GOBIERNO REGIONAL DE HUNUCO

INFORME MULTIANUAL
DE GESTIN FISCAL
IMGF 2016 - 2018

HUNUCO, 22 DE MAYO DEL 2015

''De acuerdo a la Ley N 30099, Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y su Reglamento''

INFORME MULTIANUAL DE GESTIN FISCAL 2016- 2018

GOBIERNO REGIONAL DE HUNUCO
El Gobierno Regional de Hunuco cuenta con una extensin territorial de 37 021,47 km2. Al ao
2015, segn el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI), se proyecta una poblacin
de 854 234 habitantes.

PERIODO DE GESTIN: 2015- 2018

Titular del Pliego
Equipo Tcnico

: RUBEN ALVA OCHOA

: WILSON ARQUIIGO TRUJILLO

GERENTE GENERAL
GERENCIA GENERAL REGIONAL

LUIS ALBERTO VILLAVICENCIO

LEON

SUB GERENTE
SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

CESAR EUCLIDES BERNARDO

HILARIO

ECONOMISTA IV
SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO Y TRIBUTACIN

GABINO LEON MICHUE

SUB GERENTE
SUB GERENCIA DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO Y
ESTADISTICA

FRANCISCO YALICO TRUJILLO

CONTADOR
OFICINA DE CONTABILIDAD

CELIA DELINA SALAZAR

RODRIGUEZ

TESORERA
OFICINA REGIONAL DE TESORERIA

RICHARD WILHELM VELASQUEZ

MORALES

ESPECIALISTA ADMINISTRATIVO
SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO Y TRIBUTACION

Ficha Tcnica del : El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) es un instrumento de transparencia y
IMGF
seguimiento de la gestin fiscal de los gobiernos regionales y gobiernos locales que tiene por
objeto describir la situacin financiera y establecer las metas de convergencia al cumplimiento
de las reglas fiscales contenidas en el artculo 7 de la Ley N30099. Sus contenidos estn
establecidos en el artculo 41 del Decreto Supremo N 104-2014-EF.

La informacin utilizada para su elaboracin proviene de fuentes oficiales y de los sistemas

administrativos que los gobiernos regionales y locales gestionan para el manejo de sus
finanzas; entre ellos se tiene: Sistema Integrado de Administracin Financiera, Sistema
Integrado Contable de la Nacin, Sistema Integrado de Administracin de la Deuda Pblica,
Programacin Multianual de Presupuesto Pblico; entre otros. Los gobiernos regionales y
locales tienen la responsabilidad de actualizar el registro de datos de estos sistemas, segn lo
establecido en los artculos 38 y 42 del Decreto Supremo N 104-2014-EF.

El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) utiliza el clasificador econmico de acuerdo al

Manual de Estadsticas de Finanzas Pblicas del, Fondo Monetario Internacional (FMI) y los
conceptos presentes en el anexo de definiciones del Decreto Supremo N 104-2014-EF.

El Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) presenta proyecciones de cuentas por

concepto de canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas y otras transferencias los mismos
que son referenciales y que no generan compromiso de transferencia para los siguientes tres
aos.

NDICE
RESUMEN EJECUTIVO

SITUACIN FINANCIERA

1.

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN FINANCIERA

1.1. RESULTADO ECONMICO

1.2. INGRESOS TOTALES

1.3. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

10

1.4. REQUERIMIENTO FINANCIERO

12

1.5. SALDO DE DEUDA TOTAL

14

2.

16

CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA

2.1. CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES 2014

16

2.2. COMPROMISOS Y PROYECCIONES PARA LAS REGLAS FISCALES Y METAS DE

CONVERGENCIA 2015-2018

18

ANEXOS

20

ANEXO 01: DEFINICIONES

20

ANEXO 02: COMPONENTES DE LAS REGLAS FISCALES 2015 - 2018

22

ANEXO 03: INFORMACIN COMPLEMENTARIA 2015 - 2018

23

DECLARACIN JURADA

24

RESUMEN EJECUTIVO
En abril del presente ao el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) ha publicado el Marco
Macroeconmico Multianual (MMM) 2016-2018, el cual analiza y evala las principales medidas
de poltica econmica y contiene las proyecciones para los principales indicadores econmicos,
relevantes para la determinacin de los ingresos y gastos de los gobiernos regionales y locales
para el ao 2015 y el periodo 2016-2018. As, para el ao 2015 se estima un crecimiento del
Producto Bruto Interno (PBI) entre 3,5% y 4,5%, una inflacin de 2,7% y un escenario
internacional con menores precios de las materias primas (cobre, petrleo, etc.); mientras que
para el periodo 2016-2018 se proyecta que el crecimiento del PBI sera de 5,5% y la inflacin
entre 2,0% y 2,5%. Asimismo, el MMM (2016-2018) ha publicado los lmites de la regla fiscal de
gasto no financiero para los gobiernos regionales y locales del ao 2015 y 2016, de acuerdo a la
Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico - 2015.
Teniendo en cuenta este marco de referencia macroeconmico, el Gobierno Regional de Hunuco
ha elaborado el Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) 2016- 2018, en el cual se estima
que:
El resultado econmico ser de S/. -1 060,0 miles en el ao 2015 lo cual generar
necesidades de financiamiento por S/. 1 060,0 miles, utilizndose fuentes externas por
S/. 0,0 miles e internas por S/. 1 060,0 miles para respaldarlo. Del mismo modo, se
proyecta que las necesidades de financiamiento pasen de S/.1 060,0 miles en el ao
2016 a S/. 1 060,0 miles en el 2018.
Los ingresos totales pasarn de S/. 701 654,7 miles al cierre del ao 2015 a S/. 814
901,0 miles al cierre del 2018. Para el ao 2015 los ingresos corrientes alcanzarn los
S/. 520 775,3 miles mientras que los ingresos de capital S/. 180 879,4 miles.

