EJERCICIOS DE INVERSIONES

Ejercicio 1
Enunciado
LA RENTABLE S.A. realiza las siguientes operaciones en el ejercicio 2007:
- 25/10/07 Constituye un plazo fijo por $100.000, lo hace mediante
transferencia bancaria desde una de sus cuentas corrientes. El plazo fijo es a
90 das, se pacta una TNA del 12% (considerar ao de 365 das).
- 28/10/07 Adquiere 1.000 acciones de PETROL S.A., empresa que cotiza en
bolsa. Abona $1,50 por cada accin. Adems, abona gastos al agente de
bolsa por $80. Abona la transaccin con transferencia bancaria.
Se obtiene la siguiente informacin al 31/12/07 (fecha de cierre):
- Cotizacin de las acciones de PETROL S.A. $1,50 cada una.
- Comisiones a abonar al Mercado de Valores al momento de la venta: 1% del precio.
Se solicita:
Realice las registraciones contables correspondientes a las operaciones
mencionadas y ajuste, de corresponder, el rubro a su medicin contable al
cierre de acuerdo a normas contables vigentes.

Ejercicio 2
Enunciado:
1. La compaa "La Inversora S.A.", presenta un excedente financiero que se
refleja en la cuenta corriente del Banco Patoruz S.A. por $ 1.500.000, el cual
no aplicar a sus negocios habituales, por lo tanto, decide realizar inversiones
transitorias en distintos instrumentos disponibles en el mercado. El gerente de
la sociedad le solicita a usted que, como contador de la misma, efecte las
registraciones contables necesarias y verifique la valuacin al cierre del
ejercicio 31.12.2002 de las distintas inversiones transitorias que posee la
sociedad:
2. A efectos de facilitar su tarea, el asistente administrativo del gerente financiero
se encarg de realizar un resumen de las operaciones realizadas, a las cuales
adjunta la informacin de respaldo.
3. Como resultado del trabajo mencionado en 2), surge la siguiente informacin:
a. El 15/10/2002, la sociedad constituye un Plazo Fijo en el Banco "El
Corraln S.A." por un valor de $100.000 a 120 das de plazo, pactando

una T.N.A. del 25%.

Materia: Contabilidad Intermedia - 2 - Profesores: Leticia Masfarr y Gerardo Perretti
b. El 20/10/2002 la sociedad compra 1000 cuotas partes del F.C.I.
"Lombard Acciones" por un valor de $610.000. En el contrato de compra
de las cuotas partes, se determina un costo de salida del Fondo Comn
de 1% sobre el valor de venta del F.C.I .
c. El 30/10/2002, la sociedad compra 50.000 acciones con cotizacin de la
firma Ledesma S.A. por un monto de $ 81.000. El agente de bolsa y el
Mercado de Valores, cobraran respectivamente: un 0,5 % y un 1% sobre
el valor de venta en el momento de realizarse la misma.
d. El 31/11/02 la sociedad compra 100.000 letras de cancelacin de
obligaciones provinciales, a un valor de plaza de $ 0,90 cada uno, estas
letras sern utilizadas en los prximos 3 meses para abonar sus
obligaciones comerciales con los proveedores a una cotizacin de $ 1: 1
LECOP, tal cual lo acordado con los acreedores de la sociedad.
4. El 31/12/2002, fecha de cierre del ejercicio econmico, la valuacin de las
inversiones de la sociedad en sus respectivos mercados transparentes son las
siguientes:
a. Fondo Comn de inversin "Lombard Acciones", valor por cada 1000 cuotas
partes: $ 659.148 segn el Mercado de Valores (ver documentacin adjunta)
b. Acciones de Ledesma S.A., valor cada accin: $ 1,70 segn el Mercado de
Valores (ver documentacin adjunta)
c. Valor de cotizacin de Letras de cancelacin de obligaciones provinciales: $ 1:
0,95 (LECOP)
Se solicita::
Realice los asientos respectivos de las operaciones realizadas por la sociedad.
Efecte los asientos de ajuste necesarios a efectos de valuar correctamente las
inversiones de la sociedad.

Ejercicio 3
Enunciado:
Efectuar las registraciones contables relacionadas con las operaciones que
realiza Colocadora S.A. de modo de valuar sus inversiones transitorias al cierre.
Colocadora S.A. realiza las siguientes operaciones financieras durante el ejercicio 1999:
a) El 15/04/99 realiza un plazo fijo de $15.000 a 360 das a una T.N.A. del 12%, a
travs de una transferencia bancaria.
b) El 20/08/99 compra en efectivo 100 acciones de Vertiente S.A., empresa que
cotiza en bolsa, a $5.800 con dbito en su cta. cte. Paga tambin una comisin
bancaria de $200. La cotizacin al 31/12/99 de la acciones en el Mercado de
Valores es de $61 c/u.
c) El 15/10/99 compra con dbito en cuenta corriente bancaria 100 ttulos pblicos de
V.N.
$100 por $10.892. Estos ttulos pblicos devengan un inters fijo semestral del 15%
con vencimientos el 30/06/99 y 30/12/99, que fueron cobrados en dichas fechas.
Dato: Las tasas de inters toman unidad de medida de 360 das anuales y 180
semestrales.
Se solicita:
Realice los asientos de ajuste necesarios para adecuar la valuacin de las
inversiones financieras de Colocadora S.A. al cierre.

PLAZO FIJO:
El 15/10/08 , la sociedad constituye un plazo fijo mediante transferencia bancaria
en el banco provincia por un valor de $80.000 a 120 das de plazo, pactando una TNA del
25%. La sociedad cierra ejercicio econmico el 31/12.

ACCIONES CON COTIZACION

El 10/08, la sociedad compra 50000 acciones con cotizacin de la firma Alpargata
S.A por un monto de $51.000. Abona con transferencia bancaria. Por la compra el
agente de bolsa cobra gastos por $4.000.
Adicionalmente, que tanto el agente de bolsa como el Mercado de Valores ,
cobraran respectivamente un: 1,5% y un 1% sobre el valor de venta.
El 31/12 el valor de cotizacin de las acciones de Alpargata S.A es de $1,25 cada
una.

TITULOS PUBLICOS
La sociedad adquiri al contado el 31/07/08 Ttulos pblicos emitidos por el estado
chileno. Los mismos no sern mantenidos hasta su vencimiento, la sociedad tiene
intencin de venderlos a comienzos del ao 2009.
Detalle de la compra:
Cantidad comprada: 15.000 ttulos
Valor nominal: $100 cada uno
Costo de adquisicin: $375.000
TIR: 10% anual

Al 31/12 los ttulos pblicos que posee la sociedad cotizaban al 21% de su valor
nominal en el Mercado de Valores. En casos de venta debe deducirse el 5% de gastos de
venta y comisiones del agente de bolsa.