INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE

Al 31 de Diciembre de 2011

INDICE
CAPITULO I

SITUACION FINANCIERA

PAGINA No.

1. Dictamen del Auditor Externo.

2. Estados Financieros Auditados.
3. Notas relativas a los principios de contabilidad y a los
Estados Financieros y de Resultados.

5
6-12
13-28

CAPITULO II
CONTROL INTERNO
1. Carta a Gerencia sobre el Control Interno.
2. Seguimiento al Cumplimiento de Recomendaciones del informe
de la Auditora Externa del 2010 y varios informes de la auditora
interna del 2011.
3. Control Interno Administrativo.
4. Rubros Examinados.
5. Anlisis de Cartera de Crdito: Crditos otorgados,
Cartera vigente y vencida, polticas de Crdito, Tasas inters, etc.
6. Cumplimiento de Obligaciones Tributarias.
7. Cumplimiento de la Emisin de Certificados de Aportacin.

30

31-38
38-46
46-52
52-64
64-66
66

CAPITULO III
INFORMACIN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS E IMFORMACION
FINANCIERA SUPLEMENTARIA Y MEDICION DE GESTION
1. Carta de cumplimiento de las Normas Prudenciales y Medicin
de Gestin.
2. Informacin Financiera Suplementaria.
3. Anlisis de Normas Bsicas de Lavado de dinero.
4. Evaluacin del Presupuesto Anual del 2011.
5. Cumplimiento del Plan de Trabajo Anual del 2011.
6. Evaluacin y conclusin del Estado de Cambios en la Situacin
Patrimonial y Flujo del Efectivo.
7. Medicin de Gestin de Directivos y Gerente en base a Anlisis
de ndices Financieros y otros.
8. Cuentas de Orden con la caucin del Gerente y control de los pagars.
9. Anlisis del cumplimiento del Pago del 5% del Fondo de Educacin
Cooperativa y multas impuestas por la Direccin Nacional de Cooperativas.

68
69-74
74
75-78
78-80
80-81
81-83
83

83-84

ANEXOS

1. Copias certificadas de los balances de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Luz del

Valle por el ao 2011.
2. Acta de la conferencia final del informe de auditoria externa a los estados
financieros del ao 2011.
3. Copia del Contrato de Prestacin de Servicios Profesionales de la auditora externa
del 2011.

INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE
Al 31 de Diciembre de 2011

CAPITULO I
SITUACIN FINANCIERA

CONTENIDO:

1.

DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

2.

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.

3.

NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD Y A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Y DE RESULTADOS

1. DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO

A LOS PRESIDENTES Y MIEMBROS DE LOS CONSEJOS DE

ADMINISTRACION Y VIGILANCIA, Y GERENTE GENERAL
DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE.

1. He auditado los estados financieros consolidados de la Cooperativa de Ahorro y

Crdito Luz del Valle, que comprende el balance general, el estado de resultados,
el estado de evolucin del patrimonio, el estado de flujo de efectivo y las notas
explicativas a los estados financieros, correspondiente al ejercicio econmico 2011.
Estos estados financieros son de responsabilidad de la administracin de la
Cooperativa y mi responsabilidad, es expresar una opinin sobre los citados estados
financieros en su conjunto, fundamentada en el trabajo de auditora realizado.
2. La auditora se efectu de acuerdo con las normas de auditora y de contabilidad
generalmente aceptadas en el Ecuador. Dichas normas requieren que se planifique y
realice la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen exposiciones errneas e inexactas de carcter significativo.
La auditora incluye el examen basndose en pruebas selectivas, de la evidencia que
sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros.
Incluye tambin la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente
aceptados, as como la evaluacin de la presentacin de los estados financieros.
Considero que la auditoria proporciona una base razonable para expresar mi
opinin.
3. En mi opinin, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes la situacin financiera de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Luz del Valle al 31 de diciembre del 2011 y los resultados de sus
operaciones, las variaciones en su patrimonio y sus flujos de efectivo, de
conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

2.

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.

Los estados financieros emitidos por el Gerente y el Contador, son de responsabilidad de la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Luz del Valle y mi responsabilidad consiste en
expresar una opinin sobre los mencionados estados financieros basndome en la auditoria
externa efectuada.
Forman parte del presente informe, los estados financieros del 2011 presentados por la
administracin y los preparados por el Auditor Externo:

1.

Balance General consolidado del 2011.

1.1

Balance General Comparativo consolidado 2010 y 2011.

2.

Estado de Resultados (Prdidas y Excedentes) consolidado del 2011.

2.1

Estado de Resultados comparativo consolidado (Prdidas y Excedentes) del

2010 y 2011.

3.

Estado de Flujo de efectivo 2011.

4.

Estado de Evolucin del Patrimonio 2011.

1. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE
A diciembre 31 del 2011
(En dlares americanos)

ACTIVOS
Fondos Disponibles
Inversiones
Cartera de Crdito (neto)
Cuentas por Cobrar
Bienes realizables adjudicados
Propiedad, Planta y Equipos (Activos Fijos)
Otros Activos
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
Depsitos a la Vista
Depsitos a plazo
Depsitos restringidos
Obligaciones inmediatas y financieras
Cuentas por Pagar
Otros Pasivos
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Otros aportes patrimoniales
Resultados
Excedente/Prdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

2011

NOTAS

766.6290.86
285.190.68
17944.865.12
327.699.38
46.816.77
251.628.95
279.385.10
19902.215.86

3
4
5
6
7
8
9

7900.123.61
8217.284.94
189.048.07
407.541.46
361.755.25
37.526.44
17113.279.77

10
11
12
13
14
15
16

1800.202.71
144.850.20
680.825.63
17
163.057.55
2788.936.09
19902.215.86
2918.953.56
26729.258.75

Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros

1.1.- BALANCE GENERAL COMPARATIVO CONSOLIDADO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE
A diciembre 31 del 2011
(En dlares americanos)

DICIEMBRE DICIEMBRE
2010
2011
ACTIVOS
Fondos Disponibles
Inversiones
Cartera de Crditos (neto)
Cuentas por Cobrar
Bienes realizables adjudicados
Propiedad, Planta y Equipo (neto)
Otros Activos
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
Depsitos a la Vista
Depsito a plazo
Depsitos restringidos
Obligaciones inmediatas y financieras
Cuentas por Pagar
Otros Pasivos
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Otros aportes patrimoniales
Resultados
Excedente/Prdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
CUENTAS ORDEN DEUDORAS
CUENTAS ORDEN ACREEDORAS

743.302.47
766.629.86
487.323.71
285.190.68
13792.805.43 17944.865.12
253.664.43
327.699.38
56.539.00
46.816.77
253.649.02
251.628.95
166.202.93
279.385.10
15753.486.99 19902.215.86
6694.084.60
5795.811.59

(+) (-) AOS

2010 2011
23.327.39
-202.133.03
4152.059.69
74.034.95
-9.722.23
-2.020.07
113.182.17
4148.728.87

811.239.71
285.965.51
18.674.15
13605.775.56

7900.123.61
8217.284.94
189.048.07
407.541.46
361.755.25
37.526.44
17113.279.77

1206.039.01
2421.473.35
189.048.07
-403.698.25
75.789.74
18.852.29
3507.504.21

974.843.43
98.090.92
1012.473.23

1800.202.71
144.850.20
680.825.63

825.359.28
46.759.28
-331.647.60

62.303.85
163.057.55
2147.711.43 2788.936.09
15753.486.99 19902.215.86
2786.920,93 2918.953.56
20155.478.76 26729.258.75

100.753.70
641,224.66
4148.728.87
132.032.63
6573.779.99

Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros

2. ESTADO DE RESULTADOS (PRDIDAS Y EXCEDENTES)

CONSOLIDADO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(En dlares americanos)

PARCIAL
RESULTADOS
INGRESOS
Intereses en inversiones y depsitos bancarios
Intereses de Cartera
Otros intereses y descuentos
Utilidades financieras
Ingresos por servicios
Otros ingresos operacionales
Otros Ingresos no operacionales
TOTAL INGRESOS
GASTOS
Intereses causados
Comisiones causadas
Provisiones cartera de crdito y otras Cuentas X cobrar
Gastos del Personal
Gastos de Operacin
Depreciaciones y amortizaciones
Otros gastos y prdidas
Impuestos y participaciones empleados
TOTAL GASTOS
PERDIDA/EXCEDENTES

TOTAL

NOTAS
17

39.354.78
2848.779.74
5.664.80
8.439.15
691.02
11.902.21
2914.831.70
862.030.91
1.500.00
289.011.99
879.807.75
503.284.61
58.268.14
69.079.93
88.790.82
2751.774.15
163.057.55

Las notas que se adjuntan son parte integrante de los estados financieros

2.1

ESTADO DE RESULTADOS (PRDIDAS Y EXCEDENTES)

COMPARATIVO CONSOLIDADO ENTRE EL 2010 Y 2011
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE
(En dlares americanos)

2010
INGRESOS
Intereses en inversiones y depsitos bancarios
Intereses de Cartera
Otros intereses y descuentos
Utilidades financieras
Ingresos por servicios
Otros ingresos operacionales
Otros Ingresos no operacionales
TOTAL INGRESOS
GASTOS
Intereses causados
Comisiones causadas
Provisiones cartera de crdito y otras Cuentas X
cobrar
Gastos del Personal
Gastos de Operacin
Depreciaciones y amortizaciones
Otros gastos y prdidas
Impuestos y participaciones empleados
TOTAL GASTOS
PERDIDA/EXCEDENTES

2011

(+) (-)

33.669.97
2098.689.24
18.27
1.770.85
10.103.64
701.65
13.662.79
2158.616.41

39.354.78
2848.779.74
5.664.80
8.439.15
691.02
11.902.21
2914.831.70

5.684.81
750.090.50
-18.27
3.893.95
-1.664.49
-10.63
-1.760.58
756.215.29

600.847.12
2.275.00

862.030.91
1.500.00

261.183.79
-775.00

181.664.05
718.495.36
468.454.53
54.323.17
21.325.16
48.928.17
2096.312.56
62.303.85

289.011.99
879.807.75
503.284.61
58.268.14
69.079.93
88.790.82
2751.774.15
163.057.55

107.347.94
161.312.39
34.830.08
3.944.97
47.754.77
39.862.65
655.461.59

10

2.1
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEEL VALLE
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(En dlares americanos)
METODO DIRECTO
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
Utilidad o Prdida neta
Provisiones, depreciaciones y amortizaciones
Impuestos y participacin empleados
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operacin
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS
Aumento-Disminucin en Cartera de Crdito
Aumento-Disminucin en Cuentas por Cobrar
Aumento-Disminucin en Bienes Realizables ( Inventarios)
Aumento-Disminucin Gastos y pagos anticipados
Aumento-Disminucin Otros Activos
Aumento-Disminucin Obligaciones con el pblico
Aumento-Disminucin Obligaciones inmediatas
Aumento-Disminucin Retenciones
Aumento-Disminucin en Cuentas por Pagar
Aumento-Disminucin fondos en administracin
TOTAL AJUSTES
Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Operacin
FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION
Incremento de propiedad Planta y Equipo
Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversin
FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento de Capital
Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento
CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA
Incremento Neto de Efectivo Durante el Ao
Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Ao
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FIN
DE AO