El gasto no financiero total pasar, de S/. 702 714,7 miles al cierre del ao 2015 a S/.
815 961,0 miles al cierre del ao 2018. Para el ao 2015 el gasto corriente no
financiero alcanzara los S/. 520 021,7 miles, mientras que el gasto de capital alcanzara
los S/. 182 693,0 miles.
En cuanto al cumplimiento de Reglas Fiscales y sus respectivas metas de convergencia, al
cierre del ao 2015 el pliego estima un valor de 120,0% para el ratio entre el Saldo de
Deuda Total y el Promedio de los Ingresos Corrientes, mientras que el valor lmite de la meta
de convergencia al cumplimiento de regla fiscal es 120,9%; asimismo, estima un valor de S/.
10 745,6 miles para la regla de gasto no financiero mientras que el valor lmite de la meta de
convergencia al cumplimiento de esta regla es S/. 15 543,0 miles. Del mismo modo, para el
periodo 2016- 2018 se han proyectado los siguientes resultados:

Reglas fiscales/, metas de convergencia/ y ejecucin al cierre/ establecidas en el Informe

Multianual de Gestin Fiscal 2016- 2018
ESTIMACIN
1/

2015

4/

PROYECCIN
2/
1/

2016

2017

2018

100,0

100,0

100,0

100,0

META DE CONVERGENCIA

120,9

114,8

109,1

103,6

EJECUCIN AL CIERRE

120,0

114,8

109,1

103,6

15 543,0

16 101,7

16 382,7

16 692,1

META DE CONVERGENCIA

15 543,0

16 101,7

16 382,7

16 692,1

EJECUCIN AL CIERRE

10 745,6

10 619,9

10 618,8

10 554,8

REGLA DEL SALDO DE DEUDA (%)

REGLA DEL GASTO NO FINANCIERO (Miles S/.)

1/ Las reglas fiscales se determinan segn el Artculo 7 de la Ley N 30099 vigente.

2/ Las metas de convergencia se determinan segn la metodologa establecida en la Resolucin Ministerial N 4322014-EF/15.
3/ Corresponde a la ejecucin al cierre proyectada por el pliego en el IMGF 2016-2018.
4/ Ao fiscal sujeto a evaluacin en el ao 2016 de acuerdo a Ley N 30099 y Decreto Supremo N 104-2014-EF.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF
Elaboracin:

Gobierno Regional de Hunuco

SITUACIN FINANCIERA

1. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN FINANCIERA

1.1. RESULTADO ECONMICO

A. Desempeo 2012 2014

En los aos 2012 y 2013 el Gobierno Regional de Hunuco present un Resultado
Econmico positivo (supervit fiscal) de S/. 14 183,1 miles y negativo (dficit fiscal) de S/. 16 916,9 miles respectivamente. Asimismo, en el 2014 se obtuvo un Resultado Econmico
negativo (dficit fiscal) de S/.-171,1 miles.
Por otro lado, sin considerar el pago de intereses de deuda, el Gobierno Regional de
Hunuco present un Resultado Primario negativo (dficit primario) de S/. -171,1 miles en
el 2014.

Cuadro N 01: Resultado Econmico y Resultado Primario 2012 2014

Gobierno Regional de Hunuco
1/

EJECUCIN
2/
(Miles S/.)

1/

2012

2013

1/

2014

14 183,1

-16 916,9

-171,1

777 368,9

786 041,9

863 007,2

INGRESOS CORRIENTES

478 579,9

550 182,9

630 132,1

INGRESOS DE CAPITAL

298 789,0

235 859,0

232 875,1

763 185,8

802 958,8

863 178,3

GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO

458 483,9

546 318,1

622 825,4

GASTO DE CAPITAL

304 701,9

256 640,7

240 352,9

14 183,1

-16 916,9

-171,1

0,0

0,0

0,0

INTERESES DE LA DEUDA INTERNA

0,0

0,0

0,0

INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA

0,0

0,0

0,0

RESULTADO ECONOMICO (III-IV)

I. INGRESO TOTAL

II. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

III. RESULTADO PRIMARIO (I-II)

IV. INTERES

1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

La situacin financiera se presenta desde la clasificacin econmica que considera los ingresos totales sin incluir
operaciones de endeudamiento ni saldos de balance, estos ltimos se consideran en financiamiento.
Diferencia entre ingresos totales y gasto no financiero total e intereses. Vase Anexo de definiciones.
Diferencia entre ingresos totales y gasto no financiero total (no incluye intereses de deuda pblica). Vase Anexo de
definiciones.

B. Perspectivas 2015 2018

Para el cierre del ao 2015 se estima que el Resultado Econmico alcance un dficit fiscal
de S/. -1 060,0 miles; de otro lado, el Resultado Primario alcanzara un dficit primario de
S/. -1 060,0 miles.
Asimismo, se proyecta que el Resultado Econmico pase de un dficit fiscal de S/. -1 060,0
miles en el 2016 a un dficit fiscal de S/. -1 060,0 miles en el 2018. Para este ltimo ao
se proyecta un Resultado Primario de S/. -1 060,0 miles.
Cuadro N 02: Resultado Econmico y Resultado Primario 2015 2018
Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015
RESULTADO ECONOMICO (III-IV)

1/

PROYECCIN
2/
(Miles S/.)

