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Carrera de Auditora
Notas a los estados financieros: Informacin adicional sobre las cifras contenidas en los
EEFF, as como la divulgacin de informacin que no esta directamente reflejada en los EEFF
4) Cmo Se Relaciona El Eerr Y El Balance General?
R: Se relacionan con el resultado del ejercicio que dentro del balance se muestra
dentro del patrimonio.
5) Qu Contiene El Rubro Retenciones Y Donde Est?
R.: Contiene impuestos de retencin como: IVA, Impto 2 categora, y obligaciones relacionadas
con el pago de remuneraciones como : Remuneraciones por pagar, Cotizaciones provisionales, ect
Este rubro se encuentra en el pasivo circulante
6) Qu Hay En El Rubro Impuestos Por Recuperar Y Donde Est?
R: IVA crdito, el PPM excedente del impto Rta, otros crditos al impto renta (gto capacitacin,
donaciones, cred. AF, PPM por recuperar por prdidas tributarias).
Este rubro se encuentra en el activo circulante.
7) Qu Hay En El Rubro Valores Negociables Y Donde Est?
R: Hay inversiones en acciones, Bonos, Fondos mutuos, Pagares, y otros ttulos de oferta publica
que representan inversiones de fondos disponibles para las operaciones corrientes de la empresa.
Este rubro se encuentra en el activo circulante.
8) Quin Es El Accionista?
R. es el tenedor de las acciones,,, es el socio de la empresa.
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9) En Que Momento Se Convierten En Accionistas?
R: al momento de suscribir las acciones
10) Qu Significan Los 3 Aos De Plazo?
R. que una vez suscritas las acciones se tienen 3 aos de plazo para ser pagadas (las que deben estar
reajustados por la UF). Despus de los 3 aos el capital queda reducido a lo efectivamente pagado.
11) El Accionista Que No Ha Pagado Las Acciones Que Pasa?
R: La sociedad puede, a su eleccin, vender en una bolsa pblica de valores las acciones que sean
necesarias para el pago del saldo pendiente, demandar judicialmente para el cobro o valerse de los
dems medios que le reconozcan los estatutos.
12) Qu Tipo De Juntas Hay?
R: Ordinarias: Celebradas una vez al ao para decidir respecto de las materias propias de su
conocimiento; y
Extraordinarias: Las que podrn celebrarse en cualquier tiempo, cuando as lo exijan las
necesidades sociales, para decidir respecto de cualquier materia que la ley o que los estatutos
entreguen al conocimiento de las juntas de accionistas y siempre que tales materias se sealen en la
citacin correspondiente.
13) Hay Relacin Entre Los Accionistas Minoritarios Y El Dividendo, En Una Sa?
R: El accionista minoritario tiene derecho a recibir dividendo ( en proporcin al numero de acciones
que tenga)
14) Qu Se Entiende Por Directorio Y Cuantos Lo Conforman?
R: El directorio es un rgano colegiado, cuyos miembros, que pueden ser accionistas o no, son
esencialmente revocables y son nombrados por la junta de accionistas, y cuya funcin es realizar
todos los actos de administracin ordinaria y extraordinaria, representando a la sociedad.
En S.A abierta lo conforman como mnimo 5 directores y cuando tengan un patrimonio bursatil
superior a 1500 UF, mnimo de 7 directores; y en las S.A cerradas como mnimo 3 directores.
15) Cmo Afecta El Dictamen De Los Auditores?
R: Afecta en el sentido de que este dictamen representa un verdadero acto de fe sobre lo que los
EEFF de la empresa sometida a examen presenta final y definitivamente al publico.
Este dictamen es para que los usuarios de los EEFF confen en sus afirmaciones, y asi puedan tomar
decisiones al respecto.
16) Cul Es La Estructura Del Control Interno Y Cuales Son Los Componentes?
R: Control Interno es un proceso efectuado por el directorio de una entidad, la gerencia y otros
miembros del personal diseado para entregar una seguridad razonable respecto al logro de
objetivos en las siguientes categoras: - confiabilidad de la informacin financiera efectividad y
eficiencia de la operaciones cumplimiento con leyes y regulaciones.
Componentes del control interno:
- Ambiente de control
- Evaluacin de riesgos
- Actividades de control
- Sistema de informacin y comunicacin
- Monitoreo
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17) Qu Son Las Contingencias?
R: Condicin, situacin o conjunto de circunstancias existente que involucra incertidumbre sobre
una posible ganancia o perdida, para una empresa, que se concretara mas adelante cuando uno o
mas hechos futuros se produzcan o dejen de producirse.
La resolucin de la incertidumbre puede confirmar la creacin de un activo o la reduccin de un
pasivo, o la perdida parcial o total de un activo o la creacin de una obligacin.
18) El Eerr Que Nos Muestra?
R: Muestra el resultado de las actividades relacionadas con utilidades durante un
periodo de tiempo.
Contiene: Ingresos Operacionales Costos Operacionales Gastos de Administracin y Ventas
Ingresos y Gastos No Operacionales Impuesto a la Renta Amortizacin Mayor o Menor Valor
Acciones Resultado del ao.
19) Quien Genera La Norma Contable En Nuestro Pas?
R. El colegio de contadores de Chile.
20) Cules Son Las Funciones Y El Objetivo De La Contabilidad?
R:
Contabilidad es una herramienta de uso diario, que mide, controla y registra los hechos
econmicos para proveer de informacin a sus mltiples usuarios.
El objetivo de la contabilidad es proveer informacin cuantitativa y oportuna en forma estructurada
y sistemtica sobre las operaciones de una entidad, considerando los eventos econmicos que la
afectan, para permitir a sta y a terceros la toma de decisiones sociales, econmicas y polticas. Para
el ente en s esto involucra un elemento importante de control, eficiencia operativa y planificacin.
21) Qu Me Permite Controlar La Contabilidad, Para Que Registro Los Hechos Econmicos?
R: Me permite controlar los negocios de la empresa. Se registran los hechos econmicos para poder
medir el beneficio econmico que ellos provocan.
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R: la disminucin se refleja en el estado de resultado, en la parte de ingresos operacionales.
26) Estructura General Del Balance Segn Circular 1501
R: Activo circulante
Activo fijo
Otros activos
Pasivo corto plazo
Pasivo Largo plazo
Patrimonio
Va desde lo ms lquido a lo menos lquido.
Con la NIIF se casifica en :
Activos no corrientes
Activos corrientes
Pasivos no Corriente
Pasivos Corrientes
27) Que Principio Contable Se Identifica Con Una Provisin
R: Principio de devengado y Criterio prudencial
28) Que Se Hace Con La Provisin Por La Sentencia Al 31 De Marzo
R: Esta provisin debe quedar registrada al 31 de diciembre del ao sometido a revisin, luego se
reversara en el ao siguiente contra el pago de dichos honorarios.
29) Como Se Tratan Las Remuneraciones En Una Empresa Privada. Como Se Contabilizan
R: Se tratan como un gasto..
33) Si La Empresa Es Productiva,
R: Los trabajadores que tienen directa relacin con los bienes se tratan como costo de venta, pues
forma parte del costo del producto producido.
34) Nombre Pasivos De Remuneracin
R: rem por pagar, honorarios por pagar, afp por pagar, isapres por pagar, inp por pagar, caja
compensacin por pagar.
35) Los Pasivos De Retencin Son De Una Tercera Persona
R: No, pues all se registran tambin el IVA adeudado por la empresa.
36) Pasivo Relacionado Con Los Trabajadores
R: Remuneraciones por pagar, Leyes sociales por pagar.
37) Que Documento Entrega Informacin De La Liquidacin De Una Remuneracin
R: Libro de remuneracin y liquidacin de sueldo.
38) Cuando Hay Q Llevar Un Libro De Remuneraciones
R: Por ley hay que llevar libro de remuneraciones cuando se tienen 5 o ms trabajadores.
39) Como Se Auditara El Saldo De Una Cuenta Previsional
R: Revisando el pago posterior de las cotizaciones previsionales
40) Podra Un Trabajador Declarar Y No Pagar Las Cotizaciones.
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R. Si se podra, pero no se debe. Es el empleador el que declara y no el trabajador. (Contrario a lo
que pasa con un trabajador independiente).
41) Beneficio Tributario Relacionado Con Las Remuneraciones
R: Las Capacitaciones (crdito sence), pues constituyen un crdito contra el impuesto de 1
categora (crdito devolvible).
42) Base Imponible Impuesto nico
R: Total imponible menos descuentos de salud, previsin y cesanta.
43) Tope Descuentos Q Se Puede Aplicar A La Base, como se declara y paga el impuesto nico
a los trabajadores, en que formulario
R: Si se efectan depsitos por ahorro provisional voluntario el tope para rebajar en al base
imponible del impto 2cat, es de 50 UF (monto mensual).
Este impuesto se declara y paga a travs del formulario 29.
44) Que Funcin Tiene La Tercera Copia De La Factura
R: Tiene merito ejecutivo es decir que se puede perseguir su cobro en un juicio ejecutivo, sin
necesidad de un proceso previo en que se discuta la existencia de la obligacin.
45) Si Se Tiene Un Contrato Puedo Hacer Iniciacin De Actividades
R: Si
46) Donde Van Las Mermas Y Castigos
R: Corresponde a un gasto que va en Otros egresos fuera de la explotacin en el Estado de
resultado. Ej: mercadera, activo fijo.
47) Que Se Corrige Monetariamente.
R: Los activos y pasivos no monetarios,,,pero tambien el estado de resultado. Son las partidas
protegidas por la inflacion.
48) Bajo Que Conceptos Se Entrega Un Finiquito
R Segn el art. 177 del cdigo del trabajo:
- Debe constar por escrito
-Debe ser ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo o notario, en su calidad de
ministro de fe
-Debe ser firmado, adems del trabajador, por el presidente del sindicato o el delegado del personal
o sindical respectivo (solo en el caso de que el trabajador pertenezca a dicha organizacin sindical,
y estas personas son solo simples testigos calificados)
-El finiquito ratificado tendr merito ejecutivo respecto de las obligaciones pendientes que se
consignaren en l.
49) Los Socios De Las Empresas Tienen Contrato
R: Si es una soc. Ltda., si trabaja tiene contrato pero si es aportante de capital se entrega solo las
utilidades acordadas, y si es s.a. se le entregan dividendos.
En otros trminos, para que una persona detente la calidad de trabajador se requiere:
a) Que preste servicios personales ya sean intelectuales o materiales;
b) Que la prestacin de dichos servicios la efecte bajo un vnculo de subordinacin y dependencia,
y
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c) Que, como retribucin a los servicios prestados, reciba una remuneracin determinada
50) Que Contenido Tienen Los Formularios 22 Y 29
R: F 29: En este form. Se declara el IVA, conteniendo el total de crditos y el total de debitos de
cada mes. Se declara y paga hasta el da 12 de cada mes, tambin contiene el impto 2 categora,
ppm y adicionales.
F 22: En este formulario se declaran todas las rentas que perciba una persona. Se declara y paga una
vez por ao, en el mes de abril.
51) Cuentas Pasivo Segn 1501
R: -Obligaciones con banco e instituciones financieras a corto y largo plazo
-Obligaciones con el pblico (pagare, bonos)
-Dividendos por pagar
-Cuentas y documentos por pagar a terceros y a empresas relacionadas
-Acreedores varios
-Provisiones y retenciones
-Impuesto a la renta
-Ingresos percibidos por adelantado
-Impuestos diferidos
-Patrinomio
52) Composicin Del Patrimonio
R: El patrimonio se compone de:
-Capital pagado
-Reserva revalorizacion capital
-Sobre precio en venta de acciones
-Otras reservas
-Utilidades retenidas
- Utilidad del ejercicio
53) Quien Crea Las Normas Contables?
R: El colegio de contadores de chile
54) Definicin De Remuneraciones?
R: Se entiende por remuneracin las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especies
avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador con causa del contrato de
trabajo.
No constituyen remuneracin las asignaciones de movilizacin, de prdida de caja, de desgaste de
herramienta y de colacin, los viticos, las prestaciones familiares otorgadas en conformidad a la
ley y la indemnizacin por aos de servicios establecidas en art 163 y las dems que proceder
pagar al extinguirse la relacin contractual ni, en general, las devoluciones de gastos en que se
incurra por causa del trabajo.
