TrabajoColaborativo1 Admon de Salarios 2015

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E INGENIERA

ADMINISTRACION DE SALARIOS: 332574_124
2015
ADMINITRACION DE SALARIOS
Trabajo Colaborativo 1
INTEGRANTES:
INGRITH VANESSA BLANCO, COD: 1049620096
JOHN EMANUEL PABON ARAQUE COD: 1049639046
WILMAR BAYARDO GARZON CAMARGO, COD: 1056928850
JAVIER FERNANDO GONZALEZ GUERRERO, COD: 1101176806
YULY AGUILAR VALDERRAMA, COD: 1049606422
Grupo:
332574_124
Tutor:
MARTHA CATALINA OSPINA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CURSO DE ADMINISTRACION DE SALARIOS
Octubre 05 de 2015
pg. 1

2015
INTRODUCCIN
Por medio de este trabajo, se realizar el proceso de transferencia de la unidad 1

con el fin de aplicar los conocimientos expresados en el mdulo.
Aprenderemos cmo y cundo se debe calcular la retencin en la fuente para un
asalariado en Colombia para el ao 2015, y como liquidar una nmina plasmando
nuestros conocimientos mediante un ejemplo, situacin importante para todo el
grupo dado que es vital para nuestra profesin y para saber a ciencia cierta cuanto
en realidad es nuestro salario, en muchas ocasiones alrededor de nuestra vida
laboral siempre nos preguntamos, cuanto es en realidad los porcentajes y/o el
porqu de nuestros descuentos y dems inconformidades presentadas, para ello se
practicara en una empresa denominada INDUSTRIAS BLANCO S.A., en la que
calcularemos la liquidacin de la nmina propuesta por el tutor.
pg. 2

2015
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo y cul es el

procedimiento para calcular la Retencin en la Fuente por ingresos
laborales, mostrar algunas herramientas o software que sirven o son
utilizados para clculos de Retefuente en las empresas.
La retencin en la fuente es el pago anticipado de la declaracin de renta que se

aplica a los empleados cuando el salario bsico mensual para el 2015 supera los
($3.975.000). Dicho estimativo sale del clculo preliminar de la Unidad de Valor
Tributario (UVT), cuyo monto oficial es de ($28.279).
Hay que restarle lo bsico que permite la nueva ley tributaria (4 por ciento del pago
obligatorio de pensiones, 4 por ciento del pago a la salud y el 1 por ciento que los
trabajadores aportan, a manera de solidaridad, para financiar los subsidios en
seguridad social.
Otros incrementos:
Otro de los incrementos que los colombianos deben tener presente es el de la
sancin mnima que impone la Dian, pues nadie est exento de ser sancionado. As,
segn la UVT estimada para el 2015, lo mnimo con lo que podr sancionar la
entidad recaudadora ser 280.282 pesos, teniendo en cuenta que dicha multa
equivale a 10 UVT.
Adems del clculo de la retencin en la fuente, la UVT tambin sirve para que los
declarantes de renta puedan establecer con cul formulario pueden hacer su trmite
tributario.
As, como la norma creada en la reforma tributaria del 2012 establece que los
empleados cuyos ingresos brutos en el respectivo ao gravable sean inferiores a
4.700 UVT, estos podrn determinar el impuesto por el sistema del impuesto mnimo
alternativo simple (Ims).
pg. 3

2015
De tal forma, este ao, para los nuevos declarantes de renta con recursos sencillos
(provenientes en un 80 por ciento de su trabajo), el Ims resulta ser la mejor opcin.
En consecuencia, quien tenga ingresos anuales menores de 44,7 millones el
prximo ao podr declarar de forma simple, con el Ims.
Tope de deducciones:
La UVT tambin sirve para utilizar las deducciones que establece la ley.
En el caso de la retencin en la fuente, el trabajador podr bajar su base gravable
con los pagos por salud, con una salvedad: siempre que el valor a disminuir
mensualmente no supere 16 UVT mensuales, es decir, 452.512 pesos en el 2015.
Tambin se podr hacer uso de un descuento del 10 por ciento del total de los
ingresos provenientes de la relacin laboral, si se tiene a cargo un dependiente. El
mximo permitido para esta rebaja es de 32 UVT, que el prximo ao equivaldrn
a 905.024 pesos.
En el caso del ahorro en cuentas AFC (ahorro para el fomento de la construccin),
otra de las herramientas para bajar la base gravable, tambin podr aplicar la UVT.
Segn la reforma del 2012, para que pueda ser beneficiario de la deduccin, los
ahorros no podrn sobrepasar el 30 por ciento del ingreso laboral o del ingreso
tributario del ao, con un tope determinado por la UVT: 3.800 UVT por ao. Esto
implica un monto de ahorro de 107471.600 pesos.
Para bajar la retencin en la fuente sobre pagos laborales y en consecuencia el

impuesto sobre la renta definitivo, existen alternativas que hoy la ley otorga. De
acuerdo con Diego Cubillos Pedraza, gerente Tax & Legal Deloitte Colombia, las
opciones son las siguientes:
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2015
Aportes a Pensiones y AFC:

Estos aportes, que constituyen un ahorro voluntario (el primero a pensiones y el
segundo a compra o adquisicin de vivienda), son considerados como un ingreso
no constitutivo de renta, y en consecuencia disminuyen la base de la retencin en
la fuente en asalariados.
Pagos por Salud y Educacin:

Si el trabajador aporta certificados de pagos al empleador por salud (medicina
prepagada o seguros) o educacin (pagos a entidades aprobadas por el ICFES)
pueden tratarse como una deduccin.
Intereses por Vivienda:

Igualmente los intereses pagados en prstamos para adquisicin de vivienda son
considerados deducciones. Tenga en cuenta que al principio un buen porcentaje
(cerca al 90%) de los crditos hipotecarios van a ser intereses, es decir, casi todo
puede ser deducible.
Pagos por Alimentacin:

A diferencia de las otras opciones, esta alternativa se pacta con el empleador y se
da cuando se paga una parte del sueldo con bonos de alimentacin o le paga un
tercero (Sodexo, un restaurante o una entidad que preste servicios de alimentacin).
Mtodos para la retencin en la fuente por ingresos laborales:

Se puede determinar por medio de dos mtodos o procedimientos comnmente
conocidos como procedimiento 1 y procedimiento 2. Cmo saber cul de los dos
procedimientos es el que se debe aplicar?
Para elegir el procedimiento adecuado, en primer lugar se debe tener en cuenta que
hay que aplicar aquel procedimiento que ms favorezca al empleado, es decir,
aplicar el procedimiento que le signifique una menor retencin.
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2015
El procedimiento nmero uno: tiene en cuenta los ingresos que se obtengan en

el mes en que se debe aplicar la retencin.
Este se debe aplicar necesariamente cuando el trabajador ingresa a trabajar por

primera vez, puesto que el procedimiento nmero dos, toma como referencia el
ingreso promedio de los meses anteriores, y en el caso de los trabajadores que
trabajan por primera vez no tiene meses anteriores. En este caso, para poder aplicar
el procedimiento dos se debe esperar hasta junio o diciembre, que son los meses
en que se debe calcular este procedimiento. Para pasarse al procedimiento nmero
dos, no es necesario que lleve 12 meses, la norma permite que el clculo se haga
con un nmero inferior de 12 meses, por lo que se ha de suponer que hasta con dos
meses es suficiente para determinar un promedio. Pero para poder tomar dos
meses se requiere que el empleado lleve laborando 3 meses, debido a que el mes
del clculo no se toma en cuenta, solo los anteriores a dicho mes.
En principio, para determinar cul es el procedimiento que ms le conviene al
empleado, lo ms sencillo es hacer el clculo por los dos mtodos y comparar cul
de los dos genera una menor retencin.
Pero esta solucin no siempre es confiable, solo podra ser til cuando se trata de
empleados que tiene unos ingresos muy estables mes tras mes. No lo es para un
empleado que continuamente asciende y mejora sus ingresos, o que por alguna
eventualidad, en determinado momento puede recibir alguna cantidad de dinero
adicional por una u otra razn.
En estos casos, s se hace necesario hacer un anlisis cuidadoso para determinar
el comportamiento futuro de los ingresos del empleado e identificar cual ser el
efecto que tendrn a la hora de determinar la base de retencin.
El procedimiento nmero uno, al tener en cuenta solo los ingresos del respectivo
mes, al aumentarse estos ingresos, necesariamente significa una mayor base de
retencin y por consiguiente una mayor tarifa.
El procedimiento nmero dos: tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12

meses anteriores al mes en el que se hace el clculo.
pg. 6

2015
El procedimiento nmero dos, por tener en cuenta el promedio de los 12 meses

anteriores, no afectara la base de retencin hacia el futuro, porque se calcula es
con base a los ingresos del pasado, y la tarifa que se determine con base a esos
ingresos anteriores, se aplicara dentro de los 6 meses siguientes sin importar si los
ingreso de esos seis meses siguientes se incrementan o no.
A manera de ejemplo: Un trabajador que en el segundo semestre del 2014, ha

obtenido ingresos bajos, pero en el primer semestre del 2015, sus ingresos se
duplicaran, el procedimiento que se debe aplicar es el nmero dos, ya que este se
aplica para el primer semestre del 2015, calculado con ingresos del 2014 que son
inferiores y es posible que ni si quiera resulte tarifa para aplicar.
Supongamos que el trabajador tena en el 2014 un ingreso promedio mensual de

1.000.000, y que en el 2015 tiene un ingreso mensual de 4.000.000. Aplicando el
procedimiento dos, la tarifa de retencin que se aplicar en el primer semestre del
2015, ser cero (0), no importa que el empleado gane 4.000.000 al mes. Aplicando
el procedimiento nmero uno a un sueldo de 4.000.000 la retencin seria bastan
elevada.
Caso contrario; si el empleado en el 2014 tena un ingreso promedio de 4.000.000
y en el 2015, sus ingresos disminuyen a 2.000.000, es obvio que el procedimiento
ms recomendable es el nmero 1, que es con el que se determinara una tarifa
menor. Se debe tener en cuenta que si se utiliza el procedimiento nmero dos, la
tarifa que all se determine se aplicara dentro de los siguientes seis meses, sin
importar si el sueldo del trabajador est por debajo de los rangos de la tabla sujetos
a retencin. Se podra dar el caso de aplicar retencin inclusive sobre un salario
mnimo cuando se ha utilizado el procedimiento dos.
De acuerdo a lo hasta aqu expuesto, se puede concluir, que si los ingresos de un

empleado se incrementan considerablemente hacia el futuro, el procedimiento
aconsejable es el nmero 2, debido a que este se calcula con el promedio de los
pg. 7

2015
ingresos anteriores, y cuando estos son menores, la base de retencin ser menor
que si se determina con los ingresos futuros que son superiores.
Cuando los ingresos son constantes, prcticamente es indiferente si se aplica uno
u otro procedimiento.
El procedimiento dos se puede aplicar, o bien cuando los ingresos sean constantes
o no vayan a sufrir un incremento considerable, o cuando los ingresos de los
siguientes meses se incrementen considerablemente. En ningn caso se debe
aplicar cuando los ingresos en los meses siguientes vayan a disminuir.
La utilizacin del procedimiento nmero dos, depender del comportamiento de los
ingresos dentro de los seis meses siguientes en que se aplicara dicho
procedimiento, por lo que a la hora de elegir el procedimiento a utilizar, se debe
hacer un estudio de cmo se comportaran los ingresos futuros de cada uno de los
trabajadores.
Recordemos que una empresa puede aplicar a cada trabajador un procedimiento
diferente; no es obligacin que se aplique el mismo procedimiento a todos los
trabajadores. Lo que s es obligatorio es aplicar el mismo procedimiento a un mismo
trabajador durante los seis meses siguientes, o hasta la fecha en que se calcular
el procedimiento nmero dos: Junio y Diciembre.
Cuando los ingresos son altos, o cuando se trata de trabajadores obligados a
declarar renta, puede ser sano pagar una retencin en la fuente elevada. Como bien
sabemos, la retencin es un mecanismo que permite pagar anticipadamente los
impuestos. En el caso de los asalariados, estos no son disciplinados en hacer una
provisin para el pago del impuesto de renta, y cuando llega la hora de pagar el
impuesto, el asalariado no tiene ni plata ni retenciones. Es ms fcil por ejemplo,
que cada mes se le retenga de su salario$200.000 y no tener que pagar a ltima
hora 2.400.000 por concepto de impuesto. En cierta forma, la retencin puede ser
una forma de ahorrar para pagar posteriormente los impuestos.
La Retencin en la fuente por ingresos laborales, se puede determinar por

medio de dos mtodos o procedimientos comnmente conocidos como
procedimiento 1 y procedimiento 2.
pg. 8
A continuacin se explica el

2015
procedimiento a seguir en cada uno de ellos. La estructura a seguir para la

depuracin es la siguiente:
PROCEDIMIENTO 1 (ARTCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)

No. Conceptos
A
Salario bsico mensual (dinero o especie)
B
Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios (directo o indirecto)
D
Cesanta, intereses sobre cesanta, prima mnima legal de servicios (sector
privado) o de navidad (sector pblico) y vacaciones.
E
Dems pagos ordinario o extraordinario
F
Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)
G
Pagos a terceros por concepto de alimentacin (limitado segn artculo 3871 ET)
H
Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
I
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
J
Cesanta, intereses sobre cesanta y prima mnima legal de servicios (sector
privado) o de navidad (sector pblico). Pagos expresamente excluidos por
el artculo 385 estatuto tributario.
K
Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
L
Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)
M
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
N
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
O
Ahorros cuentas AFC
P
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artculo 206 ET
Q
Total rentas exentas (M+N+O+P)
R
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (ao anterior)
S
Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda
T
Pagos a salud (medicina prepagada y plizas de seguros)
U
Deduccin por dependientes (artculo 387-1 ET)
V
Total deducciones (R+S+T+U)
W
Subtotal (F-L-Q-V)
X
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artculo 206 ET (W X 25%)
Y
Base gravable de retencin en pesos (W X)
Z
Base gravable de retencin en UVT (aplicar tabla artculo 383 ET)
CLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIN
No. Conceptos
pg. 9

2015
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
X
Y
Z
AA
AB
AC
AD
AE
AF
pg. 10
Sumatoria de los salarios bsicos pagados durante los 12 meses anteriores

(dinero o especie)
Horas extras, bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses
anteriores (sean o no factor salarial)
Auxilios y subsidios pagados durante los 12 meses anteriores (directo o
indirecto)
privado) o de navidad (sector pblico) y vacaciones pagados durante los 12
meses anteriores
Dems pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses
anteriores
Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E)
Cesanta e intereses sobre cesanta. Pagos expresamente excluidos por el
artculo 386 estatuto tributario.
Total
ingresos
no
constitutivos
de
renta
12
meses
anteriores (G+H+I+J+K)
Ahorros cuentas AFC
Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P)
Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de
vivienda
Total deducciones de los 12 meses anteriores (R+S+T+U)
Subtotal 1 (F-L-Q-V)
Subtotal 2 (W-X)
Se divide por 13 o el nmero de meses que corresponda
Base en pesos para determinar porcentaje fijo de retencin
Base en UVT (AA dividido 26.841) (aplicar tabla artculo 383 ET)
Rango de la tabla del artculo 383 ET
ltimas UVT del rango anterior
Tarifa marginal
UVT marginales

2015
AG
AH
Retencin en la fuente en UVT (((AB AD) X AE) + AF)

Porcentaje fijo de retencin ((AG dividido AB) X 100)
El procedimiento nmero 2, se debe calcular en los meses de diciembre y de junio

de cada ao, y se tomara el promedio de los 12 meses anteriores al mes en el que
se hace el clculo, es decir que si se hace el clculo en diciembre de 2012, se
tomaran los ingresos desde el mes de diciembre de 2011 hasta noviembre de 2012;
si el clculo se hace en junio de 2013, se tomaran los ingresos desde el mes de
junio de 2012 hasta mayo de 2013.
En el caso que el empleado lleve menos de un ao trabajando, se tomaran en

cuenta los meses que lleve y se dividir por ese mismo nmero. Ejemplo: si el
empleado lleva laborando 10 meses, se sumaran los ingresos de esos 10 meses y
una vez depurados se dividirn por 10 para determinar la base. Recuerde que
cuando se lleva un ao o ms, la sumatoria resultante de los 12 meses anteriores
se dividir en 13.
Luego, mensualmente, se sigue el mismo tratamiento que en el procedimiento 1

para efectos de determinar la base mensual de retencin, a la cual se le aplicara el
porcentaje fijo semestral calculado en junio o diciembre, puesto que una cosa es
determinar el porcentaje fijo, y otra determinar la base para aplicar el porcentaje fijo.
Una vez determinado el porcentaje fijo, este se aplicara en cada uno de los
siguientes seis meses, as la base depurara en cada mes, no alcance el tope mnimo
para estar sometido a retencin en la fuente.
La tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales que se encuentra

sealada en el artculo 383 del estatuto tributario establece que los pagos gravables
superiores a $2.549.895 (95 X 26.841) se les practica retencin, y en el caso que
utilicemos el procedimiento 2, puede ser que en el mes de febrero, el salario slo
sea de $2.500.000 una vez depurado, en tal caso se debe aplicar el porcentaje fijo
de retencin ya determinado con anterioridad. Esto no sucedera en el
pg. 11

2015
procedimiento 1, ya que slo se aplicara retencin si el salario gravable supera

$2.549.895. En otras palabras, una vez determinado el porcentaje fijo, este se
aplicara a los salarios de los seis meses siguientes sin importar el monto mensual
de los mismos, lo que no sucede con el procedimiento 1, en el que slo se aplicara
retencin si los ingresos gravados superan el monto de $2.549.895.
Continuacin procedimiento 2:
CLCULO DE LA BASE DE RETENCIN MENSUAL PARA APLICAR EL
PORCENTAJE FIJO
No. Conceptos
A
Salario bsico mensual (dinero o especie)
B
Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios (directo o indirecto)
D
privado) o de navidad (sector pblico) y vacaciones.
E
Dems pagos ordinario o extraordinario
F
Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)
G
H
I
J
Cesanta e intereses sobre cesanta. Pagos expresamente excluidos por el
artculo 386 estatuto tributario.
K
L
Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)
M
N
O
Ahorros cuentas AFC
P
Q
Total rentas exentas (M+N+O+P)
R
S
Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda
T
U
V
Total deducciones (R+S+T+U)
W
Subtotal (F-L-Q-V)
X
pg. 12

2015
Base de retencin que se multiplica por el porcentaje fijo de retencin
Despus de seleccionado el procedimiento a utilizar y una vez determinada la base

gravable en UVT (depurada), se lleva a la siguiente tabla:
Rangos en UVT Rangos en pesos
Tarifa
Impuesto
marginal
Desde Hasta Desde
Hasta
>0
95
$0
$2.550.000 0 %
$0 (cero pesos)
(Ingreso laboral gravado expresado
>95
150
$2.550.001 $4.026.000 19%
en UVT menos 95 UVT)*19%
> 150 360
$4.026.001 $9.663.000 28%
en UVT menos 150 UVT)*28% ms
10 UVT
En
En
>360
$9.663.001
33%
en UVT menos 360 UVT)*33% ms
adelante
adelante
69 UVT
Es importante resaltar que para el caso del procedimiento 1 se toma el regln Z
denominado base gravable de retencin en UVT y en el procedimiento 2 se utiliza
al calcular el porcentaje fijo de retencin como se muestra en los reglones del AB al
AH.
Concepto y valores que se deducen o descuentan del total de ingresos para

determinar la base sometida a retencin
Cesantas e intereses sobre cesantas

El artculo 206 de estatuto tributario en su numeral 4, establece que son exentas
siempre y cuando el salario mensual promedio de los seis ltimos meses del
empleado no exceda de 350 UVT.
La parte no gravada (la que excede el lmite) se determinar as:
Mayor
Mayor
Mayor
Mayor
pg. 13
de
de
de
de
350
410
470
530
UVT
UVT
UVT
UVT
hasta
hasta
hasta
hasta
410
470
530
590
UVT el
UVT el
UVT el
UVT el
90%
80%
60%
40%

2015
Mayor de 590 UVT hasta 650 UVT el

Mayor de 650 UVT en adelante
el 0%
20%
Prima mnima legal de servicios

La razn por la que se excluye no es porque sea exenta o sea ingreso no constitutivo
de renta, sino porque la retencin se le practicara directamente segn el monto del
pago por concepto de prima de servicios. La prima de servicios slo se excluye en
el procedimiento nmero1, en el 2 se incluye dentro de la totalidad de ingresos
gravados, es decir, que slo si se utiliza el procedimiento 1, la retencin en la prima
de servicios se puede determinar en forma independiente.
Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Los siguientes conceptos se consideran como ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional:
Las primeras 41 UVT correspondiente a pagos que el empleador realice

a terceros por concepto de alimentacin del trabajador o su familia, siempre y
cuando el trabajador no devenga ms de 310 UVT.
Rentas exentas
Los numerales del 1 al 10 del artculo 206 del estatuto tributario contemplan las
rentas de trabajo exentas como son las originadas en indemnizaciones por
accidente de trabajo, las indemnizaciones que impliquen la proteccin de la
maternidad, lo recibido por gastos de entierro del trabajador y el seguro y las
compensaciones por muerte de los miembros de las fuerzas militares y de la polica
nacional, entre otras.
pg. 14

2015
Igualmente, el 25% del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador
es renta de trabajo exenta y su clculo se efecta una vez se detraiga (reste) de
dichos pagos lo correspondiente a ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones y dems rentas exentas diferentes a la que se calcula, conforme se
muestra en los cuadros anteriores. La renta exenta por este concepto no puede
superar mensualmente el valor de 240 UVT.
Son consideradas rentas exentas los aportes obligatorios y voluntarios que haga el
trabajador a los fondos de pensiones, as como tambin las sumas que depositen
en las cuentas de ahorro denominadas Ahorro para el Fomento de la Construccin
AFC, siempre que la sumatoria de los tres conceptos no exceda del 30% del
ingreso laboral o del ingreso tributario del ao, segn corresponda, y hasta un monto
mximo de 3.800 UVT por ao.
ALGUNAS HERRAMIENTAS O SOFTWARE QUE SIRVEN O SON UTILIZADOS

PARA CLCULOS DE RETEFUENTE EN LAS EMPRESAS.
1. SOFTWARE EMPRESARIAL AURORA
Est desarrollado en Microfocus Cobol de NetExpress. Maneja archivos
indexados para la administracin de la informacin. Cuenta con una herramienta
adicional para el manejo de actualizacin de pantallas grficas. Dialog System.
El software se puede instalar en ambientes Windows y en algunos casos con
S.O. Unix o Linux con enlace Samba. AURORA es un sistema modular que
permite integrar las funcionalidades de los diferentes frentes de trabajo de
acuerdo con las necesidades de cada empresa, distribuyendo la sistematizacin
de operaciones en nueve mdulos:
pg. 15
Contabilidad
Activos Fijos
Nmina
Facturacin y Ventas
Cuentas por cobrar
Inventarios
Compras

2015
Consumos
Produccin
2.
SOFTWARE APLICATIVO PARA ELABORACIN DE LA DECLARACION
DE RENTA DE PERSONAS NATURALES AO GAVABLE 2014.
People Tax es un aplicativo diseado bajo Excel que le ayudar a la elaboracin
de la declaracin de renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
por el ao gravable 2014.
Al aplicativo se deben ingresar una serie de informacin y al final el aplicativo le
arrojar la declaracin: Formato 210, 230 IMAS 240 IMAS TPCP.
People Tax Determinar su calidad tributaria, liquidar automticamente anticipos,
renta presuntiva, renta exenta laboral, verificar su justificacin patrimonial y al final
podr obtener un borrador de su declaracin tanto por renta ordinaria comparndola
con el IMAN si pertenece a la categora de empleado, como tambin sus
declaraciones opcionales IMAS para empleados o para trabajadores por cuenta
propia si le aplican en cada caso particular.
Cuenta con un anexo de auditoria donde le arrojar informacin importante de la
declaracin y le alertar sobre inconsistencias al digitar los datos.
People Tax fu diseado por el contador pblico William Dussn Salazar,
especialista en Derecho Tributario, Fundador de www.consultorcontable.com;
cuenta con un diseo intuitivo, un PANEL PRINCIPAL en donde podr controlar
todo el aplicativo mediante botones con hipervnculos para acceder muy fcil a los
diferentes anexos y plantillas.
3. SAP BUSINESS ONE
Es el software empresarial para las PYMES que tiene funciones de administracin,
contabilidad, finanzas, banca, ventas, compras, control de stock, manufactura,
gestin de relaciones con los clientes y reportes para que gerentes y empleados
puedan procesar la informacin con ms eficacia, ayudndoles a tomar decisiones
de negocios basadas en hechos reales.
4. Software que sistematiza las finanzas, logstica, contabilidad y dems
operaciones de su empresa, en la nube.
5. APOTEOSYS
pg. 16

2015
Es una solucin administrativa, contable, comercial y financiera altamente

parametrizable, diseada para la eficiencia en toma de decisiones y flexible en
diseo, logrando una adaptacin exitosa del sistema a diferentes procesos
operativos.
6. Como otra herramienta para calcular la retencin en la fuente por ingresos

laborales tenemos el siguiente link, excelente para este proceso
http://www.consultorcontable.com/app/download/9608437852/Retempleado
s+procedimiento+No+1+Ley+1607+A%C3%B1o+2015.xls?t=1422041231
Aqu un pantallazo
A continuacin se nombra otra herramienta:
pg. 17

2015
INVESTIGACIN ACERCA A LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607

DE 2012), CON RELACIN A LOS APORTES PARAFISCALES EN COLOMBIA.
La reforma tributaria 2013: es un cambio estructural al sistema tributario en

Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 de 26 de
diciembre de 2012. Esta reforma tiene como objetivo principal la generacin de
empleo y la reduccin de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribucin de
la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.
Segn el Gobierno, las ltimas reformas tributarias han sido motivadas en gran
medida por la urgencia y la necesidad de aumentar el recaudo, pero no
necesariamente garantizaron la generacin de empleo, la disminucin de la pobreza
y la reduccin de la desigualdad. Por tal razn se busca lograr un sistema tributario
progresivo que propenda por la formalidad laboral.
Esta nueva reforma tributaria contiene en 5 grandes captulos comprendidos as:
impuesto a las personas naturales, impuesto a las sociedades, la reforma de IVA,
ganancias ocasionales y normas anti evasin y anti elusin.
Los Parafiscales y la Ley 1607 de 2012 En Colombia, fueron introducidos en 1928
con el fin de contribuir al sector cafetero, cuestin que an es vigente y patrocina al
Fondo Nacional del Caf. Con la actual Constitucin, tenemos al artculo 150,
numerales 11 y 12 que legitiman este aporte, fundamentado en el artculo 95
numeral 9 de la misma Carta.
PARAFISCALES
IMPUESTOS
Son obligatorias
Son obligatorios
No es general
Son generales
Se destina a cubrir necesidades o Se destina a las arcas del tesoro publico
intereses de gremio
pg. 18

2015
No autorizan al ciudadano reclamar al No otorga el estado un bien o servicio

estado contraprestacin alguna por el que corresponda al pago efectuado
aporte
Impuesto a las personas naturales: Se cre un sistema llamado IMAN que

significa Impuesto Mnimo Alternativo Nacional. Con este sistema se crea una curva
progresiva de tributacin. Es decir, mayores tasas a mayores ingresos. Lo que
significa que con esta reforma, se busca que quien ms ingresos reciba, ms debe
pagar impuesto. As mismo este sistema logra crear un piso el cual les permite
controlar que no haya tasas de tributacin bajas a quienes ms reciben ingresos.
Impuestos a las sociedades: Las empresas que pagaban el 33% de impuesto de

renta, hoy dia pagarn slo el 25% y el 8% restante se sustituir por un nuevo
impuesto llamado el Impuesto para la Equidad, IE. Este impuesto a la equidad
reemplazar una parte de los impuestos a la nmina que pagan las empresas. Es
decir, el empleador dejar de pagar los aportes al ICBF, SENA y salud por sus
trabajadores de menos de diez salarios mnimos legales vigentes. De tal manera
que la carga que llevaba la nmina pasa a ser un impuesto a las utilidades,
permitindole a los sectores fuertes en la generacin de empleo, crear ms puestos
de trabajo formales.
Reforma del IVA: Antes de la reforma tributaria existan siete tarifas del IVA: 0%,
1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Para simplificar este complejo sistema se
eliminaron las tarifas del 1.6% y la del 10% y todas las que se encuentren por encima
del 16%. Se cre una nueva tarifa del 5%. Quedando en resumen las tarifas del 0%,
5% y 16%. En cuanto al servicio de restaurantes se pasa a la categora de excluido
del impuesto y se crea uno nuevo por este concepto del 7%.
Ganancias ocasionales: Se redujo la tasa del impuesto de ganancias ocasionales

por la venta de activos posedos por ms de dos aos. Antes se pagaba una tarifa
pg. 19

2015
del 33% por la venta de sociedades, ahora se redujo al 15% y una tarifa del 10%
por la venta de activos.
Normas anti-evasin y anti-elusin: La reforma contiene una norma que acorde

con los estndares internacionales, permitan regular que algunas empresas tengan
tratamientos ms favorables que otras. (Infocontable, 2013).
7. Tomando como gua la estructura de la nmina de produccin de la

empresa TATIS COMPANY (Cuyo link para descargar se encuentra
debajo del de Gua de Actividades); deber desarrollar en hoja
electrnica un modelo formulado para liquidar la nmina propuesta en
el ejercicio adjunto, de una empresa tipo, a la que debern colocarle su
propia razn social.
EJERCICIO DE NOMINA
En una empresa comercializadora de artculos de consumo masivo, BLANCO

COMPANY, tenemos los siguientes datos obtenidos de las planillas de control por
cada uno de los empleados, para proceder a liquidar la nmina, y Provisionar las
prestaciones sociales y los aportes parafiscales, correspondientes al mes de
Septiembre de 2015
pg. 20

2015
FORMATO NOMINA DE PRODUCCION
INDUSTRIAS BLANCO S.A.
DESCUENTO POR NOMINA
PAGOS POR NOMINA
ID
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
# DIAS
30
28
26
30
27
24
27
30
27
30
NOMBRE/CARGO EMPLEADO
Gerente General
Asistente de Gerencia
Subgerente Admon
Gerente de Produccion
Jefe de Calidad
Subgerente de Ventas
Vendedor
Secretaria
Mensajero
Vigilante
TOTALES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
BASICO
7.087.850
3.221.750
5.799.150
6.443.500
4.510.450
4.832.625
1.159.830
1.224.265
1.030.960
966.525
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SUELDO
7.087.850
3.006.967
5.025.930
6.443.500
4.059.405
3.866.100
1.043.847
1.224.265
927.864
966.525
36.276.905
33.652.253
SUB.TRANSP
ORTE
COMISIONES
1.288.700
$
$
1.208.156
289.958
$
$
$
$
74.000
74.000
74.000
74.000
296.000
503.398
326.890
318.820
281.903
SUB TOTAL
PAGOS
$ 7.087.850
$ 3.510.365
$ 5.025.930
$ 7.732.200
$ 4.386.295
$ 5.074.256
$ 1.407.805
$ 1.617.085
$ 1.001.864
$ 1.322.428
$ 1.431.011
$ 38.166.078
H. EXTRAS
COSTOS INTEGRALES DE NOMINA

PRESTACIONES SOCIALES
PORCENTAJES
VALORES TOTALES
VACACIONES
INT.CESANTIAS PRIMA SERVICIOS
CESANTIAS
4,17%
8,33%
12,00%
8,33%
381.508 $ 3.179.234 $ 1.403.299 $
3.179.234 $
$
A.R.P.
SALUD-EPS
CONTRIBUCION SEG. SOCIAL PENSIONES
0,522%
8,50%
12,00%
PORCENTAJES
189.365
3.083.537 $
4.353.229 $
$
VALORES TOTALES
APORTES PARAFISCALES
PORCENTAJES
VALORES TOTALES
pg. 21
CAJA COMP.
I.C.B.F.
SENA
4,00%
3,00%
2,00%
1.088.307 $ 1.451.076
725.538 $
$
TOTAL PROVISION
8.143.276
TOTAL A PAGAR
$
7.626.131
TOTAL A PAGAR
3.264.921
TOTAL PRESTACIONES Y APORTES
19.034.328
COSTO INTEGRAL NOMINA MENSUAL
57.200.406
SALUD-EPS 4%
283.514
$
128.870
$
231.966
$
257.740
$
180.418
$
193.305
$
46.393
$
48.971
$
41.238
$
38.661
$
$
1.451.076
OTROS
PENSIONES DESCUE
NTOS
4%
283.514
$
128.870
$
231.966
$
257.740
$
180.418
$
193.305
$
46.393
$
48.971
$
41.238
$
38.661
$
$
1.451.076
SUB. TOTAL
DESCUENTOS
567.028
$
257.740
$
463.932
$
515.480
$
360.836
$
386.610
$
92.786
$
97.941
$
82.477
$
77.322
$
PAGO NETO
$ 6.520.822
$ 3.252.625
$ 4.561.998
$ 7.216.720
$ 4.025.459
$ 4.687.646
$ 1.315.019
$ 1.519.144
919.387
$
$ 1.245.106
2.902.152
$ 35.263.925

