5 Manual PBR 2016

Manual para la formulacin del anteproyecto de presupuesto 2016
MANUAL PARA LA FORMULACIN

DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
PARA EL EJERCICIO FISCAL 2016
Julio del 2015
NDICE
Pgina
PRESENTACIN
PRIMERA PARTE:
1.
ASPECTOS GENERALES
1.1
1.2
1.3
1.4
Marco Jurdico
Marco Conceptual
Plan de Desarrollo del Estado de Mxico vigente
Integracin del Programa Anual
7
12
21
23
SEGUNDA PARTE:
2. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y
CONSIDERACIONES RESPECTO DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)
i
ii
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.4.1
2.1.4.2
2.1.4.2.1
2.1.4.2.1.1
2.1.4.2.1.2
2.1.4.2.1.3
2.1.4.2.2
2.1.4.2.2.1
2.1.4.2.2.2
2.1.4.2.2.3
2.1.4.2.2.4
Introduccin
28
La Gestin para Resultados (GpR) en el Estado de Mxico

Presupuestacin en base a Resultados
Lineamientos
Para determinar el presupuesto de Gasto Corriente
Para determinar el presupuesto de Gasto de Inversin
Para el prorrateo de Recursos Presupuestarios
Para la revisin, alineacin y formulacin de Indicadores para Evaluar el
Desempeo
Presupuesto basado en Resultados
Metodologa para la construccin de indicadores y su asociacin con la MIR
2016
Metodologa del Marco Lgico (MML)
Anlisis de Involucrados
rbol del Problema
rbol de Objetivos
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Objetivos o resumen narrativo
Indicadores
Medios de verificacin
Supuestos
28
29
32
32
39
41
60
62
64
64
65
67
69
71
73
74
81
81
2.1.4.2.3
2.2
2.3
MIR transversal o en cascada

Consideraciones respecto del Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP WEB)
83
Formatos para la presentacin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos

2016
84
TERCERA PARTE:
3. CATLOGOS
3.1
3.1.1
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.3
3.4
3.5
3.6
3.6.1
3.7
81
Clasificador por Objeto del Gasto

Clasificador por Objeto del Gasto sin descripciones
Estructura Programtica
Estructura Programtica sin descripciones
Descripcin de Programas presupuestarios y Proyectos de Estructura
Programtica
Objetivos de los Programas presupuestarios y Proyectos de la Estructura
Programtica
Unidades de Medida
Unidades Responsables, Ejecutoras y Centros de Costo
Regiones del Estado de Mxico
Formatos vigentes
Instructivos de llenado
Glosario de Trminos
PRESENTACIN
En los ltimos aos, el Gobierno del Estado de Mxico ha registrado avances importantes en la
consolidacin del Presupuesto basado en Resultados (PbR), lo que ha generado que las unidades
ejecutoras de la administracin pblica programen, presupuesten, ejerzan, registren, controlen y
evalen el uso y destino de los recursos pblicos organizados mediante la estructura programtica,
sin embargo, es necesario que las UIPPEs y/o las reas que cumplan con dichas funciones refuercen
el proceso de revisin conjunta con las unidades ejecutoras, los proyectos en que participarn en el
ejercicio 2016 y definan con mayor certidumbre los objetivos de los indicadores y metas a alcanzar;
a fin de tener una total congruencia entre las acciones y los efectos impulsores y multiplicadores de
los recursos pblicos asignados a los distintos proyectos autorizados.
Bajo las anteriores consideraciones, es fundamental que las unidades responsables y ejecutoras,
verifiquen que los programas presupuestarios y proyectos que lleven a cabo, sean congruentes con
los compromisos establecidos en los respectivos programas de las dependencias, en los Sectores y
Regiones de Desarrollo en que participan.
En este contexto, la Secretara de Finanzas ha elaborado el Manual para la Formulacin del
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, mismo que permitir
a las unidades ejecutoras del gasto, integrar su Anteproyecto de Presupuesto, en cumplimiento a lo
dispuesto en los artculos 24 fracciones I, V y XXIII de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica
del Estado de Mxico; 295 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios; 7 fraccin XI
a) y b); 18 fraccin I; 19 fraccin I y 20 fraccin IV y V del Reglamento Interior de la Secretara de
Finanzas.
Los propsitos principales del presente Manual, son los siguientes:
1.
2.
3.
4.
Establecer las bases para la aplicacin del Presupuesto basado en Resultados (PbR).
Definir la Estructura Programtica para la integracin y operacin del presupuesto que
ejercen las unidades ejecutoras del Gobierno, la cual es acorde con el Plan de Desarrollo del
Estado de Mxico 2011-2017.
Transparentar el proceso de asignacin de los recursos presupuestarios.
Orientar el diseo de actividades (metas de actividad) e indicadores hacia resultados, ya que
stos permitirn la evaluacin en los trminos que establecen los Lineamientos Generales
para la Evaluacin de los Programas Presupuestarios del Gobierno del Estado de Mxico.
En consecuencia, este Manual incorpora los criterios y la metodologa de aplicacin y observancia

general para que las unidades ejecutoras elaboren su Anteproyecto de Presupuesto 2016, tanto a nivel
de centro de costo, como de proyecto y regin.
El Manual se integra por tres apartados que organizan temticamente el contenido de este documento,
como a continuacin se muestra:
En la primera parte se presenta el marco jurdico que da sustento al proceso de Presupuestacin