1/

2016

2017

2/

2018

-1 060,0

-1 060,0

-1 060,0

-1 060,0

701 654,7

741 547,1

780 307,7

814 901,0

INGRESOS CORRIENTES

520 775,3

559 641,8

564 906,3

570 802,7

INGRESOS DE CAPITAL

180 879,4

181 905,2

215 401,4

244 098,3

702 714,7

742 607,1

781 367,7

815 961,0

GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO

520 021,7

558 888,0

564 230,3

570 341,1

GASTO DE CAPITAL

182 693,0

183 719,1

217 137,4

245 619,9

-1 060,0

-1 060,0

-1 060,0

-1 060,0

0,0

0,0

0,0

0,0

INTERESES DE LA DEUDA EXTERNA

0,0

0,0

0,0

0,0

INTERESES DE LA DEUDA INTERNA

0,0

0,0

0,0

0,0

I. INGRESO TOTAL

II. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

III. RESULTADO PRIMARIO (I-II)

IV. INTERES

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo.

2/ Proyeccin elaborada por el pliego, en base a informacin reportada a la Programacin Multianual de Presupuesto Pblico
hasta el mes de abril de 2015.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

1.2. INGRESOS TOTALES

A. Desempeo 2012 - 2014

Los ingresos totales del pliego ascendieron a S/. 777 368,9 miles en el 2012 y S/. 786
041,9 miles en el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanzaron los S/. 863 007,2 miles, lo cual
represent una variacin del 9,8% respecto al 2013.

Cuadro N 03: Ingresos Totales 2012 2014

Gobierno Regional de Hunuco
EJECUCIN 1/
(Miles S/.)
1/

1/

ABSOLUTA

PORCENTUAL

2014

2014- 2013

2014/ 2013

2012

2013

INGRESO TOTAL ( I+II )

777 368,9

786 041,9

863 007,2

100,0

76 965,3

9,8

I. INGRESOS CORRIENTES

478 579,9

550 182,9

630 132,1

73,0

79 949,2

14,5

CONTRIBUCIONES

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

IMPUESTOS

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

9 434,8

10 139,4

9 716,6

1,1

-422,8

-4,2

469 145,1

540 043,5

620 415,5

71,9

80 372,0

14,9

298 789,0

235 859,0

232 875,1

27,0

-2 983,9

-1,3

298 786,5

235 857,9

232 875,1

27,0

-2 982,8

-1,3

2,5

1,1

0,0

0,0

-1,1

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
II. INGRESOS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
VENTA DE ACTIVOS

2014

VARIACIN

2/
COMPOSICIN
%

-100,0

1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

4 Los ingresos totales no incluyen Operaciones de Endeudamiento ni Saldos de Balance (genricas 8 y 9). Vase
anexo de definiciones.

B. Perspectivas 2015 2018

Para el cierre del ao 2015, se estima alcanzar ingresos totales por S/. 701 654,7 miles;
bajo esta perspectiva los ingresos corrientes alcanzarn los S/. 520 775,3 miles mientras
que los ingresos de capital los S/. 180 879,4 miles.
Asimismo, se proyecta que los ingresos totales pasen de S/. 741 547,1 miles en el 2016 a
S/. 814 901,0 miles en el 2018. Para este ltimo ao se espera que los ingresos corrientes
por S/. 570 802,7 miles e ingresos de capital por S/. 244
Cuadro N 04: Ingresos Totales 2015 2018
Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015

1/

PROYECCIN
2/
(Miles S/.)

1/

2016

2017

2/

2018

INGRESOS TOTALES ( I+II )

701 654,7

741 547,1

780 307,7

814 901,0

I. INGRESOS CORRIENTES

520 775,3

559 641,8

564 906,3

570 802,7

CONTRIBUCIONES

0,0

0,0

0,0

0,0

IMPUESTOS

0,0

0,0

0,0

0,0

9 392,7

9 267,0

9 355,4

9 494,8

511 382,6

550 374,8

555 550,9

561 307,8

180 879,4

181 905,2

215 401,4

244 098,3

180 879,4

181 905,2

215 401,4

244 098,3

0,0

0,0

0,0

0,0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3/
II.INGRESOS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
VENTA DE ACTIVOS

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo.

2/ Proyeccin elaborada por el pliego en base a informacin reportada a la Programacin Multianual de Presupuesto Pblico
hasta el mes de abril de 2015.
3/ Las transferencias del perodo 2015 2018 son estrictamente referenciales, estando sujetos a: i) cambios en funcin a los
recursos efectivamente recaudados debido a la evolucin de la economa nacional e internacional, ii) a las modificaciones que
puedan darse en la normatividad vigente y iii) a las variaciones en los indicadores utilizados. Corresponde a los titulares de los
pliegos respectivos prever las estrategias y medidas necesarias en caso los montos asignados sean menores a los estimados.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

1.3. GASTO NO FINANCIERO TOTAL

A. Desempeo 2012 - 2014

El gasto no financiero total del pliego ascendi a S/. 763 185,8 miles en el 2012 y a S/.
802 958,8 miles en el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanz los S/. 863 178,3 miles, lo
cual represent una variacin del 7,5% respecto al ao 2013.

