Ctedra de Contabilidad Bsica

PRCTICA
1. Conciliacin bancaria
INSTRUCCIN: al cierre de setiembre 2013, la empresa el ZAFIRO S.A.
realizara la conciliacin bancaria de la cuenta corriente N3-zxc-4545, por lo
cual se le entrega el estado de cuenta y libro de bancos, lo anterior para
que determine las partidas pendientes de conciliar, confeccione la
conciliacin y realice los asientos de ajuste que corresponden.

Banco Del Comercio

Estado de Cuenta Bancario
El Zafiro S.A.
Cta 3-zxc-4545
Del 1 de setiembre al 30 de setiembre
2013

El Zafiro S.A.
Libro de Bancos
Cta 3-zxc-4545
Del 1 de setiembre al 30 de
setiembre 2013

Fecha
Movimiento
Monto
01/09/2013 Saldo inicial 2,275,000.00

Fecha
01/09/2013

04/09/2013
05/09/2013
06/09/2013
06/09/2013
10/09/2013
15/09/2013
23/09/2013
29/09/2013
30/09/2013
30/09/2013
30/09/2013

02/09/2013
03/09/2013
03/09/2013
04/09/2013
09/09/2013
12/09/2013
14/09/2013
20/09/2013
25/09/2013
30/09/2013
30/09/2013

Dep
44
CK
5
NCR
10
Dep
2
NDB
45
NCR
40
CK
9
CK
11
NCR
5
CK
6
Saldo final

500,100.00
216,000.00
195,000.00
455,000.00
100,000.00
150,000.00
275,000.00
350,000.00
165,000.00
200,000.00
2,599,100.00

Movimiento
Monto
Saldo
2,2,75,000.00
inicial
CK
5
261,000.00
Dep
2
455,000.00
Dep
44
510,000.00
CK
6
200,000.00
CK
7
150,000.00
NDB
45
100,000.00
NCR
10
195,000.00
CK
9
275,000.00
CK
11
350,000.00
NCR
5
165,000.00
Saldo final 2,264,000.00

Notas Importantes:
1) El depsito N44 se confeccion por la suma de 510,000.00, el cual
corresponde a las ventas del da anterior.
2) El cheque N 5 se emiti para el pago del alquiler de local
correspondiente a setiembre 2013. El monto es por la
suma 216,000.00
3) El cheque N7 no ha sido cambiado an por el beneficiario,
Constructora Sanchez & Caldern.
4) La NCR N15 corresponde al abono efectuado por el cliente La Pista
S.A. a su deuda.

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2. Estimacin para incobrables

INSTRUCCIN: la empresa internacional El Pingino S.A. lo contra para
que se encargue de realizar el registro contable de las transacciones
correspondientes de su cartera de crdito. A continuacin se presentan los
movimientos realizados durante el mes de setiembre 2013
Al cierre de agosto (31 de agosto), el saldo de la estimacin para cuentas
incobrables era de 500.000.
a) El 10 de setiembre, se determin que la cuenta por cobrar de la
empresa El Globo S.A. era incobrable. El saldo es de 125.000.
b) El 15 de setiembre, se considera que la cuenta del Sr. Caldern por la
suma de 175.000 es incobrable.
c) El 20 de setiembre, la empresa El Globo S.A. realiza un abono
extraordinario por la suma de 45.000 a la deuda que se haba
considerado incobrable.
d) El 29 de setiembre el Sr. Caldern realiza una transferencia
electrnica con la cual cancela la deuda.
e) Como poltica de la empresa, se considera que la estimacin de
cuentas incobrables debe ser de un 5% sobre las ventas a crdito, las
cuales ascendieron 8.500.000 durante el mes de setiembre
Con base en la informacin anterior proceda a efectuar los asientos de:
1.
2.
3.
4.
5.

Incobrable por la cuenta de la empresa El Globo S.A.

Incobrable por la cuenta del Sr. Calderon
Reversin parcial del incobrable de la empresa El Globo S.A.
Reversin del incobrable del Sr. Caldern.
Ajuste de la estimacin al cierre de setiembre 2013.

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SOLUCIONARIO
1. Conciliacin bancaria
El ZAFIRO
Conciliacin Bancaria
Cta Corriente N 3-zxc-4545
Al 30 de setiembre del 2013
Saldo s/estado de Cuenta

2,599,100.00

(-) Cheques pendientes de cambio

N
Monto
7
150,000.00
Total cheques pendientes
(+) Error en registro
deposito 44
Saldo al 30 de Setiembre

Saldo s/Libro de Bancos

2,264,000.00

(+)Notas de Crdito
N
Monto

40
150,000.00
150,000.00 Total Notas de Crdito

150,000.00

(+) Error en registro de

9,900.00 cheque 5

45,000.00

2,459,000.00 Saldo al 30 de Setiembre

2,459,000.00

Asientos de Ajuste
Fecha

Detalle
Debe
Bancos
45,000.00
30/09/2013
Gastos por alquiler
Error en registro de cheque N5
Fecha
Detalle
Debe
Bancos
150,000.00
30/09/2013
Cuentas por Cobrar
Registro NC N40 por abono a cuenta pendiente

Haber
45,000.00
Haber
150,000.00

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2. Estimacin para incobrables

Saldo al
31/08/2013

500.000,00

Saldo al
30/09/2013

425.000,00
Ventas

8.500.000,00
5%

Estimacin para cuentas incobrables

Monto estimacin cuentas incobrables
Fecha
1.

10/09/2013

Fecha
2.

15/09/2013

Fecha
3.

20/09/2013

Fecha
20/09/2013

Fecha
4.

29/09/2013

Detalle
Debe
Estimacin por incobrables
125.000,00
Cuentas por cobrar
Cuenta del Globo S.A. declarada incobrable
Detalle
Debe
Estimacin por incobrables
175.000,00
Cuentas por cobrar
Cuenta del Sr. Calderon declarada
incobrable
Detalle
Debe
Cuentas por cobrar
45.000,00
Estimacin por incobrables
Reversin del incobrable de El Goblo S.A.
Detalle
Debe
Bancos
45.000,00
Cuentas por cobrar
Cancelacin parcial de la cuenta de El Globo
S.A.
Detalle
Debe
Cuentas por cobrar
175.000,00
Estimacin por incobrables
Reversin del incobrable de Sr. Caldern

425.000,00
Haber
125.000,00

Haber
175.000,00

Haber
45.000,00

Haber
45.000,00

Haber
175.000,00

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Fecha
20/09/2013

5.

Detalle

Debe
175.000,00

Bancos
Cuentas por cobrar
Cancelacin parcial de la cuenta del Sr.
Caldern

Haber
175.000,00

Estimacin Incobrable
500.000,00
125.000,00 45.000,00
175.000,00 175.000,00
300.000,00 720.000,00
420.000,00
5.000,00
425.000,00
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Gastos por incobrables
5.000,00
30/09/2013
Estimacin por incobrables
5.000,00
Ajuste del saldo de la estimacin al cierre de Setiembre