basada en Resultados y su vinculacin con la planeacin estatal.
En la segunda parte, se detallan los lineamientos para la integracin del Anteproyecto de
Presupuesto, as como los aspectos a considerar para la Presupuestacin basada en Resultados en el
entorno del Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP).
En la tercera parte, se describe los Catlogos, destacando la Estructura Programtica con la que
operar el Gobierno del Estado de Mxico, como un instrumento bsico para la planeacin,
programacin y presupuestacin de los recursos, incluyendo tambin los catlogos del clasificador
por objeto del gasto armonizado, unidades responsables, unidades ejecutoras, centros de costo,
regiones y unidades de medida.
Asimismo, se agrega un Glosario de Trminos que incluye las definiciones de los conceptos
bsicos necesarios para la interpretacin del presente documento.
As mismo, se cuenta con un Directorio de Servidores Pblicos coadyuvantes en el Proceso
de Integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2016, para cualquier duda o
aclaracin.
PRIMERA PARTE
1. ASPECTOS GENERALES
1.
Marco jurdico.
Para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio Fiscal 2016 el marco jurdico es
el siguiente:
CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
25
Corresponde al Estado la rectora del desarrollo nacional para garantizar que ste sea integral y
sustentable, que fortalezca la Soberana de la Nacin y su rgimen democrtico y que, mediante el
fomento del crecimiento econmico y el empleo y una ms justa distribucin del ingreso y la riqueza,
permita el pleno ejercicio de la libertad y la dignidad de los individuos, grupos y clases sociales, cuya
seguridad protege esta Constitucin.
El Estado planear, conducir, coordinar y orientar la actividad econmica nacional, y llevar a cabo
la regulacin y fomento de las actividades que demande el inters general en el marco de libertades que
otorga esta Constitucin.
134
XIX
Los recursos econmicos de que dispongan la Federacin, los Estados, los Municipios, el Distrito
Federal y los rganos poltico-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarn con
eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estn
destinados.
Los resultados del ejercicio de dichos recursos sern evaluados por las instancias tcnicas que
establezcan, respectivamente, la Federacin, los Estados y el Distrito Federal, con el objeto de propiciar
que los recursos econmicos se asignen en los respectivos presupuestos en los trminos del prrafo
anterior.
CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MXICO

TTULO CUARTO
DEL PODER PBLICO DEL ESTADO
CAPTULO TERCERO
DEL PODER EJECUTIVO
SECCIN SEGUNDA
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DEL GOBERNADOR DEL ESTADO
Artculo,
fraccin.
77
DESCRIPCIN
Son facultades y obligaciones del Gobernador del Estado:

XIX
Enviar cada ao a la Legislatura a ms tardar el 21 de noviembre los proyectos de Ley de Ingresos y el

Presupuesto de Egresos del Estado que debern de regir en el ao fiscal inmediato siguiente o hasta el
20 de diciembre o cuando inicie su periodo Constitucional el Ejecutivo Federal y presentar la cuenta
de gastos del ao inmediato anterior, a ms tardar el 15 de mayo.
TTULO CUARTO
DEL PODER PBLICO DEL ESTADO.
CAPTULO SEGUNDO
DEL PODER LEGISLATIVO.
SECCIN SEGUNDA
DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA LEGISLATURA.
Artculo,
fraccin.
61
DESCRIPCIN
Son facultades y obligaciones de la Legislatura:
XXX
Expedir anualmente, a ms tardar el 15 de diciembre, o hasta el 31 del mismo mes, cuando inicie el
periodo constitucional el Ejecutivo Federal a iniciativa del Ejecutivo, tanto la Ley de Ingresos del
Estado, que establezca las contribuciones de los habitantes como el presupuesto de egresos que
distribuya el gasto pblico y disponer las medidas apropiadas para vigilar su correcta aplicacin.
XXXVII
Aprobar los montos y conceptos de endeudamiento anual del Estado y de los municipios, de
conformidad con las bases establecidas en las leyes de la materia y dentro de las limitaciones previstas
en la Constitucin Federal.
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TTULO PRIMERO
Objeto y Definiciones de la Ley
CAPTULO NICO
Disposiciones Generales
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
La presente Ley es de orden pblico y tiene como objeto establecer los criterios generales que regirn
la contabilidad gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin
de lograr su adecuada armonizacin.
La presente Ley es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la
Federacin, los estados y el Distrito Federal; los ayuntamientos de los municipios; los rganos
poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la
administracin pblica paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los rganos autnomos
federales y estatales.
CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS

TTULO SEGUNDO
DE LOS PRINCIPIOS DE CARACTER FISCAL
CAPTULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
Para cubrir el gasto pblico y dems obligaciones a su cargo, el Estado y los Municipios percibirn en
cada ejercicio fiscal los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos,
ingresos derivados de la coordinacin hacendaria, e ingresos provenientes de financiamientos,
establecidos en la Ley de Ingresos.
17
El Estado, los municipios y los organismos pblicos descentralizados podrn celebrar convenios para
la administracin y recaudacin de contribuciones y aprovechamientos; y en este caso se considerarn
autoridades fiscales, quienes asuman la funcin en los trminos de los convenios que suscriban.
TTULO NOVENO
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
CAPTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
285
El Presupuesto de Egresos del Estado es el documento jurdico, de poltica econmica y de poltica de

gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se
establece el ejercicio, control y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias, Entidades Pblicas
y Organismos Autnomos a travs de los programas derivados del Plan Estatal de Desarrollo del
Estado de Mxico, durante el ejercicio fiscal correspondiente, as como de aquellos de naturaleza
multianual propuestos por la Secretara.
El gasto total aprobado en el Presupuesto de Egresos, no podr exceder al total de los ingresos
autorizados en la Ley de Ingresos.
Para efectos de este Ttulo, se entiende por:
III. Presupuesto basado en Resultados (PbR). Modelo mediante el cual el proceso presupuestario
incorpora sistemticamente consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la
aplicacin de los recursos pblicos, a efecto de lograr una mejor calidad del gasto pblico y favorecer
la rendicin de cuentas.

