TP 1 75%

Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la

1 certificacin apcrifa. Si hubiere actuado con su
. voluntad viciada por error o coaccin, su
responsabilidad se analizara bajo la perspectiva de
La teora del
dominio del hecho
desde un aparato
org. de poder
La teora de la
coautora funcional
La teora de la
omisin impropia
La teora de la
actuacin por otro
La teora de la
autora mediata

La teora del Dominio competencial del Hecho aplicado al presente caso no

podra haberse desarrollado sin el aporte relevante que realiz la Teora del
2
dominio del hecho desde un aparato organizado de poder, al sentar el
.
principio de que lo relevante a los fines de la imputacin no es el dominio
fctico sobre el hecho sino
El dominio sobre el riesgo
El dominio sobre la
responsabilidad
El dominio sobre la
organizacin
El dominio sobre la
delegacin
El dominio sobre los
subordinados

3 Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan

. posicin de garante sobre los riesgos producidos por la empresa y poder para

evitar ese riesgo. El poder de evitacin es un elemento propio de

La teora de la actuacin por otro
La teora de la autora mediata
La teora del dominio del hecho desde un aparato
org. de poder
La teora de la coautora funcional
La teora de la omisin impropia

4 Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones

. jerrquicas, la delegacin que realice cualquier superior al subordinado
Es completa
Retiene una competencia
residual
Es basada en el principio de
regreso
Es absoluta
Retiene una competencia
normativa

Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el
5 mbito penal como en el civil. El sistema negatorio de la realidad, tambin
. conocido como Teora de la Ficcin, elaborado en la doctrina civil abona la
responsabilidad de las personas jurdicas
Falso
Verdade
ro

6 En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al

. subordinado en base al principio de confianza no es completa o absoluta,

subsiste una competencia residual.

Falso
Verdade
ro

Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en

7
Alemania, advertiramos que la responsabilidad de las personas jurdicas y
.
sus dependientes en el Sistema alemn, se encuentra contemplado en
El Cdigo contravencional
alemn
Ninguna es correcta
El Cdigo penal alemn
La jurisprudencia alemana
La doctrina alemana

8 Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad,

. se estara aplicando
El sistema de las medidas de seguridad
El sistema de la doble imputacin
El sistema de la responsabilidad directa de las
personas jurdicas
El sistema del derecho penal administrativo
La teora del dominio del hecho desde un aparato
org. de poder

La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se

9 resuelve fcilmente ya que nuestro Cdigo Penal ha incorporado en su parte
. general una clusula de equivalencia que permite aplicar la teora del actuar
por otro a todos los delitos especiales propios

Falso
Verdade
ro

10 En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin

. formal basada
Ninguna es correcta
tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de
jerarqua y el principio de divisin y delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de jerarqua y en el plano vertical
en el principio de divisin y delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo
y en el plano vertical en el principio de jerarqua
en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el plano
horizontal en el principio de jerarqua y delegacin del trabajo

El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para

11 delimitar las responsabilidades individuales en el mbito de una
. organizacin compleja, tiene la misma eficacia en sentido ascendente que
descendente
Falso
Verdade
ro

En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la

12
empresa, mas generales son los deberes de los directivos y menor el control
.
que ejercen sobre los outputs.
Falso
Verdade
ro

13 Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa
. organizacin compleja, al realizar su tarea
Son responsables si la actividad es de su
competencia
Son plenamente responsables
No son responsables ya que son meros
instrumentos
Son limitadamente responsables
Ninguna es correcta

Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como

14
Norman Flinger (que ocupa una posicin superior en una organizacin
.
compleja, derivan de
Defectos de organizacin y
delegacin
Defectos de coordinacin y
delegacin
Defectos de organizacin y
comunicacin
Defectos de comunicacin y
delegacin
Defectos de comunicacin y
coordinacin

Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita

15
utilizada para cometer un delito. Ahora bien, si fuera un ente ideal creado ex
.
profeso para cometer delitos,
Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde
un aparato organizado de poder
Se le aplicaran los principios de la teora de la omisin impropia
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del Derecho Penal

accesorio
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del derecho penal
comn
Se le atribuira ser problemtica al momento de atribuir responsabilidad

16 En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos

. como culposos tiene que ver con la idea
Dominio final del hecho
Dominio fctico del hecho
Del dominio funcional del
hecho
Del dominio normativo del
hecho
Del dominio objetivo-causal
del hecho

17 El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin

. de responsabilidad dentro de Florjosan SA es el relativo a
Los delitos especiales
propios
Los delitos de peligro
abstracto
Los delitos de intencin
Los delitos de peligro
concreto
Los delitos de autora
indiferenciada

18 De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran

. aplicables a Florjosan SA, la que afecta el principio constitucional de

Legalidad es
Ninguna es correcta
La Teora de la Omisin
impropia
La Teora del Dominio del
hecho
La Teora de la Coautora
Funcional
La Teora del Actuar por otro

En la situacin problemtica no se ha planteado la posibilidad de

19 responsabilidad penal directa de la empresa. Ahora bien, las respuestas
. doctrinarias que brindan soluciones intermedias (niegan responsabilidad a
las PPJJ, pero admiten medios de sancin), postulan su punibilidad
Aplicando medidas de seguridad o la teora de la omisin
impropia
A ttulo contravencional o aplicando la teora del actuar
por otro
A ttulo contravencional o aplicando medidas de seguridad
A ttulo contravencional o aplicando la teora de la omisin
impropia
En base a la Teora del actuar por otro o aplicando
medidas de seguridad

20 En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el

. principio de equivalencia, que es propio de
La teora del actuar por
otro
La teora de la doble
imputacin
La teora del dominio del

hecho
La teora de la autora
mediata
La teora de la Omisin
impropia

TP 2 % 95
Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis
Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara
la responsabilidad penal directa prevista por el
Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo,
.
del catlogo de sanciones que enumera esa
norma, hay dos que no se aplicaran si fuera
indispensable mantener la continuidad
operativa de esa empresa. Ellas son:
Publicacin de un extracto
de la sentencia
condenatoria a costa de la
persona de existencia
ideal
Prdida o suspensin de
los beneficios estatales
que tuviere
Cancelacin de la
personera, cuando
hubiese sido creada al
solo efecto de la comisin
del delito o esos actos
constituyeran la principal
actividad de la entidad
Suspensin total o parcial
de actividades que en
ningn caso podr
exceder los cinco aos
Multa de 2 a 10 veces el
monto de la deuda
verificada

Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la

2
utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifica y
.
vincula cada uno de esos beneficios con el concepto que lo define.
Hecho o situacin que libera a
quien detenta la calidad de
a
responsable de la obligacin
.
tributaria, de su cumplimiento. La
obligacin tributaria no nace
1. Exencin
2.

Desgravaci
n

3.

Diferimient
o

Detraccin de materia imponible,

autorizada por la normativa
b
tributaria para fomentar una
.
actividad o el desarrollo de una
regin

4. Liberacin

c Autorizacin del pago del tributo en

. varios perodos

5. Reduccin

d Disminucin del monto a ingresar

. al erario por dispensa
Dispensa de pago otorgada en
e virtud de la calidad del destinatario
. legal. La obligacin tributaria nace,
pero luego es neutralizada

3 Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA,

. el delito se consuma
en oportunidad de verificarse la determinacin
impositiva.
el da que el obligado debi pagar el impuesto
en el momento de presentacin de la
declaracin jurada
al finalizar el periodo fiscal
en el periodo fiscal siguiente

Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios

4 fiscales por parte de Praxis Mdica SA, se habra configurado si el monto
. evadido hubiera superado la condicin objetiva de punibilidad, consistente en
que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual
Falso
Verdade
ro

Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien

cometa un ilcito en nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de
5 existencia ideal, se entiende que el concepto en beneficio de una persona
. ideal contempla tambin el caso en que la conducta se pudo haber
realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurdica pueda
ser vctima de la maniobra.
Verdade
ro
Falso

Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus

6
acreencias a la AFIP, se insolvente fraudulentamente. Para la configuracin
.
de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del
conocimiento de procedimiento administrativo en su contra
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de
insolvencia
un perjuicio patrimonial al fisco
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que
en virtud de ese conocimiento provoque o agrave su insolvencia.
Ninguna es correcta

7 El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la

. ubicacin sistemtica de las figuras delictivas del C.P.:

Por la constante modificacin legislativa

Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar
disposiciones especficas
Porque se trata de una ley especial
Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de
nuevas modalidades delictivas

8
La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:
.
la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires
el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal
la hacienda pblica y la seguridad social nacional
ninguna es correcta
la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales
supraindividuales

Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere

9
participado en las maniobras ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira, adems de
.
un agravamiento de la pena de prisin
Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la
funcin pblica
Pena de multa a determinar por el juez
Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la
funcin pblica
Pena de reclusin
Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma
evadida

Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al

10 impuesto a las ganancias, pese a tener solvencia para econmica para
. hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta
como evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene que pagar
Falso
Verdade
ro

Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la

11 liquidacin o determinacin del organismo recaudador y paga incondicional
. y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de
elevacin al juicio
Falso
Verdade
ro

En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA

12 cometi evasin simple porque el monto evadido de $890010 superando el
. monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada
ejercicio anual. Ese monto
es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual
es en concepto de intereses, capital y multas
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda
lquida y exigible
es en concepto de capital e intereses
es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao

Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple

13
tributaria. El trminoardid o engao utilizado en la frmula del art. 1 de la
.
LPT:

es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172

CP
difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos
simultneamente
difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son
condicin necesaria para que se configure el delito
difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de
confianza
difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica

14 Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin

. tributaria agravada, pero la hubiera cometido
si el monto evadido superare los $ 4.000.000
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas
personas
Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier
otro documento equivalente, ideolgica o materialmente falsos.
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la
identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la
suma de $ 1.000.000
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la
identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la
suma de $ 800.000

Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo

15
delito de Alteracin Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seala la
.
respuesta incorrecta) :
Es un delito de autora indiferenciada
Es un delito subsidiario
Tiene por objeto del delito equipos
informticos

Tiene por objeto del delito equipos

electrnicos
Es un delito de resultado

16 En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa

. tercerizada, el tipo requiere:
Ninguna es correcta
de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal
de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de
esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y
sobre ese ocultamiento evadir
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la
verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese
ocultamiento evadir

Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA

17 el Art. 14 de la LPT. Este artculo, al establecer en su primer prrafo la teora
. del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea aplicada a supuestos
en que una persona fsica acta en nombre de otra persona fsica
Falso
Verdade
ro

La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar

18
declaraciones juradas de Ganancias. La mera omisin de presentar
.
declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)
Su incumplimiento tiene previstas
sanciones propias
Es un caso de evasin agravada

Es un caso de evasin culposa

Infringe un deber jurdico
Es un caso de evasin simple

Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple

19
Tributaria. Los medios comisivos mencionados por el tipo penal de la
.
evasin fiscal, son:
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid
o engao, sea por accin o por omisin
declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que
no importen ocultacin maliciosa
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid
o engao, solo por comisin
todo ardid, engao o simple mentira
todo ardid o engao an cuando no sea idneo

20 La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin.

. Segn lo establece la Real Academia Espaola, Evasin significa
disimular una conducta perniciosa
eludir con arte o astucia una
dificultad prevista
sustraerse de una situacin
determinada
sustraerse astutamente de la
autoridad
ocultar la verdad solapadamente