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PLAN DE TESIS
1.

Datos generales
1.1 Ttulo de proyecto
Restricciones del acceso al crdito de los restaurantes tursticos de la
ciudad de Tacna y su relacin con su nivel de rentabilidad en el ao
2014-2015.
1.2 rea de investigacin
El rea es el de servicios y de la industria MYPE en Tacna.
1.3 Autor:
Nashla Neysme Rondn Charaja
1.4 Asesor
Dr. Walter Valderrama
1.5 Institucin donde se realizar la investigacin
Universidad Privada de Tacna
1.6 Entidades o personas con las que coordina el proyecto
Universidad Privada de Tacna
Direccin Regional de la Produccin
Direccin de la Industria y MYPES
1.7 Duracin del proyecto
4 meses

2.

Planteamiento del problema

El acceso al crdito para las MYPES implica un sinfn de oportunidades, sobre todo
de expansin, pero hoy en da hay muchos prejuicios tanto del empresario como de
la entidad financiera que nos les permite llegar a un acuerdo. Por un lado el
empresario que busca financiamiento no acude a los bancos por el simple hecho de
ser rechazado y por otro lado el banco o entidad financiera no tiene confianza en
que el empresario le pague.
Las MYPE cuando quieren crecer, buscan posicionamiento y los primeros esfuerzos
para tenerlo son:
-Vender una mayor cantidad de producto o servicio dentro del mismo mercado,

-Vender el mismo producto/servicio a nuevos clientes y mercados.

-Luego de identificar una necesidad insatisfecha, desarrollar un nuevo producto o
servicio para sus actuales clientes.
-Y desarrollar su nuevo producto o servicio para un nuevo mercado.
Por todo esto, las MYPES como se estn desarrollando necesitan de un
financiamiento que les ayude a lograr esos primeros esfuerzos y por ende lograr un
buen nivel de rentabilidad en el mercado. Es por eso que se va a investigar cules
son los obstculos para el acceso al financiamiento de las MYPES en este caso de
restaurantes y cmo es que les afecta directamente en su desarrollo y su estabilidad
econmica en un mercado tan competitivo.
2.1. Descripcin de la realidad problemtica
Las Micro y Pequea Empresa (MYPE) se han convertido en un sector de
primera importancia en el Per, por ello es necesaria la promocin de
estas a travs de un buen nivel de posicionamiento en el mercado para
que tenga sostenibilidad y viabilidad en el pas, por ende el desarrollo de
las MYPE se convierte en estratgico.
En el sector servicios en el cual se desarrolla la problemtica, representa
el 33.85% de las MYPE (9 327 empresas) sector que agrupa a las
empresas que brindan servicios orientados tanto a las personas como a
las empresas. Las MYPE dedicadas al rubro de restaurantes representan
el 19.93% (1 859 empresas)
La importancia del acceso al crdito permite a las MYPES ya sea de
cualquier rubro, tener una mayor capacidad de desarrollo, realizar nuevas
y ms eficientes operaciones, ampliar su tamao y acceder a crditos en
mejores condiciones. Pero existen limitaciones las cuales siguen siendo
un obstculo en la actualidad. Muchas de estas restricciones se basan en
la confiabilidad que tiene la entidad financiera con la empresa y su
capacidad de pago, es decir el nivel de endeudamiento que tiene la
empresa con diferentes financieras, cajas, bancos etc.
En el rubro de servicios de restaurantes, el acceso al crdito es
imprescindible para la expansin de la misma infraestructura y desarrollo

del local, de igual manera para la fidelizacin del cliente y la apertura a un

nuevo mercado. La limitacin de dinero implica muchas desventajas a un
rubro que es muy competitivo, debido a que nos encontramos en una
zona fronteriza. El acceso al crdito es de vital importancia ya que sin el
financiamiento no se puede lograr el desarrollo exitoso de un restaurante
que necesita de una gran inversin.
2.2 Delimitaciones de la investigacin
2.2.1 Delimitacin espacial
La investigacin est circunscrita a la Ciudad de Tacna.
2.2.2 Delimitacin temporal
Est referido al perodo entre 2014-2015.
2.3 Formulacin del problema
2.3.1 Problema general
Cules son las restricciones del acceso al crdito de los
restaurantes tursticos de la ciudad de Tacna y su relacin con su
nivel de rentabilidad en el ao 2014-2015?
2.3.2 Problemas especficos

Cules son los obstculos del acceso al crdito

de los

restaurantes tursticos de la ciudad de Tacna en el ao 2014

2015?
Cul es el nivel de rentabilidad de los restaurantes tursticos
de la ciudad de Tacna en el ao 2014-2015?

2.4 Objetivos de la investigacin

2.4.1 Objetivo general
Determinar las restricciones del acceso al crdito de

los

restaurantes tursticos de la ciudad de Tacna y su relacin con su

nivel de rentabilidad en el ao 2014-2015.
2.4.2 Objetivos especficos

Establecer los obstculos del acceso al crdito de

los

restaurantes tursticos de la ciudad de Tacna en el ao 2014-

2015.
Analizar el nivel de rentabilidad de los restaurantes tursticos
de la ciudad de Tacna en el ao 2014-2015.

2.5 Justificacin e importancia de la investigacin

2.5.1 Justificacin
Porq y para q
La presente tesis permite conocer la realidad de las MYPES de
restaurantes tursticos desde el punto de vista econmico financiero y como
este es determinado por el financiamiento de la empresa y su influencia con
las fuentes de financiamiento que las mismas MYPES utilizan para el
desarrollo y crecimiento de sus negocios. Del mismo modo esto tambin
beneficia a la ciudad para su desarrollo econmico social en el sector micro
empresarial y directamente beneficia a los mismos restaurantes a conocer
el beneficio del financiamiento en su nivel de rentabilidad como MYPE,
saber cmo manejar ciertas restricciones y la importancia de la capacitacin
para saber que entidades financieras son mejores.
Tambin se justifica el estudio porque es considerado como un requisito
para optar el ttulo profesional como Economista, tal como lo establecen los
reglamentos de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Escuela
Profesional de Economa y Microfinanzas.

