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Con los datos que se dan a continuacin seales si no Retiene o no IVA y RENTA
1. Una sociedad compra repuestos a una persona natural no obligada a llevar contabilidad por
un valor de $80.00
Renta 1%
Bienes 30%
2. Una persona natural no obligada llevar contabilidad vende electrodomsticos a un
contribuyente especial por un valor de $400.00
Renta 1%
Iva 30%
3. La empresa asesora tributaria S.A contrata los servicios de un contador pblico autorizado
para el desarrollar un asesoramiento a la compaa se le cancela $80.00
Renta 10%
Iva 100%
4. Una persona natural obligada a llevar contabilidad cancela $60.00, por el consumo de luz
en la Cnel.
Fuente no procede
Iva no procede
bienes y servicios.
Pagos de efectivo
a.-) pagos en efectivos a proveedores de
Pagos en efectivo
a.-)
pago
en
efectivo
para
adquirir
propiedades, planta y equipos intangibles y
otros activos a largo plazo.
b.-) pago en efectivo paras adquirir acciones,
etc.
Ingreso en efectivos
a.-) ingresos en efectivo proveniente de la
emisin de acciones u otros instrumento de
participacin en el capital de una empresa.
b.-) ingreso en efectivos por ventas de
acciones.
Pagos en efectivo
a.-) pago en efectivo a los propietarios para
adquirir o redimir las acciones de la empresa.
b.-)
pagos
para
redimir
obligaciones
prestamos, bonos, hipotecas y otros crditos.
TALLER N 2
Establezca 10 entradas de efectivos y 10 de salidas en cada rubro seale si es un aumento o
disminuye de efectivo
CUENTAS
Cuentas por cobrar
Documentos por
cobrar
Anticipos a
empleados
Muebles y enseres
Terreno
Hipoteca por pagar
va cobrado
Documentos por
pagar
Retencin fuente
1%)
Anticipo a cliente
Arriendo prepagada
Publicidad
prepagada
va pagado
1% I.R.R.F.
Vacaciones por
pagar
Comisiones
prepagada
AO
2013
5000,00
AO
AUMENT
2014
O
6000,00
X
DISMIN
UYE
3500,00
4000,00
4000,00
3000,00
8000,00
10000,00
7000,00
4500,00
2000,00
5000,00
5000,00
3500,00
1000,00
6500,00
850,00
500,00
600,00
700,00
200,00
750,00
900,00
500,00
400,00
500,00
300,00
250,00
500,00
800,00
400,00
550,00
X
X
X
X
ENTRAD
A
SALIDA
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Cobros anticipados
Edificio
Arriendo pre
cobrados
ntereses por pagar
200,00
10.000,
00
100,00
8000,00
400,00
650,00
350,00
400,00
X
X
X
X
TALLER N3
AO
2013
AO
2014
AUMEN
TO
30.000,0
0
20.000,00
28.000,0
0
23.000,00
18.000,0
0
26.000,00
Inversiones
55.000,0
0
33.000,00
12.000,0
0
8.000,00
17.000,0
0
14.000,00
13.000,0
0
15.000,00
47.000,0
0
60.000,00
4.000,00
2.000,00
CUENTAS
DISMIN
UYE
ENTRA SALID
DA
A
X
X
X
X
8.000,00 9.500,00
Con las cuentas que dan a continuacin realice el comparativo del ao anterior vs el actual
establezca si hay aumento o disminucin y si este a su vez constituye una entrada o salida de
efectivo.
TALLER N 4
Identifique el tipo de actividades del estado del flujo de efectivo al que pertenecen las siguientes
cuentas.
