L.

V SALAMANCA INGENIEROS PER

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

I.

OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestra intervencin tendr por objeto efectuar un examen de los estados financieros
de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas, con el fin de emitir una
opinin independiente sobre los mismos.
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
De la empresa L.V Salamanca Ingenieros Per, por el periodo comprendido entre el
1 de enero al 31 de diciembre de 2015.
Nuestro examen comprender la apreciacin de la marcha administrativa, de acuerdo
a la evaluacin de controles que efectuemos y las labores que detallamos a
continuacin:
a. Evaluacin de los sistemas contables y del control interno, a fin de sugerir, en
caso necesario, recomendaciones tendentes a la mejora de los mismos.
b. Asesoramiento tributario permanente.

II.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Nuestro examen de los estados financieros ser practicado de conformidad con las
normas de auditora generalmente aceptadas y siguiendo los procedimientos de
auditora que consideremos necesarios en las circunstancias.
Los procedimientos de auditora por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de
los mismos estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas de control interno y
administrativo, y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de informacin,
mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar.
2.1 Caja y bancos
El examen de este captulo ser proyectado a determinar si los saldos de las cuentas
de caja y bancos estn establecidas adecuadamente, y si los procedimientos
contables pertinentes a los ingresos y desembolsos suministran controles confiables.
Nuestros procedimientos incluirn:

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a. Arqueos de fondos
b. Revisin de las conciliaciones de las cuentas bancarias
c. Confirmacin de saldos, directamente a nosotros, por los bancos.
d. Revisin de las transacciones de setas cuentas, para comprobar las autorizaciones de
desembolsos, depsitos de ingresos, etc.
2.2 Cuentas por cobrar
El examen de los saldos que los clientes y otros adeuden a las empresas, tendr por objeto
comprobar la validez y cobrabilidad de los mismos.
Nuestros procedimientos de auditora incluirn:
a. Confirmacin directa de los deudores.
b. Inspeccin de documentacin sustentatoria,
c. Apreciacin de los saldos para efectos de presentacin en el balance.
d. Revisin de los saldos en cuanto a la factibilidad de su cobranza.
e. Revisin de las operaciones y registros de la comercializacin de sus productos.
2.3 Otras cuentas por cobrar
El examen de las otras cuentas por cobrar estar dirigido bsicamente a determinar si los
saldos estn establecidos adecuadamente, si los procedimientos pertinentes suministran
controles razonables, tanto para las cuentas que afectan a resultados como las cuentas de
prstamos y adelantos. Nuestros procedimientos incluirn:
a. Confirmacin directa con los deudores.
b. Evaluacin de los saldos para determinar su cobrabilidad.
c. Estudio de las cuentas relacionadas para determinar si se han contabilizado todas las
cuentas por cobrar, provenientes de intereses.
d. Apreciacin de los saldos para efectos de presentacin del balance.
2.4 Existencias
Nuestro examen estar dirigido a examinar la evaluacin de las existencias que la
empresa mantiene en sus almacenes; determinacin de costos apropiados; su correcta
presentacin contable; debido a que el nombramiento fue posterior al cierre del ejercicio,

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aplicaremos procedimientos alternativos para determinar la racionalidad de las existencias

al 31 de diciembre de 2015.

2.5 Gastos pagados por anticipado

El examen de este captulo estar dirigido a determinar si los saldos de esta cuenta estn
correctamente establecidos, principalmente seguros e impuestos pagados por adelantado.
Nuestros procedimientos incluirn:
a. Verificacin de la aplicacin futura de los gastos pagados por adelantado.
b. Verificacin de las plizas de seguros.
c. Verificacin de las facturas, contratos y otros que justifiquen las operaciones de esta
cuenta.
2.6 Inversiones en Valores
El examen de este captulo estar destinado a determinar si los costos estn bien
registrados as como su correcta presentacin contable.
2.7 Inmueble, maquinaria y equipo
El examen de este captulo estar destinado a determinar si los costos registrados son
capitalizables y si la depreciacin responde a clculos adecuados. Nuestros
procedimientos incluirn:
a. Inspeccin fsica de las principales adquisiciones de activo fijo.
b. Revisin de los comprobantes de las compras de activo fijo.
c. Revisin y verificacin de los cmputos de la depreciacin y la uniformidad del
mtodo empleado, por los dos ltimos aos.
2.8 Otros activos
Nuestro examen estar dirigido a determinar si los saldos de esta cuenta estn
correctamente contabilizados.
2.9 Pasivos corrientes y deudas a largo plazo
El examen de estos pasivos tendr como propsito fundamental determinar si estn
contabilizados por los montos adecuados. Nuestros procedimientos incluirn:
a. Confirmacin de los bancos sobre cualquier deuda a ellos, ya sea directa o
contingente, a la fecha del balance.

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b. Revisin de los registros de contabilidad y verificacin de los pagos posteriores.

