Los presupuestos estatales y el proceso presupuestario

El presupuesto es, tcnicamente, el documento que incluye las propuestas de ingresos

y gastos pblicos, reflejando sus prioridades polticas y objetivos fiscales. El
documento presupuestario slo constituye una parte del constante proceso de toma de
decisiones presupuestarias dentro del gobierno, y del sistema que implementan los
pases para gestionar y evaluar sus polticas tributarias y de gasto fiscal.(1)
Prioridades presupuestarias y demandas de equilibrio competitivo. La capacidad del
gobierno para incrementar los ingresos es mayormente limitada en las economas en
desarrollo, pero existen innumerables necesidades que el gasto pblico debe
satisfacer. El presupuesto establece los recursos y fondos que se prev estarn
disponibles el siguiente ao, y cmo gastar el gobierno dichos fondos, por ejemplo,
qu bienes y servicios proveer. El presupuesto permite que los gobiernos hagan su
programacin para el ao siguiente, y responsabiliza a los departamentos del gobierno
de su ejecucin.
Para las Organizaciones de Empleadores es fundamental conocer los procesos y
ciclos presupuestarios. Este conocimiento mejorar su labor de cabildeo poltico. Un
anlisis slido del presupuesto requiere comprender:
Por qu son importantes los presupuestos.
Quines estn involucrados en el proceso presupuestario y cules son sus
responsabilidades.
Las etapas principales del ciclo presupuestario.
Las Organizaciones de Empleadores debern interpretar las estrategias y polticas
subyacentes que los presupuestos y los recursos asignados a los mismos deben
respaldar.
Como documento principal de planificacin econmica del pas, el presupuesto
necesariamente refleja los supuestos de los principales indicadores econmicos y
fiscales; sin embargo, los pases en desarrollo enfrentan propiamente diversas
circunstancias macroeconmicas que complican la planificacin presupuestaria y
multianual, la cual vara desde una limitada capacidad para absorber los embates
externos, tal como la cada de los precios de los commodities, hasta las limitadas
bases fiscales que producen niveles de ingresos errticos. A estos pases, que son
vulnerables a los cambios rpidos de las condiciones econmicas subyacentes, se les
hace difcil cumplir con los objetivos de ingresos y gastos, y no alterar los planes
presupuestarios mejor trazados.

Clculo de Costos
Si la propuesta de las Organizaciones de Empleadores implica nuevos e importantes
recursos financieros que no estn considerados en el presupuesto actual, entonces la
misma debe tener en cuenta uno de los tres aspectos siguientes: a) abogar para que
se reduzca o suprima una lnea presupuestaria existente; b) identificar la reduccin de

costos en la provisin de las lneas presupuestarias existentes; o c) identificar nuevos

recursos o nuevas formas de generar ingresos para que el gobierno financie su
propuesta.
Al formular su propuesta, la Organizacin de Empleadores debe analizar los datos del
presupuesto nacional. Esto implica una evaluacin cuantitativa de los ingresos y
gastos presupuestarios.
In shaping its proposal, the Employers' Organization needs to analyze the national
budget data. This entails a quantitative assessment of budget revenues and
expenditures.
Composicin de los ingresos
La mayora de los presupuestos nacionales obtienen sus ingresos de cinco fuentes
principales:(2)
Ingresos fiscales son los aportes obligatorios por mandato de la ley, y constituyen la
principal y tradicional fuente de ingresos de la mayora de los pases;
Prstamos constituyen la deuda asumida por el gobierno con la obligacin de pago
con intereses;
Asistencia Oficial para el Desarrollo (AOD) es el apoyo financiero de otros pases o
entidades que no requieren que se les pague;
Ingresos por capital es lo recaudado de la venta de activos;
Ingresos extraordinarios son los ingresos o recaudaciones no recurrentes y, como su
nombre lo indica, no se efectan regularmente (por ejemplo, la venta de una empresa
estatal durante una privatizacin).
Composicin del gasto
Las clasificaciones de los gastos presupuestarios ms comunes son por:
Programa incluyendo los subprogramas y los sub-subprogramas, etc.;
Clasificacin econmica gastos de capital u ordinarios.
Clasificaciones estndar por tem gastos del personal, gastos administrativos,
equipos, etc.
Casillero N 1: Trminos bsicos sobre gastos
Algunas definiciones de los trminos bsicos sobre gastos incluyen:
Gastos ordinarios: gastos operativos rutinarios, usualmente incurridos en el desarrollo
de las operaciones gubernamentales habituales. Los mayores gastos ordinarios son
tpicamente los sueldos y salarios del sector pblico, la administracin, la compra de
bienes y servicios para el consumo actual, etc.
Gastos de capital: dinero gastado en artculos de capital o activos fijos tales como
edificios, carreteras y otra infraestructura.

