndose as las prdidas y las ganancias d e los
distintos aos hasta establecer, para un perodo d e ellos, un resultado final sobre el cual, si es positivo, girar la participacin d e la
cedente.
Conviene tener presente que como el negocio d e reaseguro, por
su propia naturaleza, est sometido a considerables fluctuaciones,
podra ocurrir que un reasegurador abonara una Participacin en
Beneficios durante un cierto nmero d e aos y tuviera en cambio
graves prdidas en otros, con lo cual, a pesar d e que el resultado
neto del contrato para el reasegurador durante estos aos ser d e
prdida, habra tenido que pagar una Participacin en Beneficios.
Por este motivo se aplica la tcnica antes descrita, existiendo varios
sistemas para calcular la citada Participacin:
- Sin arrastre d e prdidas.-La
Participacin d e Beneficios se
aplica al Beneficio Anual del Contrato, e s decir, considerando
el beneficio de cada ao separadamente. Es un mtodo inusual
dado lo anteriormente indicado.
Arrastre d e prdidas a tres aos.-Por este sistema, el beneficio del contrato s e calcula d e un modo normal para el ao en
cuestin y posteriormente se promedia con los resultados obtenidos con los dos aos anteriores. La Participacin en Beneficios
se calcula, por tanto, sobre el beneficio promedio d e tres aos.
As, una prdida sufrida por el contrato en cualquier ao ser
arrastrada en el clculo d e la Participacin d e Beneficios durante
tres aos, al cabo d e los cuales dejara d e tenerse en cuenta.
-
Arrastre a extincin.-En este mtodo, la prdida existente en

un ao es arrastrada en la declaracin d e Beneficios al ao siguiente y en las d e aos sucesivos, hasta que queda totalmente
extinguida. El reasegurador pagar, en consecuencia, la Participa-
172
cin en Beneficios slo cuando los resultados acumulados del

contrato arrojen supervit.
Con la cuenta de Participacin en Beneficios coincide, en la mayora de los casos, la informacin o estadstica), facilitada por las
cornpafias cedentes resumiendo todos los gastos inherentes al contrato; es decir, Primas, Gastos, Prestaciones y Provisiones para Riesgos en Curso y Siniestros Pendientes.
La Distribucin y
Produccin de Seguros
1. LA DISTRIBUCION DE PRODUCTOS EN GENERAL

1. CONCEPTO DE DISTRIBUCION
El fabricante que ha elaborado un producto no ha realizado ms que
una pequea parte d e su funcin, ya que despus debe tratar d e relacionarlo con su posible adquiriente: el consumidor. Esta segunda fase
es la que puede entenderse como distribucin en sentido amplio; en
1
ella el producto cobra una importancia primordial, convirtindose en
el objeto central d e una serie d e elementos y acciones que, en coordinacin de esfuerzos, tiende al mismo fin: poner en contacto el producto con su posible consumidor.
La distribucin es el medio ~ a & e r - l e r e I a c ~ ~ b r i ~ a n e ; ~ ~
ducor relacin que n o finaliza ah, ya que el comporta-4mien o de% masa d e consumidores influye en las posteriores realizaciones del fabricante y en los sistemas d e distribucin empleados.
Los tres elementos d e este circuito que conktituye la relacin comercial deben estar plenamente coordinados entre s. El fabricante pued e actuar con una tcnica perfecta; el producto resultante puede reunir
totales caractersticas d e eficacia; el consumidor puede estar plenamente necesitado del producto y tener capacidad de adquirirlo; pero si no
existe una adecuada distribucin, el resultado puede ser un fracaso.
174
MANUAL DE INTRQDUCCION AL SEGURO
2. CANALES DE DISTRIBUCION
Los sistemas o canales d e distribucin pueden ser varios, sin que deba
entenderse que el uso de uno de ellos excluya el de los dems, ya
que en mayor o menor grado todos son compatibles entre s y la eficacia o acierto del sistema elegido vendr dada siempre por el mejor
o peor resultado conseguido en las ventas, que es la finalidad ltima
de la distribucin del producto.
Los canales d e distribucin pueden ser calificados en:
A) Canal .fabricante-mayorista-detallista-consumidor>>
La organizacin comercial del fabricante coloca sus productos en los
mayoristas o almacenistas, que sern los encargados de su distribucin
entre los detallistas, quienes los harn llegar al pblico consumidor.
En este sistema, el creador del producto se relaciona solamente
con el mayorista o almacenista, que compra los productos en grandes
cantidades y se encarga d e su colocacin en el mercado.
La utilizacin del mayorista como canal d e distribucin representa
para la empresa fabricante un menor conocimiento d e muchos aspectos esenciales referidos al comportamiento y reaccin ante su producto
del mercado d e consumidores. Por otra parte, e s preciso tener en
cuenta que el coste de este canal d e distribucin e s elevado.
B) Canal dabricante-detallista-consumidorx
S e prescinde del mayorista, inicindose la distribucin directamente entre los detallistas y d e stos al consumidor.
El fabricante se acerca al consumidor y a sus problemas, viviendo
intensamente la distribucin del producto. Ello representa mayor complejidad administrativa, financiera y comercial, ya que e s preciso trabajar con gran nmero d e detallistas para cubrir adecuadamente las zonas de venta y las relaciones con ellos tienen una continuidad ms
prolongada por ser preciso mantener abastecidos sus stocks, generalmente d e reducida capacidad.
LA DlSTRlBUClON Y PRODUCCION DE SEGUROS
175
C ) Canal fabricante-consumidorn
El fabricante distribuye directamente sus productos sin intervencin de
intermediarios. Este sistema es adaptable a cualquier producto, aunque
dependen d e sus caractersticas, las mayores o menores ventajas que
se obtengan y la eleccin del sistema ms adecuado. Pueden utilizarse, entre otros, los siguientes medios:
a) Venta por orreo
Es preciso disponer d e direcciones d e consumidores potenciales a los
que por carta, con tarjeta de respuesta, se les oferta el producto, que
en su caso se les servir contra reembolso. Este sistema implica la presentacin del producto de modo grfico, lo que si bien puede n o ser
tan perfecto como la oferta verbal, resulta suficiente en determinados
productos. La ejecucin d e la venta por correspondencia supone, para
el fabricante, la organizacin d e un complejo servicio para el desarrollo
de esta iarea o la utilizacin de empresas especializadas. Una variedad
importante y bastante extendida es la venta mediante catlogos.
b) Venta directa y personal al consumidor
Tiene mxima importancia la estructuracin y eficacia d e la red d e
vendedores, que sern los encargados d e visitar a los posibles compradores.
c) Establecimiento d e locales propios
Es el sistema ms completo d e distribucin directa, lo que no quiere
decir que sea el ms eficaz ni el ms extendido, salvo para productos
muy especiales o para grandes almacenes con fabricacin propia.
En general, el sistema de distribucin directa obliga al fabricante
a tener una perfecta organizacin comercial, con una eficaz red d e
vendedores y un gran esfuerzo promocional.
El coste d e distribucin directa es diverso y resulta difcil determinarlo exactamente, salvo la retribucin d e vendedores, ya que integra
una serie de funciones comerciales de cuya actuacin se beneficia n o
slo el proceso d e distribucin, sino toda la organizacin del fabricante
176
3. EL PRODUCTO Y S U TRATAMIENTO COMERCIAL

El producto e s el objeto que se distribuye y, como tal, e s el que servir d e base para la toma de decisiones respecto a cmo y a quines
distribuirlo. El tratamiento comercial del producto debe atender a los
siguientes aspectos:
A) Estudio del mercado

Debe realizarse previamente para determinar con el mximo margen
de posibilidades d e acierto las caractersticas del producto, sus consumidores potenciales, el sistema ptimo d e llegar a ellos y el momento
adecuado para el lanzamiento.
B) El sistema d e promocin
De las conclusiones obtenidas en el estudio del mercado y del programa econmico s e deriva el sistema d e promocin o lanzamiento
del producto. Un sector fundamental d e la promocin es la publicidad,
que contribuye d e forma importante a la realizacin eficaz del proceso.
Otro sector destacable es la determinacin d e los estmulos econmicos, comisiones o retribuciones que han d e recibir los que intervienen
en la distribucin.
C) Eleccin de los canales d e distribucin

S e relaciona con las caractersticas del producto, las conclusiones obtenidas en la investigacin realizada sobre consumidores potenciales y
el sistema d e promocin elegido.
Una vez determinado el canal d e distribucin, habr que cuidar
muy principalmente d e que el abastecimiento a los centros d e reparto
sea perfecto, para evitar que el consumidor, atrado por la pub!icidad
o promocin realizadas, solicite un producto del que no haya existencia y compre otro anlogo d e distinto fabricante. Este aspecto, que
parece tan simple, afecta a la parte material d e la distribucin y su
LA DISTRIBUCION Y PRODUCCION DE SEGUROS
177
defectuosa puesta en prctica ha sido causa del hundimiento d e muchos productos, pese a las magnficas campaas d e promocin y distribucin utilizadas.
4. EL VENDEDOR
Vendedor es la persona que trata d e conseguir que el producto cumpla el fin ltimo para el que fue elaborado: ser adquirido por el pblico consumidor. En este sentido, todo el personal d e un departamento
d e ventas, desde su mximo responsable hasta el ltimo auxiliar, debe
tener la mentalidad d e vendedor y todas sus actuaciones deben estar
dirigidas, directa o indirectamente, a conseguir la venta. Entre las personas que intervienen en la funcin citada, es preciso distinguir tres
grandes grupos.
A) Los vendedores en sentido estricto

Tienen como funcin principal la colocacin del producto entre el pblico; es decir, viven la relacin directa entre producto y consumo.
Para ellos, el proceso d e distribucin consiste en buscar el mximo
nmero d e compradores que adquieran la mayor cantidad d e productos y todo ello realizado mediante su intervencin directa y personal.
Entre las distintas clases d e vendedores puede distinguirse:
a) El vendedor empleado, que est vinculado laboralmente a la
empresa que fabrica los productos. S u retribucin consiste en
un sueldo fijo y, normalmente, un porcentaje a ttulo d e incentivo sobre los resultados de su actuacin. La identificacin d e
este tipo d e vendedor, tanto con el producto como con las normas y directrices d e la organizacin comercial del fabricante es
total, por lo que es aconsejable para aquellas empresas que realicen de modo directo una parte importante d e sus ventas.
b) El vendedor representante, que suele estar vinculado al fabricante a travs de un contrato mercantil y su retribucin s e efec- .
ta casi exclusivamente en base a comisiones sobre las ventas
178
que realice. Tiene mayor autonoma que el vendedor empleado,

pero en la prctica esta diferencia es poco apreciable, ya que
debe estar sometido a todas las directrices y normas del fabricante y especialmente obligado a gestionar con exclusividad los
productos de ste.
C) El vendedor libre, el cual se relaciona con el fabricante a travs d e un contrato mercantil al igual que el anterior, pero sin
exclusividad, gozando por tanto d e una autonoma total en su
actuacin y pudiendo vender los productos d e cualquier otro
fabricante aunque con alguna salvedad en ciertos casos. La retribucin d e su labor se basa exclusivamente en las comisiones
que obtenga por sus ventas.
Estos dos ltimos tipos d e vendedores reciben, sobre todo
en determinadas actividades, el nombre d e Agentes. El trmino,
en su aceptacin legal o reglamentaria, implica ciertos requisitos,
normalmente d e ndole formal, entre ellos el estar adscritos a
una corporacin profesional o Colegio, lo que les da una mayor
garanta ante los fabricantes o empresarios a los que prestan sus
servicios.
E) Los promotores d e ventas

Normalmente actan sobre un grupo d e vendedores, a los que controlan y dirigen transmitindoles las normas d e actuacin del Departamento comercial del fabricante, con el que se encuentran vinculados por
contrato laboral. S u misin fundamental es la organizacin y el fomento d e las ventas.
S u retribucin se compone, en primer lugar, d e un sueldo fijo, dad o el carcter laboral de su relacin con el empresario, y adems un
porcentaje sobre el importe d e las ventas realizadas en su zona o por
los Agentes d e los que es responsable.
C) Los distribuidores
Actan previamente como compradores, para comportarse despus
como vendedores. As, los mayoristas y los minoristas adquieren los
179
productos al fabricante, quien les traspasa el riesgo d e su venta, aunque en ciertos casos y como excepcin, esta compra no se realice en
firme sino en depsito. S u retribucin viene dada por el margen d e
ganancia que obtengan d e la diferencia entre el precio al que compran y al que venden.
11. EL MERCADO, EN ESPECIAL EL DE SEGUROS

1. CONCEPTO DE MERCADO
Gramaticalmente hablando, mercado es el comercio pblico d e compra
o venta. Por traslacin, es tambin el lugar en donde la compraventa
se efecta, o el sitio concreto en que s e realizan las transacciones.
Sin embargo, la acepcin d e este concepto que ha adquirido una
mayor difusin es la que lo identifica con el conjunto d e circunstancias
que concurren en un determinado lugar, sector d e actuacin, conjunto
de personas, etc que motivan la posibilidad d e consumo del producto
que se ofrece o la utilizacin del servicio que se presta y el mayor o
menor grado de necesidad d e tal consumo o utilizacin.
2. CLASES DE MERCADOS EN LA ACTIVIDAD

ASEGURADORA
A) Por su mbito territorial
a) Mercado Rural.-Aqul que se presenta en reas n o urbanas o
pueblos d e menos d e 20.000 habitantes y pequeas localidades.
El hecho ms importante d e los mercados rurales consiste en la
transformacin d e sus riesgos tradicionales. Hasta hace unos aos,
era normalmente grande este sector por el nmero d e personas
que comprenda, pero pequeo por las necesidades d e seguro d e
tales personas, la mayora d e las cuales contaban con medios d e
vida inferiores a los precisos para sentir la necesidad del seguro.
180
En cambio, en el momento actual, quedan muchas menos personas

en las reas rurales, aunque casi todas ellas con ingresos suficientes
para sentir la necesidad d e cobertura.
b) Mercado Suburbano.-Aqul que se plantea en ncleos urbanos
dependientes o vinculados a grandes ciudades. Constituye ste el
mercado del porvenir, aunque est todava lejos d e producirse en
algunos pases. La utilizacin masiva d e uno o varios vehculos por
familia, las mejores comunicaciones y el deseo d e vida ms independiente en casas aisladas han d e producir la creacin d e amplios
centros suburbanos fuera d e las grandes ciudades, en los que se
ha d e crear un importante mercado d e seguros.
e) Mercado Urbano.-Es aqul que existe en las zonas densamente
pobladas. La tendencia de este mercado e s d e crecimiento, si bien
debe sealarse que esa tendencia no e s constante y que, al llegarse
a un cierto grado y nivel de vida coordinado con la moderna tecnologa, aparece el fenmeno contrario.
B) Por los aseguradores que operan

En este sentido se puede hablar de:
a) Compaas Annimas y Mutualidades.-Es bastante frecuente considerar esta clasificacin como las ms importantes del mercado d e
seguros, aunque en muy pocos pases las diferencias entre compaas y mutuas son sustanciales y puede decirse que estn ambas
entrelazadas en el mercado, sin que su consideracin jurdica distinta cree barreras importantes entre ellas.
b) Aseguradores Nacionales, Regionales y Locales.-Esta norma d e
clasificacin es ms diferenciadora que la anterior. Normalmente las
compaas annimas, salvo las pequeas especializadas en ramos
como los d e Enfermedad o Entierro, por ejemplo, operan nacionalmente; en cambio las mutuas actan normalmente en mbitos
puramente locales y regionales, aunque haya algunas d e mbito nacional cuya actuacin tcnica, administrativa y comercial poco se
diferencie d e las Compaas.
LA DISTRIBUCI0N.Y PRODUCCION DE SEGUROS
181
c) Aseguradores Especializados o Compuestos.-En
algunos pases
tiene bastante importancia esta diferenciacin, que surge en parte
de la especializacin bsica que suele estar exigida por la legislacin
sobre Seguros d e Vida y Seguros Diversos.
C) Por las caractersticas de los Riesgos

a) Mercado Agrcola.-Aunque,
en cierto sentido, puede confundirse

con el Rural>),el agrcola es aqul que est adquiriendo o adquirir su mximo desarrollo en los sectores del campo sometidos a un
alto proceso d e concentracin e industrializacin, tales como grandes explotaciones agrcolas especializadas, esencialmente en zonas
d e riego, agrupadas en cooperativas para la obtencin y comercializacin d e sus productos.
b) Mercado Comercial.-Es el que est referido a los seguros d e pequeas empresas. Este mercado tendr un desarrollo importante y
en l se aplicarn las frmulas d e seguros combinados.
C) Mercado Industrial.-Aqul
que se refiere a los seguros contratados por las grandes empresas industriales. En los pases sometidos
a un importante proceso de capitalizacin industrial habr un rpido aumento d e todos los seguros d e esta naturaleza. Esto ha d e
motivar el desarrollo d e algunas coberturas, como la d e Responsabilidad Civil derivada d e productos, al igual que otros seguros
complementarios, como el d e Prdida d e Beneficios, Rotura d e Maquinaria, etc.
d) Mercado d e Riesgos Personales.-Aqul que est referido a las
personas que contratan seguros que les interesan individualmente,
como cabezas d e familia. Este es el gran mercado del porvenir,
que ha de crecer d e modo permanente y rpido durante muchos
aos y que se ha d e beneficiar d e la movilizacin y especialmente
de la automacin.
182
111. LA DISTRIBUCION DEL SEGURO

1. CARACTERISTICAS PROPIAS
/.
La distribucin del Seguro rene una serie d e caractersticas propias
que vienen dadas por su misma estructura y naturaleza.
Cuando s e vende un bien d e consumo, termina la relacin comercial; el vendedor percibe un precio y el adquiriente puede ya empezar
a usar el objeto que ha comprado. Existe el denominado servicio postventa, pero slo acta en caso de funcionamiento anormal del objeto.
En la venta del Seguro, es precisamente el suceso anormal lo que
hace entrar en juego la coniraprestacin del vendedor. El comprador
pag una prima a cambio d e un posible servicio. La relacin contractual s e mantiene; la venta del seguro n o fue sino su momento inicial.
El vendedor de seguros no da por terminada su funcin -al vender la
pliza a un cliente; e s realmente entonces cuando empieza su labor,
que no estriba tan slo en atender un siniestro, sino en mantener totalmente informado y asesorado a su cliente en sus necesidades d e
seguridad cuando las circunstancias s e alteran. No es un buen vendedor d e seguros el que n o se preocupa d e revisar los capitales asegurados d e una pliza que pueden haber quedado desactualizados por la
simple erosin monetaria. No cumple la promesa y deber d e servicio
al cliente el vendedor que no le ofrece coberturas nuevas o ms adecuadas a su situacin.
El Agente de seguros es tambin un asesor d e inestimable ayuda
cuando aconseja sobre las coberturas o modalidades que ms convienen a la situacin del cliente o cuando se preocupa d e estudiar los
hechos que pueden daar al objeto asegurado y los perjuicios econmicos que d e ello pueden derivarse, a fin d e sealar a su propietario
o usuario el tipo d e seguro que precisa.
Para cumplir con esta funcin d e asesoramiento, el Agente d e seguros debe ser un buen profesional. En cuanto vendedor, tiene como
misin buscar compradores d e sus productos; como profesional del
Seguro, debe profundizar ms, debe tratar d e encontrar el producto
adecuado para su cliente.
'
183
En general, el Agente d e seguros obra como intermediario entre

la entidad aseguradora y el asegurado.
Ser profesional del Seguro requiere un conocimiento d e la tcnica
aseguradora y para ello se precisa una dedicacin especfica al Seguro.
Lgicamente esa dedicacin exige conseguir una remuneracin adecuada que suponga para el Agente su fuente principal d e ingresos o ,
al menos, una parte importante d e los mismos.
2. LA COMERCIALlZAClON DEL SEGURO

Conviene recordar nuevamente que el Seguro puede abarcar situaciones tan diversas y dirigirse a un pblico tan diferenciado que no pueden establecerse a priori ideas rgidas sobre su comercializacin. Por
otra parte, .aqu ms que en ningn otro caso, debe hablarse d e la
existencia d e una doble venta, en cuanto que previamente es preciso
convencer a los Agentes para que ellos, a su vez, sean capaces d e
influir en el pblico asegurado.
Sin olvidar estas dos premisas, se expondrn los tres aspectos que
en esencia componen la comercializacin d e una modalidad d e Seguro:
A) Estudio del mercado

Las preguntas a contestar con la realizacin d e este estudio son: Qu
personas pueden estar interesadas en la modalidad d e Seguro que se
va a ofrecer?; o , dicho d e otro modo, qu personas son las expuestas a los riesgos que cubre el tipo d e pliza que se va a promocionar?
y , una vez determinadas, jcmo llegar hasta ellas?
S e obtienen diversas respuestas segn los distintos ramos d e seguro. En unos casos, se trata de mercados concretos y definidos, como
en los seguros agrcolas, con asegurados fcilmente identificables d e
modo previo; en otros, el mercado d e posibles asegurados es ms
difuso, pues para determinarlo no basta con que las personas estn
expuestas a los riesgos que ampara el' seguro ofrecido, sino que es
preciso que gocen d e un cierto nivel econmico que les permita pagar
184
la prima correspondiente, como en general ocurre en los seguros que

amparan el patrimonio familiar.
Es preciso destacar que en el seguro, ms que en el d e cualquier
otro servicio o producto, existe una marcada diferencia entre los seguros que s e compran y los que h a n d e venderse. El clsico ejemplo
del primero seran las plizas que cubren el riesgo de vehculos, pudiendo citarse en el segundo supuesto el seguro d e vida. Aparte d e
otras consecuencias, esta distincin supone que los compradores de
seguros estn facilitando indirectamente datos al asegurador para la
confeccin d e un estudio del mercado, con lo cual an se minimiza
ms el problema apuntado anteriormente respecto a los mercados difusos o indeterminados.
E) Determinacin del sistema d e promocin

El lanzamiento de un seguro, o ms concretamente el d e una modalidad especfica de seguro, reviste mayores dificultades que el d e un
bien d e consumo. En general, el Seguro tiende a la solucin d e problemas humanos y personales, por lo que es preciso hacerlo llegar al
pblico tambin d e modo personal y humano. Su promocin reviste
matices y peculiaridades porque debe tratar d e convencer d e sus ventajas concretas. Para ello es necesaria la actuacin individualizada de
los distribuidores d e seguros, entendiendo el trmino en sentido amplio. La promocin a realizar ante los disribuidores es d e gran importancia y podra enfocarse bajo dos ngulos: primeramente, ser d e
informacin de la modalidad d e seguros que deben vender, convencindoles d e sus ventajas para que ellos puedan convencer a sus clientes; en segundo lugar, ser necesario considerar los estmulos econmicos o retribucin d e los distribuidores en relacin a los logros
conseguidos, mediante comisiones, rappeles, etc.
La promocin ante el pblico debe entenderse en la generalidad
d e los casos como un simple apoyo d e la realizada cerca d e los distribuidores. Debe estar dirigida como norma general a informar a los'
posibles asegurados d e sus necesidades y de los medios para solucionarlas, allanando el camino para la posterior labor personal del
Agente.
185
C) Eleccin d e los canales d e distribucin

La eleccin de uno u otro canal depende muy principalmente d e la
poltica comercial seguida por el asegurador, ya que la misma variedad
de posibilidades anlogas que se dan y la diversidad de ramos que,
aun precisando tratamiento diferenciado, pueden distribuirse conjuntamente, permiten simultanear los diversos canales y utilizar preferentemente cualquiera d e ellos en base a las mayores ventajas globales que
reporten.
Los distintos tipos de seguros tienen diversos canales d e distribucin. Sin embargo, al considerar que en la mayora d e los casos se
trabajan conjuntamente todos los ramos, la eleccin del canal adecuado vendr dada por la poltica comercial del asegurador, atendiendo
por supuesto al mayor volumen d e negocio en uno u otro ramo.
Pueden simultanearse todos los canales d e distribucin descritos,
aunque quepa tambin la dedicacin d e alguno d e ellos a especialidades determinadas. Es el caso del asegurador que acta en seguros d e
Vida y seguro d e Automviles y monta dos organizaciones paralelas
para atender ambos ramos.
Al hablar d e canales d e distribucin hay que pensar que, as como
el acto d e la venta de un producto perfecciona y finaliza prcticamente la relacin comercial, en el Seguro la suscripcin del contrato no
hace sino iniciar esa relacin. Esto implica que el asegurador, antes
de comenzar la venta del seguro en una zona, debe contar en ella
con un montaje administrativo, d e mayor o menor envergadura segn
los ramos en que acte, para poder prestar a sus clientes un servicio
0 ,
eficaz.
Esto es vlido incluso cuando la utilizacin d e grandes equipos
electrnicos permite a las entidades ocuparse d e modo centralizado d e
la tramitacin administrativa para permitir a los distribuidores concentrarse en el aspecto comercial.
3. DETALLE DE L O S SISTEMAS DE DISTRIBUCION

En la actividad aseguradora, pueden citarse los siguientes:
186
A) Agente afecto
S e trata d e un profesional del Seguro que aporta operaciones d e mod o exclusivo para un asegurador determinado.
E) Corredor d e Seguros (antes denominado Agente libre)
'
Aun cuando es un elemento fundamental d e la distribucin del Seguro

en 'cuanto institucin, no est en realidad integado en el sistema d e
distribucin d e ningn asegurador en particular, ya que la caracterstica
principal es su independencia respecto a aqullos. El Corredor d e Seguros est ms vinclado a su cliente, ya que no slo influye en la
determinacin del seguro que cubra sus necesidades, sino que tambin
influye o decide sobre la entidad aseguradora que debe suscribirlo.
C) Distribucin directa
Este sistema es inicialmente ms costoso, peto una vez amortizado su
montaje puede ser eficaz y rentable. Sus principales modalidades son,
d e mayor a menor importancia, las siguientes:
a) Establecimiento d e oficinas propias del asegurador
Tiene, en principio, la ventaja d e que permite prestar un servicio rpido y eficaz a los asegurados. Teniendo en cuenta que la prestacin
de servicio es consustancial al Seguro, su utilizacin ser ms conveniente en los ramos en que tales servicios sean ms frecuentes.
La instalacin d e estas oficinas o sucursales supone ventajas para
los Agentes que operen en la zona en que aqullas radiquen, al evitarles trabajos administrativos y permitirles dedicar su tiempo a la labor
comercial.
Depende d e la estructura de cada entidad el grado d e autonoma
d e sus sucursales y caben multitud d e variantes. Estas sucursales suelen tener promotores d e organizacin, aparte d e Agentes afectos,
aunque stos slo gocen d e exclusividad territorial cuando son d e un
ncleo rural, cuya dedicacin suele ser parcial, ya que la sucursal les
187
evita multitud d e trmites, incluso d e tipo comercial, y por tanto su

falta d e dedicacin total n o crea problemas d e organizacin a la entidad.
b) Venta directa al pblico
% ,
Pueden incluirse en este apartado algunos sistemas especiales poco frecuentes en nuestro pas, como la venta en aeropuertos d e plizas-cupn, distribuidas medirnte mquinas utomticas o por personal d e la
empresa.
c) Venta por correo
Es un sistema que requiere una gran especializacin y, en general,

poco utilizado. En cambio, puede ser un arma eficaz en el plan d e
distribucin del propio Agente, para aumentar su capacidad d e produccin.
4. EL INSPECTOR DE PRODUCCION DE SEGUROS
Es ste uno de los elementos ms representativos del proceso d e distribucin del Seguro, cuya complejidad tcnica configura al Inspector
con unas caractersticas especiales.
El asegurador realiza su distribucin a travs d e Agentes, sin que
trricamente haya lmite en cuanto a su nmero, y al Inspector compete aumentar la red d e Agentes en cuanto sea posible. A esta labor
d e organizacin debe unirse la profesionalizacin d e los nuevos Agentes o su adaptacin a las normas especficas del asegurador, aspecto
que en general queda encomendado al Inspector a travs d e sus peridicos contactos .con aqullos.
Es tambin un representante del sector tcnico del asegurador, tanto respecto al cliente, pues por sus conocimientos puede completar la
funcin del Agente en este aspecto, como respecto al propio asegurador, puesto que por su directo contacto con los clientes y los riesgos
puede transmitir la informacin que sea precisa cuando la complejidad
d e stos exijan un nivel elevado d e conocimientos.
188
Finalmente, la funcin principal del lnspector es promover la captacin d e seguros a travs d e los Agentes mediante la adecuada asistencia a stos en todos los aspectos.
El Inspector d e Produccin est vinculado laboralmente a una entidad d e seguros cuya actividad profesional consiste fundamentalmente
en la promocin d e ventas.
Por razn d e las funciones que desarrolla, se diferencia esencialmente del Agente en que, mientras la misin d e ste es la venta del
seguro, la del inspector es la organizacin d e las ventas, fomentando
la produccin a travs d e la organizacin d e redes d e agentes o empleados productores.
Contractualmente, tambin se diferencia del Agente en que, mientras que el vnculo que une a ste con la empresa es d e carcter mercantil, sometido al Cdigo d e Comercio, el del inspector es d e carcter laboral, sujeto a la Reglamentacin d e Trabajo.
En cuanto a su forma d e retribucin, tambin se diferencia bsicamente del Agente en cuanto que ste recibe una compensacin por
sus servicios en forma d e comisin, mientras que el inspector suele
percibir una cantidad fija (sueldo), sin perjuicio d e algunas otras retribuciones complementarias proporcionales a los resultados concretos d e
su actividad.
Las funciones bsicas del inspector d e seguros son las siguientes:
a) Venta d e plizas
Esta funcin puede presentar los siguientes aspectos:

Ventas directas sin intervencin d e ningn agente ni asignacin d e
la comisin a ninguna persona.
- Venta por relacin directa y exclusiva del inspector con los clientes,
pero facilitada por alguna persona relacionada con la empresa, que
ha d e figurar en la operacin con la categora d e agente.
-
b) Organizacin d e las redes d e agentes

Esta es una d e las funciones ms especficas d e los inspectores. S e
descompone, a su vez, en:
189
Seleccin, buscando en cada localidad o zona la persona adecuada

para desempear la funcin d e agente.
-- Capacitacin, preparndola en las normas contables y administrativas d e la empresa y, sobre todo, en el conocimiento elemental d e
los ramos del seguro a que se vaya a dedicar.
- Ayuda inicial, para la consecucin d e operaciones, que puede considerarse como capacitacin prctica para su labor, frente a la anterior, meramente terica.
- Colaboracin ocasional, con un agente ya en pleno funcionamiento, para operaciones especiales por su dificultad, complejidad y
otras circunstancias.
-
c) Enlace entre el agente y la entidad aseguradora

