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INTRODUCCIN................................................................................................... 2
AUDITORA DE CAPITAL HUMANO........................................................................3
Concepto.......................................................................................................... 3
Beneficios........................................................................................................ 3
reas en la prctica......................................................................................... 3
3.1 Auditora y la toma de decisiones.................................................................6
Auditora interna.............................................................................................. 6
Objetivo........................................................................................................... 6
Perfil del auditor............................................................................................... 6
Definicin de la profesin y su especialidad.................................................6
Responsabilidad profesional.........................................................................7
Normas de tica profesional.........................................................................7
3.2 Proceso de auditora..................................................................................... 9
3.3 Informe de auditora................................................................................... 15
Concepto........................................................................................................ 15
Tipos.............................................................................................................. 15
Componentes................................................................................................. 15
Importancia.................................................................................................... 15
Elaboracin del Informe................................................................................. 16
Preparacin y presentacin del informe.........................................................16
Presentacin y exposicin del informe al responsable del rea examinada...17
CUESTIONARIO.................................................................................................. 19
Cuadros sinpticos............................................................................................ 22
CONCLUSIN..................................................................................................... 30
BIBLIOGRAFA.................................................................................................... 31
Presentacin de diapositivas............................................................................. 32
INTRODUCCIN
Una
auditora
de
los
recursos
humanos
evala
las
actividades
de
UNIDAD 3 AUDITORA DE
CAPITAL HUMANO
AUDITORA DE CAPITAL HUMANO
Concepto
Una auditoria de capital humano evala las actividades de administracin del
personal en la organizacin con el objeto de mejorarlas, puede cubrir un
departamento, una divisin o toda la corporacin.
Una auditoria hace que tanto como integrantes del departamento personal
como los gerentes y directivos en general se mantengan conscientes de sus
contribuciones a la organizacin.
Una auditoria tiene como finalidad de poder apreciar la efectividad de las
polticas y programas relativos al capital humano, por el cual contribuye a
lograr mayor uniformidad.
Beneficios
Identifica las contribuciones del departamento de personal a la empresa,
para poder mejorar la imagen profesional del departamento de R.H
Estimula el profesionalismo entre los integrantes del departamento
personal, el cual en la auditoria se esclarece las funciones y
responsabilidades del departamento del personal, es decir tener esa
responsabilidad como persona dentro del rea de recursos humanos.
Se tienen que identificar los problemas de importancia para poder
resolverlos y tener critica de ellos.
Reduce el costo de la administracin de personal al permitir el uso de
mtodos ms eficientes, el cual crea un ambiente de apertura al cambio
en el departamento y en la organizacin y requiere de una verificacin a
fondo del sistema de informacin de recursos humanos.
reas en la prctica
Las reas se caracterizan para poder recibir una atencin constante referente a
la auditoria interna, el cual se consideran algunos problemas.
Principales reas que cubre una auditoria de la administracin de los recursos
humanos:
SISTEMA DE INFORMACIN SOBRE LA ADMINISTRACIN PERSONAL
Planes de recursos humanos:
Objetivo
El objetivo de la auditora interna consiste en apoyar a los miembros de la
organizacin en el desempeo efectivo de sus actividades. Para ello la
auditora interna les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones,
asesora e informacin concerniente con las actividades revisadas. Es objetiva
tambin de la auditora interna la promocin de un control efectivo a un costo
razonable.
Responsabilidad profesional.
El auditor debe de realizar un trabajo utilizando todo su capacidad, inteligencia
y criterio para determinar el alcance, las estrategias y tcnicas que habr de
aplicar en una auditoria., as como tambin es necesario que se mantenga libre
de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, porque debe preservar
su autonoma e imparcialidad al realizar una auditora. Esto garantizar el valor
y consistencia necesarios a su participacin.
Los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar son:
Personales.Que
corresponden
a
circunstancias
que
recaen
especficamente en el auditor., como vnculos personales, profesionales,
financieras u oficiales con la organizacin que se va a auditar.
Externos.- Que ellos estn relacionados con factores que limitan al
auditor, al tratar de llevar a cabo su funcin de manera puntual y
objetiva., como injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas
o metodologa para la ejecucin de la auditoria.
