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INTRODUCCIN3
CAPITULO I
1. INFORMACIN GENERAL DE LA ORGANIZACIN
1.1 Constitucin y Legalidad de la empresa5
1.1.1 Constitucin de la empresa.................................................................5
1.1.2 Marco Legal de la empresa5
1.2 Organizacin y Administracin de empresa.6
1.2.1 Organizacin de la empresa..6
1.2.1.1 El Titular..6
1.2.1.2 El Gerente..6
1.2.2 Administracin de la empresa7
1.2.2.1 Organigrama de la empresa...7
1.2.2.2 Manual de funciones 7
1.2.2.3 Flujo de informacin .9
1.3 Entorno tributario, laboral y societario de la empresa.10
1.3.1 Entorno tributario..10
1.3.1.1 Tributos al Gobierno Central11
1.3.1.1.1 Impuesto a la Renta.11
1.3.1.1.2 Rentas de Tercera Categora.11
1.3.1.1.3 Impuesto General a las Ventas..13
1.3.1.2 Tributos al Gobierno Local...15
1.3.1.2.1 Licencia de funcionamiento.15
1.3.1.3 Programa de Declaracin Telemtica16
1.3.1.3.1 Tipos de Declaraciones...16
1.3.1.3.2 Contenido del PDT16
1.3.2 Entorno Laboral17
1.3.2.1 Rgimen Laboral Especial para las MYPEs.17
1.3.2.2 Rgimen Especial de Salud para las MYPEs..18
1.3.2.3 Rgimen de Pensiones para las MYPEs..18
1.4 Libros, Registros y Documentacin de la empresa.19
1.4.1 Libros Contables..19
1.4.1.1 Libro de Inventarios y Balance19
1.4.1.2 Libro Diario.19
1.4.1.3 Libro Mayor.19
1.4.1.4 Libro de Caja..20
1.4.2 Libros Auxiliares...20
1.4.2.1 Registro de Ventas20
1.4.2.2 Registro de Compras20
1.4.2.3 Libro Bancos..20
1.4.2.4 Libro de Almacn Kardex.20
1.4.2.5 Planilla de Remuneraciones21
1.4.3 Documentacin de la empresa..21
1.4.3.1 Documentos informativos.21
1.4.3.2 Comprobantes de pago21
1.5 Plan Contable Utilizado por la empresa22
CAPITULO II
2. DESARROLLO DE CASO PRCTICO
2.1 Planteamiento de la monografa contable.24
2.2 Solucin de la monografa contable...29
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
INTRODUCCIN
El presente Informe de Prcticas Pre Profesionales, realizado en el Estudio Contable del
CPC Oscar Cori Cordova; donde se lleva la contabilidad de muchas empresas, en dicho
estudio realice mis practicas pre profesionales, donde se realiza actividades inherentes a
mis estudios de pregrado en la carrera de contabilidad. La empresa que eleg para
desarrollar la contabilidad es:
E.I.R.L., tiene como actividad principal la compra y venta al por mayor y menor de
materiales de construccin en general, equipos y accesorios de seguridad y todo tipo de
artculos de ferretera.
El informe consta en un primer Captulo, sobre la constitucin, legalidad, organizacin,
administracin, el entorno tributario y laboral en la que se rige y est acogida la empresa.
En el segundo Captulo se presenta el planteo de la monografa contable, describiendo
los hechos o transacciones econmicas realizadas por la empresa en los meses de
febrero del 2013, para luego darle solucin a dicha monografa contable, en el proceso
de la solucin, apliqu mis conocimientos del proceso contable, partiendo desde los
documentos fuentes de los hechos o transacciones econmicas de dicho mes, y
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
CAPITULO I
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
primero y 13 de la ley.
El titular de la EIRL es siempre una persona natural.
La EIRL podr desarrollar operaciones civiles y comerciales, salvo aquellas
reservadas por ley a las sociedades annimas, por ejemplo bancos y
compaas de seguros.
