SECTOR MINERO

Aspecto tributario
1. Regala Minera - Ley 28258
Quines son sujetos obligados al pago de la regala minera?
Son sujetos obligados al pago de la regala minera, los titulares de las concesiones mineras,
incluyendo a las empresas integradas que realicen actividades de explotacin de recursos
minerales metlicos o no metlicos, o los cesionarios que realizan dichas actividades segn lo
establecido en el Ttulo Dcimo Tercero del Texto nico Ordenado de la Ley General de Minera.
Base de referencia para el pago de la Regala Minera
La base de referencia para el pago de la regala minera por el mineral extrado de las concesiones
mineras en explotacin, ser el resultado de la diferencia sealada de los literales a) menos b) que
a continuacin se indican, considerando los ajustes del literal c).
a) El valor bruto de las ventas de concentrado o equivalente o del componente minero, en el caso
que stos sean productos que se comercialicen o, en su defecto, el valor bruto del componente
minero declarado por el titular.
Tratndose de empresas integradas que transformen sus propios productos, ser el valor bruto
de venta del producto final.
b) Las sumas por tasas, impuestos indirectos, seguros, costos de transporte y almacenamiento,
embarque y estiba en puertos. As como otros costos o gastos asumidos por el exportador y
pactado de acuerdo a los INCOTERM, de ser el caso.
Tratndose de las empresas integradas a que se refiere el literal anterior la base de referencia
tampoco incluir los costos de tratamiento.
c) Liquidaciones finales, as como los provenientes de descuentos, devoluciones y dems
conceptos de naturaleza similar que correspondan a la costumbre de la plaza, afectarn la base de
referencia en el mes en el cual se otorguen o efecten. Estos ajustes debern constar en
documentos emitidos segn el Reglamento de comprobantes de Pago. Cuando el monto de los
ajustes de un mes determinado no sea absorbido en su integridad en dicho mes el exceso
constituir un saldo arrastrable que se aplicar a partir del mes siguiente hasta su agotamiento.
En el caso de autoconsumo de productos mineros tambin se aplica el valor bruto declarado por el
titular, el cual no podr ser menor al valor de mercado debidamente justificado, el que deber ser
certificado y sustentado por un informe contable en caso sea requerido.
Cmo y cundo se realiza la Declaracin y Pago de Regalas?

El pago es mensual y se realizar a travs del PDT Regala Minera Formulario Virtual N 698,
para ello previamente debe obtener el archivo con la informacin de las Unidades de Produccin,
ingresando a SUNAT Operaciones en Lnea (SOL).
Los sujetos obligados que no encuentren informacin respecto a la Unidad de Produccin por
descargar, debern solicitar al Ministerio de Energa y Minas la actualizacin o la regularizacin de
sus concesiones mineras en explotacin, con el fin de que dicho ministerio autorice la actualizacin
de dicha informacin en SUNAT Virtual.
El pago de la regala minera efectuado con posterioridad a la Declaracin, deber ser realizado a
travs del mismo PDT Regala Minera - Formulario Virtual N 0698 - Versin 1.1, para lo cual el
sujeto obligado deber indicar, en dicho formulario, su uso como boleta de pago. En tal caso, el
sujeto obligado deber usar una boleta de pago por cada perodo.
Dnde se presenta el PDT de Regala Minera?
1. Tratndose de sujetos obligados que sean Principales Contribuyentes en los lugares fijados por
la SUNAT para efectuar la declaracin y el pago de sus obligaciones tributarias. No obstante,
tambin podrn realizarlo a travs de SUNAT Virtual, aquellos contribuyentes comprendidos en el
Anexo de la Resolucin de Superintendencia N 260-2004/SUNAT y los que hubieran sido
notificados por la SUNAT para tal efecto.
2. Tratndose de sujetos obligados que sean Medianos y Pequeos Contribuyentes en las
sucursales o agencias bancarias autorizadas o a travs de SUNAT Virtual. Cuando el importe total
de la Regala Minera a pagar sea igual a cero (o), obligatoriamente debern usar SUNAT Virtual.
Cul es el plazo de presentacin y pago?
El vencimiento del plazo para el pago y la presentacin de la Declaracin Jurada mensual ser el
ltimo da hbil del mes siguiente al del nacimiento de la obligacin.
El monto de la regala no pagado dentro del plazo establecido devengar un inters mensual, que
ser equivalente a la Tasa de Inters Moratorio para obligaciones tributarias administradas o
recaudadas por la SUNAT.
Rangos para el pago de regala minera
Los rangos para el pago de regala minera se realizan sobre el valor de concentrado o su
equivalente:

Para el caso de los minerales cuyos precios no cuenten con cotizacin internacional, pagan el 1%
(uno por ciento) sobre el componente minero.
En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales la regala ser de 0% (cero por
ciento).

Quines son sujetos obligados al pago de la regala minera - Ley 29788?

Son sujetos obligados al pago de la regala minera, los titulares de las concesiones mineras y
los cesionarios que realizan actividades de explotacin de recursos minerales metlicos o no
metlicos, segn lo establecido en el Ttulo Dcimo Tercero del Texto nico Ordenado de la
Ley General de Minera.
Constitucin de la Regala Minera
La regala minera ser calculada sobre la utilidad operativa trimestral, considerando los
trimestres calendarios siguientes: enero-marzo, abril-junio, julio-setiembre y octubrediciembre.
Utilidad Operativa
Ingresos por Ventas
(-) Costo de Ventas (Materiales directos, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de la
Produccin Vendida)
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos Administrativos
(-) Depreciaciones y Amortizaciones
(-) Ajustes de Liquidaciones Finales, Descuentos, Devoluciones y dems conceptos de
naturaleza similar.
(+) Mayores Depreciaciones y Amortizaciones por Revaluaciones
(+) Intereses Capitalizados
(+) Costos y gastos incurridos en los Autoconsumos y retiros no justificados.
(+) Los gastos de exploracin sern atribuidos proporcionalmente durante la vida
probable de la mina.

Tasa efectiva aplicable y determinacin de la regala minera

La regala minera se determinar trimestralmente aplicando sobre la utilidad operativa
trimestral la tasa efectiva sealada en el Anexo, esta tasa es establecida en funcin al margen
operativo del trimestre.

Margen Operativo
Es el resultado de dividir la Utilidad Operativa Trimestral entre los Ingresos generados por las
ventas del Trimestre. El resultado se redondea a 2 decimales.
Monto mnimo a pagar por Regala Minera
El monto a pagar por concepto de la regala minera ser el mayor monto que resulte de
comparar el resultado de aplicar sobre la utilidad operativa trimestral la tasa efectiva sealada
en el Anexo, (la tasa es establecida en funcin al margen operativo del trimestre) y el uno por
ciento (1%) de los ingresos generados por las ventas realizadas en el trimestre calendario.

Cmo y cundo se realiza la Declaracin y Pago de Regalas?

