You are on page 1of 4

terça-feira, 20 de abril de 2010 Diário Oficial Empresarial São Paulo, 120 (73) – 19

Relatório da Diretoria
Senhores Conselheiros, Em cumprimento às determinações legais e estatutárias, apresentamos as demonstrações contábeis da Sociedade Esportiva Palmeias, relativas ao exercício encerrado em 31 de dezembro de 2009,
acompanhadas das respectivas Notas Explicativas e do parecer dos autitores independentes. São Paulo, 29 de Janeiro de 2010. Dr. Luiz Gonzaga de Mello Belluzzo - Presidente - CPF 024.419.008-97.
Balanço Patrimonial Encerrado em 31 de Dezembro de 2009 e de 2008 - R$ Demonstração do Dé¿cit do Exercício
Ativo 2009 2008 Passivo 2009 2008 Encerrado em 31 de Dezembro de 2009 e de 2008 - R$
Circulante 14.676.552 12.532.369 Circulante 76.237.088 46.699.565 Do Desporto Pro¿ ssional 2009 2008
Disponível 4.290.775 256.530 Débitos da Ativ. Desportiva Pro¿ssional 24.490.580 12.434.576 Receitas 95.064.553 112.728.743
- Caixas e Bancos 4.290.775 256.530 Sociais 1.581.994 1.981.609 Custos (101.608.910) (103.478.434)
Aplicações Financeiras 7.095 1.545.815 - Salários/Luvas a Pagar/Férias a Pagar 1.358.030 1.981.609 Resultado Operac. do Esporte Pro¿ssional (6.544.357) 9.250.309
Créditos a Receber 7.643.578 8.822.341 - Provisões Trabalhistas 223.964 - Outras Receitas e Despesas Operacionais
- Da Atividade Desportiva Pro¿ssional 6.188.683 7.428.755 Débitos de Cessão de Direitos de Exploração das Demais Atividades 11.010.844 9.529.925
- Da Cessão de Direitos 2.434.774 3.314.342 da Ativ. Pro¿s. do Atleta Pro¿s. a Pagar 15.303.404 7.576.015 Demais Ativ. Desportivas/Recreativas/Sociais (8.222.706) (5.201.882)
- De Contratos 3.753.909 4.114.413 Direitos de Exploração de Imagem a Pagar 7.605.182 2.876.952 Arrecadações Sociais 16.090.753 13.960.617
- Das Demais Atividades 1.454.895 1.393.586 Débitos Diversos 51.746.508 34.264.989 Concessionários 3.142.797 591.190
Despesas Antecipadas 15.051 20.799 Empréstimos e Financiamentos 41.723.702 15.549.741 Resultado Operac. das Ativid. Desportivas 4.466.487 18.780.234
Outros Valores e Bens 2.720.053 1.886.884 Obrigações Sociais a Pagar 3.260.874 2.193.005 Despesas Gerais e Administrativas (22.850.258) (19.703.470)
- Títulos e Créditos a Receber 1.741.529 253.855 Obrigações Fiscais a Pagar 2.874.789 3.726.380 - Com Pessoal (8.247.346) (6.878.120)
- Estoques 723.798 364.176 Outros Débitos Diversos a Pagar 3.887.143 9.945.863 - Com Terceiros (6.989.098) (4.150.894)
- Outros Créditos a Receber 254.726 1.268.853 Recebimento Antecipado - 2.850.000 - Tributárias (287.676) (163.619)
Não Circulante 147.688.970 251.915.850 Não Circulante 60.123.221 150.529.504 - Com Depreciação e Amortização (2.316.497) (2.070.506)
Realizável a Longo Prazo 4.623.235 5.799.758 Empréstimos e Financiamentos 6.516.576 - - Gerais (4.485.339) (4.470.816)
Títulos e Créditos a Receber 14.094.904 16.517.404 Débitos Parcelados 42.220.579 33.613.489 - Constituição de Provisões (776.132) (1.927.431)
- Da Atividade Desportiva Pro¿ssional 2.117.146 4.539.646 Obrigações Legais 3.797.577 - - Resultado da Equivalência Patrimonial (35.846) (42.084)
- Outros Títulos e Créditos a Receber 11.977.758 11.977.758 Outros Débitos 7.588.489 116.916.015 Resultado Financeiro Líquido (12.653.564) (10.394.788)
Créditos Previdenciários 2.747.774 2.601.620 Patrimônio Líquido 26.005.213 67.219.150 Itens Extraordinários (11.562.909) -
Outros Créditos 2.146.743 1.046.920 Patrimônio Social 67.219.150 76.672.395 Outras Receitas e Despesas Operacionais 1.386.307 1.864.779
Provisão p/ Risco de Créditos (14.366.186) (14.366.186) Dé¿cit do Exercício (41.213.937) (9.453.245) Dé¿cit do Exercício (41.213.937) (9.453.245)
Investimento - 110.570.029 Total 162.365.522 264.448.219 Demonstração do Fluxo de Caxa (Modo Indireto) dos Exercícios
Intangíveis 17.736.714 9.573.590 Demonstração do Valor Adicionado dos Exercícios Encerrados em 31 de Dezembro de 2009 e de 2008 - R$
- Gastos com Formação de Atletas 4.185.381 3.413.304 Encerrados em 31 de Dezembro de 2009 e de 2008 - R$ Fluxo de Caixa 2009 2008
- Gastos com Atletas Pro¿ssionais Formados 1.181.979 1.023.024 2009 % 2008 % Atividades Operacionais
- Gastos de Direitos de Exploração da 1 - Receita 123.023.596 412% 134.479.273 391% Dé¿cit do Exercício (41.213.937) (9.453.245)
Atividade Pro¿ssional do Atleta Pro¿ssional 12.369.354 5.137.262 1.1. Da Atividade 123.023.596 412% 134.479.273 391% Ajustes para conciliar o Lucro Líq. ao Caixa
Imobilizado 125.329.021 125.972.473 - Do Desporto Pro¿ssional 95.064.553 319% 112.728.743 328% Oriundos/aplicados nas Ativ. Operacionais
Total 162.365.522 264.448.219 - Demais Atividades 27.959.043 94% 21.750.530 63% Ajustes de Exercícios Anteriores - (1.467.238)
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido dos Exercícios 1.2. Prov. para Devedores Duv. - 0% - 0% Resultado de Exercícios Futuros - (66.794)
Encerrados em 31 de Dezembro de 2009 e de 2008 - R$ 2 - Insumos Adquiridos de Depreciação e Amortização 8.889.249 14.038.407
Superávit/ Terceiros (86.256.959) -289% (91.405.652) -266% Baixa Simples do Imobilizado 2.547.207 1.975.894
Patrimônio Dé¿cit 2.1. Custo das Atividades do Resultado de Equivalência Patrimonial 35.846 42.084
Descrição Social Acumulados Total Desporto Pro¿ssional (46.145.724) -155% (61.925.035) -180% Variações Monetárias Ativas (515.172) (1.535.757)
Saldos em 31/12/2007 102.328.427 (24.188.794) 78.139.633 - Custos dos Direitos Variações Monetárias Passivas 11.032.515 10.585.835
Transf. para Patrimônio Social (24.188.794) 24.188.794 - Contratuais Negociados (1.476.669) -5% (22.343.531) -65% Provisão para Contingências 776.133 1.927.430
Ajuste de Exercícios Anteriores (1.467.238) - (1.467.238) - Direitos de Exploração de Reversão Para Contingências - (251.489)
Dé¿cit do Exercício - (9.453.245) (9.453.245) Imagem (19.242.744) -65% (17.800.565) -52% Lucro na Venda de Investimentos/Bens/
Saldos em 31/12/2008 76.672.395 (9.453.245) 67.219.150 - Direitos de Arena (2.921.363) -10% (1.429.493) -4% Direitos de Cessão (2.239.639) (42.094.607
Transf. para Patrimônio Social (9.453.245) 9.453.245 - - Em Campeonatos (13.864.315) -46% (10.438.854) -30% Variações nos Ativos e Passivos Operac.
Dé¿cit do Exercício - (41.213.937) (41.213.937) - Demais Custos do Esporte De Diminuição de Créditos a Receber 3.058.136 (5.687.559)
Saldos em 31/12/2009 67.219.150 (41.213.937) 26.005.213 Pro¿ssional (8.640.633) -29% (9.912.592) -29% Da Atividade Desportiva Pro¿ssional 3.119.445 (5.657.186)
Notas Explicativas da Diretoria - R$ 2.2. Energia, Serv. de Terceiros Da Demais Atividades (61.309) (30.373)
Nota 1 - Contexto Operacional: O Clube é uma entidade civil de caráter e Outras Desp. Operacionais (40.111.235) -134% (29.480.617) -86% De Diminuição/Aumento de Outros Créditos 1.348.178 (803.960)
desportivo, com personalidade jurídica de direito privado, sem ¿ns lucrati- - Desp. Gerais e Administrativas (3.807.333) -13% (3.922.572) -11% De Aumento das Despesas Antecipadas 5.748 (1.075)
vos, constituída na forma da Lei, mediante o exercício de livre associação, - Outras Desp. Operacionais (10.585.621) -35% (5.963.298) -17% De Aumento de Débitos da Atividade
tendo como ¿nalidade promover, difundir e aperfeiçoar a prática da educa- - Serviços de Terceiros (10.018.551) -34% (3.891.095) -11% Desportiva Pro¿ssional 12.056.004 3.653.231
ção física, de desportos em geral, bem como intensi¿car a cultura moral e - Despesas Financeiras (13.639.453) -46% (12.645.017) -37% De Diminuição/Aum. das Obrig. Sociais a Pagar 1.067.869 1.008.880
cívica dos sócios que a compõem. - Despesas Bancárias (1.284.145) -4% (1.131.204) -3% De Diminuição/Aum. das Obrig. Fiscais a Pagar (851.591) 2.270.210
Nota 2 - Apresentação das Demonstrações Contábeis: As Demons- - Constituição/Reversão Prov. De Aum. de Outras Obrig. e Contas a Pagar 1.021.881 1.228.141
trações Contábeis do exercício ¿ndo em 31/12/2009 foram elaboradas de para Contingência (776.132) -3% (1.927.431) -6% De Aumento de Recebimentos Antecipados (5.451.200)
acordo com a Lei nº 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações), com as alte- 3. Retenções (8.889.249) -30% (12.955.758) -38% Caixa Líquido Gerado pelas Ativ. Operac. (2.981.573) (30.082.812)
rações introduzidas pela Lei nº 11.638/07 e pela Lei nº 11.941/09, além das 3.1. Deprec., Amort. e Exaustão (8.889.249) -30% (12.955.758) -38% Atividade de Investimentos
normas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e estão sendo 4 - Valor Adicionado Líquido Recebimento:
apresentadas de forma comparativa às Demonstrações Contábeis do exer- Produzido pela Entidade 27.877.388 93% 30.117.863 88% Recebimento da Venda de Bens/Negociação
cício ¿ndo em 31/12/2008. O Clube não elabora as Demonstrações Contá- 5 - Valor Adicionado Recebido Direitos de Exploração 3.536.308 39.871.357
beis pela correção monetária integral a partir de 31/12/1995, não estando em Transferência 1.947.391 7% 4.289.727 12% Receb. Dev. Capital Palmeiras Futebol S/A. 110.534.183 -
obrigado a tal pela legislação vigente. A Resolução CFC no 1.005/2004, do 5.1. Result. de Equiv. Patrimonial (35.846) 0% (42.084) 0% Pagamentos:
Conselho Federal de Contabilidade - CFC, que trata dos aspectos con- 5.2. Receitas Financeiras 1.140.683 4% 3.381.433 10% Gastos da Atividade Desportiva Pro¿ssional (18.745.631) (10.837.584)
tábeis especí¿cos em entidades desportivas pro¿ssionais, em vigor desde 5.3. Aluguéis 842.554 3% 950378 3% Aquisição de Imobilizado (1.687.166) (4.872.260)
01/01/2005, entre outras coisas, de¿niu que algumas peças das Demons- 6 - Valor Adic. Total a Distrib. 29.824.779 100% 34.407.590 100% Depósitos Judiciais (3.281.169) (239.695)
trações Contábeis devem segregar a atividade desportiva pro¿ssional das 7 - Distrib. do Valor Adicionado 29.824.779 100% - - Caixa Gerado pelas Atividades de Invest. 86.820.217 23.921.818
demais atividades. 7.1. Empregados 54.487.067 183% 39.266.331 114% Atividades de Financiamento
Nota 3 - Principais Práticas Contábeis Adotadas: Nota 3.1 - Práticas - Salários e Encargos do Recebimentos:
Gerais: a) As receitas, custos e despesas são, no geral, reconhecidos pelo Desporto Pro¿ssional 40.183.146 135% 26.980.602 78% Emprést. - Capital de Giro/Conta Garantida 67.585.752 29.652.352
regime de competência mensal dos fatos geradores; b) os Ativos são re- - Salários e Encargos das Em Impostos - IPTU 7.766.235 -
conhecidos com base no benefício econômico futuro esperado. As provi- demais Atividades 14.303.921 48% 12.285.729 36% Pagamentos:
sões para perdas na realização de itens do Ativo são constituídas com base 7.2. Tributos 16.551.649 55% 4.253.644 12% Pagamento Principal - Empréstimo Capital
na probabilidade da não realização dos benefícios econômicos futuros; - INSS - Folha e Patrocínio 5.242.819 18% 4.253.644 12% de Giro/Conta Garantida (45.090.785) (25.691.765)
c) Os Créditos a Receber e os Passivos estão apresentados pelos seus - Federal 587.596 2% 184.871 1% Pag. Principal - Mútuo Palmeiras Futebol S/A (110.870.833) -
valores de realizações; d) A preparação de Demonstrações Contábeis de - IPTU Parcelamento 7.765.333 26% - 0% Pagamento Impostos (1.709.902) (1.228.599)
acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, requer que a Admi- Municipais/Estaduais 2.955.901 10% 155.989 0% Pag. de Juros (Emprést. e Financiamentos) (2.317.979) (2.050.524)
nistração do Clube faça o registro de certos Ativos, Passivos e outras tran- 7.3. Dé¿cit do Exercício (41.213.937) -138% ( 9.453.245) -27% Pagamento Juros Impostos (241.915) (112.036)
