EJERCICIOS DE AUTO EVALUACIN 1

NOMBRE:Jessica Cachimuel
El desarrollo de estos ejercicios le servirn para enriquecer su conocimiento
VAMOS USTED PUEDE!
DEFINA LO SIGUIENTE:
1. Qu es el Proceso Contable?
El proceso contable inicia desde comprobantes, documentos, estado de situacion inicial
jornalizacion,mayorizacion, balance de comprobacion, estados financieros, estado de
situacion fiananciera, estado de situacion economica, cierre de libros.

2. Qu entiende por Jornalizacin y Mayorizacin

Libro diario: pertenece al grupo de los libros principales, se registra en forma cronologica
todas las operaciones de la empresa mediante asientos, a los que se denomina JORNALIZACION
Libro Mayor: Conjunto de cuentas contables donde se agrupa de manera individual las cuentas
que son registradas en libro diario. Pertenece al grupo de los libros principales, Los valores
en el Debe del Diario pasan al Debe de una cuenta de Mayor, y los registrados en el haber
pasan al Haber de Mayor, a esto se le denomina MAYORIZACIN

PRCTICA
La Empresa SERVIMOTORES S.A., con R.U.C. 1702390717001 dedicada a la actividad de

Septiembre 02 Realizamos el depsito del saldo que mantenemos en Caja. ($1.000) Segn CI N
Septiembre 04 Abonamos al saldo de Documentos por Pagar $ 1.150 (saldo Inicial) Segn CE N
Septiembre 05 Pagamos a Diario EL COMERCIO FACT- 625, por Promocin y Publicidad $ 500,00
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre

06
07
11
12
13
14

Facturamos a la Compaa AGROFERTISA S.A. FACT-001 por servicio de Chequeo

Se realiza el depsito de la venta del da anterior segn CI N-002
Compramos a HEIDELBERG S.A., una mquina Enderezadora marca STILER a $ 1
Recibimos de ECUASANITAS S.A (Cliente) como anticipo a Servicios de Endereza
Se realiza el depsito del anticipo da anterior segn CI N-004.
Compramos a LA REFORMA FACT- 991, Suministros de Oficina $650, (stock) canc

Se pide:
Jornalizacin
Mayorizacin en T contable
LIBRO DIARIO
FECHA
1-Sep-14

DETALLE
1

Bancos
Cuentas por cobrar
Caja
Muebles de oficina
a)Documentos por pagar
Capital
V/R Estado de Situacion Inicial
2-Sep-14
2
Bancos
a)Caja
V/R Deposito realizado segn CI.01
4-Sep-14
3
Documentos por pagar
a)Bancos
V/R Realizamos pago segn ch.1001
2-Sep-14
4
Gasto publicidad
a)Bancos
V/R Fact.205 pago segn ch.1002
3-Sep-14
5
Caja
a)Servicio mantenimiento
V/R Por mantenimiento mecanico
4-Sep-14
6
Bancos
a)Caja
V/R Deposito del dia anterior
5-Sep-14
7
Maquinaria
a)Bancos
V/R Compra de maquinaria
6-Sep-14
8
Caja
a)Antcipo servicios prestados

DEBE

HABER

12,125.00
3,250.00
1,000.00
730.00
7,150.00
9,955.00

1,000.00
1,000.00

1,150.00
1,150.00

500.00
500.00

1,100.00
1,100.00

1,100.00
1,100.00

1,200.00
1,200.00

1,000.00
1,000.00

V/R Servicio de enderezada

7-Sep-14
9
Bancos

1,000.00
a)Caja

V/R Deposito del dia anterior

8-Sep-14
10
Suministros de oficina
a)Bancos
V/R Compra suministros d oficina
Total

1,000.00

650.00
650.00
25,805.00

25,805.00

BALANCE DE COMPROBACION
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

CUENTA
Bancos
Cuentas por cobrar
Caja
Muebles de oficina
Documentos por pagar
Gasto publicidad
Servicio mantenimiento
Maquinaria
Anticipos servicios prestados
Suministros de oficina
Capital
TOTAL

SUMAS
DEBE
HABER
15,225.00
3,500.00
3,250.00
3,100.00
3,100.00
730.00
1,150.00
7,150.00
500.00
1,100.00
1,200.00
1,000.00
650.00
9,955.00
25,805.00 25,805.00

conocimiento

de situacion inicial
eros, estado de

rma cronologica
omina JORNALIZACION

individual las cuentas

pales, Los valores
rados en el haber

a a la actividad de PINTURA, ENDEREZADA Y CHEQUEO MECNICO DE VEHCULOS,

n Caja. ($1.000) Segn CI N 001

0 (saldo Inicial) Segn CE N 100 CH-1001.
ocin y Publicidad $ 500,00 cancelamos segn CE No- 101 CH-1002.

01 por servicio de Chequeo Mecnico de los autos del personal administrativo, $ 1.100, nos cancelan de co
gn CI N-002
ezadora marca STILER a $ 1.200, nos emiten FACT-1147; cancelamos segn CE N-103 CH-1003
po a Servicios de Enderezada de sus autos el valor de $1.000.
CI N-004.
e Oficina $650, (stock) cancelamos segn CE N-104 CH-1004

MAYORIZACION
BANCOS

12,125.00
1,000.00
1,100.00
1,000.00
15,225.00

CUENTAS X COBRAR

1,150.00
500.00
1,200.00
650.00
3,500.00

3,250.00

3,250.00

0.00

CAJA

MUEBLES DE OFICINA

1,000.00
1,100.00
1,000.00

1,000.00
1,100.00
1,000.00

3,100.00

3,100.00

CAPITAL

730.00

730.00

9,955.00

0.00

DOCUMENTOSXPAGAR

0.00

9,955.00

GASTO PUBLICIDAD

1,150.00

7,150.00

500.00

1,150.00

7,150.00

500.00

0.00

SERVICIO MANTENIM.

0.00

1,100.00

1,200.00

1,100.00

1,200.00

ANTCIP.SERV.PRESTA

0.00

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
11,725.00
3,250.00
730.00
6,000.00
500.00
1,100.00
1,200.00
1,000.00
650.00
9,955.00
18,055.00 18,055.00

MAQUINARIA

0.00

SUMINISTROS DE OFIC.

1,000.00

650.00

1,000.00

650.00

0.00

VEHCULOS, inicia sus operaciones el 1 de Enero del 2.003.

o, $ 1.100, nos cancelan de contado CH-00425,

CE N-103 CH-1003

EJERCICIOS DE AUTO EVALUACIN 2

NOMBRE: Jessica Cachimuel
El desarrollo de estos ejercicios le servirn para enriquecer su conocimiento
VAMOS USTED PUEDE!
1. Defina lo siguiente: Qu es Activo; Pasivo; Patrimonio?

Activo: es un recurso controlado por la entidad.

Pasivo: es una obligacin presente de la entidad.
Patrimonio: es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos
2. Resuelva los siguientes ejercicios sobre ecuacin contable y sus variaciones:

a) La Empresa ATU inicia sus operaciones: Caja $2,000; Equipo de computacin $1,600; cuentas p
PATRIMONIO=ACTIVO-PASIVO
Activo
Caja
Equipo de computacion
Total Activo=

2,000.00
1,600.00
3,600.00

Pasivo
Cuentas por pagar
Total Pasivo=
Patrimonio=

b) La Empresa QPRO; tiene activos por el total de $15,000; opera con un capital de $5,000, deter
PASIVO=ACTIVO-PATRIMONIO
Activo

Capital
15,000.00

Total Activo=

15,000.00

Total Capital=
Pasivo=

c) El pasivo de la Empresa JAQT, asciende a $20,000; y su patrimonio es de $125.400. Determine

ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO

Activo

Total Activo=

Pasivo

145,400.00

Total Pasivo=
Patrimonio=

d) La Empresa AUTOCAD S.A. al 1 Septiembre 2010 dispone de los siguientes saldos $15,000 en l
Maquinaria $4.100; mantenemos pendiente de cobro una Letra de Cambio por $700; tenemos un
de $5.500 , El Impuesto al Valor Agregado de la Ca. no se ha cancelado $900 ; el arriendo del me
mantiene Aporte de Socios Futuras Capitalizaciones $1,100 y; una Reserva Legal de $ 88. Encuen
ACTIVO
Bancos
Maquinaria
Documentos por cobrar
Total Activos=

15,000.00
4,100.00
700.00
19,800.00

PASIVO
Prestamo bancario
IVA por pagar
Arriendo por pagar
Total Pasivos=
PATRIMONIO
Aporte de socios futuras
Reserva legal
Capital
Total Patrimonio =
Total Pasivo + Patrimonio

N 2

conocimiento

educidos todos sus pasivos.

aciones:

putacin $1,600; cuentas por pagar $800. Determine el Patrimonio Neto

800.00
800.00
2,800.00

un capital de $5,000, determine el pasivo de la empresa.

5,000.00
5,000.00
10,000.00

es de $125.400. Determine el valor del activo.

20,000.00
20,000.00
125,400.00

uientes saldos $15,000 en la cuenta corriente de la empresa Banco Pichincha

mbio por $700; tenemos una Obligacin Bancaria con el Banco Pichincha por un valor
o $900 ; el arriendo del mes no se ha cancelado el gasto asciende a $500, la empresa
erva Legal de $ 88. Encuentre el Capital Contable actual de la Empresa.

5,500.00
900.00
500.00
6,900.00

1,100.00
88.00
11,712.00
12,900.00
19,800.00

EJERCICIO DE AUTO EVALUACIN 3

NOMBRE:Jessica Cachimuel

ACTIVIDAD
Dinero disponible en caja general
Dinero disponible para pagos menores
Impuestos pendientes de pago
Terreno comprado
Anticipo empleados
Articulos para la venta
Dinero depositado en bancos
Aportes de socios a fin de integrar el capital
Valor de remuneraciones de empleados
Creditos concedidos a clientes
Venta de mercaderias
Arriendo de oficinas
Consumo servicios basicos (luz, agua)
Comprfa de sillon ejecutivo para gerente
Compra de suministros de Of. Para un ao
Servicio de mantenimiento de equipos
Compra de repuestos de vehiculos
Compra de oficina para la empresa
Utilidad obtenida en venta de activo fijo
Perdida ocacionada por robo
Compra papelera, basurero, recogedor
Gastos para reorganizar la empresa
Compra de maquinaria para la produccin
Compra de repuestos para maquinaria
Obligacion pendiente con hipoteca L/P
Deuda con hipoteca que vence en un ao
Rentas cobradas por anticipado
Inversiones en bancos (polizas acumulacion
Publicidad prepagada para un ao
Descuentos que se conceden a clientes
Intereses pagados por prestamos
Ingresos por prestacion de servicios
Inversion por estudios de mercado
13 o.,14o. Sueldos, Fondos Reserva
Aportes al IESS pendientes de pago
Obligaciones pagadas a proveedores
Fletes de mercaderias

NOMBRE DE LA
CUENTA
Caja
Caja chica
Impuestos por pagar
Terreno
Anticipo empleados
Compra
Bancos
Gastos sueldos
Ventas

G
Act.
x
x
x
x
x

Propaganda y promocion de mercaderias

Horas extras a trabajadores
Entrega de garantias
Serrvicios de asesoria brindados
Servicios bancarios
Renta obtenida en inversiones (intereses)

EJEMPLO DE PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.01 CAJA
1.1.1.02 BANCOS
1.1.2 EXIGIBLE
1.1.2.01 CLIENTES
1.1.2.02 ANTICIPO EMPLEADOS
1.1.2.03 IVA EN COMPRAS
1.1.2.04 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
1.1.3 REALIZABLE
1.1.3.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.3.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS
1.1.4 DIFERIDOS
1.1.4.01 PUBLICIDAD PREPAGADA
1.1.4.02 ARRIENDO PREPAGADO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 ACTIVOS FIJOS

1.2.1.01 MUEBLES DE OFICINA

1.2.1.02 EQUIPO DE COMPUTO
1.2.1.03 VEHICULOS
1.2.1.06 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO
1.2.1.07 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
1.2.1.08 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
2.1.1.01 PROVEEDORES
2.1.1.02 PROVEEDORES CON DOCUMENTOS
2.1.1.03 IVA EN VENTAS
2.1.1.04 RETENCIONES EN LA FUENTE
2.1.1.05 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.1.06 IESS POR PAGAR
2.1.1.07 RETENCION JUDICIAL
2.1.1.08 COMISARIATOS POR PAGAR
2.1.1.09 SUELDOS POR PAGAR
2.1.1.10 PROVISIONES POR PAGAR
2.1.1.11 CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.12 INGRESOS PRECOBRADOS
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

2.2.1.01 PRESTAMO A LARGO PLAZO

3. PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.01 CAPITAL SOCIAL
3.1.2 RESERVAS
3.1.2.01 RESERVA LEGAL
3.1.3 RESULTADOS
3.1.3.01 RESULTADOS DEL PERIODO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS
4.1.1 INGRESOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS
4.1.1.01 VENTAS
4.1.1.02 DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.1.03 DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.1.04 RENTA COMISIONES
4.1.1.05 RENTA SERVICIOS
5. COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS Y GASTOS
5.1.1 COSTOS
5.1.1.01 COMPRAS
5.1.1.02 DEVOLUCIONES EN COMPRAS

5.1.1.03 DESCUENTOS EN COMPRAS

5.1.1.05 COSTO DE VENTAS
5.1.2 GASTOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS
5.1.2.01 GASTOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA
5.1.2.02 GASTOS SERVICIOS BASICOS
5.1.2.03 GASTOS HONORARIOS
5.1.2.04 GASTOS SUELDOS
5.1.2.05 GASTOS PROVISIONES
5.1.2.06 GASTOS ARRIENDOS
5.1.2.07 GASTOS PUBLICIDAD
5.1.2.08 GASTOS DEPRECIACION
5.1.2.09 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA
5.1.2.10 GASTOS BANCARIOS

Pas.

GRUPO
Pat.

Ren.

Gas.

SALDO
Db.
Cr.

BALANCE
PyG
B. G.
x
x
x
x
x
x
x