Ley 253-12 de Reforma Fiscal

El 9 de Noviembre del 2012, el Poder Ejecutivo promulg la Ley 253-12 Para el

Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado Para la Sostenibilidad Fiscal y El
Desarrollo Sostenible (la Reforma Fiscal), con el objetivo de financiar el desarrollo
sostenible y garantizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo mediante el incremento de la
presin tributaria.
La Ley 253-12 de Reforma Fiscal contiene diversas disposiciones relativas a: (i)
eliminacin de incentivos y crditos fiscales, (ii) creacin de nuevos impuestos (iii)
incremento/reduccin de tasas impositivas y aumento de bases imponibles, (iv) medidas
anti evasin, que se explican a continuacin:
(i) La Ley 253-12 elimina incentivos y crditos fiscales.
La mayora de los incentivos y crditos fiscales eliminados con la promulgacin de la Ley
253-12 de Reforma Fiscal existan en leyes especiales para estimular la inversin en
ciertos sectores de la economa y propiciar la inversin extranjera, mientras que otros
incentivos podan ser aprovechados por la poblacin en general. Sobre dichas
derogaciones, mencionamos las siguientes:
Ley de Inversin Extranjera 16-95: Las sucursales podan distribuir utilidades a sus casas
matrices sin efectuar retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR). En lo adelante, las
sucursales deben retener el 10% de las utilidades distribuidas como pago nico y definitivo
de la casa matriz.
Ley de Zonas Francas 8-90 : Suspensin de las clasificaciones de zonas francas
especiales.
Ley sobre Incentivo a Energas Renovables 57-07 : Eliminacin de la exencin de ISR
sobre los ingresos y reduccin del crdito fiscal de ISR desde un 75% a un 40% por
concepto de inversin en sistemas de fuentes renovables.
Ley sobre Fomento al Desarrollo Turstico 158-01: Eliminacin de la exencin de impuestos
para quienes realicen alguna inversin directamente con los promotores tursticos.
Ley para el Fomento de la Actividad Cinematogrfica 108-10: Eliminacin de la posibilidad
de cesin del crdito fiscal del 25% derivado de gastos incurridos en obras
cinematogrficas. En lo adelante solo pueden ser aprovechadas por el productor.
Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS):
Eliminacin de la exencin a ciertos productos tales como: caf, cacao, azcar y arroz.
Aplicacin de una tarifa del 8% en el ao 2013, y aumentada cada ano hasta llegar a un
16% en el ao 2016.

Eliminacin de la posibilidad de reembolso del ITBIS pagado por productores de bienes

exentos.
Retencin Distribucin Dividendos: Eliminacin del crdito por retencin de ISR en la
distribucin de dividendos. Aplicacin de una retencin del 10% de ISR como pago nico y
definitivo.
Intereses Personas Fsicas: Eliminacin de la exencin de ISR sobre los intereses
devengados por personas fsicas. En lo adelante, el pagador de los intereses debe retener
un 10% como pago nico y definitivo.
Ley sobre Gastos Educativos 179-09: Limitacin del crdito fiscal de ISR por concepto de
gastos educativos a un mximo del 10% del ingreso gravado y del 25% del monto mnimo
exento de ISR para personas fsicas (aprox. USD2,500.00).
Impuestos en la importacin de mercanca de bajo valor (hasta USD200) mediante
Despacho Expreso de Envos (couriers): Eliminacin de la exencin. Nota: Recientemente
se someti al Congreso Nacional un Proyecto de Reforma para derogar esta disposicin
pues se alega que es contrario a las disposiciones del Acuerdo de Libre Comercio DRCAFTA.

(ii) La Ley 253-12 de Reforma Fiscal crea nuevos impuestos:

Zonas Francas Especiales Ley 4315: Impuesto sobre la Renta de 5% sobre las ventas
brutas.
Venta de mercanca, bares y restaurantes: Impuesto anual por un monto de RD$12,000
(USD300, aprox.) por concepto de operacin de establecimientos de venta al por menor de
mercancas, incluyendo bares y restaurantes con volumen de compras superior a
RD$50,000 (USD1250, aprox.).
Vehculos de Motor:
Impuesto por derecho de circulacin de vehculos sobre la base del 1% del valor del
vehculo segn lo establezca la Direccin General de Impuestos Internos (DGII); en
sustitucin del impuesto anual por derecho de circulacin de vehculos aplicable en funcin
del ao de fabricacin y ascendente a RD$1,200 o RD$2,200 (USD30 o 70, aprox.) (Ley
495-06).
Impuesto a las emisiones de los vehculos de CO2 por Km al momento de registro o
inscripcin (adicional al impuesto por expedicin de primera placa del 17% sobre dicho
valor), con tarifas que van desde 0% hasta 3% del valor CIF del vehculo, salvo algunas
excepciones.

Gasolina y Gasoil - Ley sobre Hidrocarburos 112-00: Impuesto adicional de RD$2.00

(USD0.05, aprox.) por cada galn de gasolina y gasoil premium o regular.