SERVICIO NACIONAL DE

APRENDIZAJE

ACTIVIDAD SEMANA 2
Ventajas del uso de cnicas de auditora
asistidas por computadora

AUDTORIA INFORMATICA
(CONCEPTUALIZACION)
CARLOS ANDRES MENDOZA SANCHEZ
CEDULA: 1.018.420.776

FLORENCIA - CAQUETA
2015

INTRODUCCION

Una de las herramientas ms tiles para adelantar pruebas de cumplimiento y

sustantivas, son las tcnicas de auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se
orientan hacia los datos, las aplicaciones, los equipos y programas, y permiten
seleccionar y procesar la informacin necesaria para fines especficos de la auditoria;
facilitando de esta manera la aplicacin de mtodos de muestreo estadstico, aumentar
el alcance de las pruebas y verificar la integridad de los datos en la poblacin auditada.
Los objetivos globales y el alcance de una auditora no cambian cuando una auditora se
conduce en un entorno de CIS segn se defini en la Norma Internacional de Auditora
(NIA) "Auditora en un entorno de sistemas de informacin por computadora"; sin
embargo, la aplicacin de procedimientos de auditora puede requerir que el auditor
considere tcnicas que usen la computadora como una herramienta de auditora. Estos
diversos usos de la computadora son conocidos como Tcnicas de Auditora con Ayuda
de Computadora (TAACs).

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1. Definicin del concepto de CAATs

Las CAATs son un conjunto de tcnicas y herramientas utilizadas a lo largo del desarrollo
de las auditorias informticas, las cuales se aplican para mejorar la eficiencia, el alcance
y la confiabilidad de los anlisis realizados por el auditor a los sistemas de la entidad
auditada. Incluyen adems mtodos y procedimientos que se aplicaran y se realizaran
en el transcurso de la auditoria.
Incluyen mtodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo y
que pueden ser administrativos, analticos, informticos, entre otros; y, los cuales, son de
suma importancia para el auditor informtico cuando este realiza una auditora;
las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditora incluyendo:

Probar controles en aplicaciones.

Seleccionar y monitorear transacciones.
Verificar datos.
Analizar programas de las aplicaciones.
Auditar centros de procesamiento de informacin.
Auditar el desarrollo de aplicaciones.

Tambin Las TAAC's pueden ser usadas en:

Pruebas de detalles de transacciones y balances (Reclculos de intereses, extraccin

de ventas por encima de cierto valor, etc.).
Procedimientos analticos: por ejemplo identificacin de inconsistencias o
fluctuaciones significativas.
Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos,
procedimientos de acceso al sistema, comparacin de cdigos y versiones.
Programas de muestreo para extractar datos.
Pruebas de control en aplicaciones.
2. Define mnimo 3 tcnicas de auditora asistidas por computadora

Dentro de las tcnicas de auditoria asistida por computadora encontramos las siguientes:

Seleccin de reas de Auditora

Mediante esta tcnica, el auditor establece las aplicaciones crticas o mdulos especficos
dentro de dichas aplicaciones que necesitan ser revisadas peridicamente, que permitan
obtener informacin relevante respecto a las operaciones normales del negocio. Esta
tcnica es muy utilizada por los auditores internos de empresas corporativas grandes o
medianas con un alto volumen de transacciones y exige que el departamento de auditora
interna construya sus propios aplicativos (con la ayuda del departamento de sistemas),
para que puedan realizar su trabajo de forma eficiente.
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Datos de Prueba

Consiste en la elaboracin de un conjunto de registros que sean representativos de una

o varias transacciones que son realizadas por la aplicacin que va a ser examinada, y
que luego sern ingresadas en dicha aplicacin para la verificacin del procesamiento
exitoso de los datos; algunos ejemplos de estos usos son:
Datos de prueba que se hayan usado para verificar los controles especficos en
los programas de cmputo, como son la clave de acceso en lnea y los controles
para el acceso a datos.
Transacciones de prueba seleccionadas a partir de transacciones anteriores o
creadas por el auditor para verificar las caractersticas especficas de
procesamiento del sistema de cmputo de una dependencia. En general, estas
transacciones se procesan fuera del procesamiento normal que utilice la
dependencia.

Tcnica de Rastreo

Mediante esta tcnica se establece el orden en que han sido ejecutadas las rutinas
durante una determinada transaccin, lo cual permite evaluar si el orden secuencial en
que se va ejecutando cada una de las etapas del procesamiento electrnico de datos
coincide con los procesos institucionales preestablecidos.
3. Menciona las ventajas de su uso en trminos generales

Brindan al auditor autonoma e independencia de trabajo.

Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar.
Reducen el periodo de prueba y procedimientos de muestreos a un menor costo.
Disminucin considerable del riesgo de no-deteccin de los problemas.
Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atencin en aquellos
indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones.
Incrementan el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran nmero de
elementos.
Se puede ver como los recursos han sido utilizados y detectar parmetros de uso
o desviaciones en cuanto a los procedimientos y polticas de la empresa.
Recuperar informacin ante incidentes de seguridad, deteccin de
comportamiento inusual, informacin para resolver problemas, evidencia legal.
Es de gran ayuda en las tareas de cmputo forense.
Incrementan la confiabilidad y calidad permitiendo realizar pruebas que no pueden
efectuarse manualmente.

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CONCLUSIN
El uso de los CAATs le permite al auditor obtener suficiente evidencia confiable sobre el
cual, sustentar sus observaciones, recomendaciones, lo que obliga al auditor a
desarrollar destrezas especiales en el uso de estas tcnicas; as mismo, proporciona un
medio para mejorar el grado de anlisis de la informacin, a fin de cubrir los objetivos de
las revisiones de auditora, y reportar los hallazgos con relevancia en el nivel de
confiabilidad de los registros generados y mantenidos en sistemas computadorizados.

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BIBLIOGRAFIA

http://hdquezadal.blogspot.com.co/2013/12/tecnicas-de-auditoria-asistidas-por.html
http://www.monografias.com/trabajos104/tecnicas-auditoria-asistidascomputador/tecnicas-auditoria-asistidas-computador.shtml
http://www.slideshare.net/weperez/taac-tcnicas-de-auditoria-asistida-por-computador

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