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Tomo II:
Poder Legislativo
H. Congreso del Estado de Sonora
30 de agosto 2015
Informe de Resultados
de la Revisin de la
Cuenta de la Hacienda Pblica Estatal
2014
Poder Legislativo
H. Congreso del Estado de Sonora
5
6
10
13
15
16
16
17
19
20
22
22
23
Otras Ayudas.
3.2.2.5 (5000) Bienes Muebles, Inmuebles e
23
Intangibles
3.2.2.6 (6000) Inversin Pblica
24
24
24
25
26
26
27
27
28
29
31
32
35
37
II
2014
2013
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
108,758
10,279
1,050
8,476
82
95
109,890
18,850
90,879
59,889
Bienes Muebles
40,397
35,648
183
10
131,459
95,547
SUMA EL ACTIVO
241,349
114,397
49,302
2,430
49,302
2,430
SUMA EL PASIVO
49,302
2,430
111,057
74,287
80,990
37,680
192,047
111,967
Activos Intangibles
PASIVO
Pasivo Circulante
HACIENDA PBLICA/PATRIMONIO
Hacienda Pblica / Patrimonio Generado
Resultados de Ejercicios Anteriores
Resultados del Ejercicio (AHORRO/DESAHORRO)
Suma Hacienda Pblica / Patrimonio Generado
SUMA LA HACIENDA PBLICA
192,047
111,967
241,349
114,397
La informacin del ao 2013 fue tomada de la Cuenta Pblica del ao 2013 que el Poder Legislativo entreg al
Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin y validada con informacin entregada como seguimiento a la
solventacin de observaciones.
Concepto
2014
2013
871,671
585,467
871,671
585,467
Otros Ingresos
780
386
780
386
872,451
585,853
791,461
548,173
640,547
450,615
203,973
185,514
66,452
44,026
370,122
221,075
150,914
97,558
150,914
97,558
791,461
548,173
80,990
37,680
Participaciones y Aportaciones
Gastos de Funcionamiento
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas
Ayudas Sociales
Total de Gastos y Otras Prdidas
Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro
La informacin del ao 2013 fue tomada de la Cuenta Pblica del ao 2013 que el Poder Legislativo
entreg al Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin.
Concepto
Importe
Ingresos Presupuestarios
Ingreso Corriente
871,671
871,671
Productos
Participaciones y Aportaciones
871,671
Total de Ingresos
871,671
Egresos Presupuestarios
Gasto Corriente
791,461
Servicios Personales
203,973
Materiales y Suministros
66,452
Servicios Generales
370,122
150,914
Participaciones y Aportaciones
Gastos de Capital
32,122
32,122
Inversin Pblica
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Gastos por Financiamiento
Deuda Pblica
Suma Total de Egresos
Supervit Presupuestario
823,583
48,088
El Estado de Ingresos y Egresos Presupuestarios no fue presentado en la Cuenta Pblica del Poder Legislativo
de 2014.
Descripcin
Parcial
Ingreso Financiero
Total
872,451
780
780
871,671
Gasto Financiero
791,461
32,122
32,122
Inversin Pblica
(-) Partidas No Correspondidas en el Presupuesto de Egresos
823,583
80,990
Supervit Presupuestario
48,088
12
Liquidez
Solvencia
1.
Liquidez
Activo Circulante en relacin al Pasivo Circulante
Activo Circulante
109,890
Pasivo Circulante
49,302
Liquidez
2.23
Los activos circulantes del Poder Legislativo cubren 2.23 veces sus pasivos circulantes, es
decir, por cada $1.00 que se adeuda a corto plazo, este se garantiza con 2.23 pesos de
activos lquidos y de fcil realizacin.
13
Liquidez
Activo Circulante en relacin al Pasivo Circulante
7.76
2.23
2013
2014
2.