sações baseadas em estimativas. As Demonstrações Contábeis incluem, Nota 6 - Crédito a Receber da Atividade Desportiva Pro¿ssional: Caixa Gerado pelas Atividades Financeiras (84.879.427) 569.428
portanto, várias estimativas referentes à de¿nição das vidas úteis do Ativo Diminuição das Disponibilidades 2.495.525 (5.591.566)
Nota 6.1 - Da Cessão de Direitos: Correspondem aos créditos penden-
Imobilizado, da recuperação de créditos em discussão judicial, Provisões Caixa/Bancos/Aplicações no Início do Período 1.802.345 7.393.911
necessárias para Passivos Contingentes e outras similares. Os resultados tes de recebimento provenientes das liberações dos Direitos de Explo- Caixa/Bancos/Aplicações no Final do Período 4.297.870 1.802.345
reais podem apresentar variações em relação às estimativas. Nota 3.2 - ração da Atividade Pro¿ ssional dos Atletas Pro¿ ssionais, compostos da
Nota 8 - Realizável a Longo Prazo: Está composto da seguinte forma:
Do Desporto Pro¿ssional: a) Receitas de arrecadação de Bilheteria: São seguinte forma: Descrição 2009 2008
reconhecidas no Resultado do exercício quando da realização dos eventos Descrição 2009 2008 Títulos e Créditos a Receber 14.094.904 16.517.404
esportivos respectivos. As receitas com Contratos de publicidade, patrocí- The Liverpool FC 1.879.373 2.422.500 - Da Atividade Desportiva Pro¿ssional 2.117.146 4.539.646
nio e direitos de transmissão e imagem, entre outras, são registradas no Konyaspor Kukubu - Turkia 219.401 282.806 - Da Cessão de Direitos - 8.1 1.329.560 3.752.060
Resultado do exercício em função do prazo dos Contratos. As multas con- Grêmio Football Porto Alegrense - 250.000 - De Contratos - 8.2 787.586 787.586
tratuais recebidas pelas liberações dos Atletas Pro¿ssionais e as demais - Outros Títulos e Créditos 11.977.758 11.977.758
Fluminense Futebol Clube - 233.036
multas impostas são registradas no Resultado do exercício; b) Créditos a - Carital Brasil Ltda. e Outros - 8.3 10.853.126 10.853.126
Receber provenientes da cessão de Direitos de Exploração da Atividade Santos Futebol Clube 50.000 50.000
- Banco Lavra S/A. - 8.4 830.182 830.182
Pro¿ssional do Atleta Pro¿ssional e da Multa Rescisória: Os Créditos a Paulista Futebol Clube Ltda. 40.000 40.000 - Outros 294.450 294.450
Receber reconhecidos no Circulante, têm seus recebimentos através do Grêmio Recreativo Barueri 66.000 36.000 Créditos Previdenciários - 8.5 2.747.774 2.601.620
“Clube dos Treze”. Os Créditos a Receber cuja expectativa de realização é Outros 180.000 - Outros Créditos 2.146.743 1.046.920
duvidosa são reconhecidos no Realizável a Longo Prazo, sendo constituída Total 2.434.774 3.314.342 - Depósitos Judiciais 1.875.461 775.638
Provisão para Risco no recebimento de tais créditos pelo valor total; c) Gas- Os créditos em moeda estrangeira estão compostos da seguinte forma: - Outros 271.282 271.282
tos diretamente relacionados com a formação do Atleta: São registrados em Provisão para Risco (14.366.186) (14.366.186)
Total Moeda Valor
conta do Ativo Intangível pelo valor efetivamente pago ou incorrido, baixado Total 4.623.235 5.799.758
para conta de resultado quando não houver a sua recuperação econômico- Descrição Moeda Estrangeira Em R$
NOTA 8.1 - Créditos a Receber da Atividade Desportiva Pro¿ssional -
¿nanceira (Nota Explicativa nº 10.1); d) Gastos na aquisição dos Direitos The Liverpool FC €$ 750.000 1.879.373 Da Cessão de Direitos: Correspondem aos créditos pendentes de recebi-
de Exploração da Atividade Pro¿ssional do Atleta Pro¿ssional quando da Konyaspor Kukubu - Turkia €$ 87.556 282.806 mento provenientes das liberações dos Direitos de Exploração da Atividade
contratação ou renovação de Contrato: São registrados ao valor do custo Nota 6.2 - De Contratos: Correspondem aos créditos pendentes de rece- Pro¿ssional dos Atletas Pro¿ssionais, compostos da seguinte forma:
no Ativo Intangível pelo valor justo do negócio, sendo amortizados em conta bimentos provenientes dos Contratos ¿rmados junto a pessoas físicas e Descrição 2009 2008
especí¿ca do Resultado do exercício, de acordo com o prazo de vigência jurídicas de direito privado, estando representados da seguinte forma: The Liverpool FC - 2.422.500
do contrato. Quando constituída, a Provisão para Perda tem como base a Descrição 2009 2008 Associação Atlética Ponte Preta 65.000 65.000
avaliação da recuperação econômico-¿nanceira do valor contábil, total ou Associação Portuguesa de Desportos 100.000 100.000
Adidas International Mark (a) 3.752.500 1.398.597
parcial, de cada Atleta Pro¿ssional (Nota Explicativa nº 10.2); e) Gastos Clube Atlético Mineiro 20.000 20.000
com Direitos de Exploração de Imagem do Atleta Pro¿ssional: São regis- União dos Grandes Clubes (Clube dos 13) - 2.160.634 CR Vasco da Gama 994.560 994.560
trados na conta de custo com a atividade desportiva pro¿ssional, à medida Palmeiras Futebol S.A. - 300.332 Guarani Futebol Clube 150.000 150.000
dos vencimentos das parcelas estabelecidas nas cláusulas contratuais. Federação Paulista de Futebol 1.409 254.850 Total 1.329.560 3.752.060
Nota 3.3 - Demais Atividades Esportivas: a) Receita de Mensalidades Total 3.753.909 4.114.413 Considerando que a totalidade desses créditos não teve qualquer re-
Associativas: É reconhecida quando da sua emissão. As mensalidades não (a) Adidas International Mark: corresponde ao valor de “royalties” a re- cebimento há mais de 2 (dois) anos, ou seja, desde 31/12/2004, acredi-
recebidas com prazo superior a 12 (doze) meses são baixadas contabilmen- ceber pela venda de produtos licenciados do exercício de 2009, conforme tando existir dúvidas com relação à realização o Clube constitui Provi-
te como mensalidades canceladas; b) Estoques: São avaliados pelo custo são para Risco na possível realização desses créditos na sua totalidade.
previsto na cláusula 3.1, do Contrato ¿rmado entre as partes. Nota 6.3 -
de aquisição; c) Despesas Antecipadas: Referem-se aos pagamentos de Nota 8.2 - Créditos a Receber da Atividade Desportiva Pro¿ssional -
prêmios de seguros de competência do exercício subseqüente, amortiza- Das Demais Atividades: Referem-se às contribuições de Sócios penden- De Contratos: Correspondem aos créditos pendentes de recebimentos
dos com base na vigência da cobertura da apólice de seguro; d) Imobili- tes de recebimento provenientes dos Contratos ¿rmados junto a pessoas físicas e jurídicas de
zado: Está registrado ao custo contábil anterior, acrescido dos efeitos da Nota 7 - Outros Valores e Bens: Estão compostos da seguinte forma: direito privado, estando representados da seguinte forma:
Reavaliação dos Imóveis e Benfeitorias em Imóveis de Terceiros, realizada Descrição 2009 2008 Descrição 2009 2008
em 2002. As Depreciações são calculadas pelo método linear; e) Realizá- Títulos e Créditos a Receber 1.741.529 253.855 Antônio de Jesus Francischinelli 27.586 27.586
vel e Passivo Não Circulante: Estão representados pelos valores reali- - Antecipação de Gastos com Contratação (a) 1.000.000 - TV Globo Ltda. 700.000 700.000
záveis ou exigíveis posteriormente ao próximo exercício social; f) Passivo - Cheques em Cobrança União São João Esporte Clube 60.000 60.000
413.853 253.855
Circulante e Não Circulante: São demonstrados por valores conhecidos Total 787.586 787.586
- Cartão de Crédito 327.676 - Considerando que a totalidade desses créditos não teve qualquer recebi-
ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encar-
gos e variações monetárias e cambiais incorridas. Estoques 723.798 364.176 mento desde 31/12/2004, acreditando existir dúvidas com relação a realiza-
Nota 4 - Disponível: O Disponível está composto da seguinte forma: - Estoque Almoxarifado 427.802 312.719 ção, a partir do exercício de 2006, o Clube constitui Provisão para Risco na
Descrição 2009 2008 - Estoque Bares/ Restaurantes 295.996 51.457 possível realização desses créditos na sua totalidade. NOTA 8.3 - Títulos
Caixa 38.969 19.371 Outros Créditos a Receber 254.726 1.268.853 e Créditos a Receber - Carital Brasil LTDA. e Outros: Estão compostos
Bancos 4.251.806 237.159 - Férias Antecipadas - 886.525 pelos créditos constituídos nos respectivos exercícios:
Total 4.290.775 256.530 Descrição
- Adiantamento de Despesas 119.882 194.897
Nota 5 - Aplicações Financeiras: As Aplicações Financeiras estão reco- Em 31/12/2003 3.200.000
- Adiantamentos a Terceiros 134.844 187.431 Em 31/12/2005 7.653.126
nhecidas pelo custo de aquisição, acrescidas dos rendimentos incorridos,
referindo-se apenas a aplicação em Fundo de Investimento com remune- Total 2.720.053 1.886.884 Total 10.853.126
ração média ano de 7,6%. O Clube entende que as Aplicações Financeiras (a) Corresponde a desembolso a título de antecipação de gastos por assi- Esses créditos são provenientes dos Instrumentos Particulares de Assun-
já estão ao seu valor de mercado ou valor justo de realização. Não existem natura de Contrato de Trabalho, a ser celebrado em 2010. Esse crédito esta ção de Responsabilidade Fiscal ¿rmados com o Grupo Parmalat (Carital
aplicações de risco. garantido por Notas Promissórias. Brasil LTDA. e Outros) relativos aos Autos de Infrações lavrados pela
continua
20 – São Paulo, 120 (73) Diário Oficial Empresarial terça-feira, 20 de abril de 2010
continuação
SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS - CNPJ. Nº 61.750.345/0001-57
Notas Explicativas da Diretoria - R$
Secretaria da Receita Federal, decorrentes das transações envolvendo os em sua escrituração contábil as parcelas de¿nidas no Contrato em fun- Nota 15 - Empréstimos e Financiamentos:
Atletas Pro¿ssionais à época da parceria de “co-gestão” Palmeiras-Parma- ção do prazo decorrido do mesmo. Demonstramos abaixo as obrigações A posição dos empréstimos e Financiamentos está apresentada a seguir:
lat, onde o Grupo Parmalat assumiu a obrigação de quitar todos os Pas- contratuais a vencerem a partir de 31/12/2009: Descrição 2009 2008
sivos existentes ou a existir, relacionados às transações dos Atletas Pro¿s- Descrição Capital de Giro - 15.1 36.659.774 15.406.461
sionais. Em 2003, o Clube optou por incluir um dos Autos de Infração no A vencer em 2010 13.415.421 Conta Garantida - 15.2 4.990.250 122.584
parcelamento especial instituído pela Lei nº 10.684/2003 (PAES), sendo que A vencer após 2010 6.928.714 Outros 73.678 20.696
os primeiros desembolsos efetuados para quitação do respectivo parcela- Total 20.344.135 Total 41.723.702 15.549.741
mento foram reembolsados pelo Grupo Parmalat. No início do exercício de Nota 15.1 - Capital de Giro: Composto pelos Contratos de empréstimos ¿rmados junto a instituições ¿nanceiras, como segue:
2004, o Grupo Parmalat interrompeu os reembolsos, até a presente data. Saldo em 31 de dezembro de 2009
Em virtude da citada interrupção dos desembolsos pelo Grupo Parmalat, Data Data Taxa Valor Curto Longo
os Assessores Jurídicos da Entidade entraram com Processo de Noti¿ca- Contrato Contratação Vencto. % a.a. Contratado R$ Prazo Prazo Total
ção de cobrança judicial. Baseado nas informações dos seus Assessores 0202018409 15/05/2009 05/05/2010 1,90% am+CDI 4.800.000 4.904.923 - 4.904.923
Jurídicos que entendem ser de difícil recebimento esse crédito, tendo em 0202028309 05/11/2009 05/11/2010 1,70% am+CDI 6.787.046 6.930.388 - 6.930.388
vista a fase de falência em que se encontra o devedor, o Clube optou por 10595602 26/06/2009 31/05/2010 1,00%am+CDI 6.000.000 3.321.223 - 3.321.223
manter constituída a Provisão para Risco na realização desse crédito pelo 10699807 13/07/2009 05/11/2010 0,80%am+CDI 6.500.000 1.839.526 4.683.105 6.522.631
seu valor total. Nota 8.4 - Títulos e Créditos a Receber - Banco Lavra 10638859 31/08/2009 23/02/2011 0,80%am+CDI 7.000.000 5.157.816 956.138 6.113.954