Se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades econmicas de
pequea empresa. Entre los objetivos sociales
econmico.
b. Disponer la aplicacin de los beneficios, observando, las disposiciones de la
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
Decidir sobre los dems asuntos que requiera el inters de la empresa o que
la ley determine.
1.2.2
El Titular de la empresa tiene a su vez el cargo de Gerente, por lo que asume las
facultades, deberes y responsabilidades de ambos cargos, por lo que se denomina
TITULAR GERENTE.
La administracin corresponde al TITULAR GERENTE, quien representa a la EIRL
judicial y extrajudicialmente, con todas las facultades de administracin y disposicin;
esto sin perjuicio de la posibilidad de otorgar mandatos.
1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
GERENCIA
GERENTE TITULAR
AREA ADMINISTRATIVA
AREA OPERATIVA
FINANZAS Y
CONTABILIDAD
VENTAS
respectivos
que
conlleven
una
mejor
optimizacin
actualizacin de la informacin.
FUNCIONES ESPECFICAS:
contable.
Organizar, analizar y codificar toda la informacin contable
Elaborar y revisar los comprobantes de diario que se origen en la entidad.
programar los pagos a proveedores y acreedores en general.
Confrontar el Balance de Prueba con los saldos de los auxiliares.
Mantener en perfecto orden y archivo todos los documentos del rea.
Efectuar y mantener actualizados los registros contables.
Suministrar la informacin necesaria para realizar los informes requeridos.
Los dems inherentes al cargo que se le sean asignadas.
1.2.2.2.2 FUNCIONES DEL PERSONAL DE VENTAS
VENDEDOR. Es el responsable de brindar excelente servicio y cordial atencin a
los clientes de la empresa, con el objeto de lograr la satisfaccin y lealtad de
stos y consolidar ventas efectivas, de acuerdo a normas y procedimientos
establecidos.
RESPONSABILIDAD Y FUNCIONES.
GESTIN OPERATIVA
Mantener el local limpia y ordenada.
Comunicar a la administracin la falta de alguna mercadera con el fin de velar
mercaderas.
Cooperar activamente con la seguridad y vigilancia de los activos de la
empresa.
Participar en la toma fsica de inventarios peridicos.
Ejecutar cualquier labor inherente a su cargo.
GESTION COMERCIAL
adicional.
Actuar con iniciativa ante exigencias o detalles de nuestros clientes, logrando
su satisfaccin.
CONTABILI
DAD
IMPUESTO A LA RENTA
BASE LEGAL: TUO de la ley del Impuesto a la Renta, aprobado por DS N 05499-EF y normas modificatorias.
MBITO DE APLICACIN. El impuesto a la renta grava las rentas que provengan
del capital, del trabajo y la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose
como tales aquellas que provengan de una fuente duradera y susceptible de
generar ingresos peridicos, tambin grava las ganancias obtenidos en la
enajenacin de bienes, beneficios de indemnizaciones. (Art. 1 de la ley)
1.3.1.1.2
anterior.
Para los meses de enero y febrero se toman los resultados del ejercicio
precedente al anterior. Si no hubiera, se utiliza 0.02 para calcular los pagos a
cuenta.
10
DETERMINACIN ANUAL
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS, GASTOS Y VENTAS A PLAZOS
11
1.3.1.1.3
12
13
31/12/1993.
TUO de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por el DS N 156-2004-EF,
publicado el 15/11/2004.
TUO del Cdigo Tributario aprobado por el DS N 135-99-EF, publicado el
19/08/1999.
1.3.1.2.1 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Es una tasa que grava la obtencin de autorizaciones especficas para la
realizacin de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalizacin.
VIGENCIA. Las licencias de apertura de establecimiento en aplicacin del Art. 71
del TUO de la Ley de Tributacin Municipal tienen vigencia indeterminada.
DECLARACIN JURADA DE PERMANENCIA. Los contribuyentes tienen como
obligacin presentar ante la municipalidad una declaracin jurada anual de
permanencia en el giro autorizado al establecimiento, la cual no tiene costo
alguno.