En este sentido, el inspector lleva a cabo una labor casi d e relaciones
pblicas, atendiendo los problemas y necesidades del agente y trasladando a la entidad aseguradora sus sugerencias y peticiones.
d) Fomento d e la produccin d e los agentes
Esta funcin es la ms desarrollada en la actualidad, aun cuando el
ideal del inspector sea que desempee las funciones antes sealadas
d e capacitacin y lanzamiento d e agentes y n o las d e simple tutor permanente d e los mismos.
j He,14,
1V. LA PRODUCCION DE SEGUROS PRIVADOS
1. CONCEPTO
Segn la legislacin espaola, se entiende por tal la actividad mercantil d e promocin, mediacin y asesoramiento preparatoria d e la
formalizacin d e contratos de seguro o reaseguro entre personas fsicas
o jurdicas y entidades aseguradoras, o entre stas y las entidades reaseguradoras, respectivamente.
En Espaa esta actividad se encuentra regulada, principalmente,
190
por el Real Decreto Legislativo 1347/85 d e 1 d e agosto, que aprob

el Texto Refundido d e la Ley Reguladora d e la Produccin d e Seguros Privados, y su Reglamento d e 24.6.88.
Desde una perspectiva empresarial, desempea en esta actividad
un papel importantsirno la <Campaa d e Produccin, considerada
como un conjunto d e acciones promovidas por una entidad para dar
impulso especfico a la produccin durante un tiempo determinado.
Toda campaa debe implicar una coordinacin d e las actividades y rganos comerciales de la empresa del modo ms satisfactorio posible,
a fin d e lograr un impacto en el mercado que aumente la cifra d e
ventas e incluso facilite la captacin futura de nuevas operaciones.
La campana de produccin, por su extensin territorial, puede ser
nacional, regional o local; por su contenido intrnseco, puede estar
referida a varios o a un solo producto (o ramo d e seguros), etc.
Muy directamente relacionada con el tema de la q x o d u c c i n ~se
encuentra la Funcin Comercial de la Empresa, ya estudiada en el
Captulo 4 , pgina 136.
2. PRODUCTORES Y MEDIADORES DE S E G U R O S
A) Concepto de Mediador
Es la persona natural o jurdica que realiza profesionalmente la produccin d e seguros.
*
B) Clases de Mediadores
a) Agentes
El Agente d e Seguros es, en Espaa, la persona fsica o jurdica que,
estando vinculada a una entidad aseguradora mediante un Contrato
d e Agencia, s e dedica a la mediacin o produccin d e segurcs y a
la conservacin d e la cartera conseguida, mediante las gestiones comerciales y administrativas precisas para la obtencin d e los contratos
d e seguro que la integran y su mantenimiento en vigor.
LA DlSTRlBUClON Y PRODUCCION DE SEGUROS
191
Como obligaciones fundamentales del agente de seguros pueden

destacarse las siguientes:
Informar al presunto asegurado respecto a las condiciones del
contrato que ha de suscribir.
- Verificar que en la pliza emitida concurren las circunstancias
precisas para su plena eficacia.
- Facilitar al asegurado la informacin que solicite sobre cualquiera
d e las clusulas de la pliza.
- Prestar al asegurado asistencia y asesoramiento adecuados, en
caso de siniestro.
Responder d e las deficiencias o imperfecciones que reduzcan o
anulen los efectos d e la pliza concertada con su intervencin.
-
Agentes pueden ser de dos tipos:

Agente Afecto No Representante.-Es aqul que, sin facultades
de representacin, est vinculado a una entidad d e seguros por
medio d e un Contrato de Agencia, en virtud del cual toda la
produccin que consiga debe ser aportada a aqulla. Para poder
actuar debe poseer el .Certificado d e Suficiencia otorgado por
las entidades d e que dependan o por los Centros d e Estudios
reconocidos por el Ministerio d e Economa y Hacienda.
Agente Afecto ' ~ e ~ r e s e n t a n t e . - E Ique, teniendo el ttulo d e
*Agente y Corredor d e Seguros, est vinculado por un Contrato d e Agencia con una entidad aseguradora, y acta en nombre
d e la misma con las facultades d e representacin que resulten
del mandato que tenga conferido (zona territorialmente determinada, nombramiento d e subagentes, etc.).
Ningn agente puede estar vinculado simultneamente con
ms d e una entidad a menos que est autorizado expresamente
y por escrito por ellas. Slo se necesita tal autorizacin cuando
las entidades trabajan ramos de seguros comunes.
En esta categora d e agentes s e encuentra el denominado
<<AgenteGeneral,,, el cual para todas las cuestiones derivadas del
contrato d e seguro, representa a una entidad aseguradora con
LOS
1.92
carcter exclusivo en todos los ramos y en una demarcacin

geogrfica ms o menos amplia.
Es, pues, un Agente Afecto Representante que, en rgimen
de exclusividad, oljera en nombre y por cuenta d e la entidad
aseguradora que representa, percibiendo d e sta una retribucin
en proporcin al volumen d e produccin conseguida o Comisin
y algunas veces una subvencin para compensar sus gastos d e
administracin y d e personal propios.
Por ltimo conviene mencionar que recibe el nombre d e
.Agencia el establecimiento o empresa donde un agente ejerce
sus funciones d e mediacin. Es tambin sinnimo d e Delegacin.
b) Corredor d e Seguros (antes Agente Libre>)
En Espaa e s la persona que poseyendo el ttulo d e .Agente y Corredor d e Seguros. y sin mediar contrato d e agencia con determinada
entidad aseguradora, ejerce su actividad profesional sirviendo d e mediador entre sta y los posibles tomadores d e seguros.
&e/
h9h-J-4
C) Corredor d e Reaseguros
Es aquella persona fsica o jurdica que acta como mediador entre
una entidad cedente, aseguradora o reaseguradora, y otra aceptante.
C) Otras clases d e productores d e seguros
a) Subagentes
Es la persona a quien un Corredor o Agente d e seguros titulado designa como colaborador suyo en las funciones d e produccin referidas
a la promocin y mediacin, no al asesoramiento, en la produccin
d e seguros.
Normalmente, su retribucin viene dada por una participacin en
las comisiones y otros devengos que la entidad aseguradora asigna directamente al agente.
Los subagentes operan bajo la responsabilidad del Corredor o
Agente que les designan y n o tienen la condicin d e stos ltimos,
aunque s idnticas incompatibilidades.
LA DlSTRlBUCiON Y PRODUCCION DE SEGUROS
193
b) Empleados d e Entidades
Podrn producir seguros a favor d e su respectiva entidad, sin que esta
actividad pueda alterar la relacin laboral derivada del contrato d e trabajo.
D) Competencia Administrativa
Las competencias administrativas concernientes al ejerciciode la profesin d e mediador d e seguros privados corresponden al Ministerio d e
Economa y Hacienda (Direccin General d e Seguros), al que incumbe
la vigilancia e inspeccin d e la labor profesional d e aqullos, sin perjuicio d e las funciones atribuidas a los Colegios y al Consejo General
d e Agentes y Corredores d e Seguros d e Espaa.
Estn sujetos a la inspeccin del Ministerio d e Economa y Haciend a , a travs de los Servicios d e Inspeccin d e la Direccin General
d e Seguros, quienes ejerzan la actividad definida en el artculo d e mediacin en seguros.
El %Ttulod e Agente y Corredor d e segur os^ es expedido por el
Ministerio antes referido.
Tanto dicho ttulo (exigible a Agentes Afectos Representantes y a
Corredores de segbros), como el Certificado d e Suficiencia (exigido
a los Agentes Afectos n o Representantes) deben. ser inscritos en el
Registro que la Direccin General d e Seguros debe llevar al efecto.
Tambin se inscribirn en el correspondiente Registro d e dicho Organismo, los Corredores d e Reaseguros y las Sociedades dedicadas a
la actividad de agencia, Corredura d e seguros o Corredura d e reaseguro.
Por ltimo conviene indicar que los profesionales de la mediacin
a los que se les exige .ttulo)> deben estar colegiados para poder ejercer la profesin.
3. EL CONTRATO DE AGENCIA DE S E G U R O S
En el Derecho Espaol, e s aqul por el que una persona fsica o jurdica se compromete, frente a un determinado asegurador, a realizar
194
para ste la funcin de mediacin o produccin de seguros. El contrato de agencia de seguros tiene carcter mercantil, se ha de consignar por escrito y se entender celebrado en consideracin a las personas contratantes con deber recproco de lealtad.
En dicho contrato debe establecerse:
- Su duracin y, en su caso, plazo de preaviso para su resolucin.
- Demarcacin de la zona en que desarrollar su actividad el
agente, ramos u operaciones en que se le autoriza para intervenir y facultades que se le confieren en orden a la produccin
de seguros.
- Existencia o no a favor del agente del derecho de exclusiva en
la zona y, en su caso, condiciones a que queda sometida la
pervivencia de este derecho.
- Remuneracin del agente, y forma que revestir (comisin y/o
subvencin).
- Causas especiales de extincin del contrato y efectos que producir en relacin con los derechos del agente sobre la cartera.
- Derechos y obligaciones de las partes.
- Derechos del agente en caso de cese o transmisin de cartera
cuando la remuneracin o parte de ella revista forma distinta
de la comisin de primas.
Dentro del conjunto de derechos y obligaciones incluidos en el
Contrato de Agencia, es destacable el denominado .Derecho de Cartera,,, que, en la legislacin espaola, es la facultad del mediador sobre las operaciones de seguro por l conseguidas, que se manifiesta
en su derecho a percibir comisiones sucesivas de tales contratos, mientras estn en vigor, y an despus de haber cesado en su calidad de
mediador respecto de la Entidad de que se trate.
Es interesante la diferencia jurdica entre cartera y clientela, pues
mientras la primera constituye un derecho autntico exigible judicialmente, la clientela o conjunto de personas que habitualmente acuden
a utilizar los servicios de un profesional (lo que hace prever la consecucin futura de un nmero determinado de operaciones) es un deB
LA DISTRIBUCION Y PRODUCClON DE SEGUROS
195
recho en potencia; es decir, una expectativa an n o concretada y d e

difcil valoracin econmica.
Los derechos d e cartera se transmiten, en caso d e fallecimiento del
Agente, a sus derechohabientes o incluso pueden ser transferidos a terceros previa notificacin a la entidad aseguradora, la cual podr ejercitar el derecho de tanteo, subrogndose en las condiciones pactadas
para la transmisin o , de mediar acuerdo entre las partes, adquirir los
derechos d e aqullos abonando la indemnizacin que se acuerde.
Cuando se trate d e Corredores (que n o estn sujetos a un Contrato d e Agencia), se aplican los mismos criterios, si bien los derechos
d e cartera no podrn ser cedidos ni transmitidos a Agentes sin consentimiento de las entidades, las cuales podrn adquirirlos, en todo caso, en las condiciones que pacten con el Corredor o sus derechohabientes.
A efectos de todo lo anterior conviene aclarar que por Cartera
d e Seguros s e entiende el conjunto d e plizas que, hallndose vigentes, se deben a la intervencin d e un mediador determinado y por
donservacin d e Cartera. la gestin comercial y administrativa precisa
para la atencin d e los contratos d e seguro que la integran y su mantenimiento en vigor.
4. LA RETRlBUClON DE L O S MEDIADORES: LA COMISION

A) Naturaleza y concepto
Es la forma bsica de retribucin empleada en las actividades d e mediacin y produccin de seguros.
Consiste en una parte proporcional de las primas conseguidas por
los Agentes y Corredores en su labor comercial directa o a travs d e
su intervencin o colaboracin.
B) Clases (por orden alfabtico)

Comisin d e Administracin.-Aqulla que s e concede a la persona encargada de llevar a cabo los trmites administrativos relaciona-
196
dos con una cartera d e plizas (fundamentalmente, actualizacin del

condicionado particular de los contratos y tramitacin d e siniestros).
Comisin Anticipada (o Comisin Provisional).-Aqulla que se
concede a la persona que ha conseguido la operacin en una fecha
anterior al momento en que realmente sera devengable.
Comisin Bsica.-Para distinguirla d e la Comisin Complementaria, se da ese nombre a la que constituye la compensacin econmica fundamental para quien la percibe.
Comisin sobre Beneficios.-Aqulla que est basada en el beneficio aportado por una pliza o conjunto d e stas en un perodo previsto.
Comisin d e Cartera (o Comisin permanente o sucesiva).-Para
distinguirla d e la Comisin d e Nueva Produccin, se d a este nombre a la que tiene su origen en la Cartera d e quien la percibe (plizas vigentes en aos sucesivos). Esta 'comisin existe mientras tengan vigencia las plizas suscritas a travs d e la gestin comercial
del agente.
En algunas ocasiones y de modo generalizado en el seguro d e
Vida, para estimular la labor d e captacin de nuevas operaciones,
la comisin de nueva produccin (que se abona en el primer ao
d e vigencia de la pliza) es d e un porcentaje superior a la d e cartera (que se abona a partir del segundo aiio).
Comisin d e Cobranza.-Aqulla que se abona en concepto d e retribucin por sus servicios a quien, sin necesidad d e ser el gestor
d e ciertas operaciones, se encarga del cobro d e ellas.
Comisin Complementaria.-Para distinguirla d e la Comisin Bsica, se da este nombre a la que constituye una compensacin adicional o marginal para quien la percibe.
Cabe distinguir entre:
- Participacin en incremento d e recaudacin.-Consistente
en
un porcentaje sobre el incremento producido en el importe de
las primas recaudadas en un ejercicio respecto al precedente.
- Participacin en nueva produccin.-consiste
en un porcentaje
que se aplica sobre las primas recaudadas en concepto d e Nueva
Produccin.
Comisin Descontada.-En el seguro de Vida, aqulla cuyo importe se deduce de la prima total que correspondera a una pliza, a
causa d e no existir sobre la prima d e riesgo recargo por gastos d e
produccin. En este mismo sentido se utiliza a veces la expresin
Comisin Anticipada.
Comisin Escalonada (o Comisin Variable).-La que, en diferentes perodos, se abona en diversa cuanta, segn la concurrencia
de determinadas circunstancias imprevistas.
En el ramo d e Vida, por ejemplo, el escalonamiento en la comisin se puede reflejar en el sentido d e poder ser decreciente en
diversos ejercicios sucesivos. En otros ramos o en otros sectores
econmicos d e la actividad aseguradora, el escalonamiento en la
comisin puede venir objetivamente impuesto en funcin d e determinados resultados; as puede establecerse para un agente concreto
una escala d e comisiones que oscile entre el 1 0 y el 2 0 por 100,
por ejemplo, d e la produccin a travs de l conseguida, si los resultados tcnicos d e esa cartera oscilan entre unos determinados
porcentajes d e siniestralidad.
Comisin Fija.-La que, al contrario de la Escalonada o Variable,
tiene un carcter uniforme y permanente, con independencia d e
otros factores.
Comisin d e Gestin.-Aqulla cuya razn d e ser percibida radica,
exclusivamente, en la consecucin d e la pliza, con independencia
de la administracin o cobranza d e sta.
Comisin Inicial.-La que, al contrario d e la Permanente, slo se
percibe el primer ao d e vigencia de la pliza, desapareciendo en
aos sucesivos. Puede coexistir con la Comisin Permanente, en
cuyo caso sta ser sobre la cartera y la Inicial sobre la nueva produccin.
Comisin d e Nueva Produccin.-Para distinguirla d e la Comisin
d e Cartera, se da ese nombre a la que se percibe exclusivamente
durante el primer a o d e vigencia d e la pliza. Generalmente, a fin
d e estimular la labor d e captacin d e nuevas operaciones, este tipo
d e comisin suele ser d e importe ms elevado que la d e cartera.
El Control Estatal del Seguro
1. INTRODUCCION
1. ANTECEDENTES HISTORICOS, JUSTIFICACION Y
PRINCIPIOS DE ACTUACION DEL CONTROL
ESTATAL EN LA ACTIVIDAD ASEGURADORA
A) Antecedentes histricos
Desde el punto d e vista legislativo, la Ordenanza d e los Magistrados
d e Barcelona, d e 1484, fue la primera d e las numerosas regulaciones
que tuvo el seguro en toda Europa. Algunos aspectos importantes d e
su contenido eran la prohibicin d e contratar seguros en Barcelona a
quien n o fuera vasallo del rey, la exigencia d e contratar un capital
mximo equivalente a las tres cuartas partes del valor del buque, el
pago de las indemnizaciones entre tres y cuatro meses despus d e declarada la prdida; o la declaracin d e prdida total cuando el buque
no hubiera llegado a puerto seis meses despus d e lo previsto.
Despus d e las Ordenanzas espaolas d e Barcelona, Burgos, Bilbao y Sevilla, se dieron en Europa las d e Venecia, Florencia y Gnova
Amberes toma en el siglo XVI el liderazgo asegurador que las ciudades espaolas haban tenido hasta el momento y all se producen
200
varias Ordenanzas entre 1563 y 1570. La llamada Ordenanza d e Felipe 11, d e 1570, es la ms importante; fue publicada por el Duque
d e Alba y en ella se regula por primera vez la supervisin del Estado
sobre el negocio asegurador. En su virtud se cre la Comisara d e
Seguros d e Amberes y se reglament su organizacin. En ese mismo
ao, el Consejero d e Brabante, a instancia del Duque d e Alba, tom
DE GANTEcomo primer Comisario
juramento a D. DIFGO GONZLEZ
d e Seguros, con la misin de supervisar todos los contratos de seguros y cuidar que ningn acto relacionado con ellos fuese contrario a
las ordenanzas. Por prirnera vez en la historia, un Comisario d e seguros intervena d e forma decisiva los contratos d e seguros y el desenvolvimiento general d e la institucin.
La primera ley inglesa d e seguros fue promulgada en el ao 1601
y autoriz la creacin d e un tribunal especial que arbitrase las disputas
surgidas en materia d e seguros.
La institucin aseguradora fue perfeccionndose y muchas modalidades d e seguros se hicieron por escrito, comenzando a surgir un
cuerpo legal d e jurisprudencia relacionado con este tema, aunque todava faltaban tarifas y clausulados uniformes, solvencia financiera, etc.
A finales del siglo XViiI el Parlamento ingls se vio obligado a promulgar una ley d e seguro d e vida que exiga como requisito necesario
para que el contrato fuese vlido que hubiese un inters asegurable.
La tcnica del seguro d e vida se haba convertido en una doctrina
con contenido cientfico.
La exigencia d e una doctrina legal del Seguro, basada en las experiencias obtenidas desde sus inicios, signific el espaldarazo definitivo
a esta institucin, permitindole regirse por unas leyes especficas para
cada ramo, recogidas en el primer cdigo uniforme d e seguros publicado en Inglaterra en 1789.
A mediados del siglo XIx aparece la primera legislacin controlando la actividad de las Compaas d e Seguros en el estado norteamericano de Massachusetts.
En Espaa, las normas legales que histricamente se consideran
de mayor importancia respecto del establecimiento y regulacin del
control sobre el Seguro Privado son las Leyes d e Presupuestos de
1893 y 1895, la Instruccin d e 1896, el Cdigo d e Comercio, que
EL CONTROL ESTATAL DEL SEGURO
201
al regular la constitucin de las sociedades mercantiles, se refiere tamin a las d e seguros, la Ley d e 14.5.1908 que estableci un verdadero sistema d e control sobre el Seguro Privado, el Reglamento del
ao 1912, la Ley d e 1 6 d e diciembre d e 1954, y, por ltimo, la ley
vigente d e 2.8.1984 sobre Ordenacin del Seguro Privado y su Reglamento d e 1.8.1985.
2'
B) Justificacin de control
Conviene introducirse en el tema indicando que lo que los asegurados
adquieren es una promesa plasmada en un contrato de adhesin, es
decir, un conjunto de condiciones hechas solamente por una d e las
partes, al que la otra presta su conformidad. En muchos casos, la
parte que s e adhiere -el asegurado- n o conoce muy bien el contrato, sus consecuencias ni la interpretacin d e sus clusulas, por lo que
podra suscribir, sin saberlo, un compromiso contrario a sus intereses
o , simplemente, no adecuado a sus necesidades.
En la prctica, el contrato d e seguro no lo contiene todo; siempre
quedan circunstancias no previstas o clusulas susceptibles d e interpretacin, donde debe intervenir la buena fe.
Hay, pues, una necesidad real d e que el contenido del contrato
sea conocido y aprobado por quienes tienen a su cargo el funcionamiento d e las instituciones econmicas, que d e ese modo protegen al
pblico y lo representan ante los profesionales aseguradores.
Cuando alguien adquiere un producto industrial, como un automvil, recibe algo tangible a cambio d e su dinero, algo cuya calidad s e
puede percibir por medio de la observacin y, si es necesario, mediante una prueba.
En cambio, cuando se adquiere un seguro, se da el dinero a cambio d e una promesa. Al. pagarse por adelantado, el seguro se convierto en un campo propicio a la aventura econmica, por lo que es necesario que los asegurados tengan la garanta d e que la utilizacin que
se va a hacer d e las primas que pagan e s correcta en lo que atahe
al modo en que son empleadas, y d e que s e va a crear un fondo o
reserva que garantice la prestacin futura del servicio contratado.
202
El seguro es un servicio cuyo precio se determina en -funcin de

elementos desconocidos en el momento de fijarlo; por lo tanto, existe
elriesgo de que sea insuficiente y ponga en peligro la existencia misma de la empresa que presta el servicio, o de que sea excesivo y
constituya un fraude.
Por la misma razn, la responsabilidad de que el precio del seguro
sea correcto debe recaer en un organismo neutral, cuya situacin en
la red general de informacin le permita valorar las tasas de primas
que las entidades aseguradoras perciben por su servicio o, a l menos,
tener algn poder de supervisin y anlisis sobre ellas.
Tambin puede decirse que por ser el seguro una actividad muy
regulada en todo el mundo, parece lgico que exista un centro u organismo que vele porque las entidades ajusten su actuacin a la legislacin correspondiente.
A los objetivos ya mencionados de proteger los intereses de los
asegurados, beneficiarios y terceros, debe unirse el de la regulacin y
supervisin del seguro desde el punto de vista de los intereses econmicos y sociales de carcter general, que pueden contemplarse desde varias perspectivas:
a) Coordinacin de las inversiones de las empresas de seguros con
la poltica general de la Administracin.
b) Necesidad de impedir la salida de divisas originada por la utilizacin excesiva de servicios de entidades extranjeras de seguros
y reaseguros.
c) Adopcin y ejecucin de medidas para establecer y reforzar el
mercado nacional de seguros, que es reconocidamente requisito
esencial para el logro del desarrollo econmico nacional.
C) Principios de actuacin del Control Estatal del seguro

La oportunidad y conveniencia de la supervisin oficial de la actividad
aseguradora exige que se lleve a cabo en base a los siguientes principios:
a) Fomentar un mercado nacional slido y eficaz
203
b) Dar prioridad a la supervisin d e las operaciones que afecten

a los asegurados en general, las que tengan mayor contenido
social y las contratadas a largo plazo.
c) Evitar entorpecer la normal actividad d e las entidades d e seguros, pues podra recortar o paralizar sus iniciativas comerciales
y de gestin, y por esa va afectar a la eficacia del mercado
d e seguros.
d) Extenderse a todas las actividades de las empresas d e seguros,
y muy especialmente a las que pudieran dar lugar a perjuicios
o abusos para con el asegurado, o beneficio excesivo para el
asegurador, sin limitarse a aspectos puramente formales.
e) Conceder a las autoridades d e supervisin poderes d e intervencin suficientes para ejercer eficazmente su cometido.
2. CONCEPTO DE CONTROL
El Control, tambin denominado .contralor,, en algunos pases iberoamericanos, puede ser definido como el conjunto d e medidas y actuaciones que se plasman en la vigilancia y fiscalizacin d e las entidades
aseguradoras llevada a cabo por un organismo d e la Administracin
Estatal.
Sintticamente, puede establecerse que el control s e manifiesta en:
Verificacin d e que se cumplen los requisitos legales exigidos
para el acceso al mercado (autorizacin previa e inscripcin en
registros especiales).
0-Comprobacin d e que las entidades durante su funcionamiento
cumplen la normativa (supervisin d e plizas y bases tcnicas,
modificacin d e estatutos, clculo y cobertura d e provisiones
tcnicas, margen d e solvencia, etc.).
- Aplicacin d e medidas correctoras en situaciones anmalas (medidas cautelares, sanciones, intervencin d e entidades, etc.).
-
Dentro de los mecanismos de Control, tienen una importancia relevante las actuaciones d e inspeccin 4 n situ. para comprobar directa-
204
mente la situacin d e los sujetos sometidos a control, ejercidas, generalmente, por funcionarios pblicos especializados. Tales actuaciones
inspectoras se llevan a cabo tanto sobre la situacin legal, tcnica y
econmica d e una entidad aseguradora, como sobre las condiciones
en q u e ejerce su actividad con carcter general o respecto a situaciones determinadas.
11. LA ORGANIZACION DEL CONTROL

1. CARACTERES GENERALES DEL ORGANO DE CONTROL
A) Ubicacin administrativa
En casi todos los pases existe un organismo, institucin o ente creado
ex profeson dentro de la Administracin del Estado o muy coordinad o con %ellapara desempear esta funcin.
Este organismo debe disponer de independencia acorde con la naturaleza compleja y especializada del sector que maneja, y estar subordinado solamente a poderes del mximo nivel (Gobierno o Ministerio)
que le exijan cometidos determinados.
Dicho organismo recibe diversas denominaciones acordes con la
realidad y legislaci6n de cada pas, pudiendo llamarse Direccin General, Superintendencia (trmino muy utilizado en Iberoamrica), Comisara, etc. A veces se relaciona estrechamente con la banca u otras
actividades, y as, hay pases donde existe la Superintendencia d e Banca, Seguros y Financieras, o bien Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico con una Comisin d e seguros, u otras denominaciones que
n o alteran la esencia d e este organismo aunque lo relacionen con
otras actividades d e carcter financiero o bancario.
B) Equipamiento
El organismo d e supervisin debe disponer de equipo humano y material adecuado para el cumplimiento d e su misin.
205
Dado el carcter complejo y delicado d e los temas que trata, el

equipo humano debe ser d e especial competencia en aspectos jurdicos, econmicos, contables y actuariales. Igualmente, parece deseable
que exista continuidad en el desempeo de esta funcin.
Su personal, con cdatuss d e funcionario pblico, se debe seleccionar por procedimientos que exijan la posesin d e un ttulo acadmico,
conocimientos amplios y profundos en las materias sealadas y una
especial capacidad analtica. Debe mantener, adems, una permanente
actitud receptiva en cuanto a informacin y conocimientos relacionados
con el seguro y, en todo caso, actuar con gran objetividad.
El equipo material tiene importancia variable y depende d e las necesidades y caractersticas d e la supervisin que plantee cada mercado
asegurador; sin embargo, su importancia es muy secundaria respecto
a la del elemento humano.
Dado el gran nmero d e datos que ha d e tratar, parece que debe
contar con medios electrnicos d e procesamiento d e potencia adecuada y personal capacitado para su manejo.
Normalmente, el centro d e control tiene una sola oficina en la capital del pas, pero puede tener delegaciones o representaciones en
otras ciudades en que as convenga.
1
/
C) Objetivos
Sus objetivos generales son los siguientes:
a) Exigir el cumplimiento d e las leyes vigentes en cada momento por
parte d e quienes intervienen en el mercado asegurador: entidades,
agentes, reaseguradores, corredores.
b) Conocer constantemente la situacin econmico-financiera d e las
entidades que ,actan en el mercado.
c) Detectar y corregir las situaciones irregulares y las anomalas que
comprometan la solvencia d e las entidades.
d) Procurar que la actuacin tcnica d e las entidades se base en principios actuariales, estadsticos y clculos correctos.
e) Elaborar informes y estadsticas que reflejen la situacin y constituyan una gua para cuantos trabajan en l.
206
D) Actividades
Para cumplir estos objetivos, sus actividades se orientan en las siguientes lneas:
l
a) Anlisis de las bases tcnicas del funcionamiento de los aseguradores: tarifas, modelos de plizas, tipos de contratos, etc.
Este anlisis puede ser previo a la utilizacin de tales instrumentos y servir de base para su autorizacin o denegacin. En los mercados incipientes poco desarrollados, es normal que el organismo
de supervisin exija la autorizacin previa de las tarifas, contratos
y dems instrumentos que vayan a ser utilizados por los aseguradores. A medida que el mercado se desarrolla, las exigencias de este
orden siguen una evolucin decreciente, al contrario que las de orden econmico y financiero, que pasan a ser el ~rincipalmotivo
de informacin y supervisin.
b) Anlisis de los balances, cuentas de resultados y coberturas de
reservas de las entidades aseguradoras. Por este conducto se diagnostica su situacin econmico-financiera y el acierto de su equipo
directivo en la gestin. Lo relativo a rentabilidad de inversiones,
crecimiento de primas, estructura de gastos y cobertura de reservas,
tiene carcter prioritario en este sentido.
e) Inspecciones. El organismo tiene la facultad de realizar inspecciones
a los aseguradores cuando lo considere oportuno, sea con carcter
peridico o facultativo, a instancias del asegurador o por propia iniciativa. Las inspecciones pueden hacerse sobre una o varias reas
de actuacin, o sobre la entidad en su conjunto.
d) Capacidad coercitiva. Dispone normalmente de posibilidades de
actuacin respecto a los aseguradores que, en la mayora de los
casos,' van desde la simple recomendacin sobre algn aspecto concreto que se ha de mejorar o adaptar al contenido de las,leyes,
hasta la disolucin de la entidad aseguradora. La legislacin suele
contemplar la posibilidad de sanciones adaptadas a la importancia
de la infraccin cometida y, finalmente, la disolucin o desaparicin
de la entidad cuando su situacin no le permita cumplir los fines
para los que fue creada.
Zli
2. EL ORGANO DE CONTROL EN ECPAA: LA DIRECCION

GENERAL DE SEGUROS
A) Encuadramiento y fines
Es el Organo d e Control de la actividad aseguradora encuadrado en
el Ministerio d e Economa y Hacienda.
Ejerce materialmente el control indicado, atribuido legalmente al referido Ministerio.
B) Competencias
a) Respecto a las Entidades .Aseguradoras
Autorizacin previa inicial para efectuar operaciones
- Autorizacin previa d e nuevos Ramos,
Autorizaciones d e las cesiones d e cartera, fusiones, transformaciones, escisiones y agrupaciones d e Entidades.
- Supervisin de la documentacin contractual y tcnica que utilicen
las Entidades.
- Programar o acordar, segn el caso, la adopcin d e determinadas
medidas en situaciones anmalas: medidas cautelares (planes d e financiacin de rehabilitacin, supervisin d e operaciones, prohibicin d e disposicin d e bienes, suspensin d e funciones al Consejo
d e Administracin, etc.) o sanciones (destitucin d e Administradores, revocacin d e la autorizacin para operar y disolucin d e la
Entidad, etc.).
- Comprobacin y anlisis d e la informacin estadstico-contable que
trimestralmente y anualmente han d e remitir las Entidades.
b) Respecto a los mediadores d e seguros: Agentes, Corredores

d e Seguros y Corredores d e Reaseguros
Control sobre las personas fsicas o jurdicas que realicen dichas actividades, comprobando si se cumplen las condiciones necesarias para su
actuacin, la obtencin del ttulo correspondiente, su inscripcin en el
208
Registro Especial que se lleva a tales efectos aplicando, en la medida

que corresponda, el rgimen disciplinario y de control por inspeccin
previsto por la Ley.
C) Respecto a los Peritos-Tasadores de Seguros, Comisarios de
Averas y Liquidadores de Averas
El control se ejerce, en esencia, con el mismo mbito de aplicacin
que en el caso anterior.
d) Inspeccin sobre las personas y entidades sometidas a la
legislacin especial de seguros
De acuerdo con la Ley, se efectuar por los funcionarios pertenecientes al Cuerpo Superior de Inspectores de Finanzas del Estado.
e) Resolucin de las reclamaciones
Que puedan formularse contra las personas o entidades sometidas a
control, por razn de sus actividadfs y operaciones especficas.
f) Formalizacin y custodia de los Registros Especiales

De Entidades, de Peritos-Tasadores, Comisarios y Liquidadores de
Averas, de Corredores de Reaseguro, de ttulos de Agentes y Corredores de Seguros, de Fondos de Pensiones, de Entidades Gestoras y
Depositarias de Fondos de Pensiones, de Actuarios de Planes y Fondos de Pensiones y de Auditores de Planes y Fondos de Pensiones.
C ) Organizacin interna
La Direccin General de Seguros se articula en las cuatro Subdirecciones Generales siguientes:
a) Subdireccin General de Seguros.-Con funciones de coordinacin de las distintas unidades administrativas y de sustitucin del
Director General en los casos de enfermedad, ausencia, vacaciones
u otras causas justificadas.
EL CONTROL ESTATAL PEL SEGURO
209
b) Subdireccin General d e Gestin.-Sus funciones ms destacadas

son:
- Tramitar los expedientes relativos a inscripciones, ampliaciones
d e ramos, fusiones, cesiones d e cartera, escisiones, transformaciones y agrupaciones transitorias.
- Controlar la documentacin estatutaria, tcnica y contractual que
utlizan las entidades aseguradoras.
- Tramitar todas las cuestiones referentes a los mediadores, peritos-tasadores, comisarios y liquidadores d e averas.
- Confeccin y custodia de los Registros Especiales antes referidos.
Subdireccin General d e Inspeccin.-Su cometido principal es
la realizacin del control por inspeccin o intervencin, la aplicacin
del rgimen sancionador y de las medidas cautelares, as como el
anlisis y comprobacin d e la documentacin estadstico-contable
que peridicamente deben remitir las Entidades.
d) Subdireccin General d e Planes y Fondos d e Pensiones.-Su funcin principal es la d e tramitar todos los expedientes referentes a
Planes y Fondos d e Pensiones y los Registros Especiales referidos
a esta materia.
e) Gabinete d e Estudios y Relaciones Internacionales.-Coordina
los grupos d e trabajo que se puedan constituir, as como las relaciones con Organismos Internacionales, y efecta los estudios macroeconmicos e informes especiales que se consideren necesarios.
C)
3. OTROS ORGANISMOS ESPAOLES
RELACIONADOS
C O N EL CONTROL ESTATAL DE SEGUROS
A) Junta Consultiva d e Seguros

Es el rgano asesor del Ministerio d e Economa y Hacienda respecto
al desarrollo de la industria aseguradora, integrado por destacadas personalidades representativas de la Administracin, asegurados, entidades de seguros, organizaciones sindicales y empresariales, corporacio-
210
nes y organizaciones relacionadas con el seguro privado y con los consumidores.
E) Comisin Liquidadora d e Entidades Aseguradoras (CLEA)

Es un organismo con personalidad jurdica pblica, cuya actividad se
efecta en rgimen d e derecho privado, creado en Espaa por el Real
Decreto Ley d e 11.6.84, que tiene por objeto asumir la funcin de
liquidador en los supuestos d e liquidacin d e entidades d e seguros intervenidas por el Estado cuando concurra alguna d e las circunstancias
siguientes:
a) Que la Entidad acepte como liquidador a la Comisin.
b) Que, acordada la disolucin, no existan Liquidadores designados

d e conformidad con los Estatutos d e la Entidad en el plazo d e quince das.
Que la Entidad no haya nombrado Liquidadores en los quince das
siguientes a la publicacin, en el .Boletn Oficial del Estado., d e
la Orden por la que se dispone la disolucin d e aqulla o se interviene su liquidacin.
d) Que, segn el informe elevado por la Intervencin del Estado en
la liquidacin, resulte que los rganos liquidadores designados por
la Entidad incumplen reiteradamente sus obligaciones legales o estatutarias, o que la liquidacin se encuentra paralizada por causa imputable a aqullos, todo ello en perjuicio d e acreedores y asegurados, as como que, d e dicho informe, resulte que el activo es
inferior al pasivo, falte la contabilidad o sta s e lleve d e forma desordenada en trminos que n o permitan conocer, con certeza, la
situacin econmica d e la Entidad.
C)
211
111. ALGUNAS MANIFESTACIONES DEL CONTROL

SEGUN LA LEGISLACION ESPAOLA
1. CONDICIONES DE ACCESO AL MERCADO
De acuerdo con dicha legislacin, las condiciones para acceder al ejercicio de la actividad aseguradora por parte d e las entidades que deseen practicarla son, en resumen, las siguientes:
-.
A) Autorizacin administrativa
Las Entidades que se propongan realizar operaciones sometidas a
la legislacin sobre seguros privados debern obtener la correspondiente autorizacin del Ministerio d e Economa y Hacienda como requisito previo e indispensable para ejercerlas. Dicha autorizacin se
otorgar siempre que se cumplan los requisitos establecidos e n la
Ley, y se conceder por ramos y a peticin d e las Entidades interesadas, podr extenderse a todo el territorio espaol o a otro mbito menor.
La solicitud se dirigir al Ministerio d e Economa y Hacienda y se
presentar en la Direccin General de Seguros.
Sociedades Annimas y las Sociedades Mutuas a Prima Fija
'
con la solicitud d e autorizacin debern presentar la siguiente documentacin:
as
- Copia autntica d e la Escritura d e constitucin, debidamente inscrita en el Registro Mercantil. Cuando se trate d e Mutuas, la escritura incluir la relacin d e socios.
- Los Estatutos por los que haya d e regirse la Entidad, cuando no
consten en la mencionada escritura d e constitucin.
- Relacin de los Consejeros, Directores o Gerentes, Apoderados
generales y quienes, bajo cualquier ttulo lleven la direccin d e
la Empresa.
212
Modelos de plizas, bases tcnicas y tarifas d e prima que se proponga utilizar.

