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SINTESIS GERENCIAL
La presente auditoria la hemos realizado en merito a lo dispuesto en el articulo
Primero de la Resolucin de Contralora N 320-2011-CG de fecha 08 de
noviembre de 2011, publicado en el Diario Oficial El Peruano el 10 de
noviembre del 2011,mediante la cual el seor Contralor General de la
Republica designo entre otros a nuestra Sociedad de Auditoria
COSMOPOLITAN CONSULTORES para examinar , los Estados financieros y
puntos de atencin de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE
ELECTRICIDADDE PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., por el periodo
comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011.
Nuestro examen comprendi la revisin, anlisis y evaluacin selectiva de las
operaciones registros y documentos que sustentan la actividades ejecutadas
por
la
EMPRESA
REGIONAL
DE
SERVICIO
PUBLICO
DE
ELECTRICIDADDE PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., en el ao terminado
al 31 de diciembre del 2011 y que se reflejan en los estados financieros
elaborados por ellos, habindose extendido de hechos anteriores y/o
posteriores del mencionado periodo para alcanzar los fines del examen,
enfatizando en los puntos de atencin como parte de la Auditoria Financiera.
Nuestra actividad se desarrollo en la sede de la Empresa, ubicada en el Jr.
Mariano H. Cornejo N 160 Puno. Asimismo, debemos precisar que la
Auditoria la hemos realizado de conformidad a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptada NAGA; Normas Internacionales de Auditoria NIAs;
normas de Auditoria gubernamental- NAGU y Manual de Auditoria
gubernamental MAGU, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-CG
de fecha 26 de setiembre de 19995 y N 152-98-CG de 18 de diciembre de
1998.
Como resultado de la Auditoria a los Estados Financieros y puntos de atencin
de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDADDE
PUNOS.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A., por el periodo comprendido entre el 01
de Enero al 31de Diciembre del 2011., se han determinado las siguientes
conclusiones:
1. Se ha emitido por separado el Informe Corto de Auditoria, cuya opinin
de fecha 07 de marzo de 2012, presenta una opinin adversa, por los
hechos que a continuacin se menciona:
La empresa no ha efectuado n los ltimos seis aos inventarios
fsicos detallados y valorizados de los bienes de activo fijo,
registrados en libros por S/. 228890,272 el mismo que al 31 de
diciembre del 2011, representa el82% del total del activo, asimismo,
la administracin no ha dispuesto la realizacin de estudios de
desvalorizacin y/u obsolescencia de las unidades generadoras de
efectivo, que aseguren el valor razonable de dichos activos, por ello,
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EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD DE
PUNO S.A.A.- ELECTRO PUNO.A.A.
INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2011
DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA NAGU 4.40
I.
INTRODUCCION
1.
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3.
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c)
Comentario
La empresa regional de servicio pblico de electricidad electro puno
S.A.A, cuenta en total con 22 convenios y 67 contratos suscritos con diferentes
instituciones asociaciones y proveedores.
De la verificacin realizada de ha determinado, de tanto para los contratos, solo
existe un registro para cada caso, donde se registra la fecha, el numero el
nombre de las entidades y/o asociaciones con quienes se suscriben los
convenios Y/o contratos; as como, el cargo y la fecha de los responsables de
las reas que los recibes, con la diferencia que el registro de convenios est a
cargo de la gerencia general y el registro de contratos; sin embargo, no se
cuenta con ninguna base de datos sistematizada, donde se lleve el control de
los mismos; es decir, el grado de cumplimiento, el estado en que se encuentra
o algn inconveniente que pueda surgir .
Asimismo, tanto los convenios como los contratos son suscritos por el gerente
general y visados por las reas correspondientes, segn el objeto y de acuerdo
a las funciones de cada rea descrita en el manual de organizaciones y
funciones; precisando, que no existen directiva alguna que establezca los
procedimientos que se deben tener en cuenta para la elaboracin de los
convenios y los contratos.
