PROGRAMA SECRETARIADO

MODULO CONTABILIDAD BSICA

TALLERES DE APLICACIN DEL 1-10
DOCENTE: EUNICE SOTELO GUEVARA
ESTUDIANTE:__________________________________________

SECRETARIADO
Pg. 1 de 1
201__

TALLER 1
1. LA DEFINICION CORRECTA Y ACERTADA SEGN LO VISTO EN CLASE DE CONTABILIDAD ES:
La informacin financiera, tambin conocida como Contabilidad, no es la base sobre la cual se fundamentan las
decisiones gerenciales y, por tanto, las decisiones financieras. No existe actividad econmica ajena al registro y
afectacin de las tcnicas de la ciencia contable.
Es el sistema de informacin, cuyas funciones son: recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar y evaluar, en
trminos monetarios y de forma clara, completa y fidedigna, las operaciones y transacciones de una empresa.
Es el proceso mediante el cual se registran de manera sistemtica todos y cada uno de los hechos contables
ocurridos en la empresa durante una semana solamente.
2. DE LOS SIGUIENTES, UNO NO CORRESPONDE A LOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD (Ver PUC):
Registrar las operaciones de carcter financiero que ocurren en una empresa.
Suministrar informacin clara y precisa de la situacin financiera de una empresa en un momento determinado y los
resultados en un perodo delimitado.
Facilitar el anlisis y la interpretacin de los resultados obtenidos en la actividad de una empresa.
Proporcionar informacin necesaria para elaborar presupuestos de diversas ndoles sobre la actividad futura de la
empresa.
Contribuir con el proceso contable para todas y cada una de las empresas en Colombia segn el Decreto 2649/93
Presentar datos precisos, cuantificables y analizables que le permitan a la administracin tomar decisiones en
cualquier momento, establecer responsabilidades, definir polticas, delegar autoridad
3. COMPLETAR CON EL PUC EN MANO
El P___ ______ de C_______ busca la uniformidad en el registro de las operaciones econmicas realizadas por
los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la informacin contable y por consiguiente, su claridad,
confiabilidad y comparabilidad.
El P___ ______ de C_______ est compuesto por un catlogo de _________ y la descripcin y dinmica para la
aplicacin de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o
transacciones econmicas.
La codificacin del C________ de C________ est estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
Clase:
__________________________
Grupo:
__________________________
Cuenta:
__________________________
Subcuenta:
__________________________
Las clases que identifica el primer dgito son:
Clase 1:
__________________________
Clase 2:
__________________________
Clase 3:
__________________________
Clase 4:
__________________________
Clase 5:
__________________________
Clase 6:
__________________________
Clase 7:
__________________________
Clase 8:
__________________________
Clase 9:
__________________________
Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el B____________G____________ (llamadas
tambin CUENTAS REALES).
Las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas que conforman el E_______________de
R__________________ o Estado de Ganancias o Prdidas (llamadas tambin CUENTAS TRANSITORIAS,
NOMINALES O DE RESULTADO).
Las clases 8 y 9 detallan las C______________de O_________________
4. Realiza la Dinmica del PUC a los siguientes cdigos:
236540
240801
135515
143560
613560
154016

TALLER 2
1.

A CONTINUACIN SE PRESENTAN LOS TRES ELEMENTOS DE LA ECUACIN CONTABLE, SEGUIDOS DE DEFINICIONES

RESUMIDAS DE DICHOS ELEMENTOS: ACTIVOS (AC), (PV) PASIVOS, (PT) PATRIMONIO. COLOCA SOBRE LA LINEA A CUAL
PERTENECE
______Deudas de la compaa
______Probables beneficios econmicos futuros
______Cosas de valor que una compaa tiene
______Inters residual en los activos de una compaa que queda despus de deducir sus pasivos
______Probables sacrificios futuros de beneficios econmicos
______El inters de los propietarios en el negocio
2.
3.
4.

La Formula Contable General, es decir la )1) para la EC o EP es : ____________________________________________

De la anterior se desglosan: _______________________________ y _______________________________________
La Normatividad Contable en Colombia est contenida en el Decreto: ________________ o sea el __________________

5.
6.
7.
8.
9.

Si los AC de una empresa suman$_____________________ y los PV son $_____________. Cul es el Valor del PT?
Si los PV de una empresa suman$______________________ y los AC son $_____________. Cul es el Valor del PT?
Si los PV de una empresa suman$______________________ y el PT es $_____________. Cul es el Valor del AC?
Si los PV de una empresa suman$ 12.000.000 y los AC son 6PT. Cul ser la conformacin de la EC?
Si 5 socios deciden conformar empresa y aportan en total: $ 550.555.650. Y si el socio 1 aporto un 15%. Socio 2
aporto un 10%. Socio 3 aporto un 25%. Socio 4 aporto un 29%. Socio 5 el resto. Cunto dinero aporto cada Socio?
10. Segn lo visto con la docente en el mdulo, la naturaleza DB (Dbito) o CR (Crdito) para cada clase del PUC es:
La Naturaleza DB vo CR para las clases que identifica el primer dgito son:
Clase 1:
__________________________
Clase 2:
__________________________
Clase 3:
__________________________
Clase 4:
__________________________
Clase 5:
__________________________
Clase 6:
__________________________
Clase 7:
__________________________
Clase 8:
__________________________
Clase 9:
__________________________