- Testimonio notarial d e los asientos practicados en sus libros de!
contabilidad y justificantes que acrediten la efectividad de la suscripcin y desembolso del capital social o del fondo mutual, d e
acuerdo con los mnimos establecidos por la ley (Vase el Captulo 4).
- Plan financiero en el que se detalle, para los tres primeros ejercicios, las previsiones d e ingresos y gastos d e cada uno d e los ramos en los que vaya a operar, teniendo en cuenta los costes
medios habidos en el conjunto d e las Empresas del sector que
cubran riesgos anlogos a los que se proponga cubrir la solicitante; proyectos de reaseguro y plenos d e propia conservacin para
cada modalidad d e riesgo o ramo, que garanticen la solvencia
financiera del mismo.
La concesin o denegacin se harn por Orden motivada que se
notificar a los interesados y publicar en el .Boletn Oficial del Estado. Con dicha Orden se entender agotada la va gubernativa,
pudiendo- interponerse recurso contencioso-administrativo.
La solicitud y documentos que le acompaen, as como la contabilidad y sus justificantes se redactarn en castellano. Si s e trata d e
Entidad domiciliada en Comunidad Autnoma en la que exista lengua oficial distinta del castellano, podr emplearse aquella lengua
acompaando traduccin oficial a esta ltima. Cuando s e trate d e
delegaciones d e entidades extranjeras, la solicitud y documentacin
que se acompae podr estar redactada en el idioma oficial d e su
pas, siempre que se acompae traduccin al castellano realizada
por la Oficina d e Interpretacin d e Lenguas del Ministerio espaol
de Asuntos Exteriores.
Las Mutuas y Cooperativas a prima variable n o ser preciso que
acompaen bases tcnicas, tarifas d e primas, ni plan financiero, pero debern aportar un programa d e actividades en el que se explicar la forma d e alcanzar la homogeneidad cualitativa y cuantitativa
de los riesgos, planes d e reaseguro cedido e ingresos y gastos previstos para los tres primeros ejercicios sociales.
-
213
6) Inscripcin en el Registro Especial

Las autorizaciones concedidas determinarn la inscripcin de la Entidad
en el Registro Especial de Entidades Aseguradoras.
Este Registro se lleva en la Direccin General de Seguros para inscribir en l a las entidades sometidas a dicha legislacin.
Asimismo, de acuerdo con la legislacin espaola debe llevarse registro de los Corredores de Reaseguros, de los Peritos Tasadores de
Seguros, de los Comisarios de Averas, de los Liquidadores de Averas y de los Altos Cargos de las Entidades y de las Organizaciones
de stas para la distribucin de riesgos en coaseguro o prestacin de
servicios comunes. Tambin se llevar registro de los Ttulos de Agentes y Corredores de seguros que otorgue el Ministerio y de los certificados de suficiencia expedidos a los Agentes afectos.
C) Sujecin a la documentacin aprobada y modificacin de sta

Las entidades ajustarn su rgimen interno a los estatutos, plan de
actuacin y documentacin que les sean aprobados y nicamente
podrn practicar operaciones en los ramos y mbito territorial para
los que hayan sido autorizadas.
Las modificaciones de los extremos a que se refiere este punto se
ajustarn a las normas que para cada uno se establece.
- Las modificaciones del capital social, fondo mutual y fondo permanente de la casa central, se notificarn a la Direccin General
de Seguros remitiendo certificacin ntegra de los acuerdos de la
Junta General o Consejo de Administracin dentro de los diez
das siguientes a la aprobacin del acta correspondiente.
- Las modificaciones de los Estatutos se notificarn a la Direccin
General de Seguros dentro de los diez das siguientes a la fecha
de su aprobacin por la Junta General, se enviar copia de la
escritura pblica correspondiente una vez que se haya otorgado,
y se inscribir en el Registro Mercantil, si procede.
- Las modificaciones en las plizas, bases tcnicas y tarifas de primas se ajustarn a lo dispuesto en la Ley.
214
-
La modificacin d e los estatutos de la casa central d e Delegaciones Extranjeras en Espaa, s e notificar a la Direccin General
d e Seguros dentro del mes siguiente a la fecha en que tal modificacin haya sido formalizada o haya sido aprobada por el Organismo de control d e la actividad aseguradora en el pas respectivo, si tal aprobacin e s preceptiva.
2. ACTUAClON DURANTE EL FUNCIONAMIENTO D E LAS

ENTIDADES
A) Criterios generales
La comprobacin d e si las Entidades Aseguradoras, durante su funcionamiento, cumplen con las exigencias legales se lleva a cabo, principalmente, mediante el Anlisis,de la Documentacin Estadstico-Contable (Balances, Cuentas d e Resultados, etc.) que las Entidades han d e
remitir a la Direccin General d e Seguros anual y trimestralmente, as
como, y d e manera muy importante, mediante las Actuaciones d e Inspeccin, a las que anteriormente se hizo referencia.
Con ambos tipos d e actuaciones el Organo d e Control puede establecer si las Entidades d e Seguros s e encuentran o n o en situacin d e
poder cumplir la normativa general y la especfica que les es aplicable
en lo que afecta, principalmente, a las garantas que deben ofrecer a
sus asegurados en la prestacin del servicio, cumplimiento del Margen
d e Solvencia y adecuado clculo e inversin d e las Provisiones Tcnicas.
B) Medidas Cautelares
Si d e tales actuaciones se ponen d e manifiesto anomalas o irregularidades en el funcionamiento d e las Entidades, la legislacin, entre
otras posibles actuaciones, prev la posibilidad d e aplicar alguna o algunas d e las denominadas Medidas Cautelares, las cuales pueden ser
definidas como el conjunto d e disposiciones precautorias exigidas o
adoptadas por la Autoridad d e Control cuando la situacin econmico-
215
financiera d e una entidad aseguradora hace previsible el incumplimiento de sus obligaciones legales con los asegurados.
a) Situaciones que justifican su aplicacin
En la legislacin espaola (Ley d e 1.8.84 y Reglamento d e 1.8.85)
las situaciones que pueden justificar la adopcin d e Medidas Cautelares son las siguientes:
Prdidas acumuladas en cuanta superior al 2 5 por 100 y no superior al 5 0 por 100 del Capital Social o fondo mutual desembolsado
o del fondo permanente con la casa central d e las delegaciones d e
compaas extranjeras.
Dficit en el clculo d e las provisiones tcnicas superior al 5 por
100 en las Matemticas de Riesgos en Curso y d e desviacin d e
siniestralidad y superior al 20 por 100 en la d e prestaciones pendientes.
Dficit en la cobertura d e provisiones tcnicas, superior al 10 por
100.
Situaciones d e hecho que pongan en peligro la solvencia de la entidad, los intereses d e los asegurados y el cumplimiento d e las obligaciones contradas.
Insuficiencia o irregularidad d e la contabilidad o administracin,
en trminos que impidan conocer la situacin patrimonial d e la entidad.
Existencia de causa d e disolucin por cumplimiento del trmino fijado en los estatutos, por imposibilidad manifiesta d e cumplir el fin
social, o por revocacin d e la autorizacin administrativa para operar.
b) Clases d e Medidas Cautelares

Formulacin d e un Plan de Rehabilitacin cuya duracin no podr
superar los tres aos.
Formulacin de un Plan d e Saneamiento d e duracin no superior
a un ario.
216
0'
Suspensin d e la contratacin d e nuevos seguros o aceptacin d e

reaseguro, hasta tanto se aprueben los planes d e rehabilitacin o d e
saneamiento referidos
Prohibicin, sin autorizacin previa del Organo d e Control, d e
realizar determinadas inversiones, pagos, contraer nuevas deudas,
cancelar crditos o mutualistas que causen baja y distribuir dividendos o derramas activas.
Prohibir la realizacin d e nuevos seguros, sin autorizacin previa
del Organo de Control.
Prohibir la disposicin d e determinados bienes.
Prohibir el ejercicio d e la actividad aseguradora en el extranjero
con establecimiento permanente.
Convocar los rganos d e administracin d e la entidad.
Suspender en funciones a los administradores, debiendo la entidad nombrar otros nuevos que les sustituyan interinamente, aceptados previamente por el Organo d e Control, pudiendo este ltimo
designarlos si la entidad no lo hiciese.
Ordenar la ejecucin d e medidas correctoras d e las tendencias
desfavorables.
Intervenir la entidad para garantizar el correcto cumplimiento de
las medidas cautelares, sancionadoras u rdenes emanadas d e dicho
Organo.
De entre las clases de Medidas Cautelares antes relacionadas, merece la pena destacar los caracteres y requisitos d e los Planes d e Rehabilitacin y Saneamiento.
El Plan d e Rehabilitacin debe reunir los siguientes caracteres:
Ha d e presentarse en el plazo d e un mes a partir del requerimiento
para ello.
Debe ser aprobado por el Consejo d e Administracin o Junta Rectora d e la entidad afectada.
Contendr las medidas financieras, administrativas o d e otra orden
que se pretendan adoptar para corregir la situacin que da lugar a
la exigencia del plan.
217
Deber formular previsin d e resultados.

Ha d e contener los plazos para su ejecucin, concretando en su forma y periodicidad las actuaciones a realizar.
No podr tener una duracin superior a tres aos.
La Direccin General d e Seguros lo aprobar o denegar en el plazo d e un mes, pudiendo fijar la periodicidad con que la entidad deber informar del desarrollo del plan.
El Plan d e Saneamiento debe cumplir los siguientes requisitos:
Ha d e presentarse en el plazo d e un mes a partir del requerimiento
para ello.
Debe estar aprobado por el Consejo d e Administracin o Junta Rectora d e la entidad.
Concretar la cuanta y periodicidad d e las aportaciones d e nuevos
recursos para superar la situacin que d a lugar a la exigencia del
plan.
No podr tener una duracin superior a un ao.
La Direccin General d e Seguros al aprobarlo, en su caso, fijar la
periodicidad con que la entidad deber informar de su desarrollo.
3. ACTUACIONES Y SITUACIONES QUE SUPONEN LA

SALIDA DEL MERCADO ASEGURADOR
A) Revocacin
a) Concepto
Recibe este nombre el acto administrativo que conlleva la cancelacin
d e la autorizacin administrativa para el ejercicio d e una determinada
actividad.
En el mbito del Derecho Espaol d e Seguros, la revocacin d e
la autorizacin para operar es causa d e disolucin d e la Entidad afectada.
218
b) Causas
De acuerdo con la legislacin espaola (Ley de 2 de agosto de 1984
y Reglamento de 1 de agosto de 1985), la revocacin de la autorizacin para efectuar operaciones proceder en los siguientes casos:
A peticin de la propia Entidad.
Cuando sta deje de cumplir alguno de los requisitos legales exigidos para conceder la autorizacin.
Cuando un Plan de Rehabilitacin, o un Plan de Saneamiento a
corto plazo, no hayan conseguido sus objetivos en los plazos sealados.
Por caducidad al no haber efectuado operaciones en el ao siguiente a la fecha de autorizacin, o cuando haya habido falta de actividad real durante un perodo de dos aos, o se haya producido
la Cesin de la Cartera de uno o ms ramos completos. La caducidad puede ir referida a uno, varios o todos los ramos autorizados.
A los efectos anteriores conviene indicar que recibe el nombre
de Cesin de Cartera el acuerdo en virtud del cual una Entidad
Aseguradora (cedente) cede a otra (cesionaria) la totalidad de sus
contratos de seguro vigentes (cesin total), o bien slo los referidos
a varios ramos, a uno de stos o a parte de l (cesin parcial),
conforme a lo dispuesto por la normativa aplicable.
De acuerdo con la legislacin espaola vigente, la cesin de cartera debe ser autorizada por el Ministerio de Economa y Hacienda
y formalizada en Escritura Pblica, teniendo como principal efecto
el de que la cesionaria sustituye legalmente a la cedente en todos
los derechos y obligaciones derivados de los contratos cedidos.
Como sancin (Vase ms adelante lo relativo a sanciones)
Por disolucin.
Prdida del 50 por 100 del Fondo Permanente con la Casa Central exigido a las Delegaciones de Entidades Extranjeras.
Cuando una Delegacin Extranjera no alcance el Fondo de Garanta
y no se rehabilite conforme establece la ley.
219
E) Disolucin
a) Concepto
Se denomina as a la situacin en la que, mediando causa suficiente
al efecto y el acuerdo, en su caso, del rgano social o pblico competente, se deshace el contrato de sociedad y se inicia el perodo de
liquidacin del patrimonio social como requisito previo a la posterior
extincin de aqulla.
Normalmente, la disolucin procede:
Cuando es ordenada por disposiciones legales o reglamentarias o
como sancin, dentro de las facultades de los organismos pblicos
que regulan la actuacin y funcionamiento de las entidades aseguradoras.
Cuando se acuerde en Junta General Extraordinaria convocada especialmente a dicho objeto.
En la Junta en que se adopte el acuerdo de disolucin, normalmente se designan los liquidadores que han de efectuarla, sus facultades en las operaciones de liquidacin y el mtodo a seguir para proceder a la entrega de los asociados o accionistas de los excedentes a
su favor, despus de haber satisfecho las obligaciones sociales pendientes de pago.
b) En la legislacin espaola se establecen como Causas de

Dis'olucin de las entidades aseguradoras las siguientes:
Cumplimiento del trmino fijado en los estatutos.
Imposibilidad manifiesta de cumplir el fin social.
Inactividad de los Organos sociales, de modo que resulte imposible su funcionamiento.
Prdidas superiores al 50 por 100 del Fondo Mutual o Capital Social desembolsados, no regularizadas con cargo a recursos propios.
No alcanzar el mnimo de Fondo de Garanta.
No cumplir el Plan de Saneamiento aplicado como Medida Cautelar.
220
Por fusin, absorcin o cesin de cartera total.

Declaracin de quiebra.
Revocacin de la autorizacin administrativa para operar.
Acuerdo de su Junta o Asamblea General de socios.
Reduccin del nmero de socios a cifra inferior al mnimo establecido (Mutuas y Cooperativas).
No realizar la Derrama Pasiva conforme dispone al efecto la legislacin de Seguros (Mutuas y Cooperativas).
IV. FACULTADES COERCITIVAS DEL ORGANO

DE CONTROL
1. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS
De acuerdo con la legislacin espaola (Ley de 2.8.84 sobre Ordenacin del Seguro Privado, su Reglamento de 1.8.85 y modificaciones
introducidas por la Ley de 29.7.88 sobre Disciplina e Intervencin de
las Entidades de Crdito), las infracciones especficas en que pueden
incurrir las Entidades Aseguradoras, por incumplir las normas de ordenacin de! seguro privado, pueden ser Muy Graves, Graves y Leves.
A) Infracciones Muy Graves
Tienen tal naturaleza:

a) La realizacin de los actos que a continuacin se relacionan, sin
autorizacin cuando sta sea preceptiva, o sin observar las condiciones bsicas fijadas en la misma:
Fusiones, absorciones o escisiones que afecten a las entidades
de seguros.
Apertura de oficinas operativas en el extranjero.
b) El ejercicio de actividades ajenas a su objeto exclusivo legalmente
determinado, salvo que tenga un carcter meramente ocasional o
aislado.
221
c) La realizacin d e actos u operaciones prohibidas por normas d e ordenacin y disciplina con rango d e Ley o con incumplimiento de
los requisitos establecidos en las mismas, salvo que tenga un carcter meramente ocasional o aislado.
d) El carecer d e la contabilidad exigida legalmente o llevarla con irregularidades esenciales que impidan conocer la situacin patrimonial
y financiera d e la entidad.
e) El incumplimiento d e la obligacin d e someter sus cuentas anuales
a auditora d e cuentas conforme a la legislacin vigente en la materia.
fJ La negativa o resistencia a la actuacin inspectora, siempre que medie requerimiento expreso y por escrito al respecto.
g) La falta d e remisin al rgano administrativo competente d e cuantos datos o documentos deban remitrsele o requiera en el ejercicio
d e sus funciones, o la falta d e veracidad en los mismos, cuando
con ello se dificulte la apreciacin d e la solvencia d e la entidad.
A los efectos d e esta letra se entender que hay falta d e remisin
cuando la misma no se produzca dentro del plazo concedido al
efecto por el rgano competente al recordar por escrito la obligacin o reiterar el requerimiento.
h) El incumplimiento del deber d e veracidad informativa debida a sus
socios, a los tomadores y asegurados y al pblico en general, siempre que, por el nmero d e afectados o por la importancia d e la
informacin, tal incumplimiento pueda estimarse como especialmente relevante.
i) La realizacin d e actos fraudulentos o la utilizacin d e personas fsicas o jurdicas interpuestas con la finalidad d e conseguir un resultado cuya obtencin directa implicara la comisin d e al menos una
infraccin grave.
j)
Las infracciones graves cuando durante los cinco aos anteriores

a su comisin hubiera sido impuesta a la entidad sancin firme por
el mismo tipo d e infraccin.
k) La cesin d e cartera, la transformacin o la agrupacin transitoria

d e entidades aseguradoras sin la preceptiva autorizacin.
222
1)
El defecto en el clculo o la insuficiencia d e las inversiones para

cobertura d e las provisiones tcnicas en cuanta superior al 1 0 por
100.
11) La utilizacin d e documentacin contractual, bases tcnicas o tarifas sin cumplir lo establecido al efecto en la Ley sobre Ordenacin
del Seguro Privado.
m) El incumplimiento d e las medidas cautelares adoptadas por el Mi-
nisterio d e Economa y Hacienda, as como el d e los planes de

saneamiento o d e rehabilitacin previstos en el mismo.
n) El defecto en el margen d e solvencia en cuanta superior al 5 por
1 0 0 del importe correspondiente y el defecto en el fondo de garanta an cuando sea en cuanta inferior al 5 por 100.
o) El incumplimiento d e los contratos d e seguro o la realizacin d e

prcticas abusivas gue perjudiquen el derecho d e los asegurados
o d e los aseguradores, salvo que tales actos tengan un carcter
meramente ocasional o aislado.
p) El reiterado incumplimiento d e los acuerdos o resoluciones emanadas de la Direccin General de Seguros.
B) Infracciones Graves
a) La realizacin d e actos u operaciones sin autorizacin cuando sta
sea preceptiva o sin observar las condiciones bsicas d e la misma,
salvo en los casos en que ello suponga la comisin d e una infraccin muy grave d e acuerdo con la letra a) del apartado A) anterior
b) La ausencia d e comunicacin, cuando sta sea preceptiva, en los
supuestos enumerados en la letra a) del apartado A) anterior, y en
los casos en que la misma s e refiera a la composicin d e los rganos d e administracin d e la entidad o a la composicin d e su
accionariado.
c) El ejercicio meramente ocasional o aislado d e actividades ajenas a
su objeto exclusivo legalmente determinado.
223
d) La realizacin ocasional o aislada d e actos u operaciones prohibidas

por normas de ordenacin y disciplina con rango de Ley, o con
incumplimiento d e los requisitos establecidos en las mismas.
e) La realizacin de actos u operaciones prohibidas por normas reglamentarias d e ordenacin y disciplina o con incumplimiento d e los
requisitos establecidos en las mismas, salvo que tengan un carcter
meramente ocasional o aislado.
f) El incumplimiento d e las normas vigentes en materia de lmites d e

riesgos o de cualquiera otras que impongan limitaciones cuantitativas, absolutas o relativas, al volumen d e determinadas operaciones.
g) La dotacin insuficiente d e las reservas obligatorias y d e las previsiones para insolvencias.
h) La falta d e remisin al rgano administrativo competente d e los datos o documentos que deban remitrsele o que el mismo requiera
en el ejercicio d e sus funciones, as como la falta d e veracidad en
los mismos, salvo que ello suponga la comisin d e una infraccin
muy grave. A los efectos d e esta letra se entender que hay falta
d e remisin cuando la misma n o se produzca dentro del plazo concedido al efecto por el rgano competente al recordar por escrito
la obligacin o reiterar el requerimiento.
i) La falta d e comunicacin por parte d e los administradores a la Junta General o Asamblea de aquellos hechos o circunstancias cuya
comunicacin a la misma haya sido ordenada por el rgano administrativo facultado para ello.
j)
El incumplimiento del deber de veracidad informativa debida a sus

socios, a los tomadores y aseguradores, o al pblico en general,
cuando no concurran las circunstancias a que se refiere la letra h)
del apartado A) anterior.
k) La realizacin de actos fraudulentos o la utilizacin d e personas fsicas o jurdicas interpuestas con la finalidad d e conseguir un resultado contrario a las normas d e ordenacin y disciplina, siempre que
tal conducta no est comprendida en la letra i) del apartado A )
anterior.
224
1)
El incumplimiento d e las normas vigentes sobre contabilizacin d e

operaciones y sobre formularios d e balances, cuentas d e prdidas
y ganancias y estados financieros d e obligatoria comunicacin al
rgano administrativo competente.
11) Las infracciones leves, cuando durante los dos aos anteriores a
su comisin, hubiera sido impuesta a la entidad sancin firme por
el mismo tipo d e infraccin.
m) La infraccin comprendida en la letra 1) del apartado A) anterior,
en cuanta superior al 5 por 100, pero inferior al 1 0 por 100.
n) La aplicacin incorrecta, en perjuicio de asegurados o aseguradores, d e las tarifas d e primas o d e la documentacin contractual.
o) La infraccin prevista en la letra n) del apartado A) anterior, en
cuanta inferior al 5 por 100.
C) Inracciones Leves
.Tendrn tal consideracin:
a) El defecto en el clculo o la insuficiencia d e las inversiones para
cobertura d e las provisiones tcnicas al 5 por 100.
b) El incumplimiento de las obligaciones o prohibiciones establecidas
en los estatutos d e las entidades.
c) En general, las infracciones d e preceptos de obligada observancia
para las entidades d e seguros comprendidas en normas d e ordenacin del seguro privado que no constituyan infraccin grave o muy
grave conforme a lo dispuesto en las dos letras anteriores.
2. SANCIONES
A) A las Entidades
a) Por la comisin d e infracciones muy graves:
Multa por importe d e hasta el 1 por 100 d e sus recursos propios
o hasta 5 millones d e pesetas si aquel porcentaje fuera

a esta cifra.
Revocacin d e la autorizacin d e la entidad.
b) Por la comisin d e infracciones graves:
Arnonestacin pblica.
Multa por importe d e hasta el 0 , 5 por 100 d e sus recursos propios, o hasta 2,5 millones d e pesetas si aquel porcentaje fuera
inferior a esta cifra.
c) Por la comisin d e infracuones leves:
Amonestacin pblica
Multa por importe d e hasta un milln d e pesetas
E ) A los Administradores y Directores

a) Adems de la sancin que corresponda imponer a la entidad por
la comisin d e infracciones muy graves se impondr una d e las
siguientes sanciones a quienes ejerciendo cargos d e administracin
o direccin en la misma sean responsables d e la infraccin:
Multa a cada uno d e ellos por importe no superior a 10 millones d e pesetas.
Suspensin en el ejercicio del cargo por plazo no superior a tres
aos.
Separacin del cargo, con inhabilitacin para ejercer cargos d e
administracin o direccin en la misma entidad por un plazo mximo d e cinco aos.
Separacin del cargo, con inhabilitacin para ejercer cargos d e
administracin o direccin en cualquier entidad por un plazo mximo de diez aos.
En el caso de imposicin d e cualquiera d e las sanciones relativas a .separacin d e cargo podr imponerse simultneamente la
sancin d e multa referida.
b) Adems d e la sancin que corresponda imponer a la entidad, por
la comisin d e infracciones graves se impondr una d e las siguien-
226
MANUAL DE 1NTRODUCClON AL SEGURO
tes sanciones a quienes ejerciendo cargos d e administracin o direccin en la misma sean responsables d e la infraccin:
Amonestacin privada.
Amonestacin pblica.
Multa a cada uno d e ellos por importe no superior a 5 millones de pesetas.
Suspensin temporal en el cargo por plazo no superior a un
ao.
En el caso d e imposicin d e la sancin suspensin temporaln
podr imponerse simultneamente la sancin d e multa antedicha.
3. PRESCRIPCION DE LAS INFRACCIONES

a) Las infracciones muy graves y las graves prescribirn a los cinco
aos, y las leves a los dos aos.
b) En ambos casos el plazo d e prescripcin se contar desde la fecha
en que la infraccin hubiera sido cometida. En las infracciones derivadas de una actividad continuada, la fecha inicial del cmputo
ser la d e finalizacin d e la actividad o la del ltimo acto con el
que la infraccin se consume.
c) La prescripcin se interrumpir por la iniciacin, con conocimiento
del interesado, del procedimiento sancionador, volviendo a correr
el plazo si el expediente permaneciera paralizado durante seis meses
por causa no imputable a aquellos contra quienes se dirija.
4. ORGANOS C O N CAPACIDAD INSTRUCTORA Y

SANCIONADORA
La competencia para la instruccin d e los expedientes sancionadores

y para la imposicin d e las sanciones correspondientes, se rige por las
siguientes reglas:
EL CONTROL ESTATAL D ~ SEGURO

L
227
a) Es competente para la instruccin de los expedientes la Direccin

General de Seguros.
b) La imposicin d e sanciones por infracciones graves y leves corresponde a la Direccin General d e Seguros.
c) La imposicin de sanciones por infracciones muy graves correspond e al Ministerio d e Economa y Hacienda a propuesta d e la Direccin General de Seguros, salvo la d e revocacin d e la autorizacin,
que se impondr por el Consejo d e Ministros.
Informtici
1. GENERALIDADES
Informtica es el tratamiento automtico de los datos para obtener in

formacin.
La informtica no es como a veces se dice, la ciencia d e los oi
denadores, que est reservada fundamentalmente a la ingeniera elec
trnica, sino ms bien la ciencia d e utilizar los ordenadores para con
seguir o ayudar a conseguir unos objetivos, bien sean empresariales
cientficos, sociales, etc.
Por otra parte, n o existe informtica sin ordenadores. La diversida
de componentes y aparatos mecnicos y electrnicos que puede cont
ner o son regidos por un ordenador son tan amplios que apenas ha
reas d e la actividad humana que no puedan ser objeto, en mayc
o menor grado, d e informatizacin As pues est ampliamente extend
da en funciones d e diseo, clculo, enseanza, control d e operacione
y muy particularmente en tratamientos documentales d e la activida
empresarial No se puede concebir el quehacer informtica con ind
pendencia d e los ordenadores, bien sea para su utilizacin directa
inmediata o no
230
2. LA LABOR INFORMATICA: TRASCENDENCIA DEL DATO

A LA INFORMACION
S e puede definir <4nformacinxcomo un conjunto d e datos suceptibles
d e interpretacin que aporta un conocimiento.
Aunque el ordenador slo trabaja con datos, la tarea informtica
consiste en proporcionar un contenido a los mismos tal que pueda
aportar una informacin til a alguien.
A partir d e datos que sonintroducidos o captados por el ordenador, ste los ordena, combina y deduce unos nuevos datos que por
si solos o conjuntamente con aquellos ofrece un resultado al usuario,
quien debe otorgar un .valor d e informacin. al mismo.
Coste d e la informtica y valor de la informacin son dos variables
distintas, no siempre proporcionadas entre s, siendo la misin d e los
informticos minimizar el primero, maximizando el segundo. El coste
d e la informtica e s objetivamente medible y controlable por el inforI.
mtico, mientras que el valor d e la informacin e s una responsabilidad
conjunta del informtico y el usuario, con una cierta carga d e subjetividad y que adems no es constante en el tiempo.
Esta relacin bsica <coste d e la informtica y valor d e la informacin~justifica o no la informacin, si bien en los orgenes se
buscaba exclusivamente un coste d e la informtica negativo, tal q u e
produca ms ahorros que gastos, por ejemplo ahorro d e personal,
actualmente se busca una combinacin d e ambos conceptos donde s e
asume que la calidad de la informacin, rpida, fiable y exacta, tiene
un coste positivo.
Esta transformacin afecta la propia terminologa, pasando d e denominaciones como .proceso de datos,, o anecanizacinx a informtica, ms globalizadora y amplia.
3. LA INFORMATICA EN LA EMPRESA ESTA EN CAMBIO

