UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORA

PLAN DE TESIS
TEMA:

AUDITORIA DE GESTIN APLICADA A LA EMPRESA DUPISELAC.A. EN EL

PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA, CONTADOR PBLICO AUTORIZADO

ELABORADO POR:
TUTOR:
QUITO, MARZO 2014

TEMA
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1.

AUDITORIA DE GESTIN APLICADA A LA EMPRESA DUPISELAC.A. EN EL

PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2.

EL PROBLEMA
2.1 ANTECEDENTES

Industria de Servicios y Negocios Inmobiliarios DUPISELAC.A. nace hace 25 aos el 16 de

Enero de 1989 bajo la denominacin de Inmobiliaria Mercantil MASIG C.A. Dentro de su
objeto social la compaa estara dedicada a: Compra venta, arrendamiento y administracin
de predios, importacin y comercializacin de artculos, equipos y materiales para la
construccin y decoracin entre otros. A lo largo de estos 25 aos la compaa ha ejecutado
exitosamente proyectos inmobiliarios en distintos sectores de la ciudad, enfocando sus
proyectos a los sectores socio econmicos Medio Alto y Alto de la capital.
La Empresa actualmente se encuentra en proceso de establecer normas con respecto a la
gestin y desempeo del personal, tanto en la parte administrativa como en la parte operativa:

No se ha realizado Auditora de Gestin a la Empresa DUPISELAC.A.

Existe alta rotacin de personal subalterno en las reas, administrativa, ventas,
contable, planta industrial.
Existe vacantes en las diferentes reas administrativa y operativa.
Debe implementar un mecanismo de evaluacin de gestin en cuanto a la Economa,
Eficiencia, Eficacia, Ecologa, Equidad y tica.
No hay parmetro de evaluacin para medir el desempeo del personal.
Debe implementar mecanismos de medicin de trabajo por resultados de las diferentes
gerencias.
Debe implementar un plan de reorganizacin del personal, en lugar de proceder a
separaciones e incorporaciones del personal de ltima hora.
Debe implementar el debido proceso de seleccin del personal.
Debe implementar un manual de funciones.
Debe implementar un manual de procesos.
Debe implementar un manual de procedimientos
2.2 PLANTEAMIENTO

Todo esto conlleva a que la Empresa no pueda ver con claridad los resultados de la gestin
realizada por la gerencia as como el rendimiento de sus empleados.

Para mejorar todos estos inconvenientes que a la vista se puede observar afectan a la Empresa
en el desarrollo de la misma se ha planteado como alternativa de trabajo de titulacin el
desarrollo de una Auditoria de gestin aplicada a la Empresa DUPISELAC.A..
2.3 FORMULACIN DEL PROBLEMA.
Sera factible que la realizacin de una Auditoria de Gestin en la Empresa DUPISELAC.A.
facilite la solucin de los problemas actuales existentes en el mbito institucional
considerando que es una Empresa con una trayectoria amplia a lo largo de 25 aos la
compaa ha ejecutado exitosamente proyectos inmobiliarios en distintos sectores de la
ciudad, enfocando sus proyectos a los sectores socio econmicos Medio Alto y Alto?
SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA.
Mediante la Auditoria de Gestin se podrn identificar y evidenciar los problemas
existentes y presentar las recomendaciones adecuadas?
Los problemas existentes actualmente en la Empresa disminuirn aplicando los
respectivos mtodos de control interno?
Se podr medir el desempeo de las diferentes reas al aplicar los respectivos
indicadores de gestin?
Mediante la Auditoria de Gestin se podr implementar un manual de procesos,
procedimientos y funciones?

3. OBJETIVOS DE INVESTIGACIN.
3.1 OBJETIVO GENERAL.
Realizar una Auditora de Gestin aplicada a la Empresa DUPISELAC.A. que permita
disponer de informacin importante para la toma de decisiones.
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3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Aplicar las fases de la Auditora de Gestin

Verificar la existencia de mtodos o procedimientos adecuados de operacin y su
eficiencia.
Verificar la existencia de polticas, planes, programas, objetivos y metas coherentes y
realistas, as como el adecuado cumplimiento de los mismos.
Determinar la efectividad con que los programas y planes impactan en el cliente o
usuario.
Evaluar el efecto que las actividades de la entidad tienen sobre el medio ambiente y los
recursos naturales y las acciones de la organizacin para mitigarlos.
Comprobar la adopcin y aplicacin de controles para asegurar el uso de los recursos y
el cumplimiento eficaz de sus actividades
Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad.
4. JUSTIFICACIN.