163.057.55
347.280.13
88.790.82
599.128.50
-4.412.498.57
-78.381.79
1.117.77
-72.267.50
-15.108.49
3.816.560.43
15.329.22
-17.024.48
-7.838.77
-187.48
-171.171.16
119.814.34
119.814.34
74.684.21
74.684.21
23.327.39
743.302.47
766.629.86

11

4. ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LUZ DEL VALLE
AL 31 DE DICIEMBRE 2011
(En dlares americanos)

DETALLE
SALDO
2010
Movimientos
del 2011
15%
aporte
trabajadores
24% Impuesto
a la Renta
5%
Fondo
Cooperativo
Distribucin
excedentes del
2010
Otras
provisiones
ao 2011

Certificados
aportacin

974.843.43

Reserva
legal

576.994.12

Reservas
especiales

40.096.80

825.359.28

Otros
aportes

1012473.23

62.303.85

2147711.43

-331.647.60

493.711.68
-37.777.26

-37.777.26

-51.013.56

-51.013.56

-3.115.19

21.806.35

14.952.93

10.000.00

1800.202,71

89.800.47

-3.115.19

-36.759.28

-22.429.38

Excedente del
ejercicio antes
y
de
IR
participacin
empleados.
SALDO 2011

TOTAL
Resultados
Excedente
PATRIMON
del
acumulado
IO
ejercicio

55.049.73

680.825.63

-12.429.38

251.848.37

251.848.37

0.00 163.057.55

2788.936.09

12

3.

NOTAS RELATIVAS A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD Y A

LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE RESULTADOS.

NOTA 1

IDENTIFICACION DE LA COOPERATIVA,
REGIMEN ADMINISTRATIVO

OBJETIVOS

La Cooperativa de Ahorro y Crdito Luz del Valle Ltda. se constituye jurdicamente

mediante Acuerdo Ministerial No. 01277 de 4 de septiembre del 2002, inscrita en el
Registro General de cooperativas con el numero de Orden 6537 de 4 de septiembre de
2002, en la ciudad de Quito.
El desarrollo de sus actividades se enmarca en las disposiciones legales vigentes en la Ley
de Cooperativas y su Reglamento General, el Estatuto Social, Reglamentos Internos y
disposiciones administrativas internas de la Cooperativa; es decir, que la Cooperativa se
encuentra bajo el control de la Direccin Nacional de Cooperativas de conformidad a
disposiciones legales.
Para la atencin de los socios, la Cooperativa dispone de su domicilio de la oficina Matriz,
que se encuentra ubicado en la Avenida Abdn Caldern No. 524 e Ins Gangotena en la
ciudad de Sangolqu, Cantn Rumiahui y las oficinas (Agencias) que se encuentran
ubicadas segn el detalle siguiente:
Fajardo
Amaguaa
Pintag
Armenia
Tolontag
Alangasi
Cotogchoa
Conocoto
Argelia

Calle Concepcin y Santa Rita

Calle Gonzlez Suarez, entrada principal
Calle Amazonas y Caldas
Ave. San Juan de la Armenia Lt. 18
Calle principal, tras la Iglesia
Ave. Gonzlez Suarez, calle principal
Calle Quijiha, casa 444
Urb. Acosta Sobern calle A s/n
La Argelia Alta, calle Caluma S19-310 y Chillanes, Barrio San
Alfonso, parroquia Eloy Alfaro.

El tiempo de duracin de la institucin es indefinido, pudiendo disolverse o liquidarse por

las causales y en la forma establecida por las leyes pertinentes que rigen su funcionamiento.
OBJETIVOS
De conformidad al Art. 4 del Estatuto, la cooperativa tendr como objetivos fundamentales
los siguientes:
a. Promover el desarrollo socio-econmico de sus socias y socios, la equidad
de gnero y la promocin de la comunidad, mediante la prestacin de
servicios de carcter financiero y complementarios, abarcando las
operaciones de captacin de recursos econmicos como depsitos de
ahorros, depsitos a plazo fijo, as como operaciones de crdito y otros
servicios financieros y complementarios que se definan dentro del marco

13

b.

c.

d.
e.
f.

legal permitido para las Cooperativas de Ahorro y Crdito y bajo los

principios de autoayuda, autocontrol y auto administracin.
Promover su relacin y/o integracin con otras entidades nacionales e
internacionales de la misma lnea o de integracin del sistema cooperativo,
en procura de mantener convenios de cooperacin que contribuyan al
fortalecimiento de la institucin y del cooperativismo.
Patrocinar el desarrollo de proyectos productivos y de servicios entre sus
socias y socios, brindndoles el asesoramiento necesario, de manera que
contribuyan al mejoramiento social y econmico de sus socias y socios y la
comunidad.
Obtener fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo de la
institucin.
Promover la integracin a la cooperativa de un mayor nmero de personas a
efectos de la prestacin de los servicios de la institucin; y,
La cooperativa no realizar actividades que implique intermediacin
financiera con terceros no socios.

Segn el Art. 5 del Estatuto, la Cooperativa regular sus actividades de conformidad y de

acuerdo con los siguientes principios:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.

Igualdad de obligaciones y derechos de las socias y socios;

Adhesin y retiro voluntario;
Control democrtico, un socio un voto;
Distribucin de los excedentes econmicos entre las socias y socios de
conformidad con las resoluciones de la Asamblea General;
No discriminacin poltica o religiosa;
Fomento de la educacin cooperativa;
Integracin cooperativa;
La preocupacin por la comunidad y el medio ambiente.