Los sujetos de la actividad minera tienen la obligacin de presentar la declaracin y efectuar
el pago de la regala minera correspondiente a cada trimestre, dentro de los ltimos doce das
hbiles del segundo mes siguiente a su nacimiento, en los medios, condiciones, forma,
lugares y plazos que determine la SUNAT. Dicha declaracin deber contener la
determinacin de la base de clculo de la regala minera. En la declaracin jurada se deber
consignar en forma independiente por cada Unidad de Produccin el tonelaje de mineral
tratado previamente de cada concesin, para lo cual deber considerar la base de referencia.
La presentacin de la declaracin jurada y pago se har en Moneda Nacional, los sujetos de
la actividad minera que se encuentren autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera,
convertirn cada uno de los componentes a ser considerados en dicha declaracin a moneda
nacional utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Pensiones, en la fecha
de vencimiento o pago, lo que ocurra primero.
Si en la fecha de vencimiento o pago no hubiera publicacin sobre el tipo de cambio, se
tomar como referencia la publicacin inmediata anterior.
Intereses por no pago oportuno
El monto no pagado dentro del plazo establecido devengar un inters mensual, que ser
equivalente a la Tasa de Inters Moratorio (TIM) para obligaciones tributarias administradas o
recaudadas por la SUNAT.
El inters se aplicar desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago
inclusive, multiplicando el monto impago por la tasa de inters diaria vigente. La tasa de
inters diaria vigente resulta de dividir la tasa de inters mensual entre treinta (30).

Incidencia en el Impuesto a la Renta

El monto efectivamente pagado por concepto de Regala Minera constituye gasto para efectos
del Impuesto a la Renta en el ejercicio en que se pague la regala.
Ver Informe N 014-2012-SUNAT/4B0000.
Venta
Acto de disposicin por el que se trasmite el dominio, a cualquier ttulo, de los recursos
minerales metlicos y no metlicos en el estado en que se encuentren, independientemente
de la denominacin y las condiciones pactadas entre las partes, incluyendo la reorganizacin
simple, se incluyen los autoconsumos y los retiros no justificados (mermas y desmedros
segn el TUO del Impuesto a la Renta).

Valor de Mercado
Los ingresos, el costo de ventas y los gastos operativos sern considerados a valor de
mercado, siendo aplicable lo dispuesto en los artculos 31, 32 y 32-A de la Ley del Impuesto a
la Renta (D.S.N 179-2004-EF y modificatorias).
Ingresos
Los ingresos generados por las ventas de los recursos minerales metlicos y no metlicos, en
el estado que se encuentren, se imputarn al trimestre calendario en que se efecte la
entrega o puesta a disposicin de dichos recursos.
Tratndose de operaciones de comercio exterior, para efectos de la regala, se entender por
fecha de entrega a la fecha en que los bienes quedan a disposicin del adquiriente,
entendindose como tal a la que se deriva del INCOTERM convenido en el contrato.
Los ajustes provenientes de las liquidaciones finales, as como los provenientes de
descuentos, devoluciones y dems conceptos de naturaleza similar que correspondan a la
costumbre de la plaza, afectarn la base de clculo en el trimestre calendario en el cual se
otorguen o efecten. Los ajustes no absorbidos en su integridad en un trimestre calendario
determinado no afectarn la base del clculo de trimestres calendarios posteriores.
Costos y Gastos Operativos
Los costos sern imputados al trimestre calendario en el que se generen los ingresos por las
ventas. Los gastos operativos vinculados a un ingreso por ventas se imputarn al trimestre
calendario en el que ste se impute, los gastos operativos comunes se imputarn
proporcionalmente de acuerdo con su devengo. Los gastos de exploracin, debern atribuirse
proporcionalmente durante la vida probable de la mina en funcin a las reservas probadas y
probables y la produccin real.
Gastos Operativos Comunes
Cuando los gastos operativos no puedan ser imputados directamente a los ingresos
generados por las ventas de los recursos minerales metlicos y no metlicos, la deduccin
ser la que resulte de aplicar a dichos gastos el porcentaje que se obtenga de dividir los
referidos ingresos entre el total de ingresos obtenidos por el sujeto de la actividad minera.
Rgimen Transitorio - ltimo Trimestre 2011
Excepcionalmente en los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre 2011, los sujetos de la
actividad minera efectuarn anticipos mensuales a tal efecto debern declarar y efectuar el
pago del anticipo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda.
Estos anticipos sern determinados multiplicando los conceptos siguientes: i) los ingresos
generados por las ventas mensuales; ii) el margen operativo del ejercicio 2010 y iii) la tasa
efectiva aplicable conforme a lo sealado en el anexo de la ley.
El margen operativo del ejercicio 2010, es el resultado de dividir la utilidad operativa de dicho
ejercicio entre los ingresos generados por las ventas del mismo periodo, el resultado se
redondeo a dos (2) decimales.
La regala del trimestre se determinar multiplicando la utilidad operativa de dicho perodo, por
la tasa efectiva conforme a lo establecido en la ley.
El monto a pagar por concepto de la regala minera ser el mayor monto que resulte de
comparar el resultado de lo dispuesto en el prrafo precedente y el 1% de los ingresos
generados por las ventas del referido trimestre.
Los sujetos de la actividad minera, debern declarar y efectuar el pago definitivo de la regala
correspondiente al ltimo trimestre del ejercicio 2011 dentro de los ltimos doce das hbiles
del mes de Febrero 2012, de resultar un monto por pagar, deber cancelarse en el plazo
sealado en el prrafo precedente, de resultar que los anticipos exceden a la regala por

pagar, dicho monto en exceso se aplicar contra la regala que venza con posterioridad a la
presentacin de la declaracin jurada en que aquella fue determinada.
Recuerde que, de acuerdo con lo establecido en la Primera a Disposicin
Complementaria Transitoria, de la R.S. 110-2012/SUNAT la declaracin de la Regala
Minera correspondiente al ltimo trimestre de 2011, incluyendo sus declaraciones
rectificatorias, deber ser realizada nicamente mediante el formulario virtual 699
PDT Rgimen Minero versin 1.0, consignando el periodo 2011-04.
Tratndose de las declaraciones rectificatorias, deber ingresarse nuevamente todos los
datos del concepto cuya declaracin se rectifica, inclusive aquella informacin que no se
desea rectificar; pudindose rectificar ms de un concepto a la vez.
Medios para la Declaracin y el Pago de la Regala Minera Ley N 29788
Para cumplir con la obligacin de presentar la declaracin y efectuar el pago de la Regala
correspondiente a cada trimestre se deber utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT
Rgimen Minero versin 1.0, el cual estar disponible en SUNAT Virtual a partir del 24 de
mayo de 2012.
La SUNAT, a travs de sus dependencias y Centros de Servicios al Contribuyente, facilitar la
obtencin del indicado PDT a aquellos contribuyentes que no tuvieran acceso a internet, para
lo cual estos debern proporcionar el (los) medio (s) magnticos (s) que sea (n) necesario (s).
Plazo para Presentar la Declaracin y el Pago de la Regala Minera Ley N 29788 y efectuar
el Pago
Los sujetos de la actividad minera presentarn la declaracin y efectuarn el pago trimestral
de la Regala Minera, hasta el ltimo da hbil del segundo mes siguiente al nacimiento de la
obligacin, de acuerdo al siguiente cronograma:
Trimestre
Perodo
Fecha de
vencimiento
Enero-Marzo
03
ltimo da hbil del
mes mayo del mismo
ao.
Abril- Junio
06
ltimo da hbil del
mes
agosto
del
mismo ao.
Julio-Setiembre
09
ltimo da hbil del
mes noviembre del
mismo ao.
Octubre-Diciembre
12
ltimo da hbil del
mes febrero del ao
siguiente.
Asimismo se deber consignar el ao y el trimestre al que corresponda la declaracin y pago
trimestral de la Regala Minera.

Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero - Versin 1.0 como Boleta
de Pago
En caso que los sujetos de la actividad minera presenten la declaracin sin efectuar el pago
de la Regala Minera, debern utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero
versin 1.0, opcin como boleta de pago. Asimismo utilizarn esta opcin cuando tengan que

pagar multas vinculadas a la Regala Minera. Ambos conceptos se podrn cancelar por el
periodo correspondiente al primer trimestre de 2012 en adelante.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y
concepto a pagar.
Lugares para presentar la Declaracin y efectuar el Pago Trimestral de la Regala Minera
Los lugares para presentar la declaracin y efectuar el pago trimestral de la Regala Minera
son los siguientes:
a) Tratndose de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para
efectuar la declaracin y pago de sus obligaciones tributarias o a travs de SUNAT
Virtual.
b) Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, en las sucursales o agencias
bancarias autorizadas a recibir el mencionado formulario y pago o a travs de SUNAT
Virtual.
No obstante lo indicado en el prrafo anterior, si es que el importe total a pagar de la
declaracin de la Regala Minera, fuese igual a cero, esta se presentar solo a travs de
SUNAT Virtual.
La presentacin del Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0 podr
realizarse a partir del 24 de mayo de 2012, salvo cuando los Medianos y Pequeos
Contribuyentes presenten dicho formulario en las sucursales o agencias bancarias
autorizadas a recibir el mismo, en cuyo caso dicha presentacin podr efectuarse a partir del
29 de mayo de 2012.
Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero Versin 1.0 como Boleta
de Pago, para la regularizacin de los pagos de periodos anteriores al ejercicio 2012
El pago de la Regala Minera, deber ser realizado nicamente a travs del Formulario Virtual
N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0, para lo cual los sujetos de la actividad minera
debern indicar su uso como boleta de pago, en dicho formulario.
a) Anticipos mensuales de la Regala Minera correspondientes a los meses de octubre,
noviembre y diciembre de 2011, cuando su pago se efecte con posterioridad a la
determinacin de los mismos.
b) La Regala Minera correspondiente al ltimo trimestre de 2011, consignando el perodo
2011-04, cuando su pago se efecte con posterioridad a la determinacin de los mismos.
c) Multas por infracciones vinculadas a los anticipos mensuales de la Regala Minera,
correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2011, y al pago definitivo
de dichos conceptos correspondiente al ltimo trimestre de ese ao.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y
concepto a pagar.
Las normas para la declaracin y pago trimestral de la Regala Minera fueron aprobadas por
la Resolucin de Superintendencia N 110-2012/SUNAT.

Quines son sujetos obligados al pago del IEM - Impuesto Especial a la Minera?
Son sujetos obligados al pago del IEM, los titulares de las concesiones mineras y a los
cesionarios que realizan actividades de explotacin de recursos minerales metlicos segn lo
establecido en el Ttulo Dcimo Tercero del Texto nico Ordenado de la Ley General de
Minera, tambin se incluyen a las empresas integradas que realicen dichas actividades.
Acceda aqu a las normas legales relacionadas con el Impuesto Especial a la Minera - Ley
29789
Nacimiento de la Obligacin Tributaria

La obligacin del pago del Impuesto nace al cierre de cada trimestre, considerando los
trimestres calendarios siguientes: Enero-marzo, abril-junio, julio-setiembre y octubrediciembre.
Base Imponible
La base imponible del Impuesto ser la utilidad operativa trimestral de los sujetos de la
actividad minera.
Tasa efectiva aplicable y determinacin del Impuesto
El IEM se determinar trimestralmente, aplicando sobre la utilidad operativa trimestral de los
sujetos de la actividad minera, la tasa efectiva conforme a lo sealado en el Anexo de la Ley.
Esta tasa es establecida en funcin al margen operativo del trimestre.
Utilidad Operativa =
Ingresos por Ventas de Recursos Minerales
(-) Costo de Ventas (Materiales directos, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de la
Produccin Vendida)
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos Administrativos
(-) Depreciaciones y Amortizaciones
(-) Ajustes de Liquidaciones Finales, Descuentos, Devoluciones y dems conceptos de
naturaleza similar.
(+) Mayores Depreciaciones y Amortizaciones por Revaluaciones
(+) Intereses Capitalizados
(+) Costos y gastos incurridos en los Autoconsumos y retiros no justificados.
(+) Los gastos de exploracin sern atribuidos proporcionalmente durante la vida probable
de la mina.

Margen Operativo
Es el resultado de dividir la Utilidad Operativa Trimestral entre los ingresos generados por las
ventas en el Trimestre. El resultado se redondea a dos (2) decimales.
Declaracin Jurada y pago trimestral del Impuesto
Los sujetos de la actividad minera tienen la obligacin de presentar la declaracin y efectuar
el pago del Impuesto Especial a al Minera (IEM) correspondiente a cada trimestre, dentro de
los ltimos doce das hbiles del segundo mes siguiente al nacimiento de la obligacin, en los
medios, condiciones, forma, lugares y plazos que determine la SUNAT. Dicha declaracin
deber contener la determinacin de la base imponible del Impuesto.
La presentacin de la declaracin jurada y pago del IEM se har en Moneda Nacional, los
sujetos de la actividad minera que se encuentren autorizados a llevar contabilidad en moneda
extranjera, convertirn cada uno de los componentes a ser considerados en dicha declaracin
a moneda nacional utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Pensiones, en la fecha
de vencimiento o pago, lo que ocurra primero.
Si en la fecha de vencimiento o pago no hubiera publicacin sobre el tipo de cambio, se
tomar como referencia la publicacin inmediata anterior.
Intereses por no pago oportuno
El monto no pagado dentro del plazo establecido devengar un inters mensual, que ser
equivalente a la Tasa de Inters Moratorio (TIM) para obligaciones tributarias administradas o
recaudadas por la SUNAT.

El inters se aplicar desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago

inclusive, multiplicando el monto impago por la tasa de inters diaria vigente. La tasa de
inters diaria vigente resulta de dividir la tasa de inters mensual entre treinta (30).
Incidencia en el Impuesto a la Renta
El monto efectivamente pagado por concepto del IEM ser considerado como gasto para efectos
del Impuesto a la Renta en el ejercicio en que fue pagado. Ver el Informe N 014-2012SUNAT/4B0000.
Venta
Acto de disposicin por el que se trasmite el dominio, a cualquier ttulo, de los recursos minerales
metlicos en el estado en que se encuentren, independientemente de la denominacin las
condiciones pactadas entre las partes, incluyendo la reorganizacin simple, asimismo se incluyen
los autocosumos y los retiros no justificados (mermas y desmedros segn el TUO de Impuesto a la
Renta).
Valor de Mercado
Los ingresos, el costo de ventas y los gastos operativos sern considerados a valor de mercado,
siendo aplicable lo dispuesto en los artculos 31, 32 y 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta
(D.S.N 179-2004-EF y modificatorias).
Ingresos del Trimestre
Los ingresos generados por las ventas de los recursos minerales metlicos, en el estado que se
encuentren, se imputarn al trimestre calendario en que se efecte la entrega o puesta a
disposicin de dichos los recursos.
Tratndose de operaciones de comercio exterior, para efectos del IEM se entender por fecha de
entrega de los recursos metlicos, en el estado en que se encuentren a la fecha en que estos
bienes quedan a disposicin del adquiriente, entendindose como tal a la que se deriva del
INCOTERM convenido en el contrato.
Los ajustes provenientes de las liquidaciones finales, as como los provenientes de descuentos,
devoluciones y dems conceptos de naturaleza similar que correspondan a la costumbre de la
plaza, afectarn la base de clculo en el trimestre calendario en el cual se otorguen o efecten,
estos ajustes debern encontrarse debidamente acreditados. Los ajustes no absorbidos en su
integridad en un trimestre calendario determinado no afectarn la base del clculo de trimestres
calendarios posteriores.
Costos y Gastos Operativos Los costos sern imputados al trimestre calendario en el que se
generen los ingresos por las ventas. Los gastos operativos vinculados a un ingreso por ventas se
imputarn al trimestre calendario en el que ste se impute, los gastos operativos comunes se
imputarn proporcionalmente de acuerdo con su devengo.
Gastos Operativos Comunes
Cuando los gastos operativos no puedan ser imputados directamente a los ingresos generados por
las ventas de los recursos minerales metlicos, la deduccin ser la que resulte de aplicar a dichos
gastos el porcentaje que se obtenga de dividir los referidos ingresos entre el total de ingresos
obtenidos por el sujeto de la actividad minera.
Pequeos Productores Mineros y Mineros Artesanales
En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales contemplados en el artculo
91 del TUO de la Ley General de Minera, el IEM ser de cero por ciento (0%), no se
consideran como tales, aquellos que resulten de empresas vinculadas luego de procesos de
reorganizacin empresarial (Art. 32-A inciso b) del D.S. 179-2004-EF)
Rgimen Transitorio - ltimo Trimestre 2011

