1.

Absorcin: Consumo o empleo total, sobre todo referido a fondos y

capitales. Fusin de empresas, por incorporarse una de ellas a otra ms
importante o de gran influjo. Transferencia total de fondos de una cuenta
a otra.
2. Activo: el total de los valores, crditos y derechos que un comerciante
individual o una sociedad tienen a su favor.
3. Activos Extraordinarios: Son los bienes muebles e inmuebles de
cualquier clase, adquiridos por el Banco como resultado de operaciones
de recuperacin de prstamos y que son recibidos en dacin de pago o
a travs de adjudicacin judicial o remate.
4. Adquisicin: Acrecentamiento del patrimonio de una persona fsica o
jurdica. La amplitud del concepto permite su aplicacin a todo el campo
del Derecho tanto Pblico como Privado.
5. Agente financiero: Institucin financiera que acta como intermediaria
de un cliente, empresa o gobierno para negociar, promover y controlar
prstamos ante otro banco o agencia financiera.
6. APERTURA DE CREDITO.- Contrato por el cual el acreditante se obliga
a poner una suma de dinero a disposicin del acreditado o contraer una
obligacin por cuenta de ste para que l mismo haga uso del crdito
concedido en la forma y en los trminos y condiciones convenidos,
quedando obligado el acreditado a restituir al acreditante las sumas de
que se disponga, o a cubrirlo oportunamente por el importe de la
obligacin que contrajo y en todo caso a pagarle los intereses,
prestaciones, gastos y comisiones que se estipulen.
7. Aval: Persona natural o jurdica que asume la responsabilidad de
cumplir con la obligacin de un tercero en el caso de que ste no lo
haga.
8. Banca electrnica: es el tipo de banca que se realiza por medios
electrnicos como puede ser cajeros electrnicos, telfonos y otras
redes de comunicacin.
9. Banco: Establecimiento de crdito constituido en sociedad por acciones
y cuyas operaciones pueden encaminarse a diversos fines: recepcin en
depsito (cuentas corrientes, libretas de ahorro, custodia en cajas
fuertes) de dinero u otros bienes muebles de los particulares; descuento
de documentos; fomento agrcola e industrial; prstamos hipotecarios.
10. Burstil: Concerniente a las operaciones de la bolsa y a los valores
cotizables cuando se usa para calificar un ttulo o valor. Facilidad con la
que pueden comprarse o venderse y proporcionar liquidez.
11. Bursatilidad: Grado de negociabilidad de un valor cotizado a travs de
la bolsa. Significa la posibilidad de encontrar compradores o vendedores
del mismo con relativa facilidad.
12. Capital Social: Expresin cuantitativa del total del valor nominal de las
participaciones de los socios en una sociedad. Generalmente se exige
que tales participaciones estn no solo autorizadas y emitidas, sino
tambin suscriptas.
13. Capital: Total de recursos fsicos y financieros que posee un ente
econmico, obtenidos mediante aportaciones de los socios o accionistas
destinados a producir beneficios, utilidades o ganancias.
14. Capitalizacin: calculo que sirve para establecer el valor de un bien
productor de renta, partiendo de la suministra.

15. Captacin: Proceso mediante el cual el sistema financiero recoge

recursos del pblico ahorrador y los utiliza como fuente del mercado
financiero. En el caso de la captacin bancaria son todos los recursos
que la banca obtiene a travs de sus instrumentos de captacin (cuenta
de cheques, cuenta de ahorros, depsitos a plazo fijo, etc.), que
conforman los pasivos del sistema bancario e incluyen recursos en
moneda nacional y extranjera.
16. Casas de cambio. Para los efectos de esta ley, las casas de cambio
son aquellas sociedades annimas no bancarias que operen en el
Mercado Institucional de Divisas. Las casas de cambio para operar en
tal mercado, debern ser autorizadas por la Junta Monetaria y se regirn
por el reglamento que para el efecto dicte dicha Junta.
17. Competencia: es el nmero de personas que participan en el mercado,
compradores y vendedores
18. Contrato de Reporto: el reportador adquiere por una suma de dinero la
propiedad de ttulos de crdito y se obliga a transferir al reportado, la
propiedad de otros tantos ttulos de la misma especie. En el plazo
convenido contra reembolso.
19. Crdito Documentario: es un mecanismo til, prctico y seguro a nivel
internacional, para la liquidacin de obligaciones contradas por
importadores y exportadores.
20. Crdito en Cuenta: es cuando abriendo en el banco una cuenta
corriente, o aprovechando una ya existente; y ser por medio de esta
que el banco entregue los fondos, para ser utilizados por el deudor,
mediante el giro de cheques a cargo de la institucin bancaria
acreedora.
21. Crdito Revolvente o Rotatorio: se da cuanto habiendo apertura o
lnea de crdito el acreditado, queda facultado para hacer reembolsos
durante la vigencia del contrato, reponiendo con ellos el saldo o las
sumas disponibles a su favor; es decir que las sumas reembolsadas al
Banco sern nuevamente utilizables por el cliente, en tanto el plazo del
contrato est vigente.
22. Crdito: Cambio de una prestacin presente por una contraprestacin futura; es
decir, se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un
bien o servicio y el pago correspondiente ms los intereses devengados los recibe
ms tarde.
23. Cuenta Corriente Bancaria: Contrato en virtud del cual un banco se obliga a
cumplir las rdenes de otra persona hasta la concurrencia de las cantidades de
dinero que hubiese depositado en ella o del crdito que se haya estipulado.

24. Deficiencia: defecto o imperfeccin que tiene una cosa, especialmente

por la carencia de algo.
25. Depsito: Es una suma de dinero entregada a una institucin financiera, con el
propsito de generar intereses en un perodo de tiempo determinado.

26. Depsitos a la vista: Aqul en que los bienes depositados pueden ser
solicitados por el depositante en cualquier momento.
27. Depsitos Bancarios a Plazo Fijo: estn constituidos por dinero que
los depositantes entregan al Banco, y ste mantiene por un perodo de
tiempo cierto y determinado, convenido con el depositante, vencido el
plazo el banco devuelve al depositante la cantidad depositada ms una
cantidad adicional.

28. Depsitos de Ahorro: estn constituidos por dinero, que los clientes de
Banco, separan de sus ingresos, por no necesitarlos inmediatamente
para cubrir gastos o necesidades primarias o urgentes y los depositan
en el Banco.
29. DESCUENTO.- Es la diferencia entre el valor actual y el nominal de un
documento por vencer. La operacin de adquirir, antes del vencimiento,
valores generalmente endosables deduciendo un tanto por ciento.
30. DINERO.- Bien econmico que tiene aceptacin general como medio de
pago, medida y reserva de valor. Unidad de cuenta
31. Divisas: son los documentos expresados en moneda distinta al quetzal,
que es la moneda de curso legal.
32. Economa autoritaria: es aquella en q el gobierno toma decisiones
importantes relacionadas con la produccin y distribucin.( porq el
estado es dueo de la mayora de la produccin.
33. Encaje bancario es el dinero que los bancos deben inmovilizar cuando
hacen una captacin del pblico; esto como una medida para garantizar
que los bancos siempre tengan dinero disponible en caso que sus
clientes lo requieran.
Encaje: Proporcin o cantidad de efectivo que los bancos deben conservar o
depositar ante el Banco Central, determinada en funcin de sus depsitos.
34. Estabilidad monetaria: una situacin econmica en la cual el nivel
general de precios no sufre grandes fluctuaciones.
35. Estados financieros: son informes que utilizan las instituciones para
dar a conocer la situacin econmica y financiera y los cambios que
experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.
36. EXENCIN: Franquicia o Beneficio tributario, establecido por ley, en
virtud del cual se libera del pago de Impuestos o gravmenes, ya sea
que se beneficie a una determinada actividad o contribuyente. La
liberalizacin puede ser de tipo total o parcial.
37. Factoraje: alternativa de financiamiento dirigida preferentemente a
pequeas y medianas empresas que consiste en un contrato por el que
la empresa usuaria encomienda el cobro de sus crditos con clientes a
una empresa especializada, la compaa de factoring o sociedad factor.
38. Financiamiento Bancario: Son los crditos concedidos por el sistema
bancario a las familias, empresas privadas y sector pblico, as como
valores emitidos por empresas privadas, sector pblico y banco central
adquiridos por el sistema bancario.
39. Fondo de Garanta: institucin de carcter oficial que tiene por finalidad,
en los casos de accidente de trabajo o de enfermedad de igual origen,
garantizar a la vctima o a sus derechohabientes la percepcin de las
indemnizaciones a que tienen derecho, en previsin de la posible
insolvencia del patrono obligado al pago.
40. Fondo: Suma de dinero que constituye a una entidad contable
independiente, que se reserva para propsitos determinados y se utiliza
conforme a limitaciones o restricciones expresas.
41. Fondos de Pensiones: son planes o programas, ofrecidos por
instituciones bancarias e instituciones privadas, que asesoran a sus

afiliados para que a travs de un aporte peridico, vayan acumulando

dinero, con el fin de prever su retiro, o situaciones futuras.
42. Grupos Financieros: Son las asociaciones de intermediarios de distinto
tipo, con reconocimiento legal que se comprometen a seguir polticas
comunes y a responder conjuntamente de sus prdidas.
43. Inembargabilidad: bien inembargable
44. Insolvencia: Incapacidad de una persona fsica o jurdica para
satisfacer sus deudas o hacer frente a sus obligaciones. La insolvencia
puede ser definitiva cuando el pasivo exigible es mayor que el activo
lquido, lo que provoca el concurso de acreedores si se trata de un
deudor mercantil (comerciante, empresario individual o sociedad
mercantil); o provisional, que equivale a una escasez de liquidez
temporal
45. Intermediacin financiera: En ingls finance intermediation. Es la
intervencin que realizan las instituciones nacionales de crdito,
organismos auxiliares, instituciones nacionales de seguros y fianzas y
dems entidades autorizadas legalmente para constituirse como medio
de enlace entre el acreditante de un financiamiento y el acreditado,
obteniendo una comisin por su labor al concertar los crditos en los
mercados de Dinero nacional e internacional.
46. Junta monetaria: es la autoridad mxima del Banco de Guatemala. Es
decir, ejerce la direccin suprema del Banco Central de la Repblica,
47. Leasing: operacin de arrendamiento financiero que consiste en la
adquisicin de una mercanca, a peticin de su cliente, por parte de una
sociedad especializada. Posteriormente, dicha sociedad entrega en
arrendamiento la mercanca al cliente con opcin de compra al
vencimiento del contrato.
48. Liquidacin: por liquidacin se refiere a la accin y el efecto de liquidar,
que puede hacerse efectiva en el ajuste formal de una cuenta, al pagar
enteramente la misma o bien ponindole punto final a un estado de
cosas.
49. Mercado Burstil: es un sistema mediante el cual unas empresas, por
medio de intermediarios especializados, ofrecen bienes y servicios, que
son demandados y adquiridos por consumidores, sirviendo el precio,
libremente fijado, para adecuar la oferta y la demanda.
50. Mercado Financiero: Es aqul en que se lleva a cabo la compra-venta
de valores (inversiones financieras). Normalmente se integra por varios
mercados subsidiarios: un mercado de capitales (para inversin a largo
plazo); un mercado de dinero (para inversiones a corto plazo); un
mercado primario (para la nueva emisin de valores); y un mercado
secundario (para la compra-venta de valores ya emitidos).
51. Modalidades de Crdito Bancarios: son las distintas actividades que
desarrollan los bancos en su funcin intermediadora, trasladando los
recursos captados del pblico, a distintos sectores de la sociedad,
quienes los requieren para diversas actividades.
52. Off shore: Instrumento financiero emitido segn las leyes de un pas
distinto al de residencia del inversionista.