MONTO MAXIMO. La tasa por licencia de apertura de establecimiento es
abonada por nica vez y conforme el artculo 73 de la Ley de Tributacin
Municipal no puede ser mayor a una 1 UIT vigente al momento de efectuar el
pago.
RENOVACIN. La renovacin de la licencia procede cuando se produzca un
cambio de giro, uso o zonificacin en el rea donde se encuentre el
establecimiento.
1.3.1.3 PROGRAMA DE DECLARACION TELEMTICA
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
14
determinativas.
Declaraciones Informativas. Son las declaraciones en que el declarante
informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los programas para
1.3.1.3.2
1.3.2
ENTORNO LABORAL
La empresa esta acogida al rgimen laboral de las MYPEs, y cuenta con 2
trabajadores.
A travs del Decreto Legislativo N 1086 y su Reglamento aprobado por el
Decreto Supremo N 008-2008-TR y modificado por el Decreto Supremo N 0242009-PRODUCE, se ha diseado un rgimen laboral especial para las MYPEs
(incluye rgimen de salud y pensiones) pensando en las caractersticas y la
15
POR
DESPIDO
INJUSTIFICADO:
Microempresa.
10
16
se
debern
afiliar
17
18
actividad principal del negocio y las otra conexas que tambin son objeto de
aplicacin del impuesto general a las ventas.
1.4.2.3 LIBRO BANCOS.
Es un Libro voluntario que no necesita legalizar, se utiliza de acuerdo a la
necesidad de la empresa.
Su finalidad principal es de controlar en forma ordenada, clara, precisa y
cronolgica los depsitos en cuenta corriente, los cheques girados, las notas de
cargo y las notas de abono.
1.4.2.4 LIBRO DE ALMACN O KARDEX
Es un libro auxiliar donde se registran las entradas y salidas de existencias del
almacn, vale decir aplicable en control de mercaderas, de materias primas,
materias auxiliares, de suministros diversos, permitiendo determinar la fecha de
adquisicin, cdigo, precio unitario, modelo, talla, medida, caracterstica y
principalmente la cantidad de unidades valorizadas.
1.4.2.5 PLANILLA DE REMUNERACIONES
Todo empleador est obligado a llevar libro de planillas de pago de
remuneraciones y otros derechos sociales de sus trabajadores. Actualmente ha
sido sustituido por la planilla electrnica, pero las boletas de pago es un
documento obligatorio y auditable.
1.4.3 DOCUMENTACIN DE LA EMPRESA.
1.4.3.1 DOCUMENTOS INFORMATIVOS.
Los principales documentos de que se sirve la empresa para llevar a cabo las
comunicaciones en su mbito interno y externo son:
DOCUMENTOS INTERNOS. Convocatoria, Acta, Autorizacin, Avisos y Anuncios,
Memoria de actividades, Nota interna, Solicitud, lista de precio unitario de cada
producto.
DOCUMENTOS EXTERNOS. Anuncio, Nota de pedido, Carta circular, Tarjetas,
Invitaciones, Correo electrnico.
1.4.3.2 COMPROBANTES DE PAGO
El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes,
la entrega en uso, o la prestacin de servicios.
Slo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las
caractersticas y requisitos mnimos establecidos en el numeral 6 del artculo 4
del Reglamento de Comprobantes de Pago, Resolucin de Superintendencia N
007-99/SUNAT y modificatorias.