Excepcionalmente en los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre 2011, los sujetos de la

actividad minera efectuarn anticipos mensuales a tal efecto debern declarar y efectuar el
pago del anticipo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda.
Estos anticipos sern determinados multiplicando los conceptos siguientes: i) los ingresos
generados por las ventas mensuales; ii) el margen operativo del ejercicio 2010 y iii) la tasa
efectiva aplicable conforme a lo sealado en el anexo de la ley.
El margen operativo del ejercicio 2010, es el resultado de dividir la utilidad operativa de dicho
ejercicio entre los ingresos generados por las ventas del mismo periodo, el resultado se
redondeo a dos (2) decimales. El impuesto del trimestre se determinar multiplicando la
utilidad operativa de dicho perodo, por la tasa efectiva conforme a lo establecido en la ley.
Los sujetos de la actividad minera debern declarar y efectuar el pago definitivo del IEM del
ltimo trimestre calendario del ejercicio 2011 dentro de los ltimos doce das hbiles del mes
de Febrero 2012, de resultar que los anticipos realizados exceden al monto determinado,
dicho monto en exceso se aplicar contra el IEM, que venza con posterioridad a la
presentacin de la declaracin jurada en que aquel fue determinado.
Recuerde que segn lo establecido en la Primera Disposicin Complementaria
Transitoria, de la R.S. N 110-2012/SUNAT la declaracin del IEM correspondiente al
ltimo trimestre de 2011, incluyendo sus declaraciones rectificatorias, debern ser
realizada nicamente mediante el formulario virtual 699 PDT Rgimen Minero versin
1.0, consignando el periodo 2011-04.
Tratndose de las declaraciones rectificatorias, deber ingresarse nuevamente todos los
datos del concepto cuya declaracin se rectifica, inclusive aquella informacin que no se
desea rectificar; pudindose rectificar ms de un concepto a la vez.
Medios para la Declaracin y el Pago del IEM Ley N 29789
Para cumplir con la obligacin de presentar la declaracin y efectuar el pago del IEM
correspondiente a cada trimestre se deber utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT
Rgimen Minero versin 1.0, el cual estar disponible en SUNAT Virtual a partir del 24 de
mayo de 2012.
La SUNAT, a travs de sus dependencias y Centros de Servicios al Contribuyente, facilitar la
obtencin del indicado PDT a aquellos contribuyentes que no tuvieran acceso a internet, para
lo cual estos debern proporcionar el o los medios magnticos que sean necesarios.
Plazo para Presentar la Declaracin y el Pago del IEM Ley N 29789 y efectuar el Pago
Los sujetos de la actividad minera presentarn la declaracin y efectuarn el pago trimestral
del IEM, hasta el ltimo da hbil del segundo mes siguiente al nacimiento de la obligacin, de
acuerdo al siguiente cronograma:

Trimestre

Perodo

Enero-Marzo

03

Abril- Junio

06

Julio-Setiembre

09

Fecha de
vencimiento
ltimo da hbil del
mes
mayo
del
mismo ao.
ltimo da hbil del
mes agosto del
mismo ao.
ltimo da hbil del

Octubre-Diciembre

12

mes noviembre del

mismo ao.
ltimo da hbil del
mes febrero del
ao siguiente.

Asimismo se deber consignar el ao y el trimestre al que corresponda la declaracin y pago

trimestral del IEM.
Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero - Versin 1.0 como Boleta de
Pago
En caso que los sujetos de la actividad minera presenten la declaracin sin efectuar el pago
del IEM, debern utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0,
opcin como boleta de pago, asimismo utilizarn esta opcin cuando tengan que pagar multas
vinculadas al IEM. Ambos conceptos se podrn cancelar por el periodo correspondiente al
primer trimestre de 2012 en adelante.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y
concepto a pagar.
Lugares para presentar la Declaracin y efectuar el Pago Trimestral del IEM
Los lugares para presentar la declaracin y efectuar el pago trimestral del IEM son los
siguientes:
a) Tratndose de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para
efectuar la declaracin y pago de sus obligaciones tributarias o a travs de SUNAT
Virtual.
b) Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, en las sucursales o agencias
bancarias autorizadas a recibir el mencionado formulario y pago o a travs de SUNAT
Virtual.
No obstante lo indicado en el prrafo anterior, si el importe total a pagar de la declaracin del
IEM, fuese igual a cero, esta se presentar solo a travs de SUNAT Virtual.
La presentacin del Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0 podr
realizarse a partir del 24 de mayo de 2012, salvo cuando los Medianos y Pequeos
Contribuyentes presenten dicho formulario en las sucursales o agencias bancarias
autorizadas a recibir el mismo, en cuyo caso dicha presentacin podr efectuarse a partir del
29 de mayo de 2012.
Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero Versin 1.0 como Boleta
de Pago, para la Regularizacin de los Pagos de Periodos Anteriores al ejercicio 2012
El pago del IEM, deber ser realizado nicamente a travs del Formulario Virtual N. 699
PDT Rgimen Minero versin 1.0, para lo cual los sujetos de la actividad minera debern
indicar, en dicho formulario, su uso como boleta de pago:
a) Anticipos mensuales del IEM correspondientes a los meses de octubre, noviembre y
diciembre de 2011, cuando su pago se efecte con posterioridad a la determinacin de
los mismos.
b) El IEM correspondiente al ltimo trimestre de 2011, consignando el perodo 2011-04,
cuando su pago se efecte con posterioridad a la determinacin de los mismos.
c) Multas por infracciones vinculadas a los anticipos mensuales del IEM,
correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2011, y al pago
definitivo de dichos conceptos correspondiente al ltimo trimestre de ese ao.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y
concepto a pagar.