11. En un mapa conceptual elija 3 Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados _PCGA y explcalos de
manera clara y precisa.
Realiza o halle Esquema de ecuacin contable. Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuacin contable al 30 de
agosto de 2.01__ de la empresa Catan Ltda. y calcular el patrimonio.
3705 Utilidades Acumuladas
$ 28.600.000
1105 Caja
$9. 500.000
1110 Bancos
39.850.000
1305 Clientes
75.320.000
1516 Constru y Edificas
348.600.000
1540 Flota y Eq. De Transp
98.000.000
2105 Bancos Nacionales
62.250.000
1524 Equipo de Oficina
14.550.000
1205 Acciones
25.000.000
2205 Nacionales
29.580.000
2370 Reten y Aport Nomina
480.000
3305 Reservas Obligatorias
8.100.500
3115 Aportes Social
__________
3605 Utilidades del Ejercicio
38.800.000
Y Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participacin de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 27%,
Socio 2: El 15%, socio 3: El 25%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, cul fue el aporte de cada socio?.
12. Cules de las siguientes transacciones efectuadas en el mes de marzo representan ingresos para la compaa ABC durante
dicho mes:
Se obtiene un prstamo del Banco Santander por $ 2.000.000. _____
Se reciben $ 120.000 por el arrendamiento de un local de la empresa, correspondientes al mes de junio. _
Se reciben $ 200.000 de un cliente por el pago de una cuenta originada en el mes de mayo. _____
Uno de los socios aport $ 1.000.000 al negocio. _____
Se reciben $ 55.000 de intereses sobre una letra por cobrar. _____
Se reciben $ 180.000 por el arrendamiento de una oficina correspondiente al mes de mayo. _____
Se factura a un cliente $ 230.000 por el arrendamiento de otro local correspondiente al mes de junio. _____

1.
2.
3.
4.
5.
6.

TALLER 3
Define EC o EP, explica las 3 ecuaciones y de 3 ejemplos de cada una.
Con ayuda del PUC, tomas 5 cdigos existentes y los clasificas segn lo visto en clase, grupo, cuenta y subcuenta. (aplica la
dinmica del PUC visto en clase)
Realiza mapa conceptual donde definas empresa. Describe la calcificacin segn: actividad, tamao, forma jurdica, nmero
de socios, entre otros.
Muestre en cada una de las siguientes transacciones si es AC, PV PT
Consulta en qu consisten los documentos comerciales y/o contables. Su clasificacin. Descripcin de cada uno de ellos en
una tabla o grafica
De acuerdo a la siguiente grafica del Dec 2649/93 Complete:

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Normatiza y/o regula la actividad contable en Colombia___________________________________

Expide los Principios de Contabilidad _____________________________________________________
El ser til hace parte de las ____________________________________ en la informacin contable
El evaluar la gestin de los administradores de la empresa hace parte de los _____________________
Son 3 los grupos de Normas Basicas:_________________________________________________________
Esencia sobre la forma hace parte del ___________________
____________________________
La contabilidad permite: ______________________________________________________________________
Es la definicin del Dect 2649/93_______________________________________________________________

i) Complete la definicin: Los ingresos representan flujos de entrada de __________________ en forma de incrementos del
activo o disminuciones del pasivo o una combinacin de ambos, que general incrementos en ________________,
devengados por la venta de bienes, por la prestacin de servicios o por la ejecucin de otras actividades, realizadas ruante
un perodo, que no provienen de _____________________________.