El estudio efectuado en torno a la realizacin de una Auditora de Gestin para mejorar la

rentabilidad de la Compaa DUPISELAC.A., tiene como utilidad y justificacin permitir a la
misma el reconocimiento de sus debilidades competitivas, establecer riesgos potenciales a los
cuales se enfrentan la administracin, buscando conocer, valorar, establecer y corregir
falencias en la misma, y al mismo tiempo utilizar tcnicas o herramientas de Auditora de
Gestin que contribuyan a la toma de decisiones y adopcin de criterios adecuados que se
transformarn en oportunidades, las mismas que bien encaminadas conduzcan al desarrollo,
fortalecimiento y estabilidad empresarial.

5. MARCO REFERENCIAL.
5.1 MARCO TERICO.
Segn, ENRIQUEZ, Benjamn Franklin
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Una Auditora Administrativa es la revisin analtica total o parcial de una organizacin

con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora
para innovar y lograr una ventaja competitiva sustentable.
Segn, GRAIG COOPER, Sir Michael
AUDITORIA DE GESTIN
La Auditora de Gestin es un examen completo de la estructura organizativa de la
Empresa, para solucionar los problemas de gestin mediante mtodos de control,
estableciendo mecanismos de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y
materiales.
IMPORTANCIA
Es el examen metdico y sistemtico que permite evaluar en forma integral o parcial a
una organizacin con el propsito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeo de las
diferentes reas o niveles funcionales de sta. As como su interrelacin con el medio
ambiente.
La auditora de Gestin involucra una revisin de los objetivos, planes y programas de la
Empresa, su estructura orgnica y funciones, sus sistemas, procedimientos y controles, el
personal y las instalaciones de la Empresa y el medio en que se desarrolla, en funcin de
la eficiencia de operacin y el ahorro en los costos.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GESTIN
Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la Empresa y los niveles de
gestin funcional en la organizacin.
Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones de
la Empresa en las diversas reas, observando el grado de confiabilidad y eficacia.
Conocer el entorno o medio ambiente de la Empresa, su interrelacin e
interactuacin con sta.
Servir de base o plataforma para elaborar los planes Empresariales (tcticos y
estratgicos) que pueden ser operativos y corporativos.

 Base para buscar un mayor desarrollo organizacional a fin de elevar la cultura

organizacional.
Determinar los problemas y las potencialidades de la Empresa a fin de tomar
medidas correctivas o tomar acciones que permitan elevar el nivel de desempeo
alcanzado.
Establecer planes Empresariales adecuados.
Segn, LEONARD, William
DESCRIPCIN DE LOS SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES
Incluye las entradas al sistema, el proceso y los recursos utilizados para realizar dicho
proceso.
Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo planeado, en funcin de los
criterios de eficiencia y economa, en armona con las leyes y reglamentos vigentes.
Los controles gerenciales se clasifican en:
Controles de actividades y operaciones: incluyen polticas y procedimientos
implementados por la administracin, con el propsito de asegurar que un
programa o actividad logre sus objetivos y metas.
Controles de confiabilidad y validez de la informacin: para asegurar que la
informacin obtenida es confiable y vlida y que se mantiene y revela en forma
razonable y oportuna en los reportes
Controles de cumplimiento de leyes y reglamentos: para asegurar que la
utilizacin de recursos sea concordante con el marco legal vigente y con las
normas relacionadas con la gestin
Controles de proteccin de recursos: comprenden las polticas, normas y
procedimientos aprobados para prevenir o detectar operaciones no autorizadas,
acceso no autorizado a los recursos o utilizacin indebida
Segn, IVANCEVICH, LORENZI, SKINNER, STEVEN J

CONTROL DE GESTION: CONTROL DE LA EFICACIA, EFICIENCIA Y

ECONOMIA
La eficacia de una organizacin se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas de actuacin de la misma, es decir, comparando los resultados
realmente obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una
determinada actividad o servicio obtiene los resultados esperados, independientemente de los
recursos que hayan sido utilizados para ello, por tanto se trata de la comparacin de unos
outputs con otros outputs.
La eficiencia se mide por la relacin entre los bienes adquiridos o producidos o los servicios
prestados por un lado (outputs) y los recursos utilizados por otro (inputs), es decir, se mide
por la comparacin de unos inputs con unos outputs.
La evaluacin de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una determinada
informacin y de una organizacin suficientemente preparada. Para valorar tanto los inputs
como los outputs, stos deben estar claramente definidos.
La economa mide las condiciones en que una determinada Empresa adquiere los recursos
financieros, humanos y materiales. Para que una operacin sea econmica, la adquisicin de
recursos debe hacerse en tiempo oportuno y a un coste lo ms bajo posible, en cantidad
apropiada y en calidad aceptable, la economa se produce cuando se adquieren los recursos
apropiados al ms bajo coste posible, por tanto se trata de comparar unos inputs con otros
inputs, teniendo en cuenta los factores de calidad, cantidad y precio.
Segn, LASCANO SERES, Juan Manuel
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTION
En auditora de gestin, los objetivos que pueden plantearse a un auditor pueden ser
amplsimos, por lo que las tcnicas son:
A. Bsicas
B. Cualitativas
C. Cuantitativas

D. De control
La razn de dicha divisin es que tiene carcter universal y globalizador.
A. BASICAS
a) Entrevistas
Constituyen un instrumento fundamental en las auditoras de eficiencia, eficacia y economa,
obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de informacin, ayudando a obtener
ideas, no contempladas inicialmente en la elaboracin de los programas de auditora.
b) Cuestionarios
Se realizarn en el mejor clima posible, obtenindose la informacin a travs de las
encuestas, permitiendo extraer datos y opiniones, as como detectar problemas a priori.
Fundamentalmente, sirven para configurar la informacin bsica, por lo que es aconsejable
completarla o contrastarla con la observacin de hechos o registros.
c) Observacin documental
Su objetivo es la recopilacin de la informacin grfica existente relativa al objeto de estudio.
Permite la consecucin de informacin extrayndola de cualquier documento considerado
importante (informes, memorias, reportajes, expedientes, etc.)
d) Observacin directa
Consistente en analizar espacios fsicos, distribuciones de almacenes, oficinas, deteccin de
medios materiales, o tambin situaciones, relaciones, etc. En definitiva, se centra en todo
aquello que permita una visin de conjunto del entorno en el que se realiza la auditora de
gestin
B. CUANTITATIVAS
Permiten establecer ndices en algunos casos sobre la realidad o situaciones estudiadas.
a) Revisiones analticas

Permiten, a travs de la comparacin de datos, detectar variaciones ilgicas, posibles prdidas

de recursos, evoluciones, tendencias, etc., aunque precisan de otras tcnicas de apoyo que den
consistencia y evidencia a lo detectado.
b) Anlisis de superficies
Incluye el estudio de variables de proporcin o de distribucin de superficies. Presenta la
ventaja de proporcionar indicadores vlidos para la toma de decisiones, aunque precisa de
planos y medidas, que en ocasiones no existen, debiendo dedicar tiempo a las mediciones y
clculos, es decir, precisan de elementos tcnicos no siempre manejables con facilidad.
c) Indicadores de personal
Pueden ser muy diversos, desde indicadores de asistencia, de productividad, de rotacin, etc.
Junto a estos indicadores, si la entidad posee un archivo del personal, con sus datos
personales (edad, formacin, sexo, aficiones, etc.) es posible efectuar estudios que permitan
conocer sus capacidades y permitir unas asignaciones de tareas lgicas, como en el anlisis
de superficies, presenta la ventaja de proporcionar indicadores vlidos para la toma de
decisiones pero precisan de instrumentos de medida adecuados.
d) Evaluacin de los recursos
La evaluacin de los recursos utilizados en una determinada actividad es un aspecto
importante para valorar la eficiencia y la economa de una entidad, determinando si son los
necesarios y suficientes para la realizacin de la actividad, detectando excesos o defectos en
su aplicacin y evaluando las condiciones de adquisicin, presenta el problema de la
valoracin de los recursos o flujos, con el fin de obtener indicadores.
e) Anlisis de flujos
Permite plasmar grficamente actividades, procesos y sistemas, posibilitando el anlisis de
cada unidad o rea orgnica en las que se estructure la entidad a auditar. Para ello hay que
entender cada rea como una unidad en relacin con el entorno, atravesada por flujos de
inputs y outputs.
f) Tcnicas de anlisis econmico

Estas tcnicas incluyen, los procedimientos de elaboracin de presupuestos, as como el

posterior clculo de desviaciones tcnicas y econmicas. Clculo de tendencias y anlisis
comparativos con otras entidades del mismo sector o con Empresas de diferentes sectores. Es
importante que la Empresa disponga de un buen sistema de archivo, con el fin de poder
acceder a los datos histricos
C. CUALITATIVAS
Estn referidas a problemas que pueden surgir de carcter no cuantitativo, como los
conflictos interdepartamentales, el entorno la calidad de los outputs, etc. aplicando las
tcnicas que se consideren ms convenientes para eliminar los problemas. Estas tcnicas
incluyen:
a) Evaluacin del estilo y calidad
Tiene como objetivo el conocer y obtener evidencia suficiente sobre el tipo de direccin que
existe, la calidad de los trabajadores y tcnicos, as como la existencia o no de liderazgos.
Esta tcnica es til para evaluar la capacidad del personal, pudiendo detectar carencias de
formacin, empleados con necesidades de reciclaje, etc., pero precisa complementarse con
tcnicas bsicas y pueden, adems, existir sesgos por miedos, rencores, etc.
b) Estudio de las relaciones interdepartamentales
Representa el estudio de los tipos de grupos que operan en la organizacin o entidad,
delimitando sus objetivos, expectativas y grado de cohesin. Su aplicacin es til para
mejorar el control de los procesos y flujos de informacin, as como de las personas con
mayor capacidad de liderazgo e influencia sobre los procesos de decisin.
c) Anlisis del clima de trabajo
El objetivo de este anlisis es conocer el nivel de motivacin y compenetracin de los
empleados en relacin a los objetivos planteados por los responsables de dicha unidad. Si se
presenta algn conflicto, el auditor ha de proponer las mejoras y recomendaciones necesarias
para solucionarlos, por lo que, de alguna manera, es aconsejable que posea unos ciertos
conocimientos psicolgicos.

d) Conocimiento del entorno jurdico-laboral de la entidad auditada

Se trata de una evaluacin, actual o futura, del capital humano que posea una Empresa, as
como la revisin del entorno jurdico en que se desenvuelve la entidad, debiendo evaluarlo
atendiendo principalmente a las actuaciones de los tcnicos cuyas responsabilidades puedan
tener consecuencias legales, por ello, es una tcnica que entra en aspectos normalmente
problemticos.
D. DE CONTROL
El objetivo de estas tcnicas es detectar las desviaciones que se puedan haber producido y
tomar las medidas correctoras oportunas. Las fases de que constan estas tcnicas son:
a) Implantacin de un sistema de control
El objetivo principal de este procedimiento es la deteccin de las diferencias producidas entre
los datos obtenidos y los objetivos previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se
produzcan. Esta tcnica de implantacin es importante, ya que si no se consigue, las
siguientes fases no podrn llevarse a cabo.
b) Evaluacin
Supone un diagnstico de los errores o divergencias surgidos y su importancia. Para ello, se
comparar el desarrollo real con el previsto, obteniendo una valoracin de la eficacia del
sistema implantado.

c) Seguimiento
Permite detectar los aciertos y errores del programa de actuacin implantado, con el objetivo
de superar los problemas, errores o puntos dbiles detectados, buscando entonces medidas
correctoras e incorporndolas a futuros trabajos.
Segn, IVANCEVICH, LORENZI, SKINNER, Steven J.

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA DE GESTION

FASE I Conocimiento Preliminar
Visita de observacin Entidad
Revisin de archivos papeles de trabajo
Determinar indicadores
Detectar el FODA
Evaluacin estructura control interno
Definicin de objetivo y estrategia de auditoria
FASE II Planificacin
Anlisis informacin y documentacin
Evaluacin de control interno por componentes
Elaboracin Plan y Programas
FASE III Ejecucin
Aplicacin de Programas
Preparacin de Papeles de Trabajo
Hojas Resumen hallazgos por componente
Definicin estructura del informe

FASE IV Comunicacin de Resultados

Redaccin borrador de informe
Conferencia final para lectura de informe
Obtencin criterios entidad
Emisin Informe final, sntesis y memorando de antecedentes

FASE V Seguimiento
De hallazgos y recomendaciones al trmino de la auditoria
Re comprobacin despus de uno o dos aos
Segn Manual de Auditoria de Gestin de la Contralora General del Estado
NORMAS DE EMISION DEL INFORME
Para que el informe sea eficaz tiene que estar sometido a determinadas normas que
recogemos a continuacin:
a) Tiene que manifestar si las cifras ofrecidas por los responsables del rea auditada son
correctas o han tenido que ser rectificadas por el auditor, y en tal caso en qu sentido
se han rectificado.
b) Deber exponer los criterios de verificacin fijados por ambas partes, auditor y
auditado, y hasta qu punto se han respetado o conciliado.
c) Deben reflejarse los puntos dbiles (ineficacia, ineficiencia, anti-economa, etc.), as
como los puntos fuertes detectados.
d) Tiene que expresar, en su caso, la existencia de hechos o situaciones que hayan
dificultado o impedido el trabajo del auditor.
e) El informe, y en especial las conclusiones y recomendaciones, deben estar redactadas

con absoluta claridad evitando totalmente las explicaciones ambiguas y confusas, en

otras palabras, el informe tiene que estar redactado, en la medida de lo posible, de
forma tal que una persona normalmente informada pueda fcilmente llegar a su
comprensin.
5.2 MARCO CONCEPTUAL.
AMBIENTE DEL CONTROL.-El entorno del control comprende la actitud total, la
conciencia, junto con las acciones de los directores y administracin respecto del sistema
de control interno, as como su importancia en la entidad.

ACTIVIDAD ECONOMICA.- La interaccin entre unidades productoras, consumidoras

e intercambio. En este sentido es posible sealar tres elementos bsicos de la actividad
econmica: los recursos, las necesidades y los bienes.
ADMINISTRACIN.- Comprende a los funcionarios y otros que tambin desempean
funciones gerenciales. Administracin incluye a los directores y al comit de auditora
slo en aquellos casos cuando desempeen dichas funciones.
CAPACIDAD EMPRESARIAL.- Consiste en el conjunto de habilidades y destrezas que
permiten coordinar todos los dems recursos (tierra, trabajo, capital y tecnologa). Es
decir, la capacidad de disear y crear nuevos productos, de desarrollar nuevos procesos de
produccin, etc.
LA COMPETITIVIDAD.- Se define como la capacidad de generar la mayor satisfaccin
de los consumidores al menor precio, o sea con produccin al menor costo posible.
CONTROL.- El control es un proceso mediante el cual la administracin se cerciora si lo
que ocurre concuerda con lo que supuestamente debiera ocurrir, de los contrario, ser
necesario que se hagan los ajustes o correcciones necesarios.
CONTROL INTERNO.-El control interno es una funcin que tiene por objeto
salvaguardar y preservar los bienes de la Empresa, evitar desembolsos indebidos de
fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern obligaciones sin autorizacin.
CREATIVIDAD.- Ser positivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.
CRITERIO.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada
EFICIENCIA ECONOMICA: exige que se maximice el valor en colones (u otra unidad
monetaria) del producto por cada coln gastado en su produccin.
GESTIN.- Segn Idalberto Chiavenato, la Gestin es "el proceso de planear, organizar,
dirigir y controlar el uso de los recursos para lograr los objetivos organizacionales"
INICIATIVA.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva
INDICADOR DE GESTION.- Medio, instrumentos o mecanismos para evaluar hasta
qu punto o en qu medida se estn logrando los objetivos estratgicos.
6