Capacidad.
Independencia.
Equidad.
Seleccin de clientes.
Secreto profesional.
Honorarios.
Difusin de servicios.
Capacidad.
El auditor, al hacerse cargo de algn trabajo, debe de estar consciente de que
tiene la capacidad para desempearlo eficazmente, as como del personal a su
cargo.
Independencia.
El auditor deber estar consciente de que acta con entera libertad, sin
influencia mental ni material por parte de quienes contratan sus servicios, sus
sugerencias, opiniones o consejos, deben ser resultado de circunstancias y
observaciones personales, emitidas con imparcialidad.
Equidad.
El auditor debe de tener presente que sus consejos, al ponerse en prctica,
pueden afectar los intereses del elemento humano, por lo que procurar que
sean emitidos con equidad y protejan los intereses morales y materiales de la
comunidad, del trabajador y de la firma que lo contrata.
Seleccin de clientes.
El auditor rechazar aquellas proposiciones de trabajo que se opongan a los
lineamientos morales y honestos que debe ostentar en su actuacin
profesional.
Secreto profesional.
El auditor est obligado a no divulgar, por ningn motivo, hechos, datos y
circunstancias de lo que ha tenido conocimiento por su intervencin en el
desempeo de su trabajo.
Honorarios.
Los honorarios que determinen deben de estar estimados en relacin directa
de la importancia, responsabilidad, calidad y justa valoracin del servicio y en
ningn caso disminuir la calidad y caractersticas de trabajos contratados.
Difusin de servicios.
Nosotros los jvenes licenciados en contabilidad, como cualquier otro
profesional recin egresado de las aulas acadmicas, confrontamos situaciones
que necesariamente nos obligan a elegir un determinado campo de accin, en
este caso al encauzar las actividades a la auditoria, tenemos que adquirir, en el
terreno de la prctica, la experiencia necesaria que nos da madurez, juicio y
capacidad indispensables para actuar eficientemente como auditor., as al
realizar un trabajo de calidad y eficiencia, es el mejor medio de difusin, puesto
que un cliente satisfecho tendr ocasiones de hablar en pro de la utilidad de
los servicios recibidos.
se
debe
reunir
con
los
colaboradores
que
participarn
5. Seguimiento.
Retroalimentacin, no es solo evidenciar, sino, corregir o reconocer.
Planeacin
Examen
Evaluacin
Presentacin
Planeacin
La planeacin de la auditora es la funcin donde se define el desarrollo
secuencial de las actividades encaminadas dentro de los programas, as como
la determinacin del tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus
etapas.
La finalidad de la planeacin consiste en poder prever, anticipadamente a la
accin, todos aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de stos
no limiten el curso de accin a seguir en pro de los objetivos esperados.
En la planeacin, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:
Evaluacin
Terminada la investigacin, el auditor proceder a formular sus conclusiones,
atendiendo el siguiente orden:
Presentacin
Informe es la narracin escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de
un encargo.
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta
forma queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es
prcticamente una prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado
de su trabajo.
La presentacin y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes
requisitos:
Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.
Etapas/Proceso
Diagnstico Preliminar
Auditora Administrativa
Seguimiento administrativo
1. Planeacin
a. Objetivo: determinar las reas afectadas del organismo que
requieren de una revisin detallada, para dar prioridad a la
problemtica de mayor relevancia a nivel de resultados.
b. Alcance: abarca todas las reas que estructuran al organismo
c. Programa particular: se formular con base a una investigacin
d. Objetivo: Profundizar en cada rea mediante el anlisis y
evaluacin constructivo de su funcionamiento, con relacin a las
funciones de la administracin. Plantean las alternativas de
solucin por cada observacin detectada.
2. Examen
a. Puestos tipo que comprende: desde el primer nivel, hasta niveles
intermedios de supervisin
b. Tcnicas y medios a utilizar:
i. Tcnicas de investigacin:
1. Encuestas con:
a. cuestionarios
b. entrevistas
2. Observacin directa:
a. Investigacin documental
b. De hechos y registros
c. Cuestionarios de diagnstico adjetivo
Tipos
Informe corto: Es cuando el auditor presenta su opinin escrita a cerca de la
razn habilidad o no representa una razn de los estados econmicos y
financieros que son elaborados por la empresa o entidad y despus son
revisados y estudiados de acuerdo a sus alcances con respeto a las normas de
auditoria.