55) Principios De Contabilidad Generalmente Aceptados
R: PCGA: Los principios contables generalmente aceptados son pocos y representan las
presunciones bsicas sobre las que descansan las normas. Necesariamente derivan de los factores
econmicos y polticos del medio ambiente en el cual se desenvuelve la contabilidad
56) Documento De Las Remuneraciones
R: Liquidacin de sueldo.
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57) Donde Se Registran Las Remuneraciones?
R: en el libro de remuneraciones
58) Remuneracin Por Pagar Que Es?
R: Es un pasivo que representa la obligacin que tiene la empresa de pagar las remuneraciones
adeudades a los trabajadores
59) Cual Es El Mayor Riesgos De Las Activos?
R. que estn sobrevalorados
60) Sistema De Informacin Que Es?
R: Un sistema de informacin consiste de infraestructura (componentes fsicos y de hardware),
software, personas procedimientos (manuales y automatizados) y datos.
El sistema de informacin relevante a los objetivos de la informacin financiera, que incluye el
sistema contable, consiste en mtodos y registros contables establecidos para registrar, procesar y
resumir transacciones de una entidad (as como eventos y condiciones) y el control contable de los
activos, pasivos y patrimonio relacionados.
61) Que Debe Evaluar El Auditor?
R: Se evala:
a) La razonabilidad de la presentacin de los EEFF
b) La adecuacin o cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados
c) Solo cuando se da el caso: La inconsistencia o falta de uniformidad con el ao anterior
62) Objetivos Del Control Interno Nmbrelos?
R:-Confiabilidad de la informacin financiera
-Efectividad y eficiencia de la operaciones
-Cumplimiento con leyes y regulaciones.
63) Que Es El Ambiente De Control, Porque Es El Mas Importante?
R: Es la actitud, conciencia y acciones en general de los encargados del gobierno y de la
administracin en relacin con la importancia del control interno en la entidad.
El ambiente de control determina el estilo de una organizacin, influenciando en la conciencia de
control de su personal. Es el fundamento de todos los otros componentes del control interno,
entregando disciplina y estructura. Es el ms importante pues el ambiente de control se genera en la
alta gerencia, y desde ah da lugar a los otros componentes del control interno
64) La Contabilidad Es Un Medio De Informacin A Quien Informa?
R: Informa a los usuarios de los estados financieros. Los usuarios de la informacin financiera son
los dueos, socios, accionistas, directores, administracin, instituciones de gobierno y de
supervisin, inversionistas, bancos e instituciones financieras, pblico en general.
65) Como Se Le Informa Al Usuario Externo?
R: A los usuarios externos se les informa a travs de la publicacin de sus estados financieros
(adems del dictamen de los auditores) en un peridico de circulacin nacional.
66) R Operacional Y R No Operacional Diferencias
R: Operacional: se refiere a todo lo relativo con la actividad principal de la sociedad. No
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Operacional: Esta constituido por la suma de ingresos, costos y gastos que se consideran no
atribuibles directamente a la actividad
67) Notas Explicativas Importancia Y Cuales Son
R: Las notas constituyen una relacin de antecedentes que aportan informacin adicional sobre las
cifras contenidas en los EEFF, as como la divulgacin de informacin que no esta directamente
reflejada en los EEFF, permitiendo de esta forma una mejor comprensin de estos y proporcionando
una base objetiva para los usuarios de dicha informacin.
Las notas que son obligatorias son:
-Inscripcin en el registro de valores: sealar que la soc se encuentra inscrita en el registro de
valores.
- Criterios contables aplicados
- Cambios contables
- Notas explicativa a los saldos de los EEFF.
68) Las Diferencia Entre Soc De Personas Y Soc Ltda. Con Las Sa
R:
Administracin
Sociedad
colectiva
Responsabilidad
Razn social
Cesibilidad de
derechos
y- Nombre de uno- no se ceden
de los socios y
Cia
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cambios patrimoniales.
70) Que Se Entiende Por Auditoria Computacional
R: Es un examen y validacin de los controles y procedimientos utilizados por el rea de
informtica, a fin de verificar que los objetivos de continuidad de servicio, confidencialidad,
seguridad de la informtica y la integridad y coherencia de la informacin se estn cumpliendo
satisfactoriamente y de acuerdo a la normativa vigente (interna y externa).
Evala y comprueba los controles y procedimientos informticos ms complejos, desarrollando y
aplicando tcnicas mecanizadas de auditora, incluyendo el uso de software.
71) Porque Se Debe Evaluar Los Sistemas Computacionales
R. Se deben evaluar los sistemas computacionales pues hoy en da el uso que las empresas hacen de
las tecnologas de informacin es extenso, pues ayuda a hacer mas eficientes las operaciones
cotidianas de la empresa. El auditor esta interesado en el uso que haga la entidad de las tecnologas
de informacin para iniciar, registrar, procesar e informar transacciones u otros datos financieros.
72) Riesgo Que Es?
R: el riesgo de auditoria es el riesgo que el auditor sin saberlo, inadvertidamente, pueda dejar de
modificar apropiadamente su opinin sobre EEFF que estn significativamente mal expresados.
73) Que Son Las Pruebas Sustantivas?
R: Son aquellas pruebas que se aplican a los saldos de cuenta, incluyendo pruebas de detalle y
procedimientos analticos sustantivos o una combinacin de ambos.
Son aquellas pruebas que disea el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar
sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la
empresa auditada.
74) Como Afecta Las Niif A La Auditoria
R: Afecta en gran medida puesto que al cambiar la normativa contable para la preparacin e EEFF,
cambia tambin la base para efectuar nuestra auditoria, pues nosotros opinamos sobre la adecuacin
de la empresa a los pcga. Ahora con el cambio de normativa tendremos que opinar sobre la
adecuacin a las NIIF; por lo tanto debemos conocer muy bien la aplicacin de estas normas.
75) Que Es Materialidad?
R: Es la magnitud de una omisin o error en la informacin contable que, a la luz de las
circunstancias presentes, hace probable que el criterio de una persona razonable que confe en la
informacin podra cambiar o verse influenciado por esa omisin o error.
Es es error que el auditor esta dispuesto a aceptar y seguir opinando que los estados financieros se
presentan razonablemente, es decir, opinin limpia o standar.
76) La Auditoria De EF Utiliza El Sci?
R: Si, pues para realizar la auditoria de estados financieros, se necesita planificar las pruebas que se
va a realizar. Para eso el auditor debe adquirir un entendimiento suficiente del control interno y del
nivel determinado de riesgo de control para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las
pruebas sustantivas para las afirmaciones contenidas en los EEFF.
77) Que Es El Monitoreo?
R: Es el proceso que permite evaluar la calidad del desempeo del control interno a lo largo del
tiempo.
78) Que Es El Entorno De Control, Que Debe Tener?
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R: Es la actitud, conciencia y acciones en general de los encargados del gobierno y de la
administracin en relacin con la importancia del control interno en la entidad.
El ambiente de control determina el estilo de una organizacin, influenciando en la conciencia de
control de su personal. Es el fundamento de todos los otros componentes del control interno,
entregando disciplina y estructura.
Debe tener los siguientes elementos:
-Integridad y valores ticos: Normas ticas y conducta de la entidad (como se comunican a los
miembros y se refuerzan)
-Compromiso de competencia: Habilidades y conocimientos para ciertos trabajos (nivel requerido)
-Filosofa de la administracin y estilo de operar: Actitud y acciones de la gerencia para enfrentar
diversas situaciones
-Estructura organizacional: Es all donde se planean, ejecutan y controlan actividades para el logro
de los objetivos que afectan a toda la entidad.
-Asignacin de autoridad y responsabilidad: Es la forma como asignan estas y como se establecen
las relaciones de informar y los niveles de autorizacin.
- Polticas y prcticas de recursos humanos: Las normas para contratar a los ms
Tambin la capacitacin, evaluacin, orientacin, compensacin, etc de estos.
calificados.
79) Prueba Sustantiva Que Se Realiza A Los Impuestos Retenidos Y Que Objetivos De
Auditoria Estn Relacionados?
R: El pago posterior: Se revisa el formulario 29 de diciembre pagado en enero.
El objetivo de auditoria relacionado es: La existencia; y obligaciones
80) Prueba Sustantiva Y Objetivos De Auditoria Para Los Impuestos De Renta (Procedimiento
Para Cada Objetivos)
R: Se debe validar la razonabilidad de la determinacin de la RLI, validando que los conceptos
impugnados en la determinacin no son anormales, inusuales y que sean consecuentes con lo que
usaron el ao anterior, que cuadre con la contabilidad
81) Que Tiene Que Ver El Auditor Con Las Notas A Los Estados Financieros?
R: Las notas forman parte integral de los EEFF, por lo tanto el auditor tambin debe opinar sobre
estos. Se debe revisar la adecuada revelacin de las notas y que estn de acuerdo con lo sealado en
la circular 1501.
82) El Efe Que Muestra?
R: El Estado de Flujo de Efectivo se centra en los recursos lquidos (flujo de efectivo) y clasifica en
mejor forma el origen y la aplicacin de dichos recursos, en actividades operacionales, de inversin
y de financiamiento. El Estado de Flujo de Efectivo es un estado financiero bsico cuyo objetivo es
proveer informacin relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un
perodo determinado.
Contiene: Flujo Originado por Actividades de Operacin (depreciacin del ao, amortizacin
intangibles, amortizaciones MAVI y MEVI, CM neta, Diferencias de Cambio, Deudores por Venta,
Existencias); flujo originado por actividades de financiamiento (ventas activo fijo, incorporacin
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activos fijos, prstamos EERR); efecto de inflacin a efectivo y efectivo equivalente; saldo inicial
efectivo y efectivo equivalente; Termina con: saldo final efectivo y efectivo equivalente. (B.T)
83) En Los Activos Fijos Cuales Son Los Costo De Financiamiento?
R: Los costos de financiamiento corresponden al costo explicito o implcito derivados de los
desembolsos provenientes de recursos externos a la empresa, relacionados con la adquisicin,
construccin, transporte o instalacin de un bien del Activo fijo hasta la fecha de quedar en
condiciones de ser utilizable, incluye, por lo tanto, intereses, reajustes, diferencias de cambio y
otros costos afines, medidos en trminos reales.(B.T 31)
84) Procedimiento De Auditoria En Los Ingresos De Explotacin?
R: Hay que ver en que enfoque estamos operando. Si estamos en un enfoque de cumplimiento, por
lo tanto confiamos en el control interno, tomamos el libro de ventas y sumarizamos los 12 meses
para tener las ventas del ao; lo cuadramos con cargo a resultados por ingresos por venta.
Le vamos a solicitar a la empresa que nos entregue una conciliacin del libro de venta versus los
ingresos e explotacin. Para conciliar ambas cosas debo verificar que el corte documental sea el
mismo para ambos.
85) Los Objetivos Mas Importantes En El Activo Fijo?
R: Existencia , derechos y Valuacin
86) Objetivo De Auditoria Para Las Provisiones?
R: Existencia, derechos Obligacin y Valuacin.
87) Que Procedimiento Se Utiliza Para El Ver El Corte?
R: Se piden las 3 ltimas facturas, guas de despacho, guas de recepcin y se verifica la
correlatividad del folio comparndolo con las 3 primeras del periodo siguiente. Si la ultima factura
tiene folio 203, tendremos que revisar la factura N 204 la cual debera corresponder a una operacin
del periodo siguiente.
88) Objetivo De Auditoria Para El Disponible?
R: Existencia, Derecho, Integridad, Exactitud, Corte Documental, Presentacion y Revelacin.
(El arqueo de caja cubre todos los objetivos de auditoria)
89) Objetivo De Auditoria Para Las Cuentas Por Cobrar?
R: Exactitud: si el cliente responde que son $100 hay que asegurarse que esa cifra es la que tiene
que ir en el balance como deudor,
Derechos: Que sea un activos cobrable para la empresa, y
Existencias: La persona que debe, existe y no es inventado por la empresa para aumentar los
ingresos.
