PRCTICA N 4

La empresa el Samn C.A. presenta el siguiente balance de comprobacin para

realizar el cierre de la contabilidad al 31-12-2010
El Samn, C.A.
Balance de Comprobacin
Al 31-12-2010
CUENTAS
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de mercancas
Seguros prepagados
Mobiliario
Vehculo

DEBE

Cuentas por pagar

5.600,0
0
13.000,
00
750,00
2.150,0
0

Capital Social
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Compras

INFORMACIN
1.- se realiz
la mercanca
dio como
inventario final

Fletes sobre compras

Devoluciones en compras
Ventas
Sueldos y salarios

2.- El
Gastos de publicidad
adquirido el
deprecia por el
lnea recta con
de 10 aos y
residual de Bs. 100.

HABER

6.300,0
0
5.200,0
0
2.000,0
0
1.200,0
0
6.000,0
0
7.200,0
0

6.000,0
0
150,00

3.400,0
0
1.300,0
0
38.750
,00

50,00
17.200,
00

ADICIONAL:
un conteo de
no vendida y
resultado un
de 250,00

38.750
,00

mobiliario fue
02-01-10 y se
mtodo de
una vida til
un valor

3.- El seguro prepagado fue adquirido el 01-09-2010 por un ao.

4.- Para el 31-12-2010, existen sueldos y salarios causados y no pagados por
Bs. 100,00
5.- Se estim una provisin para cuentas incobrables del 5% de las cuentas
por cobrar.
6.- El impuesto sobre la renta se calcul al 15 %
Se pide:

Asientos de ajuste
Asientos de cierre
Hoja de trabajo
Estados Financieros

CLCULOS

Depreciacin Mobiliario
Mtodo de lnea recta
C = Costo del activo
VR = Valor Residual
VU = Vida til
D = Depreciacin

D
=

C - VR
VU

El SAMAN
= C.A.

C = 6000
VR = 100
FECH
CUENTAS / CONCEPTOS
FOLI DEBE
D
A
O
= 590 Bs. anual
1 2010VU = 10 aos
-12

Dic
31

Gastos de depreciacin mobiliario

Gastos de Seguros

Depreciacin Acumulada
mobiliario
= 1200
12
4
P/R la depreciacin
anual/ del
Seguro anualmobiliario
meses
5
Dic
-231
6
Gastos de seguro
Seguro prepagado

8
9

M-X

HABER
1

590,00

M-X

2
590,00 3

= 100 x 4 meses = 400

Bs.

Cuentas Incobrables

6000 - 100
10

5
M-X
M-X

400,00

6
400,00 7

P/R el ajuste por consumo de seguros

Dic
31

5200 x 5
-3% = 260 Bs.

1
Sueldos y salarios
M-X
100,00
0
1
Sueldos y salarios
por pagar
100,00
Costo
de ventas M-X
1
CV1 = Costo de
P/Rventas
salarios causados y no pagados
II 2
= Inventario Inicial
CV = II + C - IF
1
Dic
-4C = Compras
3
31
C = Compras netas = C + FC 1
Cuentas incobrables
M-X
260,00
FC = Fletes sobre compras
RC - DC
4
RC1 = Rebajas en
compras
Provisin
para cuentas incobrables
M-X
260,00
CV = II + (C + FC - RC -DC) 5
DC
en compras
1 = Devoluciones
P/R estimado
del 5% de cuentas IF
6
incobrables
IF = Inventario Final
1
Dic
-57
31
1
Costo de ventas
M-X
8.150,00
8
1
9
Inventario de mercancas
M-X
2.000,00
2
0
Compras
M-X
6.000,00
2
1
Fletes sobre compras
M-X
150,00
2
P/R apertura del costo de ventas y
2
cierres de