2.5.2 Importancia
En la actualidad existen diferentes programas que ayudan a formalizar a
las micro y pequeas empresas, como la campaa Formalzate Ahora
organizada por el Ministerio del Trabajo y Promocin del Empleo
(MTPE). Pero no todas las MYPES conocen las limitaciones que existen
en el mercado financiero. Por tanto, el trabajo permite dar a conocer
cules son esas restricciones y como es su relacin desde el punto de
vista econmico con el nivel de rentabilidad. Ambas variables son

importantes.
2.6 Alcances y limitaciones en la investigacin
2.6.1 Alcances
El acceso al crdito de las MYPES es un tema que ya se ha hecho
alarmante por las altas tasas de inters con las que trabajan las entidades
financieras, por lo cual a los microempresarios se les hace casi imposible
trabajar con costos de capital financiero que sobrepasan el 112%.
Sin embargo en la actualidad, el Per presenta una mayor competencia que
hace que baje las tasas de inters y crea presiones sobre la rentabilidad.
La competitividad de los bancos y el ingreso de nuevas entidades
financieras da ms oportunidad a las MYPES ya que estas se concentran
en los crditos hacia este sector.
2.6.2 Limitaciones
Entre las principales limitaciones del estudio se consideran el aspecto
presupuestal y la consecucin de informacin que no siempre est al
alcance de los investigadores.

3.

Marco terico
3.1 Antecedentes relacionados con la investigacin
Autor (ao) titulo
BCRP (2009) IV Concurso Escolar BCRP - Importancia de facilitar el
acceso al Crdito a la MYPE, menciona que, las principales conclusiones
del trabajo son:

La formalidad de una MYPE facilita la evaluacin del crdito y disminuye

la percepcin de riesgo por parte de la entidad financiera.

El acceso al crdito de una MYPE formal facilita su desarrollo para
ampliar sus operaciones y establecerse en el mercado.

Beatrice Avolio Revista Academia CENTRUM Catlica (2011) Factores

que limitan el crecimiento de las MYPES 2011, tiene como principales
conclusiones que, los factores que limitan el desarrollo de las MYPES son:
-

Factores

Administrativos,

Operativos,

Estratgicos,

Externos

Personales.
-

De los cuales los factores administrativos son los de mayor incidencia

son los sub factores de Gestin de RR.HH, temas contables, y
financieros y la capacitacin de los trabajadores de las MYPES.

Karen Weinberger Villarn (2009) Estrategia para mantener y lograr la

Competitividad de la Empresa concluye que:
-

Hay muchas estrategias de crecimiento para MYPES dependiendo del

entorno y sobretodo de la presencia de buen administrador-estratega.

Se resumen que las principales estrategias para que una MYPE se

desarrolle como una gran empresa y tenga posicionamiento en le
mercado son 4: intensivas, integracin, diversificacin y defensivas.

Alicia Gmez Martnez, Domingo Garca Prez de Lema, Salvador Marn

Hernndez (2009) Restricciones a la financiacin de la PYME en Mxico:
una aproximacin Emprica concluyen en su investigacin que:
-

Se realiz un estudio emprico con 128 empresas del sector

manufacturero, llegando a la conclusin que las principales restricciones
al financiamiento de las MYPES son 3:
o

La elevada tasa de inters a la hora de solicitar un crdito

bancario.

El exceso de trmites y la burocracia bancaria.

Por ultimo las garantas.

Las empresas maduras y medianas (ms de 10 aos) son ms

propensas a que se les otorgue un crdito y es importante la presencia
de un aval que sirve como garanta pero que este cuente con solvencia
econmica.

Contar con estados financieros proyectos es un factor determinante

para la aprobacin de un crdito.

3.2 Bases tericas / de las variables ( modelos de nivel de

posicionamiento enfoques acceso al crdito)
3.2.1 Antecedentes de la responsabilidad social empresarial
Determinar la relacin de la inversin social y el resultado social
del Triple Bottom Line en la Universidad Privada de Tacna el ao
2013
Ya en el siglo XIX y en la primera mitad del XX se utilizaban trminos
parecidos aunque con diferente nombre y con otra dimensin, que
constituyeron la fase

precursora de la responsabilidad social de la

empresa (Lara, 2003; Morrs y Vidal, 2005).

As, en el siglo XIX se encuentran casos de filantropa empresarial y a
mediados de la dcada de 1920, directivos de empresas empezaron a
hablar de la necesidad de atender los intereses de otros agentes
distintos a los accionistas (Frederick, 1994). Estas ideas variaron
durante la dcada de la depresin de 1930 y fueron subordinadas ante
otras necesidades ms urgentes en la Segunda Guerra Mundial
(Fernndez Gago, 2005).
Sin embargo, en la dcada de los sesenta aparece la responsabilidad
social como trmino principalmente en los Estados Unidos, donde
comienza a reconocerse que las empresas privadas, adems de
producir bienes y servicios, eran responsables de los riesgos sanitarios
de sus trabajadores, de la contaminacin que generaban, de la

