BALANCE-NIC-NIIF-04

CENTRO CONTABLE VENEZOLANO

(REGISTRADO EN EL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION)

CURSO: CONTABILIDAD BASICA

PRACTICA DE BALANCE GENERAL
PRIMERA PARTE:
Con la informacin que se indica, se pide: 1) Clasifique las Cuentas en NOMINALES y
REALES 2) Determine la GANANCIA o PERDIDA y halle el CAPITAL 3) Elabore un
BALANCE DE SITUACION FINANCIERA.
Fecha de saldos: 31-12-2015
CUENTAS
NOMINALES
CUENTAS DE BALANCE
Denominacin de la empresa: KHASANA C.A.
SALDOS Bs.
EGRESO
INGRESOS DEUDOR
ACREEDOR
CUENTAS
Caja
13,70
13,70
Bancos
585,10
585,10
Efectos por Cobrar
3.040,00
3040,00
Hipoteca por Pagar
3.000,00
3000,00
Edificio
1.000,00
1000,00
Alquileres Cobrados por Anticipado
30,00
30,00
Deposito Recibido en Garanta
100,00
100,00
Apartado Prestacin por Antigedad
830,00
830,00
Terreno para la Venta
3.000,00
3000,00
Cuentas por Cobrar
1.640,50
1640,50
Gastos Acumulados por Pagar
850,00
850,00
Hipoteca por Cobrar
3.000,00
3000,00
Inventario de Materia Prima
2.620,00
2620,00
Ventas
2.130,40
2130,40
Gastos de Administracin
530,40
530,40
Inventario de Productos terminados
800,00
800,00
Seguro Pagado por Anticipado
20,00
20,00
Equipo de Reparto
2.100,00
2100,00
Equipo de Oficina
850,00
850,00
Impuesto por Pagar
776,00
776,00
Cuentas por Pagar
1.430,00
1430,00
Hipoteca por Pagar Porcin Corriente
1.000,00
1000,00
Impuesto Sobre la Renta diferido
200,00
200,00
Reserva Legal
330,00
330,00
Provisin Cuentas Incobrables
89,00
89,00
Utilidades Retenidas
1.345,25
1345,25
Gastos de Ventas
600,00
600,00
Intereses Gastos
500,00
500,00
Intereses Ganados
1.500,00
1500,00
Ingresos por Alquileres
500,00
500,00
Efectos Descontados 90 Das
1.000,00
1000,00
Depreciacin Acumulada Equipo Reparto
675,55
675,55
Hipoteca por Cobrar Porcin Corriente
500,00
500,00
Depreciacin Acumulada Equipo Oficina
213,50
213,50
CAPITAL
SUB-TOTAL CUENTAS NOMINALES
PERDIDA O GANANCIA
TOTAL NOMINALES
SUB-TOTAL CUENTAS DE BALANCE
CAPITAL
TOTAL CUENTAS DE BALANCE

HLLELO

1630,40 4130,40
2500,00
4130,40 4130,40

2500,00
19169,30
19169,30

14369,30
4800,00
19169,30

SEGUNDA PARTE:
De acuerdo a las operaciones que se indican a continuacin, abra las cuentas de mayor
general que considere conveniente y registre los cargos o abonos en las mismas
1) Vendimos mercancas por Bs. 15.000,00. Los clientes pagaron en la forma siguiente:
a) Efectivo y cheques Bs. 7.000,00
b) Los clientes firmaron giros Bs. 4.000,00
c) El resto los clientes firmaron facturas.
2) Deposit en el banco Bs. 6.500,00
3) Compramos un edificio en Bs. 10.000,00. Cancelamos de la siguiente forma:
a) Bs. 4.000,00 Mediante un cheque.
b) Por el resto firmamos giros.
4) Compr mercancas por Bs. 800,00. Dicha operacin se realizo as:
a) Bs. 300,00 con cheque
b) El resto firmamos giros.
Ventas
15.000,00

Banco
6.500,00 4000,00

Caja
7.000,00 6500,00

Propiedad, Planta y Equipo

10.000,00

300,00

Compras
800,00

RACR/05/2015

Efectos por Cobrar

4.000,00

Efectos por Pagar

6000,00
500,00

Cuentas por Cobrar

4.000,00

KHASANA C.A
Balance Situacin Financiera
Al 31/12/2015
(Expresado en Bs.)
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente a efectivo
Nota 1
Cuentas y Efectos por Cobrar Nota 2
Inventarios Nota 3
Seguros Pagados por Anticipado
Hipoteca por Cobrar
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo Nota 4
Terreno para la Venta
Hipoteca por Cobrar
Total Activos No Corrientes
Total Activos
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Impuestos por Pagar Nota 5
Efectos Descontados
Hipoteca por Pagar
Gastos Acumulados por Pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Hipoteca por Pagar
Alquileres Cobrados por Anticipado
Deposito Recibido en Garantia
Apartado de Prestaciones por
Antiguedad
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivos
Patrimonio
Capital
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio
Reserva Legal
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

598,80
4591,50
3420,00
20,00
500,00
9130,30

3060,95
3000,00
3000,00
9060,95
18191,25

1430,00
976,00
1000,00
1000,00
850,00
5256,00

3000,00
30,00
100,00
830,00
3960,00
9216,00

4800,00
1345,25
2500,00
330,00
8975,25
18191,25

KHASANA C.A
Notas
Nota # 1
Caja
Banco

Nota # 2
Efectos por Cobrar
Cuentas por Cobrar
Provisin Incobrable

Nota # 3
Inventario Materia Prima
Inventario de Productos Terminados

Nota # 4
Equipo de Reparto
Depreciacin Acumulada

13,70
585,10
598,80

3040,00
1640,50
89,00
4591,50

2620,00
800,00
3420,00

2100,00
675,55
1424,45

Equipo de Oficina
Depreciacin Acumulada

850,00
213,50
636,50
1000
3060,95

Edificio

Nota # 5
Impuesto por Pagar
Impuesto sobre la renta Diferido

776,00
200,00
976,00