8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2

2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9

las cuentas que aumentan el costo

Dic
31

-6Devoluciones en compras

M-X

50,00

Inventario final

M-X

250,00

Costo de ventas
P/R el inventario final y cierre de las
cuentas

M-X

300,00

que disminuyen el costo de ventas

Dic
31

-7Ganancias y prdidas

M-X

Costo de ventas
P/R Apertura de ganancias y prdidas
y cierre

M-X

7.850,00
7.850,00

del costo de ventas

17.650,0 17.650,0
0
0

VAN

El SAMAN C.A.
FECH
A
1

2010

Dic
31

CUENTAS / CONCEPTOS

FOLI
O

DEBE

-8Ganancias y perdidas

M-X

Sueldos y salarios

M-X

Gastos de publicidad

M-X

Gastos de depreciacin mobiliario

M-X

Gastos de seguro

M-X

Cuentas incobrables

M-X

P/R cierre de las cuentas de egresos

Dic
31

-9Ventas
Ganancias y perdidas

HABER

17.650,0 17.650,0
1
0
0

VIENEN

9
1
0
1
1
1
2

2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9

M-X
M-X

6.050,00

3
3.500,00 4
1.300,00 5
590,00 6
400,00 7

260,00 8
9
1
0
17.200,0
1
0
1
17.200,0 1
0 2

1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9

P/R cierre de las cuentas relacionadas

con los
ingresos
Dic
31

-10Ganancias y prdidas

M-X

ISLR por pagar

M-X

495,00

Reserva legal

M-X

140,25

M-X

2.664,75

Utilidades no distribuidas
P/R cierre de la cuenta ganancias y
prdidas, y
registro del ISLR, Reserva legal y
utilidades

VAN

3.300,00

44.200,0 44.200,0
0
0

EL SAMAN C.A. (mayor cuentas T)

1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9

COMPRAS
6.000,00
6.000,00

VENTAS
17.200,00
17.200,00

GASTOS DEPRECIACION MOB.

590,00
590,00

COSTO DE VENTAS
2.000,00
6.000,00
150,00
50,00
250,00
8.150,00
300,00
7.850,00
7.850,00

I.S.L.R. POR PAGAR

495,00

FLETES SOBRE
COMPRAS
150,00
150,00

DEVOLUC. SOBRE
COMPRAS
50,00
50,00

SUELDOS Y SALARIOS
3.500,00
3.500,00

GASTOS PUBLICIDAD
1.300,00
1.300,00

GASTOS DE SEGURO
400,00
400,00

CUENTAS INCOBRABLES
260,00
260,00

GANACIAS Y PERDIDAS
7.850,00
17.200,00
3.500,00
1.300,00
590,00
400,00
260,00
13.900,00 17.200,00
3.300,00
3.300,00

RESERVA LEGAL
140,25

INVENTARIO DE
MERCANCAS

2.000,00
2.000,00
250,00

UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS

2.664,75

Empresa El Samn C.A.

Hoja de trabajo al 31/12/2010

CUENTAS
1
Bancos
2
Cuentas por cobrar
3
Inventario de mercancas
4
Seguros prepagados
5
Mobiliario
6
Vehculo

Balance de
Comprobacin
Preliminar

Debe
6.300,0
0
5.200,0
0
2.000,0
0
1.200,0
0
6.000,0
0
7.200,0
0

7
8
Capital Social
Reserva legal
Utilidades no distribuidas
Compras
Fletes sobre compras

400,00

Debe
6.300,0
0
5.200,0
0
2.000,0
0

Haber

Debe

800,00
6.000,0
0
7.200,0
0
5.600,0
0
13.000,
00
750,00
2.150,0
0
6.000,
00

150,00

150,00

150,00

50,00
17.200,
00
3.400,0
0
1.300,0
0

50,00
17.200,
00

590,00

590,00

Gastos de seguro

400,00

400,00

Cuentas incobrables

260,00

260,00

590,00

Provisin cuentas incobrables

Sueldos y salarios acumul. por
pagar

590,00

260,00

38.750,
00

1.350,
00

50,00

3.500,0
0
1.300,0
0

100,00

Gastos depreciacin mobiliario

Depreciacin acumulada
mobiliario

38.750,
00

100,00
1.350,
00

260,00

39.700,
00

100,00
39.700,
00

Inventario final

250,00
8.150,
00

Costo de Ventas
8.150,
00
Utilidad (o prdida) del ejercicio

Haber

2.000,
00

6.000,0
0

Ventas

Gastos de publicidad

Haber

Costo de Ventas

6.000,0
0

Devoluciones en compras

Sueldos y salarios

Debe

Balance de
Comprobacin
Ajustado

5.600,0
0
13.000,
00
750,00
2.150,0
0

Cuentas por pagar

9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2

Haber

Ajustes

300,00
7.850,
00
8.150,
00