TALLER 4

o
o
o
o
o
o
o
o
o

o
o
o
o
o
o
o
o
o
o

1. QU ES UNA CUENTA?
2. INDIQUE EL EFECTO DE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN LA ECUACIN CONTABLE:
Pago de una obligacin bancaria
Recaudo de una cuenta por cobrar
Pago anticipado de un arrendamiento
Causacin mensual de intereses de una obligacin bancaria
Ventas a crdito
3. EL TRMINO DBITO SIGNIFICA AUMENTO Y EL TRMINO CRDITO DISMINUCIN. EXPLIQUE.
4. EXPLIQUE LA NORMA BSICA DE LA PRUDENCIA.
5. DEFINA: Y /O COMPLETE: ENTE ECONMICO Y CONSEJO TCNICO DE LA CONTADURA PBLICA
6. ANLISIS DE TRANSACCIONES. REALIZA EL SIGUIENTE LD 2
Se obtiene un prstamo del Banco Santander por $ 2.000.000.
Se reciben $ 120.000 por el arrendamiento de un local de la empresa, correspondientes al mes de junio.
Se reciben $ 200.000 de un cliente por el pago de una cuenta originada en el mes de mayo.
Uno de los socios aport $ 1.000.000 al negocio.
Se reciben $ 55.000 de intereses sobre una letra por cobrar.
De las siguientes transacciones efectuadas por la compaa AX durante el mes de noviembre, diga cules corresponden a ingresos y
gastos del mes.
Se pagan $ 35.000 de papelera que se consume durante el mes.
Se reciben $ 190.000 de servicios prestados durante el mes.
Se pagan $ 900.000 de publicidad por seis meses contados a partir de noviembre.
7. ANALISIS DE TRANASACCIONES LIBRO DIARIO
En junio 04 de 2.01__ se constituy la sociedad MAQUIPEX SAS, cuyo objeto social es el mantenimiento de maquinaria pesada, con
unos aportes sociales de $ 150.000.000.
Da 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.
Da 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.
Da 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.
Da 16: Se contratan 5 operarios a razn de $ 832.000 cada uno y una secretaria a $ 800.000; estos sueldos son mensuales y se
pagaran el 30 de cada mes. Se deduce lo legal para el ISS. Adems se les asigna Aux Tte.
Da 20: Se compra en almacenes Ya Ltda., Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60
das en dos letras.
Da 21: El Banco le prest $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.
Da 22: Con cheque cancela papelera para la oficina por $ 550.000
Da 26: Se adquiere un vehculo para el personal por $ 35.110.000; cancela con cheque el 60% y el resto en 24 letras iguales.
Da 30: Cancela con cheque 15 das de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%.
8. ANLISIS DE TRANSACCIONES. REALIZA LIBRO DIARIO (LD) 1.
En junio 04 de 2.01__ se constituy la sociedad ___________________________ S.A.S, cuyo objeto social es la prestacin del
servicio de Educacin con unos aportes sociales de $ 250.500.000.
Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja. El saldo era de $12.000.000
Se paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $ 650.000.
Se paga con cheque arrendamiento y servicios pblicos de un local por $960.000. y $ 250.000 respectivamente
Se contratan 3 operarios a razn de un SMLV cada uno y una secretaria a $ 700.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30
de cada mes. Se deduce lo legal para el ISS. Adems se les asigna Aux Tte.
Se compra en almacenes El Combate S.A.S Equipo de oficina por valor de $3.480.000, cancela el 45% con cheque y el resto a 60 das
en dos letras.
El Banco le prest $8.500.000 para adquirir maquinaria y equipos y se los consigna en la cuenta corriente.
Con cheque cancela papelera para la oficina por $ 300.000
Se adquiere un vehculo para el personal por $ 15.210.000; cancela con cheque el 70% y el resto en 24 letras iguales.
Cancela con cheque 15 das de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 4 operarios cada uno con un SMLV
y una secretaria de $ 750.000. (es realizar el ajuste por los 15 das solamente), segn lo visto en clase y contabilizarlo.
Cancela con cheque 12 das de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 6 empleados cada uno con un
SMLV y una secretaria de $ 900.500. (es realizar el ajuste por los 12 das solamente), segn lo visto en clase y contabilizarlo.

TALLER 5
1. CUAL SERA LA INCOGNITA DE LA ECUACION CONTABLE
b. Si a junio 01 de 201__ los activos de una empresa suman $ 80.980.200 y las deudas son de $ 22.500.000. Cul ser el valor de los
activos al 30 de junio, si el patrimonio se increment en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.
c. La Ca. Micro Ltda, tienen a junio 05 de 201__ unos activos de $ 37.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cul ser el valor de los
activos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aument en un 8%?
d. La Ca. Maribels Ltda, tiene a junio 01 de 201__ una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cul ser el valor
de los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuy en un 12%?
e. Los activos de una empresa suman $10.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cul es la ecuacin contable?
Si el patrimonio de una empresa es de $5.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cul es la Ecuacin Contable?
2. ANLISIS DE TRANSACCIONES. LD-LM-BP- ER Y BG (CICLO CONTABLE)
En septiembre 01 de 2.01__ se Constituye la Sociedad Transportes S: C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercanca,
con los siguientes Aportes Sociales:
Socio 1: Dio un cheque al da valor de $ 92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $ 68.000.000 y un C.D.T por $ 28.000.000 y el Socio 3:
Dio un local comercial valorado en $ 95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.
Da 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.
Da 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $ 450.000.
Da 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada una,
cancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.
Da 08: Ingres un nuevo socio aportando dos vehculos avaluados en $ 88.560.000 cada uno.
Da 10: Contrata una Secretaria por $ 900.000, dos conductores devengando el mnimo legal c/u y un Administrador por
$2.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.
Da 12: Recibe en efectivo $ 8.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.
Da 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.
Da 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehculos por $ 2.758.000.
Da 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 995.000.
Da 24: Consigna el saldo de caja.
Da 27: Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.
Da 30: Pag los siguientes gastos con cheque: Servicios Pblicos por $ 585.000, salarios por valor de 21 das ms auxilio de
transporte y retiene para el I.S.S lo legal
Realizar: Balance de prueba a septiembre de 201__.
3. ANLISIS DE TRANSACCIONES. LD
En septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Econmica Principal es el Mantenimiento de Piscinas y los
Aportes Sociales son: Efectivo $ 18.940.000, Cheques $ 5.250.000, 2000 Acciones de Bavaria A $ 2.500 cada una, Cuentas por cobrar
a clientes $ 10.600.000, Una oficina por $3.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $ 7.870.000,
Equipo de oficina por $ 2.800.000 y un vehculo por $ 12.600.000.
Da 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios mnimos, una secretaria devengando 2.2 salarios mnimos y cuatro
trabajadores de la limpieza devengando cada uno $ 732.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborar
a partir de la fecha.
Da 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.
Da 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.
Da 18 Vende las acciones por $ 9.350.000 de contado.
Da 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $1.900.000.
Da 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $ 987.250.
Da 23: Cancela por mantenimiento del local $ 3.450.000 con cheque.
Da 25 Compra en almacenes xito S.A. artculos de aseo por $ 980.500 gira cheque.
Da 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.
Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 201__.
4.