Informe largo: Es cuando el auditor presenta su opinin escrita sobre la
situacin en la que se estn realizando las operaciones o registros de la
empresa.
Informes especializados: Este informe trata de proporcionar la informacin
necesaria para la preparacin de informes a la administracin sobre la
suficiencia de los controles internos, se dirige a la preparacin de declaraciones
o informes a otros rganos gubernamentales.
Componentes
El informe que se entrega al gerente de recursos humanos suele contener toda
la informacin que se proporcion a los gerentes de lnea, as como a los
especialistas de recursos humanos. Adems de estos aspectos, se proporciona
retroalimentacin al gerente sobre aspectos como:
Las actitudes de los gerentes de lnea y del personal en general respecto
al departamento y los servicios que presta.
Una verificacin de los objetivos y planes del departamento, con
recomendaciones acerca de cmo alcanzarlos.
Importancia
Gracias a la informacin que el informe de la auditora de los recursos humanos
contiene, el gerente de personal puede adoptar una perspectiva global
respecto a la funcin que est desempeando. Adems de resolver los
problemas generales, puede concentrarse en los que permitirn que su rea
efecte una contribucin definitivamente mejor a la corporacin.
Gracias al informe de auditora, el gerente de personal puede establecer un
calendario de actividades, as como prioridades para el nuevo periodo de
trabajo que ser evaluado una vez ms durante la prxima auditora de
personal.
Objetividad.
Oportunidad.
Claridad.
Utilidad.
Calidad.
las
partes
principales
de
un
informe
de
Auditoria
CUESTIONARIO
CUESTIONARIO
De qu se encarga la auditora de capital humano?
De evaluar las actividades de administracin del personal en la organizacin
con el objeto de mejorarlas
Cul es la finalidad de una auditora?
Poder apreciar la efectividad de las polticas y programas relativos al capital
humano, por el cual contribuye a lograr mayor uniformidad.
Menciona dos beneficios de una auditora:
Se realiza el programa
Seleccionar el mtodo
Ejecucin
Informe
Seguimiento
Qu es un informe de auditora?
Es una descripcin global de las actividades de recursos humanos en la
empresa.
Mencione los tipos de informes:
Informe corto
Informe largo
Informe especializado
Qu es un informe corto?
Es cuando el auditor presenta su opinin escrita a cerca de la razn habilidad o
no representa una razn de los estados econmicos y financieros que son
elaborados por la empresa o entidad y despus son revisados y estudiados de
acuerdo a sus alcances con respeto a las normas de auditoria.
Qu es el mtodo de administracin por objetivos?
Se comparan los resultados reales con los objetivos para detectar el
desempeo.
Mencione los tipos de mtodos que existen para realizar una
auditora:
Comparativo
Auditoria externa
Estadstico
De cumplimiento
De administracin por objetivos
Dentro de un sistema de informacin sobre la administracin de
personal que reas cubre las auditoras?
Planes de recursos humanos
Administracin de la compensacin
Anlisis de puestos niveles
Igualdad de oportunidades
Mencione los requisitos para realizar el programa de auditora:
mano.
No contar con informacin obsoleta, debe ser reciente.
Qu
CUADROS SINPTICOS
Cuadros sinpticos
CONCLUSIN
Para evitar que nuestros objetivos sean afectados por cual quien baja en esta,
es importante establecer mtodos de control para nuestro personal, y as evitar
errores en el presente como
el
BIBLIOGRAFA
Cantera, F. (1995): Del control externo a la auditora de recursos humanos,
en: La nueva gestin de recursos humanos, Ed. Gestin 2000, Barcelona
Dessler,
G.
(1994):
Administracin
de
personal,
Ed.
Prentice
Hall
PRESENTACIN DE DIAPOSITIVAS
Presentacin de diapositivas