286
El proceso de planeacin, programacin y presupuestacin, tiene como propsito orientar el gasto

pblico a la atencin de lo prioritario, tomando en cuenta los objetivos, metas y estrategias contenidos
en el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico y los programas que de ste se derivan, garantizando
con ello el uso eficiente de los recursos pblicos en cada uno de los programas presupuestarios. Este
proceso comprende las siguientes fases:
1.
2.
3.
La Planeacin, consiste en la definicin de las acciones estratgicas y operativas, que tendrn

atencin prioritaria, tomando en cuenta la planeacin estatal para el desarrollo y los
programas que de ste se deriven. Lo anterior con la finalidad de determinar los programas
presupuestarios, proyectos y actividades que sean necesarias para su cumplimiento;
La Programacin, es la fase donde se definen, ordenan y jerarquizan los programas
presupuestarios y, proyectos de inversin y dems actividades, partiendo de una seleccin de
objetivos, metas e indicadores de desempeo, as como los tiempos y las unidades
responsables de su ejecucin, y
La Presupuestacin, es la fase de costeo y distribucin de los recursos financieros, humanos
y materiales, para su aplicacin al cumplimiento de los planes, programas presupuestarios y
proyectos seleccionados en la fase anterior.
287
Las autoridades competentes que formulen los anteproyectos de presupuesto tanto estatal como
municipal sern responsables de que los presupuestos de egresos se encuentren relacionados con el
Plan de Desarrollo del Estado de Mxico y el correspondiente Plan de Desarrollo Municipal y los
programas inscritos en el Registro Estatal de Planes, Programas y Proyectos.
289
Las Dependencias, Entidades Pblicas, Organismos Autnomos, Poderes Legislativo y Judicial y

unidades administrativas estatales y municipales formularn su anteproyecto de Presupuesto de
Egresos, de acuerdo con las normas presupuestales vigentes con base en sus Programas
presupuestarios y proyectos anuales.
Las dependencias, entidades pblicas, organismos autnomos y municipios que reciban recursos por
programas de apoyos federales establecidos en un acuerdo o convenio, para la ejecucin de dichos
programas, debern prever en el captulo de gasto correspondiente el ejercicio de los mismos,
informando de ello para la integracin de la cuenta pblica.
CAPTULO SEGUNDO
DE LA INTEGRACIN Y PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
290
La Secretara ser la responsable de integrar y someter a consideracin del

Gobernador el proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado, bajo los lineamientos y herramientas
que sta determine, considerando para su elaboracin el marco de referencia para las finanzas
pblicas estatales y/o en los criterios generales de poltica econmica emitidos por el Gobierno
Federal debiendo mantener la congruencia con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, adems
de que ser armnico con las disposiciones de carcter contable establecidos en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, as como a los preceptos del Presupuesto basado en Resultados, del
Sistema de Evaluacin del Desempeo, de transparencia y difusin de la informacin financiera que
establecen las disposiciones normativas aplicables.
10

291
292
292 Bis
293
294
295
296
298
299
301
302
Las Dependencias, Entidades Pblicas, Organismos Autnomos, Poderes Legislativo y Judicial, as

como los Municipios tendrn la obligacin de presupuestar en sus programas las contribuciones
federales, estatales y municipales y las aportaciones de seguridad social de conformidad con la
legislacin aplicable, as como las acciones comprometidas de mediano y largo plazo, debiendo
desagregar el tipo de gasto por fuente de financiamiento.
El Proyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Mxico ser elaborado
atendiendo el modelo de Presupuesto basado en Resultados y sujeto a la evaluacin del desempeo
de sus programas presupuestarios, y se integrar con los recursos que se destinen a los poderes
Ejecutivo, Legislativo y Judicial, a los Organismos Autnomos y a los Municipios.
El Presupuesto de Egresos deber contemplar anualmente en el captulo de deuda pblica las
asignaciones destinadas a cubrir totalmente el pago de los pasivos derivados de erogaciones
devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, as como aquellas
asignaciones correspondientes a programas y proyectos propuestos por la Secretara y cuyo
presupuesto multianual hubiese sido aprobado por la Legislatura.
Los captulos de gasto se dividirn en concepto, partida genrica y partida especfica, que
representarn las autorizaciones especficas del presupuesto, las cuales se encuentran contenidas en
el clasificador por objeto de gasto que determine la Secretara.
Antes del ltimo da hbil de mayo, la Secretara dar a conocer a las Dependencias, Entidades
Pblicas, Organismos Autnomos y Poderes Legislativo y Judicial, para su concertacin, los
catlogos que determine, as como los Lineamientos para la revisin y alineacin de Programas
presupuestarios e indicadores para evaluar el desempeo, que servir de base para la formulacin de
su anteproyecto de presupuesto, para que a ms tardar el da quince del mes de junio le enven sus
observaciones.
A ms tardar el ltimo da hbil antes del quince de julio la Secretara enviar a las Dependencias,
Entidades Pblicas, Organismos Autnomos y Poderes Legislativo y Judicial, el Manual para la
Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto y comunicar los techos presupuestarios para la
elaboracin de su anteproyecto de presupuesto.
Las Dependencias, Entidades Pblicas, Organismos Autnomos, as como los
Poderes Legislativo y Judicial formularn su anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo
con el Manual para la Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto, con base en los techos
presupuestarios comunicados y sus Programas presupuestarios.
El ltimo da hbil anterior al da quince del mes de agosto, las Dependencias, Entidades Pblicas,
enviarn a la Secretara su anteproyecto de Presupuesto de Egresos.
Los Poderes Legislativo, Judicial y los Organismos Autnomos, formularn sus respectivos
anteproyectos de presupuesto, y los presentarn al Ejecutivo el ltimo da hbil anterior al da quince
del mes de agosto, para su incorporacin al proyecto del Presupuesto de Egresos, considerando las
previsiones de ingresos, gasto pblico, as como lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y las dems disposiciones aplicables.
La Secretara podr efectuar las modificaciones que considere necesarias a los anteproyectos de
presupuesto, en cuanto a importes asignados y a la congruencia de la orientacin del gasto con los
objetivos de los programas, asimismo podr revisar y en su caso aprobar los Programas
presupuestarios e indicadores de desempeo vinculados al cumplimiento de los objetivos del Plan
de Desarrollo del Estado de Mxico y las modificaciones que realice deber informarlas a las
dependencias y entidades pblicas para que efecten los ajustes correspondientes.
El Gobernador presentar a la Legislatura a ms tardar el veintiuno de noviembre el Proyecto del
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado.
11