S/A.: O crédito junto ao Banco Lavra S/A. se refere ao saldo de aplicação, 196663583 21/12/2009 22/04/2010 0,80%am+CDI 6.090.000 6.104.330 877.333 6.981.663
vencido e ainda não honrado pela instituição ¿nanceira, em virtude do Pro- 195162982 21/12/2009 21/12/2009 0,70%am+CDI 3.500.000 2.631.879 - 2.631.879
cesso de “Auto-Liquidação”, em trâmite junto ao Banco Central, cujo valor 81674052 27/11/2009 29/11/2010 0,70%am+CDI 3.000.000 2.978.466 - 2.978.466
foi atualizado até 2001, conforme extrato de liquidação enviado pelo Banco 3003398497 30/11/2009 03/11/2010 1,39% 2.800.000 2.791.223 - 2.791.223
Central. O Clube constitui Provisão de Risco na realização desse crédi- Total 36.659.774 6.516.576 43.176.350
to pelo valor total. Nota 8.5 - Créditos Previdenciários: Correspondem (*) Com pagamento mensal dos juros. Os Contratos de empréstimos de Capital de Giro estão garantidos por créditos de titularidade do Clube e de avais
dos seus Diretores. Nota 15.2 - Conta Garantida: Está representada por Conta Garantida, com os seus encargos pactuados às taxas praticadas no
aos valores dos pagamentos efetuados a maior, a título de amortização
mercado, possuindo como garantias as aplicações ¿nanceiras de titularidade do próprio Clube.
do parcelamento especial, instituído pela Lei nº 10.684/2003, dos débitos
previdenciários, provenientes da Previdência Social não terem considerado Nota 16 - Obrigações Sociais a Pagar: constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa da União, vencidos
a inclusão do Processo Judicial nº 2001.61.82.006394-5, quando da ade- Estão compostas da seguinte forma: até 28/02/2003, referentes a débitos ¿scais e previdenciários com base
Descrição 2009 2008 em valores estimados por seus Assessores Jurídicos. Parte dos débitos
são ao respectivo parcelamento, conforme informado na Nota Explicativa
Salários e Ordenados a Pagar 677.644 340.525 incluídos pelo Clube nesse parcelamento especial foi quitada e parte teve
nº 19.1.2 (a). Esses créditos estão reconhecidos pelos valores efetivamente
Provisão de Férias e de 13º Salário 1.103.676 276.689 seu saldo transferido para o parcelamento denominado de “Timemania”, no
pagos com os devidos acréscimos de atualização aplicáveis nos casos de
Indenizações Trabalhistas 389.453 346.396 exercício de 2007, conforme comentado abaixo. (a) - PAES - Previdenci-
pagamento indevido ou a maior.
FGTS 401.892 303.688 ário: Quando da sua adesão ao parcelamento, o Clube incluiu o Processo
Nota 9 - Investimentos: Em 07/02/2000, foi constituído o Palmeiras INSS 346.488 787.428 nº 2001.61.82.006394-5, que, por Sentença protocolada em 12/08/2003,
Futebol S/A. cujo objetivo de sua Controladora, a Sociedade Esportiva Pis sobre Folha de Pagamento 63.508 50.640 foi julgada, parcialmente, procedente para determinar o prosseguimento da
Palmiera era o de buscar aprimorar a sua prática desportiva pro¿ssional Seguridade Social 265.389 82.896 Execução Fiscal, reconhecendo em sua escrituração o débito consolidado
através da criação do “clube empresa”, ¿gura essa criada pela “Lei Pelé”. Outras Obrigações 12.824 4.743 com valores estimados do respectivo Processo, considerando o ganho par-
Aguardando incentivos do Governo, principalmente no tocante a redu- Total 3.260.874 2.193.005 cial, porém, a Previdência Social não concordou com a parcial desistência
ção da carga tributária para as entidades desportivas que optassem pela Nota 17 - Obrigações Fiscais a Pagar: do Clube e impetrou Recurso de Apelação junto ao Egrégio Tribunal Regio-
constituição do “clube empresa”, o Palmeiras Futebol S/A., permaneceu Estão compostas das obrigações com impostos vencidos e vencíveis, nal Federal, da 3ª Região, e, assim sendo, o Clube entendeu que tal Pro-
desde a sua constituição com suas operações inativas. Como não houve incluindo os encargos por atraso, assim representados: cesso acabou não incluso no parcelamento especial. Não obstante, o Clube
qualquer manifestação do Governo em relação à redução da aguardada Descrição 2009 2008 veio efetuando recolhimentos durante o período de 08/2003 a 05/2006, no
redução tributária e buscando evitar gastos desnecessários, por conta IRRF Sobre Folha 1.951.169 1.999.093 montante de R$ 1.695.531, quando, por orientação de sua Assessoria Jurí-
da decisão de sua Controladora, na Assembléia Geral Extraordinária do IRRF Terceiros 59.115 541.883 dica, a partir de 05/2006, suspendeu os recolhimentos em função de enten-
Palmeiras Futebol S/A., realizada em 28/12/2009, foi aprovada a proposta PIS/COFINS/CSLL 531.003 899.145 der que, com a exclusão do Processo nº 2001.61.82.006394-5, os demais
de liquidação e extinção da Sociedade, com a devolução do seu patrimônio ISS 329.437 282.144 Processos inclusos no parcelamento especial já haviam sido liquidados.
aos seus acionistas. Por conta das Ações que possuía, suau Controlado- Outros 4.065 4.115 Assim sendo, o valor reconhecido a maior em sua escrituração contábil
ra, a Sociedade Esportiva Palmeiras, recebeu a título de devolução de Total 2.874.789 3.726.380 foi totalmente revertido, inclusive, apurando-se o montante aproximado de
Capital, o montante de R$ 12.111,81, em espécie, e R$ 111.208.551 em Nota 18 - Outros Débitos Diversos a Pagar: R$ 1.636.146, a título de pagamento a maior, conforme mencionado na
direitos creditórios utilizados para quitar mútuos recíprocos existentes entre Os Outros Débitos Diversos a Pagar estão compostos da seguinte forma: Nota Explicativa nº 8.5, considerando que a Previdência Social não poderia
a Controladora e sua Controlada. Descrição 2009 2008 utilizar os recolhimentos efetuados pelo Clube para amortizar Processos
Nota 10 - Intangível: Nota 10.1 - Gastos com Formação de Atletas e Federação Paulista de Futebol (1) 1.271.025 8.462.962 que se encontram em trâmite no Judiciário. (b) - PAES - Tributários (SRF):
Atletas Pro¿ssionais Formados: A movimentação das contas envolvendo União do Grandes Clubes (Clubes dos 13) (2) 1.104.603 - O extrato do parcelamento, obtido junto ao Órgão responsável, apresenta
os gastos com formação de Atleta e de Atleta Pro¿ssional formado no exer- Fornecedores (3) 467.140 209.557 inconsistências entre os débitos consolidados informados por ele e o con-
cício de 2009 está demonstrada da seguinte forma: Contas A Pagar (3) 1.044.375 683.344 siderado pelo Clube, decorrentes de Processos Judiciais e Administrativos
Em Outros Débitos Diversos - 590.000 que são objeto, atualmente, de contestação pelo Clube e, portanto, não
Descrição Formação Formado Total Total 3.887.143 9.945.863 foram declarados quando da opção pelo parcelamento especial. Em decor-
(=) Saldo de Gastos em 31/12/2007 1.910.833 1.025.638 2.936.471 (1) Refere-se ao saldo residual proveniente das antecipações efetuadas de rência disso, a base utilizada nas atualizações monetárias e amortizações
(+) Gastos com Formação de Atletas 3.209.857 - 3.209.857 acordo com os Instrumentos Particulares de Contrato de Antecipação de da dívida declarada no parcelamento especial considera os valores somen-
(-) Baixa do Exercício (1.061.149) (8.513) (1.069.662) Receitas ¿rmados junto à Federação Paulista de Futebol, cujas amortiza- te dos Processos incluídos quando da adesão ao parcelamento especial
(-) Transferência p/ Atleta Formado (646.237) 646.237 - ções são efetuadas através das cotas a que o Clube tem direito perante o pelo Clube, utilizando-se os valores consolidados junto à Procuradoria Ge-
Clube dos 13, em decorrência do Contrato de televisionamento dos jogos, ral da Fazenda Nacional. Além disso, na posição da Receita Federal consta
(-) Amortização - (640.338) (640.338)
do Campeonato Brasileiro de Futebol Pro¿ssional, bem como do Campeo- que o Clube está excluído do parcelamento especial desde 05/09/2006 por
(-) Baixa por Avaliação (a) - - -
nato Paulista de Futebol Pro¿ssional, de 2009. (2) Refere-se ao repasse a ser identi¿cada a inadimplência correspondente a 3 (três) ou mais parcelas
(=) Saldo de Gastos em 31/12/2008 3.413.304 1.023.024 4.436.328
maior efetuado no exercício pela União dos Grandes Clubes. (3) Referem- consecutivas; todavia, por entender que permanecia no citado parcelamen-
(+) Gastos com Formação de Atletas 4.427.986 - 4.427.986
se às obrigações junto a fornecedores e prestadores de serviços. to, o Clube efetuou pagamentos mensalmente desde o período de 08/2003 a
(-) Baixa do Exercício (2.433.086) (28.971) (2.462.057) Nota 19 - Passivo não Circulante: Nota 19.1 - Débitos Parcelados: 09/2007, no montante de R$ 3.688.634. O Clube providenciou um Processo
(-) Transferência p/ Atleta Formado (1.222.823) 1.222.823 - Os débitos parcelados estão compostos da seguinte forma:
(-) Amortização - (1.034.897) (1.034.897) de revisão dos débitos consolidados, bem como, da apresentação de todos
Descrição 2009 2008 os comprovantes dos pagamentos efetuados para regularizar o extrato e a
(-) Baixa por Avaliação (a) - - - Parcelamento “Timemania” 34.917.698 33.613.489 sua posição junto à Receita Federal. Em 09/2007, o Clube aderiu ao parce-
(=) Saldo de Gastos em 31/12/2009 4.185.381 1.181.979 5.367.360 Parcelamento IPTU 7.302.881 - lamento contido no artigo 7º, do Decreto nº 6.187/2007, que regulamenta a
(a) Corresponde a baixa proveniente da avaliação da recuperabilidade eco- Total 42.220.579 33.613.489 Lei nº 11.345/2006, o qual instituiu o Concurso de prognóstico denominado
nômico-¿nanceira, do valor líquido contábil dos gastos com formação de Nota 19.1.1 - Débitos Parcelados - Timemania: Em outubro de 2007, o “Timemania”, sendo que o saldo devedor do parcelamento do PAES ao
Atletas, baseada nas probabilidades de dispensa dos Atletas em formação Clube aderiu ao Concurso de prognóstico denominado “Timemania”, insti- ¿nal de 09/2007 foi incluído no parcelamento denominado de “Timemania”,
efetuada pelo Departamento de Futebol Amador. tuído pela Lei nº 11.345/2006, regulamentada pelo Decreto nº 6.187/2007, conforme comentado na Nota Explicativa nº 20.1.2, a partir da posição dos
Nota 10.2 - Gastos com Direitos de Exploração da Atividade Pro¿ssio- bem como optou pelo parcelamento em 240 prestações mensais, de seus débitos consolidados, conforme entende o Clube. 19.1.3 - Parcelamen-
nal do Atleta Pro¿ssional: Referem-se aos gastos com a contratação e débitos vencidos com o INSS, com a Secretaria da Receita Federal do Bra-
to IPTU - PPI: Existiam dívidas ativas do exercício junto à Prefeitura de
renovação de Atletas Pro¿ssionais, amortizáveis, de acordo com o prazo sil, com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional e com o FGTS, con-
São Paulo referente ao Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Ur-
contratual que o Atleta estiver à disposição do Clube. O prazo médio de rea- forme previsto no artigo 7º, do citado Decreto. Os débitos consolidados
bana - IPTU provenientes de execução ¿scal dos exercícios de 1987 a 2004
lização desses gastos tem como base o número total de Contratos vigentes no parcelamento denominado “Timemania” estão demonstrados a seguir:
além dos Processos Administrativos junto ao próprio Município referente
e o prazo de término dos mesmos. (a) Timemania - Previdenciário: O Clube optou por incluir de forma parcial
ao mesmo imposto dos exercício de 2005 a 2008, com valores estimados
Descrição 2009 2008 e total no citado parcelamento as execuções de débitos previdenciários,
na ordem de R$ 37.094.810. Até o exercício anterior, o entendimento das
Saldo Anterior 5.137.262 9.637.818 as quais vem questionando na esfera Judicial e na esfera Administrativa.