90) Objetivo De Auditoria Para Las Existencias?
R: Existencia: Los inventarios deben tener presencia fsica.
Propiedad: Deben ser de propiedad de la empresa.
Valuacin: Que este de acuerdo con principios contables. Costo histrico V/S Valor de realizacin,
el menor.
91) Objetivos De Auditoria Para Los Pasivos?
R: Obligaciones, Existencia, valuacin o asignacin
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92) Como Se Valida El Disponible?
R: Con:
Observacin del arqueo de caja
Circularizacion o confirmacin
Revisin de conciliaciones bancarias
93) Como Se Valida Las Cxc?
R:- Confirmacin de saldos con clientes
-Evaluar la razonabilidad de la prov deudores incobrables
-Establecer el corte adecuado lo cual se puede hacer a travs de la revisin de notas de crdito con
posterioridad a la fecha de cierre.
-Verificar el cobro posterior
94) Como Se Valida Las Existencias?
R:- Observacin de inventario fsico
-Reproceso aritmtico de correccin monetaria
-Prueba de Costo/Mercado. El menor
95) Como Se Valida El Activo Fijo?
R :- Solicitar o preparar cuadro resumen del rubro que contenga todos los movimientos que pueda
sufrir el activo fijo.
Verificar que los saldos iniciales concuerden con los presentados en el informe de auditoria
anterior.
Seleccionar una muestra de las adiciones y examinar su naturaleza y sustentacin contra
documentacin de respaldo.
Seleccionar una muestra de las bajas ms significativas y verificar su contabilizacin y
documentacin de respaldo.
Verificar selectivamente la existencia de los principales bienes del activo fijo
Efectuar pruebas globales para la actualizacin y depreciacin de los bienes (verifica
mtodo de depreciacin utilizado).
96) Como Se Validad Los Pasivos?
R: - Circularizacion o confirmacin
-Pago posterior
-Verificar con documentacin de respaldo: Tanto facturas como lectura de contratos
- En caso de prstamo bancario reproceso de cuadro de amortizacin
97) Como Se Valida El Patrimonio?
R:- Cotejar el saldo inicial con papeles de trabajo del ao anterior.
-Revisar actas de directorio y juntas de accionistas (ordinarias y extraordinarias): all encontraremos
cualquier variacin patrimonial que haya sucedido como aumentos de capital, retiros, pago de
dividendos, si se aprobaron los saldos iniciales y que se decidi hacer con las utilidades.
-Si existen variaciones en las cuentas patrimoniales de las empresas en las que tenemos inversin,
que no provengan de resultados, debe ser documentada y revelada en notas a los EEFF. (Ej.: ajuste
por conversin)
-Reprocesar y validar los aumentos de capital, pago de dividendos, el sobreprecio, etc.
- Reprocesar la CM.
-Si existen inversiones permanentes en el extranjero se deber reprocesar su ajuste por conversin.
-Solicitar libro de accionistas para verificar el nmero de acciones pagadas.
-Verificar restricciones de acciones que pueden estar en garanta.
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98) Como Se Valida Los Ingresos Operacionales Y Los Costos De Explotacin?
R: Ingresos operacionales: Hay que ver en que enfoque estamos operando. Si estamos en un
enfoque de cumplimiento, por lo tanto confiamos en el control interno, tomamos el libro de ventas y
sumarizamos los 12 meses para tener las ventas del ao; lo cuadramos con cargo a resultados por
ingresos por venta.
Le vamos a solicitar a la empresa que nos entregue una conciliacin del libro de venta versus los
ingresos e explotacin. Para conciliar ambas cosas debo verificar que el corte documental sea el
mismo para ambos.
Costos de explotacin: En un enfoque de cumplimiento
*Si es una empresa que compra y vende productos; en el costo de venta tengo mercaderas, por lo
tanto valido con el libro de existencias (kardex).
* Si se trata de una empresa productiva, tengo:
MO: Se valida con el libro de remuneraciones
MP: Debe conciliarse con el libro de existencias, especficamente con la formula: II+Compras-IF=
Costo de ventas. Se concilia que las mercaderas que salieron estn en el costo de ventas, ya que las
existencias fueron validadas con el rubro existencias (aca puede haber diferencias que correspondan
a mermas y castigos)
99) Que Son Los Pasivos Omitidos?
R: Los pasivos no registrados u omitidos corresponden a una prueba subsecuente que consiste en
revisar el libro de compras de los meses siguientes al cierre (enero, febrero) y detectar las partidas
que correspondan al ao 2006. Luego se detecta cuales partidas corresponden a gastos y se verifica
que estn provisionadas o contabilizadas al 31 de diciembre. Si encontramos partidas no
provisionadas se deber proponer el ajuste por la provisin. Esta prueba sirve para asegurarse que
todas las cuentas por pagar que debieran estar reflejadas al 31/12 lo estn.
100)
De Que Se Trata El Cobro Posterior?
R: Es un procedimiento alternativo que se realiza si no se recibe respuesta de las confirmaciones
enviadas. Esta prueba consiste en revisar los comprobantes de ingreso emitidos con posterioridad a
la fecha de cierre en donde se respalde el pago de las facturas que figuran por cobrar en los
deudores por venta y se verifica que el cliente que se confirmo y que no ha respondido
efectivamente pago su deuda.
101)
Cuales Son Las Provisiones Que Se Registran Segn La 1501?
R: Las provisiones que se registran en la circular son:
Provisin de obsolescencia (se nuestra neta de la cuanta de existencia o activo fijo)
Provisin deudores incobrables (se presenta neta de la cuenta por cobrar)
Provisin Gratificaciones (Forma parte del rubro provisiones)
Provisin Vacaciones (Forma parte del rubro provisiones)
Provisin contingencias ( Forma parte del rubro provisiones)
Provisin impuesto a la renta ( Forma parte del rubro provisiones)
Provisin IAS (Forma parte del rubro provisiones largo plazo)
Etc.
102)
Activos Nominales (Intagibles)
R: Son aquellos comnmente llamados intangibles, Para que sean realmente activos deben
corresponder a inversiones efectivas es decir que la empresa haya pagado un valor por ellos. Estos
activos de amortizan segn si hay pre-establecido una vigencia de aos, o si queda a simple
estimacin de la empresa ( debe ir de la mano con la capacidad de ese intangible de generar
ingresos). Si el plazo no se encuentra definido contractualmente el perodo de amortizacin no
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deber exceder de veinte (20) aos, a partir de la fecha de adquisicin.
103)
Q Debe Pasar Para Que Sean Reales Activos?
R: Para que sean realmente activos deben corresponder a inversiones efectivas es decir que la
empresa haya pagado un valor por ellos y que representen efectivamente un potencial de servicio
para la empresa.
104)
Q Pasan Con Los Activos Nominales?
R: Estos activos de amortizan segn si hay pre-establecido una vigencia de aos, o si queda a
simple estimacin de la empresa ( debe ir de la mano con la capacidad de ese intangible de generar
ingresos). Si el plazo no se encuentra definido contractualmente el perodo de amortizacin no
deber exceder de veinte (20) aos, a partir de la fecha de adquisicin.
105)
A Donde Se Clasifican?
R: En el rubro intangibles en el item otros activos.
106)
Cuales Son Los Principales Activos Nominales?
R: - Marcas registradas, Patentes de invencin, Derecho de llaves, Estudios tcnicos, gastos de
adm , puesta en marcha, licencias, conceciones, franquicias.
107)
Gastos Inherentes O Capitazables Son?
R: Son todos aquellos gastos indispensables que se requieren para llevar un articulo, o un bien del
activo fijo, hasta la indudable condicin de quedar totalmente aptos o disponibles para ser vendidos
y entregados (mercaderas), o de entrar en funcionamiento integral y definitivo dentro de la empresa
(Activo fijo). La idea de fondo consiste en que tales bienes queden razonablemente costeados.
108)
Que Son Las Pruebas Subsecuentes?
R: Son pruebas que realiza el auditor para cerciorarse que no esta quedando ningn evento, hecho o
transaccin financiera fuera de los EEFF. El objetivo de estas pruebas es verificar que la situacin
financiera de la empresa, no ha sufrido grandes variaciones afectndola, o que las condiciones
posteriores al 31 de diciembre no implicaran modificar nuestra opinin de auditoria.
Al realizar estos procedimientos se pretende minimizar o eliminar el riesgo de auditoria de opinar o
dejar de opinar de situaciones en forma incorrecta.
109)
Cual Es El Elemento Dentro De La Informacin Contable De Mayor Relevancia.
R: los recursos humanos
110)
Cual Es La Estructura De Informacin Contable Y Como Ubicaria A Los Usuarios
R. Contabilidad de costos, financiera, administrativa o de gestin; y los usuarios son externos o
internos
111)
Como Se Define A Los Usuarios
R: Los usuarios son quienes hacen uso de la informacin proporcionada por la empresa a traves de
los EEFF. Los cuales pueden ser externos o internos
112)
Cual Es La Clasificacin De La Contabilidad
R. La contabilidad se clasifica dentro de un sistema mayor, el cual es el sistema financiero
economico.
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113)
Que Son Los Principios Contables Y Q Son Las Normas Contables
R: PCGA: Los principios contables generalmente aceptados son pocos y representan las
presunciones bsicas sobre las que descansan las normas. Necesariamente derivan de los factores
econmicos y polticos del medio ambiente en el cual se desenvuelve la contabilidad.
Normas contables: Las normas contables representan el consenso variable en el tiempo, respecto a
cules recursos y obligaciones econmicas deben ser registrados como activos y pasivos, qu
cambios en stos deben ser reflejados, cmo los activos y pasivos y cambios en stos deben ser
medidos, qu informacin debe ser dada a conocer y en qu forma y qu tipo de estados financieros
deben ser preparados. Estas normas pueden ser clasificadas en dos grupos:
1) Generales. Por ejemplo: Las existencias deben llevarse al costo o al valor de
mercado si fuera menor. El costo comprende los costos directos ms los costos
indirectos de fabricacin, y la base de su determinacin, debe ser indicada.
2) Especficas. Por ejemplo: Primeras entradas primeras salidas (FIFO)
114)
Cual Es El Principio Contable Principal
R: El principio de Equidad (igualdad, disposicin a dar a cada uno lo que merece): La equidad entre
intereses opuestos debe ser una preocupacin constante en contabilidad, puesto que los que se
sirven de, o utilizan los datos contables, pueden encontrarse ante el hecho de que sus intereses
particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben
prepararse de tal modo que reflejen con equidad los distintos intereses en juego en una entidad
dada. Este principio en el fondo es el postulado bsico o principio fundamental al que est
subordinado el resto.
Que existan los intereses organizacionales y los intereses personales, la empresa debe motivar a las
personas para sus intereses personales concuerden con los intereses organizacionales.
115)
Como Se Relacionan El Plan Y Manual De Cuentas
R. El plan de cuentas esta inserto en el manual de cuentas.
Ver definicin mas abajo
116)
Cuales Son Los Informes Contables
R: Nos podemos encontrar con informes contables externos( EEFF) e internos ( informes de
gestin, presupuestos, etc)
Los informes de auditoria son: Estndar o limpio, con salvedad, adverso y abtencion de opinion
117)
Que Es Un Uso Y Una Fuente
R: Un Uso de fondo: Representa aquellas transformaciones que han ocupado recursos, ya sea por
decisiones de nuevas inversiones o de reduccin de la estructura de deuda-capital. Provienen de dos
vas diferentes:
a. Aumento de activos, por crecimiento de la estructura de inversin.
b. Disminucin de pasivos o patrimonio, por la disminucin de los medios de financiamiento.
Una Fuente de fondo: Muestra de donde provienen los recursos que ha utilizado la empresa. Puede
provenir de dos tipos de decisiones diferentes:
a. Aumento de pasivo o patrimonio, por la incorporacin de nuevos recursos a la estructura de
financiamiento.
b. Disminucin de activos, mediante la liberacin de recursos de la estructura de inversin.
