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Antecedentes generales:
Las operaciones que estn exoneradas o inafectas del IGV no estn sujetas
a retencin alguna.
Ejemplo:
En la compra que realiza un Agente de Retencin a un proveedor de la
Amazona para consumo en la zona, no se debe efectuar retencin cuando
se efecta el pago de la operacin. Pero, si es para su consumo fuera de la
zona, si se debe retener.
Importe
del
comproba
nte de
pago
S/. 690
S/. 690
S/. 710
S/. 710
Import
e dela
Nota d
e
Dbito
S/. 30
S/. 30
S/. 30
S/. 30
Import
e total
de la
operaci
n
Condicin a la fecha de
emisin de la Notade
Dbito
Se
efecta la
retencin?
SI, por el
importe
de la
Nota de
Dbito
SI, por el
importe total
de la
operacin
S/. 740
SI, por el
importe
de la
Nota de
Dbito
S/. 740
SI, por el
importe total
de la
operacin
S/. 720
S/. 720
S/. 600
S/. 30
S/. 630
Importe delComprobante
pagado o pendiente de
pago.
NO, porque
el importe
de la
operacin
incluidala
Nota de
Dbito, no
supera el
monto
mnimo de
S/. 700.
Importe
del
comproba
nte de
pago
Import
e dela
Nota d
e
Crdit
o
Import
e total
de la
operaci
n
Condicin a la fecha de
emisin de la Notade
Crdito
Se
mantiene la
retencin
realizada?
S, la
retencin
persiste por
el monto del
Comprobante
de Pago y no
se
devuelve (1)
NO, el
S/. 750
S/. 60
S/. 690
S/. 750
S/. 60
S/. 690
S/. 630
S/. 30
S/. 600
Comprobante de Pago.
importe de la
operacin
incluida la
Nota de
Crdito, no
supera el
monto
mnimo de
S/.700
Importe delComprobante
pagado o pendiente de
pago.
NO, el
importe de la
operacin no
supera el
monto
mnimo de
S/.700
13.- La persona a la cual le han retenido IGV cmo utiliza esa Retencin?
Fecha de la transaccin.
22.- Que tipo de cuentas y registros de control debe llevarse por las
retenciones realizadas?
El proveedor abrir en su contabilidad una subcuenta denominada IGV
Retenido dentro de la cuenta Impuesto General a las Ventas. En
dicha subcuenta se controlar las retenciones que le hubieren efectuado los
Agentes de Retencin, as como las aplicaciones de dichas retenciones al
IGV por pagar.