REGIMEN ADMINISTRATIVO
Desde el 10 de mayo de 2011 se encuentra vigente la nueva Ley Orgnica de la Economa
Popular y Solidaria del Sector Popular y Solidario en el cual la Disposicin Transitoria
Primera dispone que las organizaciones que actualmente se encuentran en funcionamiento
y operacin, adecuarn sus Estatutos Sociales a la presente Ley para lo cual tienen un plazo
mximo de 1 ao a partir de la designacin del nuevo Superintendente y una vez aprobado
el nuevo Estatuto Social, procedern a elegir las nuevas directivas, hasta tanto la directiva
elegida el 17 de octubre de 2008 seguir en funciones prorrogadas.
La Direccin, Administracin y Control Interno de la Cooperativa, se ejercer por medio de
los siguientes organismos:
a. La Asamblea General de Representantes, es la mxima autoridad interna de la
Cooperativa, est constituida por los representantes elegidos de conformidad con lo
sealado en el Reglamento de la Ley de Cooperativas, los Estatutos y el Reglamento
de la Cooperativa;

14

b. El Consejo de Administracin, que se encuentra conformado por nueve miembros

elegidos en Asamblea General Ordinaria de 17 de octubre de 2008, conforme al
artculo No. 35 de la Ley de Cooperativas y sus Reglamento, cuyo presidente
elegido fue Dr. Edgar Augusto Topn Gualotua.
c.- El Consejo de Vigilancia que se encuentra conformado por cinco miembros,
elegidos en Asamblea General Ordinaria de Socios de 17 de octubre, de cuyo seno
fue elegido como Presidente el seor Franklin Hernando Navarrete Grijalva.
d.- La Gerencia General representada por el seor Jos Julio Gualotua Lema.
e.- Comisiones especiales (Asuntos Sociales, Educacin y Comit de Crdito).
NOTA 2

PRINCIPALES POLITICAS Y/O PRCTICAS CONTABLES

2.1.

BASES DE PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA

a)

Principios Generales de Contabilidad

Los registros contables se llevan por partida doble, en idioma castellano y en
dlares de los Estados Unidos de Amrica, que es la unidad monetaria de curso
legal en la Repblica del Ecuador.

b)

Estados Financieros
Son preparados conforme a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs, de
acuerdo al Catlogo de cuentas emitido por la Superintendencia de Bancos y
utilizado por las Cooperativas de Ahorro y Crdito. Se considera de igual forma, las
disposiciones de la Ley de Cooperativas y su Reglamento General; Ley de Rgimen
Tributario Interno y su Reglamento y los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados PCGA.

c)

Registros Contables
La informacin Contable se presenta de acuerdo al Catalogo nico de Cuentas,
emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, utilizado para las
Cooperativas de Ahorro y Crdito, en un Sistema automatizado llamado SADFIN,
lo cual est bajo la responsabilidad de la CPADra. Vernica Paucar, Coordinadora
Financiera, empleada con nombramiento de la Institucin. Los estados financieros
son elaborados acumulando sus valores para efectos de la presentacin de los
balances, as como los anexos correspondientes para la revelacin de la
informacin.

2.2.

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS

Por poltica de la institucin, se registran los ingresos en el momento que se producen y los
gastos en funcin de lo incurrido o devengado en el perodo.
2.3

CARTERA DE CREDITO

15

En el grupo de cuentas, se encuentran los diferentes crditos colocados de acuerdo a la

actividad a la cual se destinan los recursos. Los saldos consolidados al 31 de diciembre de
2011, se encuentran estructurados y conformados por los saldos de capital de las
operaciones crediticias otorgadas por la Cooperativa a sus socios y se clasifican de acuerdo
a la actividad a la que se destinan los recursos, tales como Comercio, Consumo, Vivienda y
Microempresa y con una subclasificacinpor vencer, vencida y cartera que no devenga
intereses.
2.4

PROPIEDADES Y EQUIPO

Los bienes muebles, equipos de oficina y otros equipos estn registrados al costo de
adquisicin. Los gastos por mantenimiento y reparacin menores se cargan directamente al
gasto.
Las depreciaciones se calculan por el mtodo de lnea recta, en funcin de la vida til de
acuerdo a la norma dictada por la Ley y Resolucin 484 del 31 de diciembre 2001 del
Rgimen Tributario Interno y en el ao 2011, se han realizado los ajustes para dejar la
depreciacin real.
2.5

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

De acuerdo a las disposiciones de la Ley y Reglamento del Rgimen Tributario Interno y

como agente de retencin del IVA y retencin en la fuente, la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Luz del Valle, cumple con lo dispuesto en la normatividad vigente en forma
mensual y anual.
2.6.

PARTICIPACION Y BENEFICIOS LABORALES

La Cooperativa determina el 15% de participacin de trabajadores sobre excedentes brutos

antes del impuesto a la renta, en cumplimiento con las disposiciones del Cdigo Laboral y
la Ley de Rgimen Tributario Interno.
2.7.

POLIZA DE SEGUROS

La Cooperativa ha contratado seguros para proteger los activos fijos de la entidad, por tanto
se ha cubierto de posibles riesgos ante siniestros que podran presentarse. Las empresas
contratadas son COOPSEGUROS DEL ECUADOR yEQUIVIDA.

16

No.