Diretorias anteriores da Sociedade Esportiva Palmeiras, baseando-se no
(+) Gastos com Contratação e Renovação 14.317.645 7.627.728 Os valores dos Processos considerados pelo Clube como valor da dívida
Parecer do seu Assessor Jurídico, sempre foi de que o débito do IPTU do
(-) Gastos Baixados pela liberação do Atleta (1.547.698) (1.891.750) inclusa no parcelamento foram fornecidos pelos seus Assessores Jurídicos,
estabelecimento onde ¿ca situado o seu Estádio era indevido baseado na
(-) Amortizações (5.537.855) (10.236.534) conforme demonstrado a seguir: Valor Valor
tese de seus Assessores Jurídicos da isonomia prevista na Constituição
Saldo Atual 12.369.354 5.137.262 Processo Adesão Atualizado R$ Aderido R$
Federal, onde todos são iguais perante a Lei, já que a isenção do imposto
Prazo Médio de Amortização (Em meses) 23 meses 20 meses 2001.61.82.006394-5 Parcial 7.178.483 4.925.000
era estendida a determinada entidade desportiva e a outras não. Em função
Não foi constituída qualquer Provisão para Perdas, total ou parcial, dos 2003.61.82.006.536-7 Total 1.432.961 1.432.961
dessa posição os respectivos débitos não eram reconhecidos na escritura-
gastos com contratação e renovação de Atletas Pro¿ssionais. 2003.61.82.062914-7 Parcial 7.700.000 3.094.286
ção contábil do Clube. Todavia, ao ¿nal do exercício de 2009, revendo sua
Nota 11 - Imobilizado: Compreende os bens tangíveis (imóveis e móveis), Administrativo Parcial 7.032.224 3.433.044
demonstrados da seguinte forma: Total 23.343.668 12.885.291 posição junto à própria Prefeitura de São Paulo, a atual Diretoria do Clube
Taxa de Líquido Líquido (b) Timemania - Proguradoria Geral da Fazenda Nacional: Corresponde optou por incluir todos os débitos do IPTU inscritos na dívida ativa do Muni-
Descrição Depreciação 2009 2008 a adesão do parcelamento com a transferência do saldo do parcelamento cípio do período de 1987 a 2004 no Programa de Parcelamento Incentivado
especial PAES e com a inclusão dos valores inscritos na dívida ativa da - PPI. Existe divergências de valores de débitos apresentados nos extratos
Terreno (a) - 77.396.702 77.396.702
União sob números 80.2.03.026.2440-05 e 80.2.07.008503-74, como de- dos Parcelamentos quando da sua formalização e os extratos atualmente
Edi¿cações (a) 4% 33.706.615 35.600.409 emitidos pelo Município. A Sociedade Esportiva Palmeiras entende ser
monstrado a seguir:
Benfeitorias em Terceiros 4% 1.864.018 1.864.018
Débitos Consolidados Valor em R$ correto o valor da sua formalização e que essas possíveis divergências se-
Móveis e Utensílios 10% 2.592.690 2.157.615
Transferência do PAES (Nota 19.1.2) 9.654.662 rão objeto de consolidação junto ao próprio órgão. A movimentação desse
Obras em Andamento 10% 9.534.096 8.718.829 Processo nº 80.2.03.026.2440-05 (*) 1.857.402 Parcelamento no exercício de 2009 está demonstrada a seguir:
Veículos 20% 234.900 234.900 Processo nº 80.2.07.008503-74 (*) 5.582.264 Descrição
Total 125.329.021 125.972.473 Total 17.094.328 Saldo em 31/12/2008 -
(a) A entidade fez a reavaliação dos seus Imóveis em 2002. (*) líquidos da redução de 50% da Multa Inclusão dos Débitos no Parcelamento 7.766.235
Nota 12 - Débitos da Atividade Desportiva Pro¿ssional - Sociais: Cor- (c) Timemania - FGTS: Corresponde às Noti¿cações contidas no Termo Juros no período 17.499
respondem às obrigações de salários e férias devidos aos Atletas Pro¿s- de Con¿ssão de Dívida e Compromisso de Pagamento para com o FGTS (-) Pagamentos (480.853)
sionais. Nota 13 - Débitos de Cessão de Direitos de Exploração da Ati- - Débitos Inscritos na Dívida Ativa - Ajuizados com os benefícios da Lei Saldo em 31/12/2009 7.302.881
vidade Pro¿ssional do Atleta Pro¿ssional a Pagar: Correspondem às nº 11.345/2006 (“Timemania”), como segue: Nota 19.3 - Obrigações Legais: O Clube possui débitos do Imposto sobre
obrigações junto a pessoas jurídicas de direito privado, provenientes dos Descrição a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU do período de 2005 a
gastos com aquisição dos Direitos de Exploração da Atividade Pro¿ssional NDFG 146602 103.683 2008, os quais se encontravam em Processos Administrativos junto à Pre-
do Atleta Pro¿ssional na Contratação, compostas da seguinte forma: NDFG 145971 26.327 feitura da Cidade de São Paulo pelo entendimento das Diretorias anteriores
Descrição 2009 2008 NDFG 146095 97.202 da Sociedade Esportiva Palmeiras entenderem que não eram devidos
Desportivo Brasil Participações Ltda. 6.381.253 1.366.354 NDFG 146100 26.982 tais débitos e, portanto, não eram reconhecidos na escrituração contábil
Trinati Investimentos Esportivos Ltda. 2.856.136 2.517.849 NDFG 305977 38.480 do Clube. Com a adesão ao parcelamento dos débitos do Imposto sobre a
Clube Atlético Paranaense 2.000.000 - NDFG 305909 32.857 Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU, do período de 1987 a 2004,
Esporte Clube Santo André 900.000 900.000 NDFG 221737 90.396 no Programa de Parcelamento Incentivado - PPI, conforme comentado na
Palmital Servicos Tec. Partic. Ltda. 594.775 594.775 NDFG 220914 72.737 Nota Explicativa nº 19.1.3 e, conseqüentemente, reconhecendo-se como
Turbo Sports Ltda. 518.337 - NDFG 221776 117.802 devedor de tal imposto, passou a reconhecer todo o montante dos débi-
Jf Gerenciamento de Carreira Atleta 300.000 - NDFG 273087 101.495 tos a título de obrigação legal junto à Prefeitura da Cidade de São Paulo.
Luis Fernando Assessoria Esportiva Ltda. 200.000 - Total 707.961 A Lei nº 10.211/1986, que, em seu artigo 1º, alterou o artigo 18, inciso I,
Outros 1.552.903 2.197.037 Os débitos incluídos pelo Clube foram declarados pelo mesmo quando da Lei Municipal de São Paulo nº 6.989/1966, prevê que são isentas do
Total 15.303.404 7.576.015 da sua adesão ao parcelamento. Por outro lado, o saldo dos débitos do IPTU as agremiações desportivas, nos termos da Lei nº 9.273/1981, exclu-
As obrigações em moeda estrangeira estão compostos da seguinte forma: parcelamento especial (PAES), conforme comentado na Nota Explicativa ídos, entretanto, os pertencentes aos Clubes Desportivos da Atividade de
Total Moeda Valor nº 19.1.2 que foram incluídos no parcelamento da “Timemania” necessita Futebol da divisão principal, conforme Regulamento da Federação Pau-
Descrição Moeda Estrangeira Em R$ ser consolidado, e o Clube aguarda que os órgãos envolvidos apresentem lista de Futebol, que terão isenção apenas em relação às áreas ocupa-
Desportivo Brasil Participações Ltda. €$ 135.000 332.649 seus valores. Através de seus Assessores Jurídicos, o Clube vem atuando das por Estádios destinados à prática daquele esporte. Considerando que
Trinati Investimentos Esportivos Ltda. €$ 135.000 338.287 junto aos órgãos responsáveis no sentido de obter deles os débitos e va- cerca de 51,15% de área do seu estabelecimento é destinada à prática
Five Star Payers Assoc Sl €$ 75.000 338.287 lores considerados por eles como consolidados a ¿m de con¿rmá-los ou do desporto futebol pro¿ssional, os termos da legislação supra, os valores
não. A movimentação dos débitos inclusos no parcelamento da “Timema- dos débitos do IPTU foram constituídos com a respectiva redução do seu
Turbo Sports Ltda. Us$ 297.826 518.337
nia” está disposta da seguinte forma, tendo em conta os valores estimados valor de face do carnê enviado pela Prefeitura da Cidade de São Paulo, da
Total 1.560.560
originalmente considerados pelo Clube a título de dívida consolidada ao seguinte forma:
Nota 14 - Direitos de Exploração de Imagem a Pagar: Referem-se às Ano Principal Multa Juros Total
citado parcelamento:
parcelas vencidas e pendentes de pagamento a pessoas jurídicas de direito
Descrição PGFN INSS FGTS Saldo Total 2005 626.225 125.245 85.793 837.263
privado, pela cessão dos Direitos de Exploração de Imagem dos Atletas Saldo em 31/12/2007 17.525.366 13.206.473 711.245 31.443.084 2006 660.481 132.096 256.487 1.049.065
Pro¿ssionais. De acordo com as cláusulas contratuais, as obrigações a Juros período 1.989.728 1.454.234 67.078 3.511.040 2007 679.054 135.811 93.030 907.895
vencer referentes aos Contratos de Direitos de Exploração de Imagem dos (-) Pagamentos (250.000) (1.039.125) (51.510) (1.340.635) 2008 702.464 140.493 160.396 1.003.353
Atletas Pro¿ssionais estão atreladas ao efetivo cumprimento dos Contratos Saldo em 31/12/2008 19.265.094 13.621.582 726.813 33.613.489 Total 2.668.224 533.645 595.706 3.797.576
até o seu término de vigência. A rescisão de qualquer das partes desobriga Juros período 1.611.139 1.103.877 60.157 2.775.173 A posição da atual Diretoria do Clube é de incluir esses débitos no
qualquer indenização de parcelas vincendas, inclusive, quando da resci- (-) Pagamentos (300.000) (1.135.506) (35.458) (1.470.964) Programa de Parcelamento Incentivado - PPI no decorrer de 2010.