53. Operaciones de Mercado Abierto: son las consistentemente en la

venta y compra de valores gubernamentales en el mercado financiero
por parte del Banco Central. Su accin se orienta a la expansin y
contraccin de reservas bancarias y a la fijacin de niveles de tipo y
oferta monetaria.
54. Poltica cambiaria: es la implementacin de instrumentos y medidas
aplicadas por un gobierno, con el objetivo de regular el tipo de cambio
de una moneda, esta poltica busca controlar el tipo de cambio ideal de
una divisa puesto que el tipo de cambio tiene efectos diversos sobre la
economa de un pas.
55. Poltica monetaria: es una rama de la poltica econmica que usa
la cantidad de dinero como variable para controlar y mantener
la estabilidad econmica.
56. Prstamos a Crdito Cambiario: es cuando el deudor suscribe un ttulo
valor a favor del banco, usualmente, se utiliza un pagar, que contiene la
promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero.
57. Quiebra: Situacin legal a que puede verse compelido un comerciante
que momentnea, temporal o definitivamente se encuentra
imposibilitado del cumplimiento de las obligaciones contradas.
58. Remesas: envo de dinero, correspondencia o mercaderas. Expedicin.
59. Revaluacin de activos: es una prctica contable que permite
incrementar el valor en libros de los activos fijos a valores de mercado,
tambin podemos decir, que es el proceso de aumentar su valor en
libros en caso de grandes cambios en el valor justo de mercado.
60. Sobregiro o Descubierto: implica una concesin de crdito no
demandada formalmente, sino resultante de un acuerdo concomitante
con la presentacin del cheque.
61. Supervit: Situacin en la cual los ingresos o entradas son mayores que
los gastos o salidas. El supervit significa un beneficio.

62.

Swaps: Es un contrato financiero entre dos partes que acuerdan

intercambiar flujos de caja futuros de acuerdo a una frmula
preestablecida. Se trata de contratos hechos "a medida" es decir, con el
objetivo de satisfacer necesidades especficas de quienes firman dicho
contrato.
63. Tarjeta de Crdito Bancaria: es un plstico que legitima al titular como
el acreditado de un contrato de apertura de crdito bancario, cuya
aceptacin por un proveedor lo identifica como uno de los miembros del
grupo de comerciantes ante los cuales el tarjetahabiente puede obligar
al banco acreditante, haciendo uso del monto disponible a su favor.
64. Tasa de Inters: Es un porcentaje de la operacin de dinero que se est realizando.
Si se trata de un depsito, la tasa de inters expresa el pago que recibe la persona o
empresa que deposita el dinero por poner esa cantidad a disposicin del otro.

65. Tenencia: segn la doctrina clsica, la cual ha seguido nuestro cdigo,

es la detencin de la cosa, o el poder de hecho sobre ella,
66. Tesorera nacional: Es la direccin del Ministerio de Finanzas Pblicas,
designada como rgano rector del Sistema de Tesorera Gubernamental,
responsable de la programacin y reprogramacin de la ejecucin
financiera del Presupuesto General de Ingresos y egresos del Estado

67. Ttulo: origen o fundamento jurdico de un derecho u obligacin y

demostracin autentica del mismo.
68. Trfico comercial: actividad comercial de compra y venta de
mercancas y puede ser tambin interno dentro de un mismo pas.
69. Transferencia bancaria: es la operacin por la que una persona o
entidad (el ordenante) da instrucciones a su entidad bancaria para que
enve, con cargo a una cuenta suya, una determinada cantidad de dinero
a la cuenta de otra persona o empresa (el beneficiario). Dicho de otra
forma, realizar una transferencia es pasar dinero de una cuenta a otra,
bien de la misma entidad o bien en otra entidad.
70.
Traspaso: Las transferencias que tienen lugar dentro de la misma
entidad se suelen denominar traspasos