Solvencia
Pasivo Total en relacin al Activo Total
Pasivo Total
49,302
Activo Total
241,349
Solvencia
20.43%
Los pasivos del Poder Legislativo representan el 20.4% de la totalidad de los recursos que
dispone para cubrir sus obligaciones. Por cada $1.00 con que cuenta en sus activos totales,
20 centavos estn comprometidos derivado de su pasivo total.
Solvencia
Pasivo Total en relacin al Activo Total
20.4%
2.1%
2013
2014
14
15
3.1 Ingresos
En base a lo dispuesto en el Decreto Nmero 92 del Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado para el ejercicio fiscal del ao 2014 en el cual en el artculo 5, fraccin I se
autoriz al Poder Legislativo un Presupuesto de 800 millones de pesos, recursos que el
Poder Ejecutivo entregara por medio de Transferencias, a continuacin se presenta la
informacin relativa a los Ingresos recaudados durante el ao 2014.
3.1.1 Ingreso Total
Ingreso recaudado 2014 en relacin a lo presupuestado
Por lo que respecta al ingreso presupuestado y lo captado durante el ejercicio fiscal del ao
2014, se observ un incremento de 72 millones 452 mil pesos del monto aprobado en el
Decreto Nmero 92 del Presupuesto de Egresos como transferencias que el Poder
Ejecutivo entregara al Poder Legislativo, el cual fue de 800 millones de pesos.
Poder Legislativo
Ingreso Recaudado 2014 en relacin a lo Presupuestado
(Miles de Pesos)
Concepto
Participaciones, Aportaciones,
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones
Otros Ingresos
Total de Ingresos
Ingresos
Presupuesto Recaudado
800,000
800,000
0
800,000
871,671
871,671
780
872,451
Variacin
Absoluta
%
71,671
71,671
780
72,451
9.0
9.0
9.06
Nota: Es importante mencionar que la clasificacin de los ingresos en Participaciones y Aportaciones se considera
incorrecta, debiendo haberse clasificado a Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas dentro
16
17
2013
2014
Variacin ($)
571,460
823,583
252,123
44.1
Ao
2013
2014
Presupuesto
Variacin
Original
Ejercido / Nominal
%
Devengado
599,968
571,460
-28,508
-4.8
800,000
823,583
23,583
2.9
(Miles de Pesos)
Poderes
Poder Legislativo
Egresos
Aprobado Anual
1
800,000
Ampliaciones /
Reducciones
2
Egresos
Modificado
Anual
(3=1+2)
172,302
972,302
Egresos
Devengado
4
823,583
775,720
148,719
18
Dependencia
Presupuesto
Autorizado Devengado
variacin
Absoluta
Relativa
Poder Legislativo:
Cmara
542,872
Oficiala Mayor
Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin
Contralora Interna
Total
591,275
48,403
8.9
144,034
101,027
-43,007
-29.9
106,088
125,225
19,137
18.0
7,006
6,056
800,000
823,583
-950
23,583
-13.6
2.9
Los recursos devengados por el Poder Legislativo fueron por un monto de 823 millones
583 mil pesos, comparndolo con lo que se le asign originalmente por 800 millones de
pesos arroja un incremento de 23 millones 583 mil pesos significando el 2.9% superior con
relacin a presupuesto original. Cabe sealar que los recursos pagados por el Congreso del
Estado fueron por 775 millones 720 mil pesos, lo que representa un decremento de 24
millones 280 mil pesos, es decir 3% inferior al aprobado.
19
(Miles de Pesos)
Egresos
Aprobado
Anual
1
Captulo
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles
Inversin Pblica
Inversiones Productivas y Otras
Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pblica
Total general
Egresos
Ampliaciones / Modificad
Reducciones
o Anual
2
(3=1+2)
Egresos
Devengado
4
Egresos
Pagado
5
Sub
ejercicio
(6=3-4)
199,349
70,953
339,037
153,596
4,624
-4,493
141,092
36,022
203,973
66,460
480,129
189,618
203,973
66,452
370,122
150,914
201,705
0
61,884
8
329,236 110,007
150,863 38,704
28,065
4,057
32,122
32,122
32,032
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9,000
800,000
0
-9,000
172,302
0
0
972,302
0
0
823,583
0
0
0
0
775,720 148,719
Concepto
Gasto Corriente
Gasto de Inversin
Total
Presupuesto
Aprobado
% Partic.