são dos Contratos de Exploração de Imagem pela Cessão temporária dos Saldo em 31/12/2009 20.576.233 13.589.953 751.512 34.917.698 Com a promulgação da Lei nº 14.265/2008, a Sociedade Esportiva
Direitos de Exploração da Atividade Pro¿ssional, dos Atletas Pro¿ssionais, 19.1.2 - Débitos Parcelados - PAES: Em 2003, o Clube havia aderido Palmeiras passou a usufruir do benefício integral da isenção do IPTU a
a outras Entidades Desportivas. Em decorrência disso, o Clube reconhece ao parcelamento especial instituído pela Lei nº 10.684/2003, para débitos partir do exercício de 2009. continua
terça-feira, 20 de abril de 2010 Diário Oficial Empresarial São Paulo, 120 (73) – 21
continuação
SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS - CNPJ. Nº 61.750.345/0001-57
Notas Explicativas da Diretoria - R$
NOTA 19.4 - Outros Débitos: Estão representados da seguinte forma: perderia a isenção usufruída. Os rendimentos de aplicações ¿nanceiras são para fazer frente às despesas do Departamento de Futebol Pro¿ssional,
Descrição 2009 2008 receitas próprias da atividade do Clube, pois os recursos gerados são inte- no montante de R$ 8.208.247, deduzido do direito a que faz jus o Clube
Mútuo PALMEIRAS S/A. - 110.870.832 gralmente aplicados nas ¿nalidades de sua atividade, não representando da sua participação pela transferência de¿nitiva dos direitos de exploração
Provisões para Contingências 2.232.930 1.995.407 nada mais do que a atualização do principal corroído pela inÀação. Com o da atividade desportiva pro¿ssional dos Atletas pertencentes à Despor-
Obrigações a Pagar 5.355.559 4.049.776 recente julgamento pelo Superior Tribunal Federal que entendeu ser tivo Brasil Participações S/A., no valor de R$ 2.910.935, equivalente a
Total 7.588.489 116.916.015 inconstitucional a cobrança nascida da Lei nº 9.711/1998, os Assessores €$ 1.161.665.
19.4.1 - Palmeiras Futebol S/A.: Até o ¿nal do exercício de 2009, essa Jurídicos acreditam que a possibilidade do Clube de desembolsar qualquer Nota 20 - Patrimônio Social: O Patrimônio Social compreende o Patri-
rubrica estava representada pelo saldo de créditos de mútuo com a em- numerário é remota, não tendo sida constituída qualquer provisão para mônio Social inicial, acrescido dos valores dos superávits e diminuído dos
presa Palmeiras Futebol S/A. Conforme informado na Nota Explicativa contingência desse Processo. (c) ISS: Trata-se da Execução Fiscal dé¿cits ocorridos e dos efeitos da Reavaliação realizada em 2002.
nº 9, esses créditos foram liquidados com direitos creditórios recebidos nº 599.101/98, Processo nº 583.00.2007.136795-0/00, que tramita junto ao Nota 21 - Resultado Operacional do Desporto Pro¿ssional: Correspon-
a título de devolução de Capital pela Sociedade Esportiva Palmeiras. Ofício das Execuções Fiscais da Prefeitura da Cidade de São Paulo contra de ao resultado da atividade do desporto pro¿ssional, envolvendo o Atleta
19.4.2 - Provisões para Contingências: O Clube passou a avaliar suas a Sociedade Esportiva Palmeiras. A Execução Fiscal interposta pelo Pro¿ssional, considerando como tal o Atleta com vínculo contratual junto ao
Contingências Ativas e Passivas através das determinações emanadas Município é decorrente do AI nº 03814378-0, objetivando a cobrança de Clube. O Resultado Operacional do Desporto Pro¿ssional está composto
das disposições e critérios estabelecidos no Pronunciamento do IBRACON tributos municipais apurados em 1994, no valor da causa de R$ 1.375.596. da seguinte forma:
nº 22, do IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, Baseados no Parecer da nossa Assessoria Jurídica, o qual se fundamenta Descrição 2009 2008
aprovado pela Deliberação CVM nº 489/2005, da Comissão de Valores na questão do prazo prescricional e da fato da utilização do código do tribu- Receitas
Mobiliários - CVM, em conjunto com a Resolução CFC nº 1.066/2005, do to incorreto “Distribuição e Venda de Pules ou Cupons de Aposta” ,não hou- - Com Negociação de Cessão De¿nitiva e
Conselho Federal de Contabilidade - CFC. Para ¿ns de classi¿cação dos ve qualquer constituição para contingência dessa Execução, já que a Temporária de Direitos de Exploração da
Ativos e Passivos em contingentes ou não, essa NPC usa os termos pra- Assessoria Jurídica entende ser remota a possibilidade do Clube vir a de- Atividade Pro¿ssional do Atleta Pro¿ssional 3.716.308 43.456.357
ticamente certo, provável, possível e remoto com os seguintes conceitos: sembolsar qualquer numerário para liquidação do débito em questão. - Com Direitos de Transmissão e de Imagem 38.220.314 30.371.634
(a) Praticamente certo - este termo é mais fortemente utilizado no julga- Em dezembro de 2009, o valor do débito atualizado, incluso na dívida ativa, - Com Arrecadação em Bilheteria 24.428.893 17.570.408
mento de contingências ativas. Ele é aplicado para reÀetir uma situação é de R$ 6.417.684. (d) Trabalhista: Referem-se a Ações Trabalhistas mo- - Com Patrocínio 22.850.509 15.861.321
na qual um evento futuro é certo, apesar de não ocorrido. Essa certeza vidas por ex-funcionários, sendo constituído a título de contingência traba- - Com Publicidade 833.450 804.692
advém de situações cujo controle está com a Administração de uma enti- lhista o montante de R$ 1.1666.561 e a totalidade do risco de desembolso
- Com a Timemania 839.093 869.959
dade, e depende apenas dela, ou de situações em que há garantias reais ¿nanceiro por parte do Clube está totalmente coberta pelos depósitos judi-
- Outras Receitas 4.175.986 3.794.372
ou decisões judiciais favoráveis, sobre as quais não cabem mais recursos. ciais. (e) Cível: O Clube é Réu em diversos Processos de natureza cível,
Total 95.064.553 112.728.743
(b) Provável - a chance de um ou mais eventos futuros ocorrer é maior do sendo que o principal se refere a Ação da Palmital Serviços Técnicos e
Custos 2009 2008
que a de não ocorrer. (c) Possível - a chance de um ou mais eventos futu- Participações, visando a constituição de título executivo de documento
- De Pessoal (42.085.454) (28.494.407)
ros ocorrer é menor que provável, porém maior que remota. (d) Remota - a sem força legal, cuja Sentença validou o título executivo, no valor de
chance de um ou mais eventos futuros ocorrer é pequena. O Clube possui R$ 2.200.000, e o Clube obteve a anulação dessa Sentença para abertura - Custos dos Direitos Contratuais Negociados (1.476.669) (1.361.750)
Processos Judiciais de natureza civil, trabalhista e previdenciária. A posição de nova instrução processual, havendo a possibilidade de desembolso por - Intermed. de Direitos Contr. Negociados (987.800) (7.920.623)
desses Processos está demonstrada por riscos de possíveis ganhos ou parte do Clube, conforme posição dos nossos Assessores Jurídicos. Base- - Part. de 3º na Cessão dos Direitos Negociados (178.199) (13.061.158)
perdas avaliadas pelos Assessores Jurídicos, como segue: ado no Parecer dos nossos Assessores Jurídicos, em 31/12/2009, foi cons- - Amortiz. e Baixas dos Gastos com Direitos de
Contingências Ativas tituída Provisão para Contingências Cíveis, no montante de R$ 1.066.369. Exploração da Ativ. Pro¿s. do Atleta Prof. (6.572.752) (10.885.252)
Probabilidade de Ganho - R$ O montante da Provisão para Contingência passiva está baseado na proba- - Direitos de Exploração de Imagem (19.242.744) (17.800.565)
Natureza Remota Possível Provável Total bilidade de perda nos Processos, como segue: - Direitos de Arena ( 2.921.363) (1.429.493)
Civil 71.700 16.800 7.147.400 7.235.900 Descrição 2009 2008 - Em Campeonatos (13.864.315) (10.438.854)
O Clube não reconhece Ativos contingentes em sua escrituração contábil. Contingências Trabalhistas 1.166.561 999.038 - Serviços de Terceiros (3.610.609) (3.936.764)
Contingências Passivas Contingências Cíveis 1.066.369 996.369 - Previdência Social Propag. Eventos (3.194.371) (2.523.883)
Probabilidade de Perda Provi- Total 2.232.930 1.995.407 - Despesas com Câmbio (2.261.898) (1.388.820)
Natureza Remota Possível Provável Total sionado 19.4.3 - Obrigações a Pagar: As Obrigações a Pagar de longo prazo estão - Demais Custos do Esporte Pro¿ssional (5.212.736) (4.236.865)
Previdenciária (a) 11.504.542 - - 11.504.542 - compostas da seguinte forma: Total (101.608.910) (103.478.434)
Fiscal (b) 1.285.068 350.550 - 1.635.618 - Descrição 2009 2008 Resultado da Atividade Desp. Pro¿ssional (6.544.357) 9.250.309
Fiscal (c) 6.466.665 - - 6.466.665 - Desportivo Brasil Partic.Ltda./Cedro Partic. S/A. (a) 5.297.312 2.191.718 No exercício atual, o resultado líquido obtido na negociação e liberação
Trabalhista (d) 4.299.586 1.263.000 1.166.561 6.729.147 1.166.561 Desportivo Brasil Participações Ltda. - 937.507 de¿nitiva do Atleta Pro¿ssional está demonstrado a seguir:
Civil (e) 1.651.350 2.961.500 1.066.369 5.679.219 1.066.369 Trinati Investimentos Esportivos Ltda. - 436.050 Mercado Mercado
Total 25.207.211 4.575.050 2.232.930 32.015.191 2.232.930 Five Star Payers Assoc Sl - 484.500 Descrição Interno Externo Total
(a) Contingências Previdenciárias: Os Processos de natureza previden- Outros 58.247 - Negociação de Direitos de Exploração
ciária estão apresentados a seguir: a. 1) Processo Judicial nº Total 5.355.559 4.049.775 da Atividade Pro¿s. do Atleta Pro¿s. 2.430.000 1.286.308 3.716.308
2001.61.82.006394-5: oriundo de levantamento ¿scal apurado em (a) Desportivo Brasil Partic.Ltda/Cedro Partic. S/A. corresponde ao Participação de 3ºs em Negociação
30/03/2000, Auto de Infração nº NFLD-35.106.840-6, referente a cobrança montante líquido a pagar decorrente do Instrumento de Co-Titularidade de de Direitos Contratuais - (178.199) (178.199)
de contribuição incidente sobre Autônomos, Atletas Amadores, retenção Direitos Econômicos de Atletas Pro¿ssionais ¿rmado entre o Clube, a Des- Baixa dos Gastos na Contratação
pela fonte pagadora, responsabilidade solidária e responsabilidade tempo- portivo Brasil Participações Ltda. e a Cedro Participações S/A., com- de Atletas Pro¿ssionais Negociados (1.476.669) - (1.476.669)
rária. O valor da causa importou no montante de R$ 3.645.888, atualizado posto do total de repasses de numerário a título de adiantamento exclusivo Resultado Líquido 953.331 1.108.109 2.061.440
para o mês de 03/2001, cuja Sentença de 12/08/2003 julgou parcialmente Nota 22 - Outras Receitas e Despesas Operacionais das Demais Atividades Desportivas/Recreativas/Sociais: Referem-se a outras receitas e des-
procedente para determinar o prosseguimento da Execução Fiscal, com a pesas operacionais das demais atividades desportivas, recreativas e sociais, de acordo com os objetivos contidos no Estatuto do Clube, dos seguintes
