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COMISIN NACIONAL DE

BANCOS Y SEGUROS
TEMARIO PARA EXAMEN DE INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE
VALUADORES DE ACTIVOS MUEBLES E INMUEBLES, OTROS
ACTIVOS Y GARANTIAS DE CREDITOS DE LAS INSTITUCIONES
SUPERVISADAS
RAMO: BIENES INMUEBLES

2012

1.

CODIGO DE COMERCIO

De la apertura de crdito.-Disposiciones generales


Articulo 875
En virtud de la apertura de crdito el acreditarte se obliga a poner una suma de dinero a
disposicin del acreditado, o a contraer por cuenta de ste una obligacin para que el
mismo haga uso del crdito concedido en la forma y en los trminos y condiciones
convenidos, quedando obligado el acreditado a restituir al acredtate las sumas de que
disponga, o el importe de la obligacin que contrajo, y, en todo caso, a pagarle los
intereses, prestaciones, gastos y comisiones que se estipulen.
Articulo 876
El acredtate deber poner a disposicin del acreditado la cantidad prevista, en la forma
convenida y por el tiempo pactado, o asumir la obligacin convenida en las
circunstancias que se hubieren estipulado
Articulo 877
Si las partes fijaren lmite al importe del crdito se entender, salvo pacto en contrario,
que en l quedan comprendidos los intereses, comisiones y gastos que deba cubrir el
acreditado.
Articulo 878
La cuanta del crdito ser determinada o determinable por su finalidad o de cualquier otro
modo que se hubiere convenido, La falta de determinacin se imputar al acreditante,
quien responder de los daos y perjuicios que por la ineficacia del contrato se causen al
acreditado. No cabe pacto en contra de lo dispuesto en este artculo.
Articulo 879
Salvo convenio en contrario, el acreditado podr disponer a la vista, total o parcialmente,
del importe del crdito.
Articulo 880
El acreditado, salvo pacto en contrario, deber pagar la comisin fijada, aunque no
disponga del crdito.
Articulo 881
En los crditos de pago o caja se pondr a disposicin del acreditado el dinero; pero por
pacto podr disponerse del crdito mediante el giro de letras, pagares, cheques y por la
realizacin de un servicio de caja por cuenta del acreditado.
Articulo 882
La apertura del crdito en cuenta corriente da derecho al acreditado a hacer remesas,
antes de la fecha fijada para la liquidacin, en reembolso parcial o total de las
disposiciones que previamente hubiere hecho quedando facultado, mientras el contrato no
concluya, para disponer en la forma pactada del sald que resulte a su favor.

Son aplicables a la apertura de crdito en cuenta corriente, en lo que haya lugar, los
artculos 941, 943 y 944.
Articulo 883
Salvo convenio en contrario, siempre que en virtud de una apertura de crdito el
acreditante se obligue a aceptar u otorgar letras, a suscribir pagars, a prestar su aval, o,
en general, a aparecer como endosante o signatario de un ttulo por cuenta del
acreditado, ste quedar obligado a constituir en poder del acreditante la provisin de
fondos suficientes, a ms tardar el da hbil anterior a la fecha en que el documento
Aceptado, otorgado o suscrito, debe hacerse efectivo.
La aceptacin, el endoso, el aval o la suscripcin del documento., as como la ejecucin
del acto de que resulte la obligacin que contraiga el acreditante por cuenta del
acreditado, deba ste o no constituir la provisin de que antes se habla, disminuirn,
desde luego, el sald del crdito, a menos que otra cosa se estipule; pero, aparte de los
gastos, comisiones, premios y de ms prestaciones que se causen por el uso de crdito,
de acuerdo con el contrato, el acreditado slo estar obligado a devolver las cantidades
que realmente suministre el acreditante al pagar las obligaciones que as hubiere
contrado, y a cubrir nicamente los intereses que correspondan a tales sumas.
Articulo 884
Cuando el acreditante sea un establecimiento bancario y el acreditado pueda disponer de
la suma acreditada en cantidades parciales, o est autorizado para efectuar reembolsos
previos al vencimiento del trmino sealado en el contrato, el estado de cuenta
certificado por el contador de la institucin de crdito acreedora har fe, salvo prueba en
contrario, en el juicio respectivo para la fijacin del saldo resultante a cargo del acreditado,
Articulo 885
La garanta concedida por el importe de un crdito del que solo se hubiere dispuesto
parcialmente, podr reducirse por el exceso, si al concluirse en contrato lo solicitare quien
lo dio.
Articulo 886
El otorgamiento o transmisin de ttulos-valores o de cualquier otro documento por el
acreditado al acreditante como reconocimiento del adeudo que cargo de aqul resulte en
virtud de las disposiciones que haga del crdito concedido, no faculta al acreditante para
descontar o ceder el crdito as documentado, antes de su vencimiento, sino cuando el
acreditado lo autorice a ello expresamente.
Negociado o cedido el crdito indebidamente por el acreditante, ste responder de los
daos y perjuicios que sufriere el acreditado.
Articulo 887
La garanta real o personal de un crdito no se extingue por el hecho de que el acreditado
deje de ser deudor del acreditante, si subsiste la relacin garantizada.
Si los bienes dados en garanta disminuyen de valor en ms de un veinte por ciento (20%)
sobre el convenido, y en su defecto sobre el que tuviere en la fecha de constitucin de
aqulla, el acreditante podr exigir que la misma sea completada.

Si el acreditado no accede, el acreditante podr reducir el crdito proporcionalmente a la


disminucin del valor de la garanta; si hubiere dispuesto totalmente de aqul, podr exigir
la inmediata devolucin de la parte correspondiente
Articulo 888
Cuando las partes no fijen plazo para la devolucin de las sumas que deba el acreditado,
se entender que la restitucin debe hacerse dentro del mes que siga a la extincin del
plazo fijado para el y, uso del crdito.
La misma regla se seguir acerca de los premios, comisiones, gastos y dems
prestaciones que corresponda pagar al acreditado.
Articulo 889
El derecho de hacer uso del crdito se extingue:
I.-Por haber dispuesto el acreditado de la totalidad de. su importe, a menos que el crdito
se haya abierto en cuenta corriente;
II.-Por la expiracin del trmino, directa o indirectamente fijado; o si no lo hubiere, por el
transcurso del plazo de denuncia;
III.,-Por no completarse las garantas, en el caso del artculo 887, si resultare que ya se ha
dispuesto del mximo a que debe quedar reducido;
IV.-Por la declaracin del estado de suspensin de pagos, de quiebra o de concurso de
cualquiera de las partes;
V.-Por la inhabilitacin del acreditado para el ejercicio del comercio, si el crdito se
hubiere concedido para actividades mercantiles;
VI.-Por la muerte, interdiccin o ausencia del acreditado, a no ser que hubiere pacto en
contrario o que el crdito tuviere garantas y stas se constituyeron oportunamente y su
utilizacin se hiciere en la forma convenida entre acreditado y acreditante, quien podr
nombrar un interventor para comprobar y vigilar la inversin; y
VII.-Por la disolucin de la sociedad, en caso de que el crdito no sea necesario para la
conclusin de las operaciones en curso, y por su fusin o transformacin
Articulo 890
Cuando no se estipule trmino, directa o indirectamente, para la utilizacin del crdito, se
entender que cualquiera de las partes puede dar por concluido el contrato en todo
tiempo, mediante denuncia que se notificar a la otra.
Denunciado el contrato, el acreditado podr disponer del crdito en el plazo que al efecto
se hubiere convenido, y si no se hubiere fijado, dentro de los quince das siguientes a la
denuncia. Transcurrido el plazo, se extinguir el crdito en la parte de que no hubiere
hecho uso el acreditado.
4) Prstamo mercantil
Articulo 915
El contrato de prstamo se reputar mercantil cuando sea otorgado por comerciantes
dedicados a este negocio, o por instituciones bancarias que realicen operaciones de
crdito, aunque sea otorgado a favor de personas no comerciantes.
5) CREDITOS A LA PRODUCCION
Crditos de avo o habilitacin y crditos reaccionarios

Articulo 916
En virtud del contrato de crdito de habilitacin o avo, el acreditado queda obligado a
invertir el importe del crdito precisamente en sufragar gastos de cultivo o manufactura y
dems trabajos inherentes a la produccin agrcola, ganadera e industrial del pas;
compras de semillas, materias primas, desinfectantes y abonos inmediatamente
asimilarles recoleccin de frutos; adquisicin de
ganado para engorde; elaboracin,
beneficio, transporte y conservacin de productos agrcolas, ganaderos, e industriales
nacionales, y dems actividades similares.
Articulo 917
Los crditos de habilitacin o avo estarn garantiza- dos con las materias primas y
materiales adquiridos, y con los frutos,
productos o artefactos que se obtengan con
el crdito, aunque stos sean futuros o pendientes.
Articulo 918
En virtud del contrato de crdito refaccionario el acreditado queda obligado a invertir el
importe del crdito precisamente en la adquisicin para usarlos, alquilarlos o revenderlos,
de aperos, instrumentos, herramientas y tiles agrcolas e industriales; abonos de
asimilacin lenta; animales de trabajo o de cra; ganado de cra; realizacin de
plantaciones cclicas o permanentes; apertura o mejora de tierras para el cultivo; compra
e instalacin de maquinarias agrcola e industrial, y a la realizacin de obras y mejoras
materiales que de modo directo contribuyan al fomento de la empresa del acreditado o de
la produccin del pas. Tambin podr
pactarse que parte del importe del crdito se
destine a cubrir las responsabilidades fiscales de la empresa del acreditado o de los
bienes que ste use con motivo de la misma, al tiempo de celebrarse el contrato.
Articulo 919
Los crditos refaccionarios quedarn garantizados, simultnea o separadamente, segn
pacto, con las fincas, construcciones, edificios, maquinarias, aperos, instrumentos,
muebles y tiles; y con los frutos o productos futuros, pendientes o ya obtenidos, de la
empresa a cuyo fomento haya sido destinado el crdito.
Articulo 920
El acreditado podr otorgar, a la orden del acreditante, pagars que representen las
disposiciones que haga del crdito concedido, siempre que los vencimientos no sean
posteriores al del crdito y que se haga constar en tales documentos su procedencia de
manera que queden suficientemente identificados y revelen las anotaciones de registro
del crdito original. La transmisin de estos ttulos implica, en todo caso, la
responsabilidad solidaria de quien la efecte y el traspaso de la parte correspondiente del
principal del crdito representada por el pagar, con las garantas y dems derechos
accesorios en la proporcin que corresponda.
Articulo 921
Los contratos de crditos refaccionarios o de habilitacin o avo:
I.-Expresarn el objeto de la operacin, la duracin y la forma en que el beneficiario podr
disponer del crdito materia del contrato;
II.-Fijarn con toda precisin los bienes que se afecten en garanta y sealarn los dems
trminos y condiciones del contrato;
III.-Podrn consignarse en documento privado que se firmar por triplicado ante dos
testigos conocidos y se ratificarn ante el encargado de los Registros de que habla la
fraccin IV; y

IV.-Sern inscritos en el Registro de Hipotecas que corresponda, segn la ubicacin de


los bienes afectos en garanta, y en el Registro de Comercio respectivo.
Los contratos de habilitacin o refaccin no surtirn efectos contra tercero, sino desde la
fecha y hora de su inscripcin en los registros.
Articulo 922
Quienes otorguen crditos de refaccin o de habilitacin o avo, debern cuidar de que su
importe se invierta precisamente en los objetos determinados en el contrato; si se probare
que se le dio otra inversin a sabiendas del acreedor, por su negligencia, ste perder su
privilegio.
El acreedor tendr en todo tiempo el derecho de designar interventor que cuide del exacto
cumplimiento de las obligaciones del acreditado. El sueldo y los gastos del interventor
sern a cargo del acreedor, salvo pacto en contrario. El acreditado estar obligado dar al
interventor las facilidades necesarias para que ste cumpla su funcin.
Si el acreditado emplea los fondos que se le suministren en fines distintos de los pactados
o no atiende su negociacin con la diligencia debida, el acreedor podr rescindir el
contrato, dar por vencida anticipadamente la obligacin, y exigir el reembolso de las
sumas que haya proporcionado, con sus intereses.
Cuando el acreditante endosare los pagars a que se refiere el artculo 920 conservar,
salvo pacto en contrario, la obligacin de vigilar la inversin que deba hacer el
acreditado, as como la de cuidar y conserva las garantas concedidas, teniendo para
estos fines el carcter de mandatario de los tenedores de los pagars emitidos. El
acreditante podr, con el nmero carcter, rescindir la
obligacin en los trminos de
la parte final del prrafo anterior y recibir el importe de los pagars emitidos, que se
tendrs por vencidos anticipadamente.
Articulo 923
Los crditos de habilitacin o avo, debidamente registrados, se pagarn con preferencia
a los refaccionarios y ambos con
preferencia a los hipotecarios inscritos con
posterioridad. Cuando el traspasa de la propiedad o negociacin para cuyo fomento se
haya otorgado el crdito, sea hecho sin consentimiento previo del acreedor, dar a ste
derecho i rescindir el contrato o a dar por vencida anticipadamente la obligacin y i exigir
su pago inmediato.
Articulo 924
En los casos de crdito refaccionario o de habilitacin o avo, la prenda podr quedar en
poder del deudor. Este se considerar para los fines de la responsabilidad civil y penal
correspondiente, como depositario judicial de los frutos, productos, ganados, aperos y
dems mueble dados en prenda.
Articulo 925
El acreedor podr reivindicar los frutos o productos da dos en prenda de un crdito de
habilitacin o refaccionario, contra quienes los hayan adquirido directamente del
acreditado o contra los adquirente, posteriores que hayan conocido o debido conocer la
prenda constituida sobre ellos.
Articulo 926

En los casos de crditos de habilitacin o avo o refaccionarios, la prenda podr ser


constituida por el que explote la empresa a cuyo fomento se destine el crdito, an
cuando no sea propietario de ella.
Articulo 927
La garanta que se constituya por crditos refaccionarios sobre fincas, construcciones,
edificios y muebles inmovilizados, comprender:
I.-El terreno constitutivo del predio;
II.-Los edificios y cualesquiera otras construcciones existentes al tiempo de hacerse el
prstamo, o edificados con posterioridad a l;
III.-Las acciones y mejoras permanentes;
IV.-Los muebles inmovilizados y los animales fijados en el documento en que se consigne
el prstamo, como pie de cra en los predios rsticos destinados total o parcialmente al
ramo de ganadera; y
V.-La indemnizacin eventual que se obtenga por seguro en caso de destruccin de los
bienes dichos.
Articulo 928
El acreedor tendr derecho de preferencia para el pago de su crdito con el producto de
los bienes gravados, sobre todos los dems acreedores del deudor, con excepcin de los
llamados de dominio y de los acreedores por crditos hipotecarios inscritos con
anterioridad.
La preferencia que en este artculo se establece no se extinguir por el hecho de pasar
los bienes gravados a poder de tercero, cualquiera que sea la causa de la traslacin de
dominio.
SECCION PRIMERA
De la prenda
Articulo 1289
Ser mercantil la prenda constituida en casas de empeo y en empresas que entre sus
actividades profesionales tengan la de conceder prstamos o crditos con garanta
prendara. Tambin lo es la que se constituye sobre cosas mercantiles.
Articulo 1290
La prenda mercantil podr constituirse por el deudor o por un tercero, aun sin el
consentimiento de aqul.
Articulo 1291
Todas las obligaciones mercantiles, aun las condicionales, a plazo o modales pueden
garantizarse con prenda, si bien la ejecucin
de sta depender de la exigibilidad
de la obligacin principal.
Articulo 1292
Podr darse en prenda toda clase de bienes corporales o incorporases.
Articulo 1293
No podr empearse la cosa ajena, sin autorizacin de su dueo.

Articulo 1294
Podrn darse en prenda bienes fungibles e infungibles. En el primer caso, la prenda
subsistir a pesar de la substitucin de las cosas por otras de la misma especie. En la
prenda de bienes fungibles, se presume este derecho de substitucin, salvo pacto en
contrario.
Articulo 1295
Cuando la prenda se constituya sobre bienes fungibles, podr pactarse que su propiedad
se transfiera al acreedor, el cual quedar obligado en su caso, a restituir otros tantos
bienes de la misma especie y calidad. Este pacto constar por escrito.
En la prenda consistente en dinero se presumir la transferencia de propiedad, salvo
pacto expreso en contrario.
La prenda sin desplazamiento no surtir efectos en contra de terceros, si no consta la
certeza de su fecha por el registro.
Articulo 1296
La prenda deber entregarse al acreedor o podr constituirse en poder de un tercero.
Articulo 1297
La prenda podr constituirse sin desplazamiento de los bienes, que seguirn en poder del
deudor, cuando se constituya sobre elementos que sean necesarios para la explotacin
de una empresa 0 resultado de la misma; y en los casos en que este Cdigo lo permita,
aunque no concurran esas circunstancias.
Articulo 1298
La prenda sobre ttulos-valores se constituir:
1-Por endoso en prenda de los ttulos a la orden;
2-Por ese endoso y registro, si fueron nominativos;
3-Por el mismo endoso y notificacin al deudor, si el ttulo fuero no negociable.
4-Por la transmisin del bono de prenda; y
5-Por la simple entrega de los ttulos si fueron al portador; de ella de ver exigirse recibo,
con expresin de su concepto.
Articulo 1299
La entrega de la llave de los locales en que se encuentren las cosas, equivale a la entrega
de stas.
Articulo 1300
En los contratos de avo y refaccin, la prenda se perfecciona por la inscripcin de los
mismos.
En el descuento de crditos en libros, se perfeccionar por la anotacin que se haga en el
registro del descontento si lo fuero un establecimiento bancario.
Articulo 1301
El acreedor prendario tendr el derecho de retener la cosa mientras dure el contrato y
subsista la obligacin principal. El derecho que da la prenda se extiende a todos los
accesorios de los bienes y a sus aumentos.

El acreedor prendario podr ejercer las acciones necesarias para recobrar la posesin de
los bienes, si la hubiere perdido o hubiere sido despojado de ellos.
Articulo 1302
Si antes del vencimiento de la obligacin garantizada vencen los ttulos dados en prenda,
o fueron amortizados, el acreedor prenda- ro conservar en prenda el importe recibido.
Articulo 1303
Si el deudor no pagare en el plazo estipulado o, no habindolo, en el que se le fije
judicialmente, el acreedor podr pedir, y el juez
decretar la venta en pblica subasta
de los bienes empezados, previa citacin del deudor y del que hubiere constituido la
prenda.
Si el acreedor lo solicita y el juez no ve inconveniente en ello, la enajenacin se efectuar
por medio de notario, de corredor o de
dos comerciantes establecidos en la plaza, al
precio de cotizacin en bolsa o al de mercado.
El importe obtenido de la venta, se adjudicar al acreedor en pago de su crdito, y el
remanente, si lo hubiere, se consignar a disposicin del deudor.
En caso de notoria urgencia y bajo la responsabilidad del acreedor, el juez podr autorizar
la venta aun antes de hacer la notificacin al deudor. El notario, el corredor o los
comerciantes que intervinieron en la venta, debern extender un certificado de sta
al
acreedor. No se har adjudicacin del importe obtenido hasta que sea notificado el deudor
y hubiere tenido oportunidad de oponerse a la misma.
Articulo 1304
Si el precio de los bienes o ttulos dados en prenda bajare de manera que no baste a
cubrir el importe del adeudo y un veinte por ciento ms, el acreedor podr proceder a la
venta de los mismos, en la forma antes establecida. De la misma manera podr proceder
si el deudor no cumple la obligacin de proporcionarle en tiempo los fondos necesarios
para cubrir las exhibiciones que
deban enterarse sobre los ttulos.
El deudor podr oponerse a la venta, haciendo el pago de los fondos requeridos para
efectuar la exhibicin, o mejorando las
garantas por el aumento de los bienes dados
en prenda, o por la reduccin del adeudo.
Articulo 1305
Ser nula toda clusula que autorice al acreedor a apropiarse de la prenda, aunque sta
sea de menor valor que la deuda, o a
disponer de ella fuera de la manera
establecida en los artculos anteriores. Ser lcita la apropiacin si se conviniera por
escrito y con posterioridad a la constitucin de prenda, o si nadie concurriera a la pblica
subasta o no se encontrara comprador en los casos de venta directa. En estos ltimos
casos, la adjudicacin podr hacerse al acreedor en dos tercios de la postura legal o del
precio sealado.
Tambin podr convenir el deudor en que el acreedor se quede con la prenda por el
precio que se le fije al vencimiento de la
deuda, pero no al tiempo de celebrarse el
contrato. Este convenio no podr perjudicar los derechos de tercero.
Articulo 1306

El derecho y la obligacin que resultan de la prenda son indivisibles, salvo el caso en que
se haya estipulado lo contrario; sin embargo, cuando el deudor est facultado para hacer
pagos parciales y se hayan dado en prenda varios objetos o uno que sea cmodamente
divisible, sta se ir reduciendo proporcionalmente a los pagos hechos, con tal que los
derechos del acreedor queden siempre eficazmente garantizados.
Articulo 1307
Extinguida la obligacin principal, sea por el pago, sea por cualquiera otra causa legal,
quedar extinguido el derecho de prenda.
De la hipoteca
Articulo 1313
La hipoteca mercantil podr constituirse sobre bienes muebles.
Articulo 1314
Podrn darse en hipoteca las empresas mercantiles y los buques.
La hipoteca sobre buques se regir por las disposiciones del Cdigo de la Navegacin y a
falta de ste por el Cdigo Civil.
Articulo 1315
La hipoteca sobre una empresa mercantil comprender todos los elementos de la misma,
sin necesidad de descripcin nominal.
Articulo 1316
Podrn constituirse hipotecas para garantizar los derechos de los tenedores de ttulosvalores.
Estas hipotecas se caracterizarn:
1-Porque podrn otorgarse a favor de acreedores indeterminados si son al portador; o
determinables, pero con no determinacin, si los ttulos son a la orden o nominativos y
an no se hubieren indicado los nombres de los titulares;
2-Porque existirn vlidamente en favor de los titulares futuros de los documentos, an
antes de su primera emisin;
3-Porque si los ttulos son seriales, cada tenedor de uno de ellos es acreedor hipotecario
fraccionario;
4-Porque se podrn transmitir con los ttulos sin necesidad de notificacin ni de registro; y
5-Porque podr actuar en representacin comn de los futuros titulares, una persona
designada por el acreedor, hasta que stos designen voluntariamente la persona que en
su nombre acte.
Articulo 1317
La hipoteca registrada a favor de bancos que tengan establecido o establezcan
Departamento de Crdito Hipotecario, conserva el derecho de stos sobre la propiedad
hipotecada por el trmino de treinta aos, no obstante lo establecido en el Cdigo Civil.
Los
plazos de extincin, prescripcin, registro y conservacin del derecho de acreedor
hipotecario a favor de los expresados bancos, sern de treinta aos.-

2.

LEY DE LA COMISION NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS

DECRETO NUMERO 155-95Error! Marcador no definido.


