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Reisekosten: Checkliste Hotelrechnung

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Reisekosten: Checkliste Hotelrechnung


Die Rechnung muss fr den Vorsteuerabzug folgende Angaben enthalten:
vollstndiger Name und die vollstndige Anschrift des Hotels
vollstndiger Name und die vollstndige Anschrift ihres Unternehmens
Buchung: Auftragnehmer muss das Unternehmen sein. Auch der Arbeitnehmer kann vor
Ort im Namen der Firma seine Unterkunft buchen.
Arbeitnehmer: bernachtet der Arbeitnehmer, muss die Hotelrechnung auf das
Unternehmen (= Arbeitgeber) lauten - sonst kein VoSt-Abzug.
Gesellschafter: bernachtet der Gesellschafter , muss die Hotelrechnung auf das
Unternehmen (GbR, OHG, KG, GmbH, .....) lauten - sonst kein VoSt-Abzug.
Rechnung bis 150 EUR (ab 2007 - vorher bis 100 EUR): bei Kleinbetragsrechnungen
kann auf die Nennung des Leistungsempfngers verzichtet werden. Wird denoch der
Leistungsempfnger angegeben, ist die Vorsteuer nur abziehbar, wenn die Rechnung auf
den Unternehmer / das Unternehmen lautet.
Schreibfehler: unbeachtlich, wenn Ihre Firma als Leistungsempfnger noch identifiziert
werden kann.
Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Hotels,
falsche Nummer: VoSt-Abzug auch bei einer unrichtiger Steuernummer bzw USt-IDNummer, da von Ihnen i.d.R. nicht erkennbar.
bis 150 EUR ab 2007 (vorher bis 100 EUR): bei Kleinbetragsrechnungen entbehrlich
(Rechnungsbetrag bis 100 EUR)
Rechnungsdatum
Rechnungsnummer
falsche Rechnungsnummer: unbeachtlich, da von Ihnen i.d.R. nicht erkennbar.
bis 150 EUR: bei Kleinbetragsrechnungen entbehrlich
Leistungsbeschreibung
bernachtungsdatum: unbedingt erforderlich

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Frhstck: enthlt die Hotelrechnung auch Kosten des Frhstcks, ist auch hierfr die
Vorsteuer abziehbar
Achtung ab 2010
Bei bernachtungen ab dem 1.1.2010 wird der Umsatzsteuersatz im Hotel- und
Gaststttengewerbe auf 7 % abgesenkt. Nicht von der Steuerermigung betroffen da nicht unmittelbar der Beherbergung dienend - sind die Verpflegung, insbesondere
das Frhstck

Deshalb sollten umsatzsteuerrechtlich in Hotelrechnungen neben der reinen


bernachtungsleistung Nebenleistungen gesondert ausgewiesen werden.
Telefon: mglichst mit Nummernangabe, um betriebliche Veranlassung nachweisen zu
knnen
Verpflegungskosten Unternehmer: VoSt-Abzug voll.
Verpflegungskosten Arbeitnehmer: VoSt-Abzug nur, wenn voll vom Betrieb getragen.
bersteigen die Betrge die lohnsteuerlichen Pauschalen ( 6, 12, 24 EUR), ist der
bersteigende Betrag der Lohnsteuer zu unterwerfen.
Bewirtungskosten fr Geschftsfreunde: VoSt-Abzug voll mglich
BMF, v. 23.6.2005, IV A 5 - S 7303 a - 18/05, BStBl 2005 I S. 816
Garage: Vorsteuer aus Kosten abzugsfhig
Entgelt, Steuersatz, Steuerbetrag nach Steuerstzen und einzelnen Steuerbefreiungen
aufgeschlsselt
Rechnungsbetrag: Entgelt ( 100 % ) und Steuerbetrag ( 7 % bzw. 19 %) sind getrennt
nicht in einer Summe - auszuweisen
bis 150 EUR (Kleinbetragsrechnungen): Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe
mglich.

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