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Primero
Compaa Transformadora Nacional
Al 31 de diciembre, los libros mostraban los saldos que aparecen en la Balanza de
Comprobacin de la hoja de trabajo, la cual preparo el Licenciado de Contadura,
para proceder a la planeacin de los asientos de ajuste, costo de produccin, costo
de produccin de lo vendido y prdidas y ganancias; dicha balanza tiene los saldos
siguientes:
Caja
10,000
Clientes
55,000
Deudores
4,000
Inventario de Materiales
23,000
Inventario de Produccin en proceso 15,500
Inventario de Produccin Terminada 37,800
Maquinaria
75,000
Equipo de Laboratorio
12,000
Herramientas
4,700
Equipo de Reparto
40,000
Equipo de Oficina
75,000
Compra de Materiales
240,000
Fletes y Gastos sobre Compras
17,000
Labor directa
97,000
Gastos Indirectos de produccin
57,900
Gastos de venta
100,000
Gastos de Administracin
28,950
Intereses a nuestro cargo
2,700
Deprecacin Acumulada de Maquinaria
Estimacin para cobros dudosos
Deprecacin Acumulada Equipo de Laboratorio
Deprecacin Acumulada de Equipo de Reparto
Deprecacin Acumulada Equipo de Oficina
Documentos por Pagar
Acreedores
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades no Repartidas
Ventas
Intereses a Nuestro Favor
SUMAS
828,050
7,500
3,700
1,200
8,000
750
20,000
3,500
80,000
4,000
20,700
675,500
3,200
828,050
$2,300
$870
7. Deben formularse:
a)
b)
c)
d)
e)
Hoja de Trabajo
Costo de Produccin y Costo de Produccin de lo Vendido
Estado de Resultados
Posicin Financiera (Balance General)
Asientos del libro diario resultantes de la hoja de trabajo, esquemas
del libro mayor con saldos de la balanza de comprobacin, y el
registro de los asientos del libro diario a que se refiere el punto
anterior
Balanza de comprobacin.
SALDOS
DEUDAS
CAJA
CLIENTES
DEUDORES
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCCION
PROX.
INVENTARIO DE PRODUCCION
TERM.
MAQUINARIA
EQUIPO DE LABORATORIO
HERRAMIENTAS
EQUIPO DE REPARTO
EQUIPO DE OFICINA
COMPRA DE MATERIALES
FLETES Y GASTOS SOBRE
COMPRAS
LABOR DIRECTA
GASTOS IND. DE PROD.
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON.
INTERESES A NUESTRO CARGO
DEP. AC. DE MAQUINARIA
ESTIMACION PARA COB.
DUDOSOS
DEP. AC. EQ. LAB.
DEP. AC. EQ. REP.
DEP. AC. EQ. OFICINA
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREDORES
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO REPARTIDAS
VENTAS
VENTAS
INTERESES A NUESTRO FAVOR
ACREED
OR
10,000
55,000
4,000
23,000
15,500
37,800
75,000
12,000
4,700
40,000
7,500
240,000
17,000
97,000
57,900
100,000
28,950
2,700
7,500
3,700
828,050
1,200
8,000
750
20,000
3,500
80,000
4,000
20,700
675,500
3,200
828,050
CUENTAS T
CAJA
10000
INVENTARIO DE MATERIALES
23000
MAQUINARIA
75000
EQUIPO DE REPARTO
40000
CLIENTES
55000
DEUDORES
4000
15500
37800
EQUIPO DE LAB.
HERRAMIENTAS
12000
4700
3900
EQUIPO DE OFICINA
7500
800
COMPRA DE MATERIIALES
4700
17000
257000
FLETES Y GASTOS
LABOR DIRECTO
17000
97000
23000
99300
17000
4900
4900
68270
63370
GASTOS DE VENTA
100000
675.50
8000
GASTOS DE ADMON.
