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PRCTICA PREPROFESIONAL
CONTABILIDAD X
FACULTAD
:
Ciencias Contables Financieras y Administrativa
CARRERA PROFESIONAL
:
Contabilidad
Filial Ayacucho
NOMBRE DE LA ASIGNATURA
CICLO ACADMICO:
2015-02
DOCENTE TUTOR
:
CPCC. SAAVEDRA SILVERA, Orlando
ALUMNA
:
TICLLA DELGADO, Reyna
AYACUCHO-PER
2015
UNIVERSIDAD
C ATLICA LOS NGELES DE
CHIMBOTE
PRCTICA PREPROFESIONAL
CONTABILIDAD X
Contenido
PRESENTACIN................................................................................................3
INTRODUCCIN.................................................................................................4
DATOS GENERALES..........................................................................................5
1.1 DATOS DEL ESTUDIANTE........................................................................5
1.2 DATOS DE LA EMPRESA:..........................................................................5
2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA................6
2.2 ORGANIZACIN.........................................................................................7
2.3 OBJETIVOS..................................................................................................8
2.4 FUNCIONES..................................................................................................8
2.3 ORGANIGRAMA...........................................................................................9
3. ASPECTO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA...............................................10
3.1 RGIMEN TRIBUTARIO............................................................................10
3.2 RGIMEN GENERAL.................................................................................10
3.3 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS...................................................16
4.ASPECTO LABORAL DE LA EMPRESA.....................................................17
4.1 BENEFICIOS SOCIALES............................................................................17
4.2 REMUNERACIONES..................................................................................17
4.3 ASIGNACIN FAMILIAR...........................................................................18
4.5 GRATIFICACIONES....................................................................................18
4.6 INDEMNIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO...................................18
4.7 VACACIONES.............................................................................................18
4.8 BONIFICACIN...........................................................................................19
5.ASPECTO CONTABLE DE LA EMPRESA PARTE TERICA.............22
CONSTITUCIN DE EMPRESAS....................................................................28
6. PRCTICA TERMINADA..........................................................................29
CONCLUSIONES.............................................................................................64
RECOMENDACIONES.....................................................................................65
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UNIVERSIDAD
ATLICA LOS NGELES DE
CHIMBOTE
PRCTICA PREPROFESIONAL
CONTABILIDAD X
PRESENTACIN
durante
la
prctica
Pre
Profesional,
desarrollado
en
el
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INTRODUCCIN
universitarios
ESTUDIO CONTABLE
realizndose
PANDAVA S.R.L
DATOS GENERALES
1.1 DATOS DEL ESTUDIANTE
: AYACUCHO
DNI
DIRECCIN
47044204
455
PROVINCIA
: HUANTA
DEPARTAMENTO
: AYACUCHO
ESCUELA
: CONTABILIDAD
CICLO
: X
CDIGO DE ESTUDIANTE
: 3103120062
CORREO ELECTRNICO
: my_love_284@ hotmail.com
RUC
: 20534766017
RAZN SOCIAL
TIPO DE CONTRIBUYENTE
a) ACTIVIDAD ECONMICA
b) DIRECCIN LEGAL
c) TELFONO
: 066313966
d) DISTRITO
: AYACUCHO
e) PROVINCIA
HUAMANGA
f) DEPARTAMENTO
AYACUCHO
RUC
20534766017
Sector
Privado
Direccin
Giro
Materia contable, tributaria, laboral.
Asesora empresarial para todo tipo de empresa.
2.1.1 FECHA Y HORARIO DE PRCTICA.
De lunes a viernes de 8:30 a.m. a 1:00 p.m., iniciando a partir del 16 de
Setiembre del ao 2015 hasta la actualidad.
2.2 ORGANIZACIN
FINES
El Estudio Contable: ESTUDIO CONTABLE PANDAVA S.R.L, tiene por
finalidad la de brindar servicios de asesoramiento contable, tributario y
financiero.
El Estudio Contable: ESTUDIO CONTABLE PANDAVA S.R.L,
adems
VISION
El Estudio Contable: ESTUDIO CONTABLE PANDAVA S.R.L, es un
Estudio que aspira a ser lder, con innovacin constante y competitivo al servicio
de la sociedad.
Ser el mejor Estudio Contable satisfaciendo las expectativas de nuestros clientes,
con un buen asesoramiento contable, tributario, laboral y empresarial.