EL 17 DE JULIO DE 201__ SE CONSTITUY LA EMPRESA ALMACENES SUPERIOR LTDA. CUYO OBJETO SOCIAL ES LA COMPRA Y
VENTA DE MERCANCAS EN GENERAL. LOS APORTES DE LOS SOCIOS SON LOS SIGUIENTES:
Pedro Muoz
Efectivo $ 2500.000. Y en Mercancas $ 8`500.000.
Jos Garay Local comercial de $ 10`000.000.
Jess Prez Muebles y Estantera $10`500.000.
Elaborar en esquema de libro diario los asientos necesarios para registrar la constitucin de la empresa.

TALLER 6
LA DEFINICIN ACERTADA DE CUENTA ES:
Es un medio de acumular en un lugar toda la informacin sobre los cambios en renglones especficos de los estados
financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos que
son un nombre, un lado izquierdo denominado dbito y un lado derecho denominado crdito. Su ilustracin, se llama cuenta T.
b) Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.
c) Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.
d) Ninguna de las anteriores
1.
a)

2. FALSO O VERDADERO
a. DB: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos _____
b. CR: Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.
_____
c. Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre los partidos dbito y crdito en la cuenta. Si el total del dbito excede el total del
crdito, la cuenta tiene un saldo dbito; si el total del crdito excede el total del dbito tiene un saldo crdito. ___________
d. La Partida doble en un proceso contable, siempre se debe de cumplir la funcin de partida doble que consiste en la suma de
los dbitos deben de dar sumas iguales en sus crditos. ______
e. Si el enunciado no dice como cancela el valor, siempre se realizara con cheque (bancos 1110) _____
f. La razn para esta igualdad se encuentra en la relacin de las reglas dbito y crdito con la ecuacin contable. _____
5. Con el siguiente enunciado responda las preguntas. Almacn multiusos Ltda. Compra mercancas a crdito a surtidora palomar
por valor de $4500.000 ms IVA 16%, segn factura no. 2346. El valor a registrar en la cuenta 2205 proveedores es:
$4500.000 ___ $5062.500 ___ $ 4702.500 ____ $4342.500
El valor a registrar por concepto de iva descontable ser:
a. $ 360.000
b. $157.500
c. $720.000
d. $450.000
6. REALIZAR LOS SIGUIENTES REGISTROS EN LIBRO DIARIO En junio 01 se constituye la sociedad Trbol Ltda, su objeto social es
mantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.
FECHA
CODIGO
DESCRIPCION
DEBITO
CREDITO
JUNIO 1 DE 201___
110501
Caja
$
3115xx
Aportes sociales
$
SUMAS IGUALES
$
$
b. En junio 05 se cancela en efectivo a la notaria 16 de Medelln $1.850.00 por la protocolizacin de la escritura pblica de la
sociedad.
FECHA
CODIGO
DESCRIPCION
DEBITO
CREDITO
JUNIO 1 DE 201___
5140xx
Gastos legales
$
110501
Caja
$
SUMAS IGUALES
$
$
c. En Junio 08 se compr mercanca: 879 colchonetas a $ 15.000, IVA incluido, cancelando, 25% en efectivo
y resto a crdito.
FECHA
CODIGO
DESCRIPCION
DEBITO
CREDITO
JUNIO 08 DE 201___
1435
Mercanca No F X E
$
240801
IVA descontable (16%)
$
236540
Rete/Fte (3,5%)
$
110501
Caja
(25%)
$
111001
Bancos (0 )%
0.000
220501
CxPproveedores ( %)
$
SUMAS IGUALES
$
$
e. En Junio 11 se realiza una devolucin del 15% de lo comprado:
FECHA
CODIGO
DESCRIPCION
DEBITO
CREDITO
JUNIO 08 DE 201___
1435
Mercanca No F X E
$
240801
IVA descontable (16%)
$
236540
Rete/Fte (3,5%)
$
110501
Caja
(25%)
$
111001
Bancos (0 )%
0.000
220501
CxP( )%
$
SUMAS IGUALES
$
$

TALLER 7
1. REALIZA DE ACUERDO AL MANEJO DEL PLAN NICO DE CUENTAS.
Utilizando el Plan nico de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupo
y Cuenta).
Retencin en la Fuente
Caja
Bancos
Clientes
Cuentas por cobrar a socios y Accionistas
Cuentas por cobrar a trabajadores
Inversiones Acciones
Gastos Pagados por Anticipado
Cargos Diferidos
Flota y Equipo de Transporte
Equipo de Computacin y Comunicacin
Ingresos por Cobrar
Construcciones y Edificaciones
Gastos de Personal (db)
Honorarios (db)
Servicios (db)
Diversos (db)
Arrendamiento (db)
Financieros (db)
Utilidad Acumulada
Perdida del ejercicio
Impuestos (db)
Corporaciones Financieras
Reservas obligatorias