exclusão dos tributos cujos vencimentos ocorreram nos exercícios de 1993 Departamentos:
e 1994, onde a liquidação da sentença se estima em algo próximo a 2009 2008
R$ 2.500.000, valor original. Em 2003, o Clube havia incluído tal Processo Descrição Receitas Custo Total Receitas Custo Total
no parcelamento especial instituído pela Lei nº 10.684/2003, entretanto, a Clube de Campo 91.389 (396.228) (304.839) 90.773 (376.467) (285.694)
Previdência Social não concordou com a parcial desistência e impetrou Re- Conjunto Aquático 630.030 (1.534.491) (904.461) 430.814 (1.274.120) (843.306)
curso de Apelação junto ao Tribunal Regional Federal, da 3ª Região. Dessa Coordenadoria Esportiva (a) 1.247.535 (1.806.247) (558.712) 1.087.840 (1.550.434) (462.594)
forma, o Clube entende que o parcelamento pretendido acabou por não se Cultura e Arte (b) 134.335 (257.583) (123.248) 104.690 (209.810) (105.120)
concretizar. O extrato junto ao respectivo Órgão apresentou uma dívida, em Futebol Amador - (3.086.560) (3.086.560) - (1.320.065) (1.320.065)
dezembro de 2007, no montante de R$ 3.014.092, atualização essa que Patinação 46.335 (182.281) (135.946) 92.189 (146.205) (54.016)
pode estar contemplando amortizações indevidas efetuadas pela Previdên- Secretaria Esportiva - (95.276) (95.276) - (62.821) (62.821)
cia Social. Em outubro de 2007, o Clube incluiu parcialmente esse Proces- Social 408.225 (998.811) (590.586) 354.045 (692.190) (338.145)
so no parcelamento da “Timemania”, no valor de R$ 4.925.000, conforme Tênis 599.788 (615.771) (15.983) 538.714 (384.636) 154.078
comentado na Nota Explicativa nº 20.1.2 (a). Baseando-se no Parecer da Aikidô - (3.568) (3.568) - (1.214) (1.214)
sua Assessoria Jurídica não foi efetuada qualquer provisão constituída a Arco e Flecha 4.860 (50.309) (45.449) 2.160 (44.303) (42.143)
título da estimativa do desembolso esperado pelo Clube para fazer face a Atletismo - (20.038) (20.038) - (8) (8)
parte dessa Execução Fiscal face a expectativa remota de desembolso re- Bochas 187 (482.435) (482.248) 38.765 (441.801) (403.036)
ferente ao montante não incluído no parcelamento da “Timemania”. Consi- Bola ao Cesto 2.000 (520.322) (518.322) - (268.675) (268.675)
derando o valor atualizado do Processo para dezembro de 2009, no valor Futebol de Mesa - (14.188) (14.188) - (6.745) (6.745)
de 5.269.750, estima-se que o valor em questionamento pelo Clube é de Futebol de Salão 16.875 (481.991) (465.116) 24.500 (343.652) (319.152)
R$ 1.686.320. a. 2) Processo Judicial nº 2003.61.82.062914-7: oriundo Ginástica 26.510 (255.094) (228.584) 88.353 (284.452) (196.099)
de levantamento ¿scal apurado em dezembro de 1996, Autos de Infração Hóquei 3.160 (139.058) (135.898) 500 (100.935) (100.435)
nsº NFLDs 31.911.972-6; 31.911.973-4; 31.911.975-0; 31.911.976-9; Judô 57.431 (390.744) (333.313) 61.107 (343.529) (282.422)
31.911.977-7; 31.911.978-5; 31.911.979-3 e 31.911.980-7, referentes a co- Levantamento de Peso - (97.068) (97.068) 24.000 (76.605) (52.605)
brança de tributos previdenciários incidentes sobre passe, luvas, direitos de Motonaútica - - - - (1.285) (1.285)
arena, salários indiretos, receita bruta do Clube, SAT, terceiros, prêmios, Sinuca-Bilhar 7.443 (4.217) 3.226 1.000 (9.053) (8.053)
salários Indiretos a amadores, segurados, entre outros, cujo valor da causa Tênis de Mesa - (43.606) (43.606) 600 (12.278) (11.678)
importou em R$ 5.716.649, atualizado até o mês de março de 1999. Volleyboll 15.382 (29.107) (13.725) - (10.649) (10.649)
A Assessoria Jurídica do Clube sustenta e defende o prazo prescricional de Boxe - (9.198) (9.198) - - -
5 (cinco) anos, sendo tal posição indeferida pelo Poder Judiciário, sendo Total 3.291.485 (11.514.191) (8.222.706) 2.940.050 (7.961.932) (5.021.882)
que em 01/03/2006, o Clube interpôs Recurso de Agravo de Instrumento, (a) Estão contempladas nesses Departamentos as operações relacionadas às atividades de futebol de salão, natação, musculação, boliche e outros.
atualmente, tramitando no Egrégio Tribunal Federal da 3ª Região de (b) Estão contemplados nesses Departamentos as operações provenientes da exposição de quadros, cursos de línguas e de músicas, feiras de artesa-
São Paulo-SP. Em outubro de 2007, o Clube incluiu parcialmente esse Pro- nato, balé e outros.
cesso no parcelamento da “Timemania”, no valor de R$ 3.094.286, confor- Nota 23 - Receitas - Arrecadações Sociais: Referem-se às receitas das Nota 29 - Outras Receitas e Despesas Operacionais
me comentado na Nota Explicativa nº 19.1.2 (a). Baseando-se no Parecer contribuições sociais mensais e às receitas de taxas sociais dos serviços Estão compostas da seguinte forma:
da sua Assessoria Jurídica não foi efetuada qualquer provisão constituída utilizados pelos Associados nas dependências do Clube. Descrição 2009 2008
a título da estimativa do desembolso esperado pelo Clube para fazer face a Nota 24 - Receitas - Concessionários: Referem-se às receitas provenien- Receitas 6.276.562 5.209.051
parte dessa Execução Fiscal considerando a expectativa remota de desem- tes da exploração da marca e da logomarca “Palmeiras”. - Bares/Restaurante 3.281.823 2.772.990
bolso referente ao montante não incluído no parcelamento da “Timemania”. Nota 25 - Despesas Gerais: Referem-se a despesas gerais necessárias à - Aluguéis 842.554 950.378
Levando em conta o valor atualizado do Processo para dezembro de 2009, consecução dos objetivos do Clube, compostas da seguinte forma: - Eventuais 413.242 188.545
no valor de R$ 8.129.886, estima-se que o valor em questionamento Descrição 2009 2008 - Recuperação de Despesas 797.974 682.380
pelo Clube é de R$ 2.320.715. a. 3) Processo Administrativo Autos de Água e Luz 1.582.697 1.535.508 - Outras Receitas 940.969 614.758
Infração NFLDs nº 36266.003961/2006-04; 32266.003962/2006-41; Propaganda 206.355 119.765
Despesas (4.890.255) (3.344.272)
36266.003659/2006-48; 36266.003963/2006-95; 3266.003965/2006-84 e Representações e Recepções 482.369 466.370
36266.003964/2006-30: oriundo de levantamento ¿scal apurado em março Bares/Restaurante (4.890.255) (3.344.272)
Correios e Telégrafos 126.234 134.897
de 2006, referente ao período de junho/2000 a julho/2005, cujo valor autu- Total 1.386.307 1.864.779
Viagens e Estadias 27.830 28.439
ado foi de R$ 6.050.357, sendo que a cobrança de tributos previdenciários Materiais de Escritório e Limpeza 169.513 124.834 Nota 30 - Cobertura de Seguros: A entidade mantém cobertura de se-
é de R$ 3.059.489, referente a Direito de Imagem, R$ 1.559.670, relativo a Telefone 442.891 310.752 guros para os seus Ativos, que considera su¿ciente para cobrir eventuais
Responsabilidade Solidária sobre Autônomos, de R$ 936.665, referente a Outras Despesas Gerais 1.447.450 1.750.251 riscos, estando demonstrada da seguinte forma:
retenção de 11% de prestadores de serviços, R$ 482.415 com a Caracteri- Total 4.485.339 4.470.816 Descrição 2009 2008
zação de Segurado Empregado - CSE e R$ 12.118, referente a multas. Nota 26 - Constituição De Provisões: Referem-se às constituições de Incêndio/Raio/Explosão 25.000.000 14.700.000
O Clube interpôs impugnação desses Autos de Infração. Autuação essa provisões para contingências cíveis e trabalhistas efetuadas no exercício Danos Elétricos 1.000.000 1.060.000
que tramita no Administrativo da Previdência Social, onde o Clube interpôs Nota 27 - Resultado Financeiro: O Resultado Financeiro está composto Roubo/Furto Quali¿cado 150.000 330.000
impugnação dos aludidos Autos de Infração, sendo indeferido pela Previ- da seguinte forma: Vendaval/Fumaça 2.100.000 2.650.000
dência Social, e o Clube recorreu ao Egrégio Conselho de Recursos da Descrição 2009 2008 Responsabilidade Civil 500.000 100.000
Previdência Social, aguardando seu prosseguimento. O Clube incluiu par- Receitas Financeiras 1.140.683 3.381.433 Danos Materiais a Terceiros 1.250.000 850.000
cialmente esse Processo no parcelamento da “Timemania”, no valor de - Rendimentos/Juros Financeiros 30.883 602.960 Danos Corporais a Terceiros 1.350.000 670.000
R$ 3.433.044, conforme comentado na Nota Explicativa nº 19.1.2 (a) (ex- - Variações Monetárias Ativas - 378.784 Danos Morais 30.000 -
cluindo o Direito de Imagem). Considerando o valor atualizado na data-base - Variações Cambiais Ativas 1.109.800 2.397.344 APP - Morte por Passageiro 105.000 50.000
de dezembro de 2009, de R$ 7.007.135, e, baseando-se no Parecer da - Descontos Obtidos - 2.345 APP - Invalidez por Passageiro 105.000 40.000
sua Assessoria Jurídica, que acredita na possibilidade de ser decretada a Despesas Financeiras (13.794.247) (13.776.221) Veículo 17.302 19.861
nulidade dos Autos, em relação ao Direito de Imagem, cuja relação jurídica - Despesas Bancárias ( 1.284.145) (1.099.507) Carroceria 3.000 -
se conceitua como civil e não trabalhista, a Administração do Clube - CPMF - (31.697) Nota 31 - Benefícios a Empregados: Com o advento da Deliberação CVM
não constituiu qualquer provisão para possível desembolso de numerário - Variação Cambial Passiva (2.777.320) (1.388.820)
nº 371/2000, aprovando o Pronunciamento NPC 26, do IBRACON - Ins-
que pudesse ser requerido para liquidar a Execução Fiscal desse - Juros Financeiros (*) (6.559.342) (5.782.817)
tituto dos Auditores Independentes do Brasil sobre a contabilização
Processo referente ao Direito de Imagem no montante de R$ 3.433.044 não - Juros de Mora (2.258.795) (4.708.075)
incluído no parcelamento da “Timemania”. (b) COFINS - Processo de benefícios a empregados, a partir de janeiro de 2002, foram instituí-
- Descontos Concedidos (914.645) (765.305)
nº 2003.61.00.023907-2: A Lei nº 9.718/1998 de¿niu o faturamento como Resultado Financeiro (12.653.564) (10.394.788) das novas práticas contábeis de apuração e divulgação desses benefícios.
sendo a receita bruta e esta como sendo a totalidade das receitas auferidas (*) Compreende os juros sobre empréstimos e encargos de atualização de Os benefícios concedidos aos empregados do Clube estão restritos a sa-
pela pessoa jurídica, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida impostos. lários e férias, entre outros, e, no caso da atividade do Atleta Pro¿ssional,
e a classi¿cação contábil adotada para a receita, subvertendo totalmente o Nota 28 - Itens Extraordinários: Conforme comentário na Nota Explicativa acrescidos dos proventos provenientes dessa atividade, reconhecidos con-
conceito ou a de¿nição de faturamento e receita bruta. Com isso, a partir de nº 19.1.3 e nº 19.3, o Clube reconheceu a título de evento extraordinário, tabilmente no exercício, à medida da prestação do serviço pelo empregado.