EL CONGRESO NACIONAL,
CONSIDERANDO:
Que de acuerdo con lo establecido en la Constitucin de la Repblica,
el titular del Poder Ejecutivo, ejercer la supervisin, vigilancia y control de las instituciones
bancarias, aseguradoras y financieras por medio de la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros.
CONSIDERANDO:
Que la liberalizacin de que est siendo objeto la economa expone a
nuevos riesgos a las instituciones financieras, por lo que es conveniente fortalecer los
sistemas de supervisin, vigilancia y control de las mismas.
POR TANTO,
D E C R E T A:
La siguiente;
LEY DE LA COMISION NACIONAL
DE BANCOS Y SEGUROS
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1.
La presente Ley tiene por finalidad establecer las normas para la organizacin
y funcionamiento de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, en adelante denominada la
Comisin, creada por el Artculo 245, atribucin 31) de la Constitucin de la Repblica.
La Comisin es una entidad desconcentrada de la Presidencia de la Repblica, con
independencia funcional, presupuestaria y facultades administrativas suficientes para
asegurar habilidad tcnica y financiera necesaria para el cumplimiento de sus objetivos.
La Comisin supervisar las actividades financieras, se seguros, previsionales, de valores y
dems relacionadas con el manejo, aprovechamiento e inversin de los recursos captados
del pblico; y otras instituciones financieras y actividades, determinadas por el Presidente de
la Repblica en Consejo de Ministros; adems vigilar que las instituciones supervisadas
cuenten con sistemas de prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo;
haciendo cumplir las leyes que regulan estas actividades, con sujecin a los criterios
siguientes:

a) Que el desarrollo de dichas actividades est en concordancia con las leyes de la


Repblica y con el inters pblico;
b) Que el ejercicio de tales actividades se desarrolle en cumplimiento de la funcin
econmica prevista para cada una;
c) Que en tales actividades se respeten los derechos de los usuarios de los servicios
ofrecidos por las instituciones supervisadas y preferentemente, el de los ahorrantes,
depositantes, asegurados e inversionistas;
d) Que las instituciones supervisadas cuenten con los niveles de patrimonio adecuado
para salvaguardar su solvencia;
e) Que la supervisin en el rea de su competencia, promueva la estabilidad del
sistema financiero, en complemento a la labor del Banco Central de Honduras en
dicha materia;
f) Que los accionistas, administradores y funcionarios de las instituciones supervisadas
renan los requisitos de idoneidad y solvencia moral necesarios para desempearse
adecuadamente;
g) Que los marcos regulatorios promuevan la libre competencias, equidad de
participacin, la eficiencia de las instituciones supervisadas y proteccin de los
derechos de los acreedores; y,
h) Que se promueva la adopcin de buenas prcticas en la administracin de los
riesgos inherentes a las actividades que realizan las instituciones supervisadas.1
Artculo 2.
La Comisin estar integrada por tres (3) miembros propietarios que renan
requisitos de idoneidad, honorabilidad, experiencia y competencia necesarios para
desempear el cargo, los que sern nombrados por el Presidente de la Repblica, de una
lista de seis (6) candidatos propuestos por el Directorio del Banco Central de Honduras.
El Directorio del Banco Central de Honduras podr solicitar a la Asociacin Hondurea de
Instituciones Bancarias (AHIBA), candidatos que renan todos los requisitos establecidos por
esta Ley.
La presidencia de la Comisin corresponde al Comisionado que designe el Presidente de la
Repblica en el acuerdo de nombramiento y, en caso de ausencia temporal, ser sustituido
por el Comisionado que designe el propio Presidente de la Comisin.
En caso de ausencia temporal de cualquiera de los otros comisionados, el Presidente de la
Comisin o su sustituto designar los suplentes que fueren necesarios, de entre los
superintendentes que se encuentren en funciones.
En el caso de ausencia definitiva de cualquiera de los comisionados, el Presidente de la
Repblica de los comisionados, el Presidente de la Repblica proceder al nombramiento
respectivo dentro de los restantes tres (3) candidatos de la lista propuesta por el Banco
Central de Honduras.2

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
2
Ver nota a pie de pgina anterior.

Artculo 3.
Para ser miembro de la Comisin se requiere ser hondureo, mayor de treinta
aos, estar en el libre ejercicio de los derechos civiles, ostentar ttulo profesional de nivel
universitario, de reconocida honorabilidad, competencia y notoria experiencia en asuntos
bancarios, de seguros, financieros, de auditora o legales.
Artculo 4.

No podrn ser miembros de la Comisin quienes:

a)

Tengan cuentas pendientes con el Estado;

b)

Sean directa o indirectamente contratista o concesionarios del Estado;

c)

Sean miembros de las juntas Directivas de los partidos polticos o


desempeen cargos o empleos pblicos remunerados o de eleccin popular,
excepto de carcter docente, cultural y los relacionados de asistencia social;

d)

Sean cnyuges o parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o


segundo de afinidad del Presidente de la Repblica, del Vicepresidente, de
los Secretarios de Estado, de los Presidentes o Gerentes de las instituciones
descentralizadas o desconcentradas del Estado o del Jefe del Estado Mayor
Conjunto de las Fuerzas Armadas;

e)

Sean miembros de las juntas directivas o de los consejos de administracin


de las empresas mercantiles o de las instituciones supervisadas o empleados
o funcionarios de las mismas o dueos del veinte por ciento (20%) o ms de
su capital social;

f)

Formen parte de empresas dedicadas a la realizacin de auditoras externas


en las sociedades supervisadas o que les proporcionen otros servicios;

g)

Hayan sido declarados fallidos o quebrados aunque hayan sido rehabilitados,


o estn sujetos a procedimientos de quiebra;

h)

Sean absolutamente o relativamente incapaces;

i)

Los deudores morosos directos o indirectos y aquellos cuyas obligaciones


hubiesen sido absorbidos como prdidas por cualquier institucin de las
supervisadas por la Comisin;

j)

Quienes hayan sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad o
hayan sido condenados por delitos dolosos;

k)

Quienes hubieran sido directores o administradores, asesores, gerentes o


funcionarios de instituciones supervisadas por la Comisin que se hubiere
declarado en liquidacin forzosa o sometido al mecanismo extraordinario de
capitalizacin, siempre y cuando la Comisin informe si hubieren contribuido
al deterioro patrimonial de la institucin;

l)

Las personas a quienes se les haya comprobado judicialmente participacin


en lavado de activos y otras actividades ilcitas; y,

m)

Quienes hayan sido sancionados administrativa o judicialmente por su


participacin en faltas graves a las leyes y normas aplicables a instituciones
supervisadas por la Comisin, en especial, la intermediacin financiera sin
autorizacin; y, en general, por los delitos de carcter financiero;3

Artculo 5.
Todo acto, resolucin u omisin de los miembros de la Comisin que
contravenga disposiciones legales o reglamentarias har incurrir en responsabilidad personal
y solidaria para con la Comisin, el Estado o terceros a todos los miembros presentes en la
sesin respectiva, salvo a aquellos que hubieren hecho constar su voto contrario en el acta
correspondiente.
Artculo 6.
La Comisin, basada en normas y prcticas internacionales, ejercer por
medio de la superintendencias la supervisin, vigilancia y control de las instituciones
bancarias pblicas y privadas, aseguradoras, reaseguradotas, sociedades financieras,
asociaciones de ahorro y prstamo, almacenes generales de depsito, bolsas de valores,
puestos o casas de bolsa, casas de cambio, fondos de pensiones y jubilaciones y
cualesquiera otras que cumplan funciones anlogas a las sealadas en el presente artculo.
Las entidades a que este Artculo se refiere se denominarn instituciones supervisadas.
En el caso del Banco Central de Honduras, la vigilancia y control se limitar a las
operaciones bancarias propiamente dichas que ste realice.4
Artculo 7.
Los miembros de la Comisin tendrn el carcter de funcionarios pblicos,
durarn cuatro (4) aos en el ejercicio de sus funciones y podrn ser nombrados para
nuevos perodos.
Desempearn sus actividades a tiempo completo y no podrn ocupar otro cargo,
remunerado o ad-honoren, excepto los de carcter docente, cultural y de asistencia social.
No podr ejercerse accin judicial alguna contra los Miembros de la Comisin Nacional de
Bancos y Seguros, los Superintendentes Intendentes, el Auditor Preventivo y el Liquidador,
por razn de las decisiones y acuerdos adoptados por stos en cumplimiento de la Ley, sin
que previamente se haya promovido la correspondiente accin contencioso administrativa y
sta haya sido resultas favorablemente a las pretensiones del actor o demandante, mediante
sentencia judicial firme.
Sin haberse cumplido el requisito establecido en el prrafo anterior, ningn juzgado o tribunal
podr dar curso a las acciones judiciales, a ttulo personal, contra los funcionarios y
empleados mencionados en el prrafo anterior.
3

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
4
Redactado en los trminos del Decreto N188-2000 del 30 de octubre de
2000, Publicado en el Diario Oficial La Gaceta 29358 del 20 de diciembre
de 2000, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.

Sin perjuicio de lo sealado anteriormente, los Miembros de la Comisin Nacional de Bancos


y Seguros y los dems funcionarios y empleados nominados gozarn del beneficio del
antejuicio previsto en el Artculo 78, atribucin 4) de la Ley de Organizacin y Atribuciones de
los Tribunales.
Los servicios de defensa legal por accin judicial que se ejerza en cualquier tiempo contra
las personas indicadas en este Artculo, por razn de las decisiones y acuerdos adoptados
en el desempeo de sus funciones, an despus de haber vacado en el cargo, estarn bajo
la responsabilidad de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, sin perjuicio de la accin
de repeticin por parte del Estado en caso de comprobarse dolo o culpa.5
Artculo 8.
Para el cumplimiento de sus cometidos los miembros de la Comisin debern
reunirse en sesin. Las sesiones podrn ser ordinarias o extraordinarias y se celebrarn con
la periodicidad que determine el Reglamento Interno de aqulla.
Para que las sesiones de la Comisin sean vlidas debern concurrir a la misma todos sus
miembros. Ordinariamente la Comisin tomar sus decisiones por simple mayora de votos,
pero en casos excepcionales, que determinar el Reglamento Interno de la misma, sus
decisiones las acordar por unanimidad.
De cada sesin que se realice deber levantarse un acta, la que deber ser firmada por los
comisionados y el Secretario de la Comisin. Las decisiones de la Comisin se tomarn
mediante resolucin.
Artculo 9.
Las sesiones de la Comisin sern dirigidas por el miembro de la misma que
el titular del Poder Ejecutivo haya designado como su Presidente.
El Presidente de la Comisin representar judicial y extrajudicialmente a sta, y a l le
corresponder convocar a sesiones a la Comisin; conferir y revocar poderes; formular, con
la colaboracin de la Superintendencia, el presupuesto anual de la entidad y coordinar las
actividades de sta.
Artculo 10. Cuando un miembro de la Comisin tuviere inters personal en cualquier
asunto que deba discutirse o resolverse por la misma o lo tuviese su cnyuge, sus parientes
dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, o sus socios en cualquier
tipo de empresa, deber retirarse de la sesin desde la presentacin hasta la conclusin del
correspondiente asunto. Del retiro deber dejarse constancia en acta.
Artculo 11. Los miembros de la Comisin y los funcionarios y empleados de sta que
divulguen en forma indebida cualquier informacin sobre los asuntos que aqulla maneje o
que se aprovechen de la misma para fines personales o en dao de la entidad, del Estado o
de terceros, incurrirn en responsabilidad civil y penal.

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.

Artculo 12. Los miembros de la Comisin cesarn en sus funciones en cualesquiera de


las circunstancias siguientes:
a)

Por caso de muerte;

b)

Por renuncia;

c)

Por remocin hecha por el Presidente de la Repblica en caso de violacin a


la presente Ley;

ch)

Por auto de prisin o declaratoria de reo; y,

d)

Por incapacidad fsica o mental del nombrado.


CAPITULO II
DE LAS ATRIBUCIONES Y
DEBERES DE LA COMISION

Artculo 13.

A la Comisin le corresponder:

1)

Revisar, verificar, controlar, vigilar y fiscalizar las instituciones supervisadas;

2)

Dictar las normas que se requieran para el cumplimiento de los cometidos


previstos en el numeral anterior, lo mismo que las normas prudenciales que
debern cumplir las instituciones supervisadas, para lo cual se basar en la
legislacin vigente y en los acuerdos y prcticas internacionales;

3)

Vigilar, a travs de la Superintendencia, el cumplimiento por parte de las


instituciones supervisadas, de las normas emitidas por el Banco Central de
Honduras en materia de poltica monetaria, crediticia y cambiaria;

4)

Cumplir y hacer cumplir la Constitucin de la Repblica, las leyes generales y


especiales, los reglamentos y resoluciones a que estn sujetas las
instituciones supervisadas;

5)

Vigilar la correcta constitucin, ampliacin de operaciones, la fusin,


transformacin y cierre de las instituciones supervisadas, as como la
extensin de actividades al extranjero;

6)

Velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones que regulan el


establecimiento y funcionamiento en el pas de instituciones bancarias, de
seguros y dems sujetas a su vigilancia y control, que se hayan constituido en
el extranjero;

7)

Revisar las actividades que realicen los representantes o agentes de


cualquier institucin supervisada;

8)

Dictar las normas que aseguren una adecuada coordinacin entre las labores
de supervisin de la Superintendencia con las que realizan las auditoras
internas y externas de las instituciones supervisadas;

9)

Velar por el estricto cumplimiento de las normas a que estn sometidas las
reservas, inversiones y contratacin de reaseguros por parte de las
instituciones de seguros;

10)

Establecer los criterios que deben seguirse para la valoracin de los activos y
pasivos y para la constitucin de provisiones por riesgos con el objeto de
preservar y reflejar razonablemente la situacin de liquidez y solvencia de las
instituciones supervisadas, para lo cual actuar de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados y con las normas y prcticas
internacionales;

11)

Dictar normas generales para la presentacin de cuentas y para que las


instituciones supervisadas proporcionen al pblico informacin suficiente,
veraz y oportuna sobre su situacin jurdica, econmica y financiera;

12)

Supervisar, por medio de la Superintendencia o, en su caso, por auditores


contratados en el extranjero, las sucursales que hayan establecido en
terceros Estados las instituciones supervisadas del pas;

13)

Prohibir la prctica de operaciones o funciones, la prestacin de servicios o la


comercializacin de productos financieros o de seguros cuando sean
contrarios a las leyes o puedan poner en peligro la estabilidad de la institucin
supervisada;

14)

Aplicar las sanciones y multas que correspondan por las infracciones que
cometan las instituciones supervisadas y, cuando legalmente proceda,
acordar la intervencin, liquidacin o cierre de dichas instituciones;

15)

Resolver, de conformidad con la Ley, las solicitudes o recursos que formulen


o interpongan las instituciones supervisadas. Igualmente, dar trmite a las
reclamaciones o quejas que le presenten los usuarios de los servicios
prestados por las instituciones supervisadas y ordenar las medidas que
resulten pertinentes;6

16)

Nombrar, suspender o destituir al Secretario y al Superintendente y, a


propuesta de ste, a los funcionarios y empleados de la Superintendencia,
as como a los asesores;

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.

17)

Dictaminar, a peticin del Banco Central de Honduras, las solicitudes de


financiamiento por situaciones de iliquidez que presenten las instituciones
supervisadas;

18)

Preparar el anteproyecto de su presupuesto anual y aprobar su liquidacin;7

19)

Velar por el estricto cumplimiento del reglamento que emita el Banco Central
de Honduras para el otorgamiento de prstamos, descuentos, avales y
dems operaciones de crdito, comisiones, gratificaciones o bonificaciones
de cualquier clase que las instituciones supervisadas concedan a sus
accionistas mayoritarios, directores y funcionarios y a las sociedades en las
que stos tengan participacin mayoritaria;

20)

Supervisar las operaciones que realicen las oficinas de representacin o


agencias de bancos extranjeros que operen dentro de las zonas libres, zonas
de procesamiento industrial o en cualquier otro sitio del territorio nacional;

21)

Nombrar, cuando sea el caso, al interventor y al delegado que integrarn, en


representacin de la entidad, la comisin liquidadora de una institucin
supervisada;

22)

Proponerle al Banco Central de Honduras y, conjuntamente con ste, cuando


proceda, al Poder Ejecutivo o al Congreso Nacional, las medidas de
emergencia que estime necesarias cuando circunstancias especiales
amenacen la estabilidad del sistema financiero nacional;

23)

Velar porque las inversiones de los sistema de previsin del Estado se hagan
bajo las mejores condiciones de seguridad, rendimiento y liquidez, dando
preferencia, en igualdad de condiciones, a aqullas que deriven mayor
beneficio social a los aportantes o afiliados y asegurndose de que en ningn
momento tales inversiones sirvan para satisfacer obligaciones del gobierno o
del Estado;

24)

Emitir los reglamentos y dems normas necesarias para el funcionamiento de


la Comisin; y,

25)

Las dems funciones de supervisin, vigilancia y control que le atribuyan


otras leyes.

Artculo 14.
1)
7

Asimismo, son atribuciones de la Comisin:


Poner en conocimiento de los directores o administradores de las
instituciones supervisadas las irregularidades que hubiese comprobado y

Redactado en los trminos del Decreto N188-2000 del 30 de octubre de


2000, Publicado en el Diario Oficial La Gaceta 29358 del 20 de diciembre
de 2000, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.

exigirles, en su caso, el cumplimiento de las disposiciones legales y


reglamentarias aplicables a las mismas, as como las resoluciones que haya
dictado el Banco Central de Honduras o la propia Comisin, y deducir las
responsabilidades que en derecho sean procedentes;

2)

Vigilar el estricto cumplimiento de lo establecido en la Ley de Instituciones del


Sistema Financiero en materia de ponderaciones de los activos de riesgo, la
relacin entre el capital y reservas de capital y la suma de los activos
ponderados, a fin de mantener sano el sistema financiero.

3)

Cooperar con el Banco Central de Honduras, para el establecimiento de los


criterios bsicos que sirvan para la conceptualizacin de los grupos
econmicos y partes relacionadas y proponerle la adopcin de medidas para
establecer el marco de las operaciones que puedan realizar las instituciones
supervisadas;

4)

Compilar las estadsticas bancarias, de seguros y las relacionadas con las


dems instituciones supervisadas y requerir de stas los datos e
informaciones que sean necesarios para el eficaz cumplimiento de sus
objetivos y de los del Banco Central de Honduras, y publicar mensualmente
un boletn que contenga el balance, estados de resultados, los indicadores
financieros y cualquier otra informacin anloga de cada una de las
instituciones supervisadas;

5)

Realizar las auditoras, evaluaciones, inspecciones y revisiones que estime


necesarias en las instituciones supervisadas, para determinar su situacin
financiera y verificar el cumplimiento de las obligaciones legales, estatutarias,
reglamentarias y dems aplicables a dichas instituciones;

6)

Notificar oportunamente, por escrito, a las instituciones supervisadas, los


reparos que le formule por la comisin de alguna infraccin a la presente
Ley, a la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, a la Ley del Banco
Central de Honduras o a otros leyes, disposiciones reglamentarias o
resoluciones que les sean aplicables;

7)

Conferir y revocar poderes;

8)

Establecer y mantener debidamente actualizada una central de riesgos que


permita contar con informacin clasificada sobre los deudores de las
instituciones supervisadas y poner esta informacin a disposicin de las
mismas. La Comisin autorizar la creacin de centrales de riesgo privadas
cuyo funcionamiento ser regulado por el Reglamento que al efecto emita la
Comisin; y,8

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de

9)

Inspeccionar y verificar el funcionamiento de las sociedades tenedoras del


control accionario de las instituciones supervisadas, de conformidad con la
ley.

Artculo 15. Los miembros de la Comisin y los funcionarios y empleados de la misma


guardarn la ms estricta reserva sobre los papeles, documentos e informaciones de las
instituciones supervisadas que sean de su conocimiento y sern responsables por los daos
y perjuicios que ocasione la revelacin de los mismos. Se exceptan de esta disposicin los
informes, documentos y datos que la Comisin deba proporcionar para dar cumplimiento a
mandatos judiciales a disposiciones legales y, a obligaciones nacidas de los convenios
internacionales sobre intercambio de la informacin que celebre la Comisin con
instituciones anlogas y, en particular, los que suministre al Banco Central de Honduras.9
CAPITULO III
DE LA SUPERINTENDENCIA
Artculo 16. Las Superintendencias sern los rganos tcnicos especializados por medio
de los cuales la Comisin cumplir, en lo pertinente, sus cometidos. Estar conformada por
los Superintendentes, por los funcionarios y empleados que sean necesarios para su
adecuado funcionamiento.10
Artculo 17. Para ser Superintendente debern cumplirse los mismos requisitos que para
ser miembro de la Comisin.
Los Superintendentes sern nombrados por la Comisin, durar cinco (5) aos en sus
funciones y podr ser nombrado para un nuevo perodo, slo podrn ser removidos o
suspendidos por causas justificadas con el voto unnime de la Comisin. Tendr a su cargo
la direccin inmediata de las Superintendencia y rendirn con la periodicidad que la
Comisin determine, cuenta detallada de sus actividades.
Los Superintendentes asistirn a las sesiones de la comisin con voz pero sin voto.11
Artculo 18. Los Superintendentes y los dems funcionarios de la Comisin estarn
sujetos a las mismas incompatibilidades y prohibiciones que los miembros de sta.12

septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.


9
Redactado en los trminos del Decreto N 174-2002, de fecha 7 de mayo
de 2002, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 29860 del 15 de
agosto de 2002, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
10
Redactado en los trminos del Decreto N188-2000 del 30 de octubre de
2000, Publicado en el Diario Oficial La Gaceta 29358 del 20 de diciembre
de 2000, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
11
Ver nota a pie de pgina nmero 10.
12
Ver nota a pie de pgina nmero 10.

Artculo 19. El personal de las Superintendencias ser nombrado por la Comisin, previo
cumplimiento del procedimiento de seleccin que sta establezca. Dicho personal deber
contar con la formacin acadmica y tcnica y experiencia en su caso, para el cargo que
habr de desempear en la Comisin.
No podrn ser funcionarios o empleados de las Superintendencias los cnyuges y los
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad entre s o con los
Superintendentes o los miembros de la Comisin.
Lo dispuesto en el prrafo anterior no ser aplicable a los funcionarios o empleados de la
Comisin respecto de los cuales el impedimento se produzca por cambios en la integracin
de la misma.
Los funcionarios y empleados de la Comisin, se regirn por las normas de personal que
aquella emita, y supletoriamente, por las disposiciones del Cdigo del Trabajo.
Las normas de personal a que se refiere el prrafo anterior, debern incluir garantas,
derechos adquiridos, estabilidad en el servicio, promocin, licencias o permisos, rgimen
disciplinario, evaluacin de desempeo, poltica salarial y dems aspectos relacionados.13
Artculo 20. Los miembros de la Comisin, los Superintendentes, los funcionarios y
empleados, ejercern sus funciones con la mayor diligencia y los altos valores ticos, en
forma exclusiva para la institucin.
Los comisionados, superintendentes, funcionarios y empleados de sta no podrn solicitar u
obtener crditos y adquirir bienes de las instituciones supervisadas, sin autorizacin previa
de la Comisin. No podrn recibir directa o indirectamente, de dichas instituciones o de sus
ejecutivos y empleados, objetos de valor en calidad de obsequios o a cualquier otro ttulo.14
Artculo 21. Siempre que la Superintendencia, dentro del mbito de sus funciones, estime
que un acto es constitutivo de delito, lo har del conocimiento de la Comisin y sta, a su
vez, de la autoridad competente.
Artculo 22. Las funciones de fiscalizacin y vigilancia de las operaciones presupuestarias
propias de la Comisin, estarn a cargo de un auditor interno, nombrado por la Comisin,
con el voto unnime de sus miembros. El auditor interno ejercer la inspeccin y fiscalizacin
de las operaciones, presupuesto, contabilidad y situacin patrimonial de la Comisin, de
conformidad con las regulaciones que mita el Tribunal Superior de Cuentas y la Comisin. La
Comisin contratar anualmente una firma auditora registrada, para realizar los trabajos de
auditora externa de sus estados financieros y su ejecucin presupuestaria.15
13

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
14
Ver nota a pie de pgina anterior.
15
Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto
de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.

Artculo 23. Quien haya sido funcionario o empleado de la Comisin no podr gestionar
ante sta, directa o indirectamente, a ttulo personal o en representacin de terceros,
asuntos que estuvieron a su cargo.
Durante el ao siguiente a su retiro tampoco podr adelantar gestiones, directa o
indirectamente, ni a ttulo personal o en representacin de terceros, ante la Comisin.
Artculo 24. Los funcionarios y empleados de la Comisin que incumplan los deberes
estatuidos en esta Ley y en el reglamento que al respecto emita la Comisin, que abusen de
sus derechos o violen las prohibiciones establecidas, sern objeto de las sanciones
disciplinarias correspondientes. Estas acciones sern independientes de la responsabilidad
civil o penal que el acto sancionado pueda originar.
Las faltas cometidas por dichos funcionarios y empleados originarn accin disciplinaria
aunque se haya ejercitado accin penal o el infractor se encuentre desvinculado del servicio.
Cuando la sancin no pudiera hacerse efectiva porque el infractor est definitivamente
retirado del servicio, se dejar constancia de la falta en su hoja de servicios para que surta
efectos como antecedente o impedimento.
Artculo 25.