Bancos Nacionales
Nacionales.
Costos y gastos por pagar
Retencin y aportes de Nomina.
Salarios por pagar
Otras Obligaciones
Aportes Sociales
Capital suscrito y pagado
Utilidad del ejercicio
Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)
Comisiones (cr)
Arrendamiento (cr)
Financieros (cr)
Anticipo de impuestos y contribuciones.
Inversiones Certificados
Seguros (db)
Depreciacin (db).
Corporaciones de ahorro y vivienda
Impuesto sobre las ventas por pagar
Ingresos recibidos por anticipado.
Terrenos
Amortizaciones (db)
Depreciacin acumulada.
Mercanca no fabricada por la empresa

NOTA: si aparece: DB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)

2.

ECUACION CONTABLE. DEMOSTRAR COMO QUEDA LA ECUACIN CONTABLE DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES

Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello se
utilizada una formula conocida como ecuacin patrimonial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.
La ecuacin se representa de la siguiente manera.
ACTIVOS
=
PASIVOS
+
PATRIMONIO
PASIVOS
=
ACTIVOS

PATRIMONIO
PATRIMONIO
=
ACTIVOS

PASIVOS

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Cul es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $65.000.000 y los pasivos son $9.980.000?.
Cul es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $90.950.000 y el patrimonio es de $71.355.205?.
Cul es el valor de los activos, si los pasivos suman $35.980.500 y el patrimonio es de $50858.200?.
Cul es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $99.870.500 y el patrimonio es el 70.5% de los activos?.
Cul es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $55.080.000 y los pasivos son el 13.5% de los activos?
Si en la Ecuacin contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 10% y el activo en un 20%. Cul es el
valor del pasivo?
Si en la ecuacin contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 18% y los pasivos en un 6.5%. Cul
es el valor del patrimonio?
Si a septiembre 01 de 201__ los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cul ser el
valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se increment en un 14% y los pasivos se disminuyeron en un 17%?.
La Ca Micro Ltda, tienen a septiembre 05 de 201_ unos activos de $85.871.500, un patrimonio de $74.254.200. Cul ser el
valor de los activos a septiembre 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aument en un 10%?
La Cia Diamante Ltda, tiene a septiembre 01 de 201_ una deuda de $51.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cul ser
el valor de los pasivos a septiembre 30, si los activos se aumentaron en un 35% y el patrimonio disminuy en un 12%?
Los activos de una empresa suman $200.650.000 y el patrimonio es 10 veces los pasivos. Cul es la ecuacin contable?
Si el patrimonio de una empresa es de $75.980.500 y los activos suman 14 veces los pasivos. Cul es la Ecuacin Contable?

TALLER 8
A continuacin se muestran algunas de las cuentas de la empresa de XYZ S.A., correspondientes al cierre de las cuentas al 31
de diciembre de 201___. Identificar a que cuentas pertenecen. (marque con una x). Y buscar en el PUC el cdigo respectivo
de cada cuenta o descripcin.
COSTO
CODIGO
DESCRIPCION
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
GASTO
INGRESO
/VENTA
Cuentas por pagar proveedores
Capital pagado
Pago a proveedores
Gasto de inters
Obligaciones bancarias
Maquinaria
Impuestos por pagar
Reserva legal
Caja
Provisin para deudas malas
Maquinaria
Cdts
Gastos por pagar
Gasto de prestaciones
Otros pasivos por pagar
Inventarios
Bancos
Good Will
Patentes
Retencin en la fuente
Impuestos por pagar
Costo de ventas
Gastos financieros
Utilidad bruta en ventas
Obligaciones bancarias
Revalorizacin patrimonial
Reservas legales
Utilidad del periodo
Pago de arriendo
Edificio recibido en custodia
Cuentas por pagar
Impuestos
Utilidad neta
2. ANLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLE. LD
En agosto 15 de 2.01__ se constituy la sociedad PUBLIMEDELLIN SAS, su objeto social es la publicidad en general con aportes
sociales de $ 99.550.000.
Da 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.
Da 21: Cancela a la notaria 14 $ 1.678.500 por elaboracin de la escritura de la sociedad.
Da 23: Se paga en efectivo a la cmara de comercio de Medelln $ 737.200 por registro de la escritura.
Da 24: Se contratan tres publicistas a razn de $910.000 cada uno y una secretaria a $ 880.000; estos sueldos son mensuales y se
pagaran el 30 de cada mes.
Da 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $ 9.350.000, cancela el 52% con cheque y el resto a 60
das en dos letras.
Da 27: Se compra a F22 SAS, dos sumadoras Cassio por $ 350.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $ 2.980.000
cada una, se pag con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 das.
Da 28: Reciben un cheque por $15.154.000 por una publicidad de EEPPMM.
Da 30: Cancela con cheque 7 das de salario ms Auxilio de transporte, retiene para el ISS lo legal
1.