Devengado
% Partic.
Diferencia
771,935
96.49
791,461
96.10
19,526
28,065
3.51
32,122
3.90
4,057
800,000
100.00
823,583
100.00
23,583
20
Presupuesto 2014
Autorizado
Gasto Corriente
Variacin
Devengado
Absoluta
(%)
762,935
791,461
28,526
3.7
199,349
203,973
4,624
2.3
70,953
66,452
-4,501
-6.3
1000
Servicios Personales
2000
Materiales y Suministros
3000
Servicios Generales
339,037
370,122
31,085
9.2
4000
153,596
150,914
-2,682
-1.7
28,065
32,122
4,057
14.5
28,065
32,122
4,057
14.5
9,000
-9,000
-100.0
9,000
-9,000
-100.0
800,000
823,583
23,583
2.9
8000
Participaciones y Aportaciones
Gasto de Capital
5000
6000
Inversin Pblica
7000
Deuda Pblica
Gran Total
Como puede observarse en el cuadro anterior tres de los seis captulos que presentaron
ejercicio del gasto, se encuentran con monto superior al presupuesto autorizado y tres con
importe inferior al original.
El principal incremento lo present el captulo de Servicios Generales por 31 millones 85
mil pesos integrndose principalmente por el incremento en se captulo presentado en la
Cmara con incremento por 53 millones 889 mil pesos es decir el 20% de incremento
con relacin al presupuesto original; la Oficiala Mayor present un decremento
importante por 24 millones 743 mil pesos es decir el 44% inferior con relacin al original.
21
Variacin
Ao
Presupuesto
Ejercido /
Devengado
Nominal
2013
202,474
185,514
-16,960
-8.4
2014
199,349
203,973
4,624
2.3
18,459
10.0%
Variacin
Ao
Presupuesto
Ejercido /
Devengado
Nominal
2013
46,402
44,026
-2,376
-5.1
2014
70,953
66,452
-4,501
-6.3
22,426
50.9%
22
Variacin
Ejercido /
Devengado Nominal:
%:
Ao
Presupuesto
2013
188,008
221,112
33,104
17.6
2014
339,037
370,122
31,085
9.2
149,010
67.4%
Variacin
Ejercido /
Devengado Nominal:
%:
Ao
Presupuesto
2013
132,000
97,558
-34,442
-26.1
2014
153,596
150,914
-2,682
-1.7
53,356
23
54.7%
Ao
Presupuesto
Ejercido /
Devengado
Variacin
Nominal
2013
16,084
10,821
-5,263
-32.7
2014
28,065
32,122
4,057
14.5
21,301
196.8%
24
Ao
Presupuesto
Ejercido /
Devengado
Variacin
Nominal
2013
15,000
12,428
-2,572
-17.1
2014
9,000
-9,000
-100.0
-12,428
-100.0%
En el captulo de Deuda Pblica para el ejercicio fiscal 2014 se presupuestaron recursos por
9 millones de pesos y no se devengaron; en relacin con lo ejercido durante el 2013, en
2014 se present un decremento de 100% inferior al ejercido en 2013.