Pagos de transferencia: fondos transferidos a otras organizaciones o entidades, no

son pagos por trabajo productivo. stos incluyen los pagos de jubilacin, los subsidios
por incapacidad, las prestaciones por hijo a cargo, etc.
Pagos de deudas por servicio: stos son pagos por prstamos anteriores.
Aportes a la inversin: pagos por inversiones de capital.
METODOLOGIA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO
NACIONAL
El proceso presupuestario comprende las fases de Programacin, Formulacin,
Aprobacin, Ejecucin, Control y Evaluacin del presupuesto. Estas se encuentran
reguladas en las Leyes Anuales de Presupuesto y las Directivas que emite la Direccin
Nacional del Presupuesto Pblico.
PROGRAMACION
Establecer los objetivos Institucionales a lograr durante el Ao Fiscal dentro del marco
del Plan Estratgico Sectorial Multianual y en funcin al Plan Estratgico Institucional.
Determinar la demanda global de los gastos que implicar la prestacin del servicio
que desarrolla el pliego.
Estimacin de ingresos por fuentes de financiamiento distintas de Recursos
Ordinarios.
Anlisis y comparacin de cifras presupuestarias asignadas al Pliego
FORMULACION
Definicin, consistencia y revisin del proyecto de Estructura Funcional Programtica
del Pliego.
Elaboracin del anteproyecto de presupuesto del Pliego para el prximo ejercicio.
Sustentacin ante el MEF.
Elaboracin del proyecto de presupuesto anual del Sector.
Sustentacin ante el Congreso de la Repblica.
Programacin mensual de gastos
APROBACION
Consistencia y revisin del proyecto de Resolucin Ministerial y Anexos sustentatorios
para aprobar el presupuesto Institucional de Apertura, sobre la base de la aprobado en
la Ley Anual de Presupuesto.
EJECUCION Y CONTROL DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
Programacin Trimestral de gastos

Autorizacin de calendarios de compromisos

Afectacin de compromisos en funcin a la autorizacin de Calendario de
Compromisos.
Formulacin y consistencia de la informacin trimestral de ejecucin de ingresos y
egresos para ser remitido al MEF y pgina WEB del MINCETUR.
EVALUACION
Preparacin de requerimiento de informacin para la evaluacin.
Organizacin y procesamiento de la informacin
Formulacin del documento de Evaluacin.
CIERRE
Consistencia y organizacin de la informacin de cierre presupuestal.
Conciliacin de informacin presupuestaria y financiera de ingresos, gastos y marco
legal a nivel Institucional.
Conciliacin de cierre presupuestal con el MEF y la Contadura Pblica de la Nacin.
METODOLOGIA DE OBTENCION DE LA INFORMACCION QUE SE PUBLICA
Marco presupuestal y gastos
El marco presupuestal y ejecucin de gastos e ingresos del Pliego 035 MINCETUR se
obtiene del software del proceso presupuestal, la cual se presenta por estructura de
gastos y fuentes de financiamiento.
La estructura de gastos comprende los Gastos Corrientes y los Gastos de Capital, el
primero esta constituido por los rubros de Personal y Obligaciones Sociales,
Pensiones, Bienes y Servicios y Otros Gastos Corrientes y el segundo por Inversiones
y Otros Gastos de Capital.
El marco presupuestal al tercer trimestre, es el Presupuesto Institucional Modificado
como consecuencia de las transferencias de partidas efectuada en virtud a los
Decretos de Urgencia N 040-2002 y N 049-2002. Los gastos son las asignaciones
comprometidas durante los meses de agosto y septiembre.
Presupuesto de Ingresos
Al margen de la fuente de la financiamiento Recursos Ordinarios que proviene del
Tesoro Pblico, el Pliego 035 MINCETUR cuenta con dos fuentes de financiamiento
adicionales: Recursos Directamente Recaudados y Donaciones y Transferencias. Los
rubros principales del primero estn constituidos por un porcentaje de los impuestos a
la explotacin de los Juegos de Casinos y Mquinas Tragamonedas, Tasas como
consecuencia de la aplicacin del Texto Unico de Procedimientos Administrativos
(TUPA) y otros rubros en menor proporcin. En la fuente de financiamiento
Donaciones y Transferencias se tiene a los recursos que se reciben de las Cmaras

de Comercio de Lima y de provincias por el otorgamiento de los Certificados de

Origen.
La recaudacin y los gastos que se publica en esta fuente de financiamiento
corresponde a los registrados en los meses de agosto y septiembre, dado que lo que
corresponde al mes de julio se registr en el anterior MITINCI, el mismo que cerro sus
operaciones el 31 de julio del 2002 a consecuencia de la promulgacin de la Ley N
27779.