Entre los principales tipos de comprobantes de pago se tiene:
19
20
CAPITULO II
DESARROLLO DE CASO PRCTICO
21
TOTAL
16.90
19.60
3.65
4.30
VALOR
TOTAL
253.50
294.00
73.00
86.00
45.63
52.92
13.14
15.48
299.13
346.92
86.14
101.48
20
12.30
246.00
44.28
290.28
25
10.10
252.50
45.45
297.95
10
36.80
368.00
66.24
434.24
35.30
176.50
31.77
208.27
80.40
402.00
72.36
474.36
59.80
478.40
86.11
564.51
29.80
238.40
42.91
281.31
21.50
172.00
30.96
202.96
729.96
131.39
861.35
3,770.26
678.65
4,448.91
DETALLE
CANT
C/U
Imprimante Majestad
Temple Majestad
Imprimante Majestad
Temple Majestad
15
15
20
20
TOTALES
CANT
400
C/U
VALOR TOTAL
17.90
22
7160.00
IGV
1288.80
TOTAL
8448.80
Cemento Porland P
TOTALES
350
21.65
7577.50
14,737.50
1363.95
2,652.75
8941.45
17,390.25
CANT
C/U
20
50
40
10
60
36
20
45
50
14.50
25.60
39.90
58.10
4.25
7.10
4.20
4.20
4.20
VALOR
TOTAL
290.00
1,280.00
1,596.00
581.00
255.00
255.60
84.00
189.00
210.00
4740.60
IGV
TOTAL
52.20
230.40
287.28
104.58
45.90
46.01
15.12
34.02
37.80
853.10
342.20
1,510.40
1,883.28
685.58
300.90
301.61
99.12
223.02
247.80
5593.10
10) Fecha 06.02.2013 F/N009-0008353, emitida por la proveedora Plastisur S.A. con
RUC 20517932346 por la compra de mercaderas. Precio de compra $ 3,050.04 (tipo
de cambio 2.57700) pagado al contado, ms flete de transporte S/.300.00(incluido
IGV). F/ 0003-000892. Transportes Generales Atlas Sur RUC 10297306672.
DETALLE
TUB PRES PLS C-10 EC 3/4"
TUB PRES PLS ISO S-20 63 mm
TUB PRES PLS ISO S-20 90 mm
TUB PRES PLS ISO S-13 390 mm
CANT
120
100
126
30
C/U
5.54
13.02
26.89
43.51
TOTALES
VALOR TOTAL
665.05
1301.74
3387.56
1305.35
6,659.69
IGV
119.71
234.31
609.76
234.96
1,198.74
TOTAL
784.75
1536.05
3997.32
1540.31
7858.44
11) Fecha 07.02.2013 Venta de mercaderas por S/. 7,538.70 ms IGV, F/N 001-00146,
a la empresa SEGECTUR EIRL. RUC 20532609268 al contado.
12) Fecha 08.02.2013 Se hace cobro por la venta de mercaderas a la Municipalidad
distrital de Carumas. fecha 04.02.2013 F/ N 001-00142. RUC 20170623526, Cheque
N 479954414
23
13) Fecha 08.02.2013 pago de los tributos al gobierno central IGV S/.1,236.00 y pago a
cuenta del IR S/. 945.00 segn inventario inicial.
14) Fecha 11.02.2013 se hace cobro por la venta de mercaderas. fecha 06.02.2013 F/
N 001-00145 a la municipalidad distrital de Cuchumbaya. RUC 20221228511.
Cheque N 368010709.
15) Fecha 11.02.2013 F/N 007-0013689, emitida por la proveedora Industrias GRYNSA
PERU. RUC 20538206033, por la compra de mercaderas. Precio de compra S/.
3,800.36, ms flete de transporte S/.350.00. al contado F/N 003-00904
DETALLE
CANT
C/U
200
200
200
250
1.84
2.60
1.76
2.5
VALOR
TOTAL
368.00
520.00
352.00
625.00
1,355.64
3,220.64
IGV
TOTAL
66.24
93.60
63.36
112.50
244.02
579.72
434.24
613.60
415.36
737.50
1599.66
3,800.36
16) Fecha 12.02.2013 F/N 009-0008447 emitida por la proveedora Plastisur S.A. RUC
20517932346 por la compra de mercaderas. Precio de compra $ 2,979.50 (tipo de
cambio 2.57900) pagado al contado, ms flete de transporte por S/. 450.00 (incluido
IGV).F/N 0003- 000915. Transportes Generales Atlas Sur RUC 10297306672.