o
o
o
o
o
o
o
o

TALLER 9
1. ANLISIS DE TRANSACCIONES. COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.
En agosto 10 de 201__, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Econmica Principal es las asesoras contables y
tributarias, los Aportes Sociales son de $25.580.500.
Da 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolizacin de la escritura pblica y en la cmara de comercio
$550.000 por registro de la misma.
Da 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $ 925.000 y una secretaria devengando $ 880.000, salarios que
son cancelados todos los 30 de cada mes.
Da 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.
Da 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.
Da 18 Compra Equipo de Oficina por $1.850.000 gira cheque.
Da 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le descont $ 366.667 por intereses del mes y el resto se lo consigna.
Da 25 Compra en Ramn H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $19.550.000, gira cheque
Da 30 Cancela salarios por 17 das ms el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 8% cheque.
Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.01__

TALLER 10
Con las siguientes 4 transacciones realiza el Ciclo Contable para la Empresa_
Con NIT
Quien decide crear la empresa con dos socios.
Junio 01: El socio 1 aporto $
en efectivo y $
en cheques de
Bancolombia. E inventarios por valor de $
El socio dos aporto lo siguiente: una construccin y edificacin valorada en $
Donde el valor del terreno es del
% del valor total de la construccin aportada.
Adems aporto este socio 2:
Junio 05: Cancelan los siguientes gastos con
por valor de $
Gasto
Por valor de $
Gasto
Por valor de $

_. Esos gastos son: Gasto_

Junio 09: Compraron mercanca para su posterior comercializacin as:

Retencin en la Fuente del 3,5%. Cancelaron todo:

unidades a $

IVA del 16% y

Junio 25: Venden el monto de los inventarios aportados por el socio 1, ms la mercanca comprada el da 09 para un total de $
IVA del 16% y Retencin en la Fuente del 3,5%. Cancelaron as: 45% de contado, 20% con cheque y resto a crdito. El CMV es del
% del monto de la venta.
Reflexin: La excelencia es el arte de triunfar mediante el aprendizaje y la perseverancia. No actuamos correctamente por
tener virtudes, sino que las adquirimos cuando actuamos correctamente. Somos lo que hacemos. La excelencia, pues, no es
una accin sino un hbito
Aristteles

DE INTERS:
A continuacin se les brinda una gua de transacciones SIMPLES Y COMPUESTAS para elaborar el CICLO CONTABLE en la
Contabilidad para las empresas del sector comercio y a travs del Sistema de Inventario Permanente.
Siempre colocar el encabezado.

EMPRESA:
NIT:
MES:

AO:
LIBRO DIARIO

Aporte Social de contado o en Efectivo:

FECHA
CDIGO

DESCRIPCIN

1105
3115
Aporte Social de CON Cheque o Consignado:
FECHA
CDIGO

CAJA
APORTE SOCIAL

1110
3115
Aporte Social en inventarios:
FECHA
CDIGO

BANCOS
APORTE SOCIAL

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

1435
INVENTARIOS
$
3115
APORTE SOCIAL
Aporte Social en Propiedad Planta y Equipo, es decir todo el Grupo 15 excepto 1592 Depreciacin
Acumulada:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

CRDITO (CR)

15 xxxx

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad

$
Planta y Equipo)
3115
APORTE SOCIAL
$
Aporte Social es Construcciones y Edificaciones y adems dice: Que el Valor del Terreno representa X% del
Monto total de la Construccin: (OJO: los valores de la 1504 + 1516 deben sumar el monto total del aporte social)
FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

1504
1516

TERRENOS (X%)
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
(X%)
APORTE SOCIAL

3115

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$

Cuando la Transaccin es un Gasto (Clase 5) y dice: Cancela o Cancelo o se compr por ej.: papelera; se cancelan:
arrendamientos, servicios pblicos (SS/PP), vigilancia, asesoras legales, en notaria, mantenimiento, entre otros gastos. La
Transaccin ira as:

FECHA

DESCRIPCI
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
N
51 xx
NOMBRE DEL
$
GASTO(operacional) de
52 xx
NOMBRE
DEL
$
Administraci
GASTO(operacional)
de
n
53 xx
NOMBRE DELVenta
GASTO no
$
operacional
1105 o 1110 CAJA
o BANCOS- snunca a crdito un
$
NOTA: Si la Transaccin no dicegasto
como se cancela si de contado (efectivo) o cheque (consignado), siempre ser con Bancos
(1110)
FECHA

CDIGO

CDIGO

DESCRIPCIN

NOMBRE DEL GASTO(operacional) de

$
Administracin
52 xx
NOMBRE DEL GASTO(operacional) de
$
Ventas
53 xx
NOMBRE DEL GASTO no operacional
$
1105 o 1110
CAJA o BANCOS- nunca a crdito un gasto
Si la transaccin es Ingreso por venta de un Servicio x (eje: asesoras u otros:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

51 xx

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

41xxxxx

NOMBRE DEL INGRESO (segn PUC

Colombiano)
240801
IVA GENERADO (
%)
135515
RTE FTE X VTAS (
%)
$
1105
CAJA (
%)
$
1110
BANCOS (
%)
$
1305
C x C (Clientes) (
%)
$
6135
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435
Inventarios
Si la transaccin es INGRESO POR VENTA de mercancas:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$
$

CRDITO (CR)

4135 xxx
COMERCIO X MAYOR X MENOR
$
240801
IVA GENERADO (
%)
$
135515
RTE FTE X VTAS (
%)
$
1105
CAJA (
%)
$
1110
BANCOS (
%)
$
1305
C x C (Clientes) (
%)
$
6135
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435
Inventarios
$
Si la transaccin es una DEVOLUCIN EN VENTA de mercanca, los registros se devuelven. Los Crditos al
Dbito y los Dbitos al Crdito:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
4175 xxx
COMERCIO X MAYOR X MENOR
$
240801
IVA GENERADO (
%)
$
135515
RTE FTE X VTAS (
%)
$
1105
CAJA (
%)
$
1110
BANCOS (
%)
$
1305
C x C (Clientes) (
%)
$
6135
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435
Inventarios
$
NO OLVIDAR: Generalmente en una devolucin en venta o compra de mercanca, solo se utiliza la cuenta 1305 CxC Cl ientes o
Cx P proveedores y NO la de caja y de bancos, porque se supone que se queda debiendo una factura al comprar o vender a
crdito. Luego as, se disminuye al cliente o al proveedor ese monto de la devolucin en la factura pendiente. Solo en casos
extremos se devuelve con caja o bancos. Cuando el monto a devolver no supera la factura pendiente.
Si la transaccin es Contratacin de personal en determinado da del mes: En esa fecha no sucede nada. Sera solo
Informativo. El ajuste al pago salario o nomina se har el 15 si el pago es quincenal. Al 30 si es mensual y as
sucesivamente. La Forma de hallar los respectivos valores de pago ser o el valor del ajuste.
NOTA: Con Regla de tres Simple se halla el Valor del salario a pagar y el auxilio de Tte. La salud y la pensin se deben sacar del
Monto mensual de los salarios, excluyendo siempre el auxilio de Tte. Puede utilizar caja o bancos lo que le diga la transaccin
n. Si no dice como se cancela este gasto automticamente se asume que ser con bancos.
FECHA

CDIGO
510506

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

GASTO SUELDOS

510527

GASTO AUXILIO DE TTE

237005

APORTES EN SALUD_EPS (4%)

238030

APORTES EPS-PENSION (4%)

1105

CAJA

1110

BANCOS

Si la transaccin dice: Se consigna el X % del saldo de Caja o de Efectivo Existente. Es hallar el valor en una Cuenta T de los DB y
de los CR que llevemos en el libro Diario a esta fecha y la Saldo y de ese valor saco el % que me diga la transaccin que consigno,
que entro al banco.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1110
1105

BANCOS
CAJA

$
$

Cuando hay un prstamo con entidad financiera (Bancos)

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
1110
2105

DBITO (DB)

BANCOS
C x P_ Bancos Nacionales

Cuando hay un abono de CXC-Clientes:

FECHA
CDIGO
1105
1305
Cuando hay un abono de CXP-Proveedores:
FECHA
CDIGO

CRDITO (CR)

$
$

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CAJA
C x C_ Clientes

CRDITO (CR)

$
$

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

1105
CAJA
$
1305
C x P_ Proveedores
$
Cuando hay una Compra de Activo Fijo (Propiedad Planta y Equipo) Grupo 15. Para uso exclusivo de la empresa. No se vender
despus como si fuera mercanca. Se lleva el IVA Descontable del 16% como un mayor valor de la compra en activo fijo,
es decir se lo sumo al valor del monto, es decir ese IVA no se discrimina o se lleva por separado como en la compra de
mercanca. Solo en compra de Vehculos para uso de la empresa la Retencin en la Fuente ser del 1% lo dems igual. Y se deben
Depreciar a fin de mes.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
15 xx
236540
1105
1110
2205

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad

planta y equipo + IVA como mayor valor del
16%)RETE FTE EN COMPRAS (
%)
CAJA (
_%)
BANCOS (
_%)
C x P (Proveedores Nacionales) (
%)

$
$
$
$
$

DEPRECIACION: Desgaste que sufren los activos Fijos por el uso continuo de ellos. La Depreciacin, mtodo Lnea
Recta en Das. Siempre se suma 1 da ms. Se halla as:
Depreciacin Das= (Valor Activo Fijo

Vida til en das) X N| de das a Depreciar

La vida til de los Activos, se consideran as. (ET. Art 137).

Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo de Cmputo y comunicacin
Flota y equipo de Tte.
Y se registra a si a fin de mes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
5160 XX
GASTO DEPRECIACION XXXX
1592 XX
DEPRECIACION ACUMULADA
Si la transaccin es un Abono a obligacin Bancaria
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

20 aos
10 aos
10 aos
5-3 aos
5 aos

7200 das
3600 das
3600 das
1800- 1080 das
1800 das
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

2105
BANCOS NACIONALES (EJ: Pagar)
$
1110
BANCOS
$
Si la transaccin es un gasto Intereses (EJ: El Banco Cobro intereses por sobregiro y descuenta directamente
de la cuenta corriente de la empresa $ xxxx
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5305
1110

GASTO FINANCIERO
BANCOS

$
$

Si la transaccin es un Gasto Pagado por Anticipado EJ: La empresa gira un cheque por valor de $ 1.500.000 correspondientes
a 3 meses de Arrendamiento Anticipado o un seguro. Es el valor de los 3 meses, luego as que por mes ser $ 500.000 el
registro en esa fecha ser:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1705
1110

GASTO PAGADO X ANTICIPADO

BANCOS

$ 1.500.000
$1.500.000

Y EL AJUSTE DE FIN DE MES SERA: por Regla de tres simple. Si para 90 das es $ 1.500.000, para 30 das cunto ser? = $
500.000 y lo registr as:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5120
1705

GASTO ARRENDAMIENTO
GTO PAGADO X ANTICIPADO
ARRENDAMIENTO

$ 500.000
$ 500.000

Si la transaccin dice: la Empresa recibe Ingreso por Concepto de Arrendamiento pagaderos cada fin de mes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1105
CAJA
$
4220
INGRESO NO OPERACIONAL ARRENDAMIENTO
$
Si la transaccin es un Gasto Causado por Pagar EJ: A fin de mes la empresa adeuda SS/PP (Servicios
Pblicos) correspondientes a 1 mes por valor de $ XXXX.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5135
GASTO SS/PP
2335 XX
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR XXXX
Si la transaccin es un Ingreso Recibido por Anticipado.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1105
CAJA
2705 XX
INGRESO RECIBIDO X ANTICIPADO XXXX
Si la transaccin es COMPRA de Mercanca.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1435 xxx
MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
240802
IVA DESCONTABLE (
%)
236540
RTE FTE X COMPRAS (
_%)
1105
CAJA (
%)
1110
BANCOS (
%)
2205
C x P (Proveedores) (
%)
Si la Transaccin es Devolucin en Compras
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

$
$

$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$
$
DBITO (DB)

1435 xxx
MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
240802
IVA DESCONTABLE (
%)
236540
RTE FTE X COMPRAS (
_%)
$
1105
CAJA (
%)
$
1110
BANCOS (
%)
$
2205
C x P (Proveedores) (
%)
$
Si la Transaccin es una ND (Nota Dbito).
EJ: la Empresa recibe ND de Bancolombia x Comisin de Remesas de $ 25.000. IVA del 16%
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$
$

CRDITO (CR)

5305
GASTO NO OPERACIONAL FINANCIERO
$
2408 xx
IVA DESCONTABLE (
%)
$
1110
BANCOS
$
Otros ejemplos de transacciones con ND. Sern:
En el extracto de Bancolombia aparece ND por valor de $ 125.000, correspondientes a la compra de una chequera, no
contabilizada.

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

5305
GASTO FINANCIERO
530505
Gastos Bancarios
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
Intereses por Sobregiros. ND por valor de $ 50.000.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$ 125.000
$ 125.000
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

5305
GASTO FINANCIERO
530520
Gastos Intereses
$ 50.000
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$ 50.000
Cheque girado por cliente de $ xxx, que aparece en el extracto de Bancolombia por valor de $ 470.000 y fue consignado por la
empresa y devuelto x Bancolombia por Fondos insuficientes. Es valor no contabilizado
por la empresa.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1305
C x C (Clientes)
13050508
Andrs Calamaro B.
$ 470.000
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
Si la transaccin dice: Se constituye Fondo Fijo de Caja Menor. (Con Causacin ser):
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

$ 470.000
CRDITO (CR)

1105
CAJA
110510
Cajas Menores
$
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$
Si la transaccin es NC (Nota Crdito). Ej.: El banco enva NC por concepto de prstamo, abonado en cuenta
Corriente, consignacin de cliente, rendimientos financieros, producidos por los saldos en cuenta de ahorro. Si la empresa
NO los ha contabilizado, al recibir el extracto bancario, debe elaborar ajustes que incrementen, el saldo de bancos por lo cual
se DB y se CR la cuenta que corresponda segn el caso.
La NC es un documento utilizado para disminuir el saldo de la cuenta 1305 por: Devoluciones, descuentos, ajustes a mayores
valores cobrados o facturados entre otros. Abajo algunos Ejs de ND- NC
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
4175
240801
1305

DEVOLUCION EN VENTA
IVA GENERADO (
_%)
C X C Clientes

$
$

1. Nota de Debito por concepto de envo estado de cuenta

2. Nota de Debito por devolucin de cheque de un cliente por falta de fondos
3. Nota de Crdito por giros descontados
4. Nota de Debito por giros descontados no pagados
5. Nota de Debito por intereses de descuento
6. Nota de Crdito por cobro de giros
7. Nota de Debito Gastos de Cobranza
OTRO TIPO DE TRANSACCIONES CUALES SE LES OCURREN?

FORMATO LIBRO DIARIO

EMPRESA:
NIT:
MES:

AO:
LIBRO DIARIO

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

SUMAS IGUALES

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

FORMATO LIBRO MAYOR O CUENTA T

EMPRESA:____________________________ NIT: _________________
MES_______AO_________________