DEROGADO.16
CAPITULO IV
DE LA SUPERVISION, CUENTAS E INFORMES

Artculo 26. La Comisin, a travs de la Superintendencia, podr inspeccionar y revisar


las operaciones de todas las instituciones supervisadas tan frecuentemente como lo crea
necesario y sin previo aviso. Tambin podr practicar evaluaciones, revisiones especiales o
auditoras preventivas cuando lo considere oportuno.
Las instituciones supervisadas, en consecuencia, estarn obligadas a dar acceso al personal
de la Superintendencia para examinar su contabilidad y todos los libros y documentos
justificativos de sus operaciones.
El personal que practicare las evaluaciones e inspecciones podr hacer las anotaciones,
copias, fotocopias, reproducciones electrnicas y comprobaciones que considere necesarias.
Las instituciones supervisadas estarn obligadas a mantener expedientes de crdito
completos de sus acreditados, lo mismo que de sus inversiones, en la forma que determine
la Superintendencia, por un perodo de cinco aos, contados a partir de la fecha en que cese
la relacin.
Artculo 27. Conforme a las instrucciones generales que la Superintendencia comunique a
las instituciones supervisadas, stas debern presentar, dentro de los primeros diez das de
cada mes, los estados financieros e informes detallados de sus operaciones
16

Derogado mediante Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto de 2004,


publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de septiembre de
2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.

correspondientes al mes anterior. Estarn, asimismo, obligadas a proporcionar cualesquiera


otros datos e informaciones peridicas u ocasionales que les solicite la Comisin o el Banco
Central de Honduras para el cumplimiento de sus cometidos.
Tales informes debern ser suscritos por dos funcionarios o empleados con firma autorizada
y podrn ser verificados en cualquier tiempo, sin perjuicio de que dicha informacin pueda
ser requerida por medios de comunicacin ms expeditos.
Asimismo, tendrn el deber de suministrale a la Comisin la informacin necesaria para
identificar a las personas naturales o jurdicas relacionadas directa o indirectamente con la
propiedad o gestin ejecutiva de la institucin supervisada.
Cuando la Superintendencia lo solicite, la informacin financiera a que este Artculo se refiere
ser presentada en forma consolidada incluidas las empresas tenedoras de acciones de
capital de las instituciones supervisadas y de las relacionadas con stas. La informacin se
suministrar en la forma que determine aquella dependencia.
Artculo 28. La Comisin, por medio de la Superintendencia, podr tomar declaracin,
dentro de la ley, a cualquier persona que tenga conocimiento de algn hecho que se quiera
aclarar en relacin con alguna operacin de las realizadas por las instituciones supervisadas.
Artculo 29. La Comisin, tomando en cuenta las normas y practicas internacionales,
determinar en qu casos y qu personas naturales o jurdicas tienen el carcter de
relacionadas a la propiedad o gestin ejecutiva de una institucin supervisada, atendiendo a
las particulares caractersticas de los crditos, de las sociedades o de las personas
prestatarias.
Artculo 30. La Comisin podr ordenar en cualquier tiempo, a las instituciones
supervisadas, la sustitucin de directores, si ha comprobado que su eleccin o
nombramiento se hizo con violacin de lo establecido en las leyes, reglamentos o estatutos.
La institucin de que se trate proceder a revocar sin tardanza la eleccin o nombramiento y
notificar de ello a la Comisin, con indicacin del nombre del o de los sustitutos.
Artculo 31. La Comisin, a travs de la Superintendencia, podr exigir la eliminacin de
partidas que no representen valores reales en los estados financieros. Establecer,
igualmente, los controles internos mnimos y las reglas de contabilidad que debern
aplicarse, pudiendo las instituciones escoger libremente los mtodos accesorios, siempre
que sean compatibles con dichas reglas y permitan apreciar fcilmente la verdadera
situacin financiera de la institucin.
La Comisin, asimismo, establecer las normas especficas para la publicacin y
presentacin de cuentas, resmenes, balances, estados de resultados y dems informacin
financiera.
Artculo 32. Las instituciones supervisadas estarn obligadas a publicar, de conformidad
con las normas establecidas por la Comisin, los balances y estados de prdidas y
ganancias al cierre de cada ejercicio con sus respectivas notas complementarias y dictamen

del auditor externo. Dicha publicacin se har en dos de los diarios de mayor circulacin en
el pas.
Sin perjuicio de lo establecido en el numeral 4) del Artculo 14, precedente, la Comisin
podr requerir que las instituciones supervisadas publiquen los datos que a su juicio sean
necesarios para proporcionar informacin adicional al pblico. Las normas que sobre este
particular se establezcan sern de aplicacin general.
Las instituciones supervisadas tendrn, asimismo, la obligacin de publicar anualmente la
nmina de sus administradores, comisarios, asesores y dems funcionarios principales y,
cuatro veces al ao, por lo menos, los estados financieros a la fecha que la Comisin
determine.
Artculo 33. Las sucursales de las instituciones financieras extranjeras que operen en el
pas presentarn a la Comisin, una vez al ao, por lo menos, los estados financieros de la
casa matriz dictaminados por auditores externos, as como el informe anual de aqullas que
muestre las operaciones consolidadas que haya llevado a cabo con la casa matriz.
CAPITULO V
DEL REGIMEN FINANCIERO
Artculo 34. El presupuesto de la Comisin ser formulado por sta, aprobado en primera
instancia por el Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros, siendo sometido al
Congreso Nacional para su discusin y aprobacin final a travs del conducto legal
correspondiente.
Dicho presupuesto ser financiado en un cincuenta por ciento (50%) por el Banco Central de
Honduras. Las dems instituciones supervisadas, aportarn as:
1) Los Bancos, las Sociedades Financieras, las Asociaciones de Ahorro y Prstamo,
aportarn el uno (1) por millar de sus activos totales menos las reservas de
valuacin, los contingentes y las cuentas de orden;
2) El Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA), y las instituciones
financieras del Estado o privadas que canalicen recursos a los prestatarios, por
medio de otras instituciones del Sistema Financiero, aportarn del (1) por millar de
sus activos totales menos las reservas de valuacin, los contingentes y las cuentas
de orden;
3) Los Institutos Pblicos y Privados de Previsin, las administradoras privadas de
pensiones y cualquier otro fondo privado de pensiones y cualquier otro fondo privado
de pensiones y jubilaciones, calificado como tal por la Comisin, aportarn a sta el
punto diez (0.10) del uno (1) por millar de sus activos totales menos las reservas de
valuacin, excluyendo los contingentes y cuentas de orden;
4) Las Instituciones de Seguros y Reaseguros, nacionales y extranjeras, domiciliadas o
autorizadas para operar en el pas, aportarn el 0.375 del uno (1) de las primas
directas netas anuales;
5) Las Bolsas de Valores, Puestos o Casas de Bolsa y otras instituciones del sector
burstil que califique la Comisin, aportarn hasta el dos por ciento (2.9%) de los
ingresos anuales obtenidos de sus operaciones, deducidos los ingresos financieros

derivados de las inversiones de su patrimonio;


6) Los Almacenes Generales de Depsito aportarn el uno por ciento (1.0%) de los
ingresos anuales generados por servicios prestados; deducidos los ingresos
financieros derivados de las inversiones de su patrimonio;
7) Las Casas de Cambio aportarn del uno por ciento (1.0%) de los ingresos anuales
que hayan obtenido de sus operaciones; y,
8) Las dems instituciones no mencionadas explcitamente y que de acuerdo a la Ley
hayan sido calificadas por la Comisin como supervisadas, aportarn en atencin a
las operaciones que realicen de conformidad a los criterios y aportes establecidos en
los numerales precedentes.
El clculo para el cobro de los aportes a las instituciones supervisadas lo har la Comisin
con base a las cifras de balance y estados de resultados al 31 de diciembre del ao anterior
presupuestario correspondiente.
El aporte de las instituciones sealadas en los numerales del 1) al 8) ser pagado en tres (3)
cuotas en los meses de enero, junio y septiembre del perodo presupuestario
correspondiente, los que sern depositados en una cuenta especial en el Banco Central de
Honduras (BCH). Las cuotas a ser pagadas en los meses de enero y junio correspondern
al cincuenta por ciento (50%) y veinticinco por ciento (25%) respectivamente del total
presupuestado.17
Artculo 35. El ejercicio econmico de la Comisin corresponder con el ao civil. Con
base a la ejecucin presupuestaria del mes de septiembre, la Comisin podr reducir
proporcionalmente los aportes mencionados en el Artculo 34, si la proyeccin de ingresos y
gastos para el ltimo trimestre produce un excedente. Los excedentes resultantes de la
liquidacin del ejercicio presupuestario precedente, se transferirn a la Tesorera General de
la repblica, a ms tardar el treinta y uno (31) de marzo.18
CAPITULO VI
DE LAS DISPOSICIONES FINALES
Y TRANSITORIAS
Artculo 36. Los asuntos de que conozca la Comisin que no sean de naturaleza
estrictamente bancaria o mercantil, se tramitarn de acuerdo con lo prescrito por la Ley de
Procedimiento Administrativo y, supletoriamente, por el Cdigo de Procedimientos Civiles.
Lo dispuesto en la Seccin Primera del Captulo Quinto del Ttulo Cuarto de la Ley de la
jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo no ser aplicable a los actos realizados por la
Comisin.

17

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
18
Ver nota a pie de pgina anterior.

Artculo 37.
civil.

El ejercicio financiero de las instituciones supervisadas corresponder al ao

Artculo 38. Las comunicaciones dirigidas por la Comisin a las instituciones


supervisadas, as como los informes de las inspecciones realizadas, sern sometidas al
conocimiento del Consejo de Administracin o Junta Directiva correspondiente, de lo cual se
dejar constancia en acta. Quien incumpla esta disposicin ser sancionado de acuerdo con
lo previsto en la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, en lo que corresponda.
Artculo 39. La Comisin informar anualmente al Congreso Nacional sobre sus
actividades, y semestralmente, al Presidente de la Repblica. Sin perjuicio de lo anterior, la
Comisin informar al Congreso Nacional, a travs de la Comisin Legislativa respectiva,
sobre temas especficos dentro del mbito de su competencia. Los cuales tendrn carcter
confidencial. Las autoridades que reciban informacin confidencial por parte de la Comisin,
quedarn sujetas a lo estipulado en los Artculos 11 y 15 de la Ley de la Comisin.
La Comisin mantendr un sistema de publicacin permanente de los marcos legales y
regulatorios vigentes, aplicables a las instituciones supervisadas, as como de los proyectos
de normativa que pretende aplicar, con el propsito de recibir observaciones del pblico.
Asimismo, publicar peridicamente informes tcnicos en torno al comportamiento de los
sectores supervisados e informes de su ejecucin presupuestaria. Tambin deber publicar
su Memoria Anual.19
Artculo 40. Los miembros de la Comisin sern nombrados a partir de la fecha en que
entre en vigencia la presente ley y durante el plazo sealado en el Artculo anterior
adoptarn las medidas que sean necesarias para asegurar la organizacin y adecuado
funcionamiento de aqulla.
Artculo 41. El Banco Central de Honduras y la Comisin establecern los mecanismos
de coordinacin, armonizacin y comunicacin para el cumplimiento de sus objetivos.
Artculo 42. La presente Ley entrar en vigencia veinte (20) das despus de su
publicacin en el Diario Oficial LA GACETA20 y desde esa fecha quedarn derogados los
Artculos 59, 60, 61, 62 y 64 de la Ley del Banco Central de Honduras y todas las dems
disposiciones legales que se le opongan.
Dado en la ciudad de Tegucigalpa, Municipio del Distrito Central, en el Saln de Sesiones del
Congreso Nacional, a los veinticuatro das del mes de octubre de mil novecientos noventa y
cinco

19

Redactado en los trminos del Decreto N110-2004, de fecha 17 de agosto


de 2004, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N 30500 del 22 de
septiembre de 2004, cuyo texto ntegro aparece al final, como anexo.
20

Publicado en el Diario Oficial La Gaceta nmero 27809 de


fecha 18 de noviembre de 1995.

DECRETO N 188-2000
EL CONGRESO NACIONAL,
CONSIDERANDO: Que el Presidente de la Repblica tiene la atribucin constitucional de
ejercer vigilancia y control de las instituciones bancarias, aseguradoras y financieras por
medio de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros.
CONSIDERANDO: Que para regular el funcionamiento de la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, con fecha 24 de octubre de 1995, el Congreso Nacional aprob el Decreto N 15595 que contiene la Ley de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros.
CONSIDERANDO: Que la Comisin Nacional de Bancos y Seguros se ha visto en
dificultades al momento de ejercer la supervisin, vigilancia y control de algunas instituciones
del Sistema Financiero Nacional, por no estar referidas expresamente en el Artculo 6 de la
citada Ley, lo que hace necesario aclarar el alcance del mismo.
CONSIDERANDO: Que la Comisin Nacional de Bancos y Seguros es una entidad
desconcentrada de la Presidencia de la Repblica y por lo tanto, su presupuesto debe de ser
aprobado y asignado siguiendo los procedimientos establecidos para la administracin
pblica centralizada.
CONSIDERANDO: Que para determinar el aporte al Presupuesto por parte de las
instituciones supervisadas por la Comisin, se hace necesario que stas contribuyan con
porcentajes calculados de una manera equitativa en relacin al valor de sus activos o
ingresos.
POR TANTO,
DECRETA:
Artculo 1.
Reformar los Artculos 6, 13, 16, 17, 18, 20 y 34 de la Ley de la Comisin
Nacional de Bancos y Seguros, contenida en el Decreto N 155-95 de fecha 24 de octubre
de 1995, los que en adelante debern leerse as:
Artculo 6. La Comisin, basada en normas y prcticas internacionales, ejercer por medio
de la superintendencias la supervisin, vigilancia y control de las instituciones
bancarias pblicas y privadas, aseguradoras, reaseguradotas, sociedades
financieras, asociaciones de ahorro y prstamo, almacenes generales de depsito,
bolsas de valores, puestos o casas de bolsa, casas de cambio, fondos de pensiones
y jubilaciones y cualesquiera otras que cumplan funciones anlogas a las sealadas
en el presente artculo.
Las entidades a que este Artculo se refiere se denominarn instituciones
supervisadas.
En el caso del Banco Central de Honduras, la vigilancia y control se limitar a las
operaciones bancarias propiamente dichas que ste realice.

Artculo 13. A la Comisin le corresponder: 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7),
8), 9), 10), 11), 12), 13), 14), 15), 16), 17), 18) Preparar el
anteproyecto de su presupuesto anual y aprobar su liquidacin.
19), 20),21), 22), 23), 24); y, 25)
Artculo 16. Las Superintendencias sern los rganos tcnicos especializados por
medio de los cuales la Comisin cumplir, en lo pertinente, sus cometidos. Estar
conformada por los Superintendentes, por los funcionarios y empleados que sean
necesarios para su adecuado funcionamiento.
Artculo 17. Para ser Superintendente debern cumplirse los mismos requisitos que
para ser miembro de la Comisin.
Los Superintendentes sern nombrados por la Comisin, durar cinco (5) aos en
sus funciones y podr ser nombrado para un nuevo perodo, slo podrn ser
removidos o suspendidos por causas justificadas con el voto unnime de la
Comisin. Tendr a su cargo la direccin inmediata de las Superintendencia y
rendirn con la periodicidad que la Comisin determine, cuenta detallada de sus
actividades
Los Superintendentes asistirn a las sesiones de la comisin con voz pero sin voto.
Artculo 18. Los Superintendentes y los dems funcionarios de la Comisin estarn
sujetos a las mismas incompatibilidades y prohibiciones que los miembros de sta.
Artculo 20. La Comisin, los superintendentes, los funcionarios y empleados de
aqulla, ejercern sus funciones con la mayor diligencia y dedicarn toda su actividad
profesional al desempeo de su cargo. No podrn en consecuencia, desempear
otras funciones remuneradas o no, excepto loas de carcter docentes, cultural y las
relacionadas con los servicios profesionales y de asistencia social.
No podrn, igualmente, salvo autorizacin previa de la Comisin, solicitar crditos ni
adquirir bienes de las instituciones supervisadas, tampoco podrn recibir directa o
indirectamente de dichas instituciones o de sus ejecutivos y empleados, objetos de
valor en calidad de obsequios o a cualquier otro ttulo.
Artculo 34. El presupuesto de la Comisin ser formulado por sta, y ser
sometido a la aprobacin del Congreso Nacional por los conductos legales
correspondientes.
Dicho presupuesto ser financiado hasta en un cincuenta por ciento (50%) por el
Banco Central de Honduras y el cincuenta por ciento (50%) restante sern aportados
por las dems instituciones supervisadas as:
1) Los Bancos, las asociaciones de ahorro y prstamo, las sociedades financieras,
as como los fondos de pensiones y previsin y administradoras privadas de
pensiones y jubilaciones, aportarn el uno (1) por millar de sus activos totales

excluyendo contingentes y cuentas de orden;


2) Las instituciones de seguros y reaseguros, nacionales y extranjeras, domiciliadas
o autorizadas para operar en el pas, aportarn el 3/4 del 1.0% de las primas
directas netas;
3) Las bolsas de valores, puestos o casas de bolsa y otras entidades del sector
burstil que determine la Comisin, aportarn hasta el tres por ciento (3%) de los
ingresos anuales no financieros;
4) Los almacenes generales de depsito aportarn el uno por ciento (1%) de los
ingresos;
5) Las casas de cambio aportarn 1/2 del uno por ciento (1%) de los ingresos por
comisiones cambiarias que hayan obtenido de sus operaciones; y,
6) Las dems instituciones no mencionadas explcitamente en los literales
procedentes y que de acuerdo a la Ley hayan sido calificadas por la Comisin
como jurisdiccionadas, aportarn hasta el uno por ciento (1%) de los ingresos
obtenidos por las operaciones que hayan realizado.
El clculo de las aportaciones lo har la Comisin con base a las cifras de balance y
estados de resultados al 30 de junio del ao anterior presupuestario.
El aporte de cada una de estas Instituciones ser pagado en dos cuotas semestrales,
una en el mes de enero y otra en el mes de julio del perodo presupuestario
correspondiente, los que sern depositados en una cuenta especial en el Banco
Central de Honduras y la Comisin los mantendr invertidos en bonos del Estado o
del Banco Central de Honduras.
Artculo 2. El presente Decreto entrar en vigencia a partir de la fecha de su publicacin en el
Diario Oficial La Gaceta.21
Dado en la ciudad de Tegucigalpa, municipio del Distrito Central, en el Saln de Sesiones del
Congreso Nacional, a los treinta das del mes de octubre del dos mil dos.
DECRETO N 174-2002
EL CONGRESO NACIONAL,
CONSIDERANDO: Que los procesos de globalizacin cada vez ms involucran temas,
operaciones y actividades de diversa naturaleza, ocupando las materias econmicosfinancieras un lugar destacado en esa tendencia universalizante.
CONSIDERANDO: Que es conveniente y oportuno fortalecer los sistemas de flujo de
informacin internacional, para garantizar en mejor forma la supervisin de las instituciones
21

Publicado en el Diario Oficial La Gaceta nmero 29358 de fecha 20 de


diciembre de 2000.

financieras, de seguros, reaseguros y en general, de todos los entes sujetos al control y


vigilancia combatir eficientemente aquellos ilcitos cuyos efectos trascienden los mbitos
nacionales.
CONSIDEANDO: Que corresponde al Congreso Nacional, crear, decretar, interpretar,
reformar y derogar las leyes.
POR TANTO,
DECRETA:
Artculo 1. Reformar el Artculo 15 de la Ley de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros
que se leer as:
Artculo 15. Los miembros de la Comisin y los funcionarios y empleados de la
misma guardarn la ms estricta reserva sobre los papeles, documentos e
informaciones de las instituciones supervisadas que sean de su conocimiento y sern
responsables por los daos y perjuicios que ocasione la revelacin de los mismos. Se
exceptan de esta disposicin los informes, documentos y datos que la Comisin
deba proporcionar para dar cumplimiento a mandatos judiciales, a disposiciones
legales y, a obligaciones nacidas de los convenios internacionales sobre
intercambio de la informacin que celebre la Comisin con instituciones
anlogas y, en particular los que suministre al Banco Central de Honduras.
Artculo 2. El presente Decreto entrar en vigencia a partir de la fecha de su publicacin en el
Diario Oficial La Gaceta.22
Dado en la ciudad de Tegucigalpa , municipio del Distrito Central, en el Saln de Sesiones
del Congreso Nacional, a los siete das del mes de mayo del dos mil dos.

DECRETO N 110-2004
EL CONGRESO NACIONAL,
CONSIDERANDO: Que la Constitucin de la Repblica atribuye al Presidente de la
Repblica la supervisin del sistema financiero, quien la ejercer a travs de la Comisin
Nacional de Bancos y Seguros.
CONSIDERANDO: Que la proteccin de los interesados del pueblo hondureo en las
actividades de ahorro e inversin, es una funcin legtima y prioritaria del Estado.
22

Publicado en el Diario Oficial La Gaceta nmero 29860 de fecha 15 de


agosto de 2002.

CONSIDERANDO: Que para la consolidacin del sistema financiero es requisito


indispensable el fortalecimiento de la capacidad institucional del Estado, para que ejecute
con eficiencia las labores de supervisin del sistema financiero y de las dems instituciones
que realizan actividades similares, auxiliares y complementarias.
CONSIDERANDO: Que de conformidad con los principios de Basilea y las mejores prcticas
internacionales, las instituciones supervisoras deben estar dotadas de medios y capacidades
que garanticen su estabilidad, transparencia, independencia, integridad y mecanismos, es
necesario introducir reformas en su legislacin.
CONSIDERANDO: Que corresponde al Congreso Nacional, crear, decretar, interpretar,
reformar y derogar las leyes.
POR TANTO,
DECRETA:
Artculo 1. Reformar los Artculos 1; 2; 4; 7; 13 numeral 15); 14 numeral 8); 19; 20; 22; 34; 35;
t 39 de la Ley de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros; contenida en el Decreto N
155-95 del 18 de noviembre de 1995, que debern leerse as:
ARTICULO 1 La presente Ley tiene por finalidad establecer las normas para la organizacin
y funcionamiento de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, en adelante denominada la
Comisin, creada por el Artculo 245, atribucin 31) de la Constitucin de la Repblica.
La Comisin es una entidad desconcentrada de la Presidencia de la Repblica, con
independencia funcional, presupuestaria y facultades administrativas suficientes para
asegurar habilidad tcnica y financiera necesaria para el cumplimiento de sus objetivos.
La Comisin supervisar las actividades financieras, se seguros, previsionales, de valores y
dems relacionadas con el manejo, aprovechamiento e inversin de los recursos captados
del pblico; y otras instituciones financieras y actividades, determinadas por el Presidente de
la Repblica en Consejo de Ministros; adems vigilar que las instituciones supervisadas
cuenten con sistemas de prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo;
haciendo cumplir las leyes que regulan estas actividades, con sujecin a los criterios
siguientes:
a) Que el desarrollo de dichas actividades est en concordancia con las leyes de la
Repblica y con el inters pblico;
b) Que el ejercicio de tales actividades se desarrolle en cumplimiento de la funcin
econmica prevista para cada una;
c) Que en tales actividades se respeten los derechos de los usuarios de los
servicios ofrecidos por las instituciones supervisadas y preferentemente, el de los
ahorrantes, depositantes, asegurados e inversionistas;
d) Que las instituciones supervisadas cuenten con los niveles de patrimonio
adecuado para salvaguardar su solvencia;

e) Que la supervisin en el rea de su competencia, promueva la estabilidad del


sistema financiero, en complemento a la labor del Banco Central de Honduras en
dicha materia;
f)

Que los accionistas, administradores y funcionarios de las instituciones


supervisadas renan los requisitos de idoneidad y solvencia moral necesarios
para desempearse adecuadamente;

g) Que los marcos regulatorios promuevan la libre competencias, equidad de


participacin, la eficiencia de las instituciones supervisadas y proteccin de los
derechos de los acreedores; y,
h) Que se promueva la adopcin de buenas prcticas en la administracin de los
riesgos inherentes a las actividades que realizan las instituciones supervisadas.
ARTICULO 2. La Comisin estar integrada por tres (3) miembros propietarios que renan
requisitos de idoneidad, honorabilidad, experiencia y competencia necesarios para
desempear el cargo, los que sern nombrados por el Presidente de la Repblica, de una
lista de seis (6) candidatos propuestos por el Directorio del Banco Central de Honduras.
El Directorio del Banco Central de Honduras podr solicitar a la Asociacin Hondurea de
Instituciones Bancarias (AHIBA), candidatos que renan todos los requisitos establecidos por
esta Ley.
La presidencia de la Comisin corresponde al Comisionado que designe el Presidente de la
Repblica en el acuerdo de nombramiento y, en caso de ausencia temporal, ser sustituido
por el Comisionado que designe el propio Presidente de la Comisin.
En caso de ausencia temporal de cualquiera de los otros comisionados, el Presidente de la
Comisin o su sustituto designar los suplentes que fueren necesarios, de entre los
superintendentes que se encuentren en funciones.
En el caso de ausencia definitiva de cualquiera de los comisionados, el Presidente de la
Repblica de los comisionados, el Presidente de la Repblica proceder al nombramiento
respectivo dentro de los restantes tres (3) candidatos de la lista propuesta por el Banco
Central de Honduras.
ARTICULO 4. No podrn ser miembros de la Comisin quienes:
a) Tengan cuentas pendientes con el Estado;
b) Sean directa o indirectamente contratista o concesionarios del Estado;
c)

Sean miembros de las juntas Directivas de los partidos polticos o esempeen


cargos o empleos pblicos remunerados o de eleccin popular, excepto de
carcter docente, cultural y los relacionados de asistencia social;

d) Sean cnyuges o parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o


segundo de afinidad del Presidente de la Repblica, del Vicepresidente, de los
Secretarios de Estado, de los Presidentes o Gerentes de las instituciones
descentralizadas o desconcentradas del Estado o del Jefe del Estado Mayor
Conjunto de las Fuerzas Armadas;
e) Sean miembros de las juntas directivas o de los consejos de administracin de
las empresas mercantiles o de las instituciones supervisadas o empleados o
funcionarios de las mismas o dueos del veinte por ciento (20%) o ms de su
capital social;
f)

Formen parte de empresas dedicadas a la realizacin de auditoras externas en


las sociedades supervisadas o que les proporcionen otros servicios;

g) Hayan sido declarados fallidos o quebrados aunque hayan sido rehabilitados, o


estn sujetos a procedimientos de quiebra;
h) Sean absolutamente o relativamente incapaces;
i)

Los deudores morosos directos o indirectos y aquellos cuyas obligaciones


hubiesen sido absorbidos como prdidas por cualquier institucin de las
supervisadas por la Comisin;

j)

Quienes hayan sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad o
hayan sido condenados por delitos dolosos;

k) Quienes hubieran sido directores o administradores, asesores, gerentes o


funcionarios de instituciones supervisadas por la Comisin que se hubiere
declarado en liquidacin forzosa o sometido al mecanismo extraordinario de
capitalizacin, siempre y cuando la Comisin informe si hubieren contribuido al
deterioro patrimonial de la institucin;
l)

Las personas a quienes se les haya comprobado judicialmente participacin en


lavado de activos y otras actividades ilcitas; y,

m) Quienes hayan sido sancionados administrativa o judicialmente por su


participacin en faltas graves a las leyes y normas aplicables a instituciones
supervisadas por la Comisin, en especial, la intermediacin financiera sin
autorizacin; y, en general, por los delitos de carcter financiero;
ARTICULO 7. Los miembros de la Comisin tendrn el carcter de funcionarios pblicos,
durarn cuatro (4) aos en el ejercicio de sus funciones y podrn ser nombrados para
nuevos perodos.
Desempearn sus actividades a tiempo completo y no podrn ocupar otro cargo,
remunerado o ad-honoren, excepto los de carcter docente, cultural y de asistencia social.

No podr ejercerse accin judicial alguna contra los Miembros de la Comisin Nacional de
Bancos y Seguros, los Superintendentes Intendentes, el Auditor Preventivo y el Liquidador,
por razn de las decisiones y acuerdos adoptados por stos en cumplimiento de la Ley, sin
que previamente se haya promovido la correspondiente accin contencioso administrativa y
sta haya sido resultas favorablemente a las pretensiones del actor o demandante, mediante
sentencia judicial firme.
Sin haberse cumplido el requisito establecido en el prrafo anterior, ningn juzgado o tribunal
podr dar curso a las acciones judiciales, a ttulo personal, contra los funcionarios y
empleados mencionados en el prrafo anterior.
Sin perjuicio de lo sealado anteriormente, los Miembros de la Comisin Nacional de Bancos
y Seguros y los dems funcionarios y empleados nominados gozarn del beneficio del
antejuicio previsto en el Artculo 78, atribucin 4) de la Ley de Organizacin y Atribuciones de
los Tribunales.
Los servicios de defensa legal por accin judicial que se ejerza en cualquier tiempo contra
las personas indicadas en este Artculo, por razn de las decisiones y acuerdos adoptados
en el desempeo de sus funciones, an despus de haber vacado en el cargo, estarn bajo
la responsabilidad de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, sin perjuicio de la accin
de repeticin por parte del Estado en caso de comprobarse dolo o culpa.
ARTICULO 13. A la Comisin le corresponder:

1) ;
2) ;
3) ;
4) ;
5) ;
6) ;
7) ;
8) ;
9) ;
10);
11);
12);

13);
14);
15) Resolver, de conformidad con la Ley, las solicitudes recursos que formulen o
interpongan las instituciones supervisadas. Igualmente, dar trmite a las
reclamaciones o quejas que le presenten los usuarios de los servicios
prestados por las instituciones supervisadas y ordenar las medidas que
resulten pertinentes;
16);
17);
18);
19);
20);
22);
23);
24); y,
25)
ARTICULO 14. Asimismo, son atribuciones de la Comisin:
1);
2);
3);
4);
5);
6);
7);
8) Establecer y mantener debidamente actualizada una central de riesgos que
permita contar con informacin clasificada sobre los deudores de las instituciones
supervisadas y poner esta informacin a disposicin de las mismas. La Comisin
autorizar la ceracin de centrales de reisgo privadas cuyo funcionamiento ser
regulado por el Reglamento que al efecto emita la Comisin; y,
9)

ARTICULO 19. El personal de las Superintendencias ser nombrado por la Comisin,


previo cumplimiento del procedimiento de seleccin que sta establezca. Dicho personal
deber contar con la formacin acadmica y tcnica y experiencia en su caso, para el cargo
que habr de desempear en la Comisin.
No podrn ser funcionarios o empleados de las Superintendencias los cnyuges y los
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad entre s o con los
Superintendentes o los miembros de la Comisin.
Lo dispuesto en el prrafo anterior no ser aplicable a los funcionarios o empleados de la
Comisin respecto de los cuales el impedimento se produzca por cambios en la integracin
de la misma.
Los funcionarios y empleados de la Comisin, se regirn por las normas de personal que
aquella emita, y supletoriamente, por las disposiciones del Cdigo del Trabajo.
Las normas de personal a que se refiere el prrafo anterior, debern incluir garantas,
derechos adquiridos, estabilidad en el servicio, promocin, licencias o permisos, rgimen
disciplinario, evaluacin de desempeo, poltica salarial y dems aspectos relacionados.
ARTCULO 20. Los miembros de la Comisin, los Superintendentes, los funcionarios y
empleados, ejercern sus funciones con la mayor diligencia y los altos valores ticos, en
forma exclusiva para la institucin.
Los comisionados, superintendentes, funcionarios y empleados de sta no podrn solicitar u
obtener crditos y adquirir bienes de las instituciones supervisadas, sin autorizacin previa
de la Comisin. No podrn recibir directa o indirectamente, de dichas instituciones o de sus
ejecutivos y empleados, objetos de valor en calidad de obsequios o a cualquier otro ttulo.
ARTICULO 22. Las funciones de fiscalizacin y vigilancia de las operaciones
presupuestarias propias de la Comisin, estarn a cargo de un auditor interno, nombrado
por la Comisin, con el voto unnime de sus miembros. El auditor interno ejercer la
inspeccin y fiscalizacin de las operaciones, presupuesto, contabilidad y situacin
patrimonial de la Comisin, de conformidad con las regulaciones que mita el Tribunal
Superior de Cuentas y la Comisin. La Comisin contratar anualmente una firma auditora
registrada, para realizar los trabajos de auditora externa de sus estados financieros y su
ejecucin presupuestaria.
ARTICULO 34. El presupuesto de la Comisin ser formulado por sta, aprobado en
primera instancia por el Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros, siendo
sometido al Congreso Nacional para su discusin y aprobacin final a travs del conducto
legal correspondiente.
Dicho presupuesto ser financiado en un cincuenta por ciento (50%) por el Banco Central de
Honduras. Las dems instituciones supervisadas, aportarn as:
1) Los Bancos, las Sociedades Financieras, las Asociaciones de Ahorro y Prstamo,
aportarn el uno (1) por millar de sus activos totales menos las reservas de

valuacin, los contingentes y las cuentas de orden;


2) El Banco Nacional de Desarrollo Agrcola (BANADESA), y las instituciones
financieras del Estado o privadas que canalicen recursos a los prestatarios, por
medio de otras instituciones del Sistema Financiero, aportarn del (1) por millar
de sus activos totales menos las reservas de valuacin, los contingentes y las
cuentas de orden;
3) Los Institutos Pblicos y Privados de Previsin, las administradoras privadas de
pensiones y cualquier otro fondo privado de pensiones y cualquier otro fondo
privado de pensiones y jubilaciones, calificado como tal por la Comisin,
aportarn a sta el punto diez (0.10) del uno (1) por millar de sus activos totales
menos las reservas de valuacin, excluyendo los contingentes y cuentas de
orden;
4) Las Instituciones de Seguros y Reaseguros, nacionales y extranjeras,
domiciliadas o autorizadas para operar en el pas, aportarn el 0.375 del uno (1)
de las primas directas netas anuales;
5) Las Bolsas de Valores, Puestos o Casas de Bolsa y otras instituciones del sector
burstil que califique la Comisin, aportarn hasta el dos por ciento (2.9%) de los
ingresos anuales obtenidos de sus operaciones, deducidos los ingresos
financieros derivados de las inversiones de su patrimonio;
6) Los Almacenes Generales de Depsito aportarn el uno por ciento (1.0%) de los
ingresos anuales generados por servicios prestados; deducidos los ingresos
financieros derivados de las inversiones de su patrimonio;
7) Las Casas de Cambio aportarn del uno por ciento (1.0%) de los ingresos
anuales que hayan obtenido de sus operaciones; y,
8) Las dems instituciones no mencionadas explcitamente y que de acuerdo a la
Ley hayan sido calificadas por la Comisin como supervisadas, aportarn en
atencin a las operaciones que realicen de conformidad a los criterios y aportes
establecidos en los numerales precedentes.
El clculo para el cobro de los aportes a las instituciones supervisadas lo har la Comisin
con base a las cifras de balance y estados de resultados al 31 de diciembre del ao anterior
presupuestario correspondiente.
El aporte de las instituciones sealadas en los numerales del 1) al 8) ser pagado en tres (3)
cuotas en los meses de enero, junio y septiembre del perodo presupuestario
correspondiente, los que sern depositados en una cuenta especial en el Banco Central de
Honduras (BCH). Las cuotas a ser pagadas en los meses de enero y junio correspondern
al cincuenta por ciento (50%) y veinticinco por ciento (25%) respectivamente del total
presupuestado.
ARTCULO 35. El ejercicio econmico de la Comisin corresponder con el ao civil. Con
base a la ejecucin presupuestaria del mes de septiembre, la Comisin podr reducir

proporcionalmente los aportes mencionados en el Artculo 34, si la proyeccin de ingresos y


gastos para el ltimo trimestre produce un excedente. Los excedentes resultantes de la
liquidacin del ejercicio presupuestario precedente, se transferirn a la Tesorera General de
la repblica, a ms tardar el treinta y uno (31) de marzo.
ARTICULO 39. La Comisin informar anualmente al Congreso Nacional sobre sus
actividades, y semestralmente, al Presidente de la Repblica. Sin perjuicio de lo anterior, la
Comisin informar al Congreso Nacional, a travs de la Comisin Legislativa respectiva,
sobre temas especficos dentro del mbito de su competencia. Los cuales tendrn carcter
confidencial. Las autoridades que reciban informacin confidencial por parte de la Comisin,
quedarn sujetas a lo estipulado en los Artculos 11 y 15 de la Ley de la Comisin.
La Comisin mantendr un sistema de publicacin permanente de los marcos legales y
regulatorios vigentes, aplicables a las instituciones supervisadas, as como de los proyectos
de normativa que pretende aplicar, con el propsito de recibir observaciones del pblico.
Asimismo, publicar peridicamente informes tcnicos en torno al comportamiento de los
sectores supervisados e informes de su ejecucin presupuestaria. Tambin deber publicar
su Memoria Anual.
Artculo 2. Derogar el Artculo 25 de la Ley de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros.
Artculo 3. La presente Ley entrar en vigencia el da de su publicacin en el Diario Oficial La
Gaceta.23
Dado en la ciudad de Tegucigalpa, municipio del Distrito Central, en el Saln de Sesiones del
Congreso Nacional, a los diecisiete das del mes de agosto de dos mil cuatro.
3.

NORMAS PARA LA EVALUACIN Y CLASIFICACIN DE LA CARTERA


CREDITICIA: Resolucin 686/07-05-2012

Aspectos Generales. El objetivo de las presentes Normas es establecer


procedimientos para que las instituciones supervisadas que realizan operaciones de
crdito, evalen y clasifiquen el riesgo asumido, a efecto de determinar la razonabilidad
de las cifras presentadas en sus estados financieros, constituyendo oportunamente las
reservas requeridas.

Los procedimientos que aqu se establecen buscan clasificar los activos crediticios
segn el riesgo asumido y el grado de deterioro de las operaciones de crdito,
incluyendo aquellos crditos otorgados con recursos provenientes de fideicomisos bajo
distintas formas de administracin, aun cuando no estn reflejados en los estados
financieros de las Instituciones sujetas a las presentes normas.

23

Publicado en el Diario Oficial La Gaceta nmero 30500 de fecha 22 de


septiembre de 2004.

Para las instituciones supervisadas a que se hace referencia, la clasificacin de


crditos constituye una herramienta valiosa en la administracin de su cartera de
prstamos y es un elemento fundamental en el flujo de informacin para la toma de
decisiones. Los principales criterios a observar son los siguientes:
Crditos Comerciales. Son aquellos crditos otorgados a personas naturales o
jurdicas, orientados a financiar diversos sectores de la economa, tales como el
agropecuario, industrial, turismo, comercio, exportacin, minera, construccin,
comunicaciones y otras actividades financieramente viables. Estos crditos se
subdividen en Grandes Deudores Comerciales, Pequeos Deudores Comerciales y
Microcrdito, segn el endeudamiento total que mantengan con las Instituciones
sujetas a las presentes Normas, considerando asimismo, las obligaciones del mismo
deudor, provenientes de fideicomisos o carteras en administracin.
1.1 Grandes Deudores Comerciales.
1.1.1. Definicin.
Para efectos de estas Normas, se denominarn como Grandes Deudores Comerciales:
A los deudores con endeudamiento de crditos comerciales, que representen el seis
por ciento (6%) o ms del capital mnimo vigente establecido para los bancos, mismo
que deber computarse considerando las obligaciones pendientes de pago en la
totalidad de las instituciones sujetas a las presentes Normas.
Para efectuar el clculo del endeudamiento comercial total se utilizar la informacin
disponible en la Central de Informacin Crediticia de la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, en adelante la Comisin.
El cmputo del porcentaje a que se refiere el prrafo primero, deber establecerse
mediante la sumatoria de las obligaciones directas y contingentes donde existan,
incluyendo las obligaciones de todo el grupo econmico a que pertenezca el deudor, si
fuera el caso.
Los Grandes Deudores Comerciales que durante seis (6) meses consecutivos
mantengan un endeudamiento total inferior al 6% del capital mnimo vigente
establecido para los bancos debern ser tratados como Pequeos Deudores
Comerciales.
1.1.2 Criterios de Clasificacin. La administracin del riesgo de los crditos
otorgados a Grandes Deudores Comerciales requiere suficiente informacin y un
continuo seguimiento por la complejidad que suelen presentar estas operaciones. La
evaluacin del riesgo, se basar en el anlisis de una serie de caractersticas del
deudor, as como, de ciertas particularidades de los diversos tipos de crditos,
considerando en su aplicacin el orden de los cuatro (4) factores de clasificacin
siguientes: capacidad de pago, comportamiento histrico de pago, garantas que
respaldan los crditos y entorno econmico.
a) Capacidad de Pago del Deudor. Constituir el factor principal para evaluar a los
Grandes Deudores Comerciales, y se medir en funcin del anlisis que realice la
Institucin (ver Anexo 1-C) al inicio del crdito y de las actualizaciones que efecte
como mnimo anualmente, de la situacin financiera, presente y futura del deudor.
Este anlisis deber tener como sustento tcnico, los estados financieros
principales del deudor (balance general, estado de resultados y flujo de caja), los

que debern haber sido auditados por firmas independientes registradas en la


Comisin o auditados por firmas extranjeras cuando se trate de un deudor no
domiciliado en el territorio nacional, mismos que debern ser confiables y
comprensibles para la entidad prestamista, de conformidad con el Anexo 1-A,
numeral 2, Seccin Financiera.
Los flujos de caja y estudios de factibilidad de los nuevos proyectos a financiar,
debern tener bases de sustentacin y supuestos, suficientes y razonables.
b) Comportamiento de Pago del Deudor. Constituir el segundo factor a evaluar y
se refiere al historial de pago del deudor en relacin con el cumplimiento oportuno
de sus obligaciones (monto adeudado que es igual al capital ms los intereses
correspondientes), tanto en la propia institucin como en el resto de las
instituciones supervisadas. Se determinar, estableciendo si el deudor paga
oportunamente sus crditos, refinancia o readecua frecuentemente sus
obligaciones o cancela en algunas oportunidades toda su deuda.
Para este anlisis deber considerarse el historial de pago durante al menos los
ltimos dos (2) aos, independientemente de la fuente de informacin utilizada.
c) Disponibilidad de Garantas. Las garantas constituyen la fuente alterna de pago
de un crdito y tienen relevancia para la clasificacin, despus de que se hayan
establecido claras debilidades en los dos (2) factores anteriores, siempre que para
su ejecucin y realizacin no se prevean dificultades u obstculos que deterioren el
valor de la garanta. Para ser consideradas como fuente alterna de pago, las
garantas deben poder ser ejecutadas y realizadas en el corto plazo.
Las garantas se considerarn por el valor que se les haya asignado en avalo
efectuado por profesional debidamente registrado en la Comisin, o bien, con el
valor de la factura de proveedor reconocido o su precio de venta de realizacin
rpida, dependiendo de su naturaleza, cuando corresponda.
Los criterios de valorizacin de las garantas para efectos de clasificacin de la
cartera de crditos, se detallan en el Anexo 2 que forma parte integral de las
presentes Normas.
d) Entorno Econmico. Las condiciones y perspectivas del mercado o sector en que
se llevan a cabo las actividades comerciales o productivas del deudor deben ser
tomadas en cuenta en la asignacin de categoras a los Grandes Deudores
Comerciales. Se debe analizar la posicin estratgica de un deudor en su mercado
o rubro (utilizando criterios tales como dependencia de un solo producto o
proveedor, demanda decreciente, productos substitutos, obsolescencia tecnolgica,
entre otros).
El anlisis conjunto de los cuatro (4) factores mencionados (capacidad de pago,
comportamiento de pago, garantas y entorno econmico), debidamente
ponderados, permitir clasificar la totalidad de las obligaciones de los Grandes
Deudores Comerciales en una de las cinco (5) categoras de riesgo que se
sealan en el numeral 1.1.3., siguiente.
3.1.3. Categoras de Clasificacin, Descripcin y Caractersticas.

Las categoras de clasificacin que debern utilizar las instituciones supervisadas en


el proceso de evaluacin de su cartera de crditos, son las siguientes:
Categora
I
II
III
IV
V

Nombre
Crditos Buenos
Crditos Especialmente Mencionados
Crditos Bajo Norma
Crditos de Dudosa Recuperacin
Crditos de Prdida

La descripcin de cada una de las categoras sealadas, es la siguiente:


a) Categora I Crditos Buenos.
Cuentan con informacin completa y actualizada sobre el crdito, de acuerdo al
Anexo 1-A, y con un anlisis de la capacidad de pago del deudor, que demuestre
una adecuada solvencia, conforme al Anexo 1-C y acredite suficiente capacidad
de generar excedentes para cumplir las obligaciones. Asimismo, el cumplimiento
del plan de amortizacin de las deudas no ha presentado modificaciones que se
deriven en problemas de capacidad de pago del deudor.
Algunas caractersticas identificables de estos crditos son las siguientes:
Al da en la amortizacin de sus prstamos, atrasos eventuales de hasta
treinta (30) das;
Empresa con situacin financiera y resultados satisfactorios de acuerdo a
sus principales indicadores financieros (liquidez, rentabilidad y bajo
apalancamiento);
Flujo de Caja suficiente para hacer frente a sus obligaciones;
La informacin financiera que sustenta el anlisis de riesgo del deudor,
debe corresponder al cierre del ejercicio fiscal ms reciente, estar
auditada y tener un mximo de seis (6) meses de antigedad;
La empresa cuenta con mercado, razn por la cual no se prevn
problemas potenciales de ventas, evidenciado en el volumen y
comportamiento de las ventas;
No presenta problemas laborales de relevancia que puedan afectar
significativamente su situacin financiera, segn quede evidenciado en el
informe del auditor externo; y,
Su viabilidad de permanecer en el mercado presenta un riesgo bajo,
evidenciado en un estudio de mercado que puede ser propio, del gremio
al que pertenece, de institucin especializada o de entidad pblica
competente.
b) Categora II Crditos Especialmente Mencionados. Se trata de crditos que
presentan algn grado de incumplimiento en las condiciones originalmente
pactadas por deficiencias en la situacin financiera del deudor, y no cumplen con
alguna de las caractersticas de la Categora I Crditos Buenos. Dicho
incumplimiento se manifiesta generalmente en atrasos en los pagos como
consecuencia de situaciones que afectan negativamente al deudor, pero que tienen
un carcter ms bien ocasional que permanente.

Muestran debilidades, que si no son corregidas oportunamente, deteriorarn su


condicin y podran afectar econmicamente a la institucin en el futuro. Algunas
caractersticas de estos crditos son:
Atrasos ocasionales en la amortizacin de cuotas (de 31 a 90 das de
atraso);
La informacin mnima referida en el Anexo1-A se encuentra
desactualizada o incompleta;
El anlisis de crdito del deudor no est actualizado o no est elaborado
de acuerdo a las especificaciones del Anexo 1-C;
Empresa que presenta problemas ocasionales de liquidez;
Aunque positivo, el margen de utilidad es menor al promedio del sector;
El flujo de caja no cubre el autofinanciamiento y reinversin del capital de
trabajo;
Sobregiros ocasionales para el pago de obligaciones;
Estructura de cuentas por cobrar e inventarios superior a lo
histricamente observado;
Excesiva dependencia de un solo producto o proveedor; y,
Cambios en el mercado que puedan afectar la posicin financiera del
deudor.
c) Categora III Crditos Bajo Norma. Los prstamos clasificados en esta
categora, presentan debilidades de solvencia y de capacidad de pago del
prestatario, con lo cual se arriesga la recuperacin de la deuda. Algunas
caractersticas de estos crditos son las siguientes:
Atrasos en la amortizacin de cuotas (de 91 a 180 das);
Deudores cuyos antecedentes financieros son insuficientes para determinar la
capacidad de pago y el origen de los recursos;
Deficiente situacin financiera del deudor, reflejada en los indicadores de
rentabilidad, prdidas de operacin, liquidez y otros, determinados de acuerdo
al tipo de industria en donde opera;
Flujo de Caja insuficiente para cubrir el pago del principal ms intereses;
Sobregiros recurrentes para el pago de obligaciones;
Discrepancias entre el programa de pago de los crditos y las disponibilidades
financieras del deudor;
Inversiones en activos fijos financiados con crditos de corto plazo;
Dificultades de competitividad y debilidades tecnolgicas que afecten las
ventas y reporten riesgos operacionales que no puedan ser enfrentados por el
flujo de caja de la empresa;
Deterioro del sector econmico en que opera el deudor, sin que la empresa
cuente con un plan de contingencia que le proteja de los impactos financieros.
Falta de apoyo financiero y econmico de los propietarios de la empresa; y;
Reiterados incumplimientos contractuales.
c) Categora IV Crditos de Dudosa Recuperacin. Un crdito clasificado como
de dudosa recuperacin tiene las debilidades inherentes a uno clasificado como
bajo norma, con la caracterstica adicional de que las debilidades hacen que el
cobro o la liquidacin total, en base a los datos, condiciones y valores existentes,
sea altamente dudoso y la probabilidad de prdida pueda llegar a ser muy alta; no
obstante, que ciertos factores o cambios tales como consolidacin o

refinanciamiento de la deuda, inyeccin de capital, garantas adicionales, puedan


incidir positivamente en la recuperacin del monto prestado.
Algunas caractersticas adicionales son las siguientes:
Atrasos en la amortizacin de cuotas (de 181 a 360 das);
Inexistencia de la informacin referida en el Anexo 1-A;
Deterioro en su posicin financiera, que indica debilidades en la
administracin y sistema de control interno;
Incapacidad para cumplir obligaciones de corto plazo en los plazos
negociados;
Ingresos insuficientes para cubrir el saldo adeudado, segn el plan de
pagos convenido;
Sobregiros permanentes para el pago de obligaciones;
Resultados operacionales negativos;
Empresa tcnicamente quebrada;
Prdidas de varios perodos, que han deteriorado el patrimonio del
prestatario;
Incrementos desproporcionados de sus deudas con la institucin
supervisada u otros acreedores;
Persistente deterioro econmico del sector en que opera el deudor;
Cuotas de amortizacin de sus obligaciones crediticias menores a las
cuotas pactadas;
Distribucin de utilidades o retiros de capital que limitan severamente su
solvencia y/o capacidad de pago;
Situacin de iliquidez que conlleva a un estado de suspensin de pagos;
Venta o realizacin de activos productivos para continuar como negocio en
marcha;
La cancelacin parcial de las obligaciones depende de la liquidacin de las
garantas;
Acumulacin de obligaciones fiscales o laborales; y,
Embargo de acreedores.
d) Categora V Crditos de Prdida. Los crditos clasificados como de Prdida se
consideran como incobrables y de tan poco valor que su continuacin como activos
de la institucin no se justifica. Esta clasificacin no significa que el prstamo no
tenga absolutamente ningn valor de recuperacin, sino que no es prctico ni
deseable aplazar el saneamiento de este activo, aun cuando una recuperacin
parcial pudiera efectuarse en el futuro.
Algunas de sus caractersticas son las siguientes:
Atrasos en los pagos por ms de 360 das;
Problemas de iliquidez que afectan la amortizacin de sus obligaciones;
Problemas para obtener financiamiento de terceros;
Deterioro en los estados financieros que indique debilidades en la
administracin y sistema de control interno;
Crditos al cobro mediante la va judicial con escasas posibilidades de
recuperacin;
Completo deterioro econmico del sector en que opera la empresa;
Empresa con patrimonio negativo o que no aplica como negocio en marcha;
Garantas obsoletas, de bajo valor o inexistentes;

Documentacin irregular o inexistente que impide la recuperacin del


crdito, como por ejemplo, pagars mal extendidos, garantas
inadecuadamente constituidas en su forma legal, etc.;
Gravmenes preferentes a favor de otros acreedores, quedando un valor
residual nfimo respecto al monto de las obligaciones crediticias con la
propia institucin;
Situaciones de fuerza mayor no cubiertas por seguros u otros recursos
(ejemplo: Incendios, sabotajes, etc.);
Deudor al que no es posible ubicar para hacer efectivo el cobro de la
obligacin;
Sobrevaloracin de activos y resultados, o existencia de pasivos no
contabilizados que afecten significativamente al patrimonio de la empresa;
Existencia de situaciones fraudulentas que dificulten fuertemente la
recuperacin de los crditos; y,
Desviacin de los fondos provenientes de los crditos otorgados a destinos
diferentes a los declarados; imposibilitando apreciar el verdadero riesgo y,
por ende, la efectiva recuperacin de los crditos.

1.1.4 Criterios para la Constitucin de Reservas. Para efectos de constitucin de


reservas de los Grandes Deudores Comerciales, se aplicarn los porcentajes de reserva
sealados en la Tabla 1 de la siguiente manera:
a) Categoras I y II: Los porcentajes de reservas se aplican sobre el monto adeudado.
b) Categoras III, IV y V: Los porcentajes de reserva se aplican sobre la diferencia
entre el monto adeudado y el valor de avalo de las garantas neto del descuento
contenido en el Anexo 2. No obstante, dichas reservas no pueden ser inferiores a
los porcentajes mnimos aplicados sobre el monto adeudado, as: 15% para la
Categora III, 40% para la Categora IV y de 60% para la Categora V.
Tabla 1
Categora
I
II
III
IV
V

Rango de das de Mora


Garantas
Otras
hipotecarias
Garantas
Hasta 30 das
Hasta 30 das
De 31 a 90 das
De 31 a 60 das
De 91 a 180 das
De 61 a 90 das
De 181 a 360 das
De 91 a 180 das
Ms de 360 das
Ms de 180 das

Reservas
0.75%
4%
25%
60%
100%

Los rangos de das de mora que se indican en cada una de las categoras de clasificacin
de la Tabla 1, es una condicin que no justifica por s sola la clasificacin definitiva del
deudor. Predominan sobre este factor el anlisis de la capacidad de pago y la
disponibilidad de informacin, salvo que por das de atraso la categora resultante sea de
mayor riesgo. Si un deudor mantiene ms de un crdito en este segmento, todos ellos
quedarn clasificados segn el mayor atraso registrado para lo cual, deber considerarse
la fecha de la cuota en mora ms antigua.
1.2 Pequeos Deudores Comerciales.

1.2.1 Definicin. Crdito concedido a personas naturales o jurdicas, para financiar


actividades productivas, comerciales o de servicios, que no es considerado Microcrdito ni
Gran Deudor Comercial.
Para estos efectos las instituciones supervisadas separarn la cartera de este segmento
en: 1) crditos con garantas hipotecarias sobre bienes inmuebles y/o crditos con
garanta sobre depsitos en la propia Institucin y 2) Crditos con otras garantas.
La institucin deber mantener completos y actualizados los expedientes de Pequeos
Deudores Comerciales segn lo establecido en el anexo 1-A.
Los Pequeos Deudores Comerciales que durante seis (6) meses consecutivos
mantengan un endeudamiento total mayor al 6% del capital mnimo vigente establecido
para los bancos debern ser tratados como Grandes Deudores Comerciales. En estos
casos, la institucin supervisada debe complementar la informacin requerida en el anexo
No. 1-A, y el anlisis de riesgo debe ser realizado con base en estados financieros
auditados del cierre fiscal siguiente, en el cual cumple con el criterio de gran deudor
comercial.
1.2.2 Criterios de Clasificacin. Los crditos correspondientes a Pequeos Deudores
Comerciales se clasificarn por morosidad siguiendo las categoras de riesgo que se
detallan en las Tablas 2 y 3 segn correspondan a Pequeos Deudores con Garanta
Hipotecaria sobre bienes inmuebles o con garantas sobre depsitos en la propia
Institucin y con otras garantas.
1.2.3 Categoras de Clasificacin y Criterios para la determinacin de Reservas para
Pequeos Deudores Comerciales con Garantas Hipotecarias sobre Bienes
Inmuebles y/o Pequeos Deudores con Garanta sobre Depsitos en la propia
Institucin.
Para efectos de categoras de clasificacin y constitucin de reservas de estos deudores,
se aplicarn los lineamientos de mora y porcentajes de reserva sealados en la Tabla 2
de la siguiente manera:
a) Categoras I y II: Los porcentajes de reservas se aplican sobre el monto adeudado.
b) Categoras III, IV y V: Los porcentajes de reserva se aplican sobre la diferencia
entre el monto adeudado y el valor de avalo de las garantas neto del descuento
contenido en el Anexo 2. No obstante, dichas reservas no pueden ser inferiores a
los porcentajes mnimos aplicados sobre el monto adeudado, as: 15% para la
Categora III, 40% para la Categora IV y 60% para la Categora V.
Tabla 2
Categora
I
II
III
IV
V

Nombre
Crditos Buenos
Crditos Especialmente Mencionados
Crditos Bajo Norma
Crditos de Dudosa Recuperacin
Crditos de Prdida

Das de Mora
Hasta 30 das
De 31 a 90 das
De 91 a 180 das
De 181 a 360 das
Ms de 360 das

Reservas
0.75%
4%
25%
60%
100%

Si un deudor mantiene ms de un crdito en este segmento, todos ellos quedarn


clasificados segn el mayor atraso registrado para lo cual, deber considerarse la fecha
de la cuota en mora ms antigua.

1.2.4 Categoras de Clasificacin y Criterios para la determinacin de Reservas para


Pequeos Deudores Comerciales con Otras Garantas. La cobertura de clasificacin
ser del 100% y para determinar las reservas de estos deudores se aplican los
porcentajes sobre el monto adeudado, siguiendo las categoras descritas en la Tabla 3.
Tabla 3
Categora
I
II
III
IV
V

Nombre
Crditos Buenos
Crditos Especialmente Mencionados
Crditos Bajo Norma
Crditos de Dudosa Recuperacin
Crditos de Prdida

Das de Mora
Hasta 30 das
De 31 a 60 das
De 61 a 90 das
De 91 a 180 das
Ms de 180 das

Reservas
1%
4%
25%
60%
100%

Si un deudor mantiene ms de un crdito en este segmento, todos ellos quedarn


clasificados segn el mayor atraso registrado para lo cual, deber considerarse la fecha
de la cuota en mora ms antigua.
1.2.5 Otros Criterios en la Clasificacin de Pequeos Deudores Comerciales. Si un
Pequeo Deudor Comercial mantiene ms de un crdito y al menos uno de ellos cuenta
con garanta hipotecaria sobre bien inmueble o con garanta sobre depsitos en la misma
institucin, todos los crditos quedarn clasificados segn el mayor atraso registrado, y
aplicar lo dispuesto en el numeral 1.2.3.
1.3 Microcrditos
1.3.1 Definicin. Es todo crdito concedido a un prestatario, sea persona natural, jurdica
o un grupo de prestatarios, destinado a financiar actividades en pequea escala, tales
como: produccin, comercializacin, servicios, por medio de metodologas de crdito
especficas.
Algunas caractersticas para identificar estos crditos son las siguientes:
a) Opera en el sector informal de la economa.
b) El endeudamiento total en las instituciones financieras sujetas a estas Normas, no
debe exceder al equivalente en lempiras de US$10,000.00. Este monto podr
ampliarse con lneas de crdito adicionales con actividades de naturaleza cclica,
hasta por el equivalente de US$3,000.00, y, cuyo plazo de vigencia de este ltimo
financiamiento no deber exceder de dos (2) meses. Las sumas expresadas en
dlares son equivalentes al tipo de cambio de venta vigente prevaleciente en la
fecha de otorgamiento del crdito.
c) La fuente principal de pago lo constituye el producto de las ventas e ingresos
generados por dichas actividades que se financian, y, no por un ingreso estable.
d) El pago, se realiza generalmente en cuotas peridicas, o bien bajo otras formas de
amortizacin que se determine a travs del flujo de caja; y,
e) Las garantas pueden ser mancomunadas o solidarias, individuales, prendarias,
hipotecarias u otras.
No pueden ser considerados como microcrditos los otorgados a las personas naturales
cuya fuente principal de ingresos es el trabajo asalariado.
En el otorgamiento de un microcrdito, se analizar la capacidad de pago en base a
ingresos familiares, el patrimonio neto, garantas, importe de sus diversas obligaciones, el

monto de las cuotas asumidas para con la institucin financiera; as como, el


comportamiento histrico de pago de sus obligaciones y las clasificaciones asignadas por
otras instituciones financieras.
1.3.2 Criterios de Clasificacin. Las instituciones supervisadas debern clasificar 100%
de los microcrditos sobre la base de rangos de morosidad siguiendo las categoras de
riesgo que se detallan en la Tabla 4.
1.3.3 Categoras de Clasificacin y criterios para la constitucin de reservas. Para
determinar las reservas para estos deudores se aplican los porcentajes de reservas sobre
el monto adeudado, siguiendo las categoras de clasificacin descritas en la Tabla 4.
Tabla 4
Categora
I
II
III
IV
V

Crditos
Buenos
Especialmente Mencionados
Bajo Norma
Dudosa Recuperacin
Prdida

Das de Mora
Hasta 8 das
De 9 a 30 das
De 31 a 60 das
De 61 a 120 das
Ms de 120 das

Reservas
1%
5%
25%
60%
100%

Si un deudor mantiene ms de un crdito en este segmento todos ellos quedarn


clasificados segn el mayor atraso registrado para lo cual, deber considerarse la fecha
de la cuota en mora ms antigua.
1.4 Seleccin de la muestra a evaluar. Las instituciones supervisadas debern clasificar
todos los crditos comerciales. La Comisin a travs de sus inspecciones evaluar una
muestra de la clasificacin de la cartera de Grandes Deudores Comerciales y Pequeos
Deudores Comerciales, si el 100% de la muestra cumple con los parmetros de
clasificacin de las presentes Normas, el resto de la misma se considerar aceptable,
caso contrario, a la cartera no evaluada, se le aplicar el coeficiente de riesgo que resulte
de la cartera evaluada, entendido como tal, el porcentaje que resulte de aplicar las
reservas requeridas a la cartera examinada sobre los saldos de esta cartera.
2. Crditos Personales. Estos crditos tienen caractersticas especiales que los
diferencian de los crditos comerciales como ser montos bajos, plazos, forma de pago,
garanta, tipo de cliente, proceso de administracin del crdito, etc., lo que amerita su
clasificacin con base al criterio nico de morosidad; ms an si se considera que por los
montos bajos con que operan (especialmente los crditos de consumo) y su elevado
nmero, no parece necesario intentar una clasificacin caso por caso. En consecuencia,
los Crditos Personales para efectos de clasificacin se subdividen en Crditos de
Consumo y Crditos para Vivienda; detallando a continuacin, para ambos tipos de
crdito, el criterio principal de clasificacin, las categoras de riesgo a utilizar y las
reservas mnimas requeridas para cada una de ellos.
2.1 Crditos de Consumo.
2.1.1. Definicin.
Se consideran crditos de consumo las obligaciones directas y contingentes contradas
por personas naturales, incluyendo las contradas mediante tarjetas de crdito, y, cuyo
objeto es financiar la adquisicin de bienes de consumo o el pago de servicios. La fuente
principal de pago del prestatario, puede ser el salario, sueldo, rentas, remesas o similares.

Si la fuente de pago del crdito son actividades productivas o comerciales se tratar a


esos crditos como microcrdito, Pequeo Deudor Comercial o Gran Deudor Comercial
dependiendo del monto de endeudamiento.
2.1.2. Criterios de Clasificacin. La clasificacin de la cartera de consumo, se realizar
sobre la base de morosidad en el pago de las cuotas de amortizacin de la deuda,
aplicando la descripcin de las categoras contenidas en la Tabla 5.
2.1.3 Categoras de Clasificacin y criterios para la constitucin de reservas. La
clasificacin ser del 100% y para determinar las reservas para estos deudores se aplican
los porcentajes de reservas sobre el monto adeudado, siguiendo las categoras de
clasificacin descritas en las Tablas 5 y 6. Los crditos de consumo, cuyo plan de
amortizacin se haya pactado con pagos peridicos en plazos mayores o igual a treinta
(30) das, sern clasificados de acuerdo a las categoras de la tabla siguiente:
Tabla 5
Categora
I

II
III
IV
V

Crditos
Buenos:
Otorgados mediante tarjeta
crdito
Resto de crditos de consumo
Especialmente Mencionados
Bajo Norma
Dudosa Recuperacin
Prdida

Das de Mora

Reservas
1.25%

de
Hasta 30 das

1.00%
De 31 a 60 das
De 61 a 90 das
De 91 a 120 das
Ms de 120 das

5%
25%
60%
100%

Los crditos de consumo, cuyo plan de amortizacin se haya pactado con pagos
peridicos en plazos menores a treinta (30) das, sern clasificados de acuerdo a las
categoras de la tabla siguiente:
Tabla 6
Categora
I
II
III
IV
V

Crditos
Buenos
Especialmente Mencionados
Bajo Norma
Dudosa Recuperacin
Prdida

Das de Mora
Hasta 8 das
De 9 a 30 das
De 31 a 60 das
De 61 a 120 das
Ms de 121 das

Reservas
1%
5%
25%
60%
100%

Si un deudor mantiene ms de un crdito de consumo, todos ellos quedarn clasificados


segn el mayor atraso registrado, para lo cual, deber considerarse la fecha de la cuota
en mora o pago mnimo exigido ms antiguo.
2.2. Crditos para Vivienda.
2.2.1 Definicin.
Los crditos que se deben clasificar bajo esta agrupacin, son los contrados por
personas naturales, cuyo destino es financiar la adquisicin, ampliacin, reparacin,
mejoramiento, subdivisin o construccin de una vivienda para uso propio, asimismo la
compra de un lote de terreno para vivienda. En todos los casos el crdito debe contar con
hipoteca debidamente inscrita o en proceso de inscripcin, siempre y cuando no hayan

transcurrido ms de seis (6) meses desde la fecha de presentacin de la escritura al


registro correspondiente. Perentoriamente, mientras dure el trmite de inscripcin, se
aceptarn los contratos y/o promesas de compra venta, debidamente legalizados. Caso
contrario se considerar dicho crdito como de consumo.
2.2.2 Criterios de Clasificacin. La clasificacin de los crditos para vivienda, se
efectuar sobre la base de la morosidad en el pago de las cuotas de amortizacin, de
acuerdo a las categoras de la Tabla 7.
2.2.3 Categoras de Clasificacin y criterios para la constitucin de reservas. La
clasificacin ser del 100% y para determinar las reservas para estos deudores se aplican
los porcentajes de reservas sobre el monto adeudado, siguiendo las categoras de
clasificacin descritas en la Tabla 7.
Tabla 7
Categora
I
II
III
IV
V

Crditos
Buenos
Especialmente Mencionados
Bajo Norma
Dudosa Recuperacin
Prdida

Das de Mora
Hasta 30 das
De 31 a 120 das
De 121 a 180 das
De 181 a 360 das
Ms de 360 das

Reservas
0.75%
4%
15%
50%
70%

Para la clasificacin de los crditos para vivienda, debe considerarse la fecha de la


cuota en mora ms antigua. Si un deudor mantiene ms de un crdito para vivienda,
todos ellos quedarn clasificados segn el mayor atraso registrado.
Anexo No. 1- B
Informacin Mnima Requerida en los Expedientes de Cartera de Microcrdito
ASPECTOS GENERALES
Las instituciones supervisadas debern mantener actualizados los expedientes de los
prestatarios naturales o jurdicos, con la informacin mnima segn exista y
corresponda:
1.
SECCIN LEGAL:
1.1 Fotocopia del documento constitutivo y de los estatutos sociales, as como los
poderes de representacin de la sociedad, los cuales deben estar debidamente
inscritos en el registro correspondiente.
1.2 Fotocopia de los documentos de identificacin de los deudores, si son personas
naturales copia de la tarjeta de identidad, pasaporte o carnet de residencia, cuando
corresponda, Si es persona jurdica el Registro Tributario Nacional (RTN).
1.3 Fotocopia de los contratos y de otros documentos que respalden los crditos
otorgados y que constituyan prifeba de los derechos de la institucin supervisada
para exigir el pago.
1.4 Fotocopia de los contratos y de otros documentos que respalden los crditos
otorgados y que constituyan prueba de los derechos de la institucin supervisada
para exigir el pago.

1.5 Fotocopia de los documentos que sustenten las garantas recibidas; dichas garantas
podrn ser reales o fiduciarias de carcter solidario, avales o fianzas personales o
no.
2. SECCIN FINANCIERA:
2.1 Fotocopia de los estados financieros de los tres (3) ltimos ejercicios econmicos,
sin son menos los que tuviera de operar el prestatario. Dichos estados debern ser
elaborados de preferencia por un contador debidamente colegiado.
2.2 En caso de no contar con la documentacin sealada en el literal anterior, deber
contar con un anlisis crediticio y financiera del deudor, elaborado por la institucin
financiera.
.
3. CORRESPONDENCIA Y OTROS ANTECEDENTES:
3.1 Fotocopia del documento de aprobacin de los crditos en el cual deber constar la
fecha de aprobacin, el monto, plazo, forma de pago, tasas de inters, las
garantas requeridas y el objeto del crdito, as como, los nombres y las firmas de
quienes aprueban la operacin.
3.2 Informes de visitas al deudor, al otorgamiento del crdito y por seguimiento del
mismo.
3.3 Referencias bancarias y/o comerciales.
3.4 Referencias Crediticias, obtenidas de la Central de Informacin Crediticia de la
Comisin Nacional de Bancos y Seguros y/o de las Centrales de Riesgo
Privadas.
4. Informe elaborado por personal de la institucin financiera, debidamente
identificado que Incluir:
4.1 El anlisis socio-econmico del deudor y de sus codeudores, en el cual se analice
el nivel de vida, grado de capacitacin y formalidad, as como, la capacidad de pago
de honrar la deuda.
4.2 Un resumen preparado por la institucin supervisada de las actividades
econmicas desarrolladas, o por desarrollar, por el o los beneficiarios del crdito.
ANEXO No. 2
VALUACION DE GARANTIAS PARA EFECTOS DE CLASIFICACION DE CARTERA
1. Aspectos Generales
a) Para que una garanta, cualquiera sea su naturaleza, dentro de las
mencionadas en el presente Anexo, pueda ser considerada en la clasificacin
de riesgo crediticio, debe estar legalmente constituida.
Despus de constituida la garanta de un crdito, esta podr ser liberada
siempre que el deudor cancele el saldo total de las obligaciones crediticias o
que la institucin supervisada tenga garantizada la entrega a su favor del
producto de la enajenacin del o de los bienes que respaldan el crdito, ya sea
que se trata de una liberacin total o parcial de garantas.

b) La correcta formalizacin de las hipotecas y garantas mobiliarias destinadas a


garantizar un crdito, deber constar en un informe elaborado por los
profesionales del derecho internos o externos a la institucin, en el que se
certifique lo descrito en el literal a) precedente, mismo que se entregar al
expediente de crdito del deudor.
c) Cuando se trate de bienes muebles o inmuebles, el valuador computado de la
garanta debe estar respaldado por un avalo efectuado por profesionales en la
materia o empresa dedicadas a dicha actividad debidamente registrados en la
Comisin Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad a las disposiciones
establecidas sobre la materia.
d) Los bienes que se entreguen en garanta, deben estar situados en el territorio
nacional y su ejecucin deber realizarse conforme a la legislacin y dems
disposiciones vigentes sobre la materia.
e) No ser aplicable lo citado en el punto d) anterior, a los documentos referentes
a operaciones de comercio exterior y a las cartas de crdito emitidas con la
finalidad de servir de garanta.
f) Los instrumentos financieros entregados en garanta, deben ser emitidos por
personas diferentes al deudor directo, salvo que se trate de depsitos a plazo
constituidos en la misma institucin o que se trate de valores negociables
emitidos por una institucin financiera del pas o del exterior, siempre que esta
ultima sea calificada como de primer orden conforme a las disposiciones
emitidas por el Banco Central de Honduras.
g) Los bonos de prenda emitidos por lo Almacenes Generales de Deposito
autorizados, debern estar debidamente endosados a favor de la institucin
financiera.
2. Criterios de Valuacin
a)

b)

c)

d)

e)

Para efectos de la valuacin de los bienes entregados en garanta, deber


tenerse presente los precios en que se efectan las transacciones de bienes de
similares caractersticas en los mercados correspondientes, prevalecientes en
el momento de la aprobacin del crdito.
Para la valoracin de los ttulos valores emitidos por el Banco Central de
Honduras o por el Gobierno de Honduras, se considerar el precio promedio de
las transacciones de tales instrumentos, ocurridas durante el mes anterior a la
fecha de la valoracin en el mercado correspondiente. Si no hubiese
transacciones en dicho mes, deber estimarse un valor de liquidacin, conforme
a sus condiciones de plazo, calendario de amortizacin y tasa de inters.
Para los depsitos a plazo constituidos como instrumentos negociables por
instituciones financieras, se considerar el valor final de dichos depsitos, mas
los intereses u otros derechos que se acumulen a su vencimiento.
Las garantas mobiliarias sobre letras de cambio y otros documentos
representativos de crditos que correspondan al precio pagadero a plazo de
mercancas que se exportan, que hayan sido emitidos o aceptados por una
institucin financiera nacional o extranjera y que representen para la entidad
garantizada una obligacin incondicional de pago, se valorizaran de acuerdo
con los importes por lo que se encuentren extendidos dichos documentos.
La garantas representadas por documentos de importacin sern valederas
siempre que la institucin financiera este autorizada para disponer libremente
de la mercadera que se importa. Por consiguiente, se pueden considerar como
garanta los documentos de embarque mientras se mantengan en poder de la

f)

g)

h)

i)

institucin financiera, y solo si el respectivo conocimiento de embarque o el


documento que haga sus veces y la pliza o certificado de seguro estn
extendidos a la orden de la institucin financiera o endosadas a el, sin
restriccin alguna. Las garantas representadas por documentos de importacin
se considerarn por el valor de la mercadera que se consigne en ellos, el que
se determinar sobre la base del valor CIF o, cuando sea menor, por el que se
hubiera declarado en la respectiva factura.
Las garantas constituidas por las cartas de crdito irrevocables y conformadas,
emitidas por bancos del exterior que se encuentran calificadas en categoras
que se encuentran calificadas en categoras BBB+ o superior, por una empresa
calificadora internacional, se considerarn por el valor del respectivo
documento.
Las acciones que se reciban en garanta y que estn registradas en el mercado
de valores, se valorizarn a precio de mercado. Aquellas que no estn
registradas, se considerarn a su valor en libros. En este ultimo caso, el valor
en libros podr ser castigado de acuerdo con el anlisis que se practique a los
estados financieros de la empresa.
Adicionalmente a los previsto en el numeral 3.3 del Anexo No. 1- A para la
valoracin de los bienes fsicos que se constituyan en garanta, ya sea con
hipoteca o garanta mobiliaria debern tenerse presente los valores
predominantes de mercado, considerando asimismo, las dificultades que podra
presentar su liquidacin por parte de la institucin financiera. En tal sentido,
deber utilizarse un criterio conservador para estimar el valor de liquidacin de
los bienes de que se trate.
En el caso de las obras en construccin, garantizadas por el mismo bien
que se est construyendo, se tornar en primer trmino el valor del terreno
y se aumentar el valor de la garanta mediante los informes de avances de
obra. Dichos informes de avance debern estar certificados por un
especialista inscrito en el Registro de Valuadores que para tal efecto lleva la
Comisin Nacional de Bancos y Seguros.

3. Orden Asignado al valor de los bienes entregados en Garantas sobre Hipotecas


El valor de la garanta debe establecerse sobre la base de su valor de liquidacin,
por lo que es necesario considerar las dems cauciones que puedan existir sobre
un mismo bien, en el siguiente orden:
a) Cuando se trate de una hipoteca de primer grado, se tomar su avalo menos el
descuento que conforme a la Tabla de Descuentos contenida en el numeral 4,
del presente Anexo.
b) Cuando se trata de una hipoteca de segundo, tercer o ms grados, siempre que
las anteriores no correspondan a "nica y especial hipoteca", se descontar del
valor determinado en el literal anterior, el' monto de los crditos garantizados
con mayor prioridad, obtenindose un valor residual. En caso que cualquiera de
los crditos anteriores tenga clusula de "nica y especial hipoteca", la garanta
actual se considerar sin valor residual.
4. Descuentos al valor de los avalos
Como criterio realista y 'conservador, a los avalos que realicen los profesionales en
la materia o empresas dedicadas a dicha actividad registrados en la Comisin
Nacional de Bancos y Seguros, o al valor neto consignado en (a escritura
siguiendo criterios de mercado, se les aplicar un descuento adicional' por los
siguientes conceptos:

a) Por riesgo de fluctuacin de precios, para cubrir el deterioro o las variaciones de


mercado que puedan afectar los precios de los bienes.
b) Por gastos de ejecucin y costos de comercializacin, lo que comprende gastos
notariales, honorarios profesionales y otros gastos relacionados con la
enajenacin de la garanta. Estos ltimos se producen normalmente porque las
instituciones financieras no cuentan con la infraestructura fsica, equipos de
venta, expertos en comercializacin, ni con los canales adecuados de
distribucin para la venta de tales bienes.
Los porcentajes globales mnimos 'de descuento contenidos en la siguiente
Tabla, sern aplicados segn el tipo y caractersticas del bien de que se trate;
dichos porcentajes variarn segn los das de mora que tenga el crdito y sern
deducidos del valor de los avalos o del valor consignado en la escritura.
Tabla de Descuento
(En porcentajes)

TIPO DE GARANTA
GARANTIA DE HIPOTECA . .
A.

B.

Propiedades Urbanas
Casas y departamentos para vivienda
Terrenos urbanos
Oficinas y Locales Comerciales
Estacionamientos,
construcciones
industriales y otras
Propiedades Rurales
Propiedades rurales con irrigacin
Propiedades rurales sin irrigacin
Naves martimas y aeronaves
Yacimientos mineros
Otros bienes
GARANTIA MOBILIARIA

Depsitos a Plazo en Garanta


Valores Gubernamentales
Letras del Banco Central de Honduras
En almacenes de depsito
Bienes de consumo final /
Repuestos y part es
Productos intermedios
Bienes a gr icola s 2
Bienes induStriles 3
Otros bienes
Vehculos del ao con, pliza de
seguro
Vehculos de 1 a 3 aos.corr pliza de
seguros
Vehculos de > 3 aos con pliza de
seguros

Hasta 180
das

D E
M
DESCUENTO
Entre 181 y
360

10
15
20
35

10
15
25
35

15
15
30
45

3 0
4 0
40
50
50

3 0
4 0
40
50
50

40
50
60
70
70

Entre 91 y
180

Ms de
180

Hasta 90 das

Ms de
360

10
10
10
30
40
50
50
50
50
50
20

10
20
10
50
80
8 0
80
80
80
80
20

10
20
10
70
100
100
100
100
100
100
40

40

40

50

50

50

60

5. Situaciones en que corresponde valorar una Garanta


Las instituciones supervisadas debern valorizar sus garantas en las siguientes
situaciones:
a) Previo al otorgamiento de un crdito con garanta.
b) Cuando se refinancie una operacin de crdito, amparada con garantas
adicionales.

c) En cualquier otra circunstancia que un sano manejo financiero lo aconseje, tomando en


cuenta lo sealado en el numeral 3.3 del Anexo No.1-A.
6. Registro Contable de las Garantas
Las instituciones supervisadas, debern mantener actualizados sus datos sobre el
valor de las garantas en atencin al tipo de bien que se constituye como colateral.
Se autoriza a dichas instituciones utilizar las cuentas consignadas en los Manuales
Contables correspondientes para los fines previstos sobre esta materia.
4.

REGLAMENTO DE ACTIVOS EVENTUALES: Resolucin 180/06-02-2012


CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objeto y Alcance. El presente Reglamento tiene como objeto
establecer disposiciones relativas a la adquisicin, registro, contabilizacin,
tenencia, uso, enajenacin y amortizacin de los bienes muebles e inmuebles, as
como de los dems bienes garantizadores sealados en la Ley de Garantas
Mobiliarias, recibidos en dacin en pago u obtenidos en remate judicial por deudas
previamente contradas a favor de las instituciones del sistema financiero, las
sucursales, agencias y oficinas de representacin de instituciones financieras
extranjeras, las instituciones de seguros, las organizaciones privadas de desarrollo
financieras (OPDF), las sociedades emisoras de tarjetas de crdito y las
instituciones de segundo piso, cuando acten como banco de primer piso,
producto de los activos recuperados por las carteras recibidas de instituciones
financieras liquidadas.
Artculo 2.- Definicin de Activos Eventuales. Para efectos del presente
Reglamento se entender por Activos Eventuales, aquellos bienes muebles e
inmuebles, as como los dems bienes garantizadores sealados en la Ley de
Garantas Mobiliarias, adquiridos en concepto de recuperacin de obligaciones a
favor de las instituciones sujetas al presente Reglamento, ya sea por dacin en
pago o mediante remate judicial.
Se considerarn tambin como activos eventuales, aquellos bienes recuperados
por incumplimiento a las condiciones establecidas en los contratos privados de
promesa de venta y contratos de arrendamiento con opcin a compra suscritos
con el prestatario.
Las recuperaciones de crditos de consumo o microcrditos, mediante bienes
garantizadores cuyo valor de manera individual o en conjunto no excedan de
L100,000.00, no debern ser registrados como activos eventuales. Para estos
efectos, se entendern como bienes garantizadores aquellos consistentes en
menaje de casa, tales como: artculos electrnicos, electrodomsticos y otros
bienes muebles que no excedan el monto indicado, para los cuales existe
dificultad para encontrar un profesional para que efecte un avalo de los mismos.
En estos casos, la institucin deber registrar el saldo de la(s) obligacin(es) como
prdida contra los resultados del perodo o deducirla de las reservas para crditos

de dudoso recaudo, si presentase suficiencias en las mismas. Asimismo, deber:


a) contar con un procedimiento escrito, aprobado por la Junta Directiva o Consejo
de Administracin, en el cual se garantice el cumplimiento de las disposiciones
contenidas en el Cdigo Civil; y, en las Normas aprobadas por la Comisin en
materia de transparencia; y, b) mantener un control detallado sobre estos bienes,
el cual deber contener como mnimo la siguiente informacin: nombre del
prestatario, fecha de recepcin del bien, descripcin del bien, valor al que se
recibe el bien y el estado del mismo; y, a su vez registrarlos en cuentas de orden.
Dicho control deber estar a disposicin de esta Comisin durante las revisiones
in-situ.
Artculo 3.- Plazo para el Registro Contable e Inscripcin. El registro contable
de los activos eventuales deber realizarse dentro de los diez (10) das hbiles
siguientes a la fecha de su adquisicin, entendindose como tal, la fecha en que
ocurra la dacin en pago o la de la certificacin de la sentencia emitida por
Juzgado competente cuando se trate de remate judicial; perfeccionando su
propiedad con la inscripcin en el Registro de la Propiedad correspondiente, en un
perodo de hasta noventa (90) das calendario contados a partir de su registro
contable.
Las instituciones sujetas al presente Reglamento, que debido a problemas
administrativos relacionados con el Registro de la Propiedad correspondiente,
realicen el perfeccionamiento de la propiedad del activo eventual en un plazo
mayor al establecido en el prrafo precedente, debern hacer constar mediante el
documento que corresponda, que dicho proceso de inscripcin fue iniciado antes
del vencimiento del plazo establecido.
Artculo 4.- Recepcin de Activos Eventuales provenientes de Partes
Relacionadas.
Previo a la recepcin de dacin en pago o adjudicacin en remate judicial de
bienes, por deudas de personas naturales o jurdicas, que de acuerdo con la
legislacin vigente se consideren partes relacionadas, las instituciones sujetas al
presente Reglamento debern presentar ante la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros (CNBS) una solicitud de autorizacin, adjuntando la opinin de la
administracin de la institucin acerca de la conveniencia, desde el punto de vista
financiero, de adquirir los referidos activos eventuales. Dicha opinin deber
contener adems, las razones o motivos por los cuales la parte relacionada no
puede cumplir con las obligaciones pactadas. Asimismo, debern adjuntarse copia
de las acciones de cobro realizadas por la entidad financiera acreedora. Para
estos efectos, las instituciones sujetas al presente Reglamento debern observar
las disposiciones vigentes sobre la materia de operaciones de crditos con partes
relacionadas emitidas por el Banco Central de Honduras (BCH).
Adicionalmente, si no existiese un avalo reciente de los mismos, se requerir una
valoracin de los bienes, realizada por un profesional independiente inscrito en el
Registro de Valuadores de la CNBS.
CAPTULO II. ADQUISICIN, REGISTRO Y AMORTIZACIN DE ACTIVOS
EVENTUALES

Artculo 5.- Valor de Registro. Los activos eventuales se registrarn en los libros
de la respectiva institucin al menor de los siguientes valores:
a.
b.

c.
d.

Al acordado con el deudor en la dacin en pago;


Al del avalo practicado por un profesional inscrito en el Registro de
Valuadores de la CNBS, neto de los descuentos contenidos en la normativa
vigente sobre evaluacin y clasificacin de cartera crediticia;
Al consignado en el remate judicial; y,
Al sesenta por ciento (60%) del saldo de capital del crdito.

Al valor obtenido mediante el procedimiento sealado, se le agregarn los gastos


incurridos para asumir la propiedad del bien. Cuando se reciban en pago un
conjunto de activos eventuales, cuyo valor individual no se detalle en la escritura
correspondiente y que sean susceptibles de venderse separadamente por la
institucin adquirente, dicha institucin podr asignar parte del valor total a cada
activo sobre una base razonable y demostrable.
Artculo 6.- Registro de Prdida en la Adquisicin de los Activos Eventuales.
Cuando el saldo del crdito que se cancela fuere superior al valor de registro del
activo que se incorpora y, en el caso de no existir otros activos susceptibles de
dacin en pago o de remate judicial, constituidos en garanta a favor de la
institucin, se deber castigar dicha diferencia contra las reservas para crdito, si
la institucin tuviere reservas suficientes para sus crditos de dudosa
recuperacin, y si estas reservas no fueren suficientes se castigar la diferencia
contra resultados del ejercicio.
Artculo 7.- Registro de Inversiones en Activos Eventuales. Las instituciones
sujetas al presente Reglamento slo podrn realizar inversiones en los activos
eventuales adquiridos para efectos de mantenimiento y preservacin del bien,
siempre que con la ejecucin de esas inversiones obtenga un mejor precio de
enajenacin o venta. Estas inversiones deben capitalizarse al valor con que fue
registrado el activo que corresponda y amortizarse en el plazo mximo de cinco (5)
aos, contados a partir de la fecha de registro contable del activo eventual. La
capitalizacin de las inversiones en activos eventuales adquiridos no aumenta el
plazo de tenencia del mismo establecido en el Artculo 49 de la Ley del Sistema
Financiero.
Artculo 8.- Reserva para Amortizacin de Activos Eventuales. Al cumplirse el
segundo ao del registro contable del activo eventual, las instituciones sujetas a
este Reglamento, debern proceder a la amortizacin proporcional mensual del
valor contable de cada uno de los activos eventuales adquiridos, en un perodo no
mayor de tres (3) aos.
Si los activos eventuales no son registrados contablemente dentro del plazo
establecido en el Artculo 3 del presente Reglamento, la institucin deber iniciar el
proceso de amortizacin a partir de la fecha en que originalmente debi realizarse
el registro contable. Lo anterior sin perjuicio de las sanciones a que diera lugar
dicho incumplimiento.
Artculo 9.- Gastos con Cargo a Cuentas de Resultados. Los desembolsos
vinculados con activos eventuales que las instituciones efecten para pagar gastos

relacionados con seguros, servicios pblicos, vigilancia, reparaciones menores,


mantenimiento, publicidad, aseo, transporte, etc., debern aplicarse con cargo a
cuentas de resultado en los ejercicios financieros en que ocurran.
Artculo 10.- Activos Eventuales totalmente castigados. Cuando un activo
eventual se encuentre contablemente castigado en un cien por ciento (100%), la
institucin financiera deber mantenerlo contabilizado en el balance, hasta que el
mismo sea vendido o liquidado. No obstante, la Comisin podr ordenar el
descargo correspondiente cuando estos activos no representen ningn valor para
la institucin.
CAPTULO III. ENAJENACIN DE ACTIVOS EVENTUALES
Artculo 11.- Plazo para la Venta de los Activos Eventuales. Los activos
eventuales debern ser vendidos dentro del plazo mximo de dos (2) aos
contados desde la fecha de su registro contable, sealado en el Artculo 3 del
presente Reglamento.
Artculo 12.- Condiciones previas al Proceso de Venta de Activos Eventuales.
Previo a someter los activos eventuales al proceso de venta respectivo, las
instituciones deben tenerlos inscritos a su favor, en los Registros de la Propiedad
correspondientes, as como tener posesin efectiva de los mismos. En el caso de
la venta de garantas mobiliarias, adems de observarse lo prescrito en el Artculo
18 del presente Reglamento, se deber dar cumplimiento a lo dispuesto en el
Artculo 62 de la Ley de Garantas Mobiliarias.
Artculo 13.- Proceso de Venta de Activos Eventuales. Las instituciones sujetas
al presente Reglamento, con aprobacin previa de la Junta Directiva o Consejo de
Administracin, podrn vender directamente sus activos eventuales al pblico en
general. Para ello debern colocar en un lugar visible dentro de sus oficinas una
publicacin con informacin actualizada, a fin de que cualquier persona interesada
pueda informarse sobre los activos eventuales que dicha institucin tiene
disponibles para la venta. Adicionalmente, aquellas instituciones que cuente con
sitios webs, debern incorporar la publicacin en referencia dentro de los mismos.
En caso de la venta de activos eventuales a funcionarios y/o empleados se deber
seguir lo establecido en el Artculo 67 de la Ley del Sistema Financiero.
Los procesos de venta de activos eventuales aplicados por las instituciones
sujetas al presente Reglamento debern estar formalizados en un reglamento
interno aprobado por la Junta Directiva o Consejo de Administracin, el cual
deber estar en concordancia con las disposiciones contenidas en el presente
Reglamento y en la Ley del Sistema Financiero.
Artculo 14.- Contenido Mnimo del Aviso de Publicacin. La publicacin
referida en el Artculo anterior, deber contener como mnimo la siguiente
informacin:
a. Descripcin del activo eventual;
b. Ubicacin;
c. Precio de referencia;
d. Condiciones de financiamiento, si lo hubiere;

e.
f.

Dependencia y funcionario responsable donde se pueda obtener informacin


adicional relativa al proceso de adquisicin del bien; y,
Cualquier otra informacin que la institucin considere relevante.

Artculo 15.- Proceso de Venta de Activos Eventuales a Partes Relacionadas.


Las instituciones financieras slo podrn vender activos eventuales a sus
directores, accionistas principales y a sus partes relacionadas mediante subasta
pblica, en cuyo caso las condiciones y precio de venta no podrn ser ms
favorables que las concedidas u ofrecidas a terceros. El aviso de subasta deber
contener como mnimo los datos indicados en el Artculo anterior y publicarse en
dos (2) medios de comunicacin escritos de mayor circulacin y en sus sitios
webs, as como cualquier otro medio de difusin, por lo menos diez (10) das antes
de la fecha de la subasta.
Artculo 16.- Venta o Subasta Electrnica de Garantas Mobiliarias
constituidas como Activos Eventuales.
En atencin a lo dispuesto en el Artculo 79 de la Ley de Garantas Mobiliarias, las
instituciones financieras podrn emplear los mecanismos electrnicos que opere y
administre el Registro de Garantas Mobiliarias, adscrito al Instituto de la
Propiedad (IP), para realizar la venta o subasta de sus activos eventuales,
debiendo sujetarse a la reglamentacin que para tales efectos emita el Registro en
referencia. Sin perjuicio de lo dispuesto en el prrafo anterior, las instituciones
financieras que utilicen los medios electrnicos para la venta o subasta de activos
eventuales, debern contar con sus propias polticas y procedimientos aprobados
por la Junta Directiva o Consejo de Administracin, las cuales debern ser
congruentes con las dems disposiciones normativas vigentes sobre la materia
emitidos por el Registro de Garantas Mobiliarias.
Artculo 17.- Registro de Ganancias o Prdidas en la Venta de los Activos
Eventuales. El resultado de la venta de activos eventuales debe registrarse,
segn sea el caso, de la siguiente manera:
a.
b.

c.

Si la venta es al contado y el precio de venta es mayor al valor registrado en


libros, la diferencia se registrar como ingreso en el momento de la venta; y,
Si la venta es al crdito y por un valor mayor al registrado en libros, el exceso
deber contabilizarse
en una cuenta de pasivo y registrarse
proporcionalmente en cuentas de ingresos a medida que el valor se vaya
recuperando conforme a las cuotas del crdito pactadas. Para la venta al
crdito, se debern cumplir las siguientes condiciones:
- Que de acuerdo a la informacin financiera y antecedentes del prestatario
del crdito originado por la venta del activo se le haya establecido capacidad
de pago, un buen historial de pago en otras obligaciones crediticias y el mismo
u otros activos de similar calidad, sean usados para garantizar el pago del
crdito; y,
- Que las condiciones de plazo y tasa de inters del crdito para la compra del
activo sean similares a las ofrecidas por la institucin en operaciones de
crdito normal.
En caso de que la transaccin origine una prdida, la misma deber
reconocerse en el momento de la venta.

Artculo 18.- Ejecucin de Garantas Mobiliarias. Para la ejecucin de garantas


mobiliarias, se debern observar las disposiciones contenidas en el Ttulo VI
Ejecucin, Artculos 55 al 61 de la Ley de Garantas Mobiliarias.
CAPTULO IV. ARRENDAMIENTO DE ACTIVOS EVENTUALES
Artculo 19.- Contratos de Arrendamiento de Activos Eventuales. Cuando lo
consideren conveniente, las instituciones podrn suscribir contratos de
arrendamiento, debiendo informar en cada caso a la CNBS dentro de los treinta
(30) das siguientes a la fecha de celebracin de los contratos. Si la CNBS objeta
la operacin, podr ordenar que las rentas derivadas del contrato incrementen las
reservas de amortizacin del activo. En los casos de arrendamiento de activos
eventuales a partes relacionadas, las condiciones de arrendamiento no debern
ser preferenciales en relacin a las concedidas a terceros en operaciones
similares.
Artculo 20.- Registro de los Ingresos derivados del Arrendamiento de
Activos Eventuales.
Los ingresos generados por los contratos sealados en el Artculo anterior se
contabilizarn como ingresos extraordinarios dentro del perodo en que se reciban.
En ningn caso, la suscripcin de estos contratos eximir a la institucin financiera
de registrar la amortizacin anual a que se refiere el Artculo 49 de la Ley del
Sistema Financiero.
CAPTULO V. USO DE ACTIVOS EVENTUALES
Artculo 21.- Autorizacin sobre Uso de Activos Eventuales. De conformidad
con lo dispuesto en el ltimo prrafo del Artculo 49 de la Ley del Sistema
Financiero, las instituciones que deseen conservar para su propio uso un activo
eventual, debern presentar solicitud por escrito ante la CNBS, adjuntando
adems de los antecedentes relativos al bien y las razones que justifican el uso
que se dar al mismo, el valor de adjudicacin, el valor de contabilizacin, el valor
del avalo, la amortizacin efectuada si fuera el caso, y los documentos de
propiedad debidamente inscritos. Los activos eventuales autorizados por la CNBS
para el propio uso de las instituciones sujetas al presente Reglamento, debern
ser contabilizados como activos fijos y registrados al valor contable.
Las reservas constituidas por dichos activos eventuales debern ser reclasificadas
a las reservas del activo fijo; no obstante, la institucin deber solicitar autorizacin
a la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI) en el caso que se produzca con esta
operacin una depreciacin acelerada del activo. De existir un remanente del
activo sujeto a ser amortizado, ste deber computarse a partir la fecha de su
registro como activo fijo, conforme a lo dispuesto en el Reglamento Especial para
la Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento de Activos Fijos.
Artculo 22.- Proceso de Autorizacin para Uso de Activos Eventuales.
Presentada la solicitud con la documentacin a la que se refiere el Artculo
anterior, la CNBS dentro de un plazo no mayor de treinta (30) das hbiles,
contados a partir de la fecha que se haya recibido toda la documentacin
requerida, otorgar o denegar la autorizacin, realizando previamente las
verificaciones y averiguaciones que estime pertinentes; en especial, comprobar

que con la incorporacin del activo eventual, la institucin no excede el lmite que
en materia de mobiliario, equipo y bienes races, establece la legislacin
correspondiente.
CAPTULO VI. DISPOSICIONES FINALES
Artculo 23.- Informacin sobre Activos Eventuales. Las instituciones
financieras debern mantener expedientes individuales por cada activo eventual
adquirido que contengan como mnimo, la informacin y documentacin siguiente:
Registro auxiliar que indique:
Nombre del deudor a quien perteneci el activo, su ltima categora
asignada por la institucin; as como las reservas registradas; y,
Descripcin del activo, en donde se detalle:
- Ubicacin;
- Fecha de contabilizacin;
- Fecha de adquisicin;
- Valor de contabilizacin;
- Inversiones realizadas;
- Amortizaciones del ejercicio; y,
- Amortizaciones acumuladas.
a. Informes de valuacin del bien antes de su adquisicin y avalo para
realizar la venta;
b. Copia de la escritura de adjudicacin o dacin en pago, debidamente
registrada en el Registro de la Propiedad que corresponda;
c. Copia de las operaciones contables;
d. Publicaciones de avisos de subasta y copia de las actas de subasta, en
caso que corresponda.
e. Memorndum o nota de liquidacin que debe contener como mnimo lo
siguiente:
Detalle del saldo de las obligaciones que fueron canceladas, capital e
intereses cuando aplique;
Categora del deudor al momento de la adquisicin del activo eventual;
Detalle de los gastos incurridos en la adjudicacin del bien; y,
Comparativo de valores donde se evidencie que el valor contabilizado
esta acuerdo al presente Reglamento.
f. Informe de visita de los activos eventuales no vendidos en el plazo de
tenencia establecido en la Ley del Sistema financiero, con un perodo de
antigedad no mayor a dos aos en caso de bienes muebles; y, no mayor a
cuatro aos en casos de bienes inmuebles; el que deber sealar que el
bien no tiene problemas de tenencia o de existencia.
Artculo 24.- Remisin de Informacin. Las instituciones sujetas al presente
Reglamento debern remitir a la Comisin, en los diez (10) das hbiles siguientes
al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, en un archivo
ASCII los saldos de los activos eventuales, de conformidad a los formatos adjuntos
a la presente Resolucin (Anexos 1 y 2).
Asimismo, las instituciones sern responsables del contenido, veracidad,
validacin y envo de los datos remitidos a la CNBS. La informacin recibida por
esta Comisin podr ser verificada en cualquier momento; y, en caso existir

deficiencias por error, omisin o dolo de la informacin reportada, las instituciones


estarn sujetas a las sanciones correspondientes.
Artculo 25.- Efecto Fiscal. Las amortizaciones, prdidas y gastos ocasionados
en la adjudicacin, administracin y venta de activos eventuales sern deducibles
de la renta neta gravable en el perodo fiscal correspondiente, de conformidad con
lo establecido en el cuarto prrafo del Artculo 38 de la Ley del Sistema Financiero.
Artculo 26.- Sanciones. El incumplimiento a las disposiciones sealadas en el
presente Reglamento sern sancionados de conformidad a lo establecido en el
marco legal vigente y en el Reglamento de Sanciones emitido por la CNBS.
Artculo 27.- Casos no Previstos. Los casos no previstos en el presente
Reglamento, sern resueltos por la CNBS, de conformidad a lo dispuesto en la
legislacin aplicable a la materia.
Artculo 28.- Derogatoria. Dejar sin valor y efecto a partir de la publicacin del
presente Reglamento, la Circular CNBS No.108/2004 contentiva de la Resolucin
No.1176/16-11-2004 de fecha 16 de noviembre de 2004; as como, cualquier otra
disposicin que sobre la materia haya emitido la Comisin.
Artculo 29.- Vigencia. El presente Reglamento entrar en vigencia a partir de su
publicacin en el Diario Oficial La Gaceta.
5. NORMAS PARA EL REGISTRO DE VALUADORES DE ACTIVOS MUEBLES E
INMUEBLES, OTROS ACTIVOS Y GARANTAS DE CRDITOS DE LAS
INSTITUCIONES SUPERVISADAS
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objeto
Las presentes Normas tienen por objeto regular:
1. La inscripcin, la renovacin, suspensin y cancelacin de personas naturales y
jurdicas en el Registro de Valuadores de Activos Muebles e Inmuebles, Otros
Activos y Garantas de Crditos de las Instituciones Supervisadas;
2. Que las instituciones supervisadas contraten los servicios profesionales de
valuacin ofrecidos por las personas naturales y jurdicas inscritas en dicho
Registro y conforme a los ramos autorizados por la Comisin; y,
3. El contenido de los informes de avalos realizados por los valuadores.
Artculo 2.- Alcance
Las presentes Normas son aplicables para la valuacin de activos muebles e
inmuebles, otros activos y garantas otorgadas por un deudor o solicitante de crdito
a favor de las instituciones supervisadas por la Comisin, as como para respaldo de
las emisiones de ttulos valores y garantas de crditos concedidos por dichas
entidades.
Las instituciones supervisadas estn obligadas a requerir los trabajos de valuacin
cuando el valor del activo declarado como respaldo por el deudor o solicitante del
crdito, resulte mayor al equivalente de Cincuenta Mil Dlares de los Estados Unidos
de Amrica (US$50,000.00).

Dichas garantas de crditos debern valorarse como parte de las polticas de crdito
de cada institucin supervisada; as como, a efectos de mantener informacin
actualizada de los bienes recibidos para propsitos de valuacin y clasificacin de
cartera crediticia de acuerdo con las normas que sobre esta materia emita la
Comisin.
Se exceptan de la obligacin sealada en este Artculo, los crditos cuya garanta
sea un inmueble para vivienda construida en proyectos habitacionales. En el caso de
prstamos otorgados para compra de viviendas nuevas en proyectos completamente
terminadas por el promotor, se tomar el valor de venta o mercado, el que sea el
menor, del bien inmueble para los efectos de valoracin del mismo.
Artculo 3.- Definiciones
Para los efectos de las presentes Normas, se entender por:
a) Avalo: Opinin emitida por un valuador inscrito consistente en valorar un bien, a
efecto de determinar su precio actual de mercado (valor de realizacin),
analizando detalladamente las condiciones legales, fsicas y econmicas que le
son propias y las externas que puedan influir en su precio de venta.
b) Bienes Agropecuarios: Aquellos derivados de la actividad agrcola y ganadera.
c) Bienes y Servicios Intangibles: Valores agregados que no tienen presencia
material.
d) Comisin: La Comisin Nacional de Bancos y Seguros.
e) Construcciones Industriales: Obras de alto contenido tcnico para la industria
manufacturera y para la produccin o procesamiento de insumos. Bajo este
concepto se incluyen las refineras, las plantas procesadoras de alimentos, las que
elaboran productos qumicos, las que producen equipos de comunicacin y
computacin entre otros.
f) Construcciones Rurales: Comprende obras de construccin, como ser viviendas,
bodegas, galeras, corrales, pilas, sistema de irrigacin y construcciones similares,
realizadas en reas rurales.
g) Construcciones Urbanas: Son obras de construccin, como ser edificios,
viviendas, bodegas, apartamentos y construcciones similares, realizadas en
centros urbanos, estos ltimos renen las caractersticas descritas en el trmino
de predios urbanos.
h) Equipo Industrial: Comprende la maquinaria empleada en actividades
industriales como ser frezeers, cuartos fros, elevadores, procesadoras industriales
de materia prima y cualquier otra maquinaria que contribuya a las actividades
industriales y dems equipo similar.
i) Equipo Liviano: Comprende vehculos automotores de transporte de personas,
cuatrimotos, casas rodantes, motocicletas, microbuses, y dems equipo liviano
similar.
j) Equipo Pesado: Se refiere a la maquinaria empleada para proyectos de
construccin y agricultura; as como, para el transporte de carga y de personas
como ser tractores, motoniveladoras, volquetas, gras, montacargas,
retroexcavadoras, bulldozer, buses urbanos e interurbanos, tractores agrcolas,
cisternas mviles, arados agrcolas, sembradoras agrcolas y dems equipo
pesado similar.
k) Garantas de Crditos: Son los bienes muebles e inmuebles y otros activos
gravados a favor de las instituciones supervisadas recibidos con el objeto de
amparar el pago de los recursos que estas han concedido.
l) Predios Rsticos: Terrenos ubicados en zona rural, dedicados a uso agrcola,
pecuario, forestal, zonas protegidas y a los terrenos con aptitud agropecuaria pero

susceptible de destinarse a dicho uso, que no hayan sido habilitados como


urbanos ni estn comprendidos dentro de los lmites de expansin urbana. Forman
parte del predio rstico, la tierra, el agua y su ecosistema, as como las
construcciones e instalaciones fijas y permanentes que existan en ellas. Los
terrenos rsticos ubicados en zonas de expansin urbana se valuarn tomando
como referencia el valor de los terrenos urbanos en las zonas adyacentes.
m) Predios Urbanos: Aquellos que estn situados en centros poblados y que se
destine a vivienda, comercio, industria o cualquier otro fin urbano; as como, los
terrenos sin edificar, siempre que cuenten con los servicios bsicos generales
propios del centro poblado, y los que tengan terminadas y recibidas sus obras de
habilitacin urbana, estn o no habilitadas legalmente.
n) Registro: El Registro de Valuadores de Activos Muebles e Inmuebles, Otros
Activos y Garantas de Crditos de las Instituciones Supervisadas.
o) Valor Comercial: Es el monto de dinero que se espera obtener en el caso de que
el bien mueble o inmueble u otros activos dados en garanta de crdito sean
vendidos, considerando las compras/ventas de bienes similares, as como las
caractersticas de los bienes valuados.
p) Valor de Reposicin: Es el importe necesario para reponer un bien mueble o
inmueble u otros activos dados en garantas, si estos fuesen daados
parcialmente o destruidos por causas naturales o por decisin de los propietarios.
q) Valuador: Profesional colegiado que en razn de sus estudios superiores y su
experiencia est debidamente capacitado para efectuar la valuacin de bienes
otorgados por un deudor o solicitante de crdito a favor de las instituciones
supervisadas; as como personas jurdicas que cuenten con personal que
cumplan las caractersticas antes citadas, inscritos en el Registro que para tal
efecto lleva la Comisin.
CAPTULO II
DE LOS REQUISITOS Y PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCIN EN EL REGISTRO
Artculo 4.- Requisitos para la Calificacin de Personas Naturales previo a su
Inscripcin en el Registro
Las personas naturales interesadas en ser inscritas en el Registro debern cumplir
con los siguientes requisitos:
1. Estar en el pleno ejercicio de sus derechos civiles.
2. Contar con formacin universitaria o tcnica, acreditando a su vez una
experiencia mnima de tres (3) aos en el conocimiento para la valoracin del tipo
de bienes para los cuales desea ser calificado, previos a la fecha de inscripcin.
3. Contar con el equipo y otros recursos materiales necesarios para efectuar la
valuacin del tipo de activos para los cuales desea ser calificado.
4. No ser deudor directo o aval de crditos otorgados por las instituciones
supervisadas calificados en las categoras III, IV V, de acuerdo con las Normas
para la Evaluacin y Clasificacin de la Cartera Crediticia, o cuyos crditos hayan
sido castigados contra reservas, al momento de la inscripcin.
5. No haber sido condenado por delitos que impliquen falta de probidad; as como,
no haber sido suspendido o cancelada su inscripcin en el colegio profesional al
cual pertenece.
6. Aprobar con una nota mnima de setenta por ciento (70%) el examen de
conocimientos sobre las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que
regulan la prestacin de servicios de avalos para las instituciones supervisadas,
a ser aplicado por la Comisin. Este requisito deber ser previo a la presentacin

de la solicitud para la inscripcin en el Registro. Este requisito no aplicar en los


casos de solicitudes de renovaciones.
Artculo 5.- Requisitos para la Calificacin de Personas Jurdicas previo a la
Inscripcin en el Registro
Las personas jurdicas interesadas en ser inscritas en el Registro debern cumplir
con los siguientes requisitos:
1. Que el Gerente General o Representante Legal y el personal especializado
responsable de efectuar trabajos de valuacin en la empresa, cuenten con
formacin universitaria o tcnica, acreditando a su vez experiencia mnima de
tres (3) aos en el conocimiento para la valoracin del tipo de bienes para los
cuales desea ser calificado, previos a la fecha de inscripcin.
2. Contar con el equipo y otros recursos materiales necesarios para efectuar la
valuacin del tipo de activos para los cuales desea ser calificado.
3. La persona jurdica, sus socios cuya participacin sea igual o superior al veinte
por ciento (20%) de su capital social; as como, su gerente general o
representante legal, no deben ser deudores directos o avales de crditos
otorgados por las instituciones supervisadas calificado en las categoras III, IV
V, de acuerdo con las Normas para la Evaluacin y Clasificacin de la Cartera
Crediticia o cuyos crditos hayan sido castigados contra reservas.
4. Que los funcionarios y el personal especializado responsable de efectuar trabajos
de valuacin en la empresa, no hayan sido condenados por delitos que impliquen
falta de probidad.
5. Que el Gerente General o Representante Legal y personal tcnico de la empresa,
aprueben con una nota mnima de setenta por ciento (70%) el examen de
conocimientos sobre las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que
regulan la prestacin de servicios de avalos para las instituciones supervisadas,
a ser aplicado por la Comisin. Este requisito deber ser previo a la presentacin
de la solicitud para la inscripcin en el Registro. Este requisito no aplicar en los
casos de solicitudes de renovaciones.
Artculo 6.- Documentacin Requerida para la Inscripcin de Personas
Naturales
Las personas naturales interesadas en ser inscritas en el Registro, debern presentar
ante la Comisin:
1. Solicitud formal, por intermedio de su apoderado legal, manifestando el tipo de
activos que desea valuar.
2. Declaracin Jurada, de conformidad con el contenido descrito en el Anexo 1 de
las presentes Normas, debidamente autenticada por notario.
3. Copia de tarjeta de identidad y del Registro Tributario Nacional (RTN).
4. Boleta de la Tesorera General de la Repblica (Forma TGR-1).
5. Descripcin del equipo, vehculo y otros recursos de apoyo con que cuenta para
la realizacin de los trabajos de valuacin.
6. Constancia o certificacin de:
6.1.1 No tener antecedentes penales, cuya fecha de emisin no deber ser
mayor de seis (6) meses previos a la presentacin de la solicitud.
6.1.2 Solvencia emitida por el colegio profesional respectivo, cuya fecha de
emisin no deber ser mayor de dos (2) meses previos a la presentacin
de la solicitud.

6.1.3 Las instituciones o personas a las que se les hayan realizado trabajos de
valuacin, cuya fecha de emisin no deber ser mayor de seis (6) meses
previos a la presentacin de la solicitud.
7. Currculum vitae del solicitante, el cual deber contener entre otros, copia del
ttulo universitario o en su defecto carta de egresado, de ttulos de postgrado (si
aplica) y de los diplomas por cursos o seminarios recibidos sobre avalos.
8. Cuadro resumen de los activos valuados en los ltimos tres (3) aos de
conformidad con el Anexo 3 de las presentes Normas.
Artculo 7.- Documentacin Requerida para la Inscripcin de Personas Jurdicas
Las personas jurdicas interesadas en ser inscritas en el Registro, debern presentar
ante la Comisin:
1. Solicitud por intermedio de su apoderado legal, manifestando el tipo de activos
que desea valuar.
2. Declaracin Jurada firmada por el representante legal de la empresa, de
conformidad con el Anexo 2 de las presentes Normas, autenticada por notario.
3. Declaracin jurada que la empresa no tiene juicios y/o litigios pendientes de
resolucin, debidamente firmada por el representante legal de la sociedad.
4. Copia de la escritura de constitucin y estatutos de la sociedad, y sus reformas,
si hubieren.
5. Copia de la tarjeta de identidad de los socios y de su representante legal; as
como, del Registro Tributario Nacional (RTN) de la empresa.
6. Boleta de la Tesorera General de la Repblica (Forma TGR-1).
7. Descripcin del equipo, vehculo y otros recursos de apoyo con que cuenta la
empresa para la valuacin.
8. Constancia o certificacin de:
8.1 Antecedentes penales de los socios y principales funcionarios, cuya fecha de
emisin no deber ser mayor de seis (6) meses previos a la presentacin de
la solicitud.
8.2 Solvencia emitida por el colegio respectivo del personal tcnico encargado de
elaborar los trabajos de valuacin, cuya fecha de emisin no deber ser
mayor de dos (2) meses previos a la presentacin de la solicitud.
8.3 Las instituciones o personas a las que se les haya realizado trabajos de
valuacin, cuya fecha de emisin no deber ser mayor de seis (6) meses
previos a la presentacin de la solicitud.
9. Currculum vitae de los socios y del representante legal de la empresa, el cual
deber contener entre otros, copia del ttulo universitario o en su defecto carta de
egresado; copia de los ttulos de post-grado (si aplica) y de los diplomas
obtenidos por cursos o seminarios recibidos sobre avalos.
10. Nmina del personal tcnico de la empresa, adjuntando currculum vitae de cada
profesional que formar parte del equipo de valuadores; este deber contener:
Copia de los ttulos acadmicos obtenidos, del RTN, de la tarjeta de identidad y
del carnet de afiliacin de los colegios respectivos.
11. Cuadro resumen de los activos valuados en los ltimos tres (3) aos de
conformidad con el Anexo 3 de las presentes Normas.
12. En el caso de sociedades constituidas en el extranjero, en adicin a la
documentacin descrita en los numerales precedentes, adjuntar copia de la
autorizacin de la Secretara de Industria y Comercio, para celebrar actos de
comercio en la Repblica de Honduras.
Artculo 8.- Plazo para la Subsanacin de Informacin

Las personas naturales o jurdicas que soliciten la inscripcin o renovacin en el


Registro, una vez requeridos, dispondrn de un plazo mximo de diez (10) das
hbiles, para subsanar informacin incompleta. Si al vencer dicho plazo no se ha
recibido respuesta; la Comisin proceder al archivo del expediente respectivo, sin
ms trmite.
Artculo 9.- Requerimiento de Informacin Adicional
La Comisin podr requerir a las personas naturales y jurdicas interesadas en ser
inscritas en el Registro, informacin adicional a la enunciada en los Artculos 6 y 7 de
las presentes Normas; y a su vez, est facultada para verificar en cualquier momento
la veracidad de esta informacin.
Artculo 10.- Criterios de Evaluacin
La evaluacin de las solicitudes de inscripcin en el Registro se har con base en los
criterios y ponderaciones siguientes:
Criterios a Evaluar

Factor de Ponderacin

1. Examen de conocimiento

30%

2. Formacin acadmica

25%

3. Experiencia de trabajo

20%

4. Tipo de Empresas Valuadas

5%

5. Capacitacin en avalos de bienes

20%

TOTAL

100%

La calificacin mnima requerida para inscripciones y renovaciones en el Registro


ser de setenta por ciento (70%).
Artculo 11.- Ponderacin de los Criterios de Evaluacin
Los criterios descritos en el Artculo anterior se ponderarn con base en lo que a
continuacin se describe:
1. Examen de Conocimiento (30 puntos): El valuador como persona natural y en el
caso de personas jurdicas, el Gerente General o Represente Legal y su Personal
Tcnico, debern realizar una prueba de conocimientos por escrito, el cual ser
diferente para cada ramo de valuacin a la que pretende inscribirse, cuya
calificacin mnima a obtener deber ser de setenta por ciento (70%), de no
obtenerse la calificacin mnima no proceder la solicitud de inscripcin en el
Registro. El examen se aplicar en las instalaciones de la Comisin e incluir
conocimientos sobre las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que
regulan la prestacin de servicios de avalos para las instituciones supervisadas,
para tales efectos se proporcionar el temario respectivo.
2. Formacin Acadmica (25 puntos): Estos puntos se asignarn de la siguiente
forma:

Veinticinco (25) puntos al valuador con ttulo acadmico a nivel de post grado
en una especialidad afn, emitido por una institucin de educacin superior,
debidamente acreditado en el pas.
Veinte (20) puntos al valuador con ttulo acadmico a nivel de pregrado en una
especialidad afn al ramo de valuacin que pretenda valuar, emitido por una
institucin de educacin superior, debidamente acreditado en el pas.
Diez (10) puntos al valuador con ttulo acadmico a nivel de carrera tcnica,
emitido por una institucin de educacin superior, debidamente acreditado en el
pas; y,
Cinco (5) puntos al valuador que presente ttulo de bachiller, perito u otro
equivalente en el rea especializada en la que desea inscribirse, emitido por
una institucin de educacin superior, debidamente acreditado en el pas.
En el caso de la persona jurdica, el puntaje ser asignado al Gerente General o
Representante Legal.
3. Experiencia de Trabajo (20 puntos): Se otorgar al valuador un (1) punto por
cada avalo detallado en el cuadro resumen que se adjunta a la solicitud de
inscripcin; hasta un mximo de veinte (20) puntos, los cuales deben estar
relacionados con el ramo de valuacin para el cual desea ser inscrito. En el caso
de la persona jurdica, ser el Gerente General o Representante Legal quin
deber cumplir con este requisito.
4. Tipo de Empresas Valuadas (5 puntos): Se asignarn dos (2) puntos para los
avalos realizados al sector financiero, uno (1) puntos para el sector industrial, uno
(1) puntos para el sector comercio, y uno (1) para avalos realizados a
particulares. Estos avalos deben estar relacionados con el ramo de valuacin en
que se desee la inscripcin.
5. Capacitacin en avalos de Bienes (20 puntos): Por cada capacitacin recibida
y comprobada en materia de tcnicas de valuacin mediante fotocopia de diploma
respectivo, al valuador se le asignar dos (2) puntos, y un (1) punto por cada
capacitacin en temas afines de valuacin, la suma total otorgada por este criterio
alcanzar hasta un mximo de veinte (20) puntos.
Artculo 12.- Requisitos de Inscripcin por Categoras
Las personas naturales o jurdicas que califiquen para ser inscritas en el Registro,
sern categorizadas, de conformidad con los siguientes criterios:
Categoras

Requisitos de Inscripcin por Categora

1. Valuador

Grado acadmico a nivel tcnico ms una


experiencia mnima de tres (3) aos en los ramos de
valuacin para los cuales desea ser inscrito.

2. Valuador Junior

Grado acadmico a nivel de pre-grado ms una


experiencia mnima de cinco (5) aos en los ramos
de valuacin para los cuales desea ser inscrito y
contar con cursos afines en materia de valuacin.

3. Valuador Senior

Grado acadmico a nivel de pre-grado y post-grado


ms una experiencia mnima de diez (10) aos en
los ramos de valuacin para los cuales desea ser
inscrito y contar con cursos de valuacin.

Artculo 13.- Plazo para Resolver la Inscripcin en el Registro


Presentada la solicitud con la documentacin a la que se refieren los Artculos 6 y 7
precedentes, la Comisin, dentro de un plazo que no exceda de quince (15) das
hbiles, contados a partir de la fecha que se haya recibido toda la documentacin
requerida, otorgar o denegar la solicitud de inscripcin en el Registro.
Artculo 14.- Habilitacin y Vigencia de la Inscripcin en el Registro
Las personas naturales y jurdicas inscritas en el Registro, estarn habilitadas para
valuar activos muebles e inmuebles, otros activos y garantas de crditos de las
instituciones supervisadas por la Comisin.
La inscripcin en el Registro tendr una vigencia de tres (3) aos, la cual podr ser
renovada, por perodos iguales, previa solicitud del valuador interesado, la cual
deber presentarse dentro de un plazo de treinta (30) das calendario, anteriores al
vencimiento de la inscripcin. En caso de que la Comisin, no reciba la solicitud de
renovacin, cancelar de oficio la inscripcin del valuador en el Registro.
Artculo 15.- Publicacin Oficial. La Comisin podr informar al pblico por medio
de su pgina Web (www.cnbs.gov.hn) u otro medio de comunicacin que sta
seleccione, los valuadores inscritos en el Registro.
CAPTULO III
DE LOS RAMOS AUTORIZADOS PARA VALUACIN
Artculo 16.- Ramos Autorizados para Valuacin
De conformidad con lo dispuesto en los Artculos 6 y 7 de las presentes Normas, las
personas naturales o jurdicas interesadas en ser inscritas en el Registro, debern
manifestar en su solicitud de inscripcin los ramos de valuacin para los cuales
requieren autorizacin, entre los que se detallan a continuacin:
1. Ramos para Bienes Inmuebles:
A. Valuacin Inmobiliaria:
i. Predios Urbanos.
ii. Predios Rsticos.
iii. Construcciones Industriales.
iv. Construcciones Urbanas.
v. Construcciones Rurales.
2. Ramos para Bienes Muebles en General:
A. Industriales.
B. Maquinaria y Equipo:
i. Maquinaria y Equipo Liviano.
ii. Maquinaria y Equipo Pesado.
C. Aeronaves.

D. Embarcaciones.
3. Ramos Bienes Agropecuarios:
A. Construcciones Rurales.
B. Predios Rurales.
C. Silos.
D. Obras de Infraestructura para Irrigacin.
E. Derivados de la Actividad Agrcola y Ganadera.
4. Ramos para Bienes y Servicios Intangibles:
A. Marcas de Fbrica.
B. Patentes.
C. Franquicias y contratos de derechos de servicios.
D. Concesiones.
E. Derechos de Propiedad Intelectual.
F. Crdito Mercantil o Derecho de Llave.
5. Ramos para Bienes constituidos como Garanta Mobiliaria no considerados
en los numerales precedentes:
A. Ttulos valores y participaciones de capital social.
B. Depsitos en cuentas bancarias y cuentas de inversin.
C. Repuestos y partes.
D. Productos intermedios.
E. Otros bienes que puedan ser constituidos como garanta mobiliaria de
conformidad al Artculo 3 de la Ley de Garantas Mobiliarias.
Artculo 17.- Autorizacin de la Comisin de los Ramos de Valuacin
Queda a discrecin de la Comisin, autorizar la inscripcin de las personas naturales
o jurdicas en el Registro bajo los ramos solicitados, ya que para ello se analizar el
perfil profesional, la especializacin y experiencia de estas personas; asimismo, se
considerarn las disposiciones que sobre la materia establezcan los marcos legales
de los colegios profesionales respectivos.
Artculo 18.- Autorizacin Especial para Valuacin de Bienes no Contemplados
dentro de los Ramos Autorizados
Cuando una institucin supervisada requiera valuar un bien que no se encuentra
contemplado dentro de los ramos autorizados y descritos en el Artculo 16 de las
presentes Normas, deber solicitar autorizacin a esta Comisin para realizar dicha
valuacin con otro profesional, para lo cual deber adjuntar a la solicitud la
documentacin que evidencie el conocimiento y experiencia del valuador
seleccionado, a efecto de verificar que la persona rene las condiciones necesarias
para poder realizar la valuacin.
CAPTULO IV
DE LA RENOVACIN DE LA INSCRIPCIN
Artculo 19.- Renovacin de la Inscripcin de Personas Naturales.
Las personas naturales, para renovar su inscripcin en el Registro, debern presentar
ante la Comisin, solicitud adjuntando la siguiente documentacin:
1. Declaracin Jurada autenticada por notario de conformidad con el Anexo 1 de las
presentes Normas.