COBERTURA

105826-6
105827-5
103803-11
4369-3
100794-9
101507-11
100794-9
1250001295
105826-7
100794-10
105827-6
101507-12
99-3
4369-4
103803-12
1250001295
1580001540

Fidelidad Privada.
Fidelidad Privada
Incendio
Vehculos
Equipo electrnico
Robo y asalto
Equipo electrnico
Accidentes personales
Fidelidad privada
Equipo electrnico
Fidelidad privada
Robo y asalto
Transporte de valores
Vehculos
Incendio
Accidentes personales
Accidentes personales

FECHA
DESDE
Oct.26/10
Oct.26/10
Oct.26/10
Oct.26/10
Oct.26/10
Oct.26/10
May.23/11
Oct.25/10
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.25/11
Oct.25/11

FECHA
HASTA
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.26/11
Oct.25/11
Oct.26/12
Oct.26/12
Oct.26/12
Oct.26/12
Oct.26/12
Oct.26/12
Ct.26/12
Oct.25/12
Oct.25/12

VALOR
VALOR
PAGADO ASEGURADO
521.00
20.000.00
417.00
20.000.00
648.07
300.135.00
281.80
4.500.00
798.84
72.437.00
1.834.68
132.471.00
79.72
11.639.32
1.377.80
400.000.00
521.00
20.000.00
1.064.05
87.606.00
417.00
20.000.00
2.127.44
120.411.85
7.066.44
27.500.00
281.80
4.500.00
673.57
312.395.40
450.000.00
50.000.00

Se mantienen coberturas que van desde el 2010 hasta el 2011 y desde el 2011 hasta el 2012,
para cubrir riesgos de Fidelidad Privada, Incendio, Vehculos, Equipo electrnico, Robo y
Asalto, Accidentes Personales, etc. cuyo saldo se encuentra registrado en la cuenta de orden
7.1.90.05 por $. 1092.412.00, correspondiente solo a las vigentes desde el 2011 hasta el
2012.
NOTA 3.

FONDOS DISPONIBLES

Nos indica los valores en efectivo o su equivalente, la composicin del saldo al 31 de

diciembre 2011 es el siguiente:

CUENTAS
CAJA
Efectivo
BANCOS Y OTRAS INST.
FINANCIERAS
Bancos e Inst. Financieras Locales
TOTAL

1.

VALOR

NOTAS
1

235.862.08

530.767.78

766.629.86
766.629.86

La presentacin del fondo de Caja, se demuestra as:

17

CAJA GENERAL
CAJA CHICA

233.462.08
2.400.00
235.462.08

TOTAL
2.

Comprende los valoresdisponibles que posee la cuenta bancos,

Segn conciliaciones bancarias.
BANCO PICHINCHA
BANCO DEL AUSTRO AMAGUAA
BANCO PROMERICA PINTAG
BANCO PROMERICA MATRIZ
BANCO DEL AUSTRO FAJARDO
BANCO BOLIVARIANO ARMENIA
BANCO PRODUBANCO ALANGASI
BANCO PRODUBANCO COTOGCHOA
BANCO BOLIVARIANO CONOCOTO
BANCO PRODUBANCO TOLONTAG
BANCO INTERNACIONAL ARGELIA
BANCO FINANCOOP.
BANCO PRODUBANCO ALANGASI

38.328.30
10.200.10
45.986.79
102.174.44
94.471.19
46.072.37
62.349.34
32.903.55
37.795.19
23.590.97
17.255.31
1.397.70
18.242.53

TOTAL

530.767.78

TOTAL FONDOS DISPONIBLES

4.-

766.629.86

INVERSIONES

El excedente de liquidez existente en la institucin, es colocado en las diferentes

instituciones financieras del pas. Para lo cual se ha aplicado como mximo 95 das de
permanencia y en ningn caso una sola institucin podr concentrar ms del 25% del total
invertido a la fecha y al 31 de Diciembre del 2012, estn as:
SUBCUENTAS
Disponible para la venta entidades Sectorprivado
Mantenidas hasta el vencimiento privado
De disponibilidad restringida
TOTAL DE INVERSIONES

1
2
3

PARCIAL VALOR
21.653.75
209.398.73
54.138.20 285.190.68
285.190.68

1.- Disponible para la venta sector privado.- En esta subcuenta se registran todas las
inversiones que la Cooperativa coloca en el sector bancario, debido a que los documentos
constituyen papeles que libremente pueden ser negociados en la Bolsa de Valores.

18

2.- Mantenidas hasta el vencimiento sector privado.- Se incluyen todas las inversiones
colocadas en las instituciones Cooperativas del sector, controladas por la Superintendencia
de Bancos y por la Direccin Nacional de Cooperativas.
3.- De disponibilidad restringida.- Con fecha 8 de Agosto del 2008, la Cooperativa
suscribi un contrato de prstamo con la COLAC No. 5029-1 sobre el cual se constituy
como garanta un depsito a Plazo Fijo, que representa el 5% del prstamo otorgado ($.
600.000.00), el mismo que tendr de vigencia hasta el tiempo que dure el crdito y con
renovacin anual.
En Agosto del 2011, por tercer ao consecutivo se capitalizaron los intereses.
Inversin
1462

Desde
Ago.16/11

Hasta
Ago.16/12

Tasa
3.75%

Inversin
33.509.78

Durante el ao 2011, sigue en proceso de liquidacin el Banco de los Andes y la Agencia

de garanta de depsitos an no se pronuncia respecto de la devolucin de los fondos desde
el inicio del mes de Diciembre del 2006, la inversin venca el 11 de Diciembre del 2006,
por el valor de $. 20.628.42 (VEINTE MIL SEISCIENTOS VEINTIOCHO DLARES
42/100), colocado en las siguientes condiciones:
Inversin
10020013

Desde
Oct.10/06

Hasta
Dic.11/06

Tasa
6.50%

X cobrar
320.92

Total
20.628.42

La distribucin de todas las inversiones se detalla a continuacin:

Agencias
Matriz
Agencia Fajardo
Agencia Armenia
Agencia Alangasi
TOTAL

NOTA 5.

Inversiones
disponibles
72.739.03
84.075.93
50.151.08
24.086.44
231.052.48

Documentos
restringidos.
33.509.78
20.628.42

54.138.20

Total
106.248.81
104.704.35
50.151.08
24.086.44
285.190.68

CARTERA DE CREDITO

La cartera de Crdito, se encuentra estructurada y conformada por los saldos de capital de

las operaciones crediticias otorgadas por la Cooperativa a sus socios y se clasifican de
acuerdo a la actividad a la que se destinan los recursos, tales como:
a.
b.
c.
d.