Respecto a los convenios se ha evidenciado que no todos han culminado, por
razones ajenas a la empresa, como en el caso de los reembolsos que se tienen
que realizar al alcalde de puno, que hasta la fecha no se ha hecho presente
para realizar las coordinaciones del caso, conforme a lo informado por el
tesorero segn acta de coordinacin que ha suscrito con fecha 09FEB2011.
En cuanto a los contratos, si se ha dado cumplimiento de las clausulas
contractuales; adems, contienen clausulas que protegen las posibles
contingencias; por cuanto son contratos pre establecidos por el organismo
supervisor de la contrataciones del estado OSCE.
d)
Comentario
La empresa regional de servicio pblico de electricidad ELECTRO PUNO
S.A.A. Tiene en total 77 procesos judiciales y arbitrales iniciados por la entidad
y en contra de ella, de los cuales dieciocho (18), son procesos civiles, treinta
(30), contenciosos administrativos, diez (10), procesos constitucionales; y,
once (11) laborales; as como, ocho (08) procesos arbitrales.
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Algunos procesos judiciales (12), son llevados por estudios jurdicos y abogado
externos como son: gallegos & serruto, Montao & Montao abogados y
Consultores y Abicaso S.R.L.
De la revisin de los falsos expedientes tomados como muestra el numero de
treinta y tres(33) se observa la contestacin oportuna de las demandas contra
la empresa; as como, la iniciacin adecuada de los procesos en defensa de los
intereses de aquella; sea, que la defensa se lleva en forma adecuada y
razonable, sobre todo teniendo en cuenta la complejidad de algunos hechos
por lo que se han obtenido resultados favorables para la entidad de algunos
casos; sin embargo, es necesario resaltar que en otros es posible que no se
obtengan buenos resultados, debido a que el derecho no asiste a la empresa.
Tambin es importante precisar qu; no obstante ello, se ha tomado
conocimiento que en el rea de asesora legal formul la solicitud de
adquisicin servicio N 001201101528 por un valor preferencial de S/. 8000.00,
para: evaluacin del proceso N600.2010, Seguido por alegra tupayachi,
Edwin por indemnizacin, contra ELECTRO PUNO S.A.A. Justificando tal
pedido en la forma siguiente. servicio que se requiere antes de la fecha de
informe oral, por cuanto se tiene resolucin de primera instancia a favor y se
busca que se confirme la extincin de dicha contingencia S/. 311,553.29,
Habiendo sido ganador del proceso realizado el abogado cesar Alfredo Arapa
Roque; lo que constituye un hecho que contraviene las funciones del jefe de la
divisin de asesora legal; por lo tanto se esta comunicando como una
debilidad de control interno por cuanto el importe pagado a dicho abogado(S/.
8000.00) Carece de materialidad.
Por otro lado, se ha determinado si el jefe de la divisin de asesora legal
remiti entre otros, al Ing. Elvis Mendoza copa, gerente de administracin y
valores; y, al CPC Jess HERNANDEZ MARTINEZ, contador general, el
MEMO N 09-2012-ELPU/G-AL de 12ENE2012, mediante el cual informa las
contingencias al 31DIC2011; sin embargo, hasta la fecha de terminado este
trabajo de los EEFF Y sus notas no fueron alcanzados, no pudindose verificar
si estuvieron las posibles contingencias.
4.
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MISION
Satisfacer las necesidades de energa elctrica de la comunidad, con calidad
oportunidad en el servicio, contribuyendo al desarrollo sostenible de la regin y
el cuidado del medio ambiente.
ESTRUCTURA ORGANICA
COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Como resultado del examen que hemos realizado a los estados financieros y
puntos de atencin por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2011, de la empresa regional de servicio pblico de electricidad
de puno sociedad annima abierta, hemos evidenciado hallazgos, los mismos
que en cumplimiento de lo establecido en la Norma de Auditoria
Gubernamental NAGU 3.60 comunicacin de hallazgos aprobada mediante
resolucin de contralora N162-95-CG del 22 setiembre de 1995, modificada
con resolucin de contralora N 259-2000-CG de 13 de diciembre de 2000,
fueron comunicados a los funcionarios responsables con la finalidad de que
presenten los descargos y/o comentarios debidamente documentados.