118)
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R: Es un plan integrador y coordinador expresado en trminos financieros con respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de
lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
Un presupuesto es la previsin de gastos e ingresos para un determinado lapso, por lo general un
ao
119)
Como Se Clasifican Los Inversionistas
R: Se clasifican en: Inversionistas que adquieren acciones o bonos con el animo de comercializar
con ellos, es decir que se compran no con el animo de tenerlas por mucho tiempo sino que con el
animo de hacer negocio con ellos; e
Inversionistas que adquieren las acciones no con el nimo de estar comercializados con ella sino
con el nimo de llegar a ejercer influencia significativa o control sobre la sociedad emisora.
120)
Cual Sera La Razon De Que Los Inversionistas Necesitan Informacion De La
Inversin
R:. Ellos necesitan informacin que les ayude a determinar si deben adquirir, mantener o vender.
Los accionistas estn tambin interesados en la informacin que les permita evaluar la capacidad de
la empresa para pagar dividendos.
Los inversionistas necesitan informacin de la inversin pues ellos esperan tener un retorno sobre la
inversin hecha, la cual se traduce en el reparto de dividendos. Por lo tanto ellos requieren saber si
la sociedad esta teniendo utilidades o no y si la sociedad es rentable en el tiempo
121)
Cuales Son Los Libros Que Debe Llevar Todo Comerciante
R: Libros obligatorios (segn el art 25 de Cod comercio):
-Libro Diario
-Libro mayor o de cuentas corrientes
-El libro de balances y de inventarios
-El libro copiador de cartas (ya no existe, pero se le sustituye por un registro de correspondencia
recibida y despachada)
Libros Auxiliares (El comerciante los puede llevar en numero y forma que desee):
- Libro caja
- Libro banco
- Libro venta
-Libro compra
-Libro de cuentas por cobrar y pagar
-Libro de gastos, Etc.
122)
Como Son Los Trabajadores En Lo Que Se Define Como Usuario
R Los trabajadores en general, y las agrupaciones sindicales estn interesados en la situacin
financiera de la empresa (estabilidad), en su rentabilidad y capacidad para responder al pago de sus
remuneraciones y otros beneficios.
123)
Que Es El Libro Diario
R: En el se asentaran por orden cronolgico y dia por dia las operaciones mercantiles que ejecute
el comerciante, expresando detalladamente el carcter y circunstancias de cada una de ellas. (art 27
del C.Com)
124)
Como Se Registra En El Libro Diario
R: Cronolgicamente, da por da.
125)
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R: Es un libro donde se incluye un registro separado para cada rengln que aparece en los estados
financieros. Se lleva un registro por cada uno de los activos, pasivos, para el patrimonio y para
cuentas de ingreso y gastos.
El Libro Mayor se divide en hojas, y cada hoja est dedicada a una cuenta contable, donde se recoge
todos los apuntes que afectan a esa cuenta concreta: por ejemplo, una hoja estar dedicada a la
cuenta de "caja", otra a "bancos", otra a "capital", etc.
126)
Tratamiento Contable De La Cuenta Particular
R: Corresponde a la cuenta corriente que se le abre a los socios con el fin de registrar ah las sumas
susceptibles de modificar sus partes respectivas como retiros o aportes de fondos complementarios,
intereses, beneficios o perdidas, etc.
En este rubro se reflejan los retiros que efecten los socios y la distribucin de las utilidades
obtenidas.
Esta
cuenta
puede
tener
saldo
deudor
como
saldo
acreedor
Si
el
saldo
es
deudor,
se
deduce
del
Patrimonio
Si el saldo es acreedor se agrega al Patrimonio
127)
R: Corresponde a la deuda que los socios contraen con la sociedad, de enterar sus aportes sociales.
Para la sociedad esta es una cuenta de activo la cual se carga con el aporte comprometido en
escritura pblica y se abona con la entrega del aporte por parte del socio, a la sociedad.
128)
Que Es Una Auditoria y Como Se Clasifica
R: Es el examen de los EEFF de una empresa con el objeto de dar una opinin escrita sobre los
mismos. La auditoria puede ser descrita en trminos generales como el procedimiento seguido por
el auditor para cerciorarse:
a) De lo razonable de los EEFF en cuanto a su presentacin y preparacin
b) De su conformidad con PCGA, y
c) De la consistencia o uniformidad con que tales principios vienen siendo aplicados de ao en ao.
129)
Auditor Interno/ Auditor Externo
R:
Auditoria interna
Auditoria externa
- Esta a cargo de una persona natural
- Normalmente es una firma o asociacin de
profesionales auditores
- La ejecuta uno o mas empleados de la misma - La realiza personal externo, por lo cual gozan de
empresa auditada, por lo cual no es independiente independencia
- Se dedica solo a su compaia
- Se dedican a revisar varias empresas
- Normalmente es de tipo detallada
- Se realiza a base de pruebas selectivas
- Tiende a descubrir fraudes e irregularidades y - No es su objetivo bsico en detectar fraudes
son responsables si los hay
- Asesora, critica y exige al contador los posibles- Slo sugiere ajustes y reclasificaciones
ajustes (PCGA)
- Da cuenta de su labor mediante informes - Emite informe anual, el cual no tiene
peridicos, solo para uso interno
restricciones de uso
130)
Que Son Las Pruebas De Cumplimiento, Para Que Se Usan
R: son pruebas que el auditor hace para asegurarse de que los controles establecidos por la empresa
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estn operando de manera efectiva. estas pruebas pueden ser: indagacin, inspeccin documentaria,
observacin y reproceso.
Otra definicin: Proporciona evidencia del correcto funcionamiento de un procedimiento de control
interno identificado en el SCI.
131)
Que Es El Examen De Evidencia
R: Es una prueba de control realizada por el auditor que consiste en la revisin de documentos al
saldo de una cuenta EJ: verificacin de secuencia numrica, firma de documentos, inspeccin de
registros, conciliaciones.
132)
Diferencia Entre Prueba De Cumplimiento Y Pruebas Sustantivas
R: Las pruebas de cumplimiento van dirigidas a las transacciones y las pruebas sustantivas van
dirigidas a los saldos de cuenta
133)
Como Afecta El Uso De La Tecnologa en la auditoria?
R. El auditor deber considerar si se necesitan habilidades especializadas para que pueda
determinar el efecto en TI en la auditoria, para comprender los controles en TI, o para disear y
realizar pruebas de controles de TI o pruebas sustantivas. Puede ser que un profesional con
habilidades en TI este en el equipo del auditor o un profesional externo.
134)
135)
Que Es La Independencia
R: La independencia es la segunda norma de auditoria, en la cual se seala que en todos los
asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores mantendrn una actitud mental
independiente. Esto quiere decir que el auditor debe ser imparcial frente a su cliente, no teniendo
con el ninguna relacin que tenga que ver con:
-Parentesco o familiaridad: Relaciones cercanas.
-Inters propio: inversiones, deudas, vta de servicios, honorarios no pagados, etc
- Autorevision: Prestar servicios contables, diseo e implementacin de controles, etc.
- Parcialidad: Tomar posicin por la entidad cliente, promocin a favor de dicha entidad, etc
-Intimidacin: Presin excesiva, Endosarnos sus errores, etc.
136)
Como Se Llaman Las Pruebas De Auditoria
R: Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas
137)
Mendiante Que Forma Se Analizan Las Pruebas Sustantivas
R. Pueden ser detalladas o analticas
138)
Donde Se Establece En La Legislacion Chilena La Estructura Del Proceso De La
Informacion Contable
139)
Cual Es La Esencia De La Teoria Contable Basica
R. Los principios de contabilidad generalmente aceptados
140)
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R: Mermas: Se refiere a bienes o derechos a favor que, debiendo estar fisicamente en existencia a la
fecha del balance, no lo estan o han desaparecido. Ej: destrozos, consumos de roedores, robos,
disminucin de peso por razones de alta temperatura (evaporacin), etc
Castigos: En este caso se trata de bienes o derechos a favor que estn fsicamente a la fecha del
balance, pero que han adquirido la condicin de inservibles u obsoletos en forma irrecuperable. Ej:
mercaderas perecibles que estn descompuestas, incendio de bienes, destruccin de muebles,
obsolescencia de equipos computacionales, etc.
141)
Definicin de Las Salvedades
R: Significa que los EEFF son razonables, pero existe un principio contable mal utilizado o
aplicado, pero existe un tratamiento contable no adecuado, pero la informacin expuesta en los
EEFF se considera que no es 100% razonable. En otras palabras desde un punto de vista tcnico,
hay diferencias, omisiones y errores que pueden ser materiales, pero no afectan a los EEFF en su
conjunto.
142)
Que Es El Pcga Moneda
R: La contabilidad mide en trminos monetarios, lo que permite reducir todos sus componentes
heterogneos a un comn denominador. (BT N1)
143)
Que Requistos Debe Tener Moneda
R: Debe ser estable en el tiempo.
144)
Cual Es La Composicion Del Efe
R: Esta compuesto de:
Flujo de actividades operacionales: Son todas las transacciones del giro de la entidad, relacionadas
con la produccin y suministros de bienes y servicios e incluye todas las transacciones que no se
definen como de inversin o financiamiento.
Flujo de actividades de inversin: Son aquellas relacionadas con la utilizacin de recursos
financieros en bienes del activo fijo, otorgamiento de prestamos a cualquier entidad , inversiones de
largo plazo e inversiones de corto plazo que no hayan sido considerada como efectivo equivalente.
Son flujos destinados a la obtencin de ganancias.
Flujo de actividades de financiamiento: Son aquellos relacionados al ingreso o desembolso neto
producido por las actividades orientadas a la obtencin de recursos financieros.
145)
146)
Como Se Clasifica La Cm En El Estado De Resultado
R: Se clasifica como resultado no operacional.
147)
Que Nos Muestra Como Saldo La Cm
R: Si el saldo de la CM es deudor corresponde a una perdida por correccin monetaria y aumenta la
perdida del ejercicio o disminuye la utilidad del ejercicio.
El saldo acreedor significa utilidad por correccin monetaria y se suma a la utilidad del ejercicio o
resta a la perdida del ejercicio.
148)
Que Valores O Partidas Se Corrigen Monetariamente
R: Se corrigen monetariamente los valores no monetarios que son aquellos que estn protegidos de
la inflacin y son reajustables. Por ejemplo: Activos fijos, existencias, Crditos y derechos por
cobrar en moneda nacional reajustable y en moneda extranjera, intangibles, inversiones en acciones,
inversin en aportes de soc de personas, Deudas u obligaciones en moneda nacional reajustable y en
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moneda extranjera, Costos y gastos, venta y dems ingresos.
149)
La Cm Tiene Algo Q Ver Con El Pcga Moneda
R: La perdida de poder adquisitivo de la moneda afecta directamente a la contabilidad,
particularmente al principio de la moneda comn denominador del registro de los hechos
econmicos, ya que, como se sabe, los hechos econmicos que se registran en contabilidad son solo
aquellos posibles de cuantificar monetariamente.
Por efecto de la inflacin se produce un quiebre de los postulados de la unidad monetaria
constante, ya que, al cotejar cifras de distinto poder adquisitivo se estn comparando valores
heterogneos que conducen a la obtencin de resultados errticos los que no guardan relacin con
la efectiva situacin patrimonial de la empresa.
150)
151)
152)
Que Cosa Debe Ser Lo Razonable Que Quiere El Auditor?
R. Los estados finnacieros deben ser presentados en forma razonable, lo que quiere decir, que
no son exactos, pero que estan dentro de un margen aceptable.
Dentro de lo razonable el auditor debe considerar, el arror maximo que esta dispuesto
aceptar, para dar dar una opinin limpia a los estados financieros ( materialidad)
153)
Esquemticamente Cuales Son las Etapas De La Auditoria De Estados Financieros
a) Actividades iniciales: En donde la firma auditora evalua al cliente y si es factible prestarles el
servicio que ellos necesitan. Ver si el cliente es riesgoso
b) Conocimiento del negocio y su entorno: Se obtiene o se actualiza informacin con respecto
al cliente, el mercado y la industria en la que se desembuelve. Para identificar los riesgos,
para ver como los estan administrando y como lo estan minimizando.