Crditos Comerciales.
Crditos de consumo.
Crditos de vivienda.
Crdito para la microempresa.

19

Estas a su vez, incluyen una clasificacin por vencimiento:

a. Por vencer, es aquella cuyo plazo no ha vencido.
b. Vencida, corresponde a aquellos saldos de capital que se encuentran vencidos, de
conformidad con los plazos establecidos y en funcin de los das que se mantenga
como tal.
c. Que no devenga intereses, corresponde a la otra porcin del capital de los crditos
vencidos, que se transfieren a forma simultnea a esta cuenta.
NOTA 6.

CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre del 2011, esta cuenta est conformada por:

PARCIAL

SUBCUENTAS
CUENTAS POR COBRAR VARIAS
Intereses x cobrar de inversiones
Intereses x cobrar cartera de Crdito
Pago por cuenta de clientes
Cuentas por cobrar varias
(-) Provisin para cuentas por cobrar
TOTAL CUENTAS POR COBRAR

1
2
3
4
5

VALOR

2.937.43
184.881.83
22.670.97
211.795.77
-94.586.62 327.699.38
327.699.38

1. Intereses por cobrar de inversiones.-Corresponde a los intereses devengados de

cada una de las inversiones colocadas y vigentes al cierre del ejercicio financiero.
2. Intereses por cobrar Cartera de Crdito.-Son los valores devengados al 3 de
Diciembre del 2011, por los saldos registrados en la Cartera de Crdito, que afectan
directamente a los resultados en la cuenta 5104.
3. Pago por cuenta de clientes.- Corresponde al pago que realiz la Cooperativa al
abogado, para iniciar los trmites de cobranzas judiciales de los socios que se
encuentran en mora.

OFICINAS
Matriz
Fajardo
Amaguaa
Pntag
Armenia
Tolontag
Alangasi
Cotogchoa
Conocoto
Argelia
TOTAL

SALDO AL
31-12-2010
5.077.11
244.71
3.200.00
2.243.16
2.376.97
1.000.00
800.00
2.060.00
1.000.00

MOVIMIENTOS
NETOS
877.06
133.60
-4.280.00
-1.691.18
-78.50
400.00
-230.00
200.00

SALDOS
31-12-2011
4.200.05
111.11
7.480.00
3.934.34
2.376.97
1.078.50
400.00
2.290.00
800.00

18.001.95

-4.669.02

22.670.97

20

4. Cuentas por cobrar varias.-Corresponde a varios cargos que se han mantenido al

cierre del ejercicio financiero y que corresponden a anticipos al personal, saldos por
cheques protestados, valores por liquidar va sentencia judicial por siniestro, fondos
de cuentas corrientes restringidas, cuentas por cobrar por convenios de pago por
siniestros y otras cuentas por cobrar.
5. Provisin para cuentas por cobrar.-Son las provisiones para cubrir eventuales
prdidas de las cuentas que integran el grupo de cuentas por cobrar y el porcentaje
aplicado, depende del tiempo de permanencia de los valores en este estado, segn el
detalle que se explica en rubros examinados en el segundo captulo del Informe.
NOTA 7.-

BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS

La cuenta est conformada por lo siguiente:

Agencias

Detalle

Fajardo
Mobiliario
Amaguaa Casa
Amaguaa Mobiliario
Total

Saldo
Dic.31/2010
2.449.00
50.000.00
4.090.00
56.539.00

Movimientos Saldos
2011
Dic.31/2011
2.449.00
50.000.00
4.090.00
56.539.00

Corresponde a los bienes muebles e inmuebles que recibi la Cooperativa como parte de
pago de los crditos que entraron en proceso de embargo y segn convenios de pago.
8.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Al 31 de diciembre del 2011, los bienes de propiedad de la Cooperativa se presentan en los

estados financieros con las siguientes subcuentas:
SUBCUENTAS
Terrenos
Construcciones y remod. en curso
Muebles, enseres y eq. Oficina
Equipos de computacin
Unidades de transporte
Equipos elctricos
Equipos de seguridad
Otros
MENOS:
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS NETO

$
$

VALOR
75.000.00
1.568.00
235.187.21
196.312.24
5.151.99
5.264.00
336.00
24.631.96

TOTAL

543.451.40
291.822.45
251.628.95

21

1. Depreciacin Acumulada.- La Cooperativa mantiene una depreciacin de los

Activos Fijos de la Cuenta Propiedad, Planta y Equipo, por el mtodo de lnea
recta, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Rgimen Tributario
Interno vigente hasta el 28 de diciembre del 2001 y la reforma para el 2002,
mediante Registro Oficial No.484 del 31 de diciembre del 2001, en los porcentajes
que se detallan as:

ACTIVO FIJO

PORCENTAJE
ANUAL
33.33%

Equipos de computacin y software.

Muebles de oficina.

10%

Enseres de oficina.

10%

Equipo de oficina

10%

Equipos elctricos

10%

Equipos de comunicacin
NOTA 9.

33.33%

OTROS ACTIVOS

Corresponde a la presentacin al 31 diciembre de 2011 de las siguientes subcuentas:

SUBCUENTA
Inversiones en acciones y participaciones
Derechos fiduciarios
Gastos y pagos anticipados
Gastos diferidos
Materiales, mercaderas e insumos
Otros
TOTAL OTROS ACTIVOS

1
2
3
4
5
6

PARCIAL
21.271.70
70.000.00
104.225.38
13.384.53
16.898.92
53.604.57

TOTAL

279.385.10

1. Inversiones en acciones y participaciones.- La Cooperativa, al formar parte de

varios organismos de integracin, ha realizado aportes en certificados de aportacin.
2. Derechos Fiduciarios.-Corresponde a la firma de un contrato de compra-venta de
derechos fiduciarios con pacto de recompra y reventa con Coopseguros del Ecuador
S.A., Compaa de Seguros y Reaseguros, quien constituy el Fideicomiso de
administracin de inmuebles. La Cooperativa adquiri al Coopseguros, el 2.38% del
total de los derechos fiduciarios por $. 50.000.00, la misma que se obliga a vender a
Coopseguros al trmino de un plazo mnimo de 90 das y mximo hasta el 25 de
Agosto del 2012, recibiendo los intereses mensuales con una tasa del 8.5%, de

22

3.