monopolizacin de recursos sin preocuparse de la suficiencia de

suministros a largo plazo, etc. Adems, dada la enorme capacidad de
las empresas, se vislumbraban las posibilidades con las que cuentan
stas para influir y contribuir a paliar los problemas sociales. Esto
origin que comenzara a argumentarse la existencia de una
responsabilidad de la empresa con la sociedad (Lara, 2003).
La discusin sobre la RSE pas por una primera etapa filosfica (19501960), donde se trata de definir qu es RSE como concepto abstracto,
al tiempo que se replanteaban los fines de la empresa y de la economa
(Carroll, 1999).
Al mismo tiempo, se traslada el discurso filosfico a la gestin
empresarial (Balaguer, 2006) y se habla de responsividad social de la
empresa (corporate social responsiveness), en referencia a la actitud
anticipatoria y proactiva que debe mantener la misma ante las
demandas de la sociedad, y de resultado o rendimiento social
(corporate social performance).
En una tercera etapa, en las dcadas de los 80 y 90 se integra el
discurso sobre RSE en la direccin estratgica, a travs de la teora de
los stakeholders, segn la cual la empresa debe atender no solo a los
accionistas sino a todos los grupos o individuos que afectan o son
afectados por la actividad tendente al logro de los objetivos de la
compaa (Freeman, 1984).
Con ello se pretenda buscar una mayor aplicabilidad de la RSE en la
gestin empresarial, as como un esfuerzo por proponer modelos que
dieran cabida a las diferentes perspectivas y conceptuaciones, y que
sirvieran de orientacin para avanzar en la investigacin sobre dicha
materia (Araque y Montero, 2006). Actualmente, las referencias a la
RSE se han integrado en el discurso sobre Business Ethics y en las
nuevas teoras de gestin empresarial (teora de los recursos y
capacidades).
3.2.2 Concepto de responsabilidad social

La Responsabilidad Social Empresarial renueva la concepcin de la

empresa, otorgando a sta una dimensin amplia e integradora, que

va ms all de la cuestin econmica y se incorpora la triple faceta

de la sostenibilidad: econmica, social y medioambiental. El
desarrollo sostenible tiene como fin alcanzar por medio de la
adecuada implantacin de un modelo de empresa socialmente
responsable, en el que los distintos grupos de inters, stakeholders,
son el centro de atencin esencial para la gestin.
La Responsabilidad Social Empresarial ha sido definida desde
diversos mbitos de modos muy distintos. A pesar de esta diversidad
conceptual, en casi todos los enfoques es posible encontrar algo en
comn que ha permitido llegar a un cierto consenso sobre el
concepto de RSE. (Reyno Momberg, M., 2006)
Una de las definiciones ms conocidas es la de la Comisin Europea:
La RSE es la integracin voluntaria, por parte de las empresas, de
las preocupaciones sociales y ambientales en sus operaciones
comerciales y en sus relaciones con sus interlocutores, (Libro
Verde Fomentar un marco europeo para la responsabilidad social
de las empresas), (Alfaya, V. (s.f.).
Adicionalmente se tienen otras definiciones de RSE:
La RSE es el compromiso que asume una empresa para contribuir
al desarrollo econmico sostenible por medio de colaboracin con
sus empleados, sus familias, la comunidad local y la sociedad, con
el objeto de mejorar la calidad de vida, (World Business Council for
Sustainable Development).
La PWBLF, Prince of Wales Business Leaders Forum la define como
el conjunto de prcticas empresariales abiertas y transparentes
basadas en valores ticos y en el respeto hacia los empleados, las
comunidades y el ambiente,

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Asimismo el Foro de la Empresa y la Responsabilidad Social en las

Amricas indica que La RSE se refiere a una visin de los negocios
que incorpora el respeto por los valores ticos, las personas, las
comunidades y el medio ambiente. La RSE es un amplio conjunto
de polticas, prcticas y programas integrados en la operacin
empresarial que soportan el proceso de toma de decisiones y son
premiados por la administracin,
De otro lado La RSE se define como la administracin de un
negocio de forma que cumpla o sobrepase las expectativas ticas,
legales, comerciales y pblicas que tiene la sociedad frente a una
empresa, (BSR, Business for Social Responsibility).
Tambin el Instituto Ethos de Empresas y Responsabilidad Social indica
que "La RSE es una forma de gestin que se define por la relacin
tica de la empresa con todos los pblicos con los cuales ella se
relaciona, y por el establecimiento de metas empresariales
compatibles
preservando

con

el

recursos

desarrollo

sostenible

ambientales

de

la

culturales

sociedad;
para

las

generaciones futuras, respetando la diversidad y promoviendo la

reduccin de las desigualdades sociales",
Y La RSE hace referencia a la manera en que la empresa integra
valores

sociales

bsicos

con

sus

prcticas

comerciales,

operaciones y polticas cotidianas, (The Center for Corporate

Citizenship del Boston Collage).
Aprecindose como un factor comn las prcticas de valores o el factor
tico en las relaciones empresariales y el respecto al medio ambiente.
3.2.3 Alcances de la responsabilidad social
Reyno Momberg, M. (2006) sostiene que en este escenario cambiante,

donde aparece la Responsabilidad Social empresarial como factor de

11

equilibrio, se pueden visualizar los siguientes alcances como

concepto en el desarrollo de las actividades empresariales:
-

Alcance social y de desarrollo: Desde este punto de vista la

RSE se centra en las actividades realizadas por la empresa con el
fin de contribuir a la sociedad y la comunidad externa a sta,
cumpliendo con el sentido del deber y considerando en esto a los
grupos ms vulnerables.

- Alcance solidario e igualitario: La empresa se reconoce como un

sistema inserto en uno mayor, destacndose sta en la
contribucin a las oportunidades y la igualdad de las personas,
reconocindose la existencia implcita de derechos y deberes, por
parte de las empresas y la sociedad.
- Alcance de autorreferencia: Considera slo el interior de la
empresa, es decir, la relacin que se produce entre sta con los
accionistas,

clientes

trabajadores,

sin

que

hayan

responsabilidades de otro tipo hacia la comunidad externa,

enfocndose solo al mercado y visualizando a la empresa como
generadora de ganancias.
- Alcance tico sistmico: Se considera una visin integral de la
empresa en la sociedad, donde se rescata la responsabilidad de
sta con sus stakeholders o grupos de inters de manera
permanente, de ah el carcter sistemtico de esta nocin.
- Alcance tico y de valores: Considera la RSE como reflejo de la
empresa o las personas que estn a cargo de stas, destacando
el nfasis de trabajar bajo valores y difundirlos a todas las reas,
fomentando el surgimiento de una tica corporativa que va a
sustentar el proceso de toma de decisiones en la empresa.
3.2.4 Niveles de La Responsabilidad Social Empresarial
El mismo autor destaca que en la sociedad la RSE se manifiesta en
diferentes mbitos, sta puede ser expresada en acciones pblicas o
privadas de cada individuo, el desarrollo de las familias y grupos

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sociales, organizaciones civiles e instituciones polticas, en el Estado

y en sus polticas pblicas. Por lo que, la empresa ve manifestada
sus responsabilidades en:
- Responsabilidad bsica o global: Proviene de la existencia de la
empresa en la sociedad y el cumplimiento de normativas y
acciones que aseguren el bienestar de sta. De esta manera, las
empresas se encargan de las consecuencias de sus acciones en
su entorno, medioambiente y en las personas, hacindose cargo y
asumiendo responsabilidades en los efectos que causen por el
desarrollo de sus operaciones.
-

Responsabilidad institucional o de las organizaciones:

Determinado por la relacin que sostienen con todos aquellos que
se ven involucrados en sus acciones y actividades en forma
directa. As, la empresa deber acceder y estar dispuesta a dar
cuenta de sus acciones a su entorno inmediato, como es su
comunidad interna, proveedores y accionistas, respondiendo a la
vez las demandas que estos realicen, y a informar en cuanto al
por qu de sus acciones.

- Responsabilidad societal o contextual: Consiste en la conciencia

por parte de la empresa de mejorar o conservar el medio en que
se encuentra, porque al mantener el bienestar de ste se est
contribuyendo tambin a la continuidad de su desarrollo
enfocndose en alcanzar y mantener el desarrollo sostenible de la
empresa.
3.2.5 Las partes interesadas o grupos de stakeholders
El concepto de empresa sostenible es bastante antiguo y se refiere a la
evidencia de que en el largo plazo los resultados empresariales mejoran
si se mantienen relaciones no oportunistas con las diferentes partes
interesadas o stakeholders que concurren en la actividad empresarial:
empleados, clientes, proveedores, y comunidades sociales donde se
opera.

13

Podemos definir los stakeholders como toda persona individual, grupo,

organizacin o similar de carcter pblico o privado capaz de
afectar/interaccionar con sus acciones en la estrategia de la empresa, o
que puedan verse afectadas por las decisiones de esta ltima. Es decir,
el nuevo concepto de stakeholder establece una relacin biunvoca
empresa-sociedad con intereses coincidentes.
De entre estos grupos de stakeholders, Clarkson, M. (1995), distingue
entre primarios y secundarios. Los partcipes primarios son aquellos sin
cuyo concurso la empresa no puede sobrevivir, esto es, accionistas,
clientes, empleados, proveedores (el grupo que tiene una Relacin
Directa con la empresa (que se muestra en la figura). En cambio, los
secundarios, no realizan transacciones con la empresa, aunque existen
relaciones de influencia mutua. Cada stakeholder tiene un especial
inters en que se decida y viceversa, ya que son capaces de afectarse
mutuamente en la consecusin de sus objetivos.

Figura 1: Los grupos de stakeholders en la empresa

Fuente: Ramirez Orellana, A. (2006)

Alfaya, V. (s.f.) remarca que el comportamiento que la empresa tiene con

cada uno de estos grupos est relacionado con el valor que es capaz de
crear. Las empresas que perjudican a sus stakeholders no valen lo
mismo que aquellas que ayudan a disear un mundo ms justo.
La empresa sostenible es capaz de orientar los esfuerzos de sus
directivos hacia la construccin de relaciones fructuosas con las partes
interesadas. Desde esta nueva perspectiva, en la que las expectativas
de los stakeholders juegan un papel relevante, la misin de la empresa

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es encontrar oportunidades que resulten beneficiosas tanto para ella

como para la sociedad (entendida en un sentido amplio). Esta es la
base de lo que denominbamos comunicacin inteligente.
Ramirez Orellana, A. (2006) sostiene que el implantar una estrategia de
RSC implica un anlisis de stakeholder, significa asumir la esencia
social de las organizaciones empresariales como conjunto de personas
que interactan en el marco de la sociedad, (organizacin igual a la
suma de individuos sociales).
Indica que se pueden identificar seis fases metodolgicas en una
propuesta de anlisis de los stakeholder de una empresa:
1. Identificar a los grupos de stakeholders vinculados directa o
indirectamente a la empresa.
2. Jerarquizar los stakeholders, identificando los grupos clave que
afectarn de forma ms directa cualquier decisin estratgica que se
pretenda adoptar en la empresa.
3. Analizar los requerimientos de los stakeholders. Se definen factores
de inters para los stakeholders por cada uno de los vrtices de la
RSC.
4. Analizar las expectativas de la empresa. Recoger la visin que
describe el tipo de organizacin en que se desea convertir.
5. Priorizar las necesidades
6. Definir las acciones.
Enfatiza que, pretender un proyecto de largo plazo bajo un criterio de
empresa sostenible necesariamente ha de prever aquellos aspectos que
lo fortalecen econmica, social y medioambientalmente y siempre estos
parmetros estarn ntimamente asociados a los stakeholders.
3.2.6 Inversin social
Para Orlitzky, Schmidt y Rynes (2003) el grado de correlacin que existe
entre el performance financiero y social cada vez es mayor, siendo muy
fuerte cuando el indicador que se tiene en cuenta para medirlos es la
reputacin corporativa. Los defensores de la performance social afirman
que su importancia es vital especialmente si la compaa tiene intencin
de establecer una relacin a largo plazo con sus accionistas, ya que se

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incrementa el valor de los intangibles y genera confianza. Existen,

asimismo, algunos detractores que afirman que ese rendimiento social
es algo que tiene sin cuidado al inversor, fundamentalmente cuando
ste toma sus decisiones sobre la base de la mera especulacin.
Sostienen que no es razonable contraponer el enfoque centrado en el
accionista que mantiene su inversin a lo largo del tiempo y el inversor
espordico. Siempre se puede dar el especulador financiero y siempre
se puede encontrar al especulador social, que buscan resultados en el
corto plazo. La perspectiva adecuada es asumir una visin a largo plazo
que est orientada al fortalecimiento y la sostenibilidad ya que los
efectos negativos que pudieran tener las decisiones especulativas se
corrigen cuando se considera el agregado y un horizonte temporal
amplio.

Martinez, J. (2007) sostiene que es un hecho la amalgama de

motivos que subyacen en la toma de decisiones de inversin con una
dimensin social. De manera general, se identifican el propio inters,
la autosatisfaccin, el altruismo y las convicciones personales como
los cuatro motivos bsicos. Cuando lo que mueve es el inters, se
espera recibir algo a cambio: adems de la rentabilidad va
dividendos o cotizacin, se busca activa y positivamente que haya un
rdito especfico de la donacin que pudiera realizarse, que revierta
en beneficio del propio inversor como, por ejemplo, las ventajas
fiscales. En cambio, cuando es la autosatisfaccin la que induce a la
inversin social, se busca la complacencia en el bien que se es
capaz de reportar: hay capacidad de cambiar las cosas, el inversor
social siente que tiene poder para transformar la realidad y eso le
satisface. Se puede dar un comportamiento altruista que, ms all de
lo que la accin reporta para el que la realiza material o
espiritualmente, busca beneficiar a un tercero: es ste el que la
justifica. Por ltimo, por conviccin. Se tiene la creencia de que se
debe hacer, de que existe un compromiso por el que se debe
colaborar y dedicar el dinero al sostenimiento de acciones solidarias.

16

Desde esta perspectiva, no se necesitara recompensa alguna para

movilizar al inversor, ni de hacerle partcipe de ninguna situacin de
padecimiento: apelando a sus valores y principios, dedicara su
atencin al soporte de la causa a la que se sintiera obligado y por la
que fuera afn.
Reyno Momberg M. (2006) enfatiza que la Inversin Social constituye

un enfoque integral de la interaccin entre sociedad y empresa,

donde la aplicacin de sta se orienta a satisfacer las necesidades
prioritarias de la comunidad, contribuyendo a su desarrollo,
eliminando el enfoque caritativo para destacar uno que est ms
ligado a la sustentabilidad y el desarrollo de proyectos.
Es una filosofa de inversin que mezcla objetivos ticos,
medioambientales y sociales con objetivos puramente financieros.
Generalmente se usan criterios positivos de carcter cualitativo:
grado de compromiso y participacin de la empresa en la
comunidad, su relacin con los empleados, grado de compromiso
medio ambiental, calidad de productos y servicios, entre otros.
La

UK Social Investment Forum, seala que un uso habitual del

concepto se refiere a cualquier desembolso de dinero, pericia o

esfuerzo que colabore con la construccin de capital social o capital
humano. En este uso del trmino no hay una intencin de que el
desembolso entre en la lgica del mercado. Este es el uso que le dan
autores como Giddens, A. (199) en La Tercera Va y tambin el que
utiliza el London Benchmarking Group.
Esta organizacin equipara los trminos inversin socialmente
responsable

inversin

social.

Entiende

en

ambos

casos

transacciones financieras, en las cuales se invierte dinero (tomando en

cuenta los valores y objetivos de los inversionistas) de manera tal que
se logra un reembolso o una transaccin con o sin un retorno financiero
adicional. De esta manera, no considera inversin social la donacin de
esfuerzo o dinero a una escuela.

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Define la inversin socialmente responsable (algunas veces conocida

como inversin tica) como aquella que combina los objetivos
financieros

de

los

inversionistas

con

su

compromiso

hacia

preocupaciones sociales como justicia social, desarrollo econmico, paz

y medio ambiente.
3.2.7 El Triple Bottom Line o la triple cuenta de resultado
El trmino Triple bottom line (en adelante, TBL) data de mediados de
los aos 90, cuando un grupo de expertos en contabilidad empieza a
utilizarlo en sus trabajos. Dada la rpida adaptacin por parte de
empresas, gobiernos, organizaciones no gubernamentales y otros
grupos activistas a este nuevo concepto de la TBL, no se han realizado
grandes aportaciones desde el punto de vista cientfico. En la
concepcin de la TBL existen tres lneas que son la sociedad, la
economa y el medioambiente. La sociedad depende de la economa y
sta a su vez del ecosistema global.

Figura 2: El triple resultado

En sntesis, una organizacin slo puede sobrevivir a mediano y a largo
plazo si resulta econmicamente viable, es medioambientalmente
sostenible y es socialmente responsable. Este es el planteamiento de
la denominada Triple bottom line introducida por Elkington, J. (1997)
en el sentido de atender las demandas de los diversos grupos de
stakeholders, a travs de la elaboracin de la Triple Cuenta de

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Resultados, que comprende resultados econmicos, sociales y

medioambientales de las compaas. Es decir, lo que seran los tres
vrtices de una gestin sostenible (Ramirez de Orellana, A., 2006).
Almagro Garca, J. (2009) afirma que las empresas sostenibles y
responsables

integran

voluntariamente

los

valores

sociales,

medioambientales y econmicos para beneficio de todas las partes

interesadas. El reto es garantizar la integracin de esos valores
sostenibles en la estrategia global de la compaa.
las empresas deben operar en modalidades que garanticen el
desempeo econmico a largo plazo evitando las conductas de corto
plazo socialmente perjudiciales o medioambientalmente dilapidadoras
(Porter, M. y Kramer, Mark R. 2006).
Gradl, C., Herndorf, M. y Kramer, A. (2009), menciona que el concepto
del triple resultado es ampliamente utilizado para describir que, en un
emprendimiento sostenible, lo que cuenta no es solo el resultado
financiero o balance final sino que tambin el resultado social y
ambiental es igualmente importante. Esa perspectiva es la ms
importante cuando se evalan los costos y los beneficios de un
emprendimiento. Tambin cumple una funcin importante cuando se
identifican los emprendimientos y se evalan los factores determinantes
del xito, porque un resultado equilibrado y mejorado solo puede
lograrse cuando se tienen presentes los efectos sobre las personas, el
planeta y las ganancias.
3.2.8 La matriz del triple resultado
La matriz del triple resultado es un marco diseado y alineado
que ofrece soluciones sostenibles para la convivencia entre
empresa y sociedad en los albores del siglo 21, con la finalidad
de transformar los accionistas en parte implicada no slo de la
empresa sino tambin de la sociedad en su conjunto. La matriz
se desarrolla considerando los tres mbitos bsicos de la TBL:
economa, sociedad y medioambiente y todas las partes

19

implicadas:

accionistas,

franquicias

y/o

subisidiarias,

empleados, clientes, proveedores, competencia, comunidad

local, humanidad, generaciones futuras y mundo natural o
ecosistema. Las interacciones que se han de dar entre los
distintos elementos aparecen recogidos en la siguiente matriz:

Tabla 1: Matriz del triple resultado

20

Los aspectos concretos que se tienen en cuenta dentro de la

matriz del triple resultado son los siguientes, considerando
cada una de las reas involucradas:
-

Medioambiente:

Energa,

agua,

materiales

utilizados,

emisiones y residuos, diseos operacionales ecoeficientes,

-

nuevos productos y servicios, impacto en el sistema de vida.

Financieros: Aumento del beneficio, productividad, beneficios
marginales crecientes, retorno de la inversin, costos de

21

capital, valoracin de la empresa, riesgos asumidos por la

-

direccin.
Sociales: Impacto social y comunitario, salud y seguridad
laboral,

igualdad

de

oportunidades,

educacin,

reconocimiento social, pensiones de jubilacin.

Entre las principales ventajas de la aplicacin de un sistema del
triple resultado podemos destacar las siguientes: Aumento del
beneficio y el mercado a travs del incremento de la cuota de
mercado, la posibilidad de penetracin en nuevos mercados,
mejora de la calidad, la competitividad, las relaciones con los
clientes y el pblico en general. Tambin se puede apreciar la
mejora del margen comercial y la productividad, mejores
condiciones de acceso al capital, reduccin de los costos de
capital y de las funciones organizativas.
Elkington, J. (1998) manifiesta: En un futuro cercano, todos los
mercados financieros del mundo exigirn a las empresas la
TBL.
3.2.9 Medida, clculo e informacin de los aspectos no
financieros de la TBL
Los componentes del resultado social y medioambiental
podran ser medidos mediante la aplicacin de indicadores
estndar, los cuales adems ofrecen un cierto grado de
objetividad. En este sentido, los datos obtenidos mediante los
citados indicadores podran ser auditados y dar lugar a
informes acerca de la actuacin social y medioambiental de la
empresa.
Algunos indicadores de este tipo seran los siguientes:
Existencia de igualdad de oportunidades.
-

% de directivos que son mujeres.

% de empleados que pertenecen a minoras tnicas.
% de empleados representados por los sindicatos o el comit

de empresa.
% de empleados dentro del convenio colectivo

22

N de accidentes laborales por ao.

Existencia de programas que animen a los empleados a

adoptar estilos de vida sanos.

Explotacin infantil.
Donaciones a la comunidad.
Etc.

De este modo, en el campo social o medioambiental se podra

obtener un resultado social neto que podra ser calculado
usando

los

datos

proporcionados

por

los

indicadores

determinando una frmula que no presentara controversias y

pudiera ser utilizada por cualquier empresa.
Las razones por las cuales las empresas desean medir, calcular
e

informar

acerca

de

sus

actuaciones

sociales

medioambientales se podran resumir en las tres siguientes:

Convergencia: la medida del resultado social y medioambiental
implica que la empresa

mejorar sus actuaciones sociales y

tender a tener ms beneficios de todo tipo a largo plazo.

Afianzamiento

de

sus

obligaciones

sociales

medioambientales: las empresas tienen la obligacin de

mejorar el beneficio neto de sus actuaciones en materia social
y medioambiental por lo que resulta necesario que se pueda
medir para poder juzgar con qu grado de cumplimiento llevan
a cabo estas obligaciones.
En resumen, la TBL aboga porque el beneficio social y
medioambiental pueda ser medido de forma objetiva de modo
que las empresas puedan usar esos resultados para tratar de
mejorar

su

beneficio.

