REPORTE 8: PRESUPUESTO DE COSTOS QUE NO SON DE M

Funcion empresarial
Diseo del producto
Marketing ( costo variable: $38 000 000 x 0.065)
Distribucin ( costo variable: $2 x 1 140 000 pies cubicos)

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO PARA LA MUEBL

Ingresos
Costos de los bienes vendidos
Utilidad bruta
Costos Operativos
Costos del diseo del producto
Costos de marketing
Costos de distribucin
Utilidad bruta

DATOS PA
Materiales Directos
Encino Rojo
Granito
Mano de obra directa

CONTE

Encino Rojo
Granito
Mano de obra directa

Ventas esperadas en unidades

Precio de Venta
Inventario final meta en unid
Inventario inicial en unidades
Inventario inicial en dlares

Inventario Inicial
Inventario final meta

TO DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE

Costos Variables
2470000
2280000
4750000

PRESUPUESTADO PARA LA MUEBLERIA STYLISTIC PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBR

Reporte 1
Reporte 7

Reporte 8
Reporte 8
Reporte 8

DATOS PARA EL PRESU

CONTENIDO DE CADA UNID

PRODUCTO
Mesa de granito Casual
12 pies de madera
6 pies cuadrados
4 horas

PRODUCTO
Mesa de granito Casual

MATERIALES DIR
Encino Rojo
70,000 pies de madera
80,000 pies de madera

REPORTE 1: PRESUPUESTO DE INGRESOS

DE D
Casual
De Lujo
Total

REPORTE 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN(EN UNIDADES)

EL 31 DE

Ventas en unidades presupuestadas(Reporte 1)

Ms inventario final de productos terminados fijado como meta
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que debern producirse

REPORTE 3A: PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATER

Presupuesto de unidades fsicas

Materiales directos que se requieren para las mesas Casual
Materiales directos que se requieren para las mesas De lujo
Cantidad total de materiales directos que se usarn
Presupuesto en efectivo
Disponible a partir del inventario inicial de materiales directos (con un supuesto de flujo de
Encino rojo
Granito
Para comprarse durante este periodo:
Encino rojo
Granito
Materiales directos que se habrn de usar en este periodo

REPORTE 3B: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALE

Presupuesto de unidades fsicas

A usarse en produccin (del reporte 3A)
Ms inventario final fijado como meta
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Compras por realizarse
Presupuesto en efectivo
Encino rojo
Granito
Compras

REPORTE 4: PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

Casual
De Lujo
Total

Reporte 5 : Presupuesto de costos indirectos de manufactura

Costos indirectos

Costos Variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energa (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)
Costos fijos ( para apoyar la capacidad de 300000 horas de mano de obra directa)
Depreciacin
Supervisin
Energa (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)
Total de costos indirectos de las operaciones de manufactura
Costos indirectos

Costos Variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energa (costos del departamento de apoyo)
Costos fijos ( para apoyar la capacidad de 15000 horas de mano de obra para la
configuracin de las maquinas)
Depreciacin
Supervisin
Energa (costos del departamento de apoyo)
Total de costos indirectos de configuracin de las maquinas
Total de costos indirectos de las operaciones de manufactura

Reporte 6A: Costos unitarios del inventario

Encino rojo
Granito
Mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Costos indirectos de configuracin de las maquinas
Total ($)

Reporte 6B: Presupuesto de inventarios finales

Materiales directos
Encino rojo
Granito
Productos terminados
Casual
De lujo
Total de inventario final

Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos

Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2012

Materiales directos usados

Mano de obra directa
Costos indirectos manufacturados
Costo de los bienes manufacturado
Costo de los bienes disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados, 31 de diciembre de 2012
Costo de los bienes vendidos

DE MANUFACTURA PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Costos Fijos

1024000
1330000
1596000
3950000

UEBLERIA STYLISTIC PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

1024000
3800000
3876000

ESUPUESTO DE 2012
$7 por pie de madera
$10 por pie cuadrado
$20 por hora

A UNIDAD DE PRODUCTO

ODUCTO
Mesa de granito de Lujo
12 pies de madera
8 pies cuadrados
6 horas

12
6
4

ODUCTO
Mesa de granito de Lujo
50,000
$600
11,000
1,000
$384000

LES DIRECTOS
Granito
60,000 pies cuadrados
20,000 pies cuadrados

70,000
80,000

PARA EL AO QUE TER

DE DICIEMBRE DE 2012
Unidades

Precio de Venta
50,000
10,000

$600
800

PARA EL AO Q

L 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PRODUCTO
Casual
50,000
11,000
61,000
1,000
60,000

E MATERIALES DIRECTOS EN CANTIDAD Y EN DLARES

Encino Rojo
720,000
120,000
840,000

e flujo de efectivo de PEPS)