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7.
Como parte del examen que hemos realizado a los estados financieros y
puntos de atencin por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 e
diciembre del 2011, de la empresa regional de servicio publico de electricidad
de puno sociedad annima abierta ELECTRO PUNO S.A.A., hemos
evidenciado deficiencias de control interno, las mismas que en cumplimiento
con lo establecido en la NAGU 3.10 memorando de control interno, fueron
comunicados al Sr. Gerente general carta la misma que se presenta en el
anexo N02, con la finalidad de que disponga la implementacin de las
medidas correctivas.
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II.
OBSERVACIONES
Como resultado del examen que hemos realizado a los estados financieros y
puntos de atencin por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2011, de empresa regional de servicio pblico de electricidad de
puno de sociedad annima abierta ELECTRO PUNO S.A.A., hemos
evidenciado hallazgos los mismos que en cumplimiento de lo establecido en la
Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 comunicacin de hallazgos
aprobada mediante resolucin de contralora N162-95-CG del 22 de setiembre
de 1995, modificada con resolucin de contralora N259-2000-CG de 13 de
diciembre del 2000. Fueron comunicados a los funcionarios responsables con
la finalidad de que presenten los cargos y/o comentarios debidamente
documentados.
1. LOS BIENES DE ACTIVOS FIJO CUYO VALOR NETO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011, ASCIENDE A S/. 228, 890,727, NO HAN SIDO
OBJETO DE INVENTARIO FISICO, ASI COMO LA EMPRESA NO HA
DISPUESTO EVALUAR AL FIN DE CADA PERIODO SOBRE EL QUE
INFORMA, SI EXISTE ALGUN INDICIO DE DETERIORO DE VALOR
DE ALGUN ACTIVO. SI EXISTIERA ESTE INDICIO LA ENTIDAD
EMITARA EL IMPORTE RECUPERABLE DEL ACTIVO ESTA
SITUACION NO PERMITE DETERMINAR SU VALOR REAL O
RAZONABLE DEBIDO A QUE
El valor neto de activos fijos, segn los datos de los estados financieros al
31 de diciembre del 2011, representa el 82% del valor total de los activos de
la empresa, es decir es el componente ms importante y significativo de los
derechos y propiedades que tiene electro puno S.A.A., a esta fecha desde
el ao 2006, no ha sido objeto de realizacin de los inventarios anuales, lo
que no permite conocer su existencia y el estado situacional de los activos.
Los inventarios fsicos que dispuso la empresa, en los aos 2009 y 2010,
fueron parciales y limitados, las mismas que se oriento a los rubros y
suministros, unidades de reemplazo y otros activos.
Asimismo debemos indicar que no evidenciamos lo siguiente:
Informe tcnico que seale los indicios de de desvalorizacin de las
unidades generadoras del efectivo al 31 12 2011, con la finalidad
de sustentar los indicios establecidos en la Norma que propicia el
proceso NIC 36.
Informe sobre la revisin anual del valor residual de todos los activos
fijos al 31-12-2011, en cumplimiento de lo establecido en el prrafo
51 de la NIC 16 propiedades, planta y equipo.
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III.
CONCLUSIONES
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IV.
RECOMENDACIONES
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debern ser registrados observando
internacionales de contabilidad.
lo
dispuesto
en
la
norma
6. Asi mismo disponer al gerente de operaciones para que previo al cierre del
periodo presente un informe del estado situacin de las obras en curso, con
la finalidad de que el contador lo revele en nota a los estados financiero.
7. Con el propsito de cautelar el fortalecimiento de los controles internos
establecidos en las reas evaluadas de la empresa regional de servicio
publico de electricidad de puno S.A.A, disponer las acciones correctivas
para implementar las recomendaciones formuladas en el memorando de
control interno incluidas en el ANEXO 2 del presente informe.