01/02/1999, as pessoas jurídicas sem ¿ns lucrativos passaram a ser contri- no Resultado do Exercício, o efeito total da decisão de assumir o débito do O Clube não oferece benefícios pós-emprego e não existem benefícios de
buintes da COFINS sobre a totalidade da receita, inclusive sobre rendimen- IPTU como obrigação legal, demonstrado da seguinte forma: longo prazo.
to de aplicações ¿nanceiras, porém, a Medida Provisória nº 2.158-35/2001, Débito Principal Multa Juros Outros Total Diretoria
em seu artigo 14, dispôs que, em relação aos fatos geradores ocorridos a Dív. Ativa 6.462.012 1.094.026 10.132.423 1.946.090 19.634.550
partir de 01/02/1999, são isentas da COFINS as receitas relativas às ativi- Benefício Dr. Luiz Gonzaga de Mello Belluzzo
dades próprias das entidades sem ¿ns lucrativos. Em dezembro de 2002, a do Parc. - (560.565) (10.132.423) (1.176.229) (11.869.217) Presidente
Receita Federal autuou o Clube pelo não recolhimento da COFINS, inciden- Débito CPF 024.419.008-97.
te sobre as receitas de aluguéis e dos rendimentos de aplicação ¿nanceira, Parcelado 6.462.012 533.460 - 769.861 7.765.333 Contador
do período de fevereiro de 1999 a setembro de 2002, no montante de Obrigação
R$ 696.013. O Clube entrou com Ação Declaratória de inexigibilidade da Legal 2.668.225 533.645 595.706 - 3.797.576 Silvio Augusto
COFINS sobre receitas diversas, já que o Clube acredita que todas as suas Efeito Líq. Técnico
receitas se relacionam com sua atividade, visto que, caso contrário, ele Total 9.130.236 1.067.105 595.706 769.861 11.562.909 CRC 1SP184316/O-0
continua
22 – São Paulo, 120 (73) Diário Oficial Empresarial terça-feira, 20 de abril de 2010
continuação
SOCIEDADE ESPORTIVA PALMEIRAS - CNPJ. Nº 61.750.345/0001-57
Parecer dos Auditores Independentes
À Sociedade Esportiva Palmeiras dezembro de 2009 e de 2008 e o resultado de suas operações, as mu- requerido em caso da Sociedade não comprovar sua regularidade junto
São Paulo - SP tações de seu patrimônio líquido, os seus Àuxos de caixa e os valores aos órgãos competentes. 5 - Conforme comentado na Nota Explicativa
1 - Examinamos os Balanços Patrimoniais da Sociedade Esportiva Pal- adicionados nas operações, referentes aos exercícios ¿ndos naquelas nº 19.1.3, a Sociedade Esportiva Palmeiras optou por incluir os débitos
meiras, levantados em 31 de dezembro de 2009 e de 2008 e as respecti- datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 4 - Em do Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU inscritos
vas Demonstrações do Dé¿cit do Exercício, das Mutações do Patrimônio 2003, a Sociedade Esportiva Palmeiras aderiu ao parcelamento espe- na dívida ativa do Município de São Paulo, no Programa de Parcelamento
Líquido, dos Fluxos de Caixa e do Valor Adicionado, correspondentes aos cial instituído pela Lei nº 10.684/2003, incluindo débitos tributários e previ- Incentivado - PPI, correspondentes aos débitos em aberto do período de
exercícios ¿ndos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de denciários que a Sociedade vinha discutindo na esfera judicial, conforme 1987 a 2004. Ainda com base no mesmo comentário, existe divergência
sua Administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opi- comentado na Nota Explicativa nº 19.1.2. As Demonstrações Contábeis entre os extratos do Parcelamento emitido junto à Prefeitura da Cidade
nião sobre essas Demonstrações Contábeis. 2 - Nossos exames foram foram elaboradas pela Sociedade considerando a quitação dos débitos de São Paulo quando da formalização do parcelamento e a posição atual.
conduzidos de acordo com as normas de Auditoria aplicáveis no Brasil, previdenciários inclusos no PAES e a continuidade normal dos pagamen- A diferença resultaria no reconhecimento a menor pelo Clube no valor de
compreendendo: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a rele- tos dos débitos tributários do citado parcelamento especial até setembro R$ 3.890.084. O Clube reconhece como devido o valor formalizado de
vância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de con- de 2007 e, a partir de outubro, o Clube transferiu o saldo remanescente R$ 7.766.235, sendo que as Demonstrações Contábeis do exercício ¿ndo
troles internos da entidade; (b) a constatação, com base em testes, das do PAES para o parcelamento denominado de “Timemania”, diferente- em 31 de dezembro de 2009 não contemplam qualquer ajuste que seria
evidências e dos registros que suportam os valores e as informações di- mente da posição dos órgãos competentes, principalmente, com relação requerido em caso do Clube não conseguir validar os valores do parcela-
vulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais à exclusão do parcelamento especial pela Receita Federal, sendo que mento por ele formalizado.
representativas adotadas pela Administração da entidade, bem como tais assuntos estão comentados na Nota Explicativa nº 19.1.1. A Socie- São Paulo, 22 de janeiro de 2010.
da apresentação das Demonstrações Contábeis tomadas em conjunto. dade Esportiva Palmeiras entendendo que sua situação de parcelamen- José Rojo Alonso
3 - Em nossa opinião, as Demonstrações Contábeis acima referidas, to especial (PAES) encontra-se regular, vem atuando junto aos órgãos Contador CRC 1SP032722/O-0
lidas em conjunto com as Notas Explicativas que as acompanham, re- respectivos para apresentar as documentações que suportem esse en-
presentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição tendimento, sendo que as Demonstrações Contábeis do exercício ¿ndo Alonso, Barretto & Cia. - Auditores Independentes
patrimonial e ¿nanceira da Sociedade Esportiva Palmeiras, em 31 de em 31 de dezembro de 2009 não contemplam qualquer ajuste que seria CRC 2SP013232/O-3

MH METALS HOUSE PARTICIPAÇÕES S.A.


CNPJ/MF.: 09.590.002/0001-52
Demonstrações Contábeis
Balanço Patrimonial em 31 de Dezembro de 2009 e 2008 Demonstração do Resultado do Exercicio
Ativo 2009 2008 Passivo 2009 2008 2009 2008
Circulante 132.438 32.810 Circulante 11.376 5.776 Resultado de equivalência patrimonial (3.033.931) 565.121
Bancos com movimento 4.325 4.559 Fornecedores 5.138 - Despesas
Impostos a recuperar 1.705 1.705 Obrigações sociais e fiscais 455 166 Gerais e administrativas (222.686) (248.975)
Adiantamentos diversos 126.408 26.546 Pró-labore a pagar 1.000 830 Tributárias (542) (170)
IRRF a pagar 97 94 Financeiras, líquidas (234) 14
Não Circulante 7.123.888 9.634.402 Outras exigibilidades 4.686 4.686 Lucro (Prejuizo) Líquido do Exercício (3.257.393) 315.990
Débito com sociedade ligada 634.446 116.602 Não Circulante 838.412 3.078 Demonstração dos Fluxos de Caixa para nos Exercicios
Adiants. p/futuro aumento de cap. - Açofran - 1.510.000 Crédito a sociedade ligada 838.412 3.078 Findos em 31 de Dezembro de 2009 e 2008
Intangível Patrimônio Líquido 6.406.538 9.658.358 Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais 2009 2008
Ágio na aquisição de investimentos - Açofran - 1.559.110 Capital social (Nota 5) 9.511.000 8.001.000 Lucro (prejuízo) liquido do exercício (3.257.393) 315.990
Invests. - Açofran Aços e Metais Ltda.(Nota4) 6.489.442 6.448.690 Adiantamento para futuro aumento de capital 147.358 1.657.358 Ajustes para reconciliar o lucro líquido do
Prejuízos acumulados (3.251.820) - exerc. ao caixa prov. das ativs. operacs.:
Total do Ativo 7.256.326 9.667.212 Total Do Passivo 7.256.326 9.667.212 Ajuste de exercício anterior (5.573) -
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido dos pais Práticas Contábeis: a) Ativo circulante e não circulante: Demonstra- Equivalência patrimonial em controlada 3.033.931 (565.121)
Exercícios Findos em 31 de Dezembro de 2009 e 2008 do pelos valores de realização, incluindo, quando aplicável, os rendimentos
3.028.358 (565.121)
Adiant. Futur. Lucros e as variações monetárias auferidos, deduzidos das correspondentes ren-
Cap. Social Aum. Capital Acumul. Total das de realização futura. b) Passivo circulante: Demonstrado por valores (Aumento) redução nos ativos operacionais:
Integraliz. de capital 8.001.000 - - 8.001.000 conhecidos ou calculáveis, incluindo, quando aplicável, os encargos e as Créditos fiscais - (1.705)
Adiant. futuro aum. cap. - 1.657.358 - 1.657.358 variações monetárias incorridos. O Imposto de Renda e a Contribuição Soci- Outras contas a receber (99.862) (26.546)
Lucro líquido do exercício - - 315.990 315.990 al estão calculados com base na opção de tributação pelo Lucro Real, na (99.862) (28.251)
Dividendos distribuídos - - (315.990) (315.990) forma da legislação fiscal em vigor. c) Investimentos: Estão avaliados pelo Aumento (redução) nos passivos operacionais:
Saldo 31/12/08 8.001.000 1.657.358 - 9.658.358 método de equivalência patrimonial, que considera o valor da participação Fornecedores 5.138 -
Aumento de capital 1.510.000 (1.510.000) - - no patrimônio líquido da sociedade controlada em 31 de dezembro de 2008. Obrigações fiscais 292 260
Ajuste exercs. anteriores - - 5.573 5.573 Em 2009 o montante do ágio pago na sua aquisição foi reclassificado para a Pró Labore 170 830
Prejuízo do exercício - - (3.257.393) (3.257.393) conta de investimento. 4. Investimentos: Durante o exercício de 2009 ocor- Outras contas a pagar - 4.686
Saldo 31/12/09 9.511.000 147.358 (3.251.820) 6.406.538 reram as seguintes movimentações na conta de investimentos: 5.600 5.776
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis em 31 de Dezembro R$ Caixa líquido prov. das ativs. operacionais (323.297) (271.606)
de 2009 e 2008. 1. Contexto Operacional: A sociedade, constituída em 5 de Saldo em 31 de Dezembro de 2008 6.448.690 Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos
maio de 2008, tem por objeto a participação no capital de outras sociedades, Aumento de capital na investida 1.510.000 Aquisição de investimentos 5.573 (5.883.569)
nacionais ou estrangeiras, como sócia quotista ou acionista; a prestação de Ágio na aquisição 1.559.110 Ágio na aquisição de investimentos - (1.559.110)
serviços de apoio administrativo, financeiro e jurídico a empresas ligadas; a Ajuste de exercícios anteriores 5.573 Adiant. futuro aumento de capital em controlada - (1.510.000)
participação em empreendimentos industriais, comerciais e imobiliários; e a Prejuízo do exercício (3.033.931) Adiantamentos a sociedade ligada (517.843) (116.602)
prática de atos do comércio correlatos e afins ao seu objeto social. 2. Apre- Saldo em 31 de dezembro de 2009 6.489.442 Caixa líq. aplic. nas ativs. de investimentos (512.270) (9.069.281)
sentação Das Demonstrações Contábeis: As demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2009, o capital social da sociedade controlada esta- Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos
foram elaboradas e estão apresentadas em conformidade com as práticas va assim distribuído: Adiantamento para futuro aumento de capital - 1.657.358
contábeis adotadas no Brasil e com observância as disposições contidas na Nome Quotas R$
Integralização do capital - 8.001.000
Lei das Sociedades por Ações e incorporam as alterações trazidas pelas leis MH Metals House Participações S/A 7.950.889 7.950.889
Lucros distribuídos - (315.990)
nº 11.638/07 e nº 11.941/09. Com o advento da Lei nº 11.638/07, que atuali- Ivo Godói Junior 1 1
Empréstimos e financiamentos 835.333 3.078
zou a legislação societária brasileira para possibilitar o processo de conver- 7.950.890 7.950.890
Caixa líq. gerado nas ativs. de financiamentos 835.333 9.345.446
gência das praticas contábeis adotadas no Brasil com aquelas constantes Em 1 de abril de 2009 os sócios da investida deliberaram pelo aumento de
Aum. (red.) do saldo de caixa e equival. de caixa (234) 4.559
nas normas internacionais de contabilidade (“International Financial capital da sociedade mediante a criação de 1.510.000 quotas com o valor
Caixa e equivalentes de caixa no início do exerc. 4.559 -
Reporting Standards – IFRS”), novas normas e pronunciamentos técnicos nominal de R$ 1,00 cada, totalmente subscritas e integralizadas em moeda
contábeis vêm sendo expedidos em consonância com os padrões internaci- corrente nacional pela sócia quotista MH Metals House Participações S/A. Caixa e equival. de caixa no final do exercício 4.325 4.559
onais de contabilidade pelo comitê de pronunciamentos contábeis – CPC. Assim o capital social da investida passou de R$ 6.440.890 para R$ assim distribuído: O capital social, totalmente subscrito e integralizado em 31
Durante 2009 foram emitidos novos pronunciamentos técnicos (CPCs) e in- 7.950.890. 5. PATRIMÔNIO LÍQUIDO de dezembro de 2008, estava dividido em 8.001.000 ações, no valor de
terpretações técnicas (ICPCs) pelo CPC, aprovados por Deliberações da O capital social, totalmente subscrito e integralizado em 31 de dezembro de R$1,00 cada uma, assim distribuídas:
CVM, para aplicação mandatória a partir de 2010. A Administração da Em- 2009, esta dividido em 9.511.000 ações, no valor de R$1,00 cada uma, as- Nome Ações R$
presa está analisando os efeitos que os novos pronunciamentos poderiam sim distribuídas: MH Participações e Empreendimentos Ltda 8.000.000 8.000.000
ter em suas demonstrações financeiras e nos resultados dos exercícios se- Nome Ações R$ Ivo Godói Junior 1.000 1.000
guintes. No caso de ajustes decorrentes da adoção das novas práticas MH Participações e Empreendimentos Ltda 9.510.000 9.510.000 8.001.000 8.001.000
contábeis a partir de 1º de janeiro de 2010, a Companhia avaliará a necessi- Ivo Godói Junior 1.000 1.000 A Diretoria
dade de remensurar os efeitos que seriam produzidos em suas demonstra- 9.511.000 9.511.000 PARTNERSHIP CONTADORES & CONSULTORES SS LTDA
ções contábeis de 2009, para fins de comparação. 3. Resumo das Princi- Sendo que em 31 de dezembro de 2008 o capital social da sociedade estava José Luiz de Franco - Contador – CRC 1RJ036918/O-SSP

SPCIM INDÚSTRIA, COMÉRCIO E PAR


PAR TICIP
ARTICIP AÇÕES S.A.