2015
CONCLUSIONES
Aprendimos conocimientos en los que de alguna manera estbamos indiferentes

ante esta informacin, los cuales son de completa importancia para nuestra
profesin.
Se comprendi que la nmina es una herramienta imprescindible para cualquier
trabajador, la cual, estamos acostumbrados a regirnos cuanto se gan cada mes,
pero que realmente conocimos como interpretarlas, aprendimos como comparar el
salario neto con los ingresos que recibimos del banco.
Conocimos que estos conocimientos ahora los podemos poner en prctica a nuestra
vida diaria, dado que tenemos la capacidad de optar por un empleo en recursos
humanos en los que se puedan aplicar este tipo de enseanzas.
pg. 22

2015
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Modulo (2015), Administracin de Salarios, UNAD.

Lectura Antecedentes del Salario en el Mundo.
Infocontable. 2013. Tributaria. Reforma Tributaria Colombia 2013. [En lnea] 12 de
04 de 2013. [Citado el: 07 de 04 de 2014.] http://www.infocontable.co/
Grupo editorial nueva legislacin , tabla de retencin en la fuente 2015, (citado el
21
de
septiembre
de
2015),
http://www.nuevalegislacion.com/novedades-
generales/810-retencion-en-la-fuente-2014
Aplicativo de retencin para empleados asalariados 2015, (citado el 21 de
septiembre
de
2015),
http://www.consultorcontable.com/app/download/9608437852/Retempleados+proc
edimiento+No+1+Ley+1607+A%C3%B1o+2015.xls?t=1422041231
pg. 23

TrabajoColaborativo1 Admon de Salarios 2015

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Por medio de este trabajo, se realizar el proceso de transferencia de la unidad 1

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1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo y cul es el

La retencin en la fuente es el pago anticipado de la declaracin de renta que se

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Para bajar la retencin en la fuente sobre pagos laborales y en consecuencia el

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Aportes a Pensiones y AFC:

Pagos por Salud y Educacin:

Intereses por Vivienda:

Pagos por Alimentacin:

Mtodos para la retencin en la fuente por ingresos laborales:

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El procedimiento nmero uno: tiene en cuenta los ingresos que se obtengan en

Este se debe aplicar necesariamente cuando el trabajador ingresa a trabajar por

El procedimiento nmero dos: tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

El procedimiento nmero dos, por tener en cuenta el promedio de los 12 meses

A manera de ejemplo: Un trabajador que en el segundo semestre del 2014, ha

Supongamos que el trabajador tena en el 2014 un ingreso promedio mensual de

De acuerdo a lo hasta aqu expuesto, se puede concluir, que si los ingresos de un

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La Retencin en la fuente por ingresos laborales, se puede determinar por

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procedimiento a seguir en cada uno de ellos. La estructura a seguir para la

PROCEDIMIENTO 1 (ARTCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)

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Sumatoria de los salarios bsicos pagados durante los 12 meses anteriores

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

Retencin en la fuente en UVT (((AB AD) X AE) + AF)

El procedimiento nmero 2, se debe calcular en los meses de diciembre y de junio

En el caso que el empleado lleve menos de un ao trabajando, se tomaran en

Luego, mensualmente, se sigue el mismo tratamiento que en el procedimiento 1

La tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales que se encuentra

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procedimiento 1, ya que slo se aplicara retencin si el salario gravable supera

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Base de retencin que se multiplica por el porcentaje fijo de retencin

Despus de seleccionado el procedimiento a utilizar y una vez determinada la base

Concepto y valores que se deducen o descuentan del total de ingresos para

Cesantas e intereses sobre cesantas

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Mayor de 590 UVT hasta 650 UVT el

Prima mnima legal de servicios

Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Las primeras 41 UVT correspondiente a pagos que el empleador realice

Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

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ALGUNAS HERRAMIENTAS O SOFTWARE QUE SIRVEN O SON UTILIZADOS

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6. Como otra herramienta para calcular la retencin en la fuente por ingresos

A continuacin se nombra otra herramienta:

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INVESTIGACIN ACERCA A LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA (LEY 1607

La reforma tributaria 2013: es un cambio estructural al sistema tributario en