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0. Indice...
1. Presentacion proyecto y promotores.........
1.1. Idea del negocio:..
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
Objeto social
1.2.2.
Objetivos:.
El mercado
4.1.2.
Consumidores/ Clientes.
4.1.3.
Competencia..
4.1.4.
Proveedores.
4.2.2.
4.2.3.
Amenazas.
4.2.4.
Oportunidades..
Idea de negocio:
Estudio de produccion y grabacion / Label musical
enfocado a producciones musicales electronicas con
voz, Desde generos como electro-pop, hip-hop asi como
otros generos que no requieren grabar una gran
cantidad de instrumentos.
Objetivos de la empresa:
Presentacion promotores.
1.4.
Localizacion.
1.5.
1.6.
Macroentorno.
3. El entorno.
4. Estudio de mercado / Analisis D.A.F.O.
4.1.
Estudio de mercado:
4.1.1. El mercado.
4.1.2. Consumidores / Clientes.
4.1.3. Competencia.
4.1.4. Proveedores.
4.2.
Analisis D.A.F.O:
El objetivo de este apartado es describir, uno a uno, los miembros del equipo humano que da lugar al
nacimiento de la nueva empresa, destacando lo que cada cual aporta para la consecucin del objetivo
planteado. Debera hacerse especial mencin de aquellos ingredientes o elementos que mayor coherencia
guarden con el objeto del proyecto (experiencia profesional; formacin relacionada con el tipo de negocio a
desarrollar, etc.).
Una de las tareas convenientes en este punto ser definir las tareas que, en caso de una direccin y
gestin colegiada de la empresa, habrn de corresponder a cada uno de los partcipes o socios de la
nueva empresa. De esa forma se hace patente la voluntad, desde el principio, de evitar potenciales
duplicidades no necesarias que puedan entorpecer el buen desarrollo del negocio.
En cuanto al resto de personas que conforman la empresa (recursos humanos cuya contratacin est
prevista), se suele recomendar tratar dicho tema en el apartado "Plan de recursos humanos" que se
desarrolla ms adelante.
3. PLAN DE MARKETING.
Para elaborar el Plan de Marketing es necesario realizar una serie de pasos que sern detallados a
continuacin. Estos pasos son:
Descripcin de los productos/servicios: La definicin de los productos/servicios no debe quedarse en una
mera enumeracin, sino que es conveniente que se detallen las caractersticas comerciales y tcnicas de
los mismos; especificar calidades, tamaos, composicin, marcas, etc.
En las empresas de fabricacin o servicios, tambin ser necesario plantear el proceso de fabricacin o
realizacin del servicio, analizando las necesidades tanto materiales como tcnicas, humanas, control de
calidad, etc.
Estudio del mercado: estudio del cliente, de la competencia, de las empresas proveedoras, determinacin
del precio de venta, el margen bruto unitario.
Localizacin de la empresa.
.Previsin de ventas.
, en funcin del estudio de la estacionalidad.
. Comunicacin . La ltima etapa del Plan de Marketing es la determinacin de las acciones de
comunicacin que la empresa plantea para dar a conocer sus productos/servicios. Para ello, la empresa
dispone de una serie de alternativas de las que deber seleccionar, en cada caso, la ms conveniente para
llegar a su clientela potencial. Las opciones son las siguientes:
Publicidad . Dentro de este apartado nos encontramos con diversos medios publicitarios como son:
Marketing directo. Entre ellos tenemos el buzoneo, mediante dpticos, trpticos, folletos, tarjetas, etc., el
mailing (carta) y el telemarketing (informacin a travs del telfono).
Prensa. Diarios, prensa especializada, revistas, prensa gratuita, pginas amarillas, guas sectoriales o
locales, etc., de distinto mbito territorial.
Pgina Web. Un nuevo medio de comunicacin es Internet, desde el cual podemos dar a conocer nuestro
futuro negocio.
Radio. Local, provincial o regional.
Televisin. Existe la opcin pblica o privada y con distintos mbitos territoriales (estatal, autonmico y
local).
Cine.
Publicidad exterior. Vallas, marquesinas de las paradas de transporte, medios de transporte, etc.
Promocin. Esta herramienta se suele utilizar para incentivar las ventas en un momento determinado.
Algunas de las promociones ms utilizadas son: muestras gratuitas, sorteos, dos por uno, vales descuento,
regalos, degustaciones, etc.
Red de ventas. En ocasiones es conveniente contar con personal de venta, bien sea como personal de la
empresa o como comisionistas externos.
Distribucin. Acercar el producto a la clientela puede ser un factor ms de comunicacin. Este
acercamiento puede realizarlo una empresa, con recursos propios o mediante la subcontratacin de
empresas de transportes. En funcin de la eleccin, se necesitar una inversin y se asumirn una serie
de gastos.
Merchandising. Son acciones que se realizan en el lugar de venta. Esta accin es muy importante en las
empresas comerciales, en las que una buena gestin del punto de venta y de los productos, una buena
imagen de la fachada del local y un escaparate atractivo pueden ser elementos suficientes para activar la
venta. Algunas de estas acciones son: cartelera, materiales animados, posicin de los productos,
mobiliario, etc. De todas estas opciones, hay que cuantificar el coste o la inversin necesaria de las
seleccionadas por la empresa. Para ello se puede utilizar las siguientes tablas para su clculo:
Tabla 5. Presupuesto de comunicacin desglosado para el primer ao de actividad.
4. PLAN DE PRODUCCIN
Mecnica de produccin o forma de prestacin de servicios,
Local donde se ubicar la empresa.
Necesidades de maquinaria, equipamiento, suministros.
Estrategia de compras y almacenaje
Eleccin de proveedores
Al seleccionar la red de proveedores, es importante seguir las siguientes recomendaciones:
Comparar distintas opciones.
Negociar el sistema de pago, es decir, si se va a pagar al contado, a 30, 60 o 90 das. Esto hay que
ponerlo en relacin con el periodo de cobro a nuestros clientes ya que si no hemos recibido dinero de
estos, no podremos hacer frente a las obligaciones contradas. Hay que evitar los desfases de tesorera.
Determinar las condiciones de suministro. En este punto debe destacarse que si el volumen de pedidos
es elevado, habr que contar con una estrategia de almacenaje o quiz sea ms conveniente la opcin de
un aprovisionamiento gradual, a medida que se precise la mercanca.
Inmovilizado Material. Recoge bienes con permanencia en la empresa, por trmino general, superior a un
ao. Estos bienes pueden ser:
Patentes. Slo en el caso de que se registre algn producto, proceso productivo, marcas, etc.
Aplicaciones informticas.
informticos.
Inmovilizado Financiero . Recoge inversiones de carcter financiero a largo plazo. Lo normal es que en la
PYME no existan inversiones de este tipo. Slo nos encontraremos con una inversin de carcter
financiero como es la fianza, en el caso de alquiler de locales de negocio o de otro tipo.
Gastos de establecimiento. En este apartado se recogen los siguientes conceptos:
A todas las inversiones relacionadas hasta el momento, se les denomina el Activo Fijo de la empresa o
Inmovilizado, que son bienes y derechos que van a permanecer en la empresa ms de un ao.
A continuacin hay otras inversiones que son necesarias en la empresa, pero que tienen un perodo de
permanencia en la empresa de corto plazo (inferior al ao), es decir, tienen una rotacin a lo largo del ao
dentro de la empresa y sus valores cambian constantemente. Es lo que se conoce como Activo Circulante
y contiene los siguientes elementos:
Existencias. Aqu sern recogidas las necesidades de producto o materias primas para iniciar la actividad.
Este punto puede ser importante para las empresas comerciales o de fabricacin, siendo irrelevante o nulo
en las empresas de servicios.
Deudores. Se recogen los derechos de cobro que la empresa tiene con terceras personas. Inicialmente en
este apartado slo suele existir un concepto, relacionado con el IVA de las inversiones anteriores, que
posteriormente hay que liquidar con Hacienda. Se habla del concepto de Hacienda Pblica, deudora por
IVA. Posteriormente, cuando la empresa inicie su actividad, podremos contar con otro concepto, el de
Clientes, que recoger los derechos de cobro que la empresa tenga, por realizar cobros aplazados a su
clientela.
Tesorera. Para que una empresa no tenga problemas de liquidez necesita, desde su inicio, disponer de
unos fondos lquidos suficientes. El volumen de dicha tesorera depender de los gastos de cada empresa,
de la poltica de cobro y pago con su clientela y empresas proveedoras y de los compromisos adquiridos
con terceros inicialmente, relacionados con la financiacin de la empresa (prstamos, acreedores, etc.).
Segundo . Financiacin de las inversiones. Una vez calculado el volumen de inversin inicial para poner
en marcha la empresa, tendremos que determinar cmo financiaremos dicha cantidad. Las fuentes de
financiacin habituales para las PYMES son las siguientes:
Recursos propios . Compuesto por el Capital o Capital Social, dependiendo que sea empresa individual o
sociedad.
Financiacin ajena a largo plazo o exigible a largo plazo o deudas a largo plazo . Dentro de este
apartado nos podemos encontrar con varias opciones para financiar nuestras inversiones a largo plazo,
que son las siguientes:
- Prstamo a largo plazo.
- Leasing..
- Proveedores de inmovilizado a largo plazo.
- Otros prstamos . Son los posibles prstamos obtenidos de algn miembro de la familia o de amistades.
Este tipo de financiacin se presupone remunerada a no ser que se demuestre lo contrario.
La suma de los recursos propios y las deudas a largo plazo se conoce con el nombre de Pasivo Fijo, con
vencimiento superior al ao.
Financiacin ajena a corto plazo o exigible a corto plazo o deudas a corto plazo . Tambin conocido
como Pasivo Circulante. Recoge todas las deudas a corto plazo que la empresa tenga. Algunas de las
fuentes de financiacin a corto plazo ms habituales son:
- Proveedores. Recoge las deudas con las empresas suministradoras de productos o materias primas, por
obtener un pago aplazado en nuestras negociaciones con ellas.
- Proveedores de inmovilizado a corto plazo . En este caso se recogen las deudas por financiacin del
activo fijo con vencimiento inferior al ao.
- Pliza de crdito.
- Leasing. Se recoge la parte de vencimiento a corto plazo del leasing.
- Prstamos a corto plazo . Se recoge la parte de vencimiento a corto plazo de los prstamos a largo
plazo o prstamos que nos concedan con vencimiento inferior a un ao.
Existen otras formas de financiacin a corto plazo, que pueden ser poco accesibles o muy costosas para
las pequeas y medianas empresas, que slo son nombradas para su conocimiento, como son el
factoring , el confirming y el forfaiting .
A continuacin es presentado un cuadro de inversiones y otro de financiacin, para los tres aos de
previsin, en los que son recogidas las iniciales y las futuras:
El total de las inversiones y el de la financiacin tienen que ser iguales en el inicio de la actividad.
Tercero. Cuenta de Resultados para los prximos tres aos. El resultado de una empresa es la
diferencia entre los ingresos de la actividad y los gastos necesarios para la misma. Los ingresos en una
empresa provienen de las ventas, aunque tambin pueden existir ingresos de carcter financiero o
extraordinario, ms habituales en las grandes empresas que en las pequeas y medianas.
Los gastos para el desarrollo de una actividad son de carcter diverso. A continuacin ser realizada una
enumeracin, lo ms completa posible, pero abierta a las particularidades de cada negocio. La estructura
de Cuenta de Resultados que presentada, recoge la clasificacin de costes mencionada en el rea de
Marketing, diferenciando los costes fijos y variables de la empresa, por lo que cada emprendedor o
emprendedora deber analizar cules son sus costes fijos o costes de estructura y sus costes variables.
Los gastos ms comunes, en funcin de la clasificacin de costes en fijos y variables, se relacionan a
continuacin, siendo sta una relacin abierta a las peculiaridades de cada negocio.
COSTES VARIABLES, en funcin del tipo de empresa, pueden ser:
Consumo de materias primas o productos . Se recogern como coste, no las compras, sino los
consumos, es decir, el resultado del siguiente clculo:
Consumo = Existencias iniciales + Compras Existencias finales
Mano de obra directa. Se incluyen los costes de los salarios brutos y de la Seguridad Social a cargo de
la empresa, de las personas que intervienen en el proceso productivo o prestacin del servicio.
Otros gastos generales . Para empresas de fabricacin o realizacin de servicios. Se contemplan aqu
los especificados en el rea de marketing y relacionados con la amortizacin de la maquinaria, consumos
energticos, mantenimiento y reparaciones de la misma.
COSTES FIJOS, en funcin del tipo de empresas, pueden ser:
Arrendamientos. Si el local es alquilado o si existe leasing de algunos elementos del inmovilizado.
Comunicacin. Coste de las acciones previstas de comunicacin.
Transportes. En el caso de empresas que tengan como poltica el acercamiento del producto a la
clientela.
Servicios de profesionales independientes . Normalmente se recogen aqu los gastos de gestora o
asesoras externas.
Cuarto. Presupuesto de Tesorera . Cuando se analiza la viabilidad de una empresa es necesario hacer
un anlisis de la liquidez de la misma, ya que la carencia de liquidez puede ser causa de muerte de un
negocio inicialmente rentable. Para estudiar la liquidez de una empresa se realiza el Presupuesto de
Tesorera, en el que se recogen los cobros y pagos de la empresa.