TICIPAÇÕES
CNPJ/M.F. 05.600.219/0001-45
Relatório da Administração
Senhores acionistas: De acordo com as disposições legais e estatutárias apresentamos a V.Sas., as Demonstrações Financeiras referentes aos exercícios findos em 31/12/2009 e 31/12/2008. A Diretoria está a inteira
disposição para quaisquer informações que julgarem necessárias. Suzano 25/03/2010.
Balanço Patrimonial Realizado em 31/12/09 e 08 - (Valores expressos em reais) Demonstração do Resultado do Exercício
Ativo 2009 2008 Passivo 2009 2008 2009 2008
Ativo Circulante 2.177.064,90 1.448.424,34 Passivo Circulante 5.176.024,41 9.499.544,99 Receita Bruta 8.734.954,75 6.859.805,67
Disponível 974.102,81 390.663,58 Empréstimos e Financiamentos 4.308.060,56 8.735.561,46 Deduções (2.687.431,50) (2.269.918,86)
Clientes 182.027,18 162.981,36 Fornecedores 422.093,38 361.611,77 Receita Líquida 6.047.523,25 4.589.886,81
Estoques 333.513,18 189.737,46 Obrigações Fiscais e Sociais 127.088,16 137.819,47 Custo Produtos Vendidos (6.456.497,96) (6.998.872,83)
Impostos a Compensar 641.558,39 669.178,70 Outras Obrigações 258.372,89 210.906,98 Lucro Bruto (408.974,71) (2.408.986,02)
Adiantamentos Diversos 43.361,63 35.165,45 Provisões 60.409,42 53.645,31 Despesas Administrativas (531.881,45) (926.241,91)
Desp. do Exercicio Seguinte 2.501,71 697,79 Passivo não Circulante 1.772.606,11 2.379.152,59 Despesas Comerciais (766,26) (4.824,80)
Ativo não Circulante 11.493.214,34 10.559.423,65 Empréstimos e Financiamentos 1.772.606,11 2.379.152,59 Depreciação (573.271,27) (570.912,81)
Realizável A Longo Prazo Patrimônio Líquido 6.721.648,72 129.150,41 Encargos Financeiros Líquidos 515.929,16 (2.490.556,93)
Créditos e Valores 2.690.711,06 234.339,28 Capital Subscrito 19.050.256,00 11.458.794,00 Outras Receitas Operacionais – 3.182,84
Imobilizado 8.317.693,10 9.281.084,51 Reserva de Capital 4.354.054,00 4.354.054,00 Lucro Operacional (998.964,53) (6.398.339,63)
Diferido 484.810,18 1.043.999,86 Prejuízo Acumulados (16.682.661,28) (15.683.697,59) Resultado não Operacional 0,84 (1,38)
Total do Ativo 13.670.279,24 12.007.847,99 Total do Passivo 13.670.279,24 12.007.847,99 Lucro antes dos Impostos (998.963,69) (6.398.341,01)
Demonstração do Fluxo de Caixa Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras de 31/12/2009 Prov. Contribuição Social – –
Atividades Operacionais 2009 2008 1) Contexto Operacional: A companhia tem como atividade preponderante a Prov. Imposto de Renda – –
Lucro Liquido (998.963,69) (6.398.341,01) fabricação, a comercialização, a importação e a exportação de cimento, bem Lucro Líquido do Exercício (998.963,69) (6.398.341,01)
Mais: Depreciação 1.768.714,52 1.704.649,23 como a comercialização no atacado ou varejo de material para construção Lucro ou (Prejuizo) Por Ação Ordinária (0,052438) (0,558378)
Redução (Aum.) em Duplicatas a Receber (19.045,82) (65.273,17) em geral. A companhia iniciou suas atividades operacionais em setembro de Demonstração de Lucros / Prejuízos Acumulados
Redução (Aumento) em Estoque (143.775,72) (148.017,12) 2005. 2) Apresentação das Dem.Financ.: As demonstrações financeiras são 2009 2008
Redução (Aumento) Impostos Compensar 27.620,31 246.195,56 de responsabilidade da administração e estão sendo apresentadas compa- Saldo no Início do Exercício (15.683.697,59) (9.285.356,58)
Redução (Aumento) de Adtos Diversos (8.196,18) 126.422,77 rando-se os exercícios encerrados em 31/12/2009 e 31/12/2008. 3) Práticas
Resultado do Exercicio (998.963,69) (6.398.341,01)
Redução (Aum.) de desp. Exerc. Seguinte (1.803,92) (697,79) Contábeis: a) Critérios de Elaboração: As demonstrações contábeis foram Saldo no Final do Exercício (16.682.661,28) (15.683.697,59)
Redução (Aumento) Créditos e Valores (2.456.371,78) – elaboradas de acordo com o regime de competência e em atendimento às
(Redução) Aumento em Fornecedores 60.481,61 (3.488.085,12) Leis 11.638 e 11.941 para Ativos e Passivos Circulantes e Não Circulantes. Demonstração da Variação do Capital Circulante Líquido
(Red.) Aum. Obrigações Fiscais e Sociais (10.731,31) 69.691,57 b) Depreciação: Os bens estão sendo depreciados pelo método linear às 2009 2008 Variação
(Redução) Aumento de Outras Obrigações 47.465,91 (98.855,88) taxas admitidas pela legislação vigente. c) Encargos Financeiros Líquidos: Ativo Circulante 2.177.064,90 1.448.424,34 728.640,56
(Redução) Aumento em provisões Férias 6.764,11 14.598,24 O resultado das operações é afetado significativamente pelos encargos fi-
Passivo Circulante 5.176.024,41 9.499.544,99 (4.323.520,58)
Caixa Líquido gerado (consumido) nanceiros líquidos, cujo resultado é fruto dos efeitos negativos de juros
Capital Circ. Líquido (2.998.959,51) (8.051.120,65) 5.052.161,14
nas Atividades Operacionais (1.727.841,96) (8.037.712,72) sobre empréstimos e financiamentos no passivo circulante e positivos das
Atividades de Investimentos variações cambiais sobre o passivo não circulante. d) Imobilizado e Diferi- principalmente pelos créditos de tributos não-cumulativos, quais sejam,
Aquisição de Imobilizado (246.133,43) (14.296,86) do: Os bens do ativo imobilizado estão registrados a preço de custo e o ativo ICMS, IPI, PIS e COFINS. g) Empréstimos e Financiamentos: Os emprés-
Caixa líquido gerado (consumido) diferido está representado principalmente pelos gastos pré-operacionais que timos registrados no passivo circulante foram tomados em moeda nacional
nas Atividades de Investimento (246.133,43) (14.296,86) passaram a ser amortizados ao resultado, a partir de 2005, de acordo com os de acionista da companhia. Os empréstimos registrados no passivo não
Atividades de Financiamento critérios admitidos pela legislação vigente, e a partir de 2.009 devido ás al- circulante foram tomados em moeda estrangeira e estão apresentados com
Emprestimos e financ. de Curto Prazo (4.427.500,90) 7.865.742,98 terações ocorridas pelas leis 11.638 e 11.941 o Diferido é extinto para novas a devida atualização cambial até 31/12/2009. h) Fornecedores: Este saldo
Emprestimo e Financ. de Longo Prazo (606.546,48) 575.903,56 entradas sendo que parte está sendo transferida para o grupo do Intangível contábil é representado por fornecedores nacionais de matéria-prima e em
Aumento de Capital 7.591.462,00 – e os saldos remanescentes nesta conta serão amortizados na mesma até sua maior parte com valores vencíveis em Jan/2010. i) Capital Social: O
Caixa líquido gerado (consumido) seu prazo final de amortização devido não ser possível sua adequação e capital social subscrito e integralizado está representado por 19.050.256
nas Atividades de Financiamento 2.557.414,62 8.441.646,54 transferência para contas do Imobilizado. e) Estoques: Compõem este saldo ações ordinárias com valor nominal de 1,00, sendo que 7.591.462 foram in-
Caixa Líquido do Período 583.439,23 389.636,96 contábil os estoques de matérias-primas e embalagens valorizados pelo tegralizadas em 2.009 através de Ata 151.429/09-1. j) Reserva de Capital:
Saldo Inicial de Disponibilidades 390.663,58 1.026,62 custo médio de aquisição e os estoques de produtos em elaboração e aca- Este valor é composto exclusivamente por ágio na emissão das ações. K)
Saldo Final de Disponibilidades 974.102,81 390.663,58 bados apurados através do sistema de custeio por absorção e valorizados Provisões: O saldo de provisões em 2009 é composto exclusivamente pela
Variação das Disponibilidades no Per. 583.439,23 389.636,96 pelo custo médio de produção. f) Impostos a Compensar: Representado provisão para férias.
DIRETORIA: Márcia Helena Rodrigues Valquiria Alves Passos CONTADORA: Mirian de Vasconcellos - CRC.CT 1SP 135728/0-0

You might also like