Las normas para la declaracin y pago trimestral del IEM fueron aprobadas
por Resolucin de Superintendencia N 110-2012/SUNAT.
Ver Anexo IEM - Impuesto Especial a la Minera
Quines son sujetos al pago del GEM Gravamen Especial a la Minera Ley N 29790?
Los sujetos de la actividad minera en mrito y a partir de la suscripcin de convenios con el
Estado, respecto de proyectos por los que se mantienen vigentes Contratos de Garantas y
Medidas de Promocin a la Inversin de conformidad con el TUO de la Ley General de
Minera.
Acceda aqu a las normas legales relacionadas con el Gravamen Especial a la Minera Ley 29790
Base de Clculo
La base de clculo del GEM se determinar por cada uno de los Contratos de Garanta
suscritos por los sujetos de la actividad minera.
Constitucin del GEM
El GEM ser calculado por los sujetos de la actividad minera aplicando sobre la utilidad
operativa trimestral la tasa efectiva conforme al Anexo II de la Ley N 29790. Dicha tasa
efectiva es establecida en funcin al margen operativo.
Margen Operativo
Es el resultado de dividir la Utilidad Operativa Trimestral entre las ventas generadas en el
Trimestre.
El resultado se redondea a dos (2) decimales.
Utilidad Operativa
= Ingresos por Ventas de Recursos Minerales Metlicos
(-) Costo de Ventas (Materiales directos, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de la
Produccin Vendida)
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos Administrativos
(-) Depreciaciones y Amortizaciones
(-) Ajustes de Liquidaciones Finales, Descuentos, Devoluciones y dems conceptos de
naturaleza similar.
(+) Mayores Depreciaciones y Amortizaciones por Revaluaciones
(+) Intereses Capitalizados
(+) Costos y gastos incurridos en los Autoconsumos y retiros no justificados.
(+) Los gastos de exploracin sern atribuidos proporcionalmente durante la vida
probable de la mina.
Nacimiento de la Obligacin Tributaria
La obligacin del pago del Gravamen nace al cierre de cada trimestre, considerando los
trimestres calendarios siguientes: enero-marzo, abril-junio, julio-setiembre y octubrediciembre.
Declaracin Jurada y pago trimestral del GEM - Gravamen Especial a la Minera Ley N
29790

Los sujetos de la actividad minera debern presentar una declaracin jurada trimestral
dentro de los ltimos doce das hbiles del segundo mes siguiente a la generacin de la
obligacin, en los medios, condiciones, forma, lugares y plazos que determine la SUNAT.
La presentacin de la declaracin jurada y el pago del GEM se har en moneda
nacional. Los sujetos de la actividad minera que se encuentren autorizados a llevar
contabilidad en moneda extranjera y/o reciban y/o efecten inversin extranjera directa en
moneda extranjera, convertirn cada uno de los componentes a ser considerados en la
declaracin a moneda nacional, utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de
Pensiones, en la fecha de vencimiento o pago, lo que ocurra primero.
Si en la fecha de vencimiento o pago no hubiera publicacin sobre el tipo de cambio, se
tomar como referencia la publicacin inmediata anterior.
Regala como Crdito contra el GEM
Para la determinacin del Gravamen a pagar se descuentan los montos efectivamente
pagados por concepto de la regala minera establecida en la Ley N 29258 o regala
contractual minera, que por las concesiones objeto del contrato, venzan con posterioridad a
la suscripcin del convenio.
En caso el monto efectivamente pagado por concepto de la regala minera establecida en
la Ley 28258 o regala contractual minera exceda al monto calculado del GEM, se
arrastrar a los trimestres calendarios siguientes hasta agotarse.
Intereses por el no pago oportuno
El monto del Gravamen no pagado dentro del plazo establecido devengar un inters
mensual, que ser equivalente a laTasa de Inters Moratorio (TIM) para obligaciones
tributarias administradas o recaudadas por la SUNAT.
El inters se aplicar desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago
inclusive, multiplicando el monto impago por la tasa de inters diaria vigente. La tasa de
inters diaria vigente resulta de dividir la tasa de inters mensual entre treinta (30).
Incidencia en el Impuesto a la Renta
El monto efectivamente pagado por concepto de Gravamen es deducible como gasto para
efectos del Impuesto a la Renta en el ejercicio en que se pague.
Ver Informe N 014-2012-SUNAT/4B0000
Venta
Acto de disposicin por el que se trasmite el dominio, a cualquier ttulo, de los recursos
minerales metlicos en el estado en que se encuentren, independientemente de la
denominacin y las condiciones pactadas entre las partes, incluyendo la reorganizacin
simple, se incluyen los autoconsumos y los retiros no justificados (mermas y desmedros
segn el Texto Unico Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a la Renta) de los referidos
bienes.
Valor de Mercado
Los ingresos, el costo de ventas y los gastos operativos sern considerados a valor de
mercado, siendo aplicable lo dispuesto en los artculos 31, 32 y 32-A de la Ley del
Impuesto a la Renta (D.S.N 179-2004-EF y modificatorias)

Ingresos del Trimestre

Los ingresos generados por las ventas de los recursos minerales metlicos en el estado en
que se encuentren, se imputarn al trimestre calendario en que se efecte la entrega o
puesta a disposicin de dichos recursos.
Tratndose de operaciones de comercio exterior, para efectos del GEM se entender por
fecha de entrega de los recursos minerales metlicos en el estado en que se encuentren, a
la fecha en que estos bienes quedan a disposicin del adquiriente, entendindose como tal
a la que se deriva del INCOTERM convenido en el contrato.
Los ajustes provenientes de las liquidaciones finales, as como los provenientes de
descuentos, devoluciones y dems conceptos de naturaleza similar que correspondan a la
costumbre de la plaza, afectarn la base de clculo en el trimestre calendario en el cual se
otorguen o efecten, estos ajustes debern encontrarse debidamente acreditados. Los
ajustes no absorbidos en su integridad en un trimestre calendario determinado no afectarn
la base de clculo de trimestres calendarios posteriores.
Costos y Gastos Operativos
Los costos sern imputados al trimestre calendario en el que se generen los ingresos por
las ventas. Los gastos operativos vinculados a un ingreso por ventas se imputarn al
trimestre calendario en el que stos se imputen, mientras que los gastos operativos
comunes se imputarn proporcionalmente de acuerdo con su devengo. Los ajustes no
absorbidos en su integridad en un trimestre calendario determinado no afectarn la base
del clculo de trimestres calendarios posteriores.
Gastos Operativos Comunes
Cuando los gastos operativos no puedan ser imputados directamente a los ingresos
generados por las ventas de los recursos minerales metlicos, en el estado en que se
encuentren, provenientes de la explotacin de concesiones mineras comprendidas en
Contratos de Garanta, la deduccin ser la que resulte de aplicar a dichos gastos el
porcentaje que se obtenga de dividir los referidos ingresos entre el total de ingresos
obtenidos por el sujeto de la actividad minera.
GEM y cesin de posicin contractual en los Contratos de Garantas
En caso se solicite la cesin de posesin contractual en los Contratos de Garantas, los
sujetos de la actividad debern incorporar en el respectivo contrato de cesin la aceptacin
por parte del cesionario de las obligaciones sealadas en el Convenio.
Dichas obligaciones sern exigibles a partir de la fecha en que surta efecto dicha cesin
ante el Estado, sin perjuicio de la formalizacin posterior del respectivo Convenio por parte
del cesionario.
Rgimen Transitorio - ltimo Trimestre 2011
Excepcionalmente, en los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre 2011, los sujetos de la
actividad minera efectuarn anticipos mensuales a tal efecto debern declarar y efectuar el
pago del anticipo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda.
Estos anticipos sern determinados multiplicando los conceptos siguientes: i) los ingresos
generados por las ventas mensuales; ii) el margen operativo del ejercicio 2010 y iii) la tasa
efectiva aplicable conforme a lo sealado en el anexo II de la ley.