304
La presentacin del Proyecto de Presupuesto de Egresos, tanto a nivel estatal

como municipal, deber incluir, lo siguiente:
1.
2.
3.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Una exposicin de la situacin de la Hacienda Pblica del ejercicio inmediato anterior y

del ao en curso, as como de las condiciones previstas para el prximo ejercicio fiscal;
II. Estimacin de los ingresos por cada una de sus fuentes ;
Estimaciones de egresos, por cada una de sus fuentes, agrupados de la siguiente forma:
Clasificacin Programtica a nivel de Programas presupuestarios y proyectos.
Clasificacin Administrativa.
Clasificacin Econmica.
Las metas de los proyectos agrupados en los programas derivados del Plan de Desarrollo y
destacando lo relativo a los compromisos por contratos de obra pblica;
Resumen y descripcin de la ejecucin de los principales programas, identificando aquellos
que comprendan ms de un ejercicio fiscal, y
Indicadores estratgicos y de gestin que apoyarn el seguimiento en el ejercicio de los
recursos pblicos y la evaluacin del desempeo.
Adems de la informacin prevista anteriormente, se deber anexar la requerida en la Ley General

de Contabilidad Gubernamental mediante las normas, metodologas, clasificaciones y formatos que
sta determine.
En el mbito Estatal, las estimaciones de egresos a que se refiere este artculo comprendern por
separado los poderes Legislativo y Judicial.
304 BIS
El Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretara deber enviar a la Legislatura o a la Diputacin
Permanente en los recesos de sta, a ms tardar treinta das hbiles contados a partir de la publicacin
del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Mxico del ejercicio fiscal correspondiente,
la actualizacin de los anexos del Presupuesto, con excepcin de aquellos que refieran recursos
federales que incluirn las modificaciones respectivas derivadas de los montos definitivos aprobados
en el Decreto correspondiente.
CDIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MXICO

CAPTULO SEGUNDO
Planeacin, Programacin y Presupuestacin
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
12.15
Las dependencias, entidades y ayuntamientos, segn las caractersticas, complejidad y magnitud de

los trabajos, formularn los programas de obra pblica o de servicios relacionados con la misma, as
como sus respectivos presupuestos, con base en las polticas, objetivos y prioridades de la planeacin
del desarrollo del Estado y municipios
16.11
Para la solicitud de la autorizacin presupuestal a la que se refiere el artculo 297 del Cdigo
Financiero del Estado de Mxico y Municipios, las Unidades Contratantes debern determinar tanto
el presupuesto total del Proyecto como los presupuestos para el primer ejercicio presupuestal y los
12

ejercicios presupuestales subsecuentes hasta la terminacin del Contrato.
Durante la vigencia de un Proyecto, en la formulacin de cada uno de sus presupuestos anuales, la
Unidad Contratante deber considerar los pagos que deba efectuar en dicho ejercicio al Proveedor.
LEY DE COORDINACIN FISCAL

Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico celebrar convenio con las Entidades que soliciten
adherirse al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal que establece esta Ley. Dichas Entidades
participarn en el total de los impuestos federales y en los otros ingresos que seale esta Ley mediante
la distribucin de los fondos que en la misma se establecen.
LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA DEL ESTADO DE MXICO

CAPTULO TERCERO
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
23
La Secretaria de Finanzas, es la encargada de la planeacin, programacin, presupuestacin y

evaluacin de las actividades del Poder Ejecutivo, de la administracin financiera y tributaria de la
hacienda pblica del Estado y de prestar el apoyo administrativo que requieran las dependencias del
Poder Ejecutivo del Estado.
24
V
A la Secretara de Finanzas, corresponde el despacho de los siguientes asuntos:

V. Formular y presentar al Ejecutivo, los proyectos de Ley de Ingresos, del Presupuesto de Egresos y
el programa general del gasto pblico.
LEY DE PLANEACIN DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS
CAPTULO SEGUNDO
DE LA PLANEACIN DEMOCRTICA PARA EL DESARROLLO
DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
13
El Sistema de Planeacin Democrtica para el Desarrollo del Estado de Mxico y Municipios

comprende como instrumentos, el proceso de planeacin estratgica; los planes; los programas; el
presupuesto por programas; el sistema de control, seguimiento y evaluacin; el Sistema Estatal de
Informacin; los lineamientos metodolgicos; y las polticas de planeacin que autoricen el Gobierno
del Estado.
16
Compete a la Secretara, en materia de planeacin democrtica para el desarrollo:
13

VI. Integrar y formular el presupuesto para la ejecucin de las acciones relacionadas con la estrategia
para el desarrollo estatal.
18
Compete a las dependencias, organismos, entidades pblicas y unidades administrativas del Poder
Ejecutivo, en materia de planeacin democrtica para el desarrollo:
VII. Supervisar la correcta vinculacin de los programas y presupuestos de los organismos o entidades
pblicas sectorizados en la dependencia bajo su cargo, con los objetivos y metas del Plan Estatal de
Desarrollo y sus programas;
IX. Proponer el presupuesto por programas para la ejecucin de las acciones que correspondan al rea
de su competencia.
20
Compete a las unidades de informacin, planeacin, programacin y evaluacin, de las dependencias,

organismos y entidades pblicas estatales y a las unidades administrativas o de los servidores pblicos
de los municipios, en materia de planeacin democrtica para el desarrollo:
III
Coadyuvar en la elaboracin del presupuesto en concordancia con la estrategia contenida en el plan

de desarrollo en la materia de su competencia;
30
Las dependencias, entidades pblicas, organismos y unidades administrativas participarn en la

integracin de programas sectoriales y regionales de corto, mediano y largo plazo congruentes entre
s y con las estrategias contenidas en los planes de desarrollo, que regirn las actividades de la
administracin pblica y se considerarn para la conformacin del presupuesto, salvo el caso de
programas especiales cuyo plazo de ejecucin podr ser distinto.
LEY PARA LA COORDINACIN Y CONTROL DE ORGANISMOS AUXILIARES DEL ESTADO DE MXICO
CAPITULO II
DEL CONTROL Y VIGILANCIA POR PARTE DEL EJECUTIVO DEL ESTADO
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
14
La Secretara de Finanzas, tendr, respecto de los organismos auxiliares las siguientes atribuciones:
IX
Establecer los lineamientos y polticas conforme a las cuales deben formular sus proyectos y
modificaciones al presupuesto de ingresos, de egresos y de inversiones y vigilar su cumplimiento;
LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PBLICOS

DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS
TTULO TERCERO
CAPTULO I
14

De los sujetos
Artculo,
Fraccin.
DESCRIPCIN
Son sujetos de esta Ley, toda persona que desempee un empleo, cargo o comisin, de cualquier
naturaleza en la administracin pblica estatal o municipal, en sus Organismos Auxiliares y
Fideicomisos pblicos, y en los Poderes Legislativo y Judicial del Estado, con independencia del acto
jurdico que les dio origen.
TTULO TERCERO
CAPTULO II
De la responsabilidad administrativa disciplinaria.
42
Para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deban ser observadas
en la prestacin del servicio pblico, independientemente de las obligaciones especficas que
correspondan al empleo, cargo o comisin, todo servidor pblico sin perjuicio de sus derechos y
deberes laborales tendr las siguientes obligaciones de carcter general:
II
Formular y ejecutar legalmente, en su caso, los planes, programas y presupuestos correspondientes a

su competencia y cumplir las Leyes y otras normas que determinen el manejo de recursos econmicos
pblicos.
LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE MXICO
TTULO PRIMERO
CAPTULO NICO
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
La presente Ley es de orden pblico e inters general y tiene por objeto establecer disposiciones para
fiscalizar, auditar, revisar, substanciar, resolver y sancionar las cuentas y actos relativos a la aplicacin
de los fondos pblicos del Estado y de los Municipios; as como los fondos pblicos federales en los
trminos convenidos con dicho mbito; asimismo, regular la organizacin, funcionamiento y
atribuciones del rgano encargado de la aplicacin de esta Ley.
TTULO SEGUNDO
DEL ORGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN
CAPTULO PRIMERO
DE LAS ATRIBUCIONES
El rgano Superior tendr las siguientes atribuciones:
15

I
Fiscalizar en todo momento los ingresos y egresos de las entidades fiscalizables a efecto de comprobar
que su recaudacin, administracin y aplicacin se apegue a las disposiciones legales, administrativas,
presupustales, financieras y de planeacin aplicables;
REGLAMENTO DE LA LEY DE PLANEACIN DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS

Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
19
Para efectos de lo dispuesto en el artculo 18 de la Ley, las Unidades de informacin, Planeacin,

programacin, y Evaluacin tendrn las siguientes funciones:
En materia de presupuestacin:
1.
Integrar con el rea administrativa correspondiente y enviar a la Secretara por conducto de
la Direccin General de Planeacin, y Gasto Pblico el proyecto de presupuesto que le
corresponda;
2.
Verificar y validar la calendarizacin anual del gasto elaborada por el rea administrativa
correspondiente, para el ejercicio de los recursos autorizados, destinados a la ejecucin de
los programas y proyectos que competen a la dependencia, y enviarlos a la Secretara en la
fecha que determine la normatividad respectiva;
3.
Verificar de manera permanente con el rea administrativa correspondiente, que con la
asignacin y ejercicio de los recursos, se d el alcance de los objetivos, metas y prioridades
del plan y los programas; y
4.
Reportar a la Contralora y a la Secretara, cuando se detecte alguna accin u omisin que
contravenga lo dispuesto en la Ley o en el presente Reglamento.
REGLAMENTO DEL LIBRO DCIMO SEGUNDO DEL CDIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE
MXICO Y MUNICIPIOS
TTULOSEGUNDO
De la Planeacin, Programacin y Presupuestacin de la Obra Pblica y de los Servicios.
SECCIN TERCERA
Del Presupuesto de la Obra Pblica y de los Servicios.
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
15
En la formulacin del presupuesto anual de obra pblica, las dependencias, entidades y ayuntamientos
considerarn las polticas y determinaciones administrativas que dicten la Secretara de Finanzas o los
ayuntamientos respecto del ejercicio del gasto en las obras pblicas, segn el caso sin perjuicio de lo
establecido en las disposiciones legales aplicables.
16

REGLAMENTO DEL LIBRO DCIMO SEXTO DEL CDIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MXICO Y
MUNICIPIOS
CAPTULO QUINTO
Administracin del Proyecto
TTULO TERCERO
Del modelo de Contrato
CAPTULO PRIMERO
Variaciones y Presupuestacin
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
30
El proyecto de Presupuesto de Egresos har mencin especial de los compromisos contingentes que
deriven de los Contratos en los que las Unidades Contratantes podran adquirir bienes bajo ciertas
condiciones.
REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARA DE FINANZAS.
CAPTULO II
DE LAS ATRIBUCIONES DEL SECRETARIO
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
Son atribuciones no delegables del Secretario:
XI
Emitir de conformidad con las atribuciones de la Secretara, lineamientos reglas polticas criterios y
otras disposiciones jurdico administrativas en las siguientes materias:
b) Elaboracin de los anteproyectos de presupuesto del Gobierno del Estado y entes autnomos.
XIII
Aprobar los anteproyectos de presupuesto anual de ingresos y de egresos de la Secretara, y validar el

de los organismos auxiliares bajo la coordinacin sectorial de esta dependencia.
XIV
Someter a la autorizacin del Gobernador del Estado, el anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la

Ley de Ingresos del Gobierno del Estado de Mxico.
XVI
Comunicar a las dependencias, entidades pblicas, entes autnomos y poderes judicial y legislativo,
el presupuesto que les ha sido autorizado en el ejercicio fiscal correspondiente, para que lleven a cabo
su calendarizacin.
17