Ademas de ver los informes de auditorias anteriores.
c) Evaluacin del sistema de control interno: Se realiza la documentacin de control interno a
travs de cuestionario, narrativas, flujogramas.
Luego a los controles que respondieron si, se les realizaran pruebas de cumplimiento.
Y a las respuestas no se ira por un enfoque sutantivos.
Si determinamos que los controles operan correctamente, nos va a varias la nao de las pruebas
sustantivas
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154)
Porque El Auditor Interesar Que La Empresa Cumpla Con Las Leyes Y
Regulaciones
R. Porque dentro de los EEFF se encuentran el pago de impuestos y regulaciones.
Ademas que el auditor audita para los usuarios de los EEFF resivan informacin fidedigna.
155)
Que Requiere El A Uditor Del Control Interno? Que Hace Con Respecto Al Control
Interno?
R: El auditor requiere poder evaluar el control interno para saber si puede depositar
confianza en l o no; esto lo hace para poder planificar sus pruebas sustantivas (como varia
la nao).
156)
157)
158)
Que Pasa Con La Nao Si Confio En El Control Inetrno? Y Que Pasa Si No Confio?
R: Si confio en el control interno: Voy a relaizar pruebas con una naturaleza analitiva
primeramente y para aquellas afirmaciones que no han sido cubiertas por el teama voy a
realizar pruebas de detalle. Mis pruebas las puedo realizar con alcance que me permita
tomar solo una muestra en vez de revisar el total de la poblacin. En cuanto a la
oportunidad de mis pruebas esta puede ser con fecha anterior a la del cierre del ejercicio,
por ejemplo al 30 de septiembre.
Si no confo en el control interno mis pruebas vana ser detalladas en vez de analticas, con
un alcance del 100% de la poblacin y no podremos adelantar trabajo, sino que los saldos
se validaran al 31 de diciembre, y no en una fecha anterior.
159)
160)
161)
Si Confio En El Ci Determino La Nao De Pruebas No Detalladas, Es Decir Un
Enfoque De Cumplimiento, Que Pasa Con El Patrimonio
R: el patrimonio se valida con un enfoque sustantivo porque no hay un departamento o un
gran numero de personas preocupadas de el sino que solo unas pocas personas preocupadas
de controlar el numero de acciones, etc. Seria poco eficiente evaluar el control interno del
patrimonio pues los movimientos de esta cuenta son pocos y son siempre los mismos:
distribucin de utilidades, aumento o disminucin de capital, etc.
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162)
163)
164)
165)
166)
167)
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incluido.
168)
171)
Si En Una Empresa No Existe El Ambiente De Control. Confias En El Control
Interno De La Empresa?
R No, porque es el componente bsico de los dems componentes del CI, si existe el ambiente
de control, no existe ninguno de los demas elementos del CI.
172)
173)
Que Se Entiende Por Sobrevaluacion O Subvaluados En Los Pasivos, Desde El
Punto De Vista De La Auditoria Externa
R. El riego de los pasivos es que esten subvaluados, ya que la empresa siempre va querer
demostrar menos deudas para reflejar mas liquides, por lo cual se realiza la prueba de
pasivos no registrados.
Para que esten sobrevaluados, tendria que darse un erro involuntario en contabilizacin.
174)
Porque Se Deben Revisar Los Activos Y Pasivos
R. Porque sen cuentas patrimoniales, y perduran en el tiempo. Ademas al auditarlas estamos
tambien auditando las de resultados, lo que no quiere decir que no se haran pruebas a las
cuentas de resultados.
175)
Si La Administracin De La Empresa Es Arriesgada. Que Elemento Tiene El
Auditor Para Resguardar?
R. Al iniciar la auditoria se debe realizar la carta de contratacin para indicar cuales son las
responsabilidades nuestras como auditor y cuales son las de la empresa.
Y al final de la auditoria se debe emitir la carta de resguardo en donde la administracin nos
confirman que la informacinm se ha entregado en forma fidedigna y que son ellos los
responsables de los EEFF.
176)
Que Es Lo Que Dice La Carta De Resguardo?
R. - La administracin reconoce su responsabilidad en la presentacin razonable en los EEFF,
de la situacin financiera, resultado de las operaciones y flujos de efectivos de acuerdo con
PCGA u otra base contable suficiente.
- Que han suministrado a los auditores externos todos los registros financieros e informaciones
afines.
- Que han suministrado todas las actas de seciones de accionistas, directores u otros organos
directivos de la sociedad
- Que los EEFF estan exentos de errores y transacciones sin registrar
- Que han suministrado toda la informacin de transacciones y saldos por cobrar y pagar
- Que han informado de irregularidades que comprometan a empleados o a la gerencia
- Que han dado antecedentes de hechos posteriores
- Que han entregado antecedentes de comunicaciones con organismos reguladores, sobre falta
de cumplimineto o deficiencia en la presentacin de informes
- Antecedentes de contingencias y litigios
- etc.
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177)
Hable De Las Cuentas Patrimoniales (Que Cuentas Lo Componen)
R: Lo componen:
Capital pagado: Capital efectivamente pagado, ya revalorizado cuando se trate de EEFF
anuales
Sobreprecio en venta de acciones propias: Mayor valor obtenido en la colocacin de
acciones de pago.
Otras reservas de utilidades: Reservas de capitalizacin.
Utilidad acumulada: En este rubro se incorporaran todas las reservas provenientes de
utilidades, no indicadas especficamente con anterioridad
Utilidad del ejercicio
Dividendo provisorio: Los dividendos provisorios acordados y declarados durante el
ejercicio y aquellos acordados despus del cierre del ejercicio anual y antes de la fecha de
emisin de los EEFF e imputables a dicho ejercicio, debern presentarse rebajando la
utilidad del mismo.
178)
Como Se Determina La Revalorizacion Del Capital Propio (Art41 N1 Ley Renta)
R: El capital propio inicial del ejercicio se reajusta de acuerdo a la variacin del IPC de todo el
ejercicio.
Los aumentos y disminuciones de capital se reajustan por la variacin del IPC de acuerdo a la
permanencia.
La correccin monetaria del capital propio y de sus aumentos se carga en la cuenta de resultado
CM y se abona en la cuenta de patrimonio Revalorizacion del capital propio. Para las
disminuciones se carga la cuanta Revalorizacion del capital propio y se abona a la cuenta CM.
179)
Que Es El Capital Propio
R: El Capital propio Tributario es la diferencia entre el activo menos el pasivo al inicio del
ejercicio (pasivo exigible), rebajando de esta diferencia los valores into (intangibles, nominales,
transitorios y de orden) que no representen inversion efectiva.
El Capital propio Financiero es equivalente del patrimonio y lo componen todas las cuentas
incluidas bajo este rubro; entre ellas, la cuenta capital, reservas, perdidas acumuladas, utilidades
acumuladas.
180)
Que Cuenta Tenemos Dentro De Los Pasivos Exigibles
R: -Obligaciones con banco e instituciones financieras a corto y largo plazo
-Obligaciones con el pblico (pagare, bonos)
-Dividendos por pagar
-Cuentas y documentos por pagar a terceros y a empresas relacionadas
-Acreedores varios
-Provisiones y retenciones
-Impuesto a la renta
-Ingresos percibidos por adelantado
-Impuestos diferidos
181)
R:
182)
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R: -Obligaciones con banco e instituciones financieras a corto plazo
-Obligaciones con el pblico (pagare, bonos)
-Dividendos por pagar
-Cuentas y documentos por pagar a terceros y a empresas relacionadas
-Acreedores varios
-Provisiones y retenciones
-Impuesto a la renta
-Ingresos percibidos por adelantado
-Impuestos diferidos
183)
Que Tipo De Provisiones Existen?
R. Provisiones de estimacin ( se presentan rebajando la cuenta de activo por ej: obsolescencia,
incobrables, fluctuacin valores), provisiones por desembolsos reales ( por ejemplo: IAS,
vacaciones, mm, etc.)
184)
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* Si no hay respuesta aplicar procediminetos alternativos
189)
Diferencia Entre Asientos De Ajustes Y Reclasificacin
R: El asiento de ajuste modifica el resultado del ejercicio o las utilidades acumuladas de aos
anteriores. Es indispensable registrarlos en los libros.
En cambio el asiento de reclasificacin no afecta el resultado, solo pretende llegar a la razonable
presentacin de los EEFF. Es recomendable registrarlos en los libros, pero no absolutamente
indispensable.
190)
Cuando Termina La Auditoria
R: la auditoria se termina cuando el auditor se retira del cliente y emite la opinin.
191)
R. Son documentos mercantiles, que se utilizan para aumentar ( nota debito) o disminuir ( nota de
crdito) una venta. O para anular otro documento mercantil, o rectificar datos.
192)
Pruebas Analticas Y Pruebas Detalladas
R: Pruebas analticas: Procedimiento sustantivo que involucra la comparacin de un monto
registrado con nuestra expectativa independiente de ese monto, desarrollado a partir de informacin
financiera o no financiera relevante, con el proposito de concluir si el monto registrado no contiene
un error importante.
Prueba detallada: Procedimiento sustantivo que requiere la revisin de la evidencia que soporta
los montos en una poblacin, con el propsito de determinar si la poblacin no contiene errores
materiales (por ejemplo, el muestreo representativo).
193)
Nombre Los Prrafos del dictamen del auditor?
R: - Prrafo introductorio
-Prrafo del alcance
-Prrafo de la opinin
194)
Que Es La Cm
R: La CM es la tcnica empleada para corregir los efectos inflacionarios que afectan a las
diversas partidas de los informes contables o dicho de otro modo, es la respuesta contable que se
aplica al termino de cada ejercicio para resolver los problemas inflacionarios que afectan la
situacin econmica-financiera y de resultados de las empresas.
La inflacin por su parte se define como el incremento sostenido y generalizado en el nivel de
precios ocurrido en un lugar o pas durante un periodo determinado. Esto significa alzas en el precio
de bienes y servicios y por tanto el empleo de mayor cantidad de unidades monetarias para adquirir
iguales productos; o bien, con las mismas unidades monetarias se puede adquirir tan solo parte de
dichos bienes o servicios. De esto ultimo se desprende la afirmacin de que la inflacin produce
perdida en el poder adquisitivo de la moneda.
195)
Cuales Son Los Efectos Que Provocan Los Ajustes
R: El efecto es que modifican el resultado del ejercicio o el resultado acumulado.
196)
Documentacin De Conocimiento Del Control Interno
R:
Narrativas: Descripcin por escrito de la ECI de la empresa. Incluye 4 caractersticas:
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- El origen de cada documento y registro en el sistema.
- Como se lleva a cabo todo el procedimiento.
- La disposicin de cada documento.
- Una indicacin de los procedimientos de control pertinentes.
201) El Auditor Determina El Riesgo De Control Por Debajo Del Nivel Mximo?
R. Significa que confa en el control interno, por lo tanto afecta la NAO
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202)
Beneficio De Las Tecnologas En El Control Interno
R: - Aplicar reglas de negocio y realizar clculos complejos (grandes volmenes)
-Mejorar la oportunidad, disponibilidad y exactitud de la informacin
-Facilita el anlisis adicional de la informacin
-Mejora el monitoreo del funcionamiento de actividades, polticas y procedimientos de la empresa
-Reducir riesgos de que los controles sean eludidos
-Mejora la segregacin de funciones mediante controles de seguridad en aplicaciones, base de datos
y sistemas operativos.
203)
Riesgos Al Usar La Tecnologa En El Control Interno
R:-Confiar en sistemas o programas que estn procesando datos inadecuadamente, incorrectamente
o ambas cosas.
-Permitir acceso no autorizado a datos (quiebra en la segregacin de funciones).
-Realizar cambios no autorizados en los archivos maestros.
- Realizar cambios no autorizados a sistemas o programas.
-Dejar de hacer los cambios necesarios en sistemas o programas.
-Permitir intervencin manual inapropiada.
-Potencial de prdida de datos.
204)
Limitaciones del Control Interno
R: 1) El hecho de que el juicio humano al tomar decisiones puede ser errado o se produzcan fallos
humanos como simples errores.
2) Los controles manuales o automatizados pueden ser eludidos por colusin de dos o ms personas
o una adm. Inapropiada puede forzar el Control Interno
3) El CI es influenciado por las estimaciones y juicios efectuados por la adm. Al evaluar la relacin
Costo- Beneficio del CI de una empresa.
4) La costumbre, la cultura y el sistema de gobiernos corporativos puede inhibir fraudes por parte
de la adm. pero no en forma absoluta.
205)
El Alcance De Auditoria De Que Depende
R: Depende de la evaluacin que se haga del control interno, a travs de pruebas al diseo e
implementacin y eficacia operativa de los controles que tenga la entidad. Si despus de realizada
nuestras pruebas, concluimos que podemos confiar en el control interno de la empresa, podemos
realizar nuestras pruebas sustantivas con un alcance menor al 100% , es decir que podemos trabajar
utilizando muestras.
206)
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informacin alguna en la solicitud de confirmacin, sino que se solicita que se proporcione el saldo
u otra informacin; y la confirmacin cerrada en la cual se pide que se indique si se esta de acuerdo
con la informacin que aparece en la solicitud.
La confirmacin negativa requiere que se responda nicamente cuando existe disconformidad con
la informacin contenida en la solicitud (Confirmacin cerrada).
209)
Costo Histrico Cuando Se Adquiere Un Producto Y Cuando Se Produce
R: Cuando de compra, el costo histrico es el costo de adquisicin mas gastos inherentes.
Cuando se produce, el costo histrico es: Materia prima, Mano de obra y gastos de fabricacin.
210)
212)
como relacionan su formacin con la carrera
R: Es un tema tributario, por lo tanto nosotros como profesionales integrales debemos estar
informados de estos temas (circulares del SII)
225)
Innstrumento utilizado
R. Entrevistas, encuestas
226)
R. Para nuestra tesis lo primero que hicimos fue determinar el problemas, los objetivos y
metodologa a seguir. Luego buscamos informacin para nuestro marco terico, elaboramos y
aplicamos las encuestas a los contadores de los agentes retenedores y contribuyentes retenidos, y
elaboramos y aplicamos las entrevistas a los funcionarios del SII.
Luego analizamos y tabulamos la informacin obtenida, para luego llegar a la conclusin final.
227)
R. Si se lograron los objetivo que fueron describir los efectos, ventajas y desventajas del cambio de
sujeto para el agente retenedor, contribuyente retenido y fisco. Adems del tipo de informacin y
opinin de los contribuyentes.
La conclusin la redactamos de tal manera que cubra cada uno de los objetivos que nos propusimos.
228)
R. Utilizamos encuestas semi estructuradas para los contribuyentes retenidos y agentes retenedores,
en donde les dbamos la opcin de elegir alternativas de cada una de las preguntas, y comentar
ciertas alternativas. En el caso de los funcionarios del servicio utilizamos entrevista en donde ellos
se pudieron explayar en sus respuestas.
229)
R. Fortalezas: Que es un tema que no se ha investigado anteriormente y que pudimos encuestar a los
principales afectados con el cambio de sujeto.
Debilidades: Tuvimos limitaciones al realizar las encuestas, pues no tenamos un listado
actualizados de los agentes retenedores y no pudimos entrevistar a todos los agentes retenedores que
hubisemos querido.
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230)
R. Ventaja competitiva: Es una rentabilidad por encima de la rentabilidad media del sector industrial
en el que la empresa se desempea. Es la ventaja que una compaa tiene respecto a otras
compaas competidoras.
Radica en las muchas actividades discretas que desempea una empresa en el diseo, produccin,
mercadotecnia, entrega y apoyo de sus productos. Cada una de estas actividades puede contribuir a
la posicin de costo relativo de las empresas y crear una base para la diferenciacin.
Ventaja comparativa: Es un concepto econmico generalmente utilizado para resaltar las ventajas
del libre comercio internacional para los pases pobres, pero tambin aplicable a cualquier
transicin econmica.
231)
R. Los EEFF se deben presentar comparativos, y si nosotros miramos los ingresos de explotacin
del Estado de Resultados en forma comparativa, podemos ver en principio si hay aumento o
disminucin de los ingresos de explotacin.
232)
R. Criterio prudencial, pues este criterio dice que la medicin de recursos y obligaciones en la
contabilidad, requiere que estimaciones sean incorporadas para los efectos de distribuir costos,
gastos e ingresos entre periodos de tiempo relativamente cortos y entre diversas actividades.
234)
235)
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G. Pago del impuesto retenido al fisco
236)
237)
238)
239)
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240)
241)
242)
_____ x ______
Activo fijo
A banco
G. Por la compra del AF
100
100
_____ x ______
Subvencin de capital
20
A ingresos subvencin
20
G. Una ves que los activos se vayan depreciando, se va reconociendo este asiento por los ingresos.
En el caso que se reciba un activo en forma directa como donacin, el asiento queda:
______ x __________
Activo Fijo
A pasivo diferido
243)
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R. LEASING financiero es un contrato de arrendamiento de determinados bienes del activo
fijo tangible, en el cual el arrendatario se compromete a pagar una renta peridica pudiendo,
al trmino de un plazo convenido con el arrendador, ejercer una opcin de compra por un
monto previamente establecido.
Se trata de un "leasing" financiero cuando el contrato establece una o ms de las siguientes
condiciones:
a) Se transfiere la propiedad del bien al arrendatario al trmino del contrato.
b) El monto de la opcin de compra al final del contrato es significativamente inferior al
valor de mercado del bien que tendra en ese momento.
c) El valor actual de las cuotas de arrendamiento corresponde a una proporcin significativa
del valor de mercado del bien al inicio del contrato.
(90 % o ms).
d) El contrato cubre una parte significativa de la vida til del bien (75% o ms).
En cuanto al tratamiento contable, este esta de acuerdo con el principio del contenido de
fondo sobre la forma, que seala que , la contabilidad pone nfasis en el contenido econmico de
los eventos, aun cuando la legislacin puede requerir un tratamiento diferente.
La contabilizacin de un leasing financiero para el arrendatario se realiza en forma similar a la
adquisicin de un activo fijo, como sigue:
________ x _________
Activo fijo( activo)
Interes diferido( de valuacin a acreedor leasing)
a acreedores leasing( pasivo)
G. para contabilizar la adquisicin del activo fijo por la modalidad de leasing financiero
______ x ________
Acreedor leasing
a banco
G. pago de cuota de leasing, que incluye el capital y los intereses
______ x _________
gasto financiero
a interes diferido
G. reconociemto de los intereses devengados
244)
245)
Que Es Una Empresa
R. La Empresa es un organismo econmico y social, financieramente independiente, que se propone
producir para el mercado bienes o servicios, generalmente con un propsito de lucro.
Las empresas pueden ser clasificadas desde tres puntos de vista:
a.) De acuerdo a la propiedad del capital aportado: Empresas pblicas, Empresas Semi-pblicas
y Empresas Privadas: El total del capital pertenece a particulares.
b.) De acuerdo al tipo de actividad que desarrollan:
b.1) Empresas Comerciales: Son aquellas que comercializan bienes elaborados por terceros, es
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decir, se dedican a la compra-venta de bienes.
b.2.) Empresas Industriales: Son aquellas que elaboran productos, a travs de la transformacin
de ciertos insumos, los cuales pueden ser comercializados directamente o a travs de terceros.
b.3) Empresas Financieras: Son aquellas que captan recursos financieros, para luego colocarlos
en el mercado de capitales.
b.4.) Empresas de Servicios: Son aquellas que prestan servicios intangibles a los consumidores.
c.) De acuerdo a su constitucin jurdica:
c.1.) Sociedades de Hecho: Son constituidas por una o ms personas, las cuales deciden efectuar
una explotacin especfica, por un determinado perodo, siendo su caracterstica fundamental
que utiliza el RUT. de uno de los asociados, no pudiendo utilizar un nombre de fantasa, sino
que se debe usar el nombre de uno de los asociados seguido de las palabras y Otro o y
Otros.
c.2.) Empresa individual: Su dueo es una persona natural y debe utilizar su propio RUT. en su
actividad econmica de la empresa.
c.3.) Empresa de Responsabilidad Limitada: Est constituida por dos o ms personas, debe
obtener un RUT. distinto al de los socios. La administracin puede ejercerse en forma conjunta
o segn. acuerdo de los socios. La cesin de los derechos sociales, debe ser aprobada por el
resto de los socios.
c.4.) Empresa en Comandita Simple: Se constituye por dos o ms personas, de los cuales
algunos tienen el carcter de Gestores y otros de Comanditarios. Los Gestores son los
encargados de la administracin y no pueden ceder sus derechos sin contar con la aprobacin de
los Comanditarios. Estos ltimos no pueden intervenir en la administracin y pueden ceder
libremente sus derechos.
c.5.) Empresa en Comandita por Acciones: Se constituye por dos o ms personas naturales, de
los cuales algunos tienen el carcter de Gestores y otros de Comanditarios. Los Gestores son los
encargados de la administracin y no pueden ceder sus derechos sin contar con la aprobacin de
los Comanditarios. Estos ltimos no pueden intervenir en la administracin y pueden ceder
libremente sus derechos. Los aportes de los comanditarios se traducen en ttulos de acciones,
los cuales representan el monto de sus aportes.
c.6.) Sociedad Annima Cerrada: Habitualmente son de corte familiar, deben determinar un
Directorio y definir el responsable de la gestin de la empresa. Para ceder sus derechos, deben
dar prioridad a los restantes accionistas. Las acciones, que representan los montos que aportaron
los accionistas en la constitucin de la sociedad, no se transan en la Bolsa de Comercio.
c.7.) Sociedad Annima Abierta: Las acciones, que representan los montos que aportaron los
accionistas en la constitucin de la sociedad, se transan libremente en la Bolsa de Comercio. La
Junta de Accionistas es el mayor nivel jerrquico en la empresa, el cual debe nominar un
Directorio, el cual a su vez, debe designar el Gerente General de la empresa. Este tipo de
sociedades son supervisadas por la Superintendencia de valores y Seguro, trimestralmente.
246)
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Se piensa que una limitacin sera que existen muchas estimaciones
247)
248)
248)
Nombre De Los Recursos De Una Empresa, Las Deudas Con Terceros Y Las
Deudas Con Los Dueos
R. Se les denomina recurso de una empresa a los activos, deudas con terceros a los pasivos y
deudas con los dueos al patrimonio.
249)
Que Es Un Activo
R. Recursos econmicos de propiedad de una empresa y se espera que beneficien operaciones
futuras. Comprende todos los bienes y derechos sobre terceros con que cuenta una empresa
para desarrollar sus actividades
250)
Que Es Un Pasivo
R. Conjunto de deudas con terceras personas, es decir con personas naturales o jurdicas
distintas de los dueos, que tiene una empresa en un momento dado.
Son tambin una fuente externa de financiamiento de los recursos.
251)
Que Es Patrimonio
R. Corresponde a las obligaciones de la empresa con el o los propietarios. Representa la
propiedad neta de estos en la empresa, de hay que suele expresarse la ecuacin:
Activo pasivo = patrimonio
252)
253)
254)
255)
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futuro
Gastos: Es un Costo expirado
256)
257)
258)
R. Es un mtodo empleado para registrar las transacciones en el libro diario, de acuerdo con el
principio de la partida doble y dejando constancia de la siguiente informacin: Nmero de
referencia, fecha, cuentas deudoras o que se cargan y cuentas acreedoras o que se abonan,
valores de cargos y de abono; y glosa
259)
260)
261)
262)
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R. El sistema de contabilidad esta inserto en el sistema de la empresa y ste, en un sistema
mayor. Dependiendo de la posicin desde donde se estudien los sistemas se descubrir, sobre el
nivel del sistema, a los macros y suprasistemas; y bajo el nivel del sistema, a los micro y
subsistemas.
Los componentes son: entrada, salida. Retroalimentacin y entorno.