DETALLE
CANT
500
C/U
13.02
VALOR
TOTAL
6508.69
6,508.69
IGV
TOTAL
1171.56
1,171.56
7680.26
7,680.26
17) Fecha 15.02.2013 Venta a la Municipalidad distrital de San Cristbal, mercaderas por
S/.4,307.80 ms IGV F/N 0001-00147 a crdito, compromiso de pago 3 das. RUC
20147775122
18) Fecha 16.02.2013 F/ N 009-001235 emitida por la proveedora Plastisur S.A. RUC
20517932346 por la compra de mercaderas. Precio de compra S/. 4,944.67, ms
flete de transporte por S/. 320.00 (incluido IGV).F/N 0003- 0001260 Transportes
Generales Atlas Sur RUC 10297306672, la compra es al crdito Letra N 1442 a 15
das fecha.
DETALLE
CANT
C/U
IGV
TOTAL
10.55
VALOR
TOTAL
422
40
75.96
497.96
10
40
10
20
20
25
20
20
20
20
60
80
13.5
13.1
19.5
10.85
8.5
15.8
20.65
19.1
15.45
7.92
3.1
3.15
135
524
195
217
170
395
413
382
309
158.4
186
252
24.3
94.32
35.1
39.06
30.6
71.1
74.34
68.76
55.62
28.51
33.48
45.36
159.3
618.32
230.1
256.06
200.6
466.1
487.34
450.76
364.62
186.91
219.48
297.36
24
100
30
30
2.1
4.95
2.45
210
148.5
73.5
4190.40
37.8
26.73
13.23
754.27
247.8
175.23
86.73
4,944.67
25
31) Se tiene el detalle de la emisin de las siguientes Boletas de Ventas de la serie 0001
por operaciones de ventas de mercaderas a consumidores finales.
Fecha
Documento
01/02/13
02/02/13
04/02/13
05/02/13
06/02/13
07/02/13
08/02/13
09/02/13
11/02/13
12/02/13
13/02/13
14/02/13
15/02/13
16/02/13
18/02/13
19/02/13
20/02/13
21/02/13
22/02/13
23/02/13
25/02/13
26/02/13
27/02/13
28/02/13
0001-002401 0001-002415
0001-002416 0001-002436
0001-002437 0001-002449
0001-002450 0001-00267
0001-002468 0001-002482
0001-002483 0001-002503
0001-002504 0001-002523
0001-002524 0001-002540
0001-002541 0001-002562
0001-002563 0001-002577
0001-002578 0001-002594
0001-002595 0001-002613
0001-002614 0001-002629
0001-002630 0001-002645
0001-002646 0001-002651
0001-002652 0001-002667
0001- 002668 0001-002673
0001-002674 0001-002691
0001-002692 0001-002704
0001-002705 0001-002722
0001-002723 0001-002727
0001-002728 0001-002739
0001-002740 0001-002752
0001-002753 0001-002764
Total por
da
365.40
528.50
2,053.10
529.80
430.80
398.70
871.30
556.00
678.00
1,223.40
596.80
651.90
436.15
465.10
454.30
478.60
741.70
723.00
432.60
525.20
656.40
327.80
356.30
473.20
14,954.05
26
27
28
29
30
MULTISERVICIOS LA
31
MULTISERVICIOS LA
32
33
501
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
1
1
1
1
1
31
31
31
31
31
423
4111
4032
4031
6271
6211
104
4212
101
424
423
4212
4111
403
40171
40111
1212
101
40171
40111
39135
39134
33611
33511
20111
1212
104
101
GLOSA O DE SC R IP C IN DE LA OP E R A C IN
C DIG
O DEL
NM E
NM ER O DEL
LIB R O
RO
DOC UM ENTO
O
C OR R
C DIGO
SUSTENTA TO
R EGIST
ELATI
R IO
RO
VO
(TAB LA
8)
VAN..