TTULO IV
DE LA SUBSECRETARA DE PLANEACIN Y PRESUPUESTO
CAPTULO I
DEL SUBSECRETARIO DE PLANEACIN Y PRESUPUESTO
Artculo,
fraccin.
18
DESCRIPCIN
Corresponde al Subsecretario de Planeacin y Presupuesto:
Planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la elaboracin de planes, programas y el presupuesto

de egresos.
II
Proponer al Secretario:
a) La poltica presupuestal para el manejo del gasto pblico.
b) Los catlogos que servirn de base para la formulacin del anteproyecto de presupuesto de egresos.
TTULO IV
CAPTULO II
De la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
20
Corresponde a la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico:
IV
Proponer los techos presupuestarios para el siguiente ejercicio fiscal, as como las normas y polticas
presupuestales y econmicas para la formulacin de los anteproyectos de presupuesto de egresos de
las dependencias, Procuradura General de Justicia, entidades pblicas, rganos autnomos y de los
poderes Judicial y Legislativo.
Revisar y validar los anteproyectos de presupuesto con base en los lineamientos establecidos en la
materia y en los techos presupuestarios comunicados, para integrar el Proyecto de Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado.
VI
Preparar la informacin para comunicar el presupuesto aprobado por la legislatura local.
TTULO IV
CAPTULO III
De la Contadura General Gubernamental.
Artculo,
fraccin.
21
DESCRIPCIN
Corresponde a la Contadura General Gubernamental:
18

I
Establecer el sistema de Contabilidad Gubernamental con base en el catlogo de cuentas, la gua

contabilizadora, las polticas para el registro contable y presupuestal de las operaciones financieras
que realizan las dependencias, Procuradura General de Justicia, entidades pblicas entes autnomos
y los poderes Judicial y legislativo.
TTULO IV
CAPTULO IV
De la Direccin General de inversin
Artculo,
fraccin.
DESCRIPCIN
22
Corresponde a la Direccin General de inversin:
III
Analizar, evaluar y dictaminar los proyectos de inversin de las dependencias, Procuradura General
de Justicia, entidades pblicas y entes autnomos que estn inscritos en la Cartera de Proyectos de
Inversin para su visto bueno y, en su caso, inclusin en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del
Estado, vigilando su congruencia con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, y los planes y
programas que de ste se deriven.
19
1.
Marco conceptual
Presupuesto
El Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios en su artculo 285 define al presupuesto
de Egresos del Estado como el instrumento jurdico, de poltica econmica y de poltica de gasto,
que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se
establece el ejercicio, control y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias, Entidades
Pblicas y Organismos Autnomos, Poderes Legislativo y Judicial y de los Municipios a travs de
los programas derivados del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico, durante el ejercicio fiscal
correspondiente, as como de aquellos de naturaleza multianual propuestos por la Secretara
As, el presupuesto es un plan de accin dirigido a cumplir con metas previstas, expresadas en valores
y trminos financieros que deben cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas.
En una perspectiva ms amplia, el presupuesto se entiende como la expresin contable de los gastos
de un determinado perodo, del cual se obtiene la autorizacin por parte del Legislativo al Ejecutivo
para cumplir con los fines econmicos y sociales, y dar cumplimiento al mandato legal.
El presupuesto pblico involucra los planes, polticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos
del Estado, como medio efectivo de control del gasto pblico y en ellos se fundamentan las diferentes
alternativas de asignacin de recursos para gastos e inversiones, a fin de alcanzar los resultados
previstos anticipadamente.
El Presupuesto basado en Resultados (PbR), es un instrumento que permite mediante el proceso de
evaluacin apoyar las decisiones presupuestarias con informacin sustantiva de los resultados de la
aplicacin de los recursos pblicos, incorporando los principales hallazgos al proceso de
programacin, del ejercicio fiscal subsecuente a la evaluacin, permitiendo establecer compromisos
para mejorar los resultados en el tiempo, a fin de optimizar la calidad del gasto pblico.
En el Estado de Mxico, la Presupuestacin basada en Resultados representa una herramienta para
la asignacin eficiente de los recursos pblicos, para fortalecer las polticas pblicas a travs del
incremento en la calidad del desempeo de programas presupuestarios y proyectos, cuyas acciones
mejoran las condiciones de vida de la sociedad mexiquense, su economa y el entorno donde se
desarrollan.
Funciones del Presupuesto basado en Resultados.
1.
2.
Relacionar la asignacin de los recursos con las acciones y objetivos programados, para ofrecer
claridad en cuanto al desempeo e identificacin de resultados concretos a alcanzar.
Controlar el recurso presupuestal mediante el seguimiento financiero y programtico,
considerando la magnitud de los avances durante el ejercicio presupuestal.
20
3.
Orientacin preventiva del presupuesto para corregir el sistema de ejecucin y la forma de

organizacin, a fin de alcanzar un equilibrio entre lo autorizado y lo ejercido y minimizar el
riesgo en la ejecucin de las dependencias y entidades pblicas.
Importancia del Presupuesto basado en Resultados.
1.
2.
3.
4.
5.
Su utilidad, radica en la operacin del proceso de programacin, presupuestacin y ejecucin del