4.
5.

6.

acuerdo al porcentaje de derechos. El da 18 de Enero del 2011, adicionalmente se

colocaron $. 20.000.00 bajo las mismas condiciones.
Gastos y pagos anticipados.- Registra los valores entregados como anticipos por la
compra de bienes o servicios, los cuales se cancelan con la entrega del bien o
servicio y adems, corresponde al pago de la renovacin de las plizas de seguros
contratadas contra robos, incendios, fidelidad de empleados y gerente, vehculos y
accidentes personales, que deben ser devengados en el transcurso del tiempo.
Gastos diferidos.-Registra en el tiempo, los gastos de constitucin, instalacin y
adecuaciones que deben ser amortizados al 20% anual.
Materiales, mercadera e insumos.- Registra nicamente los saldos
correspondientes a la compra de suministros de oficina, destinados al consumo
diario de cada una de las reas operativas y se aplica al gasto, segn el detalle de los
mismos que se han utilizado mensualmente.
Otros.- Corresponde valores entregados al SRI por impuestos, garanta de
arrendamientos de inmuebles y operaciones por liquidar.

NOTA 10

OBLIGACIONES CON EL PBLICO

Al 31 de diciembre de 2011, esta cuenta incluye:

SUBCUENTAS
Depsitos a la vista
Depsitos a plazo
Depsitos restringidos

TOTAL DEPOSITO A LA VISTA

1
2
3

PARCIAL
7900.123.61
8217.284.94
189.048.07

TOTAL

16306.456.62

16306.456.62

1.- Depsitos a la vista.-Son los depsitos a la vista que son susceptibles de ser retirados
en cualquier momento, a excepcin de saldos que han servido de encaje para otorgar
prstamos.
2.- Depsitos a plazo.- Corresponde a los depsitos a plazo fijo que recibe la Cooperativa,
pagando intereses de acuerdo a las regulaciones monetarias y conforme a los montos y
plazos dispuestos por el Consejo de Administracin, con una tasa promedio ponderada del
8.5% anual.
3.- Depsitos restringidos.- Constituye los depsitos restringidos los que deben cumplir
cierta condicin para que puedan ser retirados, como la cuenta de MIS AHORRITOS
dirigida a menores de edad y que solo pueden retirarse en Diciembre y ahorro LUZ
RESERVA que se mantiene con rangos de intereses de acuerdo a montos.
NOTA 11

OBLIGACIONES INMEDIATAS

Al 31 de diciembre de 2011, esta cuenta incluye:

23

SUBCUENTAS
Giros, transferencias y cobranzas por
pagar

PARCIAL
1

TOTAL

TOTAL

$
59.875.47
$

59.875.47

En esta cuenta se registran los cobros a los socios morosos y que corresponden a los que
deben entregarse a la empresa SERCOVALLE por los trmites en la recuperacin de la
cartera vencida.
NOTA 12.

CUENTAS POR PAGAR

Su composicin al 31 de diciembre de 2011, es el siguiente:

SUBCUENTAS
Intereses por pagar
Obligaciones patronales
Retenciones
Contribuciones, Impuestos y multas
Proveedores
Cuentas por pagar varias
TOTAL CUENTAS POR PAGAR

1
2
3
4
5
6

$
$
$
$

PARCIAL
127.761.85
74.350.89
87.012.11
51.013.56
11.686.21
9.930.63

TOTAL

361.755.25

1. Intereses por pagar.- Corresponde al reconocimiento de intereses que se hace por

el mtodo del devengado, lo que significa que se contabilizan al igual que los
intereses por cobrar al momento en que se produce la obligacin y el derecho a
cobrar respectivamente, aunque no se hayan desembolsado o recibido.
2. Obligaciones patronales.-En este rubro se contabilizan como provisiones los
beneficios que por ley les corresponde a los empleados como 13ero y 14to. Sueldos.
Adems, registra los saldos por pagar por el aporte patronal y personal, el Fondo de
Reserva y los prstamos hipotecarios y quirografarios que se han descontado a los
empleados. Tambin se registra el 15% de los excedentes en favor de los
empleados y las multas a empleados que son impuestas en base al reglamento
Interno de Trabajo, aprobado por las autoridades del Trabajo.
3. Retenciones.- Se registran las retenciones en las obligaciones tributarias como
Agente de Retencin en la fuente y del IVA. Tambin, registra otras retenciones que
son aportes de los socios por diferentes conceptos y que han sido dispuestos en
Asamblea general o por el Consejo de Administracin. Adems, existe un fondo de
proteccin de riesgo crediticio que son los remanentes de crditos desde antes del
2008 y que servan para cubrir obligaciones de socios que fallecan, lo que
actualmente se ha contratado como seguro de desgravamen.

24

4. Contribuciones, Impuestos y multas.-Corresponde a las provisiones del 24% de

Impuesto a la Renta proveniente de los excedentes del ejercicio financiero y que
debe remitirse al Servicio de Rentas Internas.
5. Proveedores.- Sin saldos pendientes de pago a varios proveedores de bienes y
servicios y que se cancelan en el 2012.
6. Cuentas por pagar varias.- En esta cuenta se registran los valores por las
movilizaciones de directivos por la asistencia a las sesiones de los Consejos y de las
Comisiones Especiales. Tambin registra las multas a los directivos por faltas que
estn debidamente autorizadas y el seguro de desgravamen que debe pagarse a
Coopseguros del Ecuador.
13.

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Registra el capital de los prstamos recibidos de parte de instituciones financieras y otras

entidades de financiamiento, considerando los plazos de vencimiento pactados y por los
cuales, se ha pagado intereses que se aplicaron a cuentas de resultados. Su composicin al
31 de diciembre de 2011 es:

SUBCUENTAS
Obligaciones con instituciones
Obligaciones con Instituciones exterior
TOTAL CUENTAS POR PAGAR
NOTA 14

PARCIAL
47.830.33
299.835.66
347.665.99

TOTAL

OTROS PASIVOS

Al 31 de diciembre del 2011, est cuenta est conformada por:

SUBCUENTAS
Fondos en administracin
Otros
TOTAL OTROS PASIVOS

PARCIAL
VALOR
2.635.04
34.891.40
37.526.44

1
2
$
$

37.526.44

1.- Fondos en administracin.- Corresponde al aporte para la tarjeta solucin, realizados

por los dueos de negocios varios que forman parte del grupo de SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS y que concierne al servicio de publicidad.
2.- Otros.- Registra los sobrantes acumulados que se han producido al cierre diario de las
cajas. Tambin, registra los saldos de las Operaciones por Liquidar que son las
reposiciones de caja de los 2 ltimos das del mes, que son reversados y acumulados al
mes siguiente y el saldo de los depsitos de los socios que no han sido identificados los
beneficiarios y que en 5 aos se reclasifica a otros ingresos.
NOTA 15.

PATRIMONIO

25

Al 31 de diciembre del 2011, est cuenta est conformada por:

SUBCUENTAS
Capital social
Aportes de socios
Reservas
Legales
Especiales
Otros aportes patrimoniales
Otros
RESULTADOS
Excedente del perodo

PARCIAL
1

VALOR
1800.202.71

1800.202.71
2

144.850.20
89.800.47
55.049.73

680.825.63
680.825.63

TOTAL PATRIMONIO Y RESULTADOS

163.057.55
163.057.55
2788.936.09

1. Capital Social.- Corresponde al saldo de los certificados de aportacin de los socios

que se han acumulado hasta el cierre del ejercicio financiero.
2. Reservas.- Se registran las reservas legales y especiales que se han acumulado,
como producto de los excedentes de ejercicios anteriores y siempre de acuerdo a las
disposiciones de la anterior Ley de Cooperativas y su Reglamento General. Cabe
destacar que la reserva irrepartible debe ser por el 20% de los excedentes, pero la
Cooperativa ha resuelto una reserva del 30% segn la disposicin del Art. 49 del
Estatuto.
3. Otros aportes patrimoniales.- En esta subcuenta se han registrado varios valores
que corresponden a:
- Cuotas de ingreso que se retiene al socio por nica vez, cuando aperturan sus
cuentas.
- Corresponde a las multas que se impone a los socios segn lo establecido en el
Estatuto, por motivo de retraso en el pago de las cuotas de sus prstamos desde
$. 3.00 hasta $. 10.00.
- Contribucin voluntaria de los socios que reciben prstamos y que sirve para
capacitacin, ayuda a la comunidad y como aporte al patrimonio como no
rembolsable.
- Pertenece a la capitalizacin del fondo de riesgo crediticio que fue aprobado por
la Asamblea General en el ao 2010.
4. Resultados.- Su saldo corresponde al excedente registrado luego de las deducciones
de ley y puestas a consideracin de la Asamblea General de socios.
NOTA 16.

INGRESOS GASTOS 2011

Al 31 de diciembre del 2011, estn conformados por:

26

INGRESOS
Intereses en inversiones y depsitos bancarios
Intereses de Cartera
Utilidades financieras
Ingresos por servicios
Otros ingresos operacionales
Otros ingresos no operacionales
TOTAL INGRESOS
GASTOS
Intereses causados
Comisiones causadas
Provisiones cartera de crdito y otras cuentas por
cobrar
Gastos de personal
Gastos de operacin
Depreciaciones y amortizaciones
Otros gastos y prdidas
Impuestos y participaciones empleados
TOTAL GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO

$
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39.354.78
2848.779.74
5.664.80
8.439.15
691.02
11.902.21
2914.831.70
862.030.91
1.500.00
289.011.99
879.807.75
503.284.61
58.268.14
69.079.93
88.790.82
2751.774.15
163.057.55

CONCILIACION TRIBUTARIA
Al 31 de diciembre de 2011 se ha realizado la conciliacin tributaria para determinar el
pago del impuesto a la renta al SRI.

CONCEPTO
EXCEDENTE CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(+) Gastos no deducibles
(+) 15% participacin trabajadores en otras rentas exentas
(-) 15% Trabajadores Sg. Cdigo del Trabajo
100% otras rentas exentas
Empleados con discapacidad
Base imponible para el clculo del Impuesto a la Renta
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (24%)
COMPUTO DEL IMPUESTO A LA RENTA
24% Impuesto a la Renta
(-) Anticipos de Impuesto a la Renta
Retenciones en la fuente
Crdito tributario a favor del 2010

VALORES
251.848.37
16.923.65
103.65
37.777.26
691.02
17.850.89
212.556.51
51.013.56

51.013.56
18.806.54
1.066.19

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SALDO A FAVOR POR CONCEPTO DE IMPUESTO A LA

RENTA

31.140.83

Al 31 de Diciembre del 2011, se realiz el registro contable con la provisin del 15% de
participacin de trabajadores y el 24% de Impuesto a la renta.

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