ONP
ESSALUD
Sueldos y salarios
Emitidas
Caja
Emitidas
Instituciones pblicas
Emitidas en cartera
Caja
Capital social
Equipos diversos
Muebles y enseres
Costo
Costo
Costo
Emitidas en cartera
Caja
DE NOM INA C IN
R E F E R E NC IA DE LA OP E R A C IN
C UE NT A C ONT A B LE A SOC IA DA A LA OP E R A C IN
N
ME
RO
FEC HA DE
CO
LA
RR
OPER A C I
EL
N
A TI
VO
DE
176,755.27
312.75
3,475.00
2,796.55
300.00
26,544.80
31,036.85
3,023.25
764.50
945.00
1,236.00
69,499.21
3,694.00
3,870.00
16,214.96
7,536.40
3,245.20
2,260.80
DE B E
176,755.27
3,023.25
451.75
312.75
2,796.55
63,850.40
69,499.21
16,463.04
17,849.70
945.00
1,236.00
230.88
96.75
HA B E R
M OVIM IE NT O
34
35
8
8
8
8
656
2524
8
8
8
94
95
791
8
8
8
791
95
94
6132
6111
25241
20111
424
4212
6364
6361
6351
6323
60921
6032
6011
40111
70111
40111
1212
791
95
94
C DIGO
NM ER O DEL
DOC UM ENTO
SUSTENTA TO
R IO
14
14
31
31
31
GLOSA O DESC R IP C IN DE LA OP ER A C IN
C DIG
O DEL
NM E
LIBR O
RO
O
C OR R
REGIST
ELA TI
RO
VO
(TA B LA
8)
VAN..
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Otros suministros
Suministros
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Suministros
Mercaderas manufacturadas
Otros suministros
Costo
Emitidas
Telfono
Energa elctrica
Terrenos
Auditora y contable
Transporte
Suministros
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Emitidas en cartera
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
VIENE
DENOM INA C IN
N
ME
RO
FEC HA DE
CO
LA
RR
OPER AC I
EL
N
A TI
VO
DE
351,778.10
71.40
30.60
102.00
962.62
412.55
106.78
45,327.78
136.02
39.15
900.00
300.00
1,500.00
106.78
43,827.78
8,209.75
69,201.87
2,651.43
1,136.33
176,755.27
DEB E
351,778.10
102.00
102.00
1,375.17
106.78
45,327.78
300.00
54,719.48
58,645.65
10,556.22
3,787.75
176,755.27
HA B ER
M OVIM IENTO
36
37
3
3
3
89
701
6814
656
63
6211
6111
6011
89
95
94
791
6911
13
791
95
94
39135
39134
68145
68144
6111
423
423
13
1442
03859
423
4212
4212
20111
02526
009-001235
008-0009874
14
C DIGO
012-00541203 4212
NM ERO DEL
DOC UM ENTO
SUSTENTATO
RIO
69111
NM E
RO
C OR R
ELA TI
VO
VAN
Mercaderas
Suministros
Sueldos y salarios
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Equipos diversos
Muebles y enseres
Equipos diversos
Muebles y enseres
Costo
Terceros
Emitidas
Emitidas
Emitidas
VIENE
DENOM INA C IN
14
GLOSA O DESC R IP C IN DE LA OP ER A C IN
C DIG
O DEL
LIB RO
O
REGIST
RO
(TAB LA
8)
R EFER ENC IA DE LA OP ER AC IN
N
ME
RO
FEC HA DE
CO
LA
RR
OPER AC I
EL
N
ATI
VO
DE
574,744.82
58,645.65
52,392.35
5,483.34
46,909.01
152.89
65.53
153.92
64.50
46,909.01
4,944.67
2,796.95
4,448.91
351,778.10
DEB E
574,744.82
58,645.65
218.42
102.00
1,375.17
3,787.75
1,474.45
45,434.56