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO.- con base en que el cumplimiento tiene que

ver con la conclusin de una tarea. Los indicadores de cumplimiento estn relacionados
con las razones que indican el grado de consecucin de tareas y/o trabajos. Ejemplo:
cumplimiento del programa de pedidos.
INDICADORES DE EVALUACIN.- la evaluacin tiene que ver con el rendimiento
que se obtiene de una tarea, trabajo o proceso. Los indicadores de evaluacin estn
relacionados con las razones y/o los mtodos que ayudan a identificar nuestras fortalezas,
debilidades y oportunidades de mejora. Ejemplo: evaluacin del proceso de gestin de
pedidos.
INDICADORES DE EFICIENCIA.- teniendo en cuenta que eficiencia tiene que ver
con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea con el mnimo de
recursos. Los indicadores de eficiencia estn relacionados con las razones que indican los
recursos invertidos en la consecucin de tareas y/o trabajos. Ejemplo: Tiempo fabricacin
de un producto, razn de piezas / hora, rotacin de inventarios.
INDICADORES DE EFICACIA.- eficaz tiene que ver con hacer efectivo un intento o
propsito. Los indicadores de eficacia estn relacionados con las razones que indican
capacidad o acierto en la consecucin de tareas y/o trabajos. Ejemplo: grado de
satisfaccin de los clientes con relacin a los pedidos.
INDICADORES DE GESTIN.- teniendo en cuenta que gestin tiene que ver con
administrar y/o establecer acciones concretas para hacer realidad las tareas y/o trabajos
programados y planificados. Los indicadores de gestin estn relacionados con las
razones que permiten administrar realmente un proceso. Ejemplo: administracin y/o
gestin de los almacenes de productos en proceso de fabricacin y de los cuellos de
botella.
METODOLOGIA.- Una metodologa es aquella gua que se sigue a fin realizar las
acciones propias de una investigacin aquel enfoque que permite observar un problema de
una forma total, sistemtica, disciplinada y con cierta disciplina.
PAPELES DE TRABAJO.-Los papeles de trabajo son un registro de la planeacin del
auditor; naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora

realizados; y resultados de dichos procedimientos y las conclusiones sacadas de la

evidencia obtenida.
PLANEACIN.-Planeacin implica desarrollar una estrategia general, as como un
enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y extensin esperadas de la auditora.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.-Procedimientos de control son las polticas y
procedimientos adems del ambiente del control que la administracin ha establecido para
lograr los objetivos especficos de la entidad.
PROGRAMA DE AUDITORA.-Un programa de auditora expone la naturaleza,
oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora planeados que se requieren
para implementar el plan total de auditora
UTILIDAD.- es la satisfaccin obtenida por el consumidor cuando consume un bien.
6. HIPOTESIS DE TRABAJO
La realizacin de una Auditoria de gestin en la Empresa DUPISELAC.A. permitir
solucionar los problemas de gestin existentes mediante la evaluacin de sus
objetivos, efectividad, eficiencia, economa y medio ambiente, as como la
determinacin de los indicadores que sean pertinentes a la actividad de la Empresa.
7. METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN.
7.1 TIPOS DE ESTUDIO
EXPLORATIVA: Se efectuar un estudio de la compaa (conocimiento del cliente) para
determinar el control interno que posee y determinar los riesgos, se planificar el trabajo
para posteriormente aplicar pruebas de control y sustantivas para identificar hallazgos de
auditora, se revisarn papeles de trabajo.
Para finalizar el proceso y para concluir con la auditora, se comunicarn los resultados
para poner en consideracin de la gerencia las observaciones, conclusiones y
recomendaciones necesarias, posteriormente se emitir un dictamen de auditora.
EXPLICATIVO: La presente investigacin se ha basado en el estudio Explicativo
porque busca mediante la Realizacin de una Propuesta Metodolgica de Auditora de
Gestin analizar las falencias sobre la medicin de resultados de la gestin. Al aplicar este
tipo de estudio implicara esfuerzos como investigaciones y una gran capacidad de
anlisis, sntesis e interpretacin.
6

DESCRIPTIVO: Mediante este tipo de estudio se busca caracterizar las propiedades

importantes para determinar si el diseo y creacin de una Propuesta Metodolgica de
Auditora de Gestin es factible, as tambin se realizar muestreos, recoleccin de
informacin para alcanzar los resultados en el proceso de la investigacin.