TERIALES DIRECTOS

$490,000

5,390,000
_________
$5,880,000

Encino Rojo
840,000
80,000
920,000
70,000
850,000
$5,950,000
_________
$5,950,000

RECTA
2012

Unidades Reproducidas (Reporte2)

60,000
10,000

Horas de mano de obra

directa por unidad
4
6

Para el ao que termino el 31 de diciembre de 2012

directos de las operaciones de manufactura

ndirectos de configuracin de las maquinas

1500000
1680000
2100000
1200000
1020000
390000
630000
480000

390000
840000
90000

603000
1050000
27000

nventario final de productos terminados

PRODUCTO
Mesa Casual
Costo por unidad de insumo ($)
$7
$10
$20
30
200

Insumo por unidad de

produccin
12
6
4
4
0.2

31 de di
Cantidad

Costo por unidad ($)

80,000
20,000

$7
$10

11,000
500

384
524

Para el ao que termino el 31 de diciembre de 2012

De la partida
Dado

($)

3A
4
5

$10,280,000
$6,000,000
12000000

6B

Costos Totales
1024000
3800000
3876000
8700000

$38,000,000
$24,440,000
$13,560,000

$8,700,000
$4,860,000

$7
$10
$20

12
8
6

a de granito de Lujo
10,000
$800
500
500
$262000

60,000
20,000

RA EL AO QUE TERMIN EL 31
Ingresos Totales
$30,000,000
8,000,000
$38,000,000

PARA EL AO QUE TERMIN

PRODUCTO
De Lujo
10,000
500
10,500
500
10,000

PARA EL AO QU
MATERIAL
Encino Rojo
pies
pies
pies

Granito
360,000
80,000
440,000

$600,000

3,800,000
$4,400,000

PARA EL AO

MATERIAL
Encino Rojo
pies
pies
pies
pies
pies

de
de
de
de
de

Granito
madera
madera
madera
madera
madera

440,000
20,000
460,000
60,000
400,000

$4,000,000
$4,000,000

PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE

Horas Totales
240,000
60,000
300,000

1 de diciembre de 2012

6480000

2520000
9000000

Tasa Salarial por

hora
$20
20

1320000

1680000
3000000
12000000

31 de diciembre de 2012
PRODUCTO
Mesa Casual

Mesas de Lujo
Insumo por unidad de
produccin
12
8
6
6
0.3

Total ($)
84
60
80
120
40
384

31 de diciembre de 2012
($)

Total ($)

$560,000
$200,000
$4,224,000
$262,000

e diciembre de 2012
Total ($)
646000

$760,000

$4,486,000
$5,246,000

$28,280,000
$28,926,000
$4,486,000
$24,440,000

EFECTOS DE LOS CAMBIOS EN LAS

Unidades Vendidas
Escenario qu sucederia si ?
Presupuesto maestro
Escenario 1
Escenario 2

Casual
50 000
50 000
50 000

PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Granito
pies cuadrados
pies cuadrados
pies cuadrados

PARA EL AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 201

Granito
pies
pies
pies
pies
pies

cuadrados
cuadrados
cuadrados
cuadrados
cuadrados

E TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE

Total
$4,800,000
1,200,000
$6,000,000

Mesas de Lujo
Total ($)
84
80
120
180
60
524

Ventas esperadas en unidades

Precio de venta ($)

Inventario final meta en unidades
Inventario inicial en unidades
Inventario inicial en dlares ($)

EFECTOS DE LOS CAMBIOS EN LAS SUPOSICIONES DEL PRESUPUESTO DE LA UTILIDAD EN O

Suposiciones fundamentales

De Lujo
10 000
10 000
10 000

QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Total

AO QUE TERMIN EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

__________
$10,280,000

Total

$9,950,000

Cantidad de mesas a producir

Numero de mesas a producir por lote
Numero de lotes (1) / (2)
Tiempo de configuracin por lote
Horas totales de configuracin de las maquinas (3) x (4)
Horas de configuracin de las maquinas por mesa (5)/(1)

Mesas Casual
60000
50
1200
10
12000
0.2

Mesa de granito Casual

Mesa de
granito De
lujo

50000

10000

600
11000
1000
384000

800
500
500
262000

LAS SUPOSICIONES DEL PRESUPUESTO DE LA UTILIDAD EN OPERACIN PARA STYLLISTIC FURNITU

Precio de venta
Casual

De Lujo
600
582
600

800
776
800

Mesas de Lujo
10000
40
250
12
3000
0.3

Total

15000

N PARA STYLLISTIC FURNITURE

Costos de materiales directo

Encino Rojo
7
7
7.35

Granito
10
10
10.5

Utilidades operativas presupuestadas

Dlares
4 860 000
3 794 000
4 483 800

Cambio respecto del presupuesto maestro

Disminucin de 22%
Disminucin de 8%