CONTINUO
La informtica en la empresa no puede permanecer esttica, sino que
debe estar en continua transformacin, debido fundamentalmente a las
siguientes razones:
INFORMATICA
231
A) Mejora tecnolgica
La tecnologa aporta a la informtica, d e forma continua, un torrente
de mejoras cuyo aprovechamiento e s indiscutible, incluso inevitable,
tales como la velocidad d e proceso, almacenamiento masivo d e datos,
comunicacin a distancia, aplicacin d e microprocesadores a mltiples
actividades, etc. que afectan tanto a la extensin, diversidad y capacidad en el procesamiento de los datos.
B) Necesidades legales y ambientales

Los sistemas d e informacin deben mantenerse al da respecto a la
normativa legal, por ejemplo en el caso d e la nmina o la contabilidad, y ajustarse a las necesidades d e tipo ambiental como comunicacin y transferencia d e datos con otras entidades, por ejemplo bancos
en gestin d e cobro, o adecuar los sistemas d e seguridad d e protecP+
cin de los datos, salvaguardando la.confidencialidad d e un verdadero
activo d e la empresa como es la informacin.
C ) Necesidades empresariales
Este tercer elemento es el que comporta un mayor espectro d e causas
que obligan a la evolucin informtica. Entendida la informtica como
un servicio a las personas en la empresa, s e produce una verdadera
interaccin entre la evolucin d e la entidad: nuevos productos, extensin geogrfica, volumen d e negocio, etc. sobre las soluciones informtica~y el impacto d e stas sobre la organizacin y procedimientos
de trabajo.
4. BREVE APUNTE HISTORICO

Desde un punto de vista amplio, se puede considerar la informtica
con una antigedad d e varios milenios, desde la existencia del baco,
instrumento para realizar clculos, de origen oriental, que ha mantenido su vigencia hasta el presente siglo.
232
La aparicin del reloj mecnico a finales del siglo xvi, ofrece caractersticas muy simples de lo que puede ser un ordenador, es un instrumento mecnico con un nico programa: dar la hora.
BLAISEPASCAL,construye la primera mquina calculadora, compuesta por engranajes, poda realizar sumas de forma parecida a como funciona el cuentakilmetros del automvil.
LEIBNIZ
inventa una mquina basada en los mismos principios que la anterior, pero realia las cuatro operaciones
aritmticas.
S e inicia la comercializacin d e mquinas del tipo d e LEIBNIZ.
BABBAGEinicia la era del clculo automtico con la Mquina d e Diferencias, aunque slo se dedicaba a calcular
e imprimir tablas d e funciones matemticas.
BABBAGEinicia la construccin d e la Mquina Analtica,
concebida como un computador universal completamente automtico. Si bien reinici el proyecto varias veces y
nunca lo termin, el verdadero mrito consiste en que concibi la arquitectura d e los actuales ordenadores. S e adelant a su tiempo y para conseguir su objetivo hubiera necesitado que existiera la electrnica.
HOLLERITconstruye una mquina para el control del censo de EE. UU. por medio d e fichas perforadas como la
que inventara JACQUARD
en 1810 para tejer telas d e complicado disefio.
AIKENconstruye la primera mquina electromagntica, con
tecnologa de rels, poniendo en prctica las ideas d e BABBAGE. Esta mquina, llamada A.S.C.C., aunque tena
750.000 piezas y ms d e 800.000 metros d e cable para
hacer multiplicaciones en cuatro segundos, se considera el
primer ordenador d e propsito general, para cualquier tipo
d e clculo.
1946:
S e termina por un equipo d e la Universidad de Pensilvania el E.N.I.A.C., primer ordenador digital electrnico, que
careca internamente de piezas mviles. En este mismo ao
JOHN
VON NEWMAN
tiene la idea d e incluir en la memoria
d e la mquina tanto los datos como los programas, de forma que n o habra que modificar los circuitos para cada
programa.
A) Primera generacin d e ordenadores (1946-1958)

Con la comercializacin se inicia la era d e los ordenadores, que originalmente tenan las siguientes caractersticas:
Tecnologa d e vlvulas d e vaco.
- Velocidades d e 1.000 instrucciones por segundo.
- Tamaos muy grandes, instalaciones muy costosas.
- Utilizacin de tarjetas perforadas.
- S e programa en lenguaje d e mquina y lenguaje simblico assembler.
-
9) Segunda generacin d e ordenadores (1958-1965)
Tecnologa d e transistores.
- Velocidades d e 1.000.000 d e instrucciones por segundo.
- El menor coste y tamao permite su introduccin en las grandes
empresas.
- S e utilizan cintas magnticas.
-- S e programa en lenguajes d e alto nivel (inteligibles a las personas).
-
C) Tercera generacin d e ordenadores (1965-1970)

Tecnologa d e circuitos integrados.
- La velocidad d e clculo s e mide en nanosegundos (mil millonsima d e segundo).
-
234
Fuerte introduccin en todo tipo de empresas

- Se utilizan discos magnticos.
-
D) Cuarta generacin de ordenadores (1971-actualidad)

Aparicin del microprocesador, y con l el miniordenador, y en
la dcada de los 80 el microordenador.
- Popularizacin de la informtica en todo tipo de actividad.
- Posibilidad de procesos simultneos y remotos.
- Nuevas tecnologas de almacenamiento (bases de datos) y de programacin (metalenguajes) .
-
E) Quinta generacin de ordenadores

Se extender en la dcada de los 90.
- Mquinas inteligentes que toman algunas decisiones por s misnias.
- Transmisin natural de la informacin entre hombres y mquinas,
mediante el lenguaje hablado, escrito, percepcin de imgenes y
ejecucin de operaciones autoprogramadas.
-
11. EL ORDENADOR
Ordenador, computador, computadora, cerebro electrnico, son sinnimos de un concepto actual de mquinas de mltiples componentes
que tienen un objetivo de propsito general: procesar datos.
Entindase de forma amplia, procesar datos puede ser dar una orden para que se abra una puerta, escribir letras en una pantalla o sumar una ristra de nmeros.
Una primera clasificacin muy conveniente es la de diferenciar el
xhardware,,, palabra inglesa para designar los componentes fsicos y
palpables: electrnica, tubos de rayos catdicos, cintas plsticas magnetizadas, etc. y el .software., que en contraposicin, es el elemento
l6gico que hace funcionar el hardware d e una manera determinada,

y que son los'programas.
S e puede hacer una tercera diferenciacin: las comunicaciones,
que an siendo un combinado d e hardware y software no tienen como objetivo ltimo el procesar datos, sino el transportarlos, y que dada su importancia y complejidad propia, para muchos autores adquiere
la categora de tercer elemento bsico d e la informtica, y que a veces
se le denomina telemtica.
Hardware, software y comunicaciones, se presentan continuamente
mezclados, en mayor o menor medida, en cualquier manifestacin informtica.
Existe una gran diversidad d e componentes en los ordenadores y
a la vez una gran diversidad de ordenadores, n o obstante se describen
a continuacin aquellos elementos que se consideran comunes en la
mayor parte d e ellos.
1. HARDWARE
A) Unidad Central d e Proceso
Denominada U.C.P. o C.P.U. en ingls, es una unidad fsica, ms
bien compacta, generalmente en forma d e caja o armario, donde residen componentes vitales del ordenador para su funcionamiento.
a) Unidad Aritmtico-Lgica (U.A.L .)
Componente donde fsicamente se realizan las operaciones aritmticas
y lgicas, tal como sumas, multiplicaciones o comparaciones d e datos.
De la complejidad d e su circuitera depende la diversidad y velocidad
en ejecutar operaciones simples.
6) Memoria
Denominada tambin memoria interna para diferenciar este dispositivo
electrnico d e almacenamiento d e datos d e otros medios fsicos de almacenamiento externos a la U.C.P.
236
En esta memoria tienen que estar almacenados tanto los programas que se estn ejecutando como los datos que intervienen en cualquier operacin en el momento preciso en que deban ser tratados.
Por lo general e s muy rpida para almacenamiento y recuperacin
d e datos pero a la vez muy cara y por tanto limitada en su capacidad, por ello se utiliza como un lugar intermedio o antesala d e los
datos que entran y salen en la U.A.L. para su tratamiento, reservand o el almacenamiento definitivo d e los datos en memorias externas.
C) Canales
Circuitos d e gran velocidad mediante los cuales se transportan datos
entre la memoria y los perifricos del ordenador.
d) Unidad d e Control
La unidad d e Control de la U.C.P. es el componente que decide en
cada momento que operacin debe ejecutarse y que datos deben entrar y salir desde los perifricos a la memoria y d e sta a la U.A.L.
S e denomina Procesador al conjunto d e Unidad d e Control y
-U.A.L., y aunque generalmente se habla d e potencia del procesador,
lo realmente importante es la potencia del ordenador, y s e mide por
el rendimiento combinado d e los cuatro componentes que forman la
U.C.P. y que deben mantener un cierto equilibrio, ya que aumentar
la potencia d e uno d e ellos no implica necesariamente aumentar el
rendimiento general.
Aunque se hable de cuatro componentes bsicos existe una gran
diversidad de posibilidades, diferentes clases d e memorias, varias memorias o procesadores en un mismo ordenador, diferentes tipos d e canales, etc. Hay que tener en cuenta que este esquema bsico e s vlido para un pequeo ordenador casero o un gran ordenador un milln d e veces ms potente.
E) Perifricos
S e denominan perifricos a todos aquellos elementos del ordenador
que conectados a la Unidad Central d e Proceso, complementan otras
funciones necesarias para el tratamiento d e la informacin.
S e pueden subdividir en dos grandes grupos, e n funcin del tipo

d e trabajo que realizan:
a) De entrada-salida
Son aquellos que permiten la entrada d e datos por parte del usuario
del ordenador, tanto d e forma manual como automtica, y tambin
aquellos que proporcionan o muestran al usuario el resultado del tratamiento o proceso de los datos.
DE ENTRADA
Teclado: Este es un dispositivo muy utilizado, similar a las mquinas

de escribir y complementado con otras teclas que realizan funciones
especficas durante la ejecucin d e los programas. A fin d e poder visualizar las teclas pulsadas por el usuario se utiliza una pantalla (monitor d e vdeo) por lo que lo usual e s la asociacin de pantalla-teclado.
Ratn: Este es un dispositivo d e reciente aparicin en los ordenadores
personales y que permite manejar el ordenador sin tener que hacer
uso del teclado. Consiste en un pequeo dispositivo que al moverlo
por una superficie lisa sita un cursor, normalmente la figura d e una
flecha, por la pantalla, lo cual permite seleccionar y ejecutar, mediante
la pulsacin de un botn existente en el dispositivo, alguna d e las opciones que aparecen en la pantalla.
Scanner: Dispositivo que permite la digitalizacin d e un documento,
para visualizarlo en pantalla, imprimirlo o archivarlo en algn dispositivo d e almacenamiento.
Lectores Opticos: Son dispositivos que permiten la lectura d e caracteres especiales c o p o los cdigos d e barras, caracteres magnticos, etc.
DE SALIDA
Pantalla: Como ya se ha mencionado, unido al teclado e s el dispositivo ms cornunmente utilizado. Permite la visualizacin d e lo que se
escribe en el teclado as como los resultados d e la ejecucin d e programas.
238
Existen tambin un tipo de pantallas que sirven como dispositivo

d e entrada que se llama tctil es,, y que permiten la seleccin d e funciones mostradas en la pantalla mediante la presin d e un dedo en
la zona escogida.
Impresora: Es el dispositivo d e salida por escelencia, pues permite reflejar los resultados d e los procesos de forma escrita y duradera, es
decir, sobre papel.
Existen varios tipos d e impresoras segn la forma en que se lleva
a cabo la impresin:
De Martillo.
De Agujas.
- De Inyeccin de Tinta.
- Trmicas.
- Lser.
-
La velocidad de las impresoras se mide en lneas por minuto en el

caso d e las d e Martillo, que pueden oscilar entre las 300 y las 2.000
lneas por minuto (LPM).
En el caso de las impresoras Lser se mide por pginas por minuto ya que la impresin se realiza por pginas completas independientemente de que existan muchos o pocos caracteres a imprimir. La
velocidad puede ir desde 5 a 200 pginas por minuto (PPM).
Respecto a las d e Agujas se suelen medir en carcteres por segund o oscilando entre los 2 5 a los 400 (CPS).
Plotter: Es un tipo especial d e impresora que permite la impresin d e
dibujos, normalmente d e mbito tcnico (arquitectura, ingeniera, etc.).
C) De almacenamiento
S e llaman as aquellos dispositivos que permiten el archivo de los datos d e forma definitiva. Tambin se les conoce como <<MemoriaExterna.
Existen dos tipos:
Todos los dispositivos d e almacenamiento tienen en comn el soporte
en el que se almacenan los datos, siendo una pelcula magntica sobre un medio'sico d e plstico, en unos casos rgido (discos), y en
otros flexible (cintas, cassettes, cartuchos).
b) Opticos
Recientementehan aparecido otros dispositivos d e almacenamiento que
utiliza la tecnologa del Rayo Lser para grabar la informacin.
Tienen la desventaja, por el momento, de que slo pueden ser
grabados los datos una vez, aunque se pueden leer todas las veces
necesarias. Estos son los discos pticos y se utilizan bsicamente en
el archivo d e imgenes.
Los dispositivos d e almacenamiento d e datos s e subdividen en dos
grupos:
a) De Acceso Directo:
- Discos magnticos
- Discos pticos
b) De Acceso Secuencial:
- Cintas
- Cartuchos
De Acceso Directo se denominan aquellos en los que los datos
se pueden obtener sin tener que leer los que estn situados antes.
Por el contrario en los d e Acceso Secuencia1 es imprescindible
leer todos los datos anteriores para obtener el deseado.
La cantidad d e datos que es capaz d e almacenar un dispositivo d e
este tipo se denomina capacidad d e almacenamiento y se mide en Kilobytes (miles d e caracteres), Megabytes (millones d e caracteres) y Gigabytes (miles d e millones d e caracteres).
Por ejemplo un diskette de Ordenador Personal puede contener
3 0 0 Kilobytes, un disco fijo tambin d e Ordenador Personal puede ser
de 20 Megabytes, y un disco d e Ordenador mediano o grande puede
ir desde los 200 Megabytes hasta los 1,9 Gigabytes.
240
MANUAL DE lNTRODUCCION AL SEGURO
2. SOFTWARE
A) Generalidades
a) S e denomina rinstruccinn la unidad mnima d e procesamiento de
datos en un ordenador, tal como puede ser sumar dos datos o imprimir un dato por la impresora.
b) ~ P r o g r a m a oes un conjunto ordenado d e instrucciones que se caracterizan por ser una unidad d e tratamiento en el ordenador. Tiene un principio y un final determinado d e ejecucin, por elemplo
sumar todos los nmeros d e una lista hasta que la lista se acabe
En este sentido es un algoritmo ideado y programado para procesar datos contemplando los diferentes casos d e tratamiento segn
la naturaleza d e esos datos.
S e dice que es una unidad d e tratamiento porque al ordenador
no se le ordena elecutar una instruccin independiente, sino un
programa, por lo que el ordenador ejecuta sucesiva y simultneamente programas.
e) ~Aplicacinnes un trmino puramente convencional que recoge un
conjunto d e programas cuyo propsito es resolver una funcin o
actividad en la empresa, por ejemplo la aplicacin d e nminas o
d e reaseguro cedido.
d) A veces se utiliza el trmino d e *Sistema d e Informacin como
un concepto ms amplio que abarca tanto las aplicaciones como
el hardware, la organizacin y los procedimientos d e trabajo dentro
d e una funcin d e la empresa, por ejemplo el Sistema d e Informacin d e Cobranzas es ms amplio que la aplicacin d e Cobros, incluso puede englobar ms d e una aplicacin.
No se debe confundir con el trmino d e Sistema Inforrntico,
que se suele utilizar con dos acepciones, bien como sinnimo d e
aplicacin, bien como el parque d e ordenadores e instalaciones informtica~,tanto hardware como software, d e una empresa o centro en concreto.
INFORMATICA
241
E) Lenguajes d e Programacin
Para escribir los programas es necesario utilizar unos lenguajes especiales, llamados de programacin, entendibles por el ordenador. Existen
un gran nmero d e ellos y n o se puede decir que uno sea mejor que
otro en trminos absolutos, sino para qu se quiere utilizar y el entorno d e mquina en que se trabaja.
S e pueden clasificar segn su complejidad y prcticamente todos
son usados, siendo frecuente que en un mismo ordenador s e puedan
utilizar varios d e ellos.
a) Lenguaje mquina
Es el nico lenguaje que entiende un ordenador concreto. Cualquier
programa escrito en otro lenguaje necesita ser traducido a ste previamente para ser ejecutado.
S e escribe slo con ceros y unos y actualmente ningn programador usa este lenguaje.
b) Lenguaje Assembler
Existe un nico lenguaje d e este tipo en cada ordenador. S e trata d e
un lenguaje simblico donde cada instruccin se convierte en una sola
instruccin d e lenguaje mquina. Es muy tedioso d e programar pero
muy rpido d e ejecucin. Actualmente slo se utiliza en programas
muy tcnicos, nunca en el desarrollo d e aplicaciones, ya que lo que
importa n o es el tiempo d e realizacin del programa sino la eficiencia
del mismo en ejecucin.
C)
Lenguajes d e alto nivel
Existe un gran nmero d e ellos y estn muy extendidos: COBOL,

FORTRAN, BASIC, RPG, PL/1, PASCAL, etc. Cada instruccin que
escribe el programador se traduce en varias instrucciones en lenguaje
mquina. Tambin se les denomina lenguajes procedurales porque el
programador debe indicar como debe actuar el ordenador paso a paso
y en cada contingencia que se presente.
242
d) Lenguajes d e cuarta generacin o Metalenguajes

Aparecidos en la cuarta generacin de ordenadores, estos lenguajes
son muy potentes en desarrollo d e aplicaciones, aunque tengan una
eficiencia en ejecucin inferior a los anteriores.
Tambin se les llama lenguajes n o procedurales, ya que el programador escribe lo que quiere hacer, no como hacerlo. Aunque n o existen lenguajes que cumplan esta condicin d e forma completa, pueden
reducir el esfuerzo de programacin a la mitad o la dcima parte. Algunos ejemplos son FOCUS, EASYTREAVE, ADS, ORACLE, POWERHOUSE, etc. En muchos casos n o son comercializados por las
casas fabricantes de ordenadores, sino por empresas especializadas en
software.
e) Lenguajes d e quinta generacin
Lenguajes como el LISP o PROLOG no estn dirigidos a la programacin convencional, sino a la programacin d e sistemas expertos e inteligencia artificial, aspecto an poco desarrollado en el mundo d e la
empresa y que se explica ms adelante.
C) Clases d e software segn s u finalidad

Aunque el software no es sino programas escritos en uno u otro lenguaje, el propsito d e los mismos es muy variado y se puede hacer
una clasificacin segn su finalidad.
a) Software d e base
Son programas generalmente proporcionados por el fabricante de ordenadores, empresas especializadas en software o realizados por los tcnicos d e sistemas, cuyo objetivo es el gobierno y mejor aprovechamiento del ordenador, n o siendo directamente tiles al usuario final.
S e subdividen en:
SISTEMA OPERATIVO (S.O.)
Es el conjunto d e programas que gobierna el ordenador y hace posible la utilizacin de la U.C.P. y todos sus perifricos. Es la verdade-
INFORMATICA
243
ra <<alma.del sistema informtica y d e sus posibilidades, prestaciones

y potencia depende d e la capacidad del ordenador para hacer trabajos.
S e da la circunstancia d e que un ordenador puede funcionar con
diferentes S.0. o que un S.0. puede funcionar en diferentes ordenadores, aunque existen limitaciones en ambos casos.
UTILIDADES
Tambin denominados por el trmino ingls utilities, son los programas que completan ciertas funciones del S.0. en operaciones concretas y repetitivas, tal como copiar ficheros d e datos o clasificarlos. Existen un gran nmero d e ellos, son muy utilizados y generalmente su
adquisicin es opcional.
COMPILADORES
Aunque la terminologa correcta sea d e ensambladores, compiladores,

intrpretes o traductores segn sea la funcin concreta que realicen,
estos programas se encargan d e traducir los programas escritos en un
determinado lenguaje al lenguaje mquina. Por ejemplo, para escribir
programas en lenguaje COBOL es necesario que se disponga del programa compilador COBOL para traducirlos. En general su adquisicin
tambin es opcional.
GESTORES DE BASES DE DATOS, COMUNICACIONES, ETC
Para poder utilizar determinados productos opcionales d e bases d e datos, comunicaciones, libreras d e programas, etc. existen programas d e
software d e base que integran la gestin d e los mismos con el S.0.
b) Software d e aplicacin
A diferencia del software d e base, y a travs d e la utilizacin del mismo, estos programas se desarrollan para cubrir las necesidades d e los
usuarios finales, y son d e dos clases: aplicaciones a medida y Ccpaquetes., que son conjuntos d e programas comercializados por compaas
especializadas en software, que supuestamente son tiles para muchas
,244
compaas, clientes y en general no modificables para un cliente concreto.

PAQUETES DE PROPOSITO GENERAL
Son paquetes utilizables d e forma independiente d e la actividad del

cliente: hojas electrnicas, procesos d e texto, correo electrnico, centros d e informacin, grficos, etc.
PAQUETES DE APLlCAClON SECTORIAL O ESPECIFICA
Dirigidos a clientes d e un mismo ramo, sector o actividad: clculo d e

estructuras, gestin de libreras, distribucin d e mercancias, control d e
gestin financiera, etc.
Naturalmente existen paquetes que difcilmente se clasifican en uno
u otro d e los apartados anteriores, dependiendo del grado d e especializacin, como es el caso d e control d e almacenes, contabilidad o control d e presencia.
APLICACIONES A MEDIDA
La prctica demuestra que las peculiares caractersticas de una empresa, sobre todo si es grande, requiere aplicaciones informticas a la medida d e sus necesidades, que debe desarrollar con personal propio o
contratado y que difcilmente es transportable o trasladable a otra realidad empresarial.
Esta solucin es en general ms costosa y lenta d e implantar que
un paquete, pero la mayor parte d e las veces es la nica solucin a
partir d e unas exigencias mnimas.
3. COMUNICACIONES
Como ya se ha mencionado al principio del captulo, las comunicaciones son hoy en da el tercer componente bsico d e la informtica y
sera inimaginable el desarrollo de esta actividad sin las facilidades que
aportan las transmisiones d e datos e imgenes.
Esta rea d e la informacin est presente aunque el ordenador est aislado y no conectado a otros.
La funcin d e la comunicacin consiste en el transporte d e datos
entre ordenadores o entre ordenadores y equipos llamados terminales,
sin capacidad local ms que para recibir y transmitir datos.
Para llevar a cabo esta funcin son necesarios los siguientes componentes:
A) Hardware
Al igual que en los ordenadores, son los componentes fsicos electrnicos para el manejo de las seales electrnicas y su traduccin en
forma inteligible por los ordenadores y equipos terminales.
Existen diferentes equipos dedicados a esta funcin, estando reflejados en el siguiente diagrama los ms comnmente usados:
A continuacin se describen d e forma somera las funciones que

realizan cada uno d e los equipos que figuran en el diagrama:
PROCESADOR DE COMUNICACIONES
Es un ordenador en s mismo, encargado exclusivamente del manejo

d e las comunicaciones d e un ordenador al cual est conectado, gober-
246
nando el funcionamiento de las Ineas, corrigiendo los errores que se

pudieran producir, etc.
Puede ser d e mayor o menor capacidad en funcin del nmero
de Ineas d e transmisin d e datos que deba soportar.
Slo es normal encontrarlo en grandes instalaciones, aunque casi
todos los ordenadores tienen un procesador d e reducido tamao para
realizar las transmisiones.
MODEM
Es el equipo encargado d e traducir las seales digitales provinientes

del ordenador o del procesador d e comunicaciones a seales analgicas capaces d e ser transportadas por una Inea telefnica, y a su Ilegada al otro extremo, realizar la conversin inversa.
S u nombre proviene d e la abreviatura d e las palabras modulacindemodulacin, modo en el que se lleva a cabo la transmisin d e los
datos. Pueden ser d e distintas velocidades oscilando entre los 5 0 y los
64.000 baudios, siendo el baudio la unidad d e medida, equivalente
a un bit por segundo (BPS).
Pueden trabajar con Ineas alquiladas o d e la Red Telefnica Conmutada.
ELlMINADOR DE MODEM
Equipo que sirve para conectar dos ordenadores situados prximamente, sin utilizar una Inea d e transmisin d e datos.
Lleva a cabo una simulacin d e las funciones d e una pareja de
Modem's.
ACOPLADOR ACUSTICO
Equipo con las mismas caractersticas y funciones que un Modem y

que permite la utilizacin d e una Inea telefnica normal para transmitir o recibir datos, a travs del acoplamiento del auricular y micrfono
del aparato telefnico. Normalmente funciona a baja velocidad (entre
300 y 2.400 baudios) dado que utiliza la Red Telefnica Conmutada
(RTC) que es la que normalmente se usa en telefoha convencional.
INFORMATICA
247
MULTIPLICADOR DE INTERFACE
Dispositivo que permite la comparticin d e una lnea d e transmisin

de datos por varios equipos informticos, asignndola alternativamente
a cada uno d e ellos.
MODEM DE BANDA BASE
Es un Modem que puede trabajar a alta velocidad en cortas distancias,

utilizando hilo telefnico para su interconexin con otro y siendo mucho ms barato que los normales.
B) Sofiware
Para que la transmisin d e datos se pueda efectuar, es necesario que
los dos extremos, transmisor y receptor, se entiendan.
Para ello se han inventado varios pro toco los^^, d e comunicacin,
es decir, normas bajo las cuales se rigen las transmisiones d e datos,
adaptados cada uno d e ellos a los diferentes equipos con capacidad
d e comunicacin.
Los hay de dos tipos:
- ORIENTADOS AL BIT
- ORIENTADOS AL CARACTER
Estos dos tipos d e pro toco los^^, entre otras funciones, verifican si
los datos recibidos son correctos y en caso necesario ordenan la repeticin del dato errneo, adems d e controlar el trfico entre los dos
extremos.
Entre los orientados al Bit podemos citar: TTY, START-STOP,
XON/X OFF.
Entre los orientados al carcter estn: BSC, SDLC, HDLC.
Otro factor importante a tener en cuenta es el tipo d e comunicacin pudiendo ser:
SIMPLEX: La transmisin se lleva a cabo siempre en un solo
sentido, (poco usada).
- SEMI-DUPLEX O HALF DUPLEX: La transmisin se lleva a
cabo en dos sentidos pero slo en uno de ellos a cada instante.
-
248
-
DUPLEX O FULL-DUPLEX: La transmisin se lleva a cabo en

los dos sentidos al mismo tiempo.
Dada la enorme diversidad de mquinas existentes, se tiende a

buscar un Protocolo que cubra todo un abanico de posibilidades y se
convierta en un standard, siendo ms fcil en los llamados entornos
abiertos como el Unix.
El Protocolo que se puede convertir en un standard es el TCP/IP.
C) Medios de conexin fisica
Siempre es necesario un soporte sobre el cual efectuar una transmisin, estando condicionada la velocidad a la que se lleva a cabo, al
medio utilizado, as como la distancia.
Los medios utilizados son:
- Hilos telefnicos.
- Cable coaxial.
- Fibra ptica.
- Microondas.
En funcin del medio utilizado, las velocidades pueden variar entre
los 50 bits por segundo y los 2 mega bits, aunque las velocidades
ms usadas son 300, 1.200, 2.400, 4.800, 9.600 y 64.000 bits por
segundo.
D) Tipos de conexin
Cuando las comunicaciones se llevan a cabo entre puntos distantes es
necesario utilizar los medios que las Compaas Telefnicas Nacionales
ponen a disposicin de los usuarios.
Existen varios tipos de conexin a las distintas redes telefnicas.
Los tipos de conexin que se pueden usar son:
PUNTO A PUNTO: Es una Inea telefnica alquilada entre dos
puntos y que slo es utilizada por un usuario.
- LlNEA CONMUTADA: Es una lnea telefnica que requiere una
-
llamada a travs del telfono al otro extremo para establecer

la conexin entre dos puntos, comportndose a partir d e ese
momento con una lnea Punto a Punto.
Las redes telefnicas que s e pueden utilizar son:
RED TELEFONICA CONMUTADA: Es la que se utiliza con el
telfono.
- RED IBERPAC X.25: Es una red d e conmutacin d e paquetes,
que utiliza una norma standard mundial (X.25) y que es compartida entre muchos usuarios al mismo tiempo, encargndose
d e transportar la informacin desde un origen a un destino a
grandes velocidades.
-
E) Redes d e r e a local
Merece un apartado especial este tipo de redes d e transmisin que
han nacido y se han desarrollado en el entorno d e los Ordenadores
Personales.
S u misin es la d e permitir la comparticin d e recursos (impresoras, discos, comunicaciones, etc.) a un conjunto d e Ordenadores Personales, a fin d e rentabilizar una serie d e perifricos que n o son justificables para ser conectados y utilizados por un solo usuario.
Una red local se compone d e un cable, normalmente d e tipo coaxial, que se conecta a varios PC's dotados d e una tarjeta especial,
actuando uno d e ellos con la funcin d e Servidor d e la Red, administrando y controlando los recursos existentes.
Cada uno d e los Ordenadores conectados a la Red ven,, los dispositivos que pueden ser compartidos como si los tuvieran directamente conectados y por tanto utilizables en cualquier momento.
La topologa, es decir la estructura d e la Red puede ser en anillo
o en estrella, dependiendo del fabricante. Las Redes ms conocidas
son TOKENRING, NOVELL, 3COM, etc.
Existen a su vez sistemas que permiten la unin d e Redes d e rea
local, con lo cual se ampla el abanico d e posibilidades d e intercomunicacin entre los distintos equipos.
250
111. CLASES DE ORDENADORES

A lo largo d e los apartados anteriores s e ha utilizado la palabra ~ O r d e nado[, se han descrito sus componentes, funciones, etc.
Conviene, adems, definir y clasificar los distintos tipos d e Ordenadores existentes, pues es necesario ubicarlos en los distintos entornos
informticos.
Para empezar es necesario aclarar que el trmino Ordenador s e
utiliza en algunos casos, para abarcar distintos componentes que forman una herramienta informtica completa, es decir, conjunto de CPU,
memoria, discos, pantalla, teclado, impresora incluso, y en otros casos, solamente se refiere a la CPU y la memoria, sin incluir ningn
otro perifrico
En base a esto, podramos clasificar los Ordenadores d e la siguiente forma:
1. MICROORDENADORES
Bajo este nombre se agrupan los Ordenadores d e uso domstico, sola,mente es un teclado que incorpora una CPU y una memoria, y que
requiere ser conectado a la TV para poder trabajar. Puede utilizar una
cassette normal como perifrico para carga y salvado d e datos y programas Normalmente su uso est orientado a los juegos y al acercamiento d e los nios a la Informtica.
Tambin se incluyen en este epgrafe los Ordenadores Personales,
de tanto auge en los ltimos aos y que han contribuido enormemente al desarrollo y extensin d e la informtica a muchos mbitos que
jams haban tenido contacto con ella.
Un Ordenador Personal se compone normalmente d e un cajn en
donde estn alojados la CPU, la memoria, los discos (flexibles y/o
duros), unidades d e cinta para copias d e seguridad, tarjetas diversas,
etc., y de un teclado, una pantalla y a veces una impresora.
La gama d e ordenadores personales e s tan amplia que s e empiezan a entremezclar con categoras inferiores y superiores.
As mismo se pueden encuadrar bajo este trmino otros *Ordenad o r e s ~dedicados a funciones especficas.
Por ejemplo, en el rea de la robtica, automatizacin d e procesos, etc., incluso es corriente hablar d e un electrodomstico o automvil dotado d e un Microordenador, a veces llamado tambin Microprocesador.
Por lo general, podramos decir que incluimos en este grupo aquellos Ordenadores de pequeo tamao que son utilizados por un solo
usuario al mismo tiempo.
2. MINIORDENADORES Y SUPERMINIORDENADORES
S e conocen con este nombre a los equipos informticos que pueden
ser compartidos por varios usuarios al mismo tiempo.
Otra caracterstica es que generalmente no requieren instalaciones
fsicas especiales, es decir, pueden trabajar en ambiente d e oficina.
La gama d e potencia d e los Miniordenadores es tan amplia que
a veces se solapan con los Microordenadores, por abajo, y con los d e
nivel superior.
Normalmente cuentan con mayores recursos que los Microordenadores, es decir, mayor capacidad d e proceso, ms memoria, perifricos de ms capacidad y prestaciones y sobre todo, posibilidad d e conectar ms d e ' u n puesto de trabajo (pantalla, teclado e impresora).
Otra caracterstica e s que suelen funcionar con Sistemas Operativos
muy diferentes segn los fabricantes, al contrario que los Ordenadores
Personales, por lo cual, el cambio d e uno a otro suele ser traumtico.
Existe una tendencia mundial a unificar criterios y utilizar un solo
Sistema Operativo, tipo Unix, en todos los Miniordenadores, logrando
lo que se conoce con el nombre d e sistemas Abiertos*, con lo que
se facilita enormemente al usuario la eleccin del equipo o su migracin a otro en un momento dado, adems d e posibilitar el traspaso
d e programas y datos entre Miniordenadores.
Dentro d e esta categora y lindando con la frontera de los grandes
Ordenadores existen algunos equipos a los que se les conoce con el
252
nombre d e Superminiordenadores, debido a su enorme capacidad de

proceso, aunque su arquitectura siga siendo la d e un Miniordenador.
3. ORDENADOR - MAINFRAME-HOST
Bajo estos nombres s e conocen a los Ordenadores d e gran capacidad,
tanto d e proceso como d e dispositivos d e almacenamiento, comunicaciones, etc.
Son los Ordenadres Centrales que casi todas las grandes empresas
tienen en sus Centros d e Procesos d e Datos, capaces d e gestionar
grandes Bases d e Datos, procesar miles d e transacciones por hora provinientes d e miles d e Terminales, etc.
S u velocidad de proceso hoy da vara desde los 3 hasta los 1 2 0
Mips.
Es frecuente encontrar Ordenadores d e gran potencia formados por
unin d e dos o ms procesadores.
En general los Ordenadores funcionan con Sistemas Operativos
muy complejos que requieren d e un equipo d e especialistas dedicados
a mantener a punto todo el sistema.
4. SUPERORDENADORES - ORDENADORES VECTORIALES