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ANEXOS
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ANEXO 1
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO
DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.
RELACIN DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS
EN LAS OBSERVACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Periodo
Condicin
Laboral
DNI
Nombres Y Apellidos
Cargo
01
00406635
Gerente General
16/07/2010
Continua
Indetermin
ado
01
Leve
02
23848084
Gerente de
Administracin y
Valores (e)
11/08/2011
Continua
Indetermin
ado
01
Leve
04
23870013
Gerente de
Operaciones
16/07/2010
Continua
Indetermin
ado
02
Leve
05
06167246
Domingo Jess
Hernndez Martnez
Contador General
20/10/2010
Continua
Indetermin
ado
Av. Panamericana N
484 (Chejjoa) - Puno
01 y 02
Leve
Desde
Hasta
Domicilio
Obs.
Nivel De
Responsabilidad
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ANEXO 2
SITUACION IRREGULAR
TIPO DE
RESPONSABILIDAD
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Ley N Ley orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Republica del Per
Novela Disposicin Final: Definiciones bsicas:
Responsabilidad Administrativa Funcional:
Base legal
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CONDICIONES DE LA
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
RESPONSABLE
X Funcionario
__ Servidor publico
Servidor
o
Funcionario
Publico
Es para los efectos de esta
ley, todo independientemente
del rgimen laboral en que se
encuentra, mantienen vnculo
laboral; contractual o relacin
de cualquier naturaleza con
alguna de las entidades y que
en virtud de ello ejercicio
funciones en tales entidades.
RELACIN FUNCIONAL
X
Que el funcionario o
servidor pblico se encuentra
en el ejercicio
de sus
funciones relacionadas con el
hecho observado al momento
de la comisin de los hechos.
SITUACIONES
QUE DEBEN
EVIDENCIARSE
Que la persona es
funcionario o servidor
pblico conforme a la
definicin de la Ley N
27785 al momento de
ocurrencias de los
hechos
El tipo de funciones
asignadas al funcionario
o servidor pblico en
relacin
al
hecho
observado.
SITUACIONES EVIDENCIADAS EN
EL CASO CONCRETO
PROCEDIMIENTOS
Solicitar la relacin de
funcionarios y servidores de la
entidad en la que especifique :
Los datos de identificacin y
otros
El periodo de gestin (desde
hasta)
El cargo que ocupa
La modalidad de contratacin
y/o vinculacin con la
entidad
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CONTRAVENCIN AL:
X ORDENAMIENTO
JURDICO
ADMINISTRATIVO
La
transgresin
,
inobservancia
,
vulneracin de normas
legales,
sean
de
carcter general y/o
propias de la entidad
Tipo
de
realizada
conducta
Determinar
si
la
responsabilidad se deriva de
una accin u omisin
Que el funcionario o
servidor pblico ha
incumplido
sus
obligaciones funcionales
establecidas en el marco
normativo que regula su
accionar
(Leyes,
Reglamentos,
MOF,
__ NORMATIVA INTERNA
MODALIDAD DE
TRASGRESIN
LA
__ ACCIN U
X OMISIN
DEBER INCUMPLIDO
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RELACIN CAUSAL
X Efecto
Consecuencia generada por la
transgresin administrativa en
perjuicio de la entidad, que
puede ser real o potencia
La existencia de una
situacin que altera el
normal desarrollo de la
administracin en sus
distintas
operaciones
activas
Identificacin
del
deber
funcional
especifico
del
funcionario o servidor pblico:
-Determinar de acuerdo a la
normativa vigente, el marco de
actualizacin funcional del
agente.
-Establecer a existencia del
deber funcional por accin y
omisin.
-Determinar la relacin de
causalidad entre el actuar
activo
u
omisin
del
responsable y el hecho
irregular
Identificar y analizar en que
forma
la
transgresin
normativa ha alternado el
normal funcionamiento de la
entidad.