Contabilidad General y de Costos

mac Vctor Daniel Castro Palau

ACTIVO. Cuentas de saldo Deudor
Activo Circulante o A corto Plazo
Cuenta
Caja
Bancos

Clientes
Documentos por cobrar
Deudores Diversos
Almacn o Inventario

Se Carga por
Entradas de dinero en efectivo.
Depsitos (en efectivo, con cheque, transferencias).
Ventas que son pagadas con cheque, transferencias,
etc.
Intereses que el banco pague.
Adeudos de nuestros clientes.
Ventas realizadas a crdito.
Intereses cobrados por adeudos.
Documentos que firmen a favor de la empresa (deudas,
ventas, documentos endosados a favor de la empresa,
etc.)
Prstamos realizados.
Deudas diferentes a las generadas por ventas.
Mercanca a precio de costo.
Compra de mercanca.
Mercanca devuelta por los clientes.

Se abona por
Salidas de dinero en efectivo.
Retiros.
Pago de cheques a terceros.
Comisiones bancarias
Pagos que realicen nuestros clientes (efectivo, cheques,
con ttulos de crdito, transferencias de deuda)
Documentos cobrados.
Documentos cancelados.
Documentos endosados a favor de terceros.
Pagos realizados.
Cancelacin de deudas.
Salidas de mercanca a costo (por ventas, devoluciones
a los proveedores)

Activo No Circulante
Cuenta
Mobiliario y Equipo de
oficina
Equipo de Transporte
Maquinaria
Terreno
Edificio
Patentes y marcas
Depsitos en garanta
Gastos de Instalacin
Gastos de Organizacin
Papelera
Pagos adelantados
(seguros, rentas,
intereses, cuotas)

Se Carga por

Costo de adquisicin.
Compras de nuevo activo fijo.

Costo de las patentes y marcas

Depsitos otorgados en garanta (anteriores o nuevos)
Importe pagado en la instalacin y adaptacin de las
instalaciones.
Importe pagado por la organizacin de las empresas o
nuevas asesoras (notariales, consultores, etc)
Existencias al iniciarse.
Nuevas compras
El importe del pago adelantado al iniciar.
El importe de nuevos pagos adelantados siempre y
cuando abarquen cuando menos hasta el fin del
periodo.

Se abona por

Venta del mismo

La venta o abandono de las mismas.

Cantidades recuperadas o aplicadas al expirar los
contratos
Por el total al desecharse la instalacin anterior.
Por el total al ser desechada la organizacin anterior.
Papelera y tiles consumidos
La parte de los pagos adelantados que hayan sido
usados o devengados al terminar el periodo.

PASIVO. Cuentas de saldo Acreedor.

Pasivo a corto plazo
Cuenta
Proveedores

Acreedores diversos
Impuestos por pagar
Documentos por pagar

Se Carga por
Pagos efectuados por mercancas compradas a crdito
Importe de las Devoluciones hechas a los proveedores.
Descuentos, rebajas y bonificaciones por compras
Pagos que se efectan por deudas y obligaciones
contradas en actividades diferentes a la compra de
mercanca.
Por anticipos a cuenta de impuesto anual.
Pago final de impuestos.
Pago del valor de documentos firmados

Se abona por
Compras efectuadas al proveedor o a crdito.
Intereses que sean cobrados por demora en los pagos.

Se Carga por
Pagos realizados para amortizar (disminuir) la deuda
Pago del valor de documentos firmados

Se abona por
Importe de la hipoteca segn la escritura otorgada.
Valor nominal de documentos firmados pendientes de
pago con plazo mayor de un ao.

Deudas y obligaciones contradas en actividades

diferentes a la compra de mercanca.
Intereses causados por demora en los pagos.
Impuesto calculado.
Valor nominal de documentos firmados pendientes de
pago con plazo menor de un ao.

Pasivo a largo plazo

Cuenta
Acreedor Hipotecario
Documentos por pagar
a largo plazo

CAPITAL. Cuentas de saldo Acreedor

Cuenta
Capital Social

Se Carga por
Devoluciones realizadas a los dueos o accionistas

Se abona por
Aportaciones de los socios (iniciales y nuevas)

Contabilidad General y de Costos

mac Vctor Daniel Castro Palau
CUENTAS DE RESULTADOS
Cuenta
Se Carga por
Ventas (Saldo:
Precio de venta de mercancas devueltas
Acreedor)
Rebajas concedidas
Costo de Ventas: (Saldo Costo de la mercanca vendida.
Deudor)
Gastos de viaje (viticos), representacin, comisiones,
sueldos a vendedores
Gastos de ventas (Saldo
Gastos de publicidad, promocin
deudor)
Gastos de las oficinas de venta (luz, telfono, renta,
transporte de mercanca, etc.)
Gastos de
Sueldos de gerencia, personal de oficina.
Administracin (Saldo
Gastos referentes a las oficinas generales (luz, telfono,
deudor)
etc.)
Otros gastos y
Gastos no normales a la operacin de la empresa
productos (saldo deudor
o acreedor segn se
registren)
Gastos y productos
Intereses y comisiones pagadas por la empresa
financieros (saldo
deudor o acreedor
segn se registren)

Se abona por
Importe de la mercancas a precio de venta
Costo de la mercanca devuelta.
Cancelaciones o traspasos a otras cuentas

Cancelaciones, correcciones y traspasos a otras

cuentas.
Productos o ingresos por operaciones no normales u
ordinarias (utilidad en venta de activo fijo, venta de
desperdicio, etc.)
Intereses cobrados a la empresa.