El margen operativo del ejercicio 2010, es el resultado de dividir la utilidad operativa de

dicho ejercicio entre los ingresos generados por las ventas del mismo periodo, el resultado
se redondeo a dos (2) decimales.
El Gravamen del trimestre se determinar multiplicando la utilidad operativa de dicho
perodo, por la tasa efectiva conforme a lo establecido en la ley.
Los sujetos de la actividad minera debern declarar y efectuar el pago definitivo del GEM
del ltimo trimestre calendario del ejercicio 2011 dentro de los ltimos doce das hbiles del
mes de Febrero 2012, de resultar que los anticipos realizados exceden al monto
determinado, dicho monto en exceso se aplicar contra el Gravamen que venza con
posterioridad a la presentacin de la declaracin jurada en que aquel fue determinado.
Recuerde que, de acuerdo con lo establecido en la Primera a Disposicin
Complementaria Transitoria, de la R.S. 110-2012/SUNAT la declaracin del Gravamen
Especial a la Minera correspondiente al ltimo trimestre de 2011, incluyendo sus
declaraciones rectificatorias, deber ser realizada nicamente mediante el
formulario virtual 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0, consignando el
periodo 2011-04.
Tratndose de las declaraciones rectificatorias, deber ingresarse nuevamente todos los
datos del concepto cuya declaracin se rectifica, inclusive aquella informacin que no se
desea rectificar; pudindose rectificar ms de un concepto a la vez.

Medios para la Declaracin y el Pago del GEM Ley N 29790

Para cumplir con la obligacin de presentar la declaracin y efectuar el pago del GEM
correspondiente a cada trimestre se deber utilizar el Formulario Virtual N. 699 PDT
Rgimen Minero versin 1.0, el cual estar disponible en SUNAT Virtual a partir del 24 de
mayo de 2012.
La SUNAT, a travs de sus dependencias y Centros de Servicios al Contribuyente, facilitar la
obtencin del indicado PDT a aquellos contribuyentes que no tuvieran acceso a internet, para
lo cual estos debern proporcionar el (los) medio (s) magnticos (s) que sea (n) necesario (s).

Plazo para Presentar la Declaracin y el Pago del GEM Ley N 29790 y efectuar el Pago

Los sujetos de la actividad minera presentarn la declaracin y efectuarn el pago trimestral

del GEM, hasta el ltimo da hbil del segundo mes siguiente al nacimiento de la obligacin,
de acuerdo al siguiente cronograma:
Trimestre

Perodo

Fecha de vencimiento

Enero-Marzo

03

ltimo da hbil del mes mayo del mismo ao.

Abril- Junio

06

ltimo da hbil del mes agosto del mismo ao.

Julio-Setiembre

09

ltimo da hbil del mes noviembre del mismo ao.

Octubre-Diciembre

12

ltimo da hbil del mes febrero del ao siguiente.

Asimismo se deber consignar el ao y el trimestre al que corresponda la declaracin y pago

trimestral del GEM.

Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero - Versin 1.0 como Boleta de
Pago
En caso que los sujetos de la actividad minera presenten la declaracin sin efectuar el pago
del GEM, debern utilizar elFormulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0,
opcin como boleta de pago.
Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y
concepto a pagar.

Medios y Formularios para que los sujetos de la Actividad Minera efecten el Pago de las
Multas por Infracciones Vinculadas al Gravamen
Los sujetos de la actividad minera debern realizar el pago de las multas por infracciones
vinculadas al Gravamen a travs del Sistema Pago Fcil o mediante SUNAT Virtual o en los
Bancos Habilitados utilizando el NPS, los cuales generan el Formulario N. 1662 - Boleta de
Pago, el Formulario Virtual N. 1662 - Boleta de Pago o el Formulario N. 1663 - Boleta de
Pago, respectivamente.

Lugares para presentar la Declaracin y efectuar el Pago Trimestral del GEM

Los lugares para presentar la declaracin y efectuar el pago trimestral del GEM son los
siguientes:
a.

Tratndose de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para

efectuar la declaracin y pago de sus obligaciones tributarias o a travs de SUNAT Virtual.

b.

Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, en las sucursales o agencias

bancarias autorizadas a recibir el mencionado formulario y pago o a travs de SUNAT Virtual.
No obstante lo dispuesto en el prrafo anterior, si es que el importe total a pagar de la
declaracin del GEM, fuese igual a cero, esta se presentar solo a travs de SUNAT Virtual.
La presentacin del Formulario Virtual N. 699 PDT Rgimen Minero versin 1.0 podr
realizarse a partir del 24 de mayo de 2012, salvo cuando los Medianos y Pequeos
Contribuyentes presenten dicho formulario en las sucursales o agencias bancarias
autorizadas a recibir el mismo, en cuyo caso dicha presentacin podr efectuarse a partir del
29 de mayo de 2012.

Utilizacin del Formulario Virtual N. 699 - PDT Rgimen Minero Versin 1.0 como Boleta
de Pago, para la Regularizacin de los Pagos de Periodos Anteriores al ejercicio 2012
El pago del GEM, deber ser realizado nicamente a travs del Formulario Virtual N. 699
PDT Rgimen Minero versin 1.0, para lo cual los sujetos de la actividad minera debern
indicar, en dicho formulario, su uso como boleta de pago:
a.
a.

Anticipos mensuales del GEM correspondientes a los meses de octubre,

noviembre y diciembre de 2011, cuando su pago se efecte con posterioridad a la
determinacin de los mismos.

b.

El GEM correspondiente al ltimo trimestre de 2011, consignando el perodo 2011-

04, cuando su pago se efecte con posterioridad a la determinacin de los mismos.

Los sujetos de la actividad minera debern usar una boleta de pago por cada periodo y
concepto a pagar.
Medios y Formularios para que los Sujetos de la Actividad Minera efecten el pago de las
Multas por Infracciones Vinculadas al Gravamen correspondiente a Periodos Anteriores al
ejercicio 2012
Los sujetos de la actividad minera debern realizar el pago de las multas por infracciones
vinculadas a los anticipos mensuales del Gravamen correspondientes a los meses de octubre,
noviembre y diciembre de 2011, y al pago definitivo de dicho concepto correspondiente al
ltimo trimestre de ese ao, a travs del Sistema Pago Fcil o mediante SUNAT Virtual o en
los Bancos Habilitados utilizando el NPS, los cuales generan el Formulario N. 1662 - Boleta
de Pago, el Formulario Virtual N. 1662 - Boleta de Pago o el Formulario N. 1663 - Boleta de
Pago, respectivamente
Las normas para la declaracin y pago trimestral del GEM fueron aprobadas por Resolucin
de Superintendencia N 110-2012/SUNAT.

Qu se conoce como actividad minera?

Se conoce como actividad minera al desarrollo de actividades realizadas en los emplazamientos

de superficie o subterrneos en donde se desarrollan actividades de exploracin, desarrollo,
preparacin, y explotacin subterrnea, a cielo abierto, preparacin mecnica incluida la trituracin
y molienda, clasificacin de no metlicos; concentracin; el lavado metalrgico del material
extrado metlico o no; fundicin y refinacin.
Cules son las formas de contratacin de un trabajador minero?

El rgimen laboral minero no establece un procedimiento o forma especial para contratar personal.
Por tal motivo la contratacin de un trabajador minero se ceir a lo dispuesto en el Decreto
Supremo N 003-97-TR, Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 728, (Ley de
Productividad y Competitividad Laboral), es decir se podr contratar un trabajador a:

CONTRATO DE TRABAJO A PLAZO INDETERMINADO.- es un contrato que se puede

celebrar en forma verbal o escrita y no tiene fecha de trmino, no se registra ante la
Autoridad Administrativa de Trabajo, (Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo o
Direcciones Regionales de Trabajo y Promocin del Empleo, segn corresponda), esta
modalidad es la regla.

CONTRATO DE TRABAJO SUJETOS A MODALIDAD.- este contrato debe ser por

escrito (por triplicado) y debe registrarse ante Autoridad Administrativa de Trabajo,
(Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo o Direcciones Regionales de Trabajo y
Promocin del Empleo, segn corresponda), dentro de los (15) das naturales de su
celebracin. En estos contratos debe establecerse su duracin, y las causas objetivas
determinantes de la contratacin, as como las dems condiciones de la relacin laboral,
esta modalidad es la excepcin.