presupuesto por las dependencias y entidades pblicas, a fin de minimizar riesgos en la ejecucin
de las acciones y en la aplicacin de los recursos, logrando resultados eficientes.
Mantener lo planeado a lmites razonables en la operacin.
Conducir el seguimiento bajo un mecanismo para la revisin y orientacin de polticas, objetivos,
estrategias y lneas de accin.
Cuantificar, en trminos programticos y presupuestarios para correlacionar los diversos
componentes del programa anual. Esto es vincular lo programado y alcanzado para identificar
en primera instancia la eficacia gubernamental.
Evitar la sobreposicin en las funciones gubernamentales mediante la vinculacin de actividades
a la estructura programtica y de este modo determinar la contribucin especfica a los objetivos
y metas establecidas en el programa anual correspondiente.
Objetivos del Presupuesto basado en Resultados.
1.
2.
3.
Planear integral y sistemticamente las polticas, objetivos y acciones que el gobierno prev
desarrollar en un periodo determinado (anual).
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar responsabilidades en las
diferentes dependencias y entidades pblicas, sobre el cumplimiento y logro de objetivos, metas
y resultados previstos.
Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la aplicacin conforme a norma,
del presupuesto autorizado y la marcha eficiente de los programas de las dependencias, entidades
pblicas y organismos autnomos.
Finalidades del Presupuesto basado en Resultados.
a) Planear, coordinar y relacionar las acciones y los resultados de las dependencias y entidades
pblicas, con la asignacin presupuestal y sta con los volmenes de actividad.
b) Controlar el manejo de ingresos y egresos de cada unidad responsable, ejecutora y centro de costo.
Clasificacin del Presupuesto basado en Resultados.por Fases.
El Sistema de Planeacin Democrtica para el Desarrollo del Estado de Mxico y Municipios opera
su proceso en cinco fases: planeacin, programacin, presupuestacin, seguimiento y evaluacin,
para este caso es importante tener presente la programacin y presupuestacin.
Fase I. Programacin Presupuestaria: se desprende de la propia naturaleza del presupuesto y
sostiene que ste (el presupuesto), debe tener un contenido y la forma de la programacin.
21
1.
Contenido: establece que deben estar todos los elementos que permitan la definicin y la
adopcin de los objetivos prioritarios.
2.
Forma: deben hacerse explcitas las causas que orientan o son razn de la existencia de los
programas presupuestarios, as como los objetivos adoptados, las acciones necesarias a
efectuarse para lograr esos objetivos; los recursos humanos, materiales y servicios que se
requieran para cumplir las acciones, as como los recursos monetarios necesarios que
demanden esos recursos.
Fase II de Integracin Presupuestaria: para cumplir con esta fase se utiliza un esquema de
presupuestacin basado en resultados, el recurso se asigna, integra y aplica bajo este mtodo. El
presupuesto debe cumplir con las condiciones siguientes:
a).Ser un instrumento del sistema de planeacin estratgica;
b).Ser el reflejo de una poltica de asignacin presupuestaria nica;
c).Ser un proceso debidamente ordenado con la estructura programtica;
d).Deben aparecer todos los elementos de la programacin.
Es importante considerar las siguientes recomendaciones para la asignacin de recursos con base en
los requerimientos e insumos utilizados para la programacin del presupuesto:
1.
La competencia: se refiere a quienes deben de participar dentro del ciclo presupuestario.

Esto es, la formacin de equipos de las distintas dependencias, entidades pblicas y
organismos autnomos, donde su validacin reconoce la necesidad de facilitar su pretensin
para que el presupuesto sea aprobado por la Legislatura.
2.
La claridad: quiere decir que el presupuesto debe presentar una estructura metdica con
criterios uniformes, de tal modo que las diferentes partidas presupuestarias permitan el
reconocimiento inmediato de su procedencia y de su finalidad, que faciliten el control de su
aplicacin para que todas las etapas del proceso puedan llevarse a cabo con eficacia.
3.
La unidad: significa que todos los recursos programados en los anteproyectos formarn
parte de un solo proyecto a nivel de entidad, por lo que deben ser incluidos en un solo
presupuesto, con plena sujecin a la poltica presupuestaria definida y adoptada por la
autoridad competente, de acuerdo con el marco legal, basndose en un solo mtodo y
expresndose uniformemente.
4.
La flexibilidad: como factor de planeacin, est vinculada con la previsin y la oportunidad

para sustentar una mayor movilidad presupuestaria y que se adapte a las circunstancias
cambiantes del entorno.
5.
La limitacin del gasto pblico: se refiere a la previsin que se debe tener sobre los
criterios para la contencin del gasto pblico y para mantener el equilibrio presupuestario
dentro de los lmites establecidos.
22
1.3 Plan de Desarrollo del Estado de Mxico vigente

El Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017 reviste una enorme importancia, es el
documento rector de las polticas pblicas de la entidad, est estructurado para atender la realidad
social, econmica y de seguridad ciudadana; mediante un esquema organizacional de coordinacin
interinstitucional e intergubernamental con visin Municipalista regido por la eficiencia y eficacia
Gubernamental para entregar resultados y el necesario Financiamiento para el Desarrollo en un
entorno de humanismo, transparencia, honradez y eficiencia.
El Plan de Desarrollo se integra en tres grandes Pilares Temticos: Gobierno Solidario, Estado
Progresista y Sociedad Protegida, mismos que se encuentran soportados por tres Ejes Transversales:
Gobierno Municipalista, Gobierno de Resultados y Financiamiento para el Desarrollo.
Un Gobierno Solidario es aquel que responde a las necesidades sociales, culturales y educativas de
sus habitantes, a travs de la creacin de instituciones y la implementacin de programas para atender
a las personas.
El Estado Progresista promueve el desarrollo econmico regional, empleando herramientas legales
e incentivos que detonen el incremento del bienestar social y generen mercados dinmicos en la
entidad.
La Sociedad Protegida es aqulla en la que todos sus miembros, sin distincin alguna, tienen el
derecho a acceder a la seguridad en todos sus niveles y a una justicia imparcial y equitativa.
Un Gobierno Municipalista es aquel que reconoce la importancia y el valor de las administraciones
locales, que destaca la responsabilidad de sus atribuciones y que permite su coordinacin e
interaccin con estricto respeto de su autonoma.
El Financiamiento para el Desarrollo, se reere al empleo eciente de los recursos disponibles
para obtener resultados, el cual se fundamenta en la correcta administracin y los principios de
scalizacin a nivel municipal y estatal.
Finalmente, la meta del Gobierno Estatal es la de perlarse como un Gobierno de Resultados, es
decir, un gobierno que mide sus logros y alcances por medio de la percepcin inmediata y tangible
del mejoramiento del nivel de vida de los mexiquenses, utilizando indicadores puntuales,
transparentes y objetivos, e implementando procesos digitales que disminuyan el costo del acceso a
dicha informacin y vuelvan ms eciente la accin del gobierno estatal.
Las acciones para alcanzar lo plasmado en el Plan de Desarrollo, se basan en los siguientes principios
fundamentales:
1.
2.
3.
4.
Humanismo
Transparencia
Honradez
Eficiencia
23
Es importante considerar que el Plan de Desarrollo vigente deriva en cuatro programas: los
sectoriales, los especiales, los regionales y los anuales, mismos que tienen un carcter tcniconormativo y que orientan el quehacer gubernamental y constituyen el marco de referencia para que
unidades responsables y ejecutoras, alineen sus acciones y jerarquicen su actividad desde una visin
estratgica.
Considerando lo anterior, cada anteproyecto de presupuesto deber estar totalmente apegado al
sistema de planeacin y presupuesto, de manera que se d cumplimiento al Plan de Desarrollo del
Estado de Mxico y a los programas que de ste derivan.
24
1.4. Integracin del Programa Anual.

