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"PRESUPUESTO MAESTRO"
MAQUILADOS MEXICANOS, S.A. DE C.V.
I. Presupuesto de Operacin.
1. Presupuesto de Ventas
1er. Semestre
PRODUCTO CL
Unidades a vender
Precio de Venta
Importe de Venta
PRODUCTO CE
Unidades a vender
Precio de Venta
Importe de Venta
PRODUCTO CR
Unidades a vender
Precio de Venta
Importe de Venta
Total de Ventas por Semestre
2do. Semestre
$
$
12,000
300 $
3,600,000 $
10,000
320
3,200,000
$
$
13,500
280 $
3,780,000 $
11,800
310
3,658,000
$
$
$
7,000
185 $
1,295,000 $
8,675,000 $
8,500
200
1,700,000
8,558,000
Importe
$
80,000
13,786,400
Total
80,000
17,233,000
17,313,000
(R. 100%)
(R. 80%)
13,866,400
$
3,446,600
3. Presupuesto de Produccin
1er. Semestre
2do. Semestre
PRODUCTO CL
Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir
12,000
10,000
22,000
10,000
12,000
10,000
6,500
16,500
10,000
6,500
PRODUCTO CE
Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir
13,500
8,500
22,000
8,500
13,500
11,800
7,500
19,300
8,500
10,800
PRODUCTO CR
Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades a Producir
7,000
6,000
13,000
6,000
7,000
8,500
5,000
13,500
6,000
7,500
2do. Semestre
12,000
6,500
1.00
12,000
1.00
6,500
0.50
6,000
0.50
3,250
10.00
120,000
10.00
65,000
13,500
10,800
Material A
Requerimiento de material
Total de Material A requerido
Material B
Requerimiento de material
Total de Material B requerido
Material C
Requerimiento de material
Total de Material C requerido
PRODUCTO CR
Unidades a producir
Material A
Requerimiento de material
Total de Material A requerido
Material B
Requerimiento de material
Total de Material B requerido
Material C
Requerimiento de material
Total de Material C requerido
Total de Requerimientos
Material A
Material B
Material C
1.20
16,200
1.20
12,960
0.60
8,100
0.60
6,480
25.00
337,500
25.00
270,000
7,000
7,500
2.00
14,000
2.00
15,000
1.00
7,000
1.00
7,500
5.00
35,000
5.00
37,500
42,200
21,100
492,500
34,460
17,230
372,500
$
$
2do. Semestre
42,200
5,000
47,200
5,000
42,200
10.00 $
422,000 $
34,460
3,000
37,460
5,000
32,460
12.00
389,520
Requerimiento de materiales
Inventario Final
Total de Materiales
Inventario Inicial
Material a comprar
Precio de Compra
Total de Material B en $:
$
$
21,100
3,000
24,100
3,000
21,100
2.00 $
42,200 $
17,230
2,500
19,730
3,000
16,730
3.00
50,190
Material C
Requerimiento de materiales
Inventario Final
Total de Materiales
Inventario Inicial
Material a comprar
Precio de Compra
Total de Material C en $:
$
$
492,500
2,000
494,500
2,000
492,500
1.00 $
492,500 $
372,500
1,800
374,300
2,000
372,300
2.00
744,600
Compras totales:
956,700 $
1,184,310
Importe
$
Salidas de Efectivo:
Por Proveedores del 2015
Por Proveedores del 2016
Total de Salidas 2016:
33,500
1,070,505
Total
33,500
2,141,010
2,174,510
(R. 100%)
(R. 50%)
1,104,005
1,070,505
2do. Semestre
12,000
2.00
24,000
15.00 $
6,500
2.00
13,000
18.00
Importe de M.O.D.
PRODUCTO CE
Unidades a producir
Horas requeridas por unidad
Total de horas requeridas
Cuota por hora
Importe de M.O.D.
PRODUCTO CR
Unidades a producir
Horas requeridas por unidad
Total de horas requeridas
Cuota por hora
Importe de M.O.D.
360,000 $
234,000
$
$
13,500
1.00
13,500
15.00 $
202,500 $
10,800
1.00
10,800
18.00
194,400
$
$
7,000
1.50
10,500
15.00 $
157,500 $
7,500
1.50
11,250
18.00
202,500
48,000
720,000 $
35,050
630,900
1er. Semestre
2do. Semestre
$
40,000 $
40,000
12,500
12,500
33,000
25,000
40,000
35,000
12,500
12,500
$
138,000 $
125,000
1er. Semestre
2do. Semestre
$
7,500 $
7,500
125,000
125,000
86,750
85,580
10,000
8,000
2,500
231,750 $
2,500
228,580
Costo
$
Cantidad
12.00
3.00
2.00
18.00
3.17
1.00
0.50
10.00
2.00
2.00
PRODUCTO CE
Descripcin
Material A
Material B
Material C
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Unitario
Costo
$
Cantidad
12.00
3.00
2.00
18.00
3.17
1.20
0.60
25.00
1.00
1.00
PRODUCTO CR
Descripcin
Material A
Material B
Material C
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Unitario
Costo
$
Cantidad
12.00
3.00
2.00
18.00
3.17
2.00
1.00
5.00
1.50
1.50
Unidades
Costo Unitario
3,000 $
12.00
2,500
3.00
1,800
2.00
Unidades
Costo Unitario
6,500 $
75.83
7,500
87.37
5,000
68.75
Producto CL
Producto CE
Producto CR
Inventario Final de Producto Terminado
80,000
13,786,400
33,500
1,070,505
1,350,900
183,000
445,330
85,000
50,000
-
10,748,165
3,446,600
35,000
10,500
47,100
1,491,919
905,000
1,585,000
Depreciacin Acumulada
Total Activos No Circulante
745,000
ACTIVO TOTAL
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores
Documentos por Pagar
ISR por Pagar
PTU por Pagar
Total de Pasivo Corto Plazo:
Largo Plazo
Prstamos Bancarios
Total de Pasivo Largo Plazo:
1,070,505
95,000
5,031,873
1,437,678
120,000
PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital Ganado
Utilidad del Ejercicio
Total de Capital Contable
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
1,500,000
362,000
7,907,229
TRO"
A. DE C.V.
Total 2016
6,800,000
7,438,000
$
$
2,995,000
17,233,000
de Entradas
(R. Balance 2015)
(1. Presupuesto de Ventas)
Clientes
80,000
13,866,400
###
###
13,866,400
3,446,600
Total 2016
22,000
6,500
28,500
10,000
18,500
(Redaccin)
25,300
7,500
32,800
8,500
24,300
15,500
5,000
20,500
6,000
14,500
es
Total 2016
18,500
1.00
18,500
0.50
9,250
10.00
185,000
24,300
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
1.20
29,160
0.60
14,580
25.00
607,500
14,500
2.00
29,000
1.00
14,500
5.00
72,500
76,660
38,330
865,000
Total 2016
76,660
3,000
79,660
5,000
74,660
(Redaccin)
(Redaccin)
811,520
38,330
2,500
40,830
3,000
37,830
$
92,390
865,000
1,800
866,800
2,000
864,800
$
1,237,100
2,141,010
Flujo de Salidas
(R. Balance 2015)
(5. Presupuesto de Compras)
Proveedores
33,500 $
33,500
1,070,505
2,141,010
1,104,005 $
2,174,510
1,070,505
Total 2016
18,500
2.00
37,000
(Redaccin)
594,000
24,300
1.00
24,300
$
396,900
14,500
1.50
21,750
$
360,000
83,050
1,350,900
cacin
$
e Fabricacin
$
$
Total 2016
80,000
25,000
58,000
75,000
25,000
263,000
263,000
83,050
3.17
Total 2016
15,000
250,000
172,330
18,000
(Redaccin)
183,000
(Redaccin)
5,000
460,330
445,330
uctos Terminados
CTO CL
Costo Unitario
$
12.00
1.50
20.00
36.00
6.33
$
75.83
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Del 8. Presupuesto de Gastos de Fabricacin)
CTO CE
Costo Unitario
$
14.40
1.80
50.00
18.00
3.17
$
87.37
CTO CR
Costo Unitario
$
24.00
3.00
10.00
27.00
4.75
$
68.75
les
$
Costo Total
36,000
7,500
3,600
47,100
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
minado
$
Costo Total
492,918
655,251
343,751
1,491,919
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
A. DE C.V.
y Ventas
(Redaccin)
(Del 5. Presupuesto de Compra de Materiales
(Redaccin)
A. DE C.V.
17,233,000
2,395,891
14,837,109
460,330
14,376,779
5,031,873
1,437,678
7,907,229
(Redaccin 35%)
(Redaccin 10%)
A. DE C.V.
100,000
(Redaccin)
13,866,400
13,966,400
(Del 6. Determinacin del saldo de proveedores y flujo de salida)
(Del 6. Determinacin del saldo de proveedores y flujo de salida)
(Del 7. Presupuesto de Mano de Obra Directa)
(Del 8. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin)
(Del 9. Presupuesto de Gastos de Operacin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Del Estado de Resultados)
3,218,235
10,748,165
A. DE C.V.
2002
15,779,284
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
1,745,000
17,524,284
7,635,056
120,000
7,755,056
(Redaccin)
(Redaccin)
(Redaccin)
(Del Estado de Resultados)
9,769,229
17,524,284
-
Maquilados Mexicanos, S.A. de C.V. es una empresa dedicada a la fabricacin de camisas y sus cliente
comerciantes menores.
Dentro de sus operaciones del 2015 fabrica tres estilos de camisas: CL Camisas Lisas, CE Camisas Est
Camisas Rayadas.
PASIVOS
Efectivo
Clientes
Deudores Diversos
Funcionarios y Empleados
Inventario de materiales
Inventario de Producto Terminado
Total de Activo Circulante
100,000
80,000
35,000
10,500
45,000
135,000
405,500
Proveedores
Documentos por Pagar
ISR Por Pagar
Total de Pasivo Corto Plazo
Prstamos Bancarios
Total de Pasivo Largo Plazo
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
Total de Activo No Circulante
905,000
1,500,000
650,000
1,755,000
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
2,160,500
CAPITAL CONTA
Capital Contribuido
Capital Ganado
CAPITAL CONTABLE TOTAL
REQUERIMIENTO DE MATERIALES
CL
CE
Materia Prima A metros
Materia Prima B metros
Materia Prima C piezas
Horas Mano de Obra
1.00
0.50
10.00
2.00
1.20
0.60
25.00
1.00
CR
2.00
1.00
5.00
1.50
La hora de Mano de Obra Directa costar 15 pesos el primer semestre y 18 pesos el segundo semestr
indirectos de fabricacin se aplican con base en hora de mano de obra.
INFORMACION DE INVENTARIOS
Inventario Inventario
Inicial
Final
Primer
Segundo Costo Primer
Semestre
Semestre
Semestre
Concepto
Materia Prima A metros
Materia Prima B metros
Materia Prima C piezas
Producto CL
Producto CE
Producto CR
5,000
3,000
2,000
10,000
8,500
6,000
3,000 $
2,500 $
1,800 $
6,500
7,500
5,000
10.00
2.00
1.00
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semesetre. No hay inventario de a
proceso.
PRODUCTOS
CL
Precio de Venta Primer Semestre
Precio de Venta Segundo Semestre
Ventas planeadas Primer Semestre
Ventas planeadas Segundo Semestre
$
$
CE
300.00 $
320.00 $
12,000
10,000
280.00 $
310.00 $
13,500
11,800
CR
185.00
200.00
7,000
8,500
15,000 Anuales
250,000 Anuales
1% de las ventas proyectadas
10,000 Primer Semestre
8,000 Segundo Semestre
5,000 Anuales
80,000
25,000
33,000
25,000
40,000
35,000
25,000
anuales
anuales
Primer Semestre
Segundo Semestre
Primer Semestre
Segundo Semestre
anuales
Datos Adicionales:
En 2016 se adquirir un equipo nuevo valuado en 85,000 pesos y no se depreciar durante el ejercicio
La Tasa de ISR es del 35%
La tasa del PTU es del 10%
En
En
En
En
Se
aestro
camisas y sus clientes son
l 2015
PASIVOS
33,500
95,000
50,000
178,500
os Bancarios
e Pasivo Largo Plazo
120,000
120,000
CAPITAL CONTABLE
Contribuido
L CONTABLE TOTAL
el PASIVO y CAPITAL
298,500
1,500,000
362,000
1,862,000
2,160,500
Costo
Segundo
Semestre
$
$
$
12.00
3.00
2.00