Qu se entiende por condiciones de trabajo en la actividad minera?

Se entiende por condicin de trabajo, el hecho de que todo empleador debe proporcionar a sus
trabajadores uniformes adecuados y herramientas necesarias que garanticen la seguridad de
stos. Asimismo estn obligados a proporcionar a sus trabajadores y sus dependientes que
laboren en zonas alejadas de las poblaciones (campamentos mineros) como condiciones de
trabajo una vivienda adecuada, as como transporte que cubra su traslado. Si el empleador no
otorga una vivienda adecuada a sus trabajadores, ste podr convenir con sus trabajadores el
otorgamiento de bonificaciones transitorias, las cuales sern descontinuadas automticamente a
partir del da siguiente de la fecha que ocupe la vivienda o de haberse vencido el plazo establecido
para ocuparla, lo que ocurra primero.
Como condicin de trabajo el empleador deber capacitar a sus trabajadores, en todos los niveles
de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Cules son los beneficios sociales de los trabajadores mineros?

Los trabajadores mineros tienen los mismos derechos que los trabajadores del rgimen de la
actividad privada, es decir tienen derecho a:
GRATIFICACIONES.- Todo trabajador tiene derecho a las gratificaciones de Julio y Diciembre,
equivalente a un sueldo en julio y otro en diciembre, siempre y cuando haya laborado el semestre
completo, (enero-junio) (julio-diciembre), caso contrario percibir la parte proporcional, conforme lo
establece Ley N 27735 y Reglamento el Decreto Supremo N 005-2002-TR, asimismo la Ley N.
29351 y su Reglamento el Decreto Supremo N 007-2009-TR, se establece que el monto que
abonan los empleadores por concepto de aportaciones al Seguro Social de Salud (EsSalud) con
relacin a las gratificaciones de julio y diciembre son abonados a los trabajadores bajo la
modalidad de bonificacin extraordinaria de carcter temporal no remunerativo ni pensionable,
hasta 31.12.2010, asimismo, estas gratificaciones, no se encuentran afectas a aportaciones,
contribuciones ni descuentos de ndole alguna (ONP, AFP), excepto aquellos descuentos
establecidos por ley o autorizados por el trabajador (Impuesto a la Renta, descuentos autorizados
por el trabajador, descuentos dispuestos por mandato judicial, hasta 31.12.2010.
VACACIONES.- El trabajador minero tiene derecho a 30 das de vacaciones, despus de un ao

de trabajo, de conformidad con lo dispuesto al Decreto Legislativo No. 713 y su Reglamento el

Decreto Supremo N012-92-TR. Sin embargo, este derecho est condicionado al cumplimiento
del siguiente record:

Tratndose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de seis das a la semana, haber

realizado labor efectiva por lo menos doscientos sesenta das en dicho perodo.

Tratndose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de cinco das a la semana, haber
realizado labor efectiva por lo menos doscientos diez das en dicho perodo.

Las vacaciones no pueden ser otorgadas cuando el trabajador est incapacitado por enfermedad
o accidente, esto no se aplica si la incapacidad o accidente es posterior al inicio de las vacaciones.
El inicio de las vacaciones ser fijado de comn acuerdo entre el empleador y el trabajador,
teniendo en cuenta las necesidades de la empresa y los intereses del trabajador; A falta de
acuerdo decidir el empleador. La remuneracin vacacional es equivalente al monto que
normalmente el trabajador percibe.
CTS - COMPENSACIN DE TIEMPO DE SERVICIOS.- Este es un beneficio social que le
corresponde al trabajador por el tiempo de servicio laborado para un empleador, todo empleador
tiene la obligacin de depositar a la cuenta de cada trabajador (banco, caja rural, cooperativas de
ahorro), en la primera quincena de mayo y noviembre la respectiva compensacin por tiempo de
servicio.
En caso se interrumpa el vnculo laboral se tendra que pagar directamente al trabajador dentro de
las 48 de finalizar el vinculo, conforme lo establece el Decreto Supremo N 001-97-TR.
Para el depsito de la CTS los empleadores debern aplicar la siguiente frmula:
Por meses:

Remuneracin computable + 1/6 Gratificacin (si se percibe) X 6 (No. de meses)

12

Por das:

Remuneracin computable + 1/6 Gratificacin (si se percibe) X 6 (No. de meses)

12
30

La CTS, sus intereses, los depsitos, los traslados y los retiros parciales y totales, estn inafectos
de todo tributo creado o por crearse, incluido el Impuesto a la Renta. De igual manera se
encuentra inafectos al pago de aportaciones al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en
Salud, al Sistema Nacional de Pensiones y al Sistema Privado de Pensiones.
La Ley N. 29352, permite que los trabajadores puedan disponer libremente del 100% de los
depsitos por Compensacin por Tiempo de Servicios que se efecten a su favor en los meses de
mayo y noviembre del 2009.
Asimismo, a partir del 2010 la disponibilidad de los depsitos de la CTS tendr el siguiente
cronograma:
Del depsito efectuado en mayo del 2010, slo se podr disponer del 40%.
Del depsito efectuado en Noviembre del 2010 slo se podr disponer del 30%.
A partir de mayo del 2011 y hasta la extincin del vnculo laboral, el trabajador podr disponer, de su
cuenta individual slo del 70% del excedente de seis remuneraciones brutas.
ASIGNACION FAMILIAR: Todo trabajador (cuya remuneracin no se regule por negociacin
colectiva) que tenga a su cargo uno o ms hijos menores de 18 aos. En caso que algunos de sus
hijos cumpla la mayora de edad y se encuentra cursando estudios superiores o universitarios,
este beneficio se extender hasta que culmine sus estudios o hasta un mximo de 24 aos de

edad.
PARTICIPACION EN LAS UTILIDADES: Todo empresa minera que cuente con ms de 20
trabajadores y sean generadoras de tercera categora, deben distribuir sus utilidades conforme lo
establece el Decreto Legislativo N 892, en razn al 8% de la renta anual antes de impuestos y
con un mximo de 18 remuneraciones mensuales que se encuentren vigentes al cierre del
ejercicio.
SEGURO DE VIDA LEY: Si un trabajador labora en una empresa de cuatro aos a ms, su
empleador tiene la obligacin de brindarle un seguro de vida. Sin embargo, el empleador podra si
lo desea tomar este seguro a partir de los tres meses de servicios del trabajador. El seguro de vida
es de grupo o colectivo y se toma en beneficio del cnyuge o conviviente y de los descendientes,
slo a falta de stos corresponde a los ascendientes y hermanos menores de dieciocho (18) aos.
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO - SCTR: Este Seguro es de
naturaleza obligatoria y brinda cobertura adicional a determinados afiliados regulares del Seguro
Social en Salud. La cobertura del SCTR se extiende a aquellos trabajadores de los centros de
trabajo en los cuales se desarrollan actividades, consideradas legalmente de riesgo (estas
actividades son fundamentalmente de naturaleza industrial y slo de manera excepcional incluyen
a actividades del rubro servicios). Comprende tambin a aquellas personas que presten servicios
a travs de Cooperativas de Trabajadores, Empresas de Servicios Especiales, Contratistas,
Subcontratistas y toda institucin de intermediacin laboral, en tanto el personal sea destacado a
centros de trabajo en los que se ejecuten actividades consideradas riesgosas.
SEGURIDAD SOCIAL: El trabajador minero as como cualquier otro trabajador del Rgimen de la
Actividad Privada, tiene derecho a la seguridad social, por lo que su empleador deber abonar a
Essalud en 9% de la remuneracin que perciba el trabajador, conforme a la Ley N 26790.
DERECHOS COLECTIVOS: El trabajador minero tiene derecho a la Libertad Sindical,
Negociacin Colectiva y Huelga, conforme lo establece el Decreto Supremo No. 010-2003-TR,
(Ley de Relaciones Colectivas de Trabajo), es decir el trabajador minero podr formar un
sindicato, negociar colectivamente con su empleador e incluso como ltima instancia, iniciar una
huelga, obviamente siguiendo los procedimientos que establece la norma.
Cul es la remuneracin mnima de los trabajadores mineros?