El Programa Anual es el instrumento operativo fundamental que permite traducir los preceptos
generales del Sistema de Planeacin Democrtica, primordialmente la visin estratgica contenida
en el Plan de Desarrollo y los programas que de ste se derivan, (Sectoriales, Especiales y
Regionales) y complementariamente incluye la estrategia institucional de las dependencias y
entidades pblicas que integran el GEM. Dentro de cada Programa Anual se incluyen los objetivos,
lneas de accin, indicadores y metas concretas a ejecutar en el corto plazo; dentro de dicho
documento se sealan los resultados previstos con antelacin a los que se comprometen los ejecutores
del gasto adscritos a las distintas entidades que integran la Administracin Pblica Estatal, asimismo
se incluye, la temporalidad, el beneficio territorial y el detalle respecto a la asignacin de recursos
humanos, materiales y financieros.
La importancia que tienen los programas anuales radica en las ventajas que ofrecen para organizar
de forma clara y sencilla las actividades y procesos que permitirn el cumplimiento de los objetivos
a alcanzar en cada proyecto y programa presupuestario, para de esta manera, si se es exitoso durante
el ejercicio fiscal en cuestin, mejorar la calidad del gasto pblico, y de la gestin pblica e incidir
positivamente en las condiciones de vida de la poblacin del Estado de Mxico.
Los Programas Anuales tienen su naturaleza fincada en un diagnstico preciso y oportuno para
establecer metas racionales y una planeacin eficiente de las actividades y procesos, para ofrecer a
la poblacin mejores satisfactores a las necesidades y por supuesto, establecer bases para el
seguimiento, la evaluacin y en su momento la rendicin de cuentas, en un entorno de transparencia.
La formulacin del programa anual le corresponde a cada una de las dependencias y entidades
pblicas del gobierno estatal, mismo que contiene los siguientes formatos:
PbR-01a.- Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Ejecutora.
PbR-01b.- Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Responsable.
PbR-02a.- Programa Anual: Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora.
PbR-02b.- Programa Anual: Metas por Proyecto y Unidad Responsable.
PbR-03a.- Programa Anual: Ficha Tcnica de Indicadores por Proyecto y/o Programa presupuestario
y Unidad Ejecutora.
PbR-03b.- Programa Anual: Matriz de indicadores para Resultados por Programa presupuestario y
Unidad Responsable.
PbR-09a.- Calendarizacin de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora.
PbR-09b.- Calendarizacin de Metas por Proyecto y Unidad Responsable.
Los primeros formatos de cada par, son responsabilidad de las unidades ejecutoras, las cuales debern
estar apoyadas por las Unidades de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin (UIPPEs),
para la definicin de metas e indicadores y posteriormente cuantificar y calendarizar las metas que
les corresponden; en tanto que los segundos son responsabilidad de las unidades responsables, de
forma especfica de las UIPPEs, mismas que debern revisar la informacin que proporcionan las
unidades ejecutoras, sintetizar la descripcin diagnstica y definir en consenso con las ejecutoras, la
descripcin de las acciones y los indicadores.
25
Para la integracin del Programa Anual, es necesario considerar las categoras programticas
(proyectos, subprogramas, programas, subfunciones, funciones y finalidad) que utilice cada unidad
ejecutora y la responsable, as como los montos comunicados como techo financiero que la Secretara
asigne a cada dependencia, entidad pblica, organismo autnomo o Poder Legislativo y Judicial, del
gobierno estatal, el cual servir de base para comprometer la programacin de las actividades a
desarrollar y establecer la presupuestacin para el ejercicio fiscal 2016, por cada uno de los proyectos
que integran los programas presupuestarios a los que se inscriban las unidades ejecutoras y
responsables.
Las especificaciones del llenado de los formatos se encuentran en el apartado 2.3 Formatos para la
presentacin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de este Manual y para la conformacin
de la MIR se describe la MML en la seccin 2.1.4 Lineamientos para la revisin, alineacin y
formulacin de Indicadores para Evaluar el Desempeo, es de considerar que la MIR de cada
programa presupuestario y las respectivas metas de actividad constituirn la base para las
evaluaciones previstas en el Programa Anual de Evaluacin.
De forma general se hacen algunos sealamientos que son importantes para la integracin del
Programa Anual, a fin de especificar los contenidos de los formatos, mismos que estructuran la
informacin necesaria para sustentar la asignacin de los recursos presupuestarios y elaborar el
programa de trabajo que cada unidad responsable y ejecutora establece, adems de que son la base
para la evaluacin y la rendicin de cuentas.
Antes de hacer referencia al contenido de los formatos, es importante hacer nfasis en la importancia
que tienen stos a nivel de unidad responsable, ya que son los concentradores de informacin para
dar un panorama certero al Congreso Local sobre la situacin a la que deben atender los proyectos,
los avances y logros obtenidos por la aplicacin de recursos, su integracin o coordinacin en su
caso, le corresponde a las unidades de planeacin (UIPPES).
1. El primer par de formatos contiene los siguientes apartados:
El diagnstico (situacin actual), es la descripcin de un conjunto de caractersticas del entorno de
responsabilidad donde se ubica cada proyecto, lo que es til para conocer las condiciones en las que
cada proyecto tendr sus efectos y es el fundamento para la propuesta de los objetivos. Se recomienda
describir con base en los elementos obtenidos de la aplicacin del Marco Lgico utilizado en el
diseo de las MIR, as como del comportamiento de los indicadores, esto es, cuantificar los
fenmenos, problemtica o potencialidades que se observan en el mbito del territorio, economico,
de servicios pblicos, equipamiento social y urbano, infraestructura, situacin poltica o rea
administrativa.
Los objetivos, deben ser enunciados breves que identifiquen claramente los resultados, enfatