Manual

Clculo de Impuestos

NDICE

Introduccin .............................................................................................................3
Cmo obtener el impuesto mensual bsico? ...................................................................4
Impuesto 0: Mensual ................................................................................................ 6
Impuesto 2: Nmina por Periodo ...............................................................................13
Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados ...........................................................................16

Introduccin

Cmo saber que los resultados que te arroja tu sistema de nmina son correctos

Actualmente existen sistemas que te ayudan a optimizar la realizacin de la nmina pero, en ocasiones, los
responsables de capturar las incidencias no tienen la forma de comprobar que efectivamente el valor que
obtuvieron es el adecuado.
En Nomilinea valoramos la confianza que depositas en nuestro sistema. Sabemos que es importante que
conozcas cmo se realiza el clculo de impuestos, el cual es un proceso indispensable para realizar tu
nmina.
Con la siguiente gua conocers los tipos de impuestos que se utilizan en el Sistema Nomilinea, as como
los procedimientos para validar que los montos que se aplican son los adecuados. Te invitamos a checar el
siguiente procedimiento y as tener la certeza de que el clculo fue correcto.

Cmo obtener el impuesto

mensual bsico?
Con la ayuda de las Tablas de Impuestos Mensuales, publicadas el 3 de enero de 2014, mismas que puedes
consultar en el portal del SAT, realizaremos el procedimiento para este captulo.
Subsidio para el Empleo Mensual Artculo 8vo.
(Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto
Especial Sobre Produccin y Servicios).

Impuesto Mensual Tarifa del Artculo 113

(Artculo 2, fraccin LXXXVII, de las disposiciones
transitorias, LISR).

Procedimiento Bsico
Calcula el impuesto generado de un empleado que al final del mes tuvo un ingreso gravado para impuestos
de $2,500 (incluidos sueldo, comisiones, horas extra, etc.). Para ello sigue estos pasos:
1. Obtn el Impuesto Art. 113

Localiza el rango del gravado mensual dentro de la tarifa de impuesto Art. 113.

Toma el lmite inferior y resta al total de gravado. Se obtiene un excedente sobre lmite
inferior.

Toma el excedente sobre el lmite inferior y multiplcalo por el porcentaje de impuesto

correspondiente al mismo rango de la tarifa de impuesto. Se obtiene el impuesto marginal.

Al impuesto marginal se suma la cuota fija correspondiente al rango de las tarifas de impuesto. Se
obtiene el ISR mensual correspondiente a la tarifa Art. 113.

Cmo obtener el impuesto mensual bsico?

Resultado:

2. Determina el Subsidio para el Empleo Art. 8vo. de las transitorias

Considerando todo el gravado mensual, localiza el rango de ste dentro de la tarifa de Subsidio para
el Empleo (Art. 8vo. de las transitorias) y la cantidad de Subsidio para el Empleo que aplica. En este
ejemplo corresponde el tercer rengln. Se obtiene un Subsidio para el Empleo de 359.84.
3. Con el Impuesto de la Tarifa 113 y el Subsidio para el Empleo, se prosigue a restar
ambos valores.

4. En este caso se trat de un Subsidio al Empleo Pagado ya que el Subsidio para el

Empleo obtenido en la tabla del Art. 8vo. fue mayor que el impuesto de la tarifa Art. 113,
lo que da como resultado un valor negativo. Si el valor de la resta hubiera sido positivo, el
resultado sera un Impuesto a Retener, respectivamente.
De esta manera se obtienen los impuestos de forma manual. Ahora te explicaremos cmo realiza
Nomilinea este proceso con los impuestos que ms se utilizan.

Impuesto 0: Mensual

Este impuesto es uno de los ms comunes. El clculo se realiza con base a un periodo mensual
(30 das).
Datos requeridos:
>
>
>
>

Gravados del periodo.

Gravados acumulados del mes.
Desglose del Impuesto Acumulado del mes (ISPT y Subsidio para el Empleo).
Salario diario.

Procedimiento general:
>
>
>
>

Determina la estimacin.
Obtn el gravado mensual.
Comprueba el ISPT y el Subsidio para el Empleado.
Haz el clculo de impuesto por cada uno de los periodos.
1. Determina la Estimacin
La frmula a utilizar es:
Estimacin = Salario Diario x Das del Periodo x Das Prenmina x Periodos Restantes

Ejemplo: Si usas 30 das por mes, entonces Das Prenmina =1, y la frmula se simplifica. Veamos
un ejemplo del clculo de la estimacin aplicado a una nmina semanal, para un empleado que
gana $100 diarios, si el valor de das prenmina es 1 y el mes tiene 4 semanas para calcular.

Si el da Prenmina tuviera un valor equivalente a 1.0139 (resultado de dividir 365/360 redondeado a cuatro decimales, la estimacin sera la siguiente:

Impuesto 0: Mensual
2. Obtn el Gravado Mensual
La frmula a utilizar es:
Gravado Mensual = Gravado Acumulado del Mes + Gravado del Periodo + Estimacin

3. Comprueba el ISPT y el Subsidio para el Empleado

a) Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleo mensual, con base a las tarifas y tablas
mensuales de ISR.
b) Se obtiene el ISPT, Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el
ltimo periodo del mes) o Ajuste Mensual aplicado a la siguiente regla de tres:
ISPT del Periodo = ISPT del Mes x Gravado del Periodo / Gravado Mensual
Sub. Empleo del Periodo = Sub. Empleo del Mes x Gravado del Periodo / Gravado Mensual
c) Se resta al ISPT del periodo el Subsidio para el Empleo del Periodo. Si el valor es
positivo, el resultado se considera un impuesto por aplicar. Si el valor es negativo, el
resultado se considerar un Subsidio para el Empleo a favor del Trabajador.
Ejemplo: Se tiene a un trabajador con un sueldo de $100 diarios y el periodo de nmina es semanal.
Primer Periodo:
1. Estimacin:

2. Gravado Mensual:

3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT

Impuesto 0: Mensual
b) Subsidio para el Empleo

El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a obtener el ISTP y
el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo periodo del mes o ajuste mensual).

c) Resta el resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es

positivo, se aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado.
Si el resultado es negativo, se aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad
obtenida.

Segundo Periodo:
1. Estimacin:

2. Gravado Mensual:

Impuesto 0: Mensual
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.

a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a obtener el ISTP y
el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo periodo del mes o ajuste mensual).

c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se aplicar
un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.

Impuesto 0: Mensual
Tercer Periodo
1. Estimacin:

2. Gravado Mensual:

3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas

correspondientes.

mensuales

a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a
obtener el ISTP y el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo
periodo del mes o ajuste mensual).

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Impuesto 0 : Mensual
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.

ltimo Periodo
1. Estimacin:

2. Gravado Mensual:

3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

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Impuesto 0 : Mensual
A continuacin obtenemos el ISPT y Subsidio para el Empleo del periodo, pero si es el ltimo
periodo del mes, ste se obtiene realizando un Ajuste Mensual, restando al ISPT y Subsidio
para el Empleo mensual las cantidades acumuladas por los mismos conceptos aplicados
durante el mes.

c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.

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Impuesto 2:
Nmina por Periodo
El clculo que se emplea en este impuesto es similar al que se realiz en el procedimiento manual que
se explic al inicio de esta gua. La nica diferencia es que en lugar de aplicar las tablas mensuales, debes
utilizar las correspondientes al periodo de nmina del trabajador, de acuerdo con su calendario de cortes
de nmina (semanal, decenal, quincenal y en su caso, mensual).
Nota. Este procedimiento no requiere el clculo de Estimacin, as que solamente ignora el valor
del tabulador de tipos de nmina para el campo Aplica Estimacin para Impuestos y continua el
procedimiento directamente.
Ejemplo: Se tiene a un trabajador con un sueldo de $230.00 diarios y su periodo de nmina es
quincenal, por lo que se consideran las tablas de impuesto quincenales.
Tablas de Impuesto Quincenales

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Impuesto 2: Nmina por Periodo

Clculo de Impuesto (Primer Periodo)
1. Calcula el ISPT y Subsidio para el Empleo con base a las tablas quincenales.
a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

c) Resta el resultado de ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo se

aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es
negativo, se aplicar un Subsidio para el Empleo Pagado por la cantidad obtenida.

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Impuesto 2: Nmina por Periodo

Clculo de Impuesto (ltimo Periodo)
1. Calcula el ISPT y Subsidio para el Empleo con base a las tablas quincenales.
a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

c) Resta el resultado de ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo se

aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es
negativo, se aplicar un Subsidio para el Empleo Pagado por la cantidad obtenida.

Nota. Este procedimiento no realiza estimacin de gravados ni considera acumulados de nminas

anteriores, por lo tanto no har el ajuste mensual. Si usas este tipo de procedimiento de clculo de
impuestos, asegrate de ingresar correctamente las tablas del periodo a utilizar y que stas sean lo
ms estimadas posible con respecto a las mensuales.

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Impuesto 11:
30.4 x Das Trabajados
Datos requeridos:
>
>
>
>
>

Gravados del periodo.

Gravados acumulados del mes.
Desglose del Impuesto Acumulado del mes.
Das trabajados en el periodo.
Das trabajados acumulados del mes.

Es importante recalcar que se tomar el valor del campo IMPORTANTE del concepto de nmina para los
das trabajados, y que este concepto deber tener una prioridad menor a la de los conceptos de impuestos.
Si el importe de este documento es cero, el procedimiento termina y no se calculan impuestos.
Tambin es importante mencionar que, al hacer uso de das trabajados, el procedimiento no realizar una
estimacin de impuestos, sino que se obtendr el clculo de impuestos de la siguiente forma:
1. Obtn el Gravado Mensual
La frmula a utilizar es:
Gravado Mensual = (Gravados del Periodo + Gravados Acumulados) / (Das Trabajados +
Das Trabajados Acumulados) 30.4.
2. Comprueba el ISPT y el Subsidio para el Empleado
A los importes obtenidos de ISPT y Subsidio para el Empleo del mes se aplican las siguientes
frmulas para obtener los importes correspondientes del periodo.

Frmula para obtener ISPT y Subsidio Empleo del Periodo

a) ISPT del Periodo = ( ISPT Mes / 30.4 ) x ( Das Trabajados + Das Trabajados
Acumulados ) ISPT Acumulado.
b) Sub. Empleo del Periodo = (Sub. Empleo Mes / 30.4) x (Das Trabajados + Das Trab.
Acumulados) Sub. Empleo Acumulado.
c) Resta del resultado del ISPT del periodo menos el importe del Subsidio para el
Empleo del periodo. Si el valor es positivo, se aplicar un Impuesto a Retener al empleado
por la cantidad del resultado. Si el valor es negativo, se aplicar un Subsidio al Empleo a
Pagar por la cantidad obtenida.

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Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados

Ejemplo: Se tiene a un trabajador con un sueldo de $150.00 diarios y su periodo de nmina es
quincenal, por lo que se consideran las tablas de impuesto mensuales.
Primer Periodo:
1. Gravado Mensual:

2. ISPT y Subsidio para el Empleo mensual utilizando las tablas mensuales.

a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

A continuacin obtenemos el ISPT y Subsidio para el Empleo del Periodo.

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Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados

c) Ahora obtenemos el resultado de ISPT menos Subsidio. Si el resultado es positivo, se aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es negativo, se aplicar un Subsidio para el Empleo por Pagar por la cantidad obtenida.

ltimo Periodo:
1. Gravado Mensual:

2. ISPT y Subsidio para el Empleo mensual utilizando las tablas mensuales.

a) ISPT

b) Subsidio para el Empleo

A continuacin obtenemos el ISPT y Subsidio para el Empleo del Periodo.

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Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados

c) Ahora obtenemos el resultado del ISPT menos Subsidio. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es
negativo, se aplicar un subsidio para el Empleo por Pagar por la cantidad obtenida.

Como podrs observar, el clculo de impuestos es un proceso riguroso que ha sido probado, avalado y que se mantiene en constante actualizacin en el Sistema Nomilinea para generar resultados
exactos y confiables siempre.
Ahora que ya conoces cmo funcionan los procedimientos de cada uno de estos clculos en su
modalidad manual, te invitamos a seguir utilizando Nomilinea y haz ms eficiente la realizacin de
tu nmina!

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