MISION
Ofrecer un excelente servicio Contable, Tributario y/o Laboral a
todos nuestros clientes a travs de la aplicacin del conocimiento,
experiencia y tcnico que poseen nuestros trabajadores.
2.3 OBJETIVOS
Debemos tener en cuenta que los objetivos del estudio sean claros y
precisos:
Cubrir
las
brindando
expectativas
necesidades
de
los
usuarios,
Financiero.
Resolver problemas concernientes a la profesin.
Realzar la imagen de la organizacin ante los usuarios a travs de una
cultura organizacional.
Ser el lder, y que el Estudio Contable: ESTUDIO CONTABLE
PANDAVA S.R.L, sea reconocido no slo en Ayacucho si no en
los diferentes regiones.
Asegurar un Estudio Contable de calidad, pertinente y relevante
para las entidades privadas y pblicas.
2.4 FUNCIONES
Dirigir, asesorar, coordinar, orientar y supervisar la aplicacin de la
poltica y normatividad en materia
la
2.3 ORGANIGRAMA
CONTADOR
PRINCIPAL
AREA
CONTAB
LETRIBUT
ARIOLABORAL
E
RESPONSABL
APOYO 01
ASESOR
IA
EMPRESA
RIAL
APOYO
02
APOYO 03
RESPONSA BLE
contabilidad
facilita
Ventas
y un
Libro
Diario
de
Formato
Simplificado. Todos las dems empresas de este Rgimen que superen las 150
UIT de ingresos anuales, estn obligadas a llevar Contabilidad Completa
El ESTUDIO CONTABLE PANDAVA S.R.L,
libros y/o registros contables:
Registro de Compras.
Registro de Ventas
Libro Diario. Libro Mayor
Libro Caja y Bancos
Libros de Activo Fijo
3.2.2 DECLARACIN ANUAL DE RENTA DECLARACIONES JURADAS
Manifestacin de hechos comunicados a la Administracin Tributaria por las
empresas comprendidas en el rgimen general, y que en el caso del
impuesto a la renta, constituyen una obligacin mensual y una adicional anual
por el impuesto a la renta, entre las principales declaraciones determinativas que
deben presentar, la empresa en estudio aplica como medio de pago y declaracin
el PDT establecidos por SUNAT.
3.2.3 DEPRECIACIN ACELERADA
Mecanismo legal que alcanzan las empresas que se encuentran comprendidas en
el rgimen general del impuesto a la renta, que les permite deducir el desgaste o
agotamiento que sufren los bienes del activo fijo , respecto a todas las
adquisiciones de bienes muebles, maquinarias, y equipos nuevos destinados
a la realizacin de actividades generadoras de rentas gravadas.
El ESTUDIO CONTABLE PANDAVA S.R.L, deprecia sus activos fijos
mediante el mtodo de la lnea recta con los porcentajes (%) establecidos por
SUNAT.
Asesora Contable, Laboral y Tributario a Personas, Naturales y
Jurdicas.
3.2.4 RENTA BRUTA
Conjunto de ingresos afectos al impuesto a la renta, que se obtienen en un ejercicio
gravable.
Cuando tales ingresos provengan de la enajenacin de bienes, la renta bruta estar dada
por la diferencia entre el ingreso neto total proveniente de dichas operaciones y el costo
computable de los bienes enajenados. La empresa en estudio obtiene la Renta Bruta as:
(RB = Ingresos Netos Costo de Servicio)
3.2.5 DIVIDENDOS
Son las utilidades que las personas jurdicas a que se refiere el artculo 14 de la
ley distribuyan entre sus socios, asociados, titulares o personas que las integran.
El momento en que las personas jurdicas, acuerden la distribucin de
dividendos, actan como agentes de retencin aplicando la tasa del 4.1%.
La empresa en estudio no Retiene el 4.1% por concepto de
dividendos.
3.2.6 GASTOS DEDUCIBLES
Son todas aquellas deducciones necesarias para producir y mantener la
fuente de la renta, en tanto la deduccin no est expresamente prohibida por la
ley, que permiten establecer la renta neta de tercera categora.
La empresa en estudio adiciona y deduce sus gastos e ingresos no deducibles de
acuerdo al artculo 37 y 44 del TUO, para no tener contingencias tributarias
y/o repararos por parte de la SUNAT en ejercicios futuros.