7.2 METODOS.
Se utilizaran distintos mtodos los cuales sern necesarios para el proceso de la
investigacin.
7.3

TCNICAS

Y PROCEDIMIENTOS

PARA LA RECOLECTAR

LA

INFORMACIN
Generalmente se utilizan dos o tres para complementar el trabajo de cada una para
asegurar una investigacin completa vamos a utilizar las siguientes tcnicas:
ENTREVISTA.- La utilizamos para recabar informacin en forma verbal, a travs de
preguntas que propone el analista. Los integrantes de cada rea son aquellos que
proporcionarn datos.
FICHAS.- Las cuales permitirn realizar un resumen de la informacin encontrada
en libros, as tambin un detalle de las autores de diversos libros que servirn de
apoyo para la investigacin
1. FICHAS MNEMOTCNICAS, Sirven para acumular, ordenar y clasificar la
informacin.
2. FICHAS BIBLIOGRAFICAS, Sirven para identificar fuentes de informacin.
3. FICHAS HEMEROGRAFICAS, Hacen referencia a revistas, peridicos, libros
ENCUESTA.- La palabra encuesta encuesta se usa ms frecuentemente para
describir una tcnica de obtener informacin de una muestra de individuos. Esta
muestra es usualmente slo una fraccin de la poblacin bajo estudio.
CUESTIONARIO.- Consiste en un listado de preguntas, lgicamente ordenadas,
clasificadas y relacionadas que tienden a determinar la situacin real.

 CITAS.- Sirven para hacer referencia del autor de quien fue tomado un prrafo.
7.4 TCNICAS DE ANLISIS DE INFORMACIN
Los investigacin cualitativa consideran datos toda una serie de informaciones relativas a
las interacciones de los sujetos entre s y con el propio investigador, sus actividades y los
contextos en que tienen lugar, la informacin proporcionada por los sujetos. Los datos son
entendidos como interacciones, situaciones, fenmenos u objetos de la realidad estudiada,
que el investigador recoge a lo largo de su proceso de investigacin y que poseen un
contenido informativo til para los objetivos perseguidos en la misma. El investigador
construye los datos y al hacerlo registra la informacin en algn soporte fsico (notas de
campo, grabacin de audio o vdeo). El dato soporta una informacin sobre la realidad,
implica una mayor o menor elaboracin conceptual de la misma. Consideramos dato
como una elaboracin, de mayor o menor nivel, realizada por el investigador o por
cualquier otro sujeto presente en el campo del estudio, en la que se recoge informacin
acerca de la realidad. El dato soporta una informacin sobre la realidad, implica una
elaboracin conceptual de esa informacin y un modo de expresarla que hace posible su
conservacin y comunicacin. Dado que en la investigacin cualitativa se suelen utilizar
la entrevista, la observacin, las preguntas abiertas presentadas mediante cuestionarios,
los diarios, etc.
El tipo de datos recogidos suelen venir expresados en forma de cadenas verbales y no
mediante valores numricos. Se trata de datos que reflejan la comprensin de los procesos
y las situaciones por parte de los propios participantes en los contextos estudiados.
Concepto de anlisis
Es un conjunto de manipulaciones, transformaciones, operaciones, reflexiones,
comprobaciones que realizamos sobre los datos con el fin de extraer significado relevante
en relacin a un problema de investigacin. Analizar datos supondr examinar
sistemticamente un conjunto de elementos informativos para delimitar partes y descubrir
las relaciones entre las mismas y las relaciones con el todo. Persigue alcanzar un mayor
conocimiento de la realidad estudiada y, en la medida de lo posible, avanzar mediante su
descripcin y comprensin hacia la elaboracin de modelos conceptuales explicativos.
Dificultades para el anlisis-Uno de los elementos que hacen difcil la tarea de anlisis es

la indefinicin de los mtodos, cuando se manejan datos cualitativos no se cuenta con vas
definidas o convenciones claras que orientan el modo de llevar a cabo el anlisis.