2. Boleta de la Tesorera General de la Repblica (Forma TGR-1).


3. Constancia o certificacin de:
3.1 No tener antecedentes penales, cuya fecha de emisin no debe ser mayor de
seis (6) meses previos a la presentacin de la solicitud de renovacin.
3.2 Estar solvente con el colegio respectivo, cuya fecha de emisin no deber ser
mayor de dos (2) meses previos a la presentacin de la solicitud de
renovacin.
4. Informar si han ocurrido cambios en su domicilio, telfonos, contratacin de
personal tcnico y modificaciones en el equipo, vehculo y otros recursos para la
realizacin de los trabajos de valuacin.
5. Copia de currculum vitae con las ltimas actualizaciones (si aplica) y copia del
currculum vitae de las nuevas contrataciones de personal tcnico (si aplica).
6. Cuadro resumen de los activos valuados y valores estimados, detallando los
nombres y telfonos de las personas o empresas a las que se ha brindado sus
servicios como valuador, de conformidad con el Anexo 3 de las presentes Normas
y que no se han presentado en el informe anual.
Artculo 20.- Renovacin de la Inscripcin de Personas Jurdicas.
Las personas jurdicas, para renovar su inscripcin en el Registro, debern presentar
ante la Comisin, solicitud adjuntando la siguiente documentacin:
1. Declaracin Jurada firmada por el representante legal de la empresa, de
conformidad con el Anexo 2 de las presentes Normas, y autenticada por notario.
2. Declaracin Jurada que la empresa no tiene juicios y/o litigios pendientes de
resolucin, debidamente firmada por el representante legal de la sociedad.
3. Boleta de la Tesorera General de la Repblica (Forma TGR-1).
4. Constancia o certificacin de:
4.1 Antecedentes penales a favor del representante legal, cuya fecha de emisin
no deber ser mayor de seis (6) meses previos a la presentacin de la
solicitud de renovacin.
4.2 Solvencia emitida por el colegio respectivo del personal tcnico encargado de
elaborar los trabajos de valuacin, cuya fecha de emisin no deber ser mayor
de dos (2) meses previos a la presentacin de la solicitud.
5. Informar si han ocurrido cambios en su domicilio, telfonos, escritura de
constitucin, estatutos, socios, contratacin de personal tcnico y modificaciones
en el equipo, vehculo y otros recursos de apoyo para la valuacin.
6. Copia de currculum vitae de los socios o representante legal con las ltimas
actualizaciones y si corresponde copia del currculum vitae de las nuevas
contrataciones de personal tcnico.
7. Cuadro resumen de los activos valuados en los ltimos tres (3) aos de
conformidad con el Anexo 3 de las presentes Normas.
CAPTULO V
DE LA CONTRATACIN DE SERVICIOS DE VALUACIN
Artculo 21.- Contratacin de Servicios de Valuacin
Las instituciones supervisadas, los deudores, los solicitantes de crdito o emisores de
ttulos valores, para la contratacin de servicios de valuacin sobre bienes muebles e
inmuebles y otros activos, debern seleccionar entre los valuadores inscritos en el
Registro que para tal efecto lleva la Comisin, consultando su pgina Web
(www.cnbs.gov.hn); debiendo acatar para estos efectos los ramos para los cuales el
valuador est autorizado.

Artculo 22.- Servicios de Valuacin sobre las Garantas de Crdito Otorgadas a


las Instituciones Supervisadas por sus Partes Relacionadas
Las instituciones supervisadas no podrn seleccionar para valuar sus activos y las
garantas de crditos concedidas por prstamos otorgados a partes relacionadas,
valuadores que sean personas naturales o jurdicas relacionadas por propiedad o
gestin con la institucin prestamista o con la empresa relacionada, aunque estn
inscritos en el Registro. Asimismo, los deudores no podrn contratar como valuadores
a las personas con las cuales mantengan comunidad de intereses. La Comisin, a
efecto de determinar dichas relaciones, aplicar los criterios que sobre la materia de
otorgamiento de crditos a partes relacionadas emita el Banco Central de Honduras
(BCH).
Artculo 23.- Incompatibilidad para contratos de valuacin
Cuando sean requeridos los servicios de valuacin de bienes, otros activos y
garantas de crdito, la institucin supervisada deber asegurarse que el valuador no
se encuentra en las siguientes situaciones:
a) Tener relacin laboral con el propietario del bien, con quien lo represente o con el
solicitante del crdito;
b) Que el valuador sea el solicitante del crdito;
c) Tener relacin de parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad, con el titular del bien a valuar o con el solicitante del crdito;
y,
d) Que el cnyuge o parientes comprendidos dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad, del Representante Legal, de los miembros
de la junta directiva u rgano equivalente o del gerente general o el que haga sus
veces, sea director o gerente de la entidad supervisada a la cual prestar los
servicios de valuacin.
Artculo 24.- Honorarios por Servicios
Los honorarios por servicios prestados sern pactados entre las partes interesadas.
CAPTULO VI
DE LAS RESPONSABILIDADES Y OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES
SUPERVISADAS Y DE LOS VALUADORES
Artculo 25.- Obligaciones de las Instituciones Supervisadas
Con relacin a los trabajos de valuacin que realizan los valuadores, las instituciones
supervisadas debern cumplir con lo siguiente:
a) Proporcionar a los valuadores toda la informacin, documentacin e instrucciones
que resulten pertinentes para la valuacin de los activos, bienes muebles e
inmuebles, otros activos y garantas de crditos sujetas a valuacin de
conformidad con las presentes Normas;
b) Mantener los informes de los trabajos de valuacin efectuados, en los
correspondientes expedientes de los deudores, de conformidad con lo
establecido en el Artculo 26 de la Ley de la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros;
c) Informar a la Comisin, sobre el incumplimiento parcial o total de los contratos de
valuacin, por causales atribuibles a los valuadores; y sobre cualquier hecho que
haya afectado o pudiera afectar la confiabilidad en el valuador, debiendo remitir,
adems de sus comentarios, los documentos pertinentes, as tambin cuando

d)

e)

tengan conocimiento que un valuador est infringiendo las disposiciones


contenidas en las presentes Normas;
Aceptar los trabajos de valuacin de cualquier profesional que est debidamente
inscrito en el Registro que para tal efecto lleva la Comisin de conformidad a los
ramos autorizados; y,
Cualquier otra que determine la Comisin.

Artculo 26.- Responsabilidades y Obligaciones de los Valuadores


Los valuadores asumen la responsabilidad de los trabajos de valuacin realizados,
debiendo cumplir con lo siguiente:
a) Elaborar los informes de valuacin de conformidad con lo expuesto en el Captulo
VII de las presentes Normas, la Comisin podr requerir a los valuadores la
documentacin e informacin que sustente los trabajos realizados.
b) Realizar personalmente los trabajos de valuacin, y en el caso de las personas
jurdicas el personal tcnico especializado que labore para estas, mismos que
debern realizarse con independencia de criterio, sin conflicto de intereses y
metodolgicamente sustentados.
c) Informar a la Comisin en forma inmediata, cuando las instituciones supervisadas
proporcionen informacin insuficiente o se nieguen a proporcionar la informacin
necesaria, as como la ocurrencia de cualquier otro tipo de hechos que limiten o
condicionen su trabajo de valuacin.
d) Observar en cada uno de sus trabajos de valuacin un nivel de tica y de
capacidad tcnica.
e) No discutir pblicamente los trabajos de valuacin sin contar con la expresa
autorizacin del contratante.
f) Llevar un control de los informes de valuacin que emita, creando un expediente
para cada uno de ellos, el cual deber contener, al menos, los papeles de trabajo,
los informes de valuacin y sus anexos.
g) Sealar en el informe de avalo las discrepancias y deficiencias que encuentre
durante la realizacin del trabajo y en su visita de inspeccin.
h) Reflejar a una fecha dada, las condiciones y la situacin actual del bien, de
acuerdo con los parmetros vigentes, sin incluir factores de incrementos o
disminuciones artificiales o de expectativas de lo que en el futuro incierto podran
valer.
i) Conservar la informacin de sus trabajos de valuacin que hayan realizado por un
plazo de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha de su realizacin, de forma
tal que permita su identificacin, localizacin y consulta.
j) En el caso que el valuador sea una persona jurdica se deber incluir en los
informes de los avalos la firma de su representante legal.
k) Remitir semestralmente a la Comisin el detalle de los avalos efectuados segn
anexo 3 de las Normas, durante los primeros quince (15) das hbiles del mes
siguiente finalizado el semestre respectivo.
l) Informar a la Comisin por los medios que correspondan, en el caso de personas
jurdicas,
la sustitucin, remocin, o fallecimiento del Gerente General o
Representante Legal.
m) Cualquier otra que determine la Comisin.
CAPTULO VII
DEL TRABAJO DE VALUACIN
Artculo 27.- Informe de Valuacin sobre Activos y Garantas de Crdito

Los valuadores debern emitir un informe de valuacin para cada uno de los trabajos
realizados; los que, en funcin de la naturaleza del bien valuado, debern contener
como mnimo la informacin enumerada en los Artculos subsiguientes.
Artculo 28.- Informe de Valuacin sobre Bienes Inmuebles
El informe de valuacin sobre bienes inmuebles, deber contener como mnimo la
informacin siguiente:
1. Informacin general:
1.1 Identificacin del(os) propietario(s) del bien y, cuando sea conocida, la del
solicitante del crdito;
1.2 Fecha del avalo; y,
1.3 Valor en libros, cuando proceda.
2. Descripcin del entorno, croquis, ubicacin exacta y distancias a vas fluviales,
playas y centros urbanos ms prximos, colindancias, detalle de las distancias y
las condiciones de las vas de acceso, servicios bsicos (agua potable, energa
elctrica, alcantarillado sanitario, alcantarillado pluvial, telfono y otros) existentes
y accesibles al inmueble, proximidad a centros comerciales, centros de
enseanza, establecimientos de salud, otros negocios y dems aspectos que se
consideren relevantes.
3. Descripcin del terreno, indicando:
3.1 Si es rural o urbano;
3.2 reas totales;
3.3 Vocacin;
3.4 Uso actual;
3.5 Mejor uso;
3.6 Servicios bsicos con que cuenta;
3.7 Apariencia y descripcin de la composicin y topografa, estimando
porcentajes de reas planas, onduladas y quebradas;
3.8 Descripcin de la vegetacin existente;
3.9 reas de terreno segmentada segn medicin; y,
3.10 Cualquier otro aspecto que se considere de relevancia.
4. Descripcin de la infraestructura fsica existente en el inmueble, como ser:
4.1 Cercos y tapias, detallando materiales y longitudes;
4.2 Tipo de ocupacin, si es casa de habitacin, comercial u otras;
4.3 Estacionamiento, detallando reas y el tipo de recubrimiento de la superficie
de rodaje;
4.4 Edificaciones, diferenciando los distintos cuerpos existentes y detallando
reas, permanencia, materiales que conforman la estructura principal,
secundaria (si es posible), niveles y otras; tipo de acabados como: Pisos,
techos, paredes, puertas, ventanas, cielos falsos, artefactos sanitarios;
4.5 Otras instalaciones existentes, detallando usos actuales;
4.6 Instalaciones elctricas, hidrosanitarias, condiciones de descarga y/o
tratamiento de aguas negras, servidas, pluviales o residuos industriales; y,
4.7 Cualquier otra infraestructura existente en el inmueble.
5. Situacin legal del inmueble, detallando:
5.1 Inscripcin en el Registro correspondiente;
5.2 Mejoras;
5.3 reas de terreno;
5.4 Servidumbres;
5.5 Gravmenes;
5.6 Nombres de los arrendatarios y vigencia de compromisos existentes; y.

5.7 Cualquier otro aspecto relevante.


6. Valor comercial del terreno y de la construccin y descripcin del procedimiento
utilizado para estimarlos. En el caso de inmuebles, no deber incluirse como
parte del valor del bien, los posibles efectos de futuros proyectos de desarrollo;
7. Valor estimado de reposicin del inmueble, detallando los diferentes
componentes del inmueble, si fuese posible individualizarlos, clculo y
procedimientos utilizados para llegar a establecer el valor estimado.
Artculo 29.- Informe de Valuacin sobre Bienes Muebles
El informe de valuacin sobre bienes muebles, deber contener como mnimo la
informacin siguiente:
1. Informacin general:
1.1 Identificacin del(os) propietario(s) del bien y, cuando sea conocida, la del
solicitante del crdito;
1.2 Fecha del avalo; y,
1.3 Valor en libros, cuando proceda.
2. Descripcin de tipo del bien, indicando:
2.1 Persona que lo custodia;
2.2 Ubicacin;
2.3 Estado fsico;
2.4 Condiciones de seguridad; y,
2.5 Dems aspectos que se consideren relevantes.
3. Situacin legal del bien, detallando:
3.1 Inscripcin en el Registro correspondiente;
3.2 Mejoras;
3.3 Gravmenes;
3.4 Nombres de los arrendatarios y vigencia de compromisos existentes; y,
3.5 Cualquier otro aspecto relevante que hacer notar.
4. Valor comercial y descripcin del procedimiento utilizado para estimarlo.
5. Valor estimado de reposicin del bien, detallando los diferentes componentes del
bien, si fuese posible individualizarlos, clculo y procedimientos utilizados para
llegar a establecer el valor estimado.
6. Mtodo de depreciacin utilizado, depreciacin acumulada y vida til estimada.
7. Para maquinaria y equipo
7.1 Especificaciones tcnicas;
7.2 Ao de fabricacin y modelo;
7.3 Condiciones fsicas actuales; Informe de pruebas mecnicas de ser el caso;
7.4 Investigacin de precios, respaldada con cotizaciones recientes no mayores
de 30 das;
7.5 Disponibilidad de piezas mecnicas de repuesto en el mercado; y,
7.6 Disponibilidad del bien en el mercado.
Artculo 30.- Informe de Valuacin sobre Bienes Agropecuarios
El informe de valuacin sobre bienes agropecuarios deber contener como mnimo la
informacin siguiente:
1. Informacin general:
1.1 Identificacin del(os) propietario(s) del bien y, cuando sea conocida, la del
solicitante del crdito;
1.2 Ubicacin del bien a valuar;
1.3 Fecha del avalo; y,
1.4 Valor en libros, cuando proceda.

2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.

19.
20.

21.

Objeto de la valuacin y metodologa empleada;


Naturaleza y clasificacin de las tierras y sus reas respectivas;
Colindancias, rea total y planos;
Produccin dominante en la regin agrcola;
Plantaciones;
Recursos de agua y derechos de riego;
Factores ecolgicos (clima, vientos, flora y fauna);
Forma de explotacin y su mejor uso;
Beneficios e industrializacin de los productos;
Construcciones y reas que ocupan: edificios, instalaciones para el beneficio de
productos industriales, obras de bienestar social y servicios generales;
Maquinaria, equipos, herramientas y enseres;
Semillas y otros productos en almacn;
Animales: ganado, aves, peces etc.
Riesgos que amenazan el predio o sus capitales, o pueden perjudicarle en el
futuro;
Rendimiento y produccin bruta;
Gastos de explotacin y administracin;
Situacin legal del bien, detallando:
18.1 Inscripcin en el Registro correspondiente;
18.2 Mejoras;
18.3 Gravmenes;
18.4 Servidumbres;
18.5 Nombres de los arrendatarios y vigencia de compromisos existentes; y,
18.6 Cualquier otro aspecto relevante que hacer notar.
Valor comercial y descripcin del procedimiento utilizado para estimarlo.
Valor estimado de reposicin del bien, detallando los diferentes componentes del
bien, si fuese posible individualizarlos, clculo y procedimientos utilizados para
llegar a establecer el valor estimado.
Mtodo de depreciacin utilizado, depreciacin acumulada y vida til estimada.

Artculo 31.- Informe de Valuacin sobre Bienes y Servicios Intangibles y Bienes


constituidos como Garantas Mobiliarias
El informe de valuacin sobre bienes y servicios intangibles y sobre bienes
constituidos como garantas mobiliarias, deber contener como mnimo la informacin
siguiente:
1. Informacin general:
1.1 Identificacin del(os) propietario(s) del bien y, cuando sea conocida, la del
solicitante del crdito;
1.2 Fecha del avalo; y,
1.3 Valor en libros, cuando proceda.
2. Descripcin de tipo del bien, indicando:
2.1 Persona que lo custodia;
2.2 Ubicacin, cuando proceda;
2.3 Estado fsico, cuando proceda;
2.4 Condiciones de seguridad; y,
2.5 Dems aspectos que se consideren relevantes.
3. Situacin legal del bien
4. Valor comercial y descripcin del procedimiento utilizado para estimarlo.
5. Vigencia de compromisos existentes; y.
6. Cualquier otro aspecto relevante.

Artculo 32.- Firma y Sello de los Informes de Valuacin


Los informes de valuacin realizados debern contener el nombre, firma, sello y
nmero de Registro del valuador responsable del avalo. Asimismo, deber
agregarse al final de los mismos lo siguiente: El suscrito valuador declara bajo
juramento que conoce y cumple con las regulaciones contenidas en las Normas para
el Registro de Valuadores de Activos Muebles e Inmuebles, Otros Activos y Garantas
de Crditos de las Instituciones Supervisadas; en consecuencia, no se tiene ninguna
de las incompatibilidades descritas en el Artculo 23 de las referidas normas, que
impida emitir el presente informe del avalo.
En el caso de los informes de valuacin practicados por una persona jurdica, estos
debern ser refrendados por el Gerente General o Representante Legal.
Artculo 33.- Perodo de Actualizacin de los Trabajos de Valuacin
Las instituciones supervisadas debern actualizar cada cuatro (4) aos, los trabajos
de valuacin realizados sobre garantas hipotecarias diferentes a viviendas; estas
ltimas no requerirn actualizacin, excepto en casos extraordinarios determinados
por las instituciones supervisadas o la Comisin y, cada dos (2) aos sobre garantas
prendaras.
Artculo 34.- Criterios, Prcticas y Procedimientos de Valuacin
Los valuadores debern contar con criterios, prcticas y procedimientos de valuacin
que contribuyan a que sus trabajos estn estandarizados con los principios de
valuacin aceptados en el mbito nacional e internacional, generando as un mayor
nivel tico y de competencia en proteccin de los usuarios de sus servicios.
CAPTULO VIII
DE LA REVISIN DE LOS TRABAJO DE VALUACIN
Artculo 35.- Prctica de Nueva Valuacin
La Comisin, cuando lo considere necesario, podr contratar, por cuenta de la
institucin supervisada, a uno de los valuadores inscritos en el Registro para que
practique un nuevo avalo sobre un bien especfico, quien deber emitir el informe
respectivo de conformidad con las disposiciones contenidas en las presentes
Normas.
Artculo 36.- Informe de Nueva Valuacin
Si derivado del nuevo trabajo de valuacin se determinan diferencias entre el valor de
la valuacin presentado por la institucin supervisada y el determinado por el nuevo
trabajo realizado, el valuador deber incluir en el nuevo informe una explicacin de
las diferencias encontradas; para lo cual, la institucin supervisada deber
proporcionar a la Comisin o al valuador designado por esta, la informacin que se
considere necesaria.
Artculo 37.- Diferencias Significativas en el Valor de la Valuacin
En el caso de que la nueva valuacin presentada por la institucin supervisada sea
superior en ms del diez por ciento (10%), al establecido por el valuador contratado
por la Comisin, se le comunicar a la entidad supervisada para que decida sobre
alguna de las acciones siguientes:
1. Aceptar el trabajo de valuacin determinado por el valuador contratado por la
Comisin; o,

2. Contratar otro valuador, de conformidad con lo dispuesto en las presentes


Normas, para que practique una nueva valuacin. Este nuevo trabajo de
valuacin sustituir al presentado anteriormente por la institucin supervisada si
fuere menor o lo ratificar si fuere mayor. La Comisin notificar a la institucin
supervisada su decisin sobre el nuevo trabajo de valuacin.
CAPTULO IX
DE LA SUSPENSIN O CANCELACIN EN EL REGISTRO
Artculo 38.- Suspensin o Cancelacin en el Registro
La Comisin podr suspender o cancelar la inscripcin de un valuador en el Registro,
por encontrar hechos que afecten la confiabilidad de los trabajos de valuacin
realizados.
Artculo 39.- Suspensin en el Registro
La Comisin est facultada para suspender la inscripcin de un valuador en el
Registro, cuando:
1. Los crditos concedidos al valuador por las instituciones supervisadas, as como
en su condicin de aval, hayan sido calificados en categora III, segn las
Normas para la Evaluacin y Clasificacin de la Cartera Crediticia emitidas por la
Comisin.
2. La inscripcin en el colegio profesional respectivo le haya sido suspendida.
Artculo 40.- Cancelacin en el Registro
La Comisin est facultada para cancelar la inscripcin de un valuador en el Registro,
cuando:
1. Haya sido inhabilitado por 2 meses en el colegio profesional respectivo.
2. Hubiesen transcurrido cuatro (4) meses de haber sido suspendido de
conformidad con lo establecido en el Artculo 39, numeral 1.
3. Los crditos concedidos al valuador por las instituciones supervisadas, as como
en su condicin de aval, calificados en categora IV V; o bien, cuando dichos
crditos hayan sido refinanciados, as como, aquellos que hayan sido castigados
contra reservas, segn las Normas para la Evaluacin y Clasificacin de la
Cartera Crediticia emitidas por la Comisin.
4. La inscripcin en el colegio profesional respectivo le haya sido cancelada.
5. El valuador lo solicite en forma voluntaria.
6. El valuador fallezca.
Artculo 41.- Procedimiento para la Suspensin o Cancelacin de la Inscripcin
en el Registro
Cuando un valuador incurra en las causales enumeradas en los Artculos 39 y 40 de
las presentes Normas, la Comisin mediante Resolucin motivada ordenar la
suspensin o cancelacin de su inscripcin en el Registro; el valuador podr ejercer
el derecho de defensa que le asiste.
Artculo 42.- Plazo para el Desvanecimiento de Hechos
Previa a la suspensin o cancelacin en el Registro, la Comisin notificar al valuador
los hechos que la justifiquen, para lo cual el valuador dispondr de un plazo de hasta
diez (10) das hbiles para desvanecerlos. Transcurrido este plazo sin que el valuador
hubiese aportado documentacin que demuestre lo contrario a los hechos apuntados,
la Comisin proceder conforme lo establecido en el Artculo precedente. La

habilitacin del valuador en el Registro se har una vez que los hechos que la
motivaron sean subsanados debiendo efectuarse una peticin por parte del
interesado.
CAPTULO X
DE LAS INFRACCIONES
Artculo 43.- Infracciones de los Valuadores
Los valuadores sern sancionados de conformidad al siguiente cuadro:
Incumplimientos
Sanciones
Leves
1. Incurrir en deficiencias tcnicas y/o inconsistencias en las
valuaciones efectuadas que no incidan materialmente en la
valuacin.
2. Omitir en sus informes la metodologa o procedimientos
utilizados, as como el nivel de profesionalismo que requiere
la naturaleza del trabajo.

Amonestacin
con o sin
publicacin

3. Otras que, a juicio razonado de la Comisin, constituyan


causa suficiente para aplicar las sanciones previstas en las
presentes Normas.
Graves
1. Incumplir con las disposiciones establecidas en las
presentes Normas y dems instrucciones emitidas por la
Comisin.
2. Practiquen valuaciones en ramos no autorizados.
3. Efectuar avalos hechos sin inspeccin y actualizaciones
inconsistentes.
4. Efectuar avalos sobre expectativas de lo que podran valer
los bienes en un futuro.

Suspensin de
la inscripcin en
el Registro
hasta por el
perodo de un
ao

5. Reincidir en la comisin de infracciones leves.


6. Otras que, a juicio razonado de la Comisin, constituyan
causa suficiente para aplicar las sanciones previstas en las
presentes Normas.
Muy Graves
1. Hacer uso de un nombre diferente al que aparece en el

Cancelacin de

Carnet de Registro.

la inscripcin en
el Registro

2. Proporcionen informacin falsa o inexacta a la Comisin en


la inscripcin, renovacin o actualizacin de informacin.
3. Autoricen informes de valuacin elaborados por terceras
personas.
4. Emitir informes en trminos falsos, maliciosos, inexactos o
de forma que promuevan confusin.
5. No guarden independencia de criterio respecto a la
institucin supervisada o a la que prestan sus servicios;
incurra en incumplimiento de las leyes aplicables; muestre
malicia, o incurran en reiterada negligencia profesional.
6. Efectuar valuaciones a proyectos y obras que no respetan
leyes y normas especficas, ingresando de esta manera
criterios discutibles.
7. Reincidir en la comisin de infracciones graves.
8. Otras que, a juicio razonado de la Comisin, constituyan
causa suficiente para aplicar las sanciones previstas en las
presentes Normas.
Artculo 44.- Sanciones Aplicables a las Instituciones Supervisadas
Cuando las instituciones supervisadas incumplan con las responsabilidades y
obligaciones contenidas en las presentes Normas, dar lugar a la aplicacin de las
sanciones contenidas en las leyes, reglamentos, normativa prudencial u otras
disposiciones legales que emita la Comisin, sobre la materia.
CAPTULO XI
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 45.- Requerimiento de Actualizacin de Informacin
La Comisin podr solicitar a las personas inscritas en el Registro, actualizar sus
datos cuando lo considere conveniente. Dicha solicitud se podr hacer a travs de
dos (2) diarios de circulacin nacional u otro medio de comunicacin.
Artculo 46.- Prohibicin relativa a la Adquisicin de Bienes Muebles e
Inmuebles
Los valuadores no podrn adquirir por si o por medio de terceras personas, muebles
e inmuebles y otros activos de las instituciones supervisadas a los cuales haya
efectuado trabajos de valuacin, cuya fecha de realizacin sea menor a cuatro (4)
aos.
Artculo 47.- Casos no Previstos

La Comisin, mediante Resolucin, resolver los casos no previstos en las presentes


Normas.
Artculo 48.- Derogatoria
A partir de la entrada en vigencia de las presentes Normas, quedarn sin valor y
efecto la Resolucin SV No.067/13-01-2011 emitida por la Comisin; as como,
cualquier otra disposicin que se le oponga.
6. NORMAS INTERNACIONALES DE VALUACIN 2003

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