La tesorera mide el flujo de dinero en la empresa, es decir, entradas y salidas. Este flujo no coincide, en la
mayora de los casos, con el flujo de ingresos y gastos.
La rentabilidad de un negocio se mide por la posibilidad de generar beneficios, es decir, es consecuencia
de la diferencia entre las ventas y los gastos de la empresa. La liquidez de un negocio se mide por la
capacidad de hacer frente a todos los pagos, y esto se mide por la diferencia entre los cobros y los pagos.
Las diferencias que pueden existir entre ingresos o ventas y los cobros son las siguientes:
Las ventas que recoge la Cuenta de Resultados estn sin IVA, sin embargo la empresa tiene que cobrar
la factura total, es decir, IVA incluido (salvo en aquellas empresas que no estn obligadas a presentar dicha
liquidacin).
No todas las empresas cobran al contado, puede existir un momento del tiempo para la venta y otro para
el cobro, por lo que el flujo de dinero no coincide con el momento de la facturacin.
Existen conceptos que representan cobros en la empresa y no suponen ventas o ingresos (por ejemplo, si
obtenemos un prstamo, dicha cantidad no repercute en la Cuenta de Resultados pero s en la tesorera
de la empresa).
Las diferencias que pueden existir entre gastos y pagos son las siguientes:
Al igual que en los cobros e ingresos, existen gastos que soportan IVA que debern imputarse en la
cuenta de resultados sin IVA, pero a la hora de pagar se pagan IVA incluido.
No en todas las empresas se pagan todos los gastos al contado, puede existir una diferencia entre el
momento del gasto y del pago.
Existen pagos que no representan gastos, por ejemplo, la devolucin del principal de un prstamo no es
gasto pero s repercute en la tesorera de la empresa.
A continuacin se desarrollan los distintos presupuestos para el clculo de la liquidez de la empresa:
En el inicio del cuadro se recogen las ventas atendiendo al principio del devengo, es decir, cuando se
produce el hecho econmico, la transmisin. Posteriormente, se recogen los cobros de dichas ventas,
teniendo en cuenta que la entrada de dinero no tiene por qu realizarse en el mismo momento de la venta.
Lo mismo ocurrir con las compras y gastos, existen dos partes en cada cuadro, una primera parte que
recoge el devengo del gasto y otra que recoge el pago del mismo.
Si al realizar el presupuesto de tesorera desglosado para el primer ao se detectada algn dficit, o falta
de liquidez en algn mes, y habr que replantear algunos de los aspectos siguientes:
Aumento de la financiacin ajena, con el consiguiente incremento de gastos financieros, o propia,
incrementando capital.
Cambio en los plazos de las deudas de las entidades financieras, o posibles aplazamientos en los plazos
de proveedores, etc.
Estudiar la posibilidad de reducir gastos, sin que se vea afectada la actividad.
Estudiar la posibilidad de cobrar a un plazo inferior a la clientela, sin que repercuta en la cifra de ventas.
Hay que ver, en cada caso, cul es la opcin posible y ms favorable, ya que se puede ser una empresa
con prdidas el primer ao, pero no una empresa en suspensin de pagos o con problemas de pago.
Estos cambios afectaran al Balance Inicial o, en su caso, a la Cuenta de Resultados o Presupuesto de
Tesorera.
Quinto. Balances de Situacin al final de cada ao . En ellos se recoge la situacin patrimonial de la
empresa al final de cada ao. Si la empresa estima realizar nuevas inversiones en los aos siguientes al
inicial, deber incorporar dichas cantidades a los balances finales afectados, as como las nuevas deudas
que surjan como resultado de la financiacin de las mismas.
A continuacin se presenta un modelo de Balance para una mayor claridad de la informacin:
Los balances recogen la evolucin del patrimonio de la empresa, es decir, nos informan sobre los cambios
que se producen en el patrimonio, tanto cuantitativamente como cualitativamente, por posibles nuevas
inversiones, desinversiones, amortizaciones, etc.
Sexto. Anlisis mediante ratios . Para realizar un anlisis de la viabilidad econmica y financiera del
proyecto se utilizan unos instrumentos, denominados ratios, que no son ms que cocientes entre variables
significativas, expresados normalmente en porcentajes. Existen muchos y variados ratios. En esta Gua
recogemos algunos de los ms significativos para determinar la viabilidad antes mencionada.
*El ratio coste volumen no es ms que el margen bruto de la empresa dividido entre las ventas.
El anlisis y estudio de estos ratios, y su valor y evolucin en tres aos, nos ayudarn a evaluar la
viabilidad econmica de la empresa.