3,838.34
1,645.00
46,909.01
218.42
153.92
64.50
46,909.01
4,944.67
2,796.95
4,448.91
351,778.10
HAB ER
M OVIM IENTO
38
3
IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Utilidades no distribuidas
20111 Costo
252
33511 Costo
33611 Costo
Suministros
TOTALES
Emitidas en cartera
8,926.64
4,377.31
7,536.40
12,190.98
1,875.99
2,346.47
384.79
161.25
620,673.94
Caja
Utilidades acumuladas
Capital social
1,875.99
591
89
574,744.82
DE B E
620,673.94
3,694.00
3,870.00
4.78
14,633.73
7,239.06
6,251.85
2,106.41
4,377.31
1,875.99
1,875.99
574,744.82
HA B E R
M OVIM IE NT O
88
88
89
VIENE
DE NOM INA C IN
R IO
SUSTENTA TO
C DIGO
DOC UM ENTO
NM ER O DEL
VO
ELA TI
C OR R
RO
NM E
8)
(TA B LA
RO
R EGIST
LIB R O
OPER A C I
O DEL
LA
GLOSA O DE SC R IP C IN DE LA OP E R A C IN
FEC HA DE
C DIG
R E F E R E NC IA DE LA OP E R A C
CIN
UE NT A C ONT A B LE A SOC IA DA A LA OP E R A C IN
DE
VO
A TI
EL
RR
CO
RO
ME
RUC: 20532960178
39
40
41
42
43
44
45
46
106.78
-
7,564.00
3,838.34
458,223.49
1,645.00
95 GASTOS DE VENTAS
94 GASTO ADMINISTRATIVOS
70 VENTAS
46,909.01
218.42
69 COSTO DE VENTAS
102.00
1,375.17
3,787.75
46,909.01
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
45,434.56
60 COMPRAS
50 CAPITAL
3,023.25
72,868.74
26 SUMINISTROS DIVERSOS
61,542.74
76,738.267
20 MERCADERAS
DEB E
75,005.209
DENOM INAC IN
C TA
95,675.51
3,838.34
1,645.00
218.42
102.00
1,375.17
3,787.75
1,474.45
45,434.56
0.00
0.00
0.00
7,564.00
4.78
14,633.73
7,239.06
8,358.26
DEUDOR
95,675.51
TOTALES
5,483.34
58,645.65
16,463.04
12,190.98
2,346.47
546.04
AC REEDOR
M OVIM ENTOS
458,223.49
5,483.34
58,645.65
46,909.01
45,434.56
16,463.04
85,059.72
3,023.25
13,501.72
546.04
102.00
46,909.01
69,499.21
66,646.95
HAB ER
37,799.83
37,799.83
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7,564.00
4.78
14,633.73
7,239.06
8,358.26
37,799.83
6,253.30
31,546.52
16,463.04
12,190.98
0.00
2,346.47
546.04
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
58,645.65
6,253.30
52,392.35
218.42
102.00
1,375.17
3,787.75
1,474.45
45,434.56
58,645.65
58,645.65
58,645.65
GANANC IA
47
48
49
50
51
52
INDICADO
R
RENTABILIDAD
NETA DEL
PATRIMONIO
RENTABILIDAD
NETA DEL
ACTIVO
RENTABILIDAD
DE VENTAS
NETAS
INDICADO
R
FORMULA
UTILIDAD
NETA
PATRIM
NETO
UTILIDAD
NETA
ACTIVO
TOTAL
UTILIDAD
NETA
VENTAS NETAS
FORMULA
LIQUIDEZ
CORRIENTE
ACTIVO CTE
PASIVO CTE
PRUEBA CIDA
A CTE-EXIST
PASIVO CTE
INDICADO
R
ENDEUDAMIEN
TO
PATRIMONIAL
ENDEUDAMIEN
TO DEL ACTIVO
RATIOS DE RENTABILIDAD
RAZO
INDIC
%
INTERPRETACIN
N
E
4,377.3
1
0.21
21% El patrimonio neto de
20,840.
empresa
produjo en
35
la
el
presente mes una rentabilidad
de un 21% sobre los recursos
propios que invirti la empresa.