8. TABLA DE CONTENIDO
CAPITULO I
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1 Resea Histrica.
1.2 Informacin General.
1.3 Sistema Administrativo
1.3.1 Polticas
1.3.2 Estructura Organizacional y Funcional.
1.3.2.1 Orgnico Estructural.
1.3.2.2 Funcional y de Responsabilidad.
1.4 Misin
1.5 Visin
1.6 Objetivos y Estrategias
1.7 Principios y Valores.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 Auditora de Gestin-Definicin-Importancia.
2.1.1 Requisitos Bsicos.
2.1.2 Objetivos de la Auditoria de Gestin.
2.1.3 Caractersticas.
2.2 Propsitos y Ventajas de la Auditora de Gestin.
2.2.1 Valoracin Individual.
2.2.2 Evaluacin del equipo de trabajo.
2.2.3 Valoracin de la organizacin conjunto.
2.3 Limitaciones para realizar la Auditora de Gestin.
2.4 Indicadores de Gestin.
2.4.1 Concepto.
2.4.2 Base de Medicin.
2.4.3 Indicadores econmicos.
2.4.4 Indicadores de eficiencia.
2.4.5 Indicadores de Eficacia.
2.4.6 Indicadores de Productividad.
2.5 Herramientas de Auditoria de Gestin
2.5.1 Normas
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2.5.2 Papeles de trabajo

2.5.3 Tcnicas y Metodologa para realizar Auditora de Gestin.
CAPITULO III
DESARROLLO DE LA METODOLOGA PROPUESTA
3.1 Metodologa Seleccionada
3.1.1 Fases
3.1.2 Objetivos
3.1.3 Actividades
3.1.4 Papeles de Trabajo
3.1.5 Informe de Auditora
3.1.6 Archivo de Papeles de Trabajo
CAPITULO IV
APLICACIN DE LA METODOLOGA
CAPITULO V
5.1 Conclusiones y Recomendaciones
9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Blanco Luna, Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditora Integral, Editora Roesgo,

Santaf de Bogot D.C. 1998.
Franklin Fincosky, Enrique Benjamn. Auditora Administrativa, Mc GRAW HILL,
Interamericana Editores S.a. de C.V., Mxico, 2001.
Graig Cooper, Sir Michael, Auditora de Gestin, Espaa, Ediciones Folio S.a. 1996.
Harrington, James H., Mejoramiento de Procesos de la Empresa, Editorial Mc Graw- Hill,
Bogot, 1997.
IVNCEVICH, LORENZI, SKINNER, Steven J., Gestin Calidad y Competitividad,
Traduccin y Produccin Editorial Diorki, Servicios Integrales de Edicin, Madrid Espaa,
1996.
Arter, Dennis R., Auditora de Calidad para Mejorar la Efectividad de su Empresa, Espaa,
Editorial Panorama S.A. de C.V., Mxico D. I. 1997.
Amor, Daniel. La Revolucin E-Business, Pretice Hall, Parson Education S.A., Brasil 2000.
6

Barajas Palomo, Jorge. Auditora con Valor Agregado. Un Enfoque de Calidad Total y
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Burbano, Jorge E. Auditora de Personal. Centro Editorial Universidad del Valle Santaf de
Bogot, Colombia 1996.
Lascano Seres, Juan Manuel. El Mejoramiento de las Organizaciones, su Auditora y Control,
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Luchi, Roberto. Competitividad: Innovacin y Mejora Continua en la Gestin, Espaa 2001.

10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

MARZO

N.

ACTIVIDADES

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 ELABORACION DEL PLAN

2 APROBACION DEL PLAN
3 DESIGNACION DE DIRECTOR
DESARROLLO DEL TRABAJO DE
4 TITULACION
INFORME DE CULMINACION DEL
5 TRABAJO
CALIFICACION DEL TRABAJO DE
6 TITULACION
7 DEFENSA DEL TRABAJO

11. PRESUPUESTO DE INVESTIGACIN

Derechos para la inscripcin para la Tesis Dirigida

VALORE
S
20,00

Copias y consultas

200,00

Suministros

150,00

Impresin de Borradores de tesis

100,00

Impresin de tesis definitiva

100,00

Empastado de la tesis

100,00

Derechos de defensa de Tesis

150,00

Imprevistos

200,00

TOTAL PRESUPUESTADO

1.020,00

CONCEPTOS