El gasto corriente no financiero, ascendi a S/. 458 483,9 miles en el 2012 y a S/. 546
318,1 miles en el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanz los S/. 622 825,4 miles, lo que
represent una variacin del 14,0% respecto al ao 2013.
El gasto de capital ascendi a S/. 304 701,9 miles en el 2012 y a S/. 256 640,7 miles en
el 2013. Asimismo, en el 2014 alcanz los S/. 240 352,9 miles, lo cual represent una
variacin del -6,4% respecto al ao 2013.
Cuadro N 05: Gasto no financiero total 2012 2014
Gobierno Regional de Hunuco
EJECUCIN 1/
(Miles S/.)
1/

1/

ABSOLUTA

2014

2014- 2013

PORCENTUAL
2014/ 2013

2012

2013

GASTO NO FINANCIERO TOTAL ( I+II )

763 185,8

802 958,8

863 178,3

100,0

60 219,5

7,5

I. GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO

458 483,9

546 318,1

622 825,4

72,2

76 507,3

14,0

REMUNERACIONES

276 880,6

320 502,9

384 804,9

44,6

64 301,9

20,1

BIENES Y SERVICIOS

106 465,0

139 681,8

152 450,8

17,7

12 768,9

9,1

75 138,4

86 133,3

85 569,8

9,9

-563,6

-0,7

304 701,9

256 640,7

240 352,9

27,9

-16 287,8

-6,4

295 789,0

246 773,5

233 624,8

27,1

-13 148,6

-5,3

8 912,9

9 867,3

6 728,1

0,8

-3 139,2

-31,8

TRANSFERENCIAS CORRIENTES
II. GASTO DE CAPITAL
FORMACIN BRUTA DE CAPITAL
OTROS

2014

VARIACIN

2/
COMPOSICIN
%

1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

5 El gasto no financiero total es el gasto total neto de amortizaciones e intereses. Incluye el gasto corriente no financiero
y el gasto de capital. Vase anexo de definiciones.

10

B. Perspectivas 2015- 2018

Al cierre del ao 2015 se estima alcanzar un gasto no financiero total por S/. 702 714,7
miles; bajo esta perspectiva el gasto corriente no financiero alcanzara los S/. 520 021,7
miles, mientras que el gasto de capital alcanzara los S/.182 693,0 miles.
Asimismo, se proyecta que el gasto no financiero total pase de S/. 742 607,1 miles en el
2016 a S/. 815 961,0 miles en el 2018. Para este ltimo ao se espera un gasto
corriente por S/. 570 341,1 miles y gasto de capital por S/. 245 619,9 miles.

Cuadro N 06: Gasto no financiero total 2015- 2018

Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015

1/
1/

2016

PROYECCIN
2/
(Miles S/.)
2017

2/

2018

GASTO NO FINANCIERO TOTAL ( I+II )

702 714,7

742 607,1

781 367,7

815 961,0

I. GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO

520 021,7

558 888,0

564 230,3

570 341,1

REMUNERACIONES

332 433,0

369 705,1

369 705,5

370 814,8

BIENES Y SERVICIOS

124 588,3

122 995,4

128 140,7

132 776,3

63 000,4

66 187,5

66 384,1

66 750,0

182 693,0

183 719,1

217 137,4

245 619,9

181 549,0

182 575,1

215 993,4

244 475,9

1 144,0

1 144,0

1 144,0

1 144,0

TRANSFERENCIAS CORRIENTES
II.GASTO DE CAPITAL
FORMACIN BRUTA DE CAPITAL
OTROS

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo.

2/ Proyeccin elaborada por el pliego en base a informacin reportada a la Programacin Multianual de Presupuesto Pblico
hasta el mes de abril de 2015.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

11

1.4. REQUERIMIENTO FINANCIERO

A. Desempeo 2012 - 2014

El requerimiento financiero del pliego ascendi a S/. -15 401,4 miles en el 2012 y S/. 15
873,2 miles en el 2013. Asimismo, al ao 2014 el resultado econmico fue de S/. 860,6
miles lo cual gener ahorros por S/. 860,6 miles, los cuales incrementarn el stock de
saldos de balance del siguiente ao.

Cuadro N 07: Requerimiento Financiero 2012 2014

Gobierno Regional de Hunuco
1/

EJECUCIN
2/
(Miles S/.)

1/

2012
I. USOS

2013

2014

-15 401,4

15 873,2

-860,6

0,0

0,0

0,0

AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA

0,0

0,0

0,0

AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA

0,0

0,0

0,0

-15 401,4

15 873,2

-860,6

II.FUENTES /1

-15 401,4

15 873,2

-860,6

1.EXTERNAS

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

-15 401,4

15 873,2

-860,6

0,0

0,0

0,0

21 140,2

10 909,2

0,0

-36 541,6

4 964,0

-860,6

1.AMORTIZACIN /1

2.RESULTADO ECONMICO

DESEMBOLSOS
2.INTERNAS
DESEMBOLSOS
BONOS
SALDOS DE BALANCE

1/ Sistema de Integracin Contable de la Nacin, a abril de 2015.

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

6 Operaciones financieras sujetas a reembolsos acordados a corto, mediano y largo plazo. Las operaciones de
corto plazo son aquellas que se han concertado en periodos de reembolso menores o iguales a un ao y tienen
como caracterstica adicional que el periodo de amortizacin no concluye dentro del periodo fiscal en que se
concert la operacin. De otro lado, si el periodo de amortizacin de la operacin concluyera dentro del mismo
periodo fiscal en que fue concertada esta sera considerada una operacin de tesorera, no una operacin de
corto plazo. Las operaciones de mediano y largo plazo son aquellas concertadas a periodos de reembolso
mayores a un ao.

12

B. Perspectivas 2015 - 2018

Al cierre del ao 2015 se estima un resultado econmico negativo de S/. -1 060,0 miles
lo cual generar un requerimiento financiero de S/. 1 060,0 miles.

Del mismo modo, se proyecta que las necesidades de financiamiento pasen de S/. 1
060,0 miles para el 2016 a S/. 1 060,0 miles en el 2018.
Cuadro N 08: Requerimiento Financiero y Financiamiento 2015 2018
Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN
(Miles S/.)
1/
2015
I. USOS

1/

PROYECCIN
2/
(Miles S/.)

1/

2016

2017

2/

2018

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1.1 AMORTIZACIN DE LA DEUDA EXTERNA

0,0

0,0

0,0

0,0

1.2 AMORTIZACIN DE LA DEUDA INTERNA

0,0

0,0

0,0

0,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

2.1 DESEMBOLSOS

0,0

0,0

0,0

0,0

2.2 BONOS

0,0

0,0

0,0

0,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1 060,0

1. AMORTIZACIONES

2. RESULTADO ECONMICO
II. FUENTES
1. EXTERNAS
1.1 DESEMBOLSOS
2. INTERNAS

2.3 SALDOS DE BALANCE

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego a mayo, en base a datos reportados al SIAF al mes de marzo de 2015.
2/ Proyeccin elaborada por el pliego en base a informacin reportada a la Programacin Multianual de Presupuesto Pblico
hasta el mes de abril de 2015.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

13

1.5. SALDO DE DEUDA TOTAL

A. Desempeo 2013 - 2014

El Saldo de Deuda Total del pliego ascendi a S/. 665 454,2 miles en el 2013. Asimismo
en el 2014 alcanz los S/. 652 512,5 miles, monto que representa una variacin anual
del -1,9%.

Cuadro N 09: Saldo de deuda total 2013 2014

Gobierno Regional de Hunuco
EJECUCIN
(Miles S/.)
1/
2013

1/

VARIACIN

2/
COMPOSICIN
%

ABSOLUTA

2014

2014- 2013

2014

PORCENTUAL
2014/ 2013

SALDO DE DEUDA TOTAL (I+II+III)

665 454,2

652 512,5

100,0

-12 941,7

-1,9

I. I. SALDO DE DEUDA 1/

188 837,4

99 537,5

15,3

-89 300,0

-47,3

DEUDA CORTO PLAZO

168 090,2

74 593,9

11,4

-93 496,3

-55,6

DEUDA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO*

341 021,4

334 558,2

51,3

-6 463,2

-1,9

41 226,6

43 865,8

6,7

2 639,2

6,4

6 243,7

6 133,2

0,9

-110,5

-1,8

34 983,0

37 732,7

5,8

2 749,7

7,9

435 390,1

509 109,2

78,0

73 719,1

16,9

3 068,5

4 532,4

0,7

1 463,9

47,7

432 321,6

504 576,8

77,3

72 255,2

16,7

II. DEUDA EXIGIBLE 2/

TRIBUTOS
INTERES Y MULTAS
III.DEUDA REAL 3/
FONDO Y AFP (PRINCIPAL)
FONDO Y AFP (INTERES)

* No considera "Ingresos Diferidos" y "Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales".

1/ Ejecucin del pliego al cierre de ao, en base a la informacin reportada al Sistema de Integracin Contable de la Nacin
(SICON) a abril del 2015.
2/ Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria, abril del 2015.
3/ Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, abril del 2015.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

7
De acuerdo al Decreto Supremo 104-2014-EF, el saldo de deuda total del Gobierno Regional o del Gobierno Local es
igual a la suma de: a) el saldo de deuda, b) la deuda exigible y c) la deuda real, del Gobierno Regional o Local. Para el
clculo del saldo de deuda total, no se considerar aquella deuda exigible y deuda real que haya sido reconocida dentro
del Saldo de Deuda.

14

B. Perspectivas 2015 - 2018

Al cierre del ao 2015 se estima alcanzar un saldo de deuda total por S/. 654 048,3
miles; bajo esta perspectiva el saldo de deuda alcanzar los S/. 99 537,5 miles, la deuda
exigible los S/. 44 749,0 miles y la deuda real los S/. 509 761,9 miles.
Asimismo, se proyecta que el saldo de deuda total pase de S/. 648 952,3 miles en el
2016 a S/. 574 087,5 miles en el 2018. Para este ltimo ao se espera un saldo de
deuda por S/. 14 969,1 miles, deuda exigible por S/. 47 398,5 miles y, deuda real por S/.
511 719,9 miles.
Cuadro N 10: Saldo de deuda total 2015 2018
Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN
(Miles S/.)
2015
SALDO TOTAL DE LA DEUDA (I+II+III)

2016

PROYECCIN
(Miles S/.)
2017

2018

654 048,3

648 952,3

620 519,2

574 087,5

I. SALDO DE DEUDA 1/

99 537,5

92 905,6

62 936,7

14 969,1

II. DEUDA EXIGIBLE 2/

44 749,0

45 632,2

46 515,4

47 398,5

509 761,9

510 414,5

511 067,2

511 719,9

III. DEUDA REAL 3/

1/ Proyeccin del pliego, en base a la informacin reportada al Sistema de Integracin Contable de la Nacin SICON al mes
de abril.
2/ Proyeccin elaborada por el pliego a mayo del 2015, en base a la informacin reportada por la Superintendencia de
Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT.
3/ Proyeccin elaborada por el pliego a mayo del 2015, en base a la informacin reportada por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP - SBS.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

15

2. CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA

8

2.1. CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES 2015

A. Regla Fiscal del saldo de deuda (2014)

La regla fiscal de saldo de deuda establece que la relacin entre el Saldo de Deuda
Total (SDT) y el promedio de los Ingresos Corrientes Totales (PICT) de los ltimos
cuatro aos no puede ser superior al 100,010por ciento.
Al cierre del ao 2014, el Gobierno Regional de Hunuco alcanz un valor de SDT/PICT
del 127,2%, con lo cual presentaba un escenario denominado ''incumplimiento al lmite
establecido por la regla fiscal'' de 100,0%. Ello debido a que el saldo de deuda total
alcanz los S/. 652 512,5 miles, mientras que el promedio de ingresos corrientes totales
de los ltimos cuatro aos alcanz los S/. 512 913,5 miles.

Cuadro N 11: Regla fiscal de saldo de deuda 2014

Gobierno Regional de Hunuco
1/

2014

REGLA FISCAL DE SALDO DE DEUDA (%)

LMITE DE LA REGLA FISCAL 1/

100,0

EJECUCIN 2/

127,2

COMPONENTES DE LA REGLA (MILES DE S/.)

I.- SALDO DE DEUDA TOTAL 3/

652 512,5

II.- PROMEDIO DE INGRESOS CORRIENTES TOTALES 4/

512 913,5

1/ La relacin entre el Saldo de Deuda Total y el promedio de los Ingresos Corrientes Totales de
los ltimos cuatro (4) aos no puede ser superior al 100%.
2/ Ratio SDT/PICT en base a informacin remitida por el pliego al cierre del ao 2014.
3/ Saldo de Deuda Total corresponde a la suma del saldo de deuda, deuda exigible y deuda
cierta, en base a informacin del SICON, SUNAT y AFP.
4/ El promedio se calcula respecto a los ltimos cuatro aos fiscales, por ejemplo para el ao
2014 se utilizan los ingresos corrientes totales del perodo 2011-2014.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

8
Para el clculo de las reglas fiscales del ao fiscal 2014 se encuentran en vigencia la Ley N 30099, Ley de
Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal, y su Reglamento el D.S. N 104-2014-EF.
9 Literal a) del Artculo 7, Ley N 30099.
10 De aqu en adelante denominaremos SDT/PICT al ratio o relacin entre el Saldo de deuda total y el promedio de los
Ingresos Corrientes Totales de los ltimos cuatro aos.

16

B. Regla fiscal del gasto no financiero

La regla fiscal del gasto no financiero para el ao 2014 establece que la variacin
porcentual anual del Gasto no Financiero no debe ser mayor a la variacin porcentual
del promedio mvil de cuatro aos de los Ingresos Anuales, contados a partir del
segundo ao previo a cada ao fiscal correspondiente.

Al cierre del ao 2014 el Gobierno Regional de Hunuco alcanz una variacin del gasto
no financiero de -20,6% respecto al ao 2013, mientras que el lmite establecido para la
regla fiscal, de acuerdo a variacin del promedio mvil de los ingresos anuales, fue del
3,4%, por lo tanto se alcanz un resultado de cumplimiento de la regla fiscal.

Cuadro N 12: Regla fiscal del gasto no financiero 2014

Gobierno Regional de Hunuco
1/

2014
(%)

REGLA FISCAL DEL GASTO NO FINANCIERO (%) /1

LMITE DE LA REGLA FISCAL /2
EJECUCIN /3

3,4
-20,6

1/ La variacin porcentual anual del Gasto no Financiero no debe ser mayor a la variacin
porcentual del Promedio mvil de cuatro aos de los Ingresos anuales, contados a partir del
segundo ao previo a cada ao fiscal correspondiente.
2/ La variacin del promedio de ingresos anuales considera los ltimos cuatro aos fiscales,
contados a partir del segundo ao previo a cada ao fiscal correspondiente
3/. Clculo en base al Sistema de Integracin Contable de la Nacin, al cierre del 2014, con
informacin al mes de abril.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

11

Literal b) del artculo 7, de la Ley N 30099, Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal,
artculo vigente hasta el 31 de enero del 2014.

17

2.2. COMPROMISOS Y PROYECCIONES PARA LAS REGLAS

FISCALES Y METAS DE CONVERGENCIA 2015- 2018
A. Regla Fiscal del Saldo de Deuda
Al cierre del ao 2015, el pliego estima un valor de 120,0% para el ratio entre SDT y
PICT de los ltimos cuatro aos, mientras que el valor lmite de la meta de convergencia
al cumplimiento de la regla fiscal alcanzara 120,9%; por lo tanto, para la evaluacin de
las reglas fiscales del ao fiscal 2015, el pliego se compromete situarse en un escenario
denominado ''en vas de cumplimiento de la regla fiscal de saldo de deuda''.

Asimismo, el valor proyectado de la regla fiscal del saldo de deuda pasara de 114,8%
en el 2016 a 103,6% en el 2018, logrando cumplir con el lmite establecido para la meta
de covergencia regla fiscal.

Cuadro N 13: Regla fiscal de saldo de deuda 2015 2018

Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN 1/
%

VALOR LMITE DE LA REGLA FISCAL DE SALDO DE DEUDA 3/

VALOR LMITE DE LA META DE CONVERGENCIA 4/

EJECUCIN AL CIERRE 5/

PROYECCIN 2/
%

2015

2016

2017

2018

100,0

100,0

100,0

100,0

120,9

114,8

109,1

103,6

120,0

114,8

109,1

103,6

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego sujeta a evaluacin segn Ley N 30099.
2/ Proyeccin elaborada por el pliego a mayo.
3/ La relacin entre el Saldo de Deuda Total y el Promedio de los Ingresos Corrientes Totales de los ltimos cuatro aos no
puede ser superior al cien por ciento (100%).
4/ Valor lmite de la meta de convergencia de la regla fiscal de saldo de deuda.
5/Proyeccin de cumplimiento del ratio SDT/PICT, elaborado por el pliego.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

18

B. Regla Fiscal del Gasto No Financiero

De acuerdo a la Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal
2015, la regla fiscal del gasto no financiero para gobiernos regionales y locales a partir
del ao 2015 se define como:
''El gasto no financiero no puede exceder el lmite que resulte de aplicar al estimado
de gasto no financiero del ao anterior, publicado en el Marco Macroeconmico
Multianual correspondiente, la variacin porcentual del promedio mvil de cuatro aos
de los ingresos anuales, contados a partir del segundo ao previo a cada ao fiscal
correspondiente.''
As, al cierre del ao fiscal 2015, el pliego estima alcanzar un gasto no financiero de S/.
10 745,6 miles, mientras que el valor lmite de la regla fiscal alcanzara los S/. 15 543,0
miles; por lo tanto, para la evaluacin de las reglas fiscales del ao fiscal 2015, el pliego
se compromete situarse en un escenario denominado '' cumplimiento de la regla fiscal
del gasto no financiero''.

Asimismo, el valor proyectado de la regla fiscal del gasto no financiero pasara de S/. 10
619,9 miles en el 2016 a S/. 10 554,8 miles en el 2018, logrando cumplir con el lmite
para la regla fiscal de este ltimo ao.
Cuadro N 14: Regla fiscal del gasto no financiero 2015 2018
Gobierno Regional de Hunuco
ESTIMACIN
(Miles S/.)
2015
VALOR LMITE DE LA REGLA DE GASTO NO FINANCIERO 2/

VALOR LMITE DE LA META DE CONVERGENCIA 3/

EJECUCIN PROYECTADA 4/

(Miles S/.)
2016

PROYECCIN
(Miles S/.)
2017

(Miles S/.)
2018

15 543,0

16 101,7

16 382,7

16 692,1

15 543,0

16 101,7

16 382,7

16 692,1

10 745,6

10 619,9

10 618,8

10 554,8

1/ Ejecucin al cierre 2015 estimada por el pliego sujeta a evaluacin segn Ley N 30099.
2/ El lmite del gasto no financiero se establece segn la Tercera disposicin complementaria modificatoria de la Ley N 30281,
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015.
3/ Valor lmite de la meta de convergencia de la regla fiscal del gasto no financiero.
4/ Proyeccin de cumplimiento elaborado por el pliego.
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

19

ANEXOS
ANEXO 01: DEFINICIONES
1. Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF)
Es un instrumento de transparencia y seguimiento de la gestin fiscal de los gobiernos regionales y locales que tiene
por objeto describir la situacin financiera y establecer metas de convergencia al cumplimiento de las reglas fiscales
contenidas en el artculo 7 de la Ley N 30099.

2. Reglas Fiscales
Son instrumentos de monitoreo y control que promueven la responsabilidad y sostenibilidad fiscal de mediano y largo
plazo de los gobiernos regionales y locales.

a. Regla Fiscal del Saldo de Deuda

Establece que la relacin entre el Saldo de Deuda de Total y el promedio de los Ingresos Corrientes Totales de
los ltimos cuatro aos no puede ser superior al 100 por ciento.

b. Regla Fiscal del Gasto No Financiero

Establece que la variacin porcentual anual del Gasto no Financiero no debe ser mayor a la variacin porcentual
del promedio mvil de cuatro aos de los ingresos anuales, contados a partir del segundo ao previo a cada ao
fiscal correspondiente.

3. Metas de Convergencia
Las metas de convergencia son las establecidas por el MEF en el Informe Multianual de Gestin Fiscal (IMGF) y
tienen como objetivo conducir el comportamiento del gasto no financiero y del saldo de deuda al cumplimiento de las
reglas fiscales establecidas en el Artculo 7 de la Ley. Las metas de convergencia se establecen para el ao en el
que se elabora el IMGF y los tres (3) aos posteriores.

a. Metas de Convergencia de la regla de saldo de deuda

Es establecida por el MEF mediante Resolucin Ministerial y tiene como objetivo conducir gradualmente al
cumplimiento de la Regla Fiscal del Saldo de Deuda.

b. Metas de Convergencia de la regla de gasto no financiero

Es establecida por el MEF mediante Resolucin Ministerial y tiene como objetivo conducir al cumplimiento de la
Regla Fiscal del Gasto no Financiero.

4. Saldo de Deuda Total del gobierno regional o local

Es igual a la suma de: a) el saldo de deuda, b) la deuda exigible y c) la deuda real, del Gobierno Regional o Local:

a. Saldo de Deuda
Es la suma de todos los pasivos de corto, mediano y largo plazo, externos e internos, cuyos desembolsos se
recibieron y estn debidamente documentados o, en su defecto, han sido reconocidos y formalizados a travs de
una correspondiente norma legal excluyendo los ingresos diferidos y la provisin para beneficios sociales.
Tambin incluye los pasivos que proceden de operaciones diversas garantizadas con flujos de ingresos futuros,
con y sin aval del Gobierno Nacional, como los Fideicomisos, Titulacin de activos y similares.

b. Deuda Exigible
Equivalente a la definicin establecida en el Artculo 115 del cdigo tributario para los saldos adeudados tanto
por el principal como los intereses y multas que los Gobiernos Regionales y Locales mantienen con Entidades
del Estado (SUNAT, EsSALUD, FONAVI y ONP).

20

c. Deuda Real
De acuerdo al Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas de la SBS, se incluye como deuda real
aquellos aportes no pagados por los Gobiernos Regionales o Locales a las AFPs por los cuales exista un
documento indubitable que evidencie la existencia, tanto del vnculo laboral como de la retencin del aporte
previsional no pagado por el mes observado, siendo tales documentos las boletas de pago, las planillas de
remuneraciones, las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago -DSP- y las declaraciones
juradas de reconocimiento de deuda que fueran requisito para el acceso a algn beneficio de fraccionamiento de
deudas previsionales en el Sistema Privado de Pensiones.

5. Gasto no Financiero del gobierno regional o local

Corresponde a la utilizacin de recursos pblicos en fase devengado por los Gobiernos Regionales o Locales,
financiados con Recursos Directamente Recaudados; Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas, Fondo de
Desarrollo Socioeconmico de Camisea (FOCAM), Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN); Impuestos
Municipales; as como las Operaciones Oficiales de Crdito que hayan concertado en forma directa. Excluye la
amortizacin del principal y pago de intereses de la deuda pblica.

6. Ingresos Anuales (del Gobierno Regional o Local)

Ingresos provenientes de Recursos Directamente Recaudados y Canon, sobrecanon, regalas, renta de aduanas,
Fondo de Desarrollo Socioeconmico de Camisea (FOCAM), Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) e
Impuestos Municipales.

7. Resultado Primario
Es el resultado que se obtiene como la diferencia entre los ingresos totales y los gastos totales no financieros en
forma consolidada dentro del grupo en consideracin.

8. Resultado Econmico
Es la diferencia entre el total de ingresos, y el total de gastos (financieros y no financieros) de una entidad, o de un
conjunto de entidades, de forma consolidada. En caso de ser positivo (negativo) se le denominara supervit (dficit)
econmico. El resultado econmico del SPNF, se denomina tambin resultado fiscal.

9. Proyeccin
Corresponde al pronstico que realiza el gobierno regional o local sobre sus finanzas que corresponden al ao de
elaboracin del presupuesto y los dos aos siguientes. Las proyecciones se actualizan anualmente con la
elaboracin del IMGF. Formalmente corresponde a un pronstico de diversas variables econmicas que parten de
un anlisis en base a la informacin estadstica del sector; entre los mtodos ms usados se encuentran los
modelos de economtricos y de programacin financiera.

10. Estimacin
Referido al ejercicio que realiza el gobierno regional o local para aproximar la ejecucin de sus finanzas al cierre del
ao de elaboracin del IMGF y que ser evaluado posteriormente segn Ley N 30099. De manera formal se define
como el conjunto de tcnicas que permiten dar un valor aproximado a un parmetro determinado.

21

11. Clasificacin Econmica

La clasificacin econmica pretende rendir cuenta del impacto econmico de las transacciones del gobierno, en
otras palabras la clasificacin econmica tiene inters desde el punto de vista del anlisis econmico y financiero.

12. Ingresos Corrientes Totales del Gobierno Regional o Local

El ingreso corriente comprende a) los ingresos tributarios, b) ingresos no tributarios, y c) transferencias corrientes.

a. Los ingresos tributarios

Son los recursos pagados por los contribuyentes como contribuciones obligatorias, no reembolsables y sin
contraprestacin directa por parte del Gobierno Regional o Local.

b. El ingreso no tributario
Incluye las entradas con contraprestacin (tasas, derechos administrativos, ventas, entre otros) y otras entradas
sin contraprestacin (multas y sanciones no tributarias, utilidades de empresas Gobiernos Regionales o Locales,
otras rentas de la propiedad, entre otros). Incluye los pagos obligatorios efectuados para compensar beneficios
derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales.

c. Las transferencias corrientes

Incluyen las transferencias por parte de otras entidades pblicas con y sin restriccin para el destino de gasto,
as como donaciones destinadas a gasto corriente.

ANEXO 02: COMPONENTES DE LAS REGLAS FISCALES 2015 - 2018

ESTIMACIN
1/

2015

PROYECCIN
2/
1/

2016

2017

2018

I. DE LA REGLA DEL SALDO DE DEUDA (Miles S/.)

- SALDO DE DEUDA TOTAL

- INGRESOS CORRIENTES TOTALES PROMEDIO (T,T-4)

654 048,3

648 952,3

620 519,2

574 087,5

544 925,5

565 191,0

568 866,2

554 031,5

15 543,0

16 101,7

16 382,7

16 692,1

II. DE LA REGLA DEL GASTO NO FINANCIERO (Miles S/.)

- VALOR LMITE DE LA REGLA DE GASTO NO FINANCIERO

Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas - Aplicativo Web IMGF

http://www.cepal.org/cgi-bin/getprod.asp?xml=/ilpes/noticias/paginas/1/11251/
P11251.xml&xsl=/ilpes/tpl/p18f.xsl&base=/ilpes/tpl/top-bottom.xsl
22

ANEXO 03: INFORMACIN COMPLEMENTARIA A CONSIDERAR EN LA

ELABORACIN DEL INFORME MULTIANUAL DE GESTIN FISCAL 2015 - 2018
*
De acuerdo al numeral d) del Artculo 41 del Decreto Supremo 104-2014-EF, Reglamento
de la Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal que establece
que dentro de los contenidos mnimos del Informe Multianual de Gestin Fiscal se podr
incluir informacin adicional que el pliego considere necesaria para describir la situacin
de su desempeo fiscal.
En esta oportunidad el Gobierno Regional de Hunuco ha decidido no incluir
informacin adicional.

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