En la ltima dcada aparecieron unos Ordenadores con un diseo d e
las CPU's, diferente a los convencionales, con capacidad d e proceso
paralelo, es decir, varias instrucciones se pueden ejecutar simultneamente, y que reciben el nombre d e Ordenadores Vectoriales o Superordenadores.
Normalmente son utilizados en el campo d e la investigacin, meteorologa, ingeniera nuclear, etc., en los que es necesario una enorme capacidad d e proceso.
S u potencia n o se mide en Mips sino en Megaflops (millones de
operaciones de coma flotante por segundo) existiendo hoy da algunos
con una capacidad d e ms de 1.000 Megaflops.
S u utilizacin suele ser compartida por varios Centros dado su elevado coste, aunque empieza a existir equipos con un precio asequible
para una empresa.
Hoy en da, la capacidad de proceso vectorial es una opcin que
pueden soportar los Ordenadores convencionales mediante adicin de
dispositivos en la CPU, convirtindose as en Superordenadores.
Todo lo explicado en apartados anteriores, n o tendra razn d e ser si

no existiera una forma de organizar la informacin.
Esta, al fin y al cabo, n o son ms que datos, representados d e
una manera que los ordenadores son capaces d e interpretar y procesar. Es por lo tanto necesario describir aunque sea brevemente como
son almacenados y representados los datos en un Sistema Informtico.
1. LOS DATOS
A) El Bit
Todos habremos odo hablar del Sistema Binario, siendo ste un sistema d e representacin con dos posibles valores: el cero o el uno (0/1,
todo o nada). El ejemplo ms grfico puede ser la bombilla que pued e estar encendida o apagada.
El elemento que representa esta unidad mnima d e informacin se
denomina <<BIT. (del ingls Binary lnformation Term). Esta es la forma en que los ordenadores procesan bsicamente la informacin.
B) El Byte u Octeto
La combinacin de varios Bit's, en la cual le damos un valor d e potencia d e 2 a la posicin que ocupan d e derecha a izquierda, permite
obtener N posibilidades (esto es: el extremo derecha vale 2 elevado
254
a O, el siguiente a la izquierda, 2 elevado a 1, el siguiente 2 elevado

a 2, etc.).
La agrupacin de ocho Bit's se denomina Octeto o Byte pudiendo
variar su valor desde cero (todos los Bit's a cero) hasta 255 (todos
los Bit's a 1).
Mediante todas estas combinaciones se pueden representar nmeros (del O al 9), letras, signos especiales (por ejemplo: / () ., *, etc.).
Por lo tanto cada carcter est representado por un Octeto. Existen dos cdigos de representacin de caracteres, el cdigo ASCII y
el EBCDIC, siendo el ltimo el ms extendido y con ms caracteres
representados.
C) El concepto de dato
El dato podramos definirlo como la Unidad de informacin procesable, aunque parece demasiado simple.
Para cualquiera, un dato es algo que tiene un valor en su contenido (por ejemplo: la letra A por s sola no dice nada, pero pintada
en una puerta nos la diferencia de la B, C o D).
Por lo tanto, los datos son uno o ms caracteres (nmeros, letras
o smbolos ) con los cuales somos capaces de valorar su contenido.
Un dato es el nombre de una persona, otro es la edad, otro es
el domicilio, etc., pero a su vez dentro del domicilio podramos considerar que otro dato es el nmero de la calle.
Es decir, que se debe distinguir como dato, toda aquella informacin que se quiera procesar de forma individual, denominndose tambin como campo.
D) El registro
La forma en que se agrupan los datos relacionados entre s y que
pertenecen a un mismo concepto se denomina registro. (Por ejemplo:
los datos relativos a una persona: nombre, domicilio, edad, D.N.I.
etctera).
Los registros pueden ser de tres tipos:
FIJOS, todos los registros tienen el mismo tamao.

- VARIABLES, cada registro puede ser d e un tamao dentro d e
un rango previsto.
- INDETERMINADO, cada registro tiene una longitud que viene
especificada al principio del mismo.
-
E) El fichero
Un fichero e s el conjunto d e uno o ms registros con el mismo significado, (por ejemplo: el fichero de clientes, el d e plizas, etc.).
La forma en que estn colocados los registros s e llama Organizacin.
Existen varios tipos d e Organizacin o mtodos d e acceso:
-
SECUENCIAL: Es la forma ms tradicional en la que los registros estn situados unos detrs d e otros, por lo que para acceder a un determinado dato es necesario leer todos los situados
anteriormente.
Normalmente estn ordenados con algn criterio lgico (por
ejemplo: nmero del cliente en el caso d e un fichero d e clientes).
INDEXADO: Esta forma d e organizacrn utiliza adems del propio fichero d e datos, otro fichero d e ndices en el cual aparecen
las direcciones d e los registros con igual valor en el campo que
se ha indexado
Este tipo d e ficheros pueden ser tratados d e forma secuencial o a travs d e los ndices, por lo que se puede acceder directamente al registro deseado.
DIRECTA: En este mtodo, cada registro ocupa una direccin

en el fichero que es obtenida mediante la aleatorizacin del valor d e uno d e los campos, e s decir, mediante la conversin d e
un dato en una cifra que n o se pueda repetir y que identifique
d e forma unvoca la posicin del registro en el fichero.
256
Al utilizar esta tcnica, el fichero ocupara ms espacio que

el conjunto d e los registros en el contenido, al producirse huecos, fruto d e la tcnica d e aleatorizacin.
Es una d e las formas d e organizacin normalmente utilizadas
en los sistemas d e actualizacin ON-LINE.
- RELATIVA: Esta forma d e organizacin, consiste en que cada
registro ocupa una posicin relativa dentro del fichero, basada
en el valor d e uno d e los campos, contando desde el principio
del fichero.
- VSAM: Es un mtodo d e acceso, que permite utilizar las organizaciones Secuencial, Indexado y Relativa, y que es gestionada
por el propio sistema operativo.
En este caso, el concepto fichero queda englobado dentro
d e un .Espacio VSAMn en el cual estn incluidos los propios
datos, los ficheros d e ndices, as como informacin especfica
para la gestin del espacio.
F) Bases d e datos
El incremento del volumen d e la informacin y las crecientes necesidades d e los sistemas informticos con tratamientos ON-LINE, requirieron
en los anos 70 buscar otras soluciones para mejorar la gestin d e los
datos, procurando reducir la redundancia d e los mismos d e forma que
cada dato slo apareciera una vez en los ficheros, y tuviera los enlaces necesarios con el resto d e los datos en relacin con el mismo
(por ejemplo: el nombre del cliente con las polizas, recibos, los siniestros . . .).
Nacieron los Sistemas d e Gestin d e Bases d e Datos. siendo un
conjunto d e programas d e gran capacidad y d e ser manejados d e forma sencilla por el usuario y de grandes volmenes d e informacin.
Las Bases d e Datos son d e tres tipos:
- JERARQUICAS: Son aquellas en la que su estructura es d e

tipo arbreo, es decir, con el tronco comn, y ramas que a su
vez se subdividen. La relacin existente entre los registros e s d e
.padres e hijos., y entre las diferentes ramas n o es posible acce-
der si no e s a travs del tronco comn. Son poco eficaces y

cada vez menos utilizadas.
- RED: Este tipo d e Bases d e Datos son las que mejor rendimiento proporcionan en procesos ON-LINE, ya que la relacin entre
Datos, se lleva a cabo mediante apuntadores que permiten acceder desde un dato determinado a otro directamente, siempre
que se haya previsto en el diseo d e la Base d e Datos.
- RELACIONALES: A principios d e los aos 80 nacieron este tipo d e Bases d e Datos, basadas en el modelo relacional, difcil
d e explicar, por lo que lo nico que diremos e s que consisten
en ficheros, compuestos por registros llamados .Filas> y campos
llamados .Columnas y que son tratables por s mismos o mezclando unos con otros para unificar toda la informacin asociada.
La mayor ventaja es la facilidad del usuario para .ver. y
manipular la informacin mediante un lenguaje muy potente,
comn a todas las Bases d e Datos llamado SQL (Standard Query Language) .
2. RELACION ENTRE TIPOS DE FICHEROS Y SOPORTES DE

INFORMACION
Una vez e'xplicados los distintos tipos d e ficheros, e s necesario clarificar en qu tipo d e soporte d e informacin d e los mencionados en el
Apartado 11, pueden ser almacenados distinguiendo entre los que son
de Acceso Directo y los Secuenciales.
Los ficheros d e tipo Secuencia1 son soportados en todos los dispositivos d e almacenamiento masivo (cintas, discos magnticos, discos
pticos), mientras que los ficheros que tienen tratamiento u organizacin directa, slo pueden residir en discos magnticos u pticos.
Otro aspecto relativo a los ficheros y dispositivos, e s el tamao d e
los ficheros y el espacio que pueden ocupar.
En cualquier dispositivo d e almacenamiento e s posible ubicar uno
o ms ficheros.
258
MANUAL DE 1NTRODUCClON AL SEGURO
En el caso de las cintas magnticas, los ficheros pueden ir precedidos de una informacin llamada .Etiqueta que identifican el fichero
que est a continuacin, lo que facilita su bsqueda y localizacin
En el caso de los dispositivos de Acceso Directo, existe un fichero
que contiene a su vez la informacin de los ficheros existentes en el
disco, con indicacin de su nombre, tamao, localiuacin, etc., el cual
es ledo por el Sistema Operativo cuando necesita acceder a algn
fichero.
A su vez, un fichero puede ocupar ms de un volumen, siendo
ste el concepto que identifica a un carrete de cinta magntica, a un
diskette o disco fijo.
En este caso los ficheros se llaman Multivolumen y el nmero de
volmenes que pueden ocupar est limitado normalmente por los Sistemas Operativos, siendo diferente en cada caso.
V. PROCESOS
Un proceso es la ejecucin de un programa o conjunto de programas
que mantienen una cierta relacin de dependencia entre ellos y que
se caracteriza porque poseen una unidad temporal de ejecucin que
le diferencia de otros procesos.
Esta circunstancia se manifiesta bien porque el resultado de ejecucin de un programa inicia la ejecucin de otro o bien porque durante la ejecucin de un programa necesita la ejecucin de otros para
continuar
1. FORMAS DE EJECUTAR PROCESOS

Cada ordenador posee una cierta capacidad de ejecutar procesos de
forma simultnea o no, lo cual depende de los siguientes factores:
-
Existen enormes diferencias de los tiempos de ejecucin entre

los distintos componentes del ordenador, de forma que por
ejemplo la C.P.U. acta en nanosegundos, el acceso a discos
en milisegundos y la introduccin d e datos por teclado en segundos.

El aprovechamiento d e estas diferencias permite trabajar simultneamente en varios procesos o al menos ofrecer la ilusin
d e que se trabaja en varios procesos. Si bien internamente el
ordenador trabaja con un nico proceso en un instante dado,
externamente, para los usuarios, el efecto e s de trabajar con
todos a la vez.
S e llama anultiprogramacin~cuando un ordenador ejecuta
varios programas simultneamente.
- El Sistema Operativo debe contemplar esta circunstancia d e trabajar en multiprogramacin, pues es el encargado d e utilizar los
recursos del ordenador diferenciando unos trabajos d e otros aunque se ejecuten a la vez.
En razn a la forma d e ejecutar procesos s e utilizan habitualmente
los siguientes trminos.
A) Monotarea
S e denominan ordenadores monotarea aquellos que operan con un
nico proceso y un nico usuario simultneamente. Este es el caso
d e casi todos los ordenadores personales.
B) Multitarea
S e dice que un ordenador trabaja en multitarea cuando ejecuta varios
procesos simultneamente, utilizando la facilidad d e multiprogramacin
del Sistema Operativo, bien sea con un nico usuario o con varios.
C ) Multipuesto
Es aquel ordenador que trabaja en multitarea y que dispone d e varios
puestos de trabajo o estaciones terminales del ordenador, atendiendo
a varios usuarios a la vez.
260
2. CLASES DE PROCESOS
A) Batch
Se denominan procesos .batch o <por lotes. cuando se produce una
acumulacin de datos para ser procesados, y en un momento determinado se inicia el trabajo hasta su finalizacin sin intervencin de los
usuarios.
Los procesos batch se representan mediante cadenas. de ejecucin, ya que es una sucesin de uno o ms programas, de tal forma
que cuando uno finaliza de tratar todos los datos de entrada, se inicia
el siguiente con los resultados del anterior.
Un caso tpico puede ser el proceso de obtencin de nminas, ya
que en una fecha determinada se quiere obtener la nmina de todos
y cada uno de los empleados, para lo cual se ejecuta una secuencia
de programas donde primero se incorporan datos de todos los empleados, luego se calculan las nminas, luego se imprimen en papel y por
ltimo se acumulan los datos histricos e imprimen estadsticas.
E) On-Iine
Procesos on-line son aquellos en que se establece un dilogo tipo pregunta-respuesta, bien entre usuarios y ordenador o bien entre ordenadores, o lo que es lo mismo, un dilogo persona-programa o programa-progiama.
Tal es el caso de un usuario realizando consultas en una pantalla,
ste teclea la opcin deseada y el ordenador responde con un resultado.
El rango de tiempo utilizado y las operaciones realizadas por un
usuario desde que empieza a trabajar hasta que finaliza se denomina
.sesin..
C ) Tiempo real
Los procesos en tiempo real son un caso particular de los procesos
o n - h e , y se caracterizan porque la operacin que se pretende hacer
se ejecuta en el momento hasta su finalizacin, antes d e iniciar otra

operacin. Cada operacin completa se llama dransaccinu y puede
estar resuelta por uno o varios programas.
Para aclarar las diferentes opciones d e proceso, pinsese por ejemplo en como se resuelve la necesidad de actualizacin d e un fichero
d e clientes, modificando nombres, etc. Se puede plantear un proceso
on-line d e captura d e datos a modificar y un proceso posterior batch
d e actualizacin del fichero con el lote d e modificaciones grabadas.
Otra opcin sera un proceso en tiempo real en que cada modificacin grabada actualiza el fichero antes d e iniciar la siguiente grabacin.
El comportamiento d e las aplicaciones es muy distinto segn s e
utilice una clase u otra d e proceso: batch, on-line o tiempo real, y es
importante resaltar dos aspectos:
- Existe una cierta ideoneidad d e los procesos, por ejemplo nminas en batch y consultas on-line, por lo que no cabe decir que
d e forma absoluta sea mejor uno que otro tipo d e proceso.
- Los procesos batch son los ms adecuados para el tratamiento
masivo d e datos por ser ms eficientes, por otro lado los procesos on-line y en particular los procesos en tiempo real ofrecen
un mejor tiempo d e respuesta pero son ms complejos d e programar y consumen muchos ms recursos del ordenador.
VI. CICLO DE VIDA DE LAS APLICACIONES

INFORMATICAS
La existencia d e aplicaciones informticas obedece al intento d e solucionar una necesidad detectada en la empresa, que da lugar al desarrollo d e la aplicacin y su posterior explotacin hasta que deja d e ser
til o deba cambiarse por otra nueva.
El ciclo d e vida d e estas aplicaciones se realiza siguiendo un cierto
nmero d e pasos que es preciso dar, si bien la extensin y profundidad d e los mismos depende d e la importancia y complejidad que
encierra la aplicacin.
262
A) Plan de Sistemas
En el Plan de Sistemas se recoge el estudio de viabilidad de informatizacin de determinadas reas o funciones en la empresa, se desglosa
por aplicaciones informticas y de cada una de ellas se especifican los
objetivos que debe cumplir y las limitaciones a que est sujeta.
En algunos casos no existe este Plan de Sistemas formalmente
constituido y las aplicaciones son abordadas de forma independiente,
pero en este caso no se puede dejar de contemplar el conjunto de
todas las aplicaciones, ya que cada vez es ms importante la hterrelacin de las mismas como ocurre con la propia organizacin de la empresa.
En la tarea de creacin o actualizacin del Plan de Sistemas deben
intervenir tanto tcnicos como directivos, ya que dicho plan debe ser
acorde con los objetivos generales de la empresa.
E) Anlisis Funcional
Para iniciar una aplicacin del Plan de Sistemas, la primera etapa Ilamada Anlisis Funcional, consiste en realizar una definicin precisa y
detallada de las informaciones de entrada y salida, naturaleza de los
procesos y procedimientos de trabajo que se vern involucrados en
dicha aplicacin. En esta etapa se realiza un particular nfasis en qu
hay que hacer y no tanto en como se resolver informticamente.
Para su realizacin es necesario un intenso trabajo de informticos
y expertos de los departamentos de usuarios, ya que de una correcta
definicin depender la bondad de la aplicacin cuando funcione. No
se debe de dar ningn paso ms sin finalizar completamente este anlisis funcional, que se materializa en un documento que reune todo
lo que deber hacer la aplicacin y actuar como un verdadero contrato o compromiso entre usuarios e informticos.
C) Diseo de la Aplicacin
Su elaboracin puede ser simultnea al Anlisis Funcional y finaliza
poco despus de ste, tambin puede realizarse inmediatamente des-
pus y en no pocas ocasiones se integra dentro del propio Analisis

Funcional.
S u objetivo es dimensionar volmenes y frecuencias d e tratamiento, diseos generales d e estructuras d e datos, medios informticos en
que se desarrollar la aplicacin y su posterior explotacin, dimensionamiento d e equipos d e trabajo tanto informticos como d e usuarios,
planificacin d e la realizacin d e los trabajos, dimensionamiento d e la
formacin d e futuros usuarios, manuales y documentacin de la futura,
aplicacin, conversiones d e datos d e antiguas aplicaciones a la nueva,
sistema d e seguridad y control y las necesarias modificaciones d e las
otras aplicaciones como consecuencia d e implantar la nueva.
Si en el Anlisis Funcional existe un marcado protagonismo d e los
usuarios, aqu pasa a manos d e los informticos, si bien la colaboracin d e los usuarios es imprescindible y conviene que se realice por
el mismo equipo d e personas que en la etapa anterior.
D) Anlisis Orgnico
En esta etapa se definen d e forma concreta y detallada el contenido
de cada uno d e los ficheros y bases d e datos, tambin se identifican
cada una d e las unidades d e tratamiento o programas dando lugar al
c u a d e r n o d e carga o c u a d e r n o d e anlisis,, que es el documento
donde s e describe exactamente que debe hacer un programa, con que
datos debe d e trabajar y que resultado se espera d e su ejecucin.
Es una labor puramente informtica y al usuario se consulta para
aclarar o concretar pequeos detalles y dudas que surjan durante la
realizacin del anlisis orgnico, ya que el trabajo se puede realizar d e
diferentes maneras y puede producir diferentes efectos en el resultado
final
E) Programacin
Cada unidad de tratamiento o programa s e escribe o .codifican siguiendo los requerimientos expresados de un cuaderno d e carga. El resultado final debe cumplir exactamente estos requerimientos, para garantizar
lo cual se realizan pruebas d e programa.
264
MANUAL DE INTRODUCCION A L SEGURO
La participacin del usuario se limita en algunos casos a la preparacin d e juegos d e datos ficticios para probar los programas.
F) Pruebas y Paralelos
Programada la aplicacin, vuelven a tener un marcado protagonismo
los usuarios que, conjuntamente con los informticos, realizan pruebas
exaustivas d e toda la aplicacin cuyo visto bueno definitivo se centra
en el cumplimiento d e los objetivos del anlisis funcional.
Particularmente importante es la realizacin d e cparalelos~cuando
es posible, y consiste en comparar los resultados d e pruebas ejecutadas con datos reales, con otros sistemas anteriores, sean informatizados o manuales.
G) Carga inicial d e datos

Una vez probada completamente se procede a cargar los datos iniciales d e la aplicacin para que empiece a funcionar, por ejemplo: relaciones de clientes o planes d e cuentas, bien por la va d e introduccin
directa, bien mediante programas desarrollados para el caso transformado y trasladando datos d e otras aplicaciones anteriores.
En la mayora d e los casos esta tarea resulta ser complicada y costosa, ya que se trata d e introducir~lumerososdatos y realizar precisas
comprobaciones, con alta participacin de usuarios.
H) Implantacin
Una vez finalizadas todas las tareas previas, se procede a la puesta en
funcionamiento <<enreal d e la aplicacin, lo cual implica instalar el
hardware adecuado y poner a disposicin d e los usuarios todos los
programas y datos para su utilizacin, publicar los manuales d e documentacin y formar a los usuarios para la utilizacin del sistema.
1) Explotacin y mantenimiento
Las aplicaciones implantadas inician la larga etapa d e explotacin o

utilizacin para las que fueron desarrolladas.
Con el paso del tiempo, requieren continuas modificaciones por

diferentes causas, adaptndose a las nuevas realidades de la empresa,
y finalmente son sustituidas por otras cuando las necesidades d e la
empresa o la acumulacin d e modificaciones hacen insuficientes las
prestaciones d e la aplicacin al normal desenvolvimiento y objetivos
del Plan d e Sistemas.
S e denomina .Proyecto Informticon al conjunto d e actividades que
s e inician con el anlisis funcional y terminan con la implantacin d e
la aplicacin. La mayora d e estos trabajos son susceptibles d e realizarse simultneamente, o bien se pueden fundir entre s o uno d e
ellos desdoblarse en subactividades ms o menos diferenciadas, lo que
no e s posible es obviarlas ya que son imprescindibles, estn o n o mejor identificados sus lmites y contenidos, siendo vlido este esquema
tanto para aplicaciones d e uno solo o cientos d e programas.
En el mantenimiento d e aplicaciones, al realizar una modificacin,
se sigue un procedimiento similar de pasos, aunque depende naturalmente d e la envergadura d e la modificacin propuesta, y que por lo
tanto requiere un preciso conocimiento de la aplicacin en cuestin,
no siendo infrecuente que los mismos informticos que intervienen en
el desarrollo se encarguen del mantenimiento d e la aplicacin.
El personal que integra la estructura d e la organizacin informtica s e

agrupa en distintas reas o servicios segn su funcin. Normalmente
la terminologa d e los puestos se extiende a medida que el tamao
de la organizacin es mayor, pudiendo ocurrir que en pequeas organizaciones con slo dos informticos por ejemplo, se les denomine
sprogramadoresn d e forma genrica.
1. ESTUDIOS O DESARROLLO
Area cuya finalidad es el desarrollo y mantenimiento d e aplicaciones.
266
a) Jefe d e Estudios
Tambin llamado Jefe d e Sistemas, ejerce las funciones d e responsable del rea.
b) Jefe d e Proyecto
Analista muy cualificado y con experiencia para dirigir proyectos informticos, interviniendo d e forma directa en el anlisis funcional, diseo
d e la aplicacin y dirigiendo un equipo d e informticos para la realizacin d e las restantes etapas del proyecto hasta su implantacin.
C) Finalista Funciona/
Persona muy especializada en los Sistemas d e Informacin d e la entidad, que en algunas ocasiones tiene su origen como usuario introducid o en el rea informtica. Interviene muy estrechamente en el anlisis
funcional, pruebas y mantenimiento d e aplicaciones en lo que se refiere a definicin d e modificaciones.
d) Finalista Orgnico
Quien desempea las funciones d e anlisis orgnico d e las aplicaciones
para su desarrollo o mantenimiento.
e) Finalista
Trmino genrico que puede englobar las funciones de Jefe d e Proyecto, Analista Funcional y Analista Orgnico, o slo dos o una d e
ellas.
A veces se utilizan categoras diferenciadoras segn su grado d e
experiencia y conocimientos, tales como ~AnalistaS e n i o r ~y <<Analista
Junior. o aproximadamente sus equivalentes d e eAnalista d e Sistemas.
y ~Analistad e Aplicaciones~~.
f) Finalista-Programador
Persona que realiza funciones d e Analista Orgnico y Programador en

un mismo proyecto informtico o una cualquiera d e las funciones segn el grado d e dificultad d e la aplicacin.
g) Programador
Quien realiza trabajos de disear, escribir y probar programas mediante lenguajes de programacin y haciendo uso de las herramientas del
software de base.
Al igual que ocurre con el trmino Analista, a veces existen niveles del tipo <Programador de Sistemas,, y <<Programadorde Aplicaciones. u otros similares basados en criterios de experiencia, antigedad
o conocimientos.
h) Ofimtico o Microinformtico
Persona que ejerce funciones desde Jefe de Proyecto a Programador
o slo alguna de ellas en el entorno de los ordenadores personales
o de forma ms amplia, en los microordenadores e instrumentos hardware y software de automatizacin de oficinas.
En ocasiones este rea adquiere tal importancia que requiere una
organizacin paralela e independiente al equipo de Estudios o Desarrollo
A veces denominado Proceso de Datos, es el rea que gestiona de

forma directa las operaciones en los ordenadores y miniordenadores,
fundamentalmente en lo que se refiere a procesos batch>.
2)
Jefe de Explotacin
Responsable del equipo de personas que opera los ordenadores, realiza la planificacin y control de los trabajos para el normal funcionamiento de las aplicaciones.
b) Preparador de Trabajos
Quien realiza la preparacin documental de los procesos que se han
de ejecutar en el ordenador, as como el control de calidad de los
trabajos realizados.
268
c) Jefe de Sala o Jefe de Turno

Operador cualificado, responsable de los trabajos que se estn realizando en el ordenador en un momento dado, as como de las condiciones ambientales requeridas en la instalacin.
d) Operador
Persona que inicia o ~lanzaaprocesos en el ordenador, vigila la correcta finalizacin de los mismos y atiende las operaciones manuales
tales como montar y desmontar cintas magnticas o el papel en las
impresoras.
e) Bibliotecario
Quien actualiza y gestiona los archivos de memorias externas, bien
sean cintas magnticas, discos magnticos, etc.
f) Grabador
Funcin que consiste en grabar datos de entrada al ordenador, bien
de forma directa o mediante equipos especializados a tal efecto.
g) Distribucin
Manipulacin final de los papeles y documentos salidos del ordenador,

mediante la utilizacin de mquinas especializadas, tales como descalcadoras, separadoras o cortadoras, y otras tareas auxiliares como empaquetado y envo a los usuarios.
3. TECNICA DE SISTEMAS
Equipo de informticos especializados en comunicaciones, hardware y
software de base como soporte de las otras reas: Estudios y Explotacin.
a) Tcnico de Sistemas
Su dedicacin se centra en la investigacin, actualizacin, modificacin
y adecuacin del hardware y software de base de toda la instalacin.
INFORMATICA
b) Administrador d e Base d e Datos (D.B.A.)

Tcnico d e Sistemas especializado en la construccin, gestin y seguridad d e las bases d e datos.
c) Expero en comunicaciones
Tcnico d e Sistemas especializado en la conexin d e equipos, tanto
hardware como software para la transmisin d e datos.
A veces extienden su mbito d e actuacin a todo tipo d e comunicacin: voz, datos e imgenes.
VIII. TENDENCIAS
En este Apartado vamos a tratar d e explicar cuales son las tendencias
de la informtica, distinguiendo entre los tres aspectos bsicos ya mencionados: Hardware, Software y Comunicaciones.
1. HARDWARE
Aunque ms adelante trataremos cada uno d e los componentes del
Hardware, existe una tendencia general que afecta a todos por igual,
y es la miniaturizacin d e la electrnica que gobierna su funcionamiento, fruto d e la constante investigacin. Otro aspecto d e carcter general es la reduccin continua de los costes de los equipos informticos,
consecuencia d e la masificacin y por tanto mayor produccin.
A) Terminales
En lo relativo a los terminales informticos (pantallas, teclados e impresoras) la tendencia es a potenciar su capacidad para mejorar textos,
imgenes, e incluso voz, d e forma que se integren y faciliten el interfaz Hombre-Mquina.
270
Otra caracterstica es la capacidad d e proceso autnomo, al dotarlos d e memoria, procesador y alguna capacidad en disco, d e manera
que descarguen al ordenador, al cual estn conectados, d e muchas
funciones que consumen recursos.
Las impresoras aumentarn en su capacidad, tanto en velocidad
d e impresin como capacidad grfica, siendo muy probable que en un
futuro no muy lejano todas las impresoras utilicen tcnicas d e impresin d e No Impacto (trmicas, inyeccin y lser) y en color
B) Ordenadores
Los ordenadores tienden a ocupar menos espacio, ser ms potentes,
tanto en capacidad d e proceso como en memoria, costar menos y estar presentes en todas partes.
Existen grandes proyectos d e organismos nacionales e internacionales dedicados a la investigacin y desarrollo d e la llamada 5.aGeneracin d e Ordenadores, buscando soluciones nuevas que permitan dar
un salto cualitativo en el diseo y estructura d e la electrnica utilizada
hasta ahora.
La utilizacin d e la Inteligencia Artificial requerir en el futuro, ordenadores ms rpidos que debern combinar las tcnicas digitales y
analgicas, tan presentes en la vida humana:
C ) Perifricos
Las mejoras futuras que s e lleven a cabo en los llamados Perifricos
(cintas, discos, impresoras d e alta velocidad, etc.) producirn un impacto muy importante en la informtica.
Los sistemas d e almacenamiento masivo basados en soportes flexibles (cintas, cassettes, cartuchos) tienden a incrementar su capacidad
as como mejorar la velocidad d e transferencia e informacin entre el
perifrico y el ordenador, aunque sea difcil que evolucionen mucho
ms all d e la situacin actual.
En donde e s previsible que se produzcan grandes cambios e s en
los dispositivos d e almacenamiento directo, discos magnticos, discos
\
pticos y discos d e estado slido.
INFORMATICA
271
Los discos magnticos incrementarn su capacidad d e almacenamiento manteniendo el espacio fsico actual. De hecho en los ltimos
cinco aos 'se ha multiplicado por seis.
S e utilizarn otras tcnicas d e grabacin, como la grabacin paralela, que permitirn la mejora d e la calidad d e los datos almacenados,
y d e la velocidad d e acceso a los mismos.
Los discos pticos que se podrn grabar muchas veces, pasarn
a ocupar un lugar preferente en este tipo d e perifricos, al proporcionar una capacidad d e almacenamiento y d e grabacin muy elevada.
Sern muy utilizados en archivos tanto d e datos como d e imgenes
y voz. Estarn incorporados en la Informtica Personal y Profesional,
tanto en volmenes unitarios como en libreras, que se manejarn d e
forma automtica y de grandsimas capacidades.
Los discos d e estado slido, que ya comienzan a estar presentes
en grandes instalaciones, consistentes en grandes cantidades d e memoria externas a la CPU, y que emulan en su comportamiento a un disco, mejorando la velocidad d e acceso d e forma drstica (de 15 a 0,3
ms.), pasarn a ser imprescindibles para el manejo d e los sistemas de
bases d e datos en tiempo real.
Incrementarn su capacidad d e almacenamiento y se reducir su
coste hoy todava muy elevado.
Las impresoras d e alta velocidad mejorarn su rendimiento, con
capacidad d e impresin d e imgenes d e calidad y en color, aunque
la velocidad no se ver incrementada mucho ms debido a los componentes mecnicos que se incorporan.
2. SOFTWARE
Una primera cuestin a resaltar es que el progreso d e innovaciones

tecnolgicas en el hardware ha sido mucho ms intenso que en el
software. Hoy s e dispone d e un pequeo microordenador d e sobremesa con la misma potencia que hace pocos aos requera un gran ordenador que ocupaba toda una sala y unas condiciones ambientales sofisticadas. En cambio los lenguajes ,de programacin, bases d e datos
272
y dems herramientas software han tenido un notable progreso, pero

en un orden de magnitud claramente inferior.
Igual cabe decir respecto al coste. Cada vez es ms significativo
el coste del software de una instalacin respecto al hardware.
Esta tendencia se mantiene hasta el punto de que hoy muchas empresas pueden adquirir potentes ordenadores, crendose el verdadero
cuello de botella en la capacidad de adquirir software y producir las
aplicaciones necesarias con un coste y plazo razonable.
Desde esta perspectiva, a continuacin se describir brevemente
aquellas reas del software donde se aplican mayores esfuerzos de investigacin y de los que se ofrecen productos en el mercado informtico.
A) Centros de Informacin
En los ltimos aos apareci un nuevo concepto denominado Centro
de Informacin, que se ha ido introduciendo progresivamente y cada
vez con ms fuerza en las empresas y que cabe esperar una utilizacin masiva en un prximo futuro.
Haciendo uso de la tecnologa de bases de datos relacionales y
metalenguajes de interrogacin y consulta, el objetivo ltimo de un
Centro de Informacin es poner a disposicin de los usuarios todos
los datos de la compaa y la posibilidad de consultarlos en la forma
que dicho usuario final lo necesite y cuando lo necesite, sin la intervencin de informticos que realicen programas a tal efecto.
De una amplia utilizacin de los Centros de Informacin se pueden
obtener resultados muy valiosos, ya que a partir de que todos los datos de la entidad residan en las bases de datos corporativas en ordenadores centrales, se derivan las siguientes ventajas:
-
El usuario final puede construir las consultas y listados sobre la
marcha, a medida que los necesite.