Adems,

sostiene

que

usando

informando acerca de estos otros beneficios, tambin mejorar

el resultado financiero a largo plazo (TBR-UFRP-UDELAR).
3.3 Definiciones operacionales
Responsabilidad social empresarial
La RSE se refiere a una visin de los negocios que incorpora el respeto
por los valores ticos, las personas, las comunidades y el medio

23

ambiente. La RSE es un amplio conjunto de polticas, prcticas y

programas integrados en la operacin empresarial que soportan el
proceso de toma de decisiones y son premiados por la administracin,
Inversin social
Se entiende por inversin social aquel tipo de herramienta o estrategia
que est dirigida a la sociedad y que abarca una amplia gama de reas,
es decir, aquella que va ms all de lo estrictamente econmico. Se
trata de una inversin socialmente responsable.
Desde las empresas, la inversin social es un instrumento en el que se
aplican valores hacia la comunidad, mientras que desde las personas y
desde las instituciones sin fines de lucro, es aquel tipo de herramienta
que tiene por finalidad, no slo proveer un mayor bienestar a sus
beneficiarios, sino tambin dotarlos de capacidades que incrementen su
capital social. En conclusin, es aquella inversin que considera
variables de

rentabilidad que

van ms all de las utilidades

econmicas, es aquella que toma en cuenta aspectos sociales y de

desarrollo humano en sus resultados.
Lnea del triple resultado
Triple Bottom Line (ingls = Triple balance) refiere a los resultados de
una empresa medidos en trminos econmicos, ambientales y sociales.
Se

presentan

en

los

reportes

corporativos

de

las

empresas

comprometidas con el desarrollo sostenible, y son datos y mediciones

de carcter voluntario. Surgieron inicialmente en Europa y luego se
adoptaron en Estados Unidos. La expresin fue utilizada por primera
vez por John Elkington en 1994, quien posteriormente expandi y
articul a fondo en su libro Cannibals With Forks.
Resultado social
Impacto en la sociedad o en la empresa, como organizacin o como individuos
dentro de la organizacin o fuera de ella, manifestada en la mejora de sus
condiciones de vida.

24

Resultado econmico
Impacto en la empresa manifestado en la rentabilidad.
Resultado ambiental
Impacto en el medio ambiente manifestado en las acciones de preservacin
del medio a travs de la optimizacin de procesos o acciones que conlleven a
una racional utilizacin de las materias primas o ahorro de ellas.
Stakeholders
Grupos de inters relacionados con la Universidad Privada de Tacna los que
pueden ser de dos tipos: Internos y externos.
4. Elaboracin de hiptesis, variables y definiciones operacionales
4.1 Hiptesis general
La relacin de la inversin social y el resultado social del Triple Bottom
Line de la Universidad Privada de Tacna en el ao 2013 es directa.
4.2 Hiptesis especficas
La inversin social en la UPT en el ao 2013 es insuficiente.
El resultado social del Triple Bottom Line en la UPT en el ao 2013, es
poco satisfactoria.

25

4.3 Definicin y operacionalizacin de variables

Variables
V. Independiente
Inversin social

V. Dependiente
Resultado
Social

Definicin
Es un instrumento en el
que se aplican valores
hacia la comunidad,
mientras que desde las
personas y desde las
instituciones sin fines de
lucro, es aquel tipo de
herramienta que tiene por
finalidad, no slo proveer
un mayor bienestar a sus
beneficiarios, sino tambin
dotarlos de capacidades
que incrementen su capital
social.
Es la inversin aparte de la
econmica.
Impacto en la sociedad o en la
empresa, como organizacin
o como individuos dentro de la
organizacin o fuera de ella,
manifestada en la mejora de
sus condiciones de vida.

Indicador

Monto
de
la
inversin social por
ao en la UPT

Relacin Inversin
social/Inversin
total

% de la inversin en
becas y subsidios
respecto
a
la
inversin total

Escala
De razn

De razn

5.

Metodologa de la investigacin
5.1 Tipo de investigacin
Es una Investigacin bsica.
5.2 Nivel de investigacin
Es una Investigacin descriptiva-correlacional
5.3 Diseo de investigacin

Personal
Capacitado por ao
Investigaciones
relacionadas
a
problemas sociales
por ao
Beneficiarios
de
acciones
de
voluntariado
por
ao
Relacin
trabajadores
hombres/mujeres
Nmero
de
acciones sociales
por ao
Reputacin de la
empresa
Prcticas ticas

De razn
De razn

De razn

De razn

De razn
De razn

Nominal
Nominal

26

De acuerdo con la interferencia del investigador en el estudio, es una

investigacin observacional.
De acuerdo con el periodo que se capta la informacin, es un estudio
retrospectivo
De acuerdo con la evolucin del fenmeno estudiado, es una
investigacin transversal
5.4 Poblacin y muestra
Poblacin
La poblacin la conforman los stakeholders de la UPT. Se trata
entonces de una Superpoblacin dividida en subpoblaciones. Para el
caso de los clientes el tamao de la subpoblacin es el definido por el
nmero de estudiantes matriculados. En el caso de proveedores, por el
nmero de stos segn la base de datos de la UPT. En el caso de los
directivos, la totalidad de los funcionarios con responsabilidad directiva
de la UPT. Para el caso de la subpoblacin de Tacna relacionada con la
UPT se tomar el total de familias de la ciudad.
Muestra
La muestra estar conformada por muestras estadsticas con una confianza
del 95% y error de muestreo del estimador de 0.10. Estas muestras sern
repartida proporcionalmente entre la superpoblacin de stakeholders de la
UPT.
5.5 Tcnicas e instrumentos de investigacin
Tcnicas
Se har uso del anlisis documental.
Tambin se utilizar la entrevista directa.
Instrumentos
El instrumento de investigacin ser ficha documental y el cuestionario.
5.6 mbito de la investigacin

27

El mbito de la investigacin est circunscrito a la Universidad Privada

de Tacna ubicada en la ciudad de Tacna y con influencia a nivel regional.
5.7 Procesamiento y anlisis de informacin
La informacin recopilada a travs del cuestionario y del anlisis documental
ser ingresada a una base de datos utilizando el paquete estadstico SPSS
22. El anlisis de la informacin se realizar utilizando tcnicas estadsticas
como la correlacin de Spearman, la prueba Chi cuadrado, las tablas de
frecuencias y grficos.
En el caso de las variables cualitativas como la reputacin de la empresa y
las prcticas ticas se utilizar la triangulacin de datos.
6.