Asesora Contable, Laboral y Tributario a Personas, Naturales y
Jurdicas.
3.2.7 COMPENSACIN DE PRDIDAS
Mecanismo legal a travs del cual los contribuyentes domiciliados pueden
compensar la prdida neta total de tercera categora de fuente peruana que
registren en un ejercicio gravable, imputndola ao a ao contra las rentas netas
que obtengan en los ejercicios inmediatos posteriores, utilizando para tal efecto
hasta dos sistemas excluyentes uno del otro.
3.2.9 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS-ITAN
Impuesto Aplicable a los generadores de renta de tercera categora sujetos al
rgimen general del impuesto a la renta, siempre que el valor de sus
activos netos supere 1 milln de nuevos soles al 31 de diciembre de cada
ejercicio con tasa 0.4%. La empresa en estudio no declara el ITAN, ya que no
supera dicho lmite.
3.2.10 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS-ITF
Impuesto que grava las operaciones en moneda nacional o extranjera, la
acreditacin o dbito realizados en cualquier modalidad de cuentas abiertas
El acpite i) del segundo prrafo del artculo 85 del TUO de la Ley del
Impuesto a la Renta, establece una OPCIN para determinar los pagos a cuenta
del mes de mayo a julio del 2013 ,siempre y cuando la empresa en estudio
presente el Estado de Resultado Integral al 30 de abril, el coeficiente que se
obtenga del Estado de Resultado Integral se compara con el coeficiente del
Ejercicio anterior ,(0.89% vs 1.08% ) ,la empresa en estudio aplicara el 1.08%
para los pagos a cuenta de mayo julio.
Asesora Contable, Laboral y Tributario a Personas, Naturales y
Jurdicas.
El acpite i) indica que los contribuyentes que hubieran ejercido la
4.5 GRATIFICACIONES
Los trabajadores gozan de este beneficio siempre y cuando hayan laborado al
menos durante un mes, las gratificaciones de Fiestas Patrias son pagadas en el mes
de Julio una Remuneracin completa y la gratificacin por Navidad y ao nuevo se
paga en mes de diciembre una Remuneracin completa.
4.7 VACACIONES
El descanso vacacional ser de 30 das calendarios remunerados por cada ao
completo de servicios, salvo acuerdo entre trabajador y empleado para un perodo
mayor.
Asesora Contable, Laboral y Tributario a Personas, Naturales y
Jurdicas.
4.8 BONIFICACIN
Este beneficio es el 9% por cada gratificacin que gozan los trabajadores, esta
bonificacin est vigente hasta el 2016.
4.10 CONTRIBUCIONES
PBLICAS
INSTITUCIONES
4.10.1 Mantngase vigente el Seguro de Salud para los trabajadores del sector
privado, para el goce del rgimen de presentacin de salud.
4.19.2 El aporte mensual al seguro de Salud para los trabajadores de la
actividad Servicio, a cargo del empleador, es de 9% (nueve por ciento) de la
remuneracin en el mes por cada trabajador.
4.10.3 Los afiliados y sus derechohabientes tienen el derecho a las prestaciones
del seguro social de salud siempre que aquellos con 3 (tres) meses de aportacin
consecutivos o con 4 (cuatro) no consecutivos dentro de los 12 (doce) meses
calendario anteriores al mes en el que se inici la causal. En caso de accidente,
basta que exista afiliacin.
4.10.4 ESSALUD podr celebrar convenios con el ministerio de Salud con otras
entidades, pblicas o privadas, a fin de proveer los servicios de salud
correspondiente.
4.10.5 Los trabajadores podrn afiliarse a cualquiera de los regmenes
previsionales, siendo opcin del trabajador su incorporacin o permanencia en los
mismos.
4.11 DEBERES
INSTITUCIN
DEL
Son obligaciones
trabajadores:
de
TRABAJADOR
DE
LA
los
La seguridad y salud en el trabajo, tan igual que los trabajadores de los dems
actividades empresarias del sector privado
ganancias
ha
incurrido
en
prdidas
en
un
periodo
Cuenten con uno (1) o ms trabajadores que sean asegurados obligatorios del
Sistema Nacional de Pensiones.