4,377.3
1
37,253.
78
4,377.3
1
58,645.
65
0.117
11.7
5%
La Utilidad neta
del mes,
representa el
11.75% del
activo total que posee la
empresa.
0.074
5
7.4%
RATIOS DE LIQUIDEZ
RAZO
INDIC
%
N
E
30,235.
83
1.84
16,413.
44
8,358.2
6
16,413.
44
0.51
INTERPRETACIN
16,413.
44
20,840.
33
0.787
PASIVO
TOTAL
16,413.
44
0.44
53
78.7
6%
44%
ACTIVO
TOTAL
37,253.
78
CAPITULO III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
54
3.1 CONCLUSIONES
Al finalizar mis
cantidades exactas que debemos y cules son las que nos deben.
Permite diferenciar los gastos que crean los propietarios sobre los que genera el
propio negocio.
Su estudio y aplicacin nos alertan de los gastos generales y las inversiones
realizadas.
Ayuda a conocer cul es el coste de las mercaderas adquiridas para la venta, los
costos realizados para producir un bien o para prestar un servicio, permitiendo
perdiendo.
2. Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin legal,
algo que debe llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo importante y lo
til que puede llegar a ser. La contabilidad, quizs es el elemento ms importante
en toda empresa o negocio, por cuanto permite conocer la realidad econmica y
financiera de la empresa, su evolucin, sus tendencias y lo que se puede esperar
de ella. La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente de una
empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo ms interesante.
3. La contabilidad es mucho ms que unos libros y estados financieros que se tienen
para presentrselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden
solicitar.
4. La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa.
Permite tomar decisiones con precisin. Permite conocer de antemano lo que
puede suceder. Todo est plasmado en la contabilidad.
55
3.2 RECOMENDACIONES
1. La contabilidad, es sin duda el mejor sistema de informacin que se puede tener
para conocer a fondo una empresa; no darle importancia es un grave error que
podra ocasionar que se recorten las posibilidades de mejoramiento o hasta la
posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.
Por lo que todo empresario debe de contar con un profesional calificado o tener
una asesora contable de manera permanente para llevar a cabo las actividades
inherentes al giro del negocio de la entidad econmica.
2. Para el pequeo empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan de
evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos. Pero ignoran
la herramienta que les permitir administrar correctamente su efectivo, sus
inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y
hasta sus ingresos. Por lo que es de suma importancia tener el conocimiento
global de la empresa, y de cmo funciona. Todo ello permite al empresario tomar
mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o poder prever grandes
oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podr
aprovechar.
3. Para que una empresa consiga mantener un buen funcionamiento en sus cuentas
y trayectoria financiera en general, debe tener controlados multitud de factores
que garanticen su estabilidad y continuidad. Dentro de todos estos factores
tenemos que destacar uno de los ms importantes, hablamos de la contabilidad
en la empresa, uno de los ms importantes y necesarios en cualquier modelo de
negocio.
56
BIBLIOGRAFA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Garcilaso de la Vega.
8. FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS. Mg CPC Jos Lugo Abn.
Universidad Inca Garcilaso de la Vega.
9. ANLISIS DE INTERPRETACIN DE ESTADOS FINANCIEROS. Mg CPC Jos Lugo
Abn. Universidad Inca Garcilaso de la Vega.
10. FUNDAMENTOS DE TEORA CONTABLE. CPC Germn Luna Fortuna.
11. APLICACIN PRCTICA DEL IMPUESTO A LA RENTA. Luciano Carrasco Buleje.
Centro de Investigacin Jurdico Contable.
12. LEY DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, promulgada
por DECRETO LEY N 21621
13. www.sunat.gob.pe
14. www.aempresarial.com.pe
57