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SENA
CURSO CUENTAS CONTABLES
ZAPATOCA -COLOMBIA
2016
INTRODUCCION
Se realiza una descripcin conceptual parcial de todas las cuentas contables que conforman el
activo, el pasivo y capital. Estos instrumentos de medios operativos, las cuentas contables, son
importantes para cualquier ente pblico o privado ya que ayudan a llevar el control financiero,
logrando la realizacin de un balance general, un balance de estados de ganancias y prdidas, un
anlisis contable y financiero y otros. Este estudio detallado de las cuentas que conforman los dos
grandes grupos, las cuentas reales y las cuentas nominales, ayudara al lector en la consolidacin
de los estados financieros de una empresa manejados desde sus tipos de medios operativos hasta
su estado de ganancias y prdidas respetando siempre su naturaleza.
TABLA DE CONTENIDO
Estas cuentas presentan valores tangibles como las propiedades, las deudas y el capital,
formando un estado financiero llamado: Balance General, el cual es requerido en
cualquier empresa y sirve de anlisis financieros y la toma de decisiones gerenciales. Las
cuales las cuentas reales pueden corresponder a: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.
ACTIVO: son los bienes y derechos tangibles de la empresa que pueden generar dinero o
ingreso en el futuro, es decir, pueden generar beneficios econmicos.
PASIVO: Son las deudas u obligaciones que posee la empresa, que debe pagar por
cualquier concepto.
PATRIMONIO: Es el valor resultante entre el activo y el pasivo, son los aportes del dueo
o dueos para constituir la empresa.
ACTIVOS
1305
Clientes Nacionales
PASIVOS
2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21
Obligaciones Financieras
23
2705
PATRIMONIO
3605 Utilidad del Ejercicio
330505 Reserva Legal
3610
1305
2305
3105
1520
2105
Clientes Nacionales
Costos y Gastos por Pagar
Capital Suscrito y Pagado
Maquinaria y Equipo
Bancos Nacionales
ACTIVOS
DEBE
HABER
Aqu empiezan y
aqu disminuyen y
Aumentan
y se cancelan
SALDO DEBITO
PASIVOS
DEBE
HABER
Aqu se disminuyen
Aqu empiezan y
Y se cancelan
aumentan
SALDO CRDITO
PATRIMONIO
DEBE
+
Aqu se disminuyen
Y se cancelan
HABER
Aqu empiezan y
aumentan
SALDO CRDITO
6. RESUELVA
HABER
150.000
120.000
280.000
310.000
350.000
SALDO DEBITO
780.000
430.000
7. LA PARTIDA DOBLE
La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro hecho de igual valor
pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el
que entrega tiene.
En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o sien la empresa
existe una salida, tambin se debe registrar una entrada.
Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se
fundamenta en el siguiente hecho: Cuando una persona vende, hay otra que compra. Cuando una
persona entrega, hay otra que recibe. No puede existir deudor sin acreedor. No puede existir
acreedor sin deudor. Tal situacin da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa
que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas
afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial implica: entrega de mercancas o
servicios y entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El principio universal de la Partida
Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma
de los crditos.
BANCOS NACIONALES
APORTES SOCIALES
2105
DEBE
3115
HABER
DEBE
15.000.000
HABER
15.000.000
CODIGO
CUENTA
DEBE
2105
Bancos Nacionales
15.000.000
3115
Aportes Sociales
HABER
15.000.000
COMPRA DE MERCANCIAS
PROVEEDORES NACIONALES
6205
DEBE
2205
HABER
DEBE
HABER
4.380.000
4.380.000
CODIGO
CUENTA
6205
Compra de
mercancias
2205
DEBE
HABER
4.380.000
Proveedores
Nacionales
4.380.000
COMPRA DE MERCANCIAS
PROVEEDORES
6205
DEBE
2205
HABER
DEBE
HABER
8.550.000
4.275.000
CAJA
1105
DEBE
HABER
4.275.000
CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
6205
Compra de
8.550.000
mercancias
2205
Proveedores
4.275.000
Nacionale
1105
CAJA
4.275.000
CAJA
4135
DEBE
1105
HABER
DEBE
HABER
11.250.000
11.250.000
CODIGO
CUENTA
DEBITO
4135
Comercio al por
11.250.000
CREDITO
mayor y menor
1105
Caja
11.250.000
CLIENTES
4135
DEBE
1305
HABER
DEBE
10.850.000
CODIGO
CUENTA
10.850.000
DEBE
HABER
HABER
4135
Comercio al por
10.850.000
mayor y menor
1305
Clientes
10.850.000
BANCOS NACIONALES
PAPELERIA
DEBE
2105
HABER
DEBE
HABER
480.000
480.000
CODIGO
2105
CUENTA
DEBE
480.000
Bancos Nacionales
HABER
480.000
CLIENTES
1105
DEBE
1305
HABER
DEBE
1.380.000
HABER
1.380.000
CODIGO
CUENTA
DEBE
1105
CAJA
1.380.000
1305
CLIENTES
HABER
1.380.000
PROVEEDORES NACIONALES
2105
DEBE
2205
HABER
DEBE
1.710.000
CODIGO
CUENTA
2105
Bancos Nacionales
2205
Proveedores
HABER
1.710.000
DEBE
HABER
1.710.000
1.710.000
Nacionales
9.SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES CLIENTES Y PROVEEDORES
BANCOS NACIONALES
CLIENTES
2105
DEBE
15.000.000
15.000.000
1305
HABER
DEBE
HABER
480.000
10.850.000
1.380.000
1.710.000
10.850.000
1.380.000
2.190.000
9 .470.000
12.810.000
SALDO DEBITO
SALDO DEBITO
PROVEEDORES NACIONALES
2205
DEBE
HABER
1.710.000
4.380.000
1.710.000
4.275.000
6.945.000
SALDO CREDITO
CODIGO
CUENTA
DEBE
6205
Compra de
950.000
HABER
mercancas
1105
Caja
950.000
CUENTA
DEBE
1105
Caja
1.650.000
4135
Comercio al por
mayor y menor
HABER
1.650.000
CUENTA
DEBE
1524
Equipo de oficina
3.500.000
2205
Proveedores
HABER
3.500.000
Nacionales
D. Se consigna en Bancolombia $ 6.250.000
CODIGO
CUENTA
1105
Caja
1110
Bancos
DEBE
HABER
6.250.000
6.250.000
CODIGO
CUENTA
DEBE
6205
Compra de
1.925.000
HABER
mercancas
2205
Proveedores
1.925.000
Nacionales