- Desaparecen los problemas de comunicacin con los informticos para explicarles lo que se desea y desaparecen las demoras
debidas a la programacin que hay que realizar.
S e utilizan los mismos datos d e la entidad para construir una

rica diversidad d e informaciones a la medida d e cada usuario,
que puede construir tantas como quiera y modificarlas con la
frecuencia que se precise.
La implantacin de Centros d e Informacin no est exenta d e algunas dificultades que frenan su extensin en las empresas:
Aunque cada vez se ofrecen productos ms fciles d e usar, se
necesita una especializacin y formacin d e los usuarios para
hacer uso d e dichos metalenguajes.
- Durante su utilizacin se consumen recursos del ordenador extraordinariamente superiores a los procesos convencionales, por
lo tanto dar servicio d e consultas con un Centro d e Informacin
obliga a ampliar la potencia del ordenador al punto que se presenta a veces un problema d e costes.
-
Una solucin que suele tener xito es una situacin intermedia, en

que del ordenador se seleccionan limitadas familias d e datos que son
transferidas a pequeos ordenadores donde acta el usuario final.
B) Inteligencia Artificial (IA)

Con esta denominacin se ha reunido un conglomerado d e disciplinas
informticas cuyo objetivo ltimo es que el comportamiento del ordenador simule el comportamiento humano, de forma que las decisiones del ordenador no se distinga d e las que tomara una persona.
En este rea se lleva trabajando ms d e diez aos y aunque se
dispone de algunos resultados, el avance es muy lento y se espera
que se extienda su utilizacin en la prxima dcada.
El programa d e investigacin est basado en los siguientes apartados:
-
Sistemas expertos
Son programas cuya unidad d e tratamiento no es la instruccin sino

la inferencia lgica. El programa no realiza sucesivas operaciones pre-
274
viamente establecidas por el programador hasta encontrar el resultado

o solucin, sino que realiza deducciones aplicando los razonamientos
ms convenientes hasta encontrar una solucin aceptable.
Este rea d e la IA e s el ms avanzado y se pueden encontrar bastantes productos en el mercado, aunque la construccin d e un sistema
experto es difcil y su mbito d e aplicacin muy restringido.
- Sistemas
de percepcin
Comprensin del lenguaje natural escrito y hablado por las personas,

traduccin d e idiomas, reconocimiento y construccin d e imgenes,
son disciplinas que aproximarn la comunicacin hombre-mquina hasta un dilogo fluido y natural.
Estos sistemas tienen como ncleo a los sistemas expertos para
comprender lo que se ve, s e lee y se oye, y s e encuentran en una
fase d e precomercializacin.
- Programacin automtica
Consecuencia d e los dos puntos anteriores, la programacin automtica consiste en que para conseguir un objetivo n o s e necesita un plan
d e accin detallado, sino un plan general y producir los programas
necesarios en cada momento para consumar etapas.
S e encuentra en fase d e laboratorio y podr tener mltiples aplicaciones, por ejemplo un robot que va corrigiendo su actuacin en funcin d e lo que ve y oye, o la realizacin d e un proyecto d e ingeniera
que propone cambios d e actuacin en funcin d e las eventualidades
que surgen.
-
Sistemas de aprendizaje
Es el rea menos avanzada d e la IA, apenas s e encuentra en fase

terica y e s el complemento necesario d e los sistemas expertos en orden a mejorar su actuacin en base a la experiencia.
INFORMATICA
275
3. COMUNICACIONES
Este es, sin ninguna duda, el componente informtica que mayor evolucin va a sufrir en los prximos aos.
Las nuevas tcnicas digitales d e transmisin se aplicarn a todas
las redes d e transmisin d e datos, permitiendo el incremento d e la velocidad d e las lneas (de 9,6 a 144 Kbaudios), la comparticin d e una
lnea fsica entre dos terminales o un terminal y una comunicacin d e
voz. Simultneamente la videoconferencia, el sonido en alta fidelidad
o la televisin por cable, sern corrientes en un futuro prximo una
vez sea implementada la RDST (Red Digital d e Servicios Integrados).
Esto permitir la interconexin entre ordenadores como cosa rutinaria, posibilitando el acceso desde un terminal cualquiera a grandes Bases d e Datos situadas en cualquier parte del mundo, difundiendo la
informacin a niveles hoy inconcebibles.
Sin este componente, la Informtica no ser nunca lo que todos
esperamos, una herramienta al servicio d e la humanidad.
Contabilidad
1. LA CONTABILIDAD
1. CONCEPTO
La Contabilidad e s la ciencia destinada al control econmico d e los
negocios, que consiste en registrar las variaciones que experimenta el
patrimonio d e un comerciante y la cantidad y clase d e las ganancias o
prdidas que obtiene a lo largo d e un determinado perodo d e tiempo.
Constituye el instrumento fundamental de informacin d e los fenmenos econmicos, por lo que requiere normas basadas en principios
y criterios uniformes y coherentes, con una terminologa que defina
claramente los hechos econmicos y una ordenacin adecuada d e las
cuentas que se consideren necesarias para un correcto registro d e las
operaciones.
Segn el fenmeno econmico que trate y el objetivo que persiga,
la contabilidad puede tener distintos contenidos y clasificaciones, entre
las que cabe destacar:
2. CLASES
LA CONTABILIDAD GENERAL
Es la parte d e la contabilidad que aplica los principios bsicos o generales y sus conceptos elementales y fundamentales.
278
LA CONTABILIDAD APLICADA
Es la parte de la contabilidad que aplica los principios generales a los

distintos tipos de negocio en funcin del sujeto contable.
LA CONTABILIDAD EXTERNA Y FINANCIERA
Es la que aplica las prescripciones legales, facilita la situacin econmico-financiera de la empresa, y los resultados claros, documentados
y cuyos elementos sean comparables en el tiempo.
LA CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION O INTERNA
Es la parte de la contabilidad que persigue conocer, por el anlisis y

la confrontacin de las cuentas de gastos, el coste de la fabricacin
de un producto, de la prestacin de un servicio, de la actividad de
una unidad administrativa o comercial, incluso de un individuo (vendedor, agente, etc.).
LA CONTABILIDAD AUXILIAR
Es aquella en la que se registran las operaciones al nivel ms bajo

que se requiere. Es la fuente de informacin bsica de la contabilidad
analtica.
3. MEDIOS Y METODOS
Para el registro de los datos y su posterior homogeneizacin, comparacin y agrupamiento, la contabilidad utiliza medios y mtodos armonizados o normalizados.
Los medios para el registro de los datos son: *EL ASIENTO, como unidad elemental y <<LACUENTA. como unidad de base. Ambos se reunen en documentos denominados .LIBROS CONTABLES),.
Los mtodos que permiten homogeneizar los datos facilitando su
comparacin y agrupamiento son las .NORMAS CONTABLES. materializadas en un PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD.
CONTABILIDAD
279
Contabilizar es anotar o registrar una operacin, generalmente en PARTIDA DOBLE, en los libros d e contabilidad mediante la unidad elemental de la contabilidad, el eASIENT0. (Ver Doc. Anejo n.O 1).
Esta anotacin se efecta en la unidad base, LA CUENTA, mediante el correspondiente cargo. o abono..
2. CONCEPTOS FUNDAMENTALES
LA PARTIDA DOBLE
Es el sistema d e contabilidad ms utilizado, basado en el principio d e

que no hay deudor sin acreedor y viceversa, que consiste en registrar
todas las operaciones realizadas en el DEBE de una o varias cuentas
y como contrapartida en el HABER d e una o varias cuentas. La suma
de ambas partidas deben ser iguales.
La partida doble aporta tres ventajas fundamentales:
El registro completo d e cada operacin o transacin.
La informacin completa y puntual respecto a la actividad
Verificacin aritmtica automtica.
EL ASIENTO
Es la anotacin contable d e una operacin econmica.

LA CUENTA (VER DOC. ANEJO N o 2)
Es un estado desarrollado del movimiento d e una serie d e valores.

Consta al menos,, d e ttulos y una parte numrica que expresa el movimiento y saldo d e la misma La parte numrica se divide en dos columnas, una para el DEBE y otra para el HABER
280
EL DEBE
Es la contrapartida del Haber y se sita en la parte izquierda de la

cuenta. Est destinado al resistro
del movimiento de ~ a r t i d a sdeudoras
o de CARGO.
S e denomina tambin as al conjunto d e deudas u obligaciones reflejadas en una cuenta corriente, y a la parte izquierda de la Cuenta
de Prdidas y Ganancias o Cuenta de Resultados, que presenta el
conjunto de gastos de una actividad o negocio.
-
EL HABER
Es la contrapartida del Debe y se sita en la parte derecha d e la cuenta. Est destinado al registro d e los movimientos d e las partidas acreedoras o de ABONO.
S e denomina tambin as al conjunto d e derechos o crditos reflejados en una cuenta corriente y a la parte derecha de una Cuenta d e
Prdidas y Ganancias o Cuenta d e Resultados, que presenta el conjunto d e ingresos, directos o indirectos, d e una actividad o negocio.
EL CARGO, EL ADEUDO O EL DEBITO
Es la anotacin contable en el Debe de una cuenta.

EL ABONO O CREDITO
Es la anotacin contable en el Haber d e una cuenta

EL SALDO
El saldo es la diferencia que, en determinado momento existe entre

las partidas o movimientos que integran el Debe y el Haber d e una
cuenta. Puede ser:
Deudor, cuando la suma d e las partidas contabilizadas en el Debe es superior a las contabilizadas en el Haber.
Acreedor, cuando la suma d e las partidas corkabilizadas en el
Haber es superio~a las contabilizadas en el Debe.
CONTABILIDAD
281
EL CUADRE DE CUENTAS
Por aplicacin. del principio de la partida doble, la suma de saldos

deudores del conjunto de cuentas de una contabilidad ha de ser igual
a la suma de los saldos acreedores del resto de las cuentas.
Esta coincidencia de sumas es la que se denomina CUADRAR,
trmino contable que se da al hecho de coincidir la suma de las partes con el todo (saldos deudores con saldos acreedores; el Debe con
el Haber; el Activo con el Pasivo, saldos de cuentas parciales con el
saldo de un grupo de cuentas, etc.).
111. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD

(Concepto, finalidad y estructura bsica)
Es el mtodo normalizado que utiliza la contabilidad para lograr la homogeneidad de los datos y facilitar su comparacin y agrupacin.
Establece un conjunto de principios y normas que, elaborados bajo
criterios de lgica, coherencia y homogeneidad, tienen como finalidad
dar un determinado tratamiento uniforme a la informacin contable,
de tal manera que sta permita no slo generalizar la aplicacin de
dichos principios, sino tambin efectuar comparaciones en el tiempo
y en el espacio, tanto a nivel de unidad econmica, como a nivel de
sector o rama de la economa.
En Espaa, el Plan General de Contabilidad para la empresa fue
aprobado por el Decreto 530/1973 de 22 de febrero, y est dividido
en las siguientes partes:
1. Cuadro de cuentas, dividido mediante clasificacin decimal en

grupos, subgrupos y cuentas.
2. Definiciones y relaciones contables.
3. Cuentas anuales: balance y su anexo, cuentas de resultados
y cuadro de financiamiento.
4. Criterios de valoracin.
Estas divisiones se comentan y desarrollan ms ampliamente en el
siguiente apartado dedicado al Plan Contable de Seguros.
282
IV. EL PLAN CONTABLE DE SEGUROS

1. CONCEPTO
Es el Plan General de Contabilidad Espaol, aprobado por Decreto
530/1973 del 22 de febrero, adaptado a las caractersticas y necesidades d e las entidades d e seguros, reaseguros y capitalizacin.
Las normas d e adaptacin que s e aprobaron por Orden Ministerial
d e 3 0 d e julio d e 1981, aunque guardan la necesaria subordinacin
al Plan General d e Contabilidad en lo fundamental, estn ajustadas
a las prcticas internacionales y ms concretamente a los criterios ya
formados sobre esta materia en la Comunidad Econmica Europea.
2. ESTRUCTURA
El Plan Contable d e Seguros, consta d e las siguientes cuatro partes:
Primera.-Cuadro
d e cuentas (ver Doc. Anejo n. O 3)
Sigue la clasificacin decimal, lo que permite descender dentro del esquema contable hasta el grado o nivel ms inferior.
El conjunto d e cuentas se integran en diez grandes grupos:
GRUPO 1 - FINANCIACION BASICA
Son los recursos propios y ajenos obtenidos por la empresa destinados, en general, a financiar el inmovilizado y las inversiones y a cubrir
un margen razonable d e las operaciones d e trfico.
Comprende: el capital; las reservas, en general n o tcnicas; las provisiones para responsabilidades y gastos; los resultados pendientes d e
aplicacin; los emprstitos; las deudas a empresas del grupo, asociadas
y participadas; las deudas a empresas fuera del grupo y n o asociadas
y participadas; las fianzas y los depsitos recibidos y situaciones transit x i a s d e financiacin.
I1
CONTABILIDAD
283
GRUPO 2 - INMOVILIZADO E INVERSIONES
Comprende: los gastos d e establecimiento y otros amortizables, realizados con imputacin diferida (gastos d e constitucin, gastos d e ampliacin de capital), el inmovilizado inmaterial al que corresponden los
elementos patrimoniales intangibles (patentes, fondo d e comercio, propiedad industrial, derechos d e traspaso, gastos d e investigacin y desarrollo, gastos d e adquisicin d e plizas, etc); el inmovilizado material
comprende los elementos patrimoniales tangibles (bienes materiales) d e
carcter permanente, destinados a la explotacin o actividad d e la empresa (elementos d e transporte, el mobiliario, las instalaciones, equipos
para el proceso d e la informacin, maquinaria, etc.); las inversiones
inmobiliarias que son las que se llevan a cabo en bienes inmuebles
(solares, edificios o locales); las inversiones inmobiliarias que son las
que se llevan a cabo en bienes inmuebles tales como valores (acciones, obligaciones, etc.).
Este grupo incluye tambin la amortizacin por depreciacin del
inmovilizado y d e las inversiones materiales, as como las provisiones
para depreciacin d e las inversiones e insolvencias.
GRUPO 3 - PROVISIONES TECNICAS
S e denominan tambin legales y obligatorias y constituyen las provisiones econmicas que cualquier entidad aseguradora debe realizar para
hacer frente a las obligaciones futuras que surgirn una vez efectuado
el cierre contable d e cada ejercicio econmico, que en general n o
coincide con el fin de las plizas suscritas.
GRUPO 4 - ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRAFICO
Comprende las cuentas personales y efectos comerciales activos y pasivos que tienen su origen en el trfico d e la entidad.
GRUPO 5 - CUENTAS FINANCIERAS
Comprende: los acreedores no comerciales; las cuentas personales y

los medios Iquidos disponibles (tesorera y otros activos Iquidos).
284
GRUPO 6 - GASTOS POR NATURALEZA
Comprende: los siniestros; las comisiones; los gastos de personal; los

tributos; los gastos generales; los gastos de inversiones; las amortizaciones y las provisiones no tcnicas. Todos ellos clasificados por su naturaleza.
GRUPO 7 - INGRESOS POR NATURALEZA
Comprende: las primas y los recargos; los ingresos por inversiones,

regulares y por realizaciones; las comisiones y participaciones del reaseguro cedido y retrocedido y otros ingresos de la entidad. Todos ellos
clasificados por su naturaleza.
GRUPO 8 - RESULTADOS
Este grupo se estructura en dos subgrupos: el subgrupo 8 2 que comprende las prdidas y beneficios excepcionales entre los que se encuentran los obtenidos por venta de inmovilizado y participaciones en
empresas del grupo, asociadas y participadas y el subgrupo 8 9 que
comprende la cuenta de Prdidas y Ganancias en la que convergen
las distintas fuentes de resultados, as como la aplicacin de stos, segn sean beneficio o prdida.
GRUPO 9
Este grupo no se desarrolla, reservndose para la contabilidad interna

y analtica de la empresa.
GRUPO O - CUENTAS DE ORDEN Y ESPECIALES
Como su propio ttulo indica, este grupo se destina al registro de las

cuentas de orden y especiales.
Los diez grupos se desarrollan en subgrupos de dos cifras y stos
a SU vez en conceptos concretos o cuentas principales de tres cifras
que a su vez se desarrollan, en algunos casos, en niveles de cuatro
y hasta cinco dgitos, para despus cada entidad, de acuerdo con sus
necesidades de gestin, desarrolle en niveles inferiores.
Segunda.-Definiciones
y relaciones contables
Cada uno de-los grupos 1 al 8 inclusive, as como el grupo O son

objetos d e una definicin rigurosa y clara en la que, a manera d e sntesis, se recogen las notas financieras o econmicas ms sobresalientes
d e las operaciones que configuran las cifras integradas en ellas, y se
describen los motivos ms comunes d e cargo o abono d e las cuentas
principales.
Tercera. -Cuentas
anuales
Comprende la siguiente documentacin:

El Balance.
La Cuenta d e Prdidas y Ganancias.
- El Anexo
-
Cuyo objeto es expresar la imagen fiel del patrimonio, d e la situacin financiera y d e los resultados d e las entidades d e seguros.
Cuarta. -Criterios
d e valoracin
Los criterios d e valoracin que establece el Plan Contable de Seguros,

s e inspiran en cuatro principios fundamentales:
a) Principio del precio d e adquisicin, es decir, que como norma
general los bienes figurarn en el balance por su precio real d e

adquisicin.
b) Principio d e continuidad, mantenindose en ejercicios sucesivos
los criterios d e valoracin adoptados.
c) Principio d e devengo, para la imputacin contable al ejercicio econmico correspondiente de las operaciones realizadas por la entidad.
d) Principio d e gestin continuada, considerando la gestin d e la
entidad, prcticamente indefinida.
Con independencia d e lo anterior, las entidades d e seguros deben
remitir anual y trimestralmente, al Ministerio d e Economa y Hacienda
286
(Direccin General d e Seguros) un conjunto de documentos d e carcter estadstico y contable, en cumplimiento d e su obligacin legal de
facilitar al Organo de Control la necesaria informacin econmica sobre el desarrollo d e su actividad.
V. EL BALANCE EN GENERAL
1. CONCEPTO
Es un estado en el que se refleja la situacin econmico-financiera d e
una empresa en un momento determinado, es decir, el valor d e las
partidas que integran su Activo y su Pasivo.
2. ESTRUCTURA
A) El Activo
Es la contrapartida del Pasivo y figura en la parte izquierda del balance. Representa el conjunto d e bienes y derechos que integran el
patrimonio d e una empresa.
En una sociedad d e seguros, los conceptos que, con carcter general, constituyen su Activo son los 'siguientes: desembolsos pendientes
d e los accionistas; tesorera (caja y bancos); valores mobiliarios e inmobiliarios; recibos d e primas pendientes de cobro; deudores diversos;
efectos al cobro; fianzas; mobiliario e instalaciones; reservas y saldos
activos d e reaseguradores; gastos d e constitucin y comisiones descontadas, etc.
Entre las distintas clasificaciones que pueden darse al Activo en
funcin d e la masa patrimonial que comprende, cabe destacar las
siguientes:
a) Activo Circulante
Lo integran el conjunto d e elementos d e l Activo que estn en rotacin
o cambio permanente. Comprende las masas patrimoniales d e disponible y realizable.
CONTABILIDAD
287
b) Activo Disponible
Es la masa patrimonial de libre o inmediata disposicin (principalmente, efectivo en caja, saldos de bancos, valores mobiliarios con cotizacin en bolsa, etc.).
c) Activo Realizable
Comprende los elementos patrimoniales, que pueden transformarse en
disponibles mediante el cobro, si se trata d e deudas de terceros, o
mediante la venta, si se trata d e bienes (inversiones materiales y financieras).
d) Activo Fijo
Son los elementos del patrimonio necesarios para el desarrollo de la
actividad d e una empresa, tales como locales, instalaciones, maquinaria, equipos informticos, mobiliario, etc.
e) Activo Ficticio
Es la parte del Activo n o realizable ni recuperable. Est representado
fundamentalmente por los gastos de constitucin y primer establecimiento; las prdidas acumuladas d e ejercicios anteriores; saldos d e
cuentas no recuperables, etc., as como las minusvalas manifiestas d e
la cartera de valores, d e los inmuebles y otras inversiones.
f) Activo Real
Es el total del Activo menos el Activo Ficticio
E) El Pasivo
Es la contrapartida del Activo y figura a la derecha del balance. Representa al conjunto d e deudas, obligaciones o gravmenes que tiene contra s una persona o entidad.
En una entidad d e seguros, el Pasivo, est compuesto por los siguientes epgrafes: capital social, reservas (legales y voluntarias), provi-
288
siones tcnicas, depsitos del reaseguro y deudores y acreedores diversos.

El pasivo se clasifica segn los elementos patrimoniales que lo integran, en:
a) Pasivo Exigible
Conjunto de deudas contradas con terceras personas. En una entidad
de seguros, la partida principal de este Pasivo son las provisiones tcnicas.
b) Pasivo no Exigible
Parte del Pasivo que corresponde al patrimonio neto de la empresa.
Representa la fuente de financiacin propia de la empresa. Est compuesto por el capital, las reservas patrimoniales (voluntarias y legales)
y los beneficios pendientes de distribuir.
El patrimonio neto es tambin la diferencia entre el Activo real (total Activo menos Activo ficticio) y el Pasivo exigible.
VI. EL BALANCE EN EL PLAN CONTABLE

DE SEGUROS
1. CONCEPTOS GENERALES
La legislacin espaola vigente en materia de seguros establece que
todas las empresas de seguros tienen la obligacin de elaborar, al cerrar cada ejercicio econmico, un balance de situacin que deben remitir al Organismo de Control junto con la memoria de sus actividades, la cuenta de prdidas y ganancias y el resto de la documentacin
estadstico-contable oficialmente exigible.
El Balance de Situacin del Plan Contable de Seguros lo configuran los grupos 1, 2, 3, 4 y 5 del cuadro de cuentas, y contiene una
estructura muy especfica ajustada principalmente a la informacin que
deben suministrar las entidades de seguros a los diversos agentes econmicos. Su ordenacin es por epgrafes (nmeros romanos), su-
CONTABILIDAD
289
bepgrafes (una cifra) y partidas (dos cifras), llegando a un nivel de

desarrollo considerado adecuado si se conjugan, por un lado, las demandas d e informacin, y por otro, el requisito d e sntesis y el detalle
informativo que facilita el ANEXO que se comenta y desarrolla en el
Apartado IX.
La ordenacin d e las diferentes partidas del balance, tanto d e Activo como de Pasivo da claridad al describir la composicin patrimonial, facilitando as el anlisis y la formacin d e un juicio acertado sobre el patrimonio 'de la entidad y sobre la correlacin d e las distintas
masas integradas en l.
2. ESTRUCTURA (ver Doc. Anejo n.O 4)

A) El Activo
Las distintas masas patrimoniales del Activo estn clasificadas d e menor a mayor disponibilidad y su ordenacin por epgrafes es la siguiente:
a) Accionistas por los desernbolsos n o exigidos
Es la parte del capital suscrito por los accionistas que no ha sido desembolsado. En las entidades Mutuas no es d e aplicacin este concepto.
b) Inmovilizado
Conjunto d e bienes d e cualquier naturaleza, creados o adquiridos por
la empresa para su utilizacin en el ejercicio d e la actividad. S e clasifican en tres grupos:
1. Gastos d e establecimiento y otros arnortizables

Incluye:
- Gastos d e constitucin d e una sociedad (honorarios de letrados,

notarios, registradores, boletines, tributos, publicidad, comisiones y
gastos d e colocacin d e ttulos, etc.).
290
- Gastos d e primer establecimiento necesarios hasta que la empresa

inicie su actividad productora (honorarios, gastos de viaje, publicidad de lanzamiento, adiestramiento y distribucin del personal hasta
su puesta en marcha, etc.).
- Gastos de puesta en marcha, originados por las primeras pruebas
de los equipos hasta su normal entrada en produccin.
- Gastos de operaciones financieras diversas que, entre otros, comprende los gastos inherentes a las ampliaciones.de capital; los de
emisin de obligaciones y bonos y de formalizacin d e prstamos
(emprstitos) y en su caso las primas d e reembolso.
- Otros gastos amortiuables, d e naturaleza que no tienen asiento
especfico en cualquiera de los anteriores.
- Anticipos de gastos d e establecimiento y otros amortizables comprendidos en este epgrafe.
2. Inmovilizado inmaterial
Comprende los elementos patrimoniales intangibles clasificados en tres
grupos:
- Gastos d e investigacin
y desarrollo, estudios y proyectos relacionados con la actividad de la entidad cuando stos constituyan inversiones del inmovilizado inmaterial.
- Gastos de adquisicin d e plizas, compras de carteras y de comisiones de adquisicin de seguros de vida, cuya amortizacin se
efecta en varios ejercicios.
- Otro inmovilizado inmaterial, que comprende: el fondo d e comercio o conjunto de bienes inmateriales, tales como la clientela,
el nombre o razn social, la marca, los productos y otros de naturaleza anloga que impliquen valor para la entidad. Normalmente
este fondo slo se pone de manifiesto contablemente e n caso d e
una transaccin y los derechos d e traspaso satisfechos por arrendamiento de locales.
Tanto los gastos de establecimiento como el inmovilizado inmaterial, por tratarse de un activo de costes o gastos anticipados, cuyo
CONTABILIDAD
291
consumo en el proceso productivo se realiza en varios ejercicios econmicos, estn sujetos a una amortizacin anual que se llevar a cabo
mediante un plan preestablecido, d e acuerdo con las caractersticas d e
cada clase d e inmovilizado, imputndose sta a la cuenta d e resultados, como gastos.
3. lnmovilizado material
Comprende los elementos patrimoniales tangibles destinados a la explotacin excluidos los inmuebles. S e clasifican en tres grupos:
Equipo informtico, mobiliario e instalaciones y elementos d e
transporte que comprende, los ordenadores y dems equipos informticos, el mobiliario, material y equipos d e oficina y los vehkulos
utilizables para el transporte por cualquier medio y elemento transportado.
- Otro inmovilizado material, cualquiera que sea su caracterstica,
no incluido en el grupo anterior.
-
El inmovilizado material, por la depreciacin que experimenta, tanto fsica por el transcurso del tiempo, como funcional por su utilizacin
y tiempo d e funcionamiento, como econmica por la entrada en el
mercado d e nueva tecnologa que los deja anticuados, ha d e constituir
un Fondo d e Amortizacin con dotacin anual d e parte d e su valor
segn las caractersticas d e cada uno d e los elementos del inmovilizad o que, en su momento, permita su sustitucin o reposicin sin perjuicio econmico para la empresa.
c) ln versiones
La inversin se puede definir como la detraccin d e una parte del capital o d e la tesorera d e una empresa con destino a una concreta
operacin econmica (generalmente, compra d e bienes, ttulos, valores, etc.) que, en principio, se supone va a producir una rentabilidad
satisfactoria.
Segn que la inversin vaya a ser rentable en un pequeo, medio
o prolongado perodo, se habla de inversin a corto, medio o largo
plazo.
El Plan Contable de Seguros las clasifica en tres grandes grupos:
1. Inversiones materiales
Comprende la inversin de bienes inmuebles, incluidos los destinados
a la explotacin y aquellos bienes inmuebles n o incluidos, en otro grupo especfico.
Dentro d e estas inversiones el balance destaca:
Terrenos y construcciones referidos a solares d e naturaleza urbana,
fincas rsticas y otros terrenos no urbanos, y a la construccin en
general cualquiera que sea su destino
- O t r a s inversiones materiales en general, distintas a las inmobiliarias.
- Anticipos e inmovilizaciones materiales en curso por adaptacin,
construccin o montaje.
-
El Plan Contable d e Seguros, incluye en este grupo como un menor importe d e la inversin, una provisin por depreciaciones o prdidas ciertas no realizadas que se produzcan en los terrenos.
Asimismo, la inversin s e ve minorada por el Fondo d e Amortizacin coristituido por las construcciones (edificios, locales, etc., excluido
el valor del solar) con dotacin anual en funcin d e la vida estimada
del inmueble.
2. Inversiones financieras
Este grupo d e inversiones comprende las d e esta naturaleza, sin que
se distingan por razn d e su permanencia o temporalidad, pero exceptuando d e las inversiones las realizadas en empresas del grupo asociadas y participadas, a las que el Plan Contable d e Seguros dedica un
subgrupo d e cuentas especfico (25) que el balance independiza.
El balance las clasifica en:
Acciones y otras participaciones, equivalentes a ttulos d e renta variable y otras participaciones d e la misma naturaleza.
- Ttulos d e renta fija materializados e n obligaciones y bonos sus-
critos o adquiridos por la entidad. En este caso incluye tambin

los ttulos de esta naturaleza emitidos por las empresas del grupo asociadas y participadas.
- Prstamos hipotecarios concedidos por la entidad con garanta
hipotecaria.
- Prstamos no hipotecarios concedidos por la entidad sin garanta hipotecaria, as como los anticipos sobre plizas de vida.
- Depsitos en bancos y otros establecimientos de crdito con
saldo favorable y formalizados por medio de cuentas a plazo fijo
y certificados de depsitos con las condiciones que rigen para
e sistema bancario.
- Otras inversiones financieras no comprendidas en los grupos
anteriores (participaciones en fondos de inversin, letras avaladas, usufructos, fianzas, depsitos distintos a los bancarios, etc.).
- Depsitos constituidos por reaseguro aceptado que permanecen en poder de la entidad cedente para provisiones de riesgos
en curso y prestaciones y gastos de reaseguro aceptado.
El conjunto de estas inversiones el balance las minora con:
- Los desembolsos pendientes que existan de acciones y otras

participaciones.
- La provisin para depreciacin de los valores de cartera que
se pongan de manifiesto al cierre del ejercicio en aplicacin del
artculo 45 del Reglamento de Seguros.
3. Inversiones en empresas del grupo asociadas y participadas

El Plan Contable de Seguros separa las inversiones en empresas del
grupo asociadas y participadas, as como las deudas contradas con las
mismas incluidas en el epgrafe V del Pasivo. Se trata con ello, y como una medida ms, de conseguir transparencia de las entidades de
seguros frente a los terceros y particularmente frente a los asegurados.
Las relaciones tan especiales que concurren en el caso de empresas
del grupo y aunque de modo ms atenuado en el de asociadas y
participadas, aconsejaron dicha separacin, para proporcionar de este
294
modo un elemento d e juicio muy valioso para conocer con profundidad la estructura patrimonial d e las entidades d e seguros.
A los efectos indicados el Plan Contable d e Seguros considera:
Q u e existe grupo en el caso d e sociedades dominantes y dependientes. S e presumir que una sociedad domina a otra cuando directa
o indirectamente la primera posea una participacin mayoritaria en el
capital d e la segunda.
Q u e existe asociacin en el caso d e que una sociedad ejerza sobre otra una influencia notable. S e presumir que una entidad ejerza
sobre otra este tipo de influencia, cuando directa o indirectamente,
la primera posea una participacin del 20 por 100 o m s en el
capital d e la segunda.
Q u e existe participacin cuando una sociedad posea como mnimo el 1 0 por 100 del capital d e otra.
El activo del balance agrupa estas inversiones con la siguiente clasificacin:
- Acciones y otras participaciones en empresas del grupo.
- Acciones y otras participaciones en empresas asociadas y participadas.
En ambos casos corresponde la inversin a los ttulos d e renta variable y otras participaciones d e la misma naturaleza.
- Crditos contra empresas del grupo.
Crditos contra empresas asociadas y participadas
-
En ambos casos comprende las inversiones formalizadas en prstamos hipotecarios y no hipotecarios, cuentas a plazo, certificados d e depsito, etc.
- Acciones y obligaciones propias, pendientes de suscripcin,
contabilizadas por su valor d e reembolso, y adquiridos por la
entidad para su amortizacin.
Este grupo de inversiones, el balance los minora con:
- Los desembolsos pendientes que existan d e acciones y otras
participaciones, tanto de empresas del grupo como asociadas
y participadas.
CONTABILIDAD
-
295
La provisin para depreciacin de los valores de cartera al

cierre del ejercicio en aplicacin del artculo 4 5 del Reglamento
de Seguros.
d) Provisiones tcnicas del reaseguro cedido y retrocedido

Es la parte de las provisiones tcnicas constituidas por la entidad al
cierre del ejercicio para hacer frente a las obligaciones contradas con
sus asegurados y/o reasegurados que van a cargo del reaseguro como
consecuencia de los contratos suscritos.
En el balance se les identifica segn su naturaleza en:
- Provisiones tcnicas para riesgos en curso.
- Provisiones matemticas.
- Provisiones tcnicas para prestaciones.
- Otras provisiones tcnicas.
e) Crditos
Este epgrafe incluye todos los crditos concedidos por la entidad (identificados con los saldos deudores de cuentas) como consecuencia, principalmente, de sus operaciones de trfico.
El balance los identifica segn correspondan a:
1. Entidades y Pools de seguros y reaseguros

Comprende los saldos deudores de las cuentas de efectivo con reaseguradoras por negocio cedido o retrocedido; con cedentes por negocio aceptado y con coaseguradoras.
2. Crditos contra agentes
Comprende los s'aldos a favor de la entidad por el movimiento de
efectivo con sus agentes como consecuencia de las funciones realizadas por stos.
3. Crditos contra asegurados

Corresponde exclusivamente a:
296
-
Recibos d e primas pendientes d e cobro o en litigio deducida la

provisin para posibles anulaciones d e estos recibos.
4. Crditos fiscales, sociales y otros

Incluye los saldos d e cuentas a favor d e la entidad; por ventas o servicios prestados distintos a los caractersticos d e los contratos d e seguros; por deudores d e dudoso cobro; por efectos comerciales girados
por la empresa con origen en operaciones d e trfico; por efectos impagados cualquiera que sea su origen; por los anticipos d e remuneraciones y prstamos concedidos al personal que presta sus servicios en
la entidad; por saldos con entidades pblicas (Estado, Diputaciones,
Ayuntamientos, Comunidades Autnomas, Seguridad Social, etc.), como consecuencia d e desgravaciones, compensaciones, devoluciones de
impuestos y crditos e n general a favor d e la entidad; por saldos n o
crediticios con empresas del grupo, asociadas y participadas, y saldos
con agentes de cambio y bolsa, etc.
5. Accionistas por los desembolsos exigidos

Incluye las deudas d e los accionistas por los desembolsos del capital
suscrito exigidos.
6. Dividendos activos a cuenta

Recoge el importe cuya distribucin, con este carcter, se acuerde por
el Organo competente (Junta d e Accionistas, Consejos d e Administracin, etc.).
El dividendo es la cuota o parte del beneficio econmico d e una
entidad mercantil que corresponde al titular d e cada accin. Es, en
definitiva, la retribucin del capital.
La masa patrimonial d e los crditos se ve minorada en el balance
por la provisin para insolvencias como cobertura d e situaciones latentes d e insolvencias por operaciones de trfico o deudores d e dudoso cobro d e otras caractersticas, incluidos en el Grupo 5 d e Cuentas Financieras.
CONTABILIDAD
297
fi Cuentas de ajuste por periodificacin
Comprende la regulacin de desfases producidos por no coincidir la

fecha de cierre del ejercicio con la de devengo o exigibilidad de ciertos derechos. Estas cuentas tienen por objeto contabilizar en cada ejercicio los ingresos a l imputados.
El balance los situa en:
1. intereses a cobrar no vencidos

Son aquellos que devengan determinadas inversiones financieras (valores de renta fija, instrumentos de regulacin monetaria, cuentas bancarias, depsitos a plazo fijo, certificados, etc.) desde el ltimo vencimiento o fecha en que se percibieron los intereses, hasta la fecha de
cierre del ejercicio y que no se hacen efectivos hasta la fecha de vencimiento de los mismos.
2. Otras cuentas de periodificacin

Comprende: los pagos realizados en el ejercicio que se cierra, por gastos que corresponden al siguiente (pagos anticipados) y los ingresos
imputables en el ejercicio cuyo cobro se realizar en el siguiente (cobros diferidos).
g) Efectivo en bancos y otros establecimientos de crdito, en caja
y en cheques
Comprende la tesorera y medios lquidos de disponibilidad inmediata:

efectivo en caja; saldos a favor de la entidad en cuentas bancarias a
la vista y de ahorro e instituciones de crdito; los bonos y pagars del
tesoro; los cupones vencidos por dividendos e intereses exigidos y pendientes de cobro de las inversiones financieras; los cheques vencidos
nominativos o al portador pendientes de cobro por la entidad.
h) Cuentas de orden
Comprende, tal y como indica el ttulo, las cuentas de orden y especiales, estas ltimas destinadas a contabilizar ciertos hechos, situaciones
298
o circunstancias que de suyo no alteran la expresin contable del patrimonio de la empresa, ni modifican la situacin financiera de la misma.
Se citan a ttulo indicativo, valores recibidos o entregados en garanta, efectos cedidos en gestin de cobro, valores recibidos u otorgados,
valores en garanta de prstamos bancarios, crditos y opciones de
cualquier tipo obtenidos y concedidos, depsitos bancarios de valores,
riesgo por descuento de efectos comerciales, etc.
Deben tener su contrapartida en el Pasivo por los mismos conceptos e importes
E) El Pasivo
Las diferentes partidas del Pasivo estn ordenadas de menor a mayor
exigibilidad y su agrupamiento por epgrafes es el siguiente:
a) Capitales propios
Es la parte del capital que es propiedad de la empresa por cuanto no
procede de emprstitos. Normalmente es la principal fuente de financiacin y comprende el capital social suscrito, las reservas (legales y
voluntarias), las diferencias por actualizacin de activos, los beneficios
no distribuidos y las provisiones para prdidas asimilables a reservas.
El Balance los agrupa segn su procedencia en:
1. Capital suscrito desembolsado

Corresponde al capital escriturado en las sociedades que revistan forma mercantil desembolsado al cierre del perodo.
En las entidades aseguradoras de naturaleza mutua, el capital est
representado por un Fondo Mutual aportado por sus asociados o constituido con los excedentes de los 'ejercicios sociales.
En sucursales espaiiolas de entidades extranjeras, el capital est
representado por la inversin a fondo permanente que la sucursal
mantiene con la Casa Central
2. Primas de emisin
Es el importe de la reserva generada por la emisin y colocacin de
acciones a precio superior al de su valor nominal.
'
CONTABILIDAD
299
3. Diferencias por actualizacin de activos

Dotaciones realizadas por la actualizacin de elementos de activo (inversiones materiales y financieras principalmente) bien sean legales, reguladas por la Administracin, o voluntarias determinadas por la empresa
4. Reservas
Es la parte del patrimonio neto, complementaria del capital, que se
constituye con beneficios no distribuidos y con plusvalas efectivas y
contabilizadas
El Balance las presenta en tres bloques segn su naturaleza:
Reservas legales cuya dotacin es obligatoria por disposicin
legal, principalmente, la reserva establecida por el artculo 106
de la Ley de Sociedades Annimas, y la reserva de capital, regulada por la Ley 22 de diciembre de 1955.
- Reservas estatutarias, cuya dotacin est determinada por los
estatutos de la entidad.
- Otras reservas, dotadas libremente por la entidad
-
5. Resultados de ejercicios anterjores pendjentes de aplicacin

Comprehde los beneficios de ejercicios anteriores no aplicados ni distribuidos.
6. Resdltado del ejercicio despus del impuesto

Corresponde al beneficio neto del ejercicio, es decir, el beneficio bruto
deducido el Impuesto sobre Sociedades.
b) Provisiones tcnicas
Es la dotacin al cierre del ejercicio de la provisin necesaria para hacer frente a las obligaciones contradas como consecuencia de los contratos de seguro y reaseguro suscritos.
Comprenden:
300
1. Provisiones tcnicas para riesgos en curso

Estn destinadas a recoger la parte d e las primas y recargos emitidos
en el ejercicio y que corresponden a ejercicios futuros.
2. Provisiones tcnicas matemticas

Son exclusivas del ramo de Vida y estn destinadas a conseguir un
equilibrio futuro entre Primas y Riesgos.
3. Provisiones tcnicas para prestaciones

Estn destinadas al pago de los siniestros que al cierre del ejercicio estn pendientes de liquidacin, del pago indemnizatorio, o d e declaracin, es decir, ocurridos pero no declarados, y por consiguiente desconocidos por la entidad.
4. Otras provisiones tcnicas

En este grupo d e provisiones tcnicas s e incluyen principalmente las
d e Desviacin d e Siniestralidad o de Estabilizacin, cuya dotacin est
destinada a ampliar el perodo de tiempo por el que se contratan normalmente los seguros, especialmente en aquellos riesgos en que existen condiciones cclicas.
Incluye tambin la provisin para anticipos d e talones en las entidades d e Asistencia Sanitaria; la provisin para desviaciones por sorteo
que deben constituir las entidades d e Capitalizacin y, en definitiva,
todas las provisiones d e carcter tcnico n o incluidas en subgrupos independientes dentro del Plan Contable d e Seguros.
En todos los casos se independizan las provisiones del seguro directo de las del reaseguro aceptado.
C) Provisiones para responsabilidades y gastos
Comprende las provisiones d e carcter n o tcnico para:
Pensiones y obligaciones similares destinadas a cubrir obligaciones contractuales y legales con el personal por pensiones y conceptos similares.
CONTABILIDAD
301
Responsabilidades futuras para hacer frente a responsabilidades

futuras ciertas, nacidas de litigios en curso o por indemnizaciones
o pagos pendientes de cuanta indeterminada a cargo de la entidad.
Obras y reparaciones extraordinarias destinadas a atender a las
revisiones v- reparaciones
de carcter extraordinario del inmovilizado
.
material.
d) Depsitos recibidos por reaseguro cedido y retrocedido
Son las cantidades que permanecen en poder de la entidad, en concepto de depsito para hacer frente a las provisiones tcnicas de riesgos en curso y para prestaciones y gastos a cargo del reaseguro cedido y retrocedido.
e) Deudas
Este epgrafe incluye todas las deudas contradas por la entidad (identificadas con los saldos acreedores de cuentas) como consecuencia,
principalmente, de sus operaciones de trfico.
, El Balance las identifica segn correspondan a:
1. Emprstitos
Comprenden los ttulos-valores (bonos y obligaciones) que la empresa
tiene en circulacin, convertibles o de otras caractersticas.
2. Deudas a establecimientos de crdito

Las contradas con estas instituciones (bancos, cajas de ahorro, financieras, etc.), por cualquier procedimiento formal y legal.
3. Entidades y Pools de seguros y reaseguros
Comprende los saldos acreedores de las cuentas de efectivo con reaseguradoras por negocio cedido o retrocedido; con cedentes por negocio aceptado y con coaseguradoras.
302
4. Deudas con agentes

Comprende los saldos a favor d e stos por el movimiento d e efectivo
como consecuencia de las funciones realizadas por los mismos.
5. Deudas con asegurados

Incluye el importe d e las primas anticipadas por stos y los extornos
de primas pendientes de pago a los mismos.
6 . Deudas condicionadas
Incluye las comisiones y participaciones sobre recibos de primas pendientes de cobro o en litigio, as como las comisiones d e la provisin
para primas pendientes.
7. Deudas a empresas del grupo

Comprende los saldos acreedores d e cuentas n o crediticias, es decir,
de operaciones exclusivamente de trfico con dichas empresas.
8. Deudas con empresas asociadas y participadas

Comprende los saldos acreedores d e cuentas n o crediticias, es decir,
d e operaciones exclusivamente d e trfico con dichas empresas.
9. Fondos para adquisicin d e pensiones

Importe de los fondos d e estas caractersticas constituidos y administrados por la entidad.
10. Cuentas fiscales, sociales y otras

Recoge las deudas contradas por la entidad no incluidas en un grupo
especfico, tales como: las fianzas recibidas como garanta del cumplimiento d e una obligacin; los depsitos recibidos en concepto d e depsito irregular; las deudas con proveedores por suministros d e bienes
y servicios n o incluidos en otro grupo especfico d e deudas; saldos a
favor del personal por remuneraciones pendientes d e pago; saldos con
CONTABlLlDAD
303
el Estado, Diputaciones, Ayuntamientos, Comunidades Autnomas,

otras Entidades Pblicas y Organismos d e la Seguridad Social,, etc.;
saldos con acreedores no'comerciales cuyo origen est en el servicio
financiero; deudas con accionistas por dividendos activos y acciones
amortizadas; saldos de cuentas corrientes de efectivo llevadas con empresas del grupo, asociadas y participadas, con socios, con administradores y cualquier otra persona fsica o jurdica que n o sea banco o
institucin de crdito.
f ) Cuentas d e ajuste por periodificacin
Regulacin de desfases producidos al no coincidir la fecha de cierre

de un perodo (normalmente el ejercicio econmico) con la d e devengo o exigibilidad. Tiene por objeto contabilizar en cada perodo los
gastos imputables al mismo.
Comprende: los gastos del ejercicio, cuyo pago deber hacerse en
el ejercicio siguiente (pagos diferidos) y los cobros realizados en el ejercicio que son imputables como ingreso en el siguiente (cobros anticipados).
g) Cuentas d e orden y especiales
Comprende, tal y como indica el ttulo, las cuentas de orden y especiales, estas ltimas destinadas a contabilizar ciertos hechos, situaciones
o circunstancias que d e suyo n o alteran la expresin contable del patrimonio d e la empresa, ni modifican la situacin financiera d e la misma.
S e citan a ttulo indicativo, valores recibidos o entregados en garanta, efectos cedidos en gestin de cobro, valores recibidos u otorgados, valores en garanta d e prstamos bancarios, crditos y opciones
de cualquier tipo obtenidos y concedidos, depsitos bancarios d e valores, (,riesgo>,pdr descuento d e efectos comerciales, etc.
Deben tener su contrapartida en el activo por los mismos conceptos e importes.
304
VII. LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

EN GENERAL
1. CONCEPTO
Es un estado en el que se reflejan los resultados econmicos d e un
sector o las actividades desarrolladas por una entidad en un perodo
concreto, con motivo de su participacin en determinado negocio.
2. ESTRUCTURA
Adopta la forma d e cuenta con el Debe en la parte izquierda que representa los Gastos y el Haber en la parte derecha que representa
los Ingresos.
A) Gastos
En un amplio sentido, puede considerarse que los gastos es el conjunto de dispendios o consumos dinerarios que debe realizar una entidad a consecuencia directa o indirecta del ejercicio d e sus actividades
empresariales Los gastos pueden ser fijos o variables.
a) Gastos fijos
Los constituyen aquellos que van inherentes a la existencia de la empresa y al mantenimiento y puesta a punto d e su estructura industrial
y comercial. En una entidad d e seguros los gastos fijos estn representados bsicamente, por:
GASTOS GENERALES
Derivados del desarrollo d e la actividad empresarial, tales como alquileres de locales d e oficina, compra de material y mobiliario, consumo
CONTABILIDAD
305
de energa elctrica, obras e instalaciones, telfono, correo y otras comunicaciones, viajes y locomocin en general, amortizacin d e equipos
de maquinaria y material mvil.
GASTOS DE PERSONAL
Derivados d e la r'etribucin econmica por los servicios prestados por

los empleados de la empresa incluidos en su nmina.
Ambos, en su conjunto, representan los Gastos d e Administracin
de la entidad
b) Gastos variables
Son aquellos que estn vinculados estrechamente al nivel y a la evolucin d e la produccin y de la comercializacin d e la empresa.
En la actividad aseguradora los gastos variables bsicamente son:
Derivados directa o indirectamente d e la actividad comercial d e la entidad aseguradora; es decir, retribucin de personal productor (comisiones, incentivos, rappeles, subvenciones, etc.), publicidad y otros semejantes.
En conjunto, los gastos d e administracin y los gastos d e produccin, representan los Gastos d e Gestin d e la entidad.
Otro d e los epgrafes bsicos d e gasto variable dentro de la cuenta
d e resultados d e una entidad d e seguros, son los Siniestros.
B) Ingresos
En un amplio sentido, puede considerarse como el conjunto d e entradas dinerarias que tiene una entidad, a consecuencia directa o indirecta del ejercicio d e su actividad empresarial.
En una entidad de seguros, estn fundamentalmente representados
por las primas, adems d e las rentas regulares d e sus inversiones o
plusvalas d e realizacin d e las mismas.
306
MANUAL DE INTRODUCCION. AL SEGURO
VIII. LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS EN

EL PLAN CONTABLE DE SEGUROS
1. CONCEPTOS GENERALES
La Cuenta de Prdidas y Ganancias del Plan Contable de Seguros la
configuran los grupos 6, 7 y 8 del cuadro de cuentas. Tiene una estructura muy especfica ajustada principalmente a la informacin que
las entidades de seguros deben suministrar a los diversos agentes econmicos.
La cuenta agrupa Ios,distintos componentes segn se trate de la
explotacin del seguro, la gestin financiera, o los resultados excepcionales. Su ordenacin es por epgrafes (nmeros romanos), subepgrafes (una cifra) y partidas (dos cifras), llegando a un nivel de desarrollo que se considera adecuado al complementarse con el detalle
informativo que facilita el Anexo comentado en el siguiente Apartado IX.
Por otro lado y al objeto de poner fcilmente de manifiesto la comprobacin de las distintas fuentes del negocio tcnico, se habilitan columnas que separan los negocios de seguro directo, reaseguro aceptado, reaseguro cedido ms retrocedido y el negocio neto; finalmente
introduce una quinta columna con el neto del ejercicio anterior que
permite comparar la evolucin de las distintas partidas.
2. ESTRUCTURA (ver Doc. Anejo n.' 5 )

A) El Debe
Representa los gastos o consumos realizados por la entidad como consecuencia directa o indirecta del ejercicio de sus actividades. Se clasifican en cinco epgrafes claramente diferenciados:
CONTABILIDAD
307
a) Gastos tcnicos
Son los referidos a las prestaciones (siniestros) pagadas, y la variacin
experimentada al cierre del ejercicio respecto del ejercicio anterior por
las prestaciones pendientes de pago, las provisiones matemticas del
ramo de vida y cualquier otra provisin de carcter tcnico, como
puede ser la provisin para desviacin de siniestralidad.
Se clasifican en dos grupos:
- Gastos tcnicos de ramos no vida.
- Gastos tcnicos de ramos vida.
En ambos casos se contempla por separado:
Prestaciones y gastos pagados derivados de los contratos de
seguro.
Provisiones tcnicas para prestaciones, para hacer frente a las
prestaciones y gastos de seguros como consecuencia de siniestros
indemnizables ocurridos hasta la fecha de cierre del ejercicio.
Provisiones matemticas vida, relativas a contratos de seguros
vida, calculadas por su valor actuarial en la fecha de cierre del
ejercicio.
Otras provisiones tcnicas, obligatorias o voluntarias distintas
a las de prestaciones o matemticas, entre las que cabe destacar, la provisin para desviacin de siniestralidad, la provisin
para anticipo de talones en las entidades de asistencia sanitaria,
y la provisin para desviacin por sorteo que deben constituir
las entidades de capitalizacin.
O) Comisiones y otros gastos de explotacin

Este epgrafe agrupa los gastos variables de produccin (comisiones,
participaciones y otros gastos) y los gastos fijos de explotacin (gastos
generales y de personal) con el siguiente desarrollo:
.
l. Comisiones y participaciones
Comprende las comisiones, participaciones y otros gastos de produccin, agrupndolos en:
308
Comisiones del ejercicio correspondientes a las primas devengadas

del ao, a las que se deduce aquellas que por su condicin d e comisin anticipada, caso del ramo d e vida, o bien como consecuencia d e compras d e cartera, son amortizables en varios ejercicios, y,
por consiguiente son llevadas al activo; por el contrario se incrementa con la parte que d e dichas comisiones activadas en ejercicios
anteriores corresponde amortizar en el ejercicio.
Gastos d e agencia que recoge gastos d e produccin no incluidos
en el apartado d e comisiones del ejercicio, y que corresponden,
principalmente, a los gastos de cobranza en todas sus modalidades;
participacin en beneficios d e agentes y delegados; campaas d e
promocin, etc.
2. Otros gastos d e explotacin

Dentro d e este grupo d e gastos destacan:
Sueldos y salarios que incluye remuneraciones fijas, eventuales, y
gastos d e viaje a directores y, en general, a todos los trabajadores.
Cargas sociales entre las que se incluye: los gastos por traslado
del personal a su centro o lugar d e trabajo; las cuotas a cargo d e
la empresa y a favor d e los Organismos d e la Seguridad Social por
las diversas prestaciones que stos realizan; y otros gastos d e naturaleza social realizados en cumplimiento d e una disposicin legal o
voluntariamente por la entidad.
Dotaciones del ejercicio para amortizaciones d e Activo en su cuota anual correspondiente, tales como: gastos diferidos, inmovilizado
inmaterial, inmovilizado material, etc.
Dotaciones a las provisiones para hacer frente a responsabilidades
futuras ciertas nacidas d e litigios en curso o por indemnizaciones o
pagos pendientes, d e cuanta indeterminada a cargo d e la entidad,
as como para obras y reparaciones extraordinarias; la provisin realizada para hacer frente a insolvencias d e deudores por operaciones
d e trfico (Grupo 4) y deudores incluidos en el Grupo 5 (Cuentas
financieras).
CONTABILIDAD
309
Gastos de explotacin varios en los que se integran: los tributos

comprendidos en el artculo 26 d e la Ley General Tributaria, cuand o se trata de tributos espaoles y la entidad es contribuyente (se
exceptan aquellos que tienen asiento especfico en otro epgrafe,
tanto del balance, caso d e los que forman parte del coste de determinadas inversiones, como de la propia cuenta d e prdidas y ganancias, como es el caso del Impuesto sobre Sociedades); y los gastos generales integrados en el Subgrupo 64 (trabajos, suministros,
servicios exteriores y gastos diversos) del Plan General Contable d e
Seguros.
C) Gastos financieros
Son aquellos gastos vinculados directamente con las inversiones incluida la amortizacin d e las inversiones materiales. Comprenden tambin
las prdidas por diferencias d e cambio en realizacin d e inversiones
y la provisin para insolvencias o minusvalas d e la cartera d e valores.
La Cuenta de Prdidas y Ganancias los clasifica en ocho grupos:
1. Gastos d e inversiones materiales (incluidas amortizaciones)

Son los referidos al mantenimiento y reparacin d e los inmuebles, incluidos en su caso, los del personal afecto a los mismos, siempre que
se trate de trabajadores comprendidos en la Legislacin Laboral d e Seguros, los propios d e comunidades y otros similares.
Incluye adems la dotacin del ejercicio para amortizacin de los
inmuebles
2. Gastos d e inversiones financieras

Comprende los derivados d e las inversiones mobiliarias tales como, comisiones bancarias, depsitos, gastos d e adquisici" de valores, etc.
3. Gastos d e inversiones en empresas del grupo, asociadas y

participadas
Comprende los mismos que los d e las inversiones financieras pero referidos a inversiones en empresas del grupo, asociadas o participadas.
310
4. Gastos financieros varios

Incluyen los gastos derivados de las inversiones en fondos para adquisicin de pensiones y los originados por ampliaciones de capital; de
emisin, modificacin y cancelacin de obligaciones y bonos; y los de
formalizacin, modificacin y cancelacin de prstamos.
Estos gastos alcanzan a los honorarios de letrados, notarios y registradores; impresin de memorias, boletines y ttulos y tributos; publicidad, comisiones y otros gastos de colocacin de ttulos.
Incluyen tambin los intereses de depsito por reaseguro cedido,
adems de los intereses de obligaciones y de bonos, los de prstamos
y cualquier otro gasto financiero no incluidos en grupos anteriores.
5. Dotacin del ejercicio para provisiones

Valor de la depreciacin de los valores de cartera que se ponen de
manifiesto al cierre del ejercicio, as como a las insolvencias de deudores por inversiones (prstamos, depsitos, fianzas, letras avaladas, etc.).
6. Prdidas por diferencias de cambio de divisas

Las originadas como consecuencia de deudas en moneda extranjera
a favor de terceros, bien por operaciones de trfico o distintas a stas
y una vez aplicados los criterios de valoracin que establece el apartado V de la cuarta parte (criterios de valoracin) de las Normas de
Adaptacin del Plan General de Contabilidad adaptado a las compaas de seguros y reaseguros.
7. Prdidas en realizacin de inversiones materiales

Las derivadas de la venta de inmuebles
8. Prdidas en realizacin de Ni versiones fiancieras

Las derivadas de la venta, amortizacin o cancelacin de inversiones
de carcter financiero.
CONTABILIDAD
311
d) Prdidas excepcionales
Comprende aquellas que tienen su origen en el rescate d e acciones
y obligaciones propias; enajenacin d e acciones propias, d e inmovilizado material e inmaterial, y d e participaciones en empresas del grupo,
asociadas y participadas; en la depreciacin del fondo d e comercio,
derechos de traspaso y terrenos; y en la prdida d e fianzas propias.
Comprende tambin cualesquiera otras prdidas que razonablemente
s e califiquen como prdidas excepcionales a juicio de la entidad.
e) Impuesto d e Sociedades
Ser el que corresponda por 10 beneficios obtenidos por la entidad en
aplicacin d e la normativa que regula este impuesto.
f) Beneficio del ejercicio despus del impuesto (saldo que pasa al
Balance)
Es el beneficio neto obtenido despus d e deducido al beneficio del
ejercicio los impuestos que lo gravan, concretamente el Impuesto sobre Sociedades.
Este beneficio es el que queda disponible para su distribucin posterior, segn acuerden los rganos competentes d e la entidad.
B) El Haber
Representa los ingresos d e la entidad como consecuencia directa o
indirecta de su actividad. Como ya s e ha comentado anteriormente,
en una entidad d e seguros estn representados, fundamentalmente,
por las primas como ingreso bsico d e la actividad, las rentas regulares de sus inversiones y plusvalas, como consecuencia d e la realizacin d e las mismas. Lo configura cinco epgrafes d e ingresos claramente diferenciados:
2)
Primas y recargos
Son las primas y recargos adquiridas en el ejercicio, netas d e anulaciones y extornos.
312
S e clasifican en dos grupos:

- Primas adquiridas no vida.
- Primas adquiridas vida.
En ambos casos se contempla por separado:
.,
Primas y recargos netos d e anulaciones que se obtienen al deducir d e la emisin bruta todas las anulaciones que se han producido en el perodo econmico que corresponda, con independencia d e que pertenezcan a emisiones d e dicho perodo u otros
anteriores.
Provisiones tcnicas para riesgos en curso por la variacin que
experimentan las provisiones constituidas al cierre del ejercicio,
destinadas a recoger la parte d e las primas y recargos emitidos
en el ejercicio y que corresponden a ejercicios futuros, y las
constituidas al cierre del ejercicio anterior.
~ r o v i s i o n e spara primas pendientes, por la variacin que experimenten las provisiones constituidas al cierre del ejercicio respecto a las constituidas al cierre del ejercicio anterior. La dotacin
d e estas provisiones se efecta con objeto d e hacer frente al riesgo d e impago d e las primas emitidas que han quedado sin cob r a r a l cierre del ejercicio. Su importe ser la parte d e primas
emitidas 'que previsiblemente y con base a experiencia de aos
anteriores de la propia entidad no vayan a ser cobradas, minoradas en el importe d e sus comisiones as como de la provisin
de riesgos en curso constituida sobre ellas.
b) Otros ingresos d e explotacin

Incluye aquellos ingresos obtenidos por la entidad, distintos a los que
constituyen su actividad bsica y la provisin que en su momento fue
dotada para hacer frente a posibles insolvencias.
S e clasifican en:
-
Ingresos accesorios a la explotacin
Son los obtenidos por la entidad, distintos d e los que constituyen su

actividad bsica, entre los que se encuentran los obteddos por presta-
CONTABILIDAD
313
cin d e servicios al personal, tales como economatos, comedores,

transportes y viviendas; por la prestacin eventual d e ciertos servicios
a otras empresas o particulares; o los ingresos de carcter accesorio,
tales como la administracin d e coaseguro o d e fondos d e pensiones.
-
Provisiones aplicadas a su finalidad
Importe d e la provisin dotada en su momento para insolvencias d e

deudores por operaciones de trfico o incluidos en el grupo cinco,
aplicada a su finalidad.
c) Ingresos financieros
Comprende los ingresos procedentes de las inversiones d e la entidad
incluidos los beneficios por diferencias de cambio, las plusvalas por
realizaciones y cualquier otro ingreso d e carcter financiero.
S e presentan en ocho grupos:
1 .Ingresos d e inversiones materiales

Corresponden a los obtenidos por la renta o alquiler d e los inmuebles
y solares propiedad d e la empresa, incluidos los destinados a uso propio.
..
2. Ingresos d e inversiones financieras
Comprende los obtenidos por las inversiones, en valores d e renta fija
(intereses) o variable (dividendos), as como los intereses d e cuenta corriente o depsitos bancarios, instrumentos d e regulacin monetaria y
prstamos hipotecarios o de otra clase.
3 . Ingresos d e inversiones en empresas del grupo, asociadas y

participadas
Los obtenidos por las inversiones d e todo tipo que la entidad tenga
en estas empresas.
4. Ingresos financieros varios

Incluye el resto d e los ingresos d e carcter financiero.
314
5. Provisiones aplicadas a s u finalidad

Valor de la provisin dotada para depreciacin de los valores de cartera y para insolvencias de deudores por inversiones, aplicada a su
finalidad.
6. Beneficios por diferencias de cambio de divisas

Los originados como consecuencia de deudas de moneda extranjera
de terceros, bien por operaciones de trfico o distintas a stas y una
vez aplicados los criterios de valoracin que establece el apartado V
de la cuarta parte (criterios de valoracin) de las Normas de Adaptacin al Plan General de Contabilidad adaptado a las compafias de seguros y reaseguros.
7. Beneficios en realizacin de inversiones materiales

Los derivados de la venta de inmuebles y terrenos.
8. Beneficios en realizacin de inversiones financieras

Los derivados de la venta, amortizacin o cancelacin de inversiones
de carcter financiero.
d) Beneficios excepcionales
Comprende aquellos que tienen su origen en la enajenacin de acciones propias, de inmovilizado material e inmaterial, y de participaciones
en empresas del grupo, asociadas y participadas y en los beneficios
de fianzas a terceros. Comprende tambin cualesquiera otros beneficios
que razonablemente se califiquen excepcionales por la entidad.
e) Prdida del ejercicio
La producida en el ejercicio.
CONTABILIDAD
315
IX. EL ANEXO DEL PLAN CONTABLE DE SEGUROS

1. CONCEPTO
En terminologa contable espaola, s e conoce con este nombre al conjunto d e documentos que en unin del Balance y la Cuenta d e Prdidas y Ganancias conforman las d3JENTAS ANUALES, d e acuerdo
con las Normas d e Adaptacin del Plan General d e Contabilidad a las
entidades aseguradoras.
2. CONTENIDO
El Anejo contiene una serie d e datos informativos que complementan
y aclaran muy eficazmente el contenido del Balance y la Cuenta d e
Prdidas y Ganancias para facilitar al mximo su correcta interpretacin.
Como mnimo, el Anexo comprender la siguiente informacin:
Ampliaciones d e capital en curso a cierre del ejercicio, haciendo constar nmero d e acciones que se emitirn, su valor com'ercial, la prima si se exigiese, y plazo concedido para la suscripcin.
Criterios d e valoracin d e las diversas partidas del Balance.
Relacin d e empresas del grupo y asociadas con indicacin d e
domicilio, actividad, capital escriturado, porcentaje d e participacin en las mismas y valor terico contable resultante del ltimo
Balance que la sociedad tenga aprobado.
Capital suscrito, con nmero e importe d e las distintas clases
d e acciones, ordinarias, preferentes o con derecho restringido.
Reservas legales, importe d e la constituida en cumplimiento d e
lo dispuesto en el artculo 106 d e la Ley d e S.A.
Resultados negativos d e ejercicios anteriores con detalle por daos e importes.
316
Obligaciones y bonos en circulacin emitidos por la entidad, con

detalle por razn de su naturaleza.
Deudas de la empresa, con detalle por su naturaleza.
Aplicacin de los resultados del ejercicio.
Cuentas d e orden y especiales por riesgos descontados y avales concedidos por la empresa.
Amortizacin acumulada del inmovilizado inmaterial, con detalle
por cada una d e las cuentas.
Amortizacin acumulada del inmovilizado material, con detalle
por cada una d e las cuentas.
Amortizacin acumulada de las inversiones materiales, con detalle por cuentas.
Prstamos y Crditos, con detalle por su naturaleza.
Efectos comerciales a cobrar con importe d e los de vencimiento
inferior a doce meses.
Comparabilidad entre las cifras del ejercicio y precedentes.
Criterios aplicados en la amortizacin de los gastos d e adquisicin d e plizas.
Importe d e los intereses d e financiacin ajena, aplicados como
mayor coste d e las inversiones materiales.
Importes d e las diferencias contabilizadas en el ejercicio por actualizacin de activos.
Desglose de la cifra d e negocio y d e los resultados por actividades (ramos)
Detalbe d e los beneficios y prdidas excepcionales producidas en
el ejercicio.
Informe sobre beneficios fiscales disfrutados por la entidad en el
ejercicio.
Estado demostrativo del valor d e los inmuebles que figuran en
Balance y d e los tasados por la D.G.S.
CONTABILIDAD
317
Estado demostrativo del valor d e las inversiones financieras por

grupos, de'acuerdo con la clasificacin establecida por las bolsas
d e valores.
Cobertura d e provisiones tcnicas.
Inversiones d e fondos para adquisicin d e pensiones.
X. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

1. CONCEPTO
Son aquellos en los que se anotan o registran los hechos contables
a que da lugar la actividad d e la empresa. S e agrupan en dos clases:
.Libros Obligatorios. y .Libros Voluntarios>>.
2. CLASES
A) Libros Obligatorios
a) D e carcter general
Tambin denominados Libros Oficiales o Libros d e Comercio, son
aquellos en los que la empresa debe reflejar su contabilidad ordenada
y adecuadamente a su actividad mercantil. Comprenden, segn la legislacin espaola, el Libro Diario y el Libro d e Inventarios y Cuentas
Anuales y estn regulados por el Ttulo 111, artculos 25 al 33 del Cdigo de Comercio.
LIBRO DIARIO
En l se registran cronolgicamente todas las operaciones relativas al

ejercicio de la empresa. Ser vlida, sin embargo, la anotacin conjunta de los totales d e las operaciones por perodos no superiores al
mes, a condicin d e que su detalle aparezca en otros libros o registros
concordantes, d e acuerdo con la naturaleza d e la actividad d e que s e
trate (art 28 del C. Co.).
LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES
El libro d e Inventarios y Cuentas Anuales se abrir con el balance ini-
318
cial detallado de la empresa. Al menos trimestralmente, se transcribirn, con sumas y saldos, los balances de comprobacin.
Este libro recoger anualmente el inventario de cierre de ejercicio,
as como las Cuentas Anuales (Balance, Cuenta de Prdidas y Ganancias y la Memoria) (art. 28 del C. Co.).
LEGALIZACION DE LIBROS
Los empresarios presentarn los libros que obligatoriamente deben Ilevar en el Registro Mercantil del lugar donde tuvieren su domicilio, para
que antes de su utilizacin, se ponga en el primer folio de cada uno
diligencia de los que tuviere el libro y, en todas las hojas de cada libro, el sello del Registro. En los supuestos de cambio de domicilio tendr pleno valor la legalizacin efectuada por el Registro de origen.
Ser vlida, sin embargo, la realizacin de asientos y anotaciones
por cualquier procedimiento idneo sobre hojas que despus habrn
de ser encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios, los cuales sern legalizados antes de que transcurran los cuatro
meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio (art. 27 del C. Co.).
LLEVANZA DE LIBROS
Todos los libros y documentos contables deben ser llevados, cualquiera

que sea el procedimiento utilizado, con claridad, por orden de fechas,
sin espacios en blanco, interpolaciones, tachaduras ni raspaduras. Debern salvarse a continuacin, inmediatamente que se adviertan, los
errores u omisiones padecidos en las anotaciones contables. No podrn utilizarse abreviaturas o smbolos cuyo significado no sea preciso
con arreglo a la ley, el reglamento o la prctica mercantil de general
aplicacin.
Las anotaciones contables debern ser hechas expresando los valores en pesetas (art. 29 del C. Co.).
CONSERTJACION DE LOS LIBROS
Los empresarios conservarn los libros, correspondencia, documentacin y justificantes concernientes a su negocio, debidamente ordenados, durante seis aos, a partir del ltimo asiento realizado en los libros,
salvo lo que se establezca por disposiciones generales o especiales.
'
CONTABILIDAD
319
El cese del empresario en el ejercicio de sus actividades no le exime del deber a que se refiere el prrafo anterior y si hubiese fallecido
recaer sobre sus herederos. En caso de disolucin de sociedades, sern sus liquidadores los obligados a cumplir lo prevenido en dicho prrafo (art. 30 del C. Co.).
b) Especficos de las entidades de seguros

Las entidades de seguros, adems de los libros exigidos por el Cdigo
de Comercio y otras disposiciones que le sean de aplicacin, estn
obligadas segn establece el Reglamento de Seguros en su artculo 44,
a llevar los listados y documentos que a continuacin se detallan:
Estado de movimientos de las cuentas segn el desglose establecido en el Plan General de Contabilidad en su adaptacin a las Entidades de Seguros y Reaseguros.
Listados de plizas y suplementos emitidos. Las plizas deben ser
emitidas con numeracin correlativa, pudiendo comprender varias
series, sin alteraciones ni nmeros en blanco. Los suplementos emitidos han de ser relacionados con la pliza a la que correspondan.
Listado de siniestros. Los siniestros declarados a la entidad deben
ser registrados en cuanto sean conocidos, debiendo atriburseles una
numeracin correlativa, la cual podr contener varias series. La informacin resumida de este listado ha de obtenerse trimestralmente
para cada modalidad de seguro y por aos de ocurrencia de los
siniestros.
Inventario de inversiones. Este inventario debe comprender la descripcin y estimacin detallada de todas las inversiones financieras
y materiales de la empresa.
Cuadernos de clculo de las provisiones tcnicas.
B) Libros voluntarios
Son todos aquellos que las empresas deseen llevar, adems de los obligatorios, para el adecuado registro, desarrollo y control de sus operaciones.
CONTABILIDAD
321
DOC. ANEJO N.O 1

DESARROLLO DE ASIENTOS
1. OPERACION: Realizacin de gastos de produccin:
al Abonando en la cuenta de efectivo de los Agentes una parte.

b) Pagando en efectivo el resto.
c) Reteniendo el I.R.P.F. de los abonos a los Agentes.

ASIENTO
75.000
614 - Otros gastos de produccin:

A Agentes cuenta efectivo . . 433 60.000
A Tesorera . . . . . . . . . . . . . . . .
57 12.000
A Hacienda-Agentes . . . . . . . . 4.751 3.000
2. OPERACION: Realizacin de distintos gastos generales se.

g n s u naturaleza c o m o se indica:
a) Pagando en efectivo una parte.

b) Adeudando a acreedores otra.
ASIENTO
6.000
7.000
5.000
18.000
3.000
81.000
'
640
641
642
645
646
649
Arrendamientos
- Reparacin y conservacin
Suministros
Trabajos realizados otros emp.
Primas seguros
- Gastos diversos:
A Tesorera . . . . . . . . . . . . . . . .
A acreedores diversos . . . . . . .
-
DOC. ANEJO N.O 2

DETALLE DE MOVIMIENTOS POR CUENTAS
PERIODO MENSUAL
HOJA
FECHA
1 NOMBRE EMPRESA
1
r
TITULO DE LA CUENTA 11.

TRABAJOS SUMINISTROS SERVICIOS EXTERIORES Y GTS DIVERSOS
SUMINISTROS
COMBUSTIBLE
f f f
ASIENT
FECHA
FICINA DE ORIGEE
1 1
lWl
1600
OOW
OOW
00000W
0000000
OOW
3905
9997
6702
6702
0000
o000
WOO
OWO
00000W
0000000
0000000
0000000
woo
m 0
m 0
0000
SALDO ANTERIOR
FACTURA MATER OFl VINAROZ
GTOS CALEFACmN M U I L L A
PALANCAR
S*.
42
fd21
CODIGOS
CONCEPTO
++.CLAVES
IMPUTACION
PRODUCTO
OFlC
CRUCE
1 :1
DEBE HABER
2 825 224
OKKRWWWO 1228 OMO

1
OMO
DOC. ANEJO N.O 3

PLAN CONTABLE DE SEGUROS - CUADRO GENERAL DE CUENTAS
1
FINANCIACION
BASICA
CUENTAS DE BALANCE
-2INMOVILIZADO
E INVERSIONES
-3PROVISIONES
TECNICAS
-4ACREE. Y DEU.
P O R OPERAC.
DE T R A F I C O
-5CUENTAS
FINANCIERAS
1
1
CUENTAS DE GESTION
-6-7-
PRESTACIONES
Y GASTOS POR INGRESOS POR
NATURALEZA
NATURALEZA RESULTADOS
YI
M. PRESTACIONES
10. PRIMAS Y RECAR#VOOLSi DE SEGUGOS
ROS Y REAEGU.
41.DTROS ACREEDO- 5l.ACREEDORES NO 51.COMISIO Y OTROS 11.
RES
COMERCIALES
GASTOS DE CART.
P.GASTOS DE VERSO- n
a. FONDO PARA AO- Y.
OUlSlClON DE PENNAL
SIONB
43,AGENTES Y ASE^ 51.
61, TRIBUTOS
B. INGRESOS ACCESO
GURADOS
RIOS A U KPLO.
TACION
44 OTROS DEUDORES M.
M. TRABAJOS, SUMI., 14. INGRESOS DE INVERSIONES
SEWlClOSE(IER.Y
GASTOS DIVERSOS
E6 OVAS CUEWA! NO 6.
15.
15. EMVRESTITOS
5IPWSI[IIES N IM BOTRAS VRWISIONB 45. PERSONAL
PRESAS DBGRUPO
TECNICAS IVlDAl
BANCARIAS
18 DEUDAS A EMVRE. 26.
36.
4
a.
66.
18
SAS DEL GRUPO
11. DEUDAS A EMPRE. 21
V.
4 i ENllOADES VU8U 5l TESORERIA
81. GASTOS DE I N E R l7 COMISIONESY PAR
IICIPACIONB DEL
SlON Y WSTOS i l SAS MERA DEL
CAS
GRUPO
NANCIEROS
RWEGURDCEDIOO
Y RElROCEDlDO
18. FIANZAS Y DEVOSI B. AMORTIZACIONES 35 PROVISIONES E C N I 43 AIUSTES POR P E 18.
68 DOTACIONES DEL is
TOS RBIBDOS
DEL lNMOVIL114DD
U S DELREASEGURlODlFlCAClDN
UERCICIO VARA
Y DE LU IWERSIO
R O W I M Y RNR&
AMORTIZACION
NES MATERWB
CEDIDO INO VIDA1
19. SmACIONES TMN- B. VROVISIONB
B.PROVISIONE! TECN 49. PROVISIONES
E8 PROVISIONES
69.DOTACIONESA LAS 18. PROVISIONES APLISITORRSDEFINANCAS D B REASEGU.
PROVISIONES
CAOAS A SU FINA
CIACION
RO CEDIDO Y RE.
LIDAD
TROCEDIDD IVlDiU
20 GASTOS DE ESTA. U PROVISID. TECNIM

PARA RIESGOS Y
BLECIM. Y OTROS
CURSO INO VIDA1
AMORIIZABLES
11 RESERVAS
21 INMOVlLIlADO N 31 PROVISIONES MAMATERIAL
TEMATICAS IVIDAI
12 PROVISIONESPARA U.lNMOVlLlZA00 MA- 32. VROVISIONES TECRESVONSABILIDA.
TERIAL
NCAS VARA PRESDES Y GASTOS
TACIONESINOVIDAI
13. RESULTADOS PEN 23. INVERSIONES M A U.PROV1SlONES TEC
TERIALES
NICAS PARA PRES
DIENTES DE AVLI
TACONES IVlDAI
CACION
14
24. INVERSIONES F 3 1 . 0 T M PROYISIONES
NANCIERAS
TECNIUSINOVIDAI
ID. CAPITAL
4.ENIDADES Y
1 C. DE RDOS
1 -8-
C. DE ORDEN
-0CUENTAS D E
ORDEN Y
ESPECIALES
m.
m. VALORESRECBIDOS
81
8,
DI. VALORES ENTREGA.

DOS EN GARANTIA
m RIESGOS van DESCUEWOOEFEClOCIOC
COMERCIALES
83. AVALES RECIBIDOS
8.
M. AVALES CONCEDI-
0.
05.
EN GARANTIA
P.RESULTADOS
E(CBCI0NALES
DOS EN GARANTIA
s.
81.
01.
88.
C CREDITOS SALOOL
B. VERDIDASY GA.
NANCIAS
PENDIEKIES DISPD
SICION
324
DOC. ANEJO N.O 4 (1)

PLAN CONTABLE DE SEGUROS
BALANCE
l. ACCIONISTAS, por dcsembalsos no exigidos
Ii. INMOVILIZADO
1. Gastos de establecimiento y otros amortizables

1.1. Gastos de constitucin, de primer eitabiecimiento y de puesta en marcha . . . .
1.2. Gastos de operaciones financieras diversas
y otros amortizables . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3. Anticipas de gastos de establecimiento y
otros amortizables ...................
2. Inmaterial
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
...
Gastos de investigacin y desarrollo

Amortizaciones acumuladas la deducir)
Gastos de adquisicin de plizas ...,..
Otro inmovilizado inmaterial ...........
3. Material
3.1. Equipa informtico, mobiliario e instalacin
y elementos de transporte . . . . . . . . . . . .
3.2. Otro inmovilizado material ............
3.3. Anticipas e inmovilizaeiones en curso .
3.4. Amonilacianes acumuladas la deducir1
111. INVERSIONES
1. Materiales
1.1. Terrenos y construcciones ............
1.2. Provisin por depreciacin de terrenos la
deducir) ............................
1.3. Otras inversiones materiales ...........
1.4. Anticipm e inmovilizaciones materiale en
CURO
...............................
1.5. Amortizaciones acumuladas la deducirl

2. Financieras
2.1. Acciones y otras participaciones ......
2.2. Desembolsos pendientes la deducir) ...
2.3. Titulos de renta fija ..................
2.4. Pr6stamos hipotecarios ...............
2.5. Pr6stamas no hipotecarios y anticipas scbre plizas .........................
2.6. Depsitos en bancos y otros establec~
mientos de crdito ..................
2.7. Otras inversiones financieras .........
2.8. Depsitos connituidos por reaseguro acec
tado ...............................
2.9 Provisiones la deducir) . . . . . . . . . . . . . .
CONTABILIDAD
325

BALANCE
EJERCICI
........
.......
........
.......
........
.......
1 . Provisiones tcnicas para riesgos en curso

1.1. Seguro directo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2. Reaseguro aceptado . . . . . . . . . . . . . . . . . .
........
.......
........
.......
2. Provisiones matemticas IVidaI

2.1. Seguro directo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2. Reaseguro aceptado ...................
........
........
.......
.......
3. Provisiones tcnicas para prestaciones

3.1. Seguro directo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2. Reareguro aceptado . . . . . . . . . . . . . . . . . .
........
.......
........
.......
4. Otras prwi~ionestcnicas
4.1. Seguro directo .......................
4.2. Reaseguro aceptado . . . . . . . . . . . . . . . .
........
.......
........
.......
........
.......
........
.......
UERCI
l. CAPITALES PROPiOS
l . Capital suscrito IDesembolsado al 31-12-19861

2. Primas de emision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Diferencias por actualizaciones del activo . . .
4. Reservas
4.1. Reservas legales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.2. Reservas estatutarias . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.3. Otras reservas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Resultados de ejercicios anteriores pendientes

de aplicaci6n
..............................
6.Resultado del eiercicio despus del Impuesto

11. PROVlSiONES TECNiCAS
111. PROVISIONES PARA RESPONSABILIDADES Y

GASTOS
[V. DEPOSITO5 RECiBlDOS POR REASEGURO
CEDIDO Y RETROCEDIDO
V. DEUDAS
1 . Empr~titos
1 . 1 . Convenibles
........................
1.2. Otros empr&titos
...................
2. Deudas a establecimientos de crdito
.....
326

(continuacin)
BALANCE
ACTIVO
EJERCII
3. Inveciiones en empresas d6I grupo, asociadas

y participadas y acciones propias .........
3.1. Acciones y otras participaciones en empresas del grupo ....................
3.2. Desembolsos pendientes la deducirl ...
3.3. Crditos contra empresas del grupo ...
3.4. Acciones y otras participaciones en empresas asociadas y participadar . . . .
3.5. Desembolsos pendientes la deducirl ...
3.6. Crbditos contra empresas asociadas y partbipadai ............................
3.7. Acciones y obligaciones propias .......
3.8. Provisiones la deducirl ................
.......
.......
.......
.......
.......
.......
.......
.......
IV. PROVISIONES TECNICAS DEL REASEGURO

CEDiDO Y RETROCEDIDO
1. Provisiones tcnicas para riesgos en curro
2. Provisiones maternaticas IVidal ............
3. Provisione~tcnicas para prestaciones .....
4. Otras provisiones tcnicas . . . . . . . . . . . . . . .
V. CREDITOS
1. Entidades y Paols de Seguros y Reaseguros
1.1. Reaseguradoras
1.2. Cedentes
1.3. Coaseguradoras ......................
2. Crditos contra agentes ..................
3. Provisiones la deducirl ...................
4. Crditos contra aseguradas
4.1. Recibas de primas pendientes de cabro
4.2. Pmvisi6n para p h a s pendientes 1s deducirl
5. Crditos fiscales, sociales y otros .........
6. Accionistas por los desembolsos exigidas . .
7. Dividendos activos a cuenta ..............
8. Provisiones la deducid . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI. CUENTAS DE AJUSTE POR PERiODlFlCAClON
1. Intereses a cobrar. no vencidos . . . . . . . . . . .
2. Otras cuentas de periodificaci6n . . . . . . . . . .
Vil. EFECTIVO EN BANCOS Y OTROS
ESTABLECIMIENTOS DE CREDITO. EN CAJA
Y EN CHEQUES ...........................
TOTAL ACTIVO I+II+III+IV+V+VI+VII
....
VIII. CUENTAS DE ORDEN .....................
TOTAL GENERAL ...............
.......
.......
.......
.......
.......
CONTABILIDAD
327
DOC. ANEJO N.O 4 (21
(continuacin)
BALANCE
EJERCICII
-
3. Entidades y Pools de Seguros y Reaseguror

3.1. Reaseguradores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2. Cedentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
...
.....................
...
3.3. Coaseguradoras
4. Deudas con agentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5. Deudas con asegurador
..................
6.Deudas condicionadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. Deudas a empresas del grupo
...........
8.Deudas a empresas asociadas y participadar

9. Fondos para 'adquisicin de pensiones
lo. Cuentas fiscales, sxiaies y b t n s
.....
.........
VI. CUENTAS DE AJUSTE POR PERIODIFICACIOI

TOTAL PASIVO I + I I + I I I + i V + V + V I
111. CUENTAS DE ORDEN
TOTAL GENERAL
.......
...
328

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS
EBE
SEGURO
DR
I ECTO
3i
l. GASTOS TECNiCOS
1. Gano$ tcnicos no vida
1.1. Prestacione~ y gastos pagad o ~ .no vida ..............
1.2.Provisiones tcnicas para prestaciones. no vida:
+al cierre del ejercicio . . . .
a l comienzo del ejercicio
1.3.Otras provisiones tecnicas. no
vida:
-al comienzo del ejercicio .
RUSEGURO
ACtPTAW
bi
RUSEGURO
CEOW
I MAS
RER
i OCE
OIW
i-iiki
NEGOCO
I
NErO
141
UErO DEL
mciclo
1NltRlOR
i-
...........................
......
...........................
-
...........................
-
...........................
...........................
......
......
......
......
2. Gastos tcnicos vida

2.1. Prestaciones y gastos pegados.
vida . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2.Provisiones tcnicas para prestaciones, vida:
a l comienzo del eiercicio
2.3.Provisiones matembticas. vida:
+al cierre del eiercicio .....
-al comienzo del ejercicio
2.4. Otras provisionestcnicas. vida:
a l comienzo del ejercicio .
TOTAL GASTOS TECNICOS VIDA
Y NO VIDA ...................
11. COMISIONES Y OTROS GASTOS

DE EXPLOTACION
l. Comisiones y panicipaciones
1.1. Comisiones.
no vida. del eier
..
c m 0 ......................
1.2.Comisiones, vida. del ejercicio:
+Comisiones y paflicipaciones
de las primas devengsdas del
ao ....................
-Comisiones del ao llevadas
al activo
+Amoflizaci6n en el ao de
las comisiones de adquisicin
llevadas al activo . . . .
1.3.Gastos de agencia . . . . . . . . .
................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......
...........................
......
. . . . . . . . .. . . . . . . . .-. . . . . . . . . -......
. . . . . . . . .. . . . . . . . .. . . . . . . . . -......
...........................
......
...........................
...........................
......
-
.........
......
......
........................... ......
.........
.........
......... ......
.........
.........
.........
.........
......
......... ......
......... ......
SIGUE
325
CONTABILIDAD
DOC. ANEJO N . O 5 (21

HABEP
REASEGURI
CEDIDO MA
ii
YEO
l DEL
JERCICIO
4NIERO
iR
1
........
.........
......
........
.........
........
.........
........
.-. . . . . . . . -. . . . . .
SEGURO
DR
I ECTO
b
-
ACEPA
lW
NEGOCO
I
NETO
E
-
m
-
l. PRIMAS Y RECARGOS
1. Primas adquiridas, no vida
1.1. Primas y recargos netos anulaciones, no vida . . . . . . . . . . .
1.2. Provisiones tcnicas para riesgos en curso, no vida:

+al comienzo del ejercicio
-al
cierre del ejercicio
.....
......
......
1.3. Provisiones para primas p e n ~

dientes, no vida:
a l cierre del ejercicio . . .
.........
......
........
.........
......
........
.........
-
........
-
.........
......
-
........
-
........
-
......
-
......
........
2. Primas adquiridas, vida

2.1. Primas y recargos netos de anulaciones, vida . . . . . . . . . . . . .
2.2. Provisiones para pimas pendien~

tes, vida:
a l cierre del ejercicio
.....
TOTAL PRIMAS ADWIRIDAS VIDA

Y NO VIDA . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
......
ii. OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION
1. ingresos accesorios a la expiotaiibn
..............................
........
2. Provisiones aplicadas a su finalidad
..............................
........
......
......
........ -
TOTAL OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION
.................
SiGU
330
DOC. ANEJO N.O 5 ( 1 )

continuacinl
2.1. Sueldar y salarios
.........................................
2.2. Cargas ~ c i a i e s
.................
................................
2.3. Dotaciones del ejercicio para amortizaciones

2.4. Dotaciones a las provisiones
...............................
2.5. Gastos de explotacin varios
l. Comisiones y participaciones del reaseguro
No vida ......................................................
Vida
TOT
:ASTOS FINANCIEROS
Gastos de inversiones materiales Ilncluidas arnartlracianesl
!. Gastos inversiones financieras
........
...................................
i. Dotacin del ejercicio para provisiones
...........................
....................
materiales .................
i. Prdidas por diferencias de cambio de divisas
'. Prdidas en
realizacin de inverrianes
1. Prdidas en realizacin de inversiones financieras

TOTAL GASTOS FINANCIEROS
'ERDIDAS EXCEPCIONALES
TOTAL 1 + 11
+ 111 + IV
.................
................................
.....................................
...........................................
MPUESTO SOBRE SOCIEDADES
.................................
3ENEFICIO DEL EJERCICIO DESPUES DEL IMPUESTO [Saldo qui

,asa al balancei
TOTAL GENERAL
..............................
33
CONTABILIDAD
DOC. ANEJO N.O 5 (2

(continuacin
ABEl
VETO OB
JERCICIO
lKliRlOR
m
1
111. INGRESOS FINANCIEROS
1. Ingresos de inversiones materiales
...............................
2. Ingresos de inversiones financieras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3. Ingresos de inversiones en empresas del grupo, asociadas y participadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Ingresos financieras varios
.....................................
.............................
de cambio de divisas . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Provisiones aplicadas a su finalidad
6. Beneficios por diferencias
......
......
......
......
......
......
7. Beneficios en realizaci6n de inversiones materiales
...............
......
8. Beneficios en realizaci6n de inversiones financieras
................
..............................
......
......
-
....................................
......
-
...........................................
......
-
TOTAL INGRESOS FINANCIEROS
IV.BENEFICIO$ EXCEPCIONALES
TOTAL I + l l + I I I + I V
V. PERDIDA DEL EJERCICIO Saldo que pasa al baiancei
TOTAL GENERAL
..............................
......
-
......
-

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MANUAL DE INTRODUCCION AL SEGURO

FUNDACION MAPFRE ESTUDIOS

Director de Realizacin del Manual: A. Guardiola Lozano

Quedan riourosamente ~rohibidas. sin la

01990 Editorial MAPFRE, S. A.

Cap . 1. La Institucin Aseguradora

U . CONDUCTAS FRENTE AL RIESGO . . . . . . . . . . . . .

Cap . 2 . El Contrato de Seguro

2 . CONCEPTO DE CONTRATO DE SEGURO . . . . . . . . . . . . . . . .

II . CARACTERES Y PRINCIPIOS BASICOS . . . . . . . . .

FORMALIZACION DEL CONTRATO: LA POLIZA . . . . . . .

VI . ASPECTOS DE LA FORMALIZACIN DE POLEAS

Cap . 3. Las Clases de Seguros

11. CLASIFICACJON GENERAL DE LOS SEGUROS . . .

III . LOS RAMOS DEL SEGURO PRIVADO . . . . . . . : . .

1V. RAMOS PERSONALES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3. RAMO DE ENFERMEDAD (SUBSIDIOS) . . . . . . . . . . . . . . . . . .

V . RAMOS PATRIMONIALES (DE DAROS) . . . . . . . . . .

7 . RAMOS DE CREDITO Y CAUCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

10. OTROS RAMOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

VI . RAMOS DE PRESTAClON DE SERVICIOS . . . . . . .

VI1. OTRAS CLASES DE SEGUROS . . . . . . . . . . . . . . . .

Cap . 4 . La Empresa de Seguros

11. CLASES DE EMPRESAS DE SEGUROS . . . . . . . . . .

111. ALGUNOS CARACTERES DE LA EMPRESA DE SE-

4 . UN POSIBLE ESQUEMA DE ORGANIZACION EN UNA EMPRE-

V . LA PROYECCION DE LA EMPRESA HACIA EL FUTURO: ALGUNOS INSTRUMENTOS UTILIZABLES AL

Cap . 5. Las Tcnicas del Seguro

111. PROVISIONES TECNICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148

IV . MARGEN DE SOLVENCIA Y FONDO DE GARANTIA

2 . PARTIDAS QUE COMPONEN EL MARGEN DE SOLVENCIA .

V . TECNICAS DE DISTRIBUCION DEL RIESGO: COASEGURO Y REASEGURO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4 . ELEMENTOS PERSONALES DEL REASEGURO . . . . . . . . . . .

7 . ASPECTOS CONTRACTUALES DEL REASEGURO . . . . . . . . .

Cap . 6 . La Distribucin y Produccin de Seguros

3. EL PRODUCTO Y SU TRATAMIENTO COMERCIAL . . . . . . .

11. EL MERCADO, EN ESPECIAL EL DESEGUROS

III . LA DISTRIBUCION DEL SEGURO . . . . . . . . . . . . . . 182

4 . LA RETRIBUCION DE LOS MEDIADORES: LA COMISION . . 195

Cap . 7. El Control Estatal del Seguro

1. ANTECEDENTES HISTORICOS. JUSTIFICACION Y PRINCIPIOS

11. LA ORGANlZAClON DEL CONTROL . . . . . . . . . . . . 204

A) Junta Consultiva d e Seguros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

111. ALGUNAS MANIFESTACIONES DEL CONTROL SEGUN

2 . ACTUACION DURANTE EL FUNClONAMlENTO DE LAS ENTIDADES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3. ACTUACIONES Y SITUACIONES QUE SUPONEN LA SALIDA

IV. FACULTA~ESCOERCITIVAS DEL ORGANO DE CONTROL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

V . ORGANIZACION DE LA INFORMACION . . . . . . . . . 253

VI . CICLO DE VIDA DE LAS APLICACIONES INFORMATICAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

111. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (Concepto,

V . EL BALANCE EN GENERAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286

El presente <Manual>,es heredero directo del &uso de Inhoducc~n

so. El resto de los contenidos que desarrollan el ndice temtico del

Asimismo no puedo dejar de mencionar la eficiente labor que han

Director de Estudios de Seguros

MANUAL DE INTRODUCCiON AL SEGURO

La prima o cuota que el Estado percibe por estas coberturas e s

11. CONDUCTAS FRENTE AL RIESGO

En general es la precaucin presente para prevenir la produccin de

MANUAL DE INTRODUCCION AL SEGURO

tros, mientras que esta previsin n o existe en el propio asegurador

Ahora bien, esa incertidumbre no slo se materializa d e la forma

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