c. Inspeccin de las facturas recibidas despus de la fecha de balance, para
determinar si todos los pasivos de importancia estn considerados al cie rre del
ejercicio.
d. Comprobacin de los cmputos de los datos relacionados con las provisiones
para los gastos.
2.10 Provisin para beneficios sociales
El examen de este captulo estar dirigido a determinar lo apropiado de los saldos
por concepto de indemnizaciones de la empresa. Nuestros procedimientos
incluirn:
a. Revisin de los clculos para la determinacin de las provisiones.
b. Confirmacin directa del personal acerca de los adelantos que hayan recibido.
2.11 Patrimonio neto
Nuestro examen comprender la comprobacin de los cambios registrados, durante
los dos ltimos aos, para determinar si las transacciones han sido consideradas
adecuadamente.
2.12 Ingresos, costos y gastos
Nuestra revisin comprender las operaciones correspondientes al perodo bajo
estudio. El examen de los ingresos estar destinado a determinar si estn
registrados por los montos adecuados, en el perodo aplicable y si existen controles
razonables sobre los procedimientos para el procesamiento de los mismos. El
examen de los costos y gastos estar destinado a determinar si las cantidades
registradas estn clasificadas adecuadamente y si tales costos y gastos fueron
incurridos por la empresa en el curso normal de su actividad.
Nuestros
procedimientos incluirn:
a. Comprobacin de los cambios en las diversas partidas del balance que afecten a
la cuenta de resultados.
b. Comprobacin de los detalles de las cuentas de ingresos, compras, planillas,
desembolsos, etc.
c. Comprobacin de las cuentas operacionales del ao con aquellas del ao anterior:

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2.13 Pasivos contingentes y compromisos

Nuestro examen tendr como objetivo establecer que los estados financieros reflejen
adecuadamente este tipo de pasivos. Nuestros procedimientos incluirn:
a. Revisin de la documentacin sustentatoria, inspeccin de actas, contratos, convenios,
etc.
b. Confirmacin de partidas seleccionadas.
c. Obtencin de cartas de los abogados de la empresa con respecto a juicios y reclamos
pendientes, especialmente sobre la resolucin que se encuentra en etapa de apelacin en
el tribunal fiscal con respecto a los expedientes nmeros 4798 y 4799.

III. OTROS ASPECTOS

3.1

Oportunidad de nuestra intervencin

Nuestra intervencin estar programada para ser desarrollada en tres visitas, de acuerdo
con el requerimiento de las empresas, en las etapas siguientes:
a) Reuniones de coordinacin con ejecutivos de la empresa sobre el planeamiento de
nuestro trabajo: cuarta semana de junio del 2015.
b) Primera visita para evaluar el Control Interno y Contable: 15 de agosto del 2015.
c) Segunda visita para la realizacin de arqueos de caja, valores, plizas de seguro,
facturas y letras por pagar,; supervisin de los inventarios de existencias; y
circularizacin de saldos a bancos, cuentas por cobrar y por pagar, compaas de
seguros y abogados: 1 de noviembre de 2015.
d) Visita final de la recepcin de los Estados Financieros y anlisis de cuentas al 31
de diciembre del 2015: 28 de febrero 2016.
3.2

Asignacin de Personal

El desarrollo de las labores consignadas precedentemente estar a cargo del personal

permanente de nuestra firma. Los profesionales que tendrn la responsabilidad directa
en el desarrollo de las labores sern:
CPC Mariel Elena Chiroque Sotelo (socio), Miguel Hernndez Ros (Jefe de comisin),
Ana Garca Ascencio (supervisora), Responsable Especialista en CPD Especialista en
Impuestos Clarita Yauricasa Garavito

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Los Asistentes de Auditoria sern miembros del personal permanente de nuestra firma,
con amplia experiencia en labores similares.
3.3

Dictamen e Informes

Culminadas las labores emitiremos:

a. Informe independiente sobre los Estados Financieros de la empresa al 31 de
diciembre del 2015.
b. Carta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y
contable de la empresa.

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2014
S/.

2013
S/.

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota 4)
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total activos ctes.

94.838
4,848.232
1,168.047
1,037.207
1,612.046
8,760.370

493.337
13,390.328
1586.988
1,062.903
660.374
17,193.930

Inversiones en valores
Inmuebles maquinaria y equipo
Depreciacin de inmuebles Maq. Y equipo
Otros Activos

34.896
2,558.120
(459.264)
160.538

34.894
2,056.049
(259.334)
139.440

TOTAL ACTIVOS

11,054.660

19,164.981

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Obligaciones bancarias
Otras cuentas por pagar
Deuda a largo plazo parte corriente
Total pasivos corrientes

213.505
3,590.444
561.483
492.279
1,393.359
6,251.359

245.118
8,133.110
7,906.160
468.081
304.166
17,056.635

PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a largo plazo parte Cta. Cte.
Provisin para beneficios sociales
Impuesto a la renta y participaciones diferido
Total pasivos

3,247.864
193,276
38.061
9,730.271

954.594
181.039
--18,192.268

PATRIMONIO NETO
Capital social
Resultado social
Resultado Acumulados

876.092
448.297
1,324.389

201.200
771.513
972.713

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

11,054.660

19,164.981

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ESTADO DE RESULTADOS
2015

2012

S/.

S/.

Ventas netas

36,669.258

38,948.720

Costo de ventas

(28,599.681)

(27,579.709)

Utilidad Bruta

8,069.577

11,369.011

Gastos de administracin

(3,009.420)

(1,432.543)

Gastos de ventas

(3,898.342)

(7,933.459)

1161.815

2,003.009

Ingresos financieros

2.096

2.287

Gastos financieros

(822.672)

( 1,533.968)

Ingresos diversos

13.002

OTROS INGRESOS (EGRESOS)

Ingresos excepcionales

1,522.515

Cargas excepcionales

(113.514)

(1,549.946)

Resultado antes de impuestos

240.727

443.897

Impuesto a la renta

(64.862)

(179.346)

Impuesto a la renta diferido

(32.380)

--

Resultado del ejercicio

143.765

264.561

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Ubicacin de oficinas y Sucursales

Oficina Principal

Telfonos

Av. Arequipa 998-Lima

417-0500

Almacn General
Av. Argentina 1999-Lima

419-2120

Sucursal
Av. Senz Pea Nro. 111-Callao

521-2214

Av. Melgar Nro.421 Arequipa

421-1414

Av. Grau Nro. 141-Piura

399-1491