INTERESES A NUESTRO
CARGO
2700
28950
750
2700
29700
108675.50
ESTIMACION P/ DUDOSOS
3700
675.50
4375.50
8000
8000
750
750
16000
1500
ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
3500
UTILIDADES NO REP.
80000
VENTAS
20700
PRIMA DE SEGUROS
900
GASTOS FINANCIEROS
2700
675500
3200
PRODUCTOS FINANCIEROS
RESERVA LEGAL
40000
INTERESES A NUESTRO
FAVOR
3200
3200
_____________________A1_________________________
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Gastos ind. produccin
_____________________A2_________________________
Labor directo
Gastos ind. Produccin
Labor indirecta
Sueldos y salarios por pag.
_____________________2A_________________________
Costos de ventas
Almacn
_____________________A3_________________________
Gastos de venta
Estimacin cobro dudoso
_____________________A4_________________________
Gastos indirectos produccin
Gastos de venta
Gastos de admon.
Dep. ac. Eq. Lab
Dep. ac. Eq. Reparto
Dep. ac. Maquinaria
Dep. ac. Eq oficina
900
4000
4900
2300
870
3170
150000
150000
675.50
675.50
8700
8000
750
1200
8000
7500
750
_____________________A5_________________________
Gastos ind. produccion
800
Herramientas
_____________________A6_________________________
Compra de materiales
17000
Fletes y gastos s/compra
_____________________A7_________________________
Gastos financieros
2700
Intereses a nuestro cargo
_____________________A8_________________________
Intereses a nuestro favor
3200
Producto financiero
800
17000
2700
3200
49895.50 49895.50
ESTADO DE COSTO DE LA
PRODUCCION
INVENTARIO INC. PROD. PROX.
MATERIAL UTILIZADO
INV. IN. MATERIALES
COMPRA DE MATERIALES
MATERIAL DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MAT.
15,500
23,000
257,00
0
280,00
0
29,000
LABOR DIRECTA
COSTO DIRECTO PRIMO
GASTOS INDIRECTOS PROD.
COSTO INCURRIDO
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
INVENTARIO FINAL PROD. PROC.
COSTO DE PRODUCCION
251,00
0
99,300
350,30
0
63,370
413,670
429,170
13,000
416,170
15,500
23,000
257,00
0
280,00
0
29,000
251,00
0
99,300
350,30
0
63,370
413,670
429,170
13,000
416,170
37,800
453,970
28,750
425,220
COSTO DE LO VENDIDO
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
675500
425220
250280
108675.
5
29700
UTILIDAD DE OPERACIN
OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS
UTILIDADES ANTES DEL CIF
PRODUCTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
0
0
3200
2700
138373.
5
111904.
5
0
0
111904.
5
500
112404.
5
BALANCE GENERAL AL 31
DE DICIEMBRE
ACTIVO CIRCULANTE
caja
clientes
deudores diversos
inv. Final materiales
inv. Final prod. Proc
inv. Final prod. Terminado
prima de seguro
rentas pag por anticipado
estimacion p/dudoso
NO CIRCULANTE TANGIBLE
maquinaria
dep. ac. Maquinaria
eq. Laboratorio
dep. ec. Lab
herramientas
equipo de reparto
dep. ac. Eq. Rep.
eq. Oficina
dep. ac. Eq. Oficina
TOTAL ACTIVO
PASIVO CORTO PLAZO
documentos por pagar
Column
a2
Column
a3
10000
550000
4000
29000
13000
28750
900
4000
43375.5
75000
15000
12000
2400
40000
16000
7500
1500
Columna
4
Columna5
140274.5
60000
9600
3900
24000
6000
103500
243774.5
20000
acreedores diversos
sueldos y salarios por pagar
SUMA DE PASIVO
CAPITAL CONTABLE
capital social
reserva legal
utilidad no repartida
utilidad del ejercicio
TOTAL DE PASIVO Y CC
3500
3170
26670
26670
80000
4000
20700
112404.5
217104.5
243774.5