25
Er
Estr
Fin Fun
6
66
1
1.1
Presupuesto
Variacin
Original Devengado Absoluta
%
Descripcin
Sonora Ciudadano y Municipalista
Dilogo con los Poderes
Gobierno
Legislacin
800,000
823,583
23,583
2.9
Concepto
Recaudado
/
Variacin
Devengado
Autorizado
Ingreso Presupuestario
800,000
871,671
71,671
Gasto Presupuestario
800,000
823,583
23,583
48,088
48,088
Resultado:
26
27
28
Poder
Poder Legislativo
Total
79
79
79
79
Metas
Originales
Poder
Poder Legislativo
29
2013
2014
77
79
Perodos
I Trim
II Trim
III Trim
IV Trim
Al 100%
56
56
61
67
Ms del 100%
Programadas y No Realizadas
No Programadas y Realizadas
No programadas en el
perodo
13
14
11
79
79
79
79
Total
30
31
32
Poder Legislativo
Presupuesto Devengado y Monto Auditado en 2014
(Cifras en Miles de Pesos)
Presupuesto
Devengado
Poder
Poder Legislativo
Monto
Auditado
($)
823,583
448,981
% Alcance
Auditado
55
Total de
Observaciones
Total de
Obs.
Solventadas
Observaciones
Pendientes de
Solventar
Total
Observaciones
Solventadas
Validadas
8
Porcentaje
de
Validacin
(%)
100
A continuacin se describen cada una de las citadas observaciones, las cuales se expresan
en pesos, salvo excepcin en mencin:
33
34
35
VI
No se reportan Otras Auditoras Financieras toda vez que el Poder Legislativo no acredit
haber dictaminado por un Despacho Externo de Contador Pblico Certificado, los estados
financieros correspondientes al ejercicio 2014, en contravencin a lo sealado en la
fraccin VII del artculo 17 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Sonora.
Sobre el particular, se requiere al Sujeto Fiscalizado llevar a cabo la contratacin de los
servicios correspondientes a efecto de proporcionar a este Organo Superior de
Fiscalizacin, el dictamen de los estados financieros del ejercicio 2014, as como el informe
de las observaciones determinadas, a efecto de dar seguimiento hasta la solventacin de las
mismas. La citada observacin se manifiesta con el nmero 9 en el apartado V del presente
informe de resultados.
36
37
39
40
CONCLUSIONES Y COMENTARIOS
Hemos revisado la Cuenta Pblica del Poder Legislativo del Ejercicio 2014 de conformidad
con los Artculos 64 fraccin XXV, 67, incisos B), C) y D) de la Constitucin Poltica del
Estado de Sonora; 1 fraccin I, 6 y 7 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado
de Sonora; la cual fue preparada por el Poder Legislativo y enviada a travs del Ejecutivo
del Estado en los trminos del Artculo 79, fraccin VII de la Constitucin Poltica del
Estado de Sonora, misma que se integra por diversa documentacin e informacin
enunciada en el Apartado I. Anlisis de la Informacin Recibida del presente informe.
La citada documentacin e informacin es responsabilidad de la Administracin del Poder
Legislativo. Nuestra atribucin consiste en entregar por conducto de la Comisin de
Vigilancia al Congreso, en los trminos del artculo 67 inciso E) de la Constitucin Poltica
del Estado de Sonora, el Informe sobre el Resultado de la revisin de la Cuenta Pblica del
Poder Legislativo.
Nuestra revisin fue realizada conforme a lo previsto por las Normas Internacionales de
Auditora (NIA), las cuales son aplicables en Mxico para las auditoras que iniciaron a
partir del 1 de enero de 2013, mismas que exigen se cumpla con los requerimientos de
tica, as como se planee y ejecute la auditora.
Con base en la revisin realizada por el Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin al
Poder Legislativo.
Excepto por las observaciones relevantes sealadas en el Apartado V del presente informe
y del resto de las observaciones contenidas en los Informes de Fiscalizacin, consideramos
que la Cuenta Pblica del Poder Legislativo del Ejercicio 2014, ha sido preparada de
conformidad con los Ordenamientos Legales y Postulados Bsicos de Contabilidad
Gubernamental, los resultados de la gestin financiera, del ejercicio presupuestario y del
cumplimiento de metas.
41
42