Aquellos
prestadores
que
contraten
exclusivamente
Apertura de libros:
1.- Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS).Los que se encuentran bajo este rgimen no tienen la obligacin de llevar libros de
contabilidad. Sin embargo, deben tener en orden los comprobantes de pago que
sustentan el crdito deducible.
2.- Rgimen Especial del Impuesto a la Renta.Los que se acogen a este rgimen deben llevar obligatoriamente, de
acuerdo a las normas tributarias, los siguientes libro de inventarios
y balances, el cual debe contener lo siguientes anexo:
Libros societarios:
Son libros de cajas y registro de acciones.
Libros Contables:
Son Libro de inventario y balances; libro diario; libro mayor.
Libro
auxiliares:
registro
CONSTITUCIN DE EMPRESAS
En el marco del crecimiento econmico del que somos testigos, un tema que merece
particular atencin es el relativo a la formacin y correspondiente formalizacin de
las entidades empresariales.
Lo que nace como una idea, se transforma en un proyecto cuando se le suman trabajo y
dedicacin. Este debe ser desarrollado y evaluado desde distintas perspectivas antes de
dar inicio a su ejecucin.
Una vez superada esta fase indispensable, en caso el resultado resulte favorable y el
empresario se halle motivado a hacer empresa, llega el momento de elegir la estructura
jurdica idnea para la actividad que ha escogido, y posteriormente debe cumplir con
las formalidades legales a efectos de su constitucin.
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CONCLUSIONES
1. En el estudio contable, para el registro de las transacciones de Registros
de Ventas y Compras, es necesario un amplio conocimiento y aplicacin
de las normas tributarias; como la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo y su Reglamento, Ley del Impuesto a la
Renta y su reglamento, Reglamento de Comprobantes de Pago y otras
normas relacionadas.
2. La entrega de informacin de los Contribuyentes al estudio contable, es
muy lento y algunas veces los clientes innecesariamente se demoran; lo
que hace en muchos casos se demore en el registro de los libros y por ende
en la formulacin de las Declaraciones Juradas, cumpliendo en algunos
casos a ltima hora y otras veces fuera de plazo
3. La capacitacin y el entrenamiento, no es de un da, para una determinada
fecha, no, no es as. Esto debe darse siempre. La formacin acadmica que
se recibe en la universidad es un gran punto de partida, sin embargo
requiere ser reforzada con seminarios de capacitacin para estar al da en
todos los conocimientos y experiencias contables y tributarias. El estudio
contable, es muy exigente en el trabajo de su personal, porque as lo exigen
los clientes del Estudio. El objetivo es quedar bien ante el cliente.
4. En el estudio contable, no solamente se registra la informacin del mes
vigente, tambin y mayormente se registra de periodos mensuales
anteriores y tambin de aos anteriores; por lo que se requiere tener
presente las normas tributarias, contables, laborales y de otra ndole que
estuvieron vigentes en esa fecha.
5. Una persona natural para efectos contables puede constituirse con negocio
o sin negocio. Con negocio, significa que va a percibir renta de tercera
categora y sin negocio que va percibir rentas de cuarta categora, para el
caso del personal contable.
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RECOMENDACIONES
1.
Bibliografa
Bernal, A. (2015). Introduccin a la Contabilidad. Lima.
Cemeramis, F. (2013). Manual de Tributacin. Lima: Caballero Bustamante.
Flores, J. (2014). Trabajo de investigacin de Estados Financieros. Ayacucho.
Lzaro, A. (2014). Manual de Anlisi a los Estados Financieros. Chimbote.
Leybre, A. (2013). Contabilidad. Lima.
Medina, F. (2013). Trabajo de Investigacin de Cdigo Tributario. Lima.
Meza, A. (2013). Trabajo y Elaboracin e Interpretacion de los Estados Financieros.
Ayacucho.
Montes, A. (2013). Trabjo de Investigacin de Planilla. Ayacucho: UNSCH.
Morante, L. (Contabilidad en las MYPES.). 2014. Lima.
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http://www.manual.igv.com.
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Detracciones.: http://orientacion.sunat.gob.pe/
SUNAT. (29 de Noviembre de 2015). htt/www.sunat. Obtenido de PDT:
http://www.sunat.gob.pe
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Infracciones y Sanciones.: http://www.infracciones.sanciones.com
SUNAT. (30 de Noviembre de 2015). www.plame. Obtenido de Planilla Electronica.:
http//www.plamesunat.com
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http//www.igv.com
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