Aspectos administrativos y presupuesto tentativo

6.1 Plan de acciones y cronograma (Diagrama de Gantt)

Tabla 2: Cronograma de actividades

28

Actividade
s

Semanas
1

Revisin
bibliogrfi
ca
Revisin
document
al
Acopio de
informaci
n
estadstic
a
Procesami
ento y
anlisis
de
informaci
n
Redaccin
de
informe
Presentaci
n y
Sustentaci
n de
informe

6.2 Asignacin de recursos

Recursos humanos
Asesor de tesis
Recopiladores de informacin
Estadstico
Recursos materiales
Material de escritorio

10

11

12

13

14

15

1
6

29

Computadora personal
6.3 Presupuesto de bienes y servicios
Tabla N 2: presupuesto
Item
Bienes
Papel bond A4
Lapiceros
Borradores
Material bibliogrfico
Servicios
Fotocopias
Impresin borrador de
informe
Impresin y empastado
Informe
Internet
Movilidad y viticos
Personal
Asesor
Encuestadores
Asesor estadstico

Unidad de
medida

Cantidad

millar
docena
docena

Precio
parcial

4
2
2
Global

Subtotal

30.00
10.00
10.00
300.00

460.00
120.00
20.00
20.00
300.00

millar
Unidad

1
3

15.00
10.00

565.00
15.00
30.00

Unidad

30.00

270.00

Global
Global

50.00
200.00

50.00
200.00

Global
5
Global

400.00
50.00
300.00

950.00
400.00
250.00
300.00

Unidad

TOTAL

7. Esquema tentativo de tesis

RESUMEN (ABSTRACT)
NIDICE O SUMARIO
INTRODUCCIN
PRIMERA PARTE: ASPECTOS TERICOS
CAPTULO I:
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Identificacin y determinacin del problema.
1.2 Formulacin del problema.

S/. 1975.00

30

1.3 Objetivos: generales y especficos.

1.1 Importancia y alcances de la investigacin.
CAPTULO II:

MARCO TERICO

2.1 Antecedentes del estudio.

2.2 Bases tericas - cientficas.
2.3 Definicin de trminos bsicos.
2.4 Hiptesis.
2.1 Variables.
CAPTULO III:

METODOLOGA

3.1 Tipo de investigacin.

3.2 Diseo de investigacin.
3.3 Poblacin y muestra.
3.4 Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos.
3.5 Tcnicas de procesamiento de datos.
3.6 Seleccin y validacin de los instrumentos de investigacin.
CAPTULO IV:

RESULTADOS Y DISCUSIN

4.1 Tratamiento estadstico e interpretacin de cuadros.

4.2 Presentacin de resultados, tablas, grficos, figuras, etc.
4.2.1 Respecto a la variable independiente
4.2.2 Respecto a la variable dependiente
4.3 Contraste de hiptesis.
4.4 Discusin de resultados.
CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
ANEXOS
Matriz de Consistencia
Instrumentos

8. Referencias
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3j1u26gKhd-2eLSfpkD_R6cTI8&hl=es&ei=FnjrStuH8KWtgeM9LQ7&sa=X&oi=book_result&ct=result&res
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como ventaja competitiva. Tesis grado de Magister
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Federico Santa Mara. Espaa. 145 pp.
UPM-UFRP-UDELAR, (sf). Red temtica Desafos del sector forestal.
9. Anexos
9.1 Matriz de consistencia

33

Matriz de consistencia
La inversin social y el resultado social del Triple Bottom Line en la Universidad Privada de Tacna- ao 2013.
PROBLEMAS

OBJETIVOS

HIPOTESIS

Variables

Indicadores

Problema principal

Objetivo General

Hiptesis General:

Independiente

De inversin social

Cul es la relacin de la
inversin
social
y
el
resultado social del Triple
Bottom
Line
en
la
Universidad Privada de
Tacna el ao 2013?

Determinar la relacin de la
inversin social y el resultado
social del Triple Bottom Line
en la Universidad Privada de
Tacna el ao 2013.

La relacin de la inversin social y el

resultado social del Triple Bottom Line
de la Universidad Privada de Tacna en
el ao 2013 es directa.

X: Inversin social

Problemas especficos

Objetivos Especficos

Hiptesis secundarias

Dependiente:

Cmo es la inversin
social en la UPT en el ao
2013?

Determinar cmo es la
inversin
social
en
la
Universidad Privada de Tacna
en el ao 2013.

La inversin social en la UPT en el ao

2013 es insuficiente.

Y: Resultado social

Determinar cmo es el
resultado social del Triple
Bottom Line en la UPT en el
ao 2013

El resultado social del Triple Bottom

Line en la UPT en el ao 2013, es
poco satisfactoria.

Cmo es el resultado
social del Triple Bottom Line
en la UPT en el ao 2013?

Monto de la inversin social

por ao en la UPT
Relacin
Inversin
social/Inversin total
% de la inversin en becas y
subsidios
respecto a
la
inversin total
De resultado social:

Personal Capacitado por ao

Investigaciones relacionadas a
problemas sociales por ao
Beneficiarios de acciones de
voluntariado por ao
Relacin
trabajadores
hombres/mujeres
Nmero de acciones sociales
por ao
Reputacin de la empresa
(UPT)
Prcticas ticas (UPT)

34