CUENTAS
Cuentas por cobrar
Prstamos bancarios por pagar
Seguros pagados por
adelantados
Compra de activos fijos
Inventario
15% participacin trabajadores
Cuentas por pagar proveedores
Impuesto por pagar
Crdito tributario
Aumento de capital social
Compra de equipo de oficina
Sueldos y salarios
ACTIVIDA
DES
OPERATIV
A
X
ACTIVIDADE
ACTIVIDAD
S DE
ES DE
FINANCIAMIE
INVERSIN
NTO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
TAREA
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
900.000,00
600.000,00
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERATIVOS
300.000,00
(180.000,00
)
UTILIDAD OPERATIVA
(-) GASTOS DE INTERES
120.000,00
20.000,00
UTILIDAD
15% TRABAJAODRES
UTILIDAD ANTE IMPUESTO
RENTA
(-) IMOPUESTO A LA RENTA
= UTILIDAD NETA
100.000,00
15.000,00
85.000,00
21.250,00
64.000,00
900.000,00
-600.000,00
UTILIDAD BRUTA
300.000,00
GASTOS OPERATIVO
-180.000,00
GASTOS DE VENTA
80000
GASTOS ADMINISTRACION
80000
GASTOS DE DEPRECIACION
20000
UTILIDAD OPERATIVA
120.000,00
GASTOS DE INTERES
- 20.000,00
100.000,00
15% TRABAJODORES
- 15.000,00
85.000,00
-21.000,00
63.750,00
utilidad neta
63.750,00
20.000,00
total
83.750,00
20.000,00
10.000,00
2.000,00
5.000,00
1.250,00
3.000,00
61.000,00
100.000,00
5.000,00
105.000,00
40.000,00
100.000,00
17.250,00
50.000,00
43.750,00
financiamiento
49.000,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
61.000,00
105.000,00
49.000,00
5.000,00
ual
para determinar el pago a los proveedores por las compras
costo de las ventas
compras
compras
) cuentas por pagar a proveedores ao
terior
salida de dinero para pagar en la cuentas a la que se presenta el flujo de actividad operativa
pago a proveedores
) gasto de administracin
al gastos generales
) gastos pagados por adelantados del ao
tual
gastos pagados por adelantados del ao
terior
pago por gastos operativo
para calcular el pago de los gastos de inters
gastos de inters
ventas del ao
actual
900.000,00
70.000,00
90.000,00
cobro a clientes
880.000,00
pago a
proveedores
60.000,00
40.000,00
50.000,00
compras
610.000,00
compras
(+) cuentas por pagar a proveedores ao anterior
610.000,00
45.000,00
50.000,00
pago a proveedores
605.000,00
gasto de ventas
80.000,00
80.000,00
160.000,00
10.000,00
8.000,00
162.000,00
20.000,00
------------
------------
20.000,00
15.000,00
12.000,00
15.000,00
12.000,00
pago de impuesto a la
renta
impuesto a la renta
21.250,00
10.000,00
11.000,00
20.250,00
Mtodos directo
EMPRESA ABC S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL DICIEMBRE 31 DEL 2014
880.000,00
-605.000,00
-162.000,00
- 20.000,00
- 12.000,00
- 20.250,00
60.750,00
- 100.000,00
5.000,00
- 105.000,00
- 40.000,00
100.000,00
- 17.250,00
50.000,00
- 43.750,00
49.000,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
61.000,00
105.000,00
49.000,00
5.000,00
tilidad neta
56.737,50
16.000,00
otal
72.737,50
22.000,00
12.000,00
4.000,00
7.000,00
umento en inversiones
3.250,00
5% participacin trabajadores
5.000,00
2.000,00
51.987,50
100.000,00
15.250,00
ago de dividendos
52.000,00
34.737,50
64.012,50
7.000,00
13.000,00
20.000,00
51.987,50
109.000,00
64.012,50
7.000,00
Mtodos directo
ventas del ao
actual
Aplicacin de formula
905.000,00
73.000,00
95.000,00
883.000,00
proveedores
costo por las ventas
(-) inventario del ao anterior
605.000,00
43.000,00
55.000,00
compras
617.000,00
compras
617.000,00
48.000,00
55.000,00
pago a proveedores
610.000,00
gasto de ventas
85.000,00
85.000,00
170.000,00
15.000,00
11.000,00
13.000,00
15.000,00
172.000,00
25.000,00
--------------
--------------
25.000,00
13.350,00
15.000,00
20.000,00
8.350,00
impuesto a la renta
(+) impuesto por pagar ao anterior
18.912,50
13.000,00
16.000,00
15.912,50
883.000,00
610.000,00
172.000,00
25.000,00
8.350,00
15.912,50
51.737,50
102.000,00
7.000,00
109.000,00
38.000,00
100.000,00
15.250,00
ago de dividendos
52.000,00
34.737,50
64.012,50
7.000,00
13.000,00
20.000,00
51.987,50
-
109.000,00
64.012,50
7.000,00
METODOS INDIRECTOS
utilidad neta
48.450,00
14.000,00
total
variacin en la cuentas operativas
62.450,00
23.000,00
13.000,00
5.000,00
8.000,00
4.250,00
6.000,00
3.000,00
42.700,00
103.000,00
8.000,00
111.000,00
37.000,00
100.000,00
-
14.250,00
Aumento de capital social
Pago de dividendos
53.000,00
25.450,00
76.300,00
8.000,00
17.000,00
25.000,00
42.700,00
111.000,00
76.300,00
8.000,00
METODOS DIRECTO
ventas del ao
actual
910.000,00
77.000,00
100.000,00
887.000,00
610.000,00
47.000,00
60.000,00
compras
623.000,00
compras
623.000,00
52.000,00
60.000,00
pago a proveedores
615.000,00
gasto de ventas
90.000,00
90.000,00
180.000,00
20.000,00
15.000,00
17.000,00
20.000,00
182.000,00
30.000,00
-------------
-------------
30.000,00
11.400,00
19.000,00
25.000,00
5.400,00
pago de impuesto a la
renta
impuesto a la renta
16.150,00
17.000,00
21.250,00
11.900,00
METODOS DIRECTO
887.000,00
615.000,00
182.000,00
30.000,00
5.400,00
11.900,00
42.700,00
103.000,00
8.000,00
111.000,00
37.000,00
100.000,00
14.250,00
ago de dividendos
53.000,00
25.450,00
76.300,00
8.000,00
17.000,00
25.000,00
42.700,00
111.000,00
76.300,00
8.000,00