La remuneracin mnima del trabajador minero no podr ser inferior a la sumatoria de la

remuneracin mnima vital (RMV) S/.550.00 nuevos soles y el adicional del 25 % de la misma, S/
137.50 nuevos soles, por lo que un trabajador minero no podr percibir menos de S/ 687.50
nuevos soles, conforme lo establece el Decreto Supremo N 030-89-TR y el DS 022-2007-TR.

Cules son los derechos y obligaciones de los trabajadores mineros?

DERECHOS:

Solicitar inspecciones e investigaciones al Comit de Seguridad e Higiene Minera, cuando

las condiciones de seguridad lo ameriten.

Conocer los riesgos laborales existentes en el lugar de trabajo, que puedan afectar su

salud o seguridad.

Obtener informacin relativa a su seguridad o salud.

Recibir los primeros auxilios, proporcionados por el titular.

Atencin mdica y quirrgica general y especializada.

Asistencia hospitalaria y de farmacia.

Rehabilitacin, cuando sea necesario, los aparatos de prtesis o de correccin o su

renovacin por desgaste natural.

Reeducacin ocupacional.

Elegir colectivamente a los representantes de los trabajadores.

OBLIGACIONES:

Ser responsables por su seguridad personal y la de sus compaeros de trabajo.

No manipular u operar mquinas, vlvulas, tuberas, conductores elctricos. En caso no se

encuentre capacitado o no est autorizado.

Reportar y participar de forma inmediata, cualquier incidente o accidente.

Cumplir estrictamente las instrucciones y reglamentos de seguridad.

Participar activamente en toda capacitacin programada.

Cul es el da del trabajador minero?

El da 5 de diciembre de cada ao se celebra el Da del Trabajador Minero, de conformidad con

lo dispuesto en el Decreto Supremo No. 031-89-TR, en dicha fecha los trabajadores mineros no
laboraran en todo el Per.
Cul es la jornada de trabajo de los trabajadores mineros?

La jornada laboral de los trabajadores mineros es de 08 horas diarias o 48 horas semanales, cabe
indicar que, por la actividad que desarrollan estos trabajadores, en muchos casos tienen jornadas
acumulativas, sin embargo estas no deben exceder en un lapso que no exceda de 3 semanas no
supere la jornada mxima laboral y se cumpla con el test de produccin a efectos de resguardar la

salud de los trabajadores.

En qu consiste la jubilacin anticipada del trabajador minero?

Los trabajadores mineros podrn jubilarse en forma anticipada al Sistema Nacional de Pensiones
o Sistema Privado de Pensiones:
En el Sistema Nacional de Pensiones SNP:
Los trabajadores mineros que laboren en minas subterrneas o los que realicen labores
estrictamente extractivas en las minas a tajo abierto tienen derecho a percibir pensiones de
jubilacin a los 45 aos y 50 aos de edad respectivamente.
Los trabajadores que laboren en centros de produccin minera tienen derecho a recibir pensin de
jubilacin entre los 50 y 55 aos de edad, siempre y cuando estn expuestos a toxicidad,
peligrosidad e insalubridad, para lo cual deber tener 15 aos de trabajo efectivo.
Para que los trabajadores mineras puedan tener una pensin completa de jubilacin a cargo del
SNP deber:

Acreditar 20 aos de aportaciones, para trabajadores que laboren en minas subterrneas.

Acreditar 25 aos, para trabajadores que laboren en minas de tajo abierto.

En ambos casos, 10 aos debern corresponder a trabajo efectivo prestado en dicha modalidad.

En caso que no cuente con el nmero de aportaciones. Se le abonar al trabajador una

pensin proporcional que en base a los aos de aportacin, que en ningn caso ser
menor de 10 aos.

En el Sistema Privado de Pensiones SPP:

Los trabajadores mineros tienen derecho de jubilarse de manera anticipada, cumpliendo
determinadas condiciones en el Sistema Privado de Pensiones (SPP), en el caso de que stos
laboren directamente en trabajo pesado que implique riesgo para su vida o salud, trabajo pesado
como la extraccin minera subterrnea, la realizada a tajo abierto y las actividades en los centros
de produccin minera, metalrgicos y siderrgicos expuestos a riesgos de toxicidad, peligrosidad e
insalubridad.
Existen dos supuestos: Rgimen extraordinario de jubilacin anticipada y Rgimen Genrico de
Jubilacin Anticipada.
Cmo se extingue la relacin laboral de los trabajadores mineros?

Por fallecimiento del trabajador o el empleador.

Renuncia o retiro del trabajador.

Culminacin de la obra o servicio.

Por mutuo disenso entre el trabajador y empleador.

Por invalidez absoluta.

Por jubilacin.

Por despido.

Por terminacin de la relacin laboral por causa objetiva, en casos y forma permitida por la
Ley, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto Supremo No.003-97-TR

Condiciones de trabajo en el Rgimen Minero:

Los mineros para viajar a las minas deben de separarse de sus familias, en esos casos no tienen donde vivir. La
empresa minera tiene la obligacin de proporcionarle viviendas adecuadas, conocidos como campamentos mineros;
tambin el transporte hacia estos campamentos. Cmo ven, la vivienda y el transporte debe ser cubierto por la
empresa minera, y no por el trabajador minero.
Qu pasa cuando la empresa minera no cuenta con los campamentos mineros?. Entonces, apenas se cumpla el
plazo de ocupacin de la vivienda, el titular de la minera se pondr en acuerdo con los trabajadores para otorgarles
una bonificacin transitoria. Es importante que el trabajador reclame ese derecho apenas se cumpla el plazo de
ocupacin de la vivienda o cuando termina el plazo para ocuparla. Esto lo sabe la empresa minera y lo considera en
su planilla de minera.
Otro punto importante, es el uniforme y las herramientas que los mineros necesitan, son especiales por las
condiciones en que trabajan, para que protejan su integridad. Recuerda trabajador minero, el uniforme y las
herramientas que utilizars, en tu trabajo, deben ser proporcionadas por la empresa que te contrat.
Cul es la remuneracin mnima que debe recibir un minero?
De acuerdo a la ley vigente todos los trabajadores, empleados y obreros de la actividad minera, deben recibir un
25% adicional a la remuneracin mnima vital. Si la remuneracin mnima vital es de S./550 soles, ms el 25% nos
da S./ 687.5 soles. Este es el monto mnimo que debe recibir el trabajador minero.
El Da del Trabajador Minero.
La importancia de la minera en la economa peruana es fundamental, es el principal ingreso que tiene el Per, con
gran optimismo y dedicacin los mineros entregan lo mejor de s para sus familias y el progreso del pas. Es por ello
que con gran orgullo, desde 1989, el 5 de diciembre de cada ao, se celebra el da del trabajador minero. Y claro,
ese da todos descansan porque es feriado no laborable, el cual es remunerado. El decreto legislativo que norma
este y otros descansos remunerados, o con derecho a pago es el DL N 713.

2.