Un sistema es un conjunto de elementos que se interrelacionan entre s, que depende uno del
otro, tienen entrada, salida, retroalimentacin y entorno
263)
264)
R. El Plan de Cuentas es propio para cada empresa y debe corresponder a las necesidades de
informacin y control que ella tenga. Consiste en la relacin o nmina de las cuentas que utiliza
la empresa, las que se establecen en funcin de 3 consideraciones fundamentales: giros social y
transacciones que realiza la empresa, niveles de informacin y control deseados; y
cumplimiento de las disposiciones legales.
265)
266)
267)
268)
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encargar a personas distintas el registro de las transacciones en uno u otro libro auxiliar.
Peridicamente, los totales acumulados en los libros auxiliares se centralizan en el libro diario.
269)
270)
271)
272)
273)
Empresario individual
Sociedad de personas
Sociedad annima
____ x ____
Caja
A capital
____ x____
Cta. Obligada 1
Cta. Obligada 2
A capital
____ x ____
Caja
A Cta. Obligada 1
____ x____
Acciones por suscribir
A capital
____ x ____
Accionistas
A acciones por suscribir
____ x____
Caja
A accionistas
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274)
275)
276)
Que Es El Iva
R. Impuesto al consumo con tasa del 19%, que se aplica de manera plurisfsica en base
financiera, mediante el mecanismo de dbitos y crditos a travs de toda la cadena de
comercializacin de los bienes y servicios.
277)
278)
Condiciones Que Debe Cumplir El Iva De Compras Para Que Sea Considerado
Crdito Fiscal?
R.
Estar recargado en forma separado en la factura o nota de dbito
Deben estar los documentos registrados en el libro de compras
La compra debe guardar relacin con el giro
Los documentos deben corresponder al periodo en que se efectu la compra, pero se tiene
hasta 2 periodos tributarios siguientes.
279)
280)
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impuestos.
281)
Componentes De La Remuneracin?
R. Las remuneraciones de los trabajadores dependientes, contemplan 3 componentes
principales: los haberes (sueldo, horas extras, comisin, participacin, gratificacin), los
descuentos ( previsionales, de impuesto a la renta, judiciales, voluntarios) y la remuneracin
liquida ( haberes menos descuentos)
282)
283)
Tipos De Descuentos
R. - Previsionales: AFP, Salud, Seguros
- Impuesto a la renta: se paga segn tramos de sueldo de los trabajadores
- Judiciales: Corresponde a descuentos realizados por orden de tribunales de justicia, en
cumplimento de fallos a favor de familia directa del trabajador
- Voluntarios: por mutuo acuerdo con el trabajador
284)
285)
286)
287)
288)
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289)
Objetivo De La Correccin Monetaria
R. La CM: es la tcnica empleada para corregir los efectos inflacionarios que afectan a las
diversas partidas de los EEFF..
Los objetivos de la cm es:
- Eliminar el efecto inflacionario en el resultado para; tributar sobre resultados no
inflacionario y reflejar incrementos o decrementos mas reales en el patrimonio.
- Presentar los valores de activos, pasivos y patrimonio y de las cuentas de resultado
corregidos de los efectos inflacionarios al cierre del ejercicio,es decir, todo en moneda de igual
poder adquisitivo.
290)
291)
292)
293)
294)
295)
296)
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complementarias de activos.
297)
298)
299)
300)
301)
302)
303)
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Las comisiones que la empresa pone para la toma de inventario debe estar compuesta mnimo
por dos personas, una que conozca el material y cuente; y una que anote. Por lo cual debemos
asegurarnos que las comisiones estn bien constituidas, que la disposicin de lo que se va a
contar este adecuadamente y en condiciones de ser contados y que se cuente con los elementos
necesarios para realizar el recuento. Adems de asegurarse que estn identificados en el listado
los inventario de propiedad de terceros, como las mercaderas en consignacin, y que las hojas
de los listados estn enumeradas
Durante el inventario el auditor adems de supervisar va a realizar sus propios conteos
Antes de iniciar la toma de inventario se debe realizar el corte documental a objeto de
identificar lo ltimo que haba entrado y salido de bodega.
Cuando termine el inventario el auditor se debe quedar con copia, para evitar que sta sea
modificada o cambiada, dichas hojas deben estar firmadas por la persona que cuenta, el que
anota y el auditor; siendo dichas hojas las que deben ser valorizadas por la administracin, para
luego poder revisar dicha valorizacin, lo que se puede realizar pidiendo una muestra de
facturas de compras si confiamos en el control interno y revisar la CM, para luego verificar que
el costo histrico sea inferior al valor de realizacin.
304)
305)
306)
307)
308)
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Activos?
R. Costo histrico: El registro de las operaciones se basa en costos histricos (produccin,
adquisicin o canje), salvo que para concordar con otros principios se justifique la aplicacin de
un criterio diferente (valor de realizacin). Las correcciones de las fluctuaciones del valor de la
moneda, no constituyen alteraciones a este principio, sino meros ajustes a la expresin
numeraria de los respectivos costos.
309)
310)
312)
Que Diferencia Hay Entre Una Empresa Constructora Y Una Empresa Que
Construye
R. La empresa constructora construye para otros y construye activos que en parte han sido
construidos en parte por otros ( activo realizable) . En cambio las empresas que construyen
pueden ser empresas que manden a construir especficamente bienes a las empresas
constructoras para ser usado como infraestructura del activo fijo
313)
Para Si? En Que Momento Se Activa? Van A Activo Circulates O Activo Fijo?
314)
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316)
317)
319)
320)
Empresario individual
____x____
Utilidad del ejercicio
A cuenta particular
A reservas
321)
sociedad de personas
____x____
Utilidad del ejercicio
A Perdida acumulada
A reservas
A cuenta particular 1
A cuenta particular 2
sociedad annima
____x____
Utilidad del ejercicio
A reservas
A dividendos por pagar
a) Mercadera nica
_______ x _______
b) Desdoblamiento de la cuenta
_______ x ______
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Mercadera
a caja
_______ x _______
Mercadera
a caja
______ x _______
Caja
Caja
a Mercadera
a Utilidad en venta
322)
a ventas
_____ x ______
Costo de ventas
a mercaderas
R_____ x ______
Mercadera
A capital
______ x______
Mercadera
a Caja
323)
324)
Permanencia De Inventario?
R. El inventario para ser considerado existencias debe ser realizado dentro de 1 ao, de lo
contrario se debe clasificar en otros activos en el rubro otros.
325)
327)
328)
329)
por que son ms importantes los anlisis de ctas. patrimoniales que de resultado.
R. Porque los saldos de las cuentas de resultados son acumulaciones (mas que un saldo
propiamente tal), slo registran un solo tipo de acumulaciones muy definidos, su saldo no
persiste de un ao a otro, ocasionalmente se analiza el saldo de la cuenta gastos generales pues
agrupa diversos tipos de gastos
330)
331)
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332)
333)
334)
335)
336)
diserte sobre los intereses y descuentos, cuando se contabilizan, quien los regula,
tipos, etc
R. Intereses: Provecho, utilidad, ganancia, lucro producido por el capital.
Existen dos formas para contabilizar los intereses:
1) Al momento de contabilizar la deuda, contabilizar los intereses en una cuenta de
intereses diferidos, complementaria de la cuenta por pagar, y a medida que se van
devengando se van traspasando a resultado. ( BT 21)
2) Al momento de contabilizar la deuda, solo se contabiliza lo que realmente se recibi
como prstamo, y slo a medida que se van devengando los intereses se contabilizan
directamente como gastos
En el caso de los descuentos:
En ciertas circunstancias, las partes vendedora y compradora acuerdan que, una vez cumplidas
ciertas condiciones, se rebajar un monto del precio a cobrar en la transaccin. En general,
estas rebajas son denominadas descuentos y se producen, por ejemplo, por el pago anticipado
de los importes de la venta o por la compra de volmenes importantes. En otras ocasiones, las
rebajas del precio no se denominan descuentos, pero generan similares o idnticos efectos al
disminuir el precio final cancelado por la compradora.
Es importante destacar que, aunque las leyes del pas exigen la emisin de notas de crdito para
documentar los descuentos de operaciones ya facturadas, no debe considerarse dicha emisin como
una condicin para realizar la contabilizacin de los descuentos al momento de perfeccionarse la
venta.
Para determinar el monto del descuento la empresa vendedora deber estimar las condiciones a que
est sujeta la rebaja; sin embargo, la necesidad de realizar estas estimaciones o proyecciones no
debe ser considerada como un aspecto que impida registrar los descuentos de la forma sealada en
el prrafo 08.
En todo caso, al momento de determinarse una diferencia entre los descuentos reales y los
descuentos estimados por la administracin de la empresa vendedora, sta deber registrar la
diferencia con cargo o abono a las ventas del perodo con que se identifica la diferencia.
(bt 70)
337)
Sobre que opina el auditor, en que se basa para hacerlo, si su opinin es limpia o
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estndar quiere decir que todo est correcto
R. El auditor opina sobre la razonabilidad de los estado financieros, su adecuacin a los
principios de contabilidad generalmente aceptados y a la uniformidad de los EEFF.
Se basa en la evidencia de auditoria
Si su opinin es limpia, no significa que esta todo correcto, pero esta dentro del margen
aceptable como razonable
Los tipos de informe son:
- informe estndar, declara que los estados financieros presentan razonablemente, en todos los
aspectos significativos, la situacin financiera de la entidad, los resultados de su operacin y el
flujo de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Opinin con salvedades: Una opinin con salvedades declara que, excepto por los efectos del
asunto a que se refiere la salvedad, los estados financieros presentan, en todos sus aspectos
significativos, la situacin financiera de la entidad, los resultados de sus operaciones y el flujo
de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Opinin adversa: Una opinin adversa declara que los estados financieros no presentan
razonablemente, ni la situacin financiera de la entidad, ni los resultados de sus operaciones, ni
el flujo de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Abstencin de opinin: Una abstencin de opinin declara que el auditor no expresa una
opinin sobre los estados financieros.
338)
339)
340)
342)
343)
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El Ias voluntario en tanto, ya no depende de la ley, pues depende del acuerdo de la empresa o
convenio de las partes, teniendo que contabilizarse cuando este es contractual y pactado a todo
evento( independiente de la causal de despido, renuncia voluntaria, retiro por jubilacin, etc)
El IAS se contabiliza
________ x__________
Gato Ias
a prov. Ias
Este Ias se contabiliza al valor actual del costo devengado del beneficio, lo cual se realiza con la
siguiente formula:
n
Valor futuro = K (1 + i )
344)
345)
en que consiste una auditoria tributaria y que diferencias hay con la auditoria
externa de EF
346)
Que es accin?
R. Ttulo que representa los derechos de un socio sobre una parte del capital de una empresa
organizada en forma de sociedad. La posesin de este documento le otorga al socio capitalista el
derecho a percibir una parte proporcional de las ganancias anuales de la sociedad. Las acciones
pueden ser nominativas o al portador, ordinarias o preferentes.
347)
348)
349)
350)
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351)
352)
353)
354)
355)
356)
357)
358)
Realizado por:
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R. podra ser cuando se vende el activo fijo, en el caso de depreciacin acelerada y en el caso de
valor residual
359)
360)
361)
362)
363)
364)
365)
366)
368)
Qu es IAS?
R. Es el derecho que tienen los trabajadores de recibir una indemnizacin de un mes por aos
de servicio, al momento de retirarse de la empresa donde a prestado sus servicios.
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369)
370)
371)
372)
Cmo se contabiliza una provisin IAS a valor actual?
R. Para calcular el valor actual, ser necesario efectuar una estimacin que incluya, entre otras, las
siguientes variables:
a) Nmero de empleados u obreros que recibirn en definitiva este beneficio en el futuro.
b) Antigedad media del personal en funciones al cierre del ejercicio.
c) Antigedad media de servicio que tendr el personal acreedor a este beneficio a la
fecha de su retiro, en virtud de la rotacin del personal esperada en el futuro.
d) Tasa de inters o descuento a aplicar para la determinacin del valor actual.
373)
374)
Qu es el valor corriente?
R. Es el valor que la empresa debera pagar en el momento que los trabajadores dejen de pertenecer
en la empresa, lo cual va a ocurrir en el futuro.
El valor actual: es el valor de lo que se debe pagar previamente deducidos los intereses por los aos
estimados de permanencia del trabajador
375)
376)
377)
S pueden dar elementos subjetivos en la determinacin del valor justo?
R. Si, porque el valor justo en el momento de una transaccin es cuanto se acord en ese momento,
y a lo mejor para una de las partes el valor justo es alto, porque esta pensando en algo sentimental o
lo que puede pasar en el futuro.
378)
Consideras que el valor justo es mejor que el costo histrico que se usaba antes?
R. Si porque es un valor real, y que en el caso de liquidar la empresa va a ser lo que realmente
va a valer, el valor justo.
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379)
380)
justo?
R. En ese momento si
381)
Habla sobre el boletn tcnico 34 de transacciones no monetarias
R. Habla de las transacciones donde se intercambian o entregan bienes, sin tener de por medio el
dinero
382)
383)
Cmo se llevan contablemente las mantenciones de los activos fijos?
R. Los costos de las mantenciones que se realizan regularmente en cada ejercicio, para mantener el
bien en operacin normal durante su vida til estimada originalmente, deben contabilizarse con
cargo a resultados en el perodo en que se incurren.
Los costos de mantencin mayor, deben contabilizarse siguiendo alguna de las dos alternativas
sealadas a continuacin, atendida la poltica de depreciacin adoptada por la empresa:
(a) Si la vida til asignada al bien, corresponde al perodo de tiempo que mediar entre su
puesta en funcionamiento y la fecha en que se programe efectuar la mantencin mayor requerida
para extender su vida til, se deber activar el costo de dicha mantencin y depreciarse en el
perodo que mediar entre la fecha de reincorporacin del bien a la actividad productiva o de
servicio y la fecha en que se programa efectuar una nueva mantencin mayor para que el bien pueda
continuar en funcionamiento.
(b) Si la vida til asignada al bien corresponde al perodo mximo de utilizacin del mismo,
para cuyo cumplimiento se requerir efectuar una o ms mantenciones mayores, el costo de ellas
deber provisionarse linealmente en cada ejercicio con cargo a resultados, de tal forma que a la
fecha en que se efecte cada una de ellas se cuente con una provisin adecuada que cubra dicho
costo.
384)
Cul es la diferencia entre mantencin y mejora?
R. costos de adiciones y mejoras aqullas en que se incurre con el objeto especfico de extender
significativamente la vida til, o incrementar significativamente la capacidad productiva o
eficiencia original del bien ( se activa)
En tanto que la mantencin se efecta solo para que un bien siga en operacin normal durante su
vida til estimada ( gasto)
385)
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A Prov. deudores incobrables
386)
387)
388)
389)
Indirecta
___________x____________
Depreciacin
a Depreciacin acumulada
390)
391)
392)
Qu caractersticas deben tener los activos para ser tal?
R. Que sean de propiedad de la empresa, que sea producto de un hecho pasado, que produzca un
beneficio futuro.
393)
394)
1.1.
R.
1.2.
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395)
396)
397)
398)
399)
Cul es la relacin que tiene el tema de tu tesis con el perfil del auditor?
R. El auditor debe saber ramas tributarias para el buen desempeo de su labor, y por supuesto
siempre mantenerse informado sobre las nuevas normativas
400)
401)
A pesar que los sistemas computacionales modernos pueden llevar con facilidad el
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sistema jornalizador, en Chile se ocupa el centralizador, Qu opinas tu de esto?
R. Que el sistema centralizador es mucho mas eficiente, pues permite la segregacin de
funciones, etc.
402)
403)
404)
405)
405)
406)
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407)
408)
Qu es un saldo hbrido?
R. Es un cuenta que puede tener tanto saldo deudor como acreedor, ej. Cta. Particular, CM,
perdida y ganancias
410)
R. S
411) Por qu las personas deciden hacer sociedades de personas o sociedades annimas?
R. Sociedades de personal, estas son mas familiares o de amigos, en el caso que muera uno de los
socios la sociedad de puede acabar, adems los participantes no pueden ceder libremente sus
derechos, y son pequeas que no necesitan tanto capital
En cambio las S.A. son capitalistas, en donde importa principalmente el capital, subsistiendo
aunque cambien los accionistas, los cuales pueden ceder libremente sus derechos.
Una sociedad de decide formar en forma annima cuando sus operaciones requieren grandes
cantidades de capital.
412)
413)
Sobre qu tipos de cuentas se realizan los anlisis de cuentas?
R. Cuentas patrimoniales de activo y pasivo
414)
Qu tipos de anlisis conoces?
R. Anlisis en donde se desglosa el saldo de la cuenta, por ej: deudores por venta
Anlisis en donde de concilian dos cifran de un mismo rubro pero contabilizado por distintas
empresas, por ejemplo: conciliacin bancaria
415)
Existe alguna obligacin legal para realizarlos?
R. s es obligatorio tributariamente, porque va en el libro de inventarios y balances
416)
418)
419)
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420)
421)
422)
424)
425)
Cuntos tipos de evidencia existen?
R. Examen fsico, confirmacin , documentacin, observacin, consulta del cliente, desempeo,
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procedimientos analticos.
426)
427)
Qu significa totalidad?
R. Significa que los controles estn diseados para asegurar que todas las transacciones sean
registradas, ingresadas y aceptadas para su procesamiento de una sola vez. Un ejemplo de esto
es que se realicen pareos computacionales, controlar los nmeros de documentos mediante la
secuencia numrica de ellos, controlar uno a uno los datos ingresados con la documentacin
fuente, control de lotes.
428)
429)
Los supermercados tienen una tarjeta por cada existencia?
R. S, pero en forma programada
430)
431)
432)
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433)
434)
435)
Para qu se incluye un extract del libro de actas del libro de actas del directorio
en los papeles de trabajo?
R. Para tener evidencia de las decisiones mas importantes que se hayan tomado en las
juntas de directorio
437)
Es conveniente para un empresario adquirir activos fijos, segn leasing?
R. S, porque es una forma de financiarse para comprar un AF, con una tas de inters mas baja que
un prstamo convencional
439)
440)
442)
444)
445)
446)
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_____x____
Utilidad del ejercicio
a Utilidad acumulada (prdida y ganancias)
447)
Cmo contabilizas el factoring de las letras, desde el punto de vista contable?
_____ x_______
Banco
Intereses
Retenciones
A pasivo factoring
448)
449)
450)
451)
452)
454)
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456) Una venta Se trata igual en el extranjero que en chile? Contablemente y tributariamente.
Cul es la diferencia?
R. Una al extranjero es exenta del IVA, y el exportador tiene derecho a recuperar el IVA CF en que
incurri para dicha venta. A travs de la solicitud de devolucin
En tanto que una venta en el pas esta gravada con IVA, y los CF son imputados a los DF
457) Definicin GAAP (normas contacles americanas)
R. PDGA en EEUU
458) Diferencia entre gasto del periodo y costo del producto
R. Gastos del periodo son aquellos que ya expiraron y por lo tanto no se obtiene un beneficio futuro
de ellos, mueren dentro del ejercicio
En tanto que los costos, son en los costo que pasan de un periodo a otro, pues aun se espera que se
obtenga beneficio de ellos.
459) Tratamiento contable de inversin en acciones
R. Hay diferencias entre las inversiones de corto plazo o valores negociables, las que se contabilizar
al menor entre el costo histrico corregido vs. valor de mercado.
En el caso de las inversiones a largo o permanente en empresas relacionadas, se contabilizan segn
VPP en el caso inversiones anteriores al 2003, y VP en el caso de inversiones posteriores a esa
fecha.
El Vpp se obtiene aplicando el % de participacin sobre el patrimonio la relacionada.
El VP se aplica el % de participacin sobre el valor justo del patrimonio de la relacionada.
460) Una exportadora es probable que lleve contabilidad administrativa?
R s, cualquier empresa puede llevar contabilidad administrativa, de gestin o gerencial.
461) Es lo mismo contabilidad financiera que la contabilidad administrativa o gerencial?
R: No, porque la contabilidad es realizada principalmente para informar a usuarios externos, y en
base a PCGA, en cambio la contabilidad administrativa es realizada para entregar informacin a
usuarios internos para la toma de decisiones, y no se rige por PCGA,
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467) Como se valida el margen de utilidad
R. A travs de la lista de precios
468) Donde se tiene la informacin del margen
R: En el area comercial debe haber algun documento que diga cual es el margen.
469) Existen provisiones que no son estimaciones. Ejemplo
R. Si, por ejemplo, prov. Fluctuacin valores, vacaciones, gratificaciones.
470)Diferencia de ingreso y ganancia?
R. Ingresos son los flujos de dinero que entraron o entraran producto de actividades de la empresa,
en cambio la ganancia es el resultado de una transaccin ( ingresos neteado de costos)
471) Donde empieza y donde termina
R. Depende del juicio del auditor
472) El ER es financiero o econmico
R. Econmico, el BG y el EFE es financiero
473) Que se entiende por situacin financiera?
R. Es la posicin en donde se encuentra la empresa a un momento determinado del tiempo
474) Como se origina el derecho de llaves
R. Es el derecho que se paga a un empresario por la cesin de un local comercial, que
opcionalmente puede seguir utilizando el mismo nombre, tambin se paga la buena ubicacin
475) Como hara el asiento de la amortizacin del derecho de llaves
R. ____ x _____
Amortizacin
Derecho de llave
(Amortizacin=perdida)
476) Si la auditoria es recurrente Debe evaluar de nuevo el control interno?
R: Si
477) La materialidad tiene que ver solo con montos?
R: No, tambin con hechos, por ejemplo el riesgo inherente que puedan tener las cuentas, por
ejemplo, disponible.
478) Que tiene el prrafo de la opinin
R. El dictamen de la auditoria a los EEFF, en donde el auditor dice si los EEFF se presentan
razonablemente y a acuerdo a los PCGA
479) La planificacin de auditoria forense es igual a la planificacin de auditoria financiera
R: En el primero deben revisar todo (van al peso)
480) Que es valor justo
R. es la cantidad por la cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo, entre partes
informadas y dispuestas, en una transaccin de libre competencia; esto es, una venta que no es
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forzosa o liquidacin impuesta. Los precios de mercado, en mercados activos, constituyen la mejor
expresin del valor justo y sern los empleados como base de medicin cuando estn disponibles.
Si no lo estuvieran, la estimacin del valor justo tendr como base la informacin ms fehaciente
posible, tales como los precios de activos y pasivos similares, el valor actual de los flujos de
efectivo estimados, considerando para ste una tasa de descuento compatible con los riesgos
comprometidos, u otros modelos de aceptacin general.
481) A quien hay que circularizar
R. Banco, clientes, proveedores, abogados, inversionistas, empresas en que se tenga inversin
482) Que gastos son aceptados tributariamente
R:
- Que sean necesarios para producir la renta
- Que sean pagados o adeudados
- Correspondan al ejercicio
- Sean documentados fehacientemente
483) Porque la CM es una lnea que forma parte de los resultados no operacionales
R. Porque no es producto de las operaciones principales de la empresa, si no que producto de un
factor externo a ella, como lo es la inflacin
484) Dos cifras que cuadren al peso con 2 estados financieros diferentes
R Utilidad del ejercicio: Esta en el BG y ER
El disponible: esta en el BG y en le EFE
CM: de Er y EFE
485) Intangibles, como se auditan, que es , sus caractersticas para que sea activo y no gasto.
R. A travs de un tasador, adems de realizar reproceso de la valorizacin y revisin documental
Preguntas de nuestro examen de grado
Russell
* que es el control interno
*que es un uso y una fuente
*la depreciacin es un uso o una fuente
R: es una fuente (Una de las principal fuente de financiamiento de la empresa) pues aminora la
utilidad del ejercicio y por lo tanto aminora el impuesto a pagar.
*Tipos de informes y porque se dan.
R: Limpio, con salvedad, adverso , abtencion de opinin
*Como se calcula la revalorizacion de K propio
*Componentes del activo,,,del pasivo, del capital
*Que son las IAS
*Todos los activos circulantes de van a hacer dinero antes de un ao
R: No,,,por el caso de las mercaderias obsoletas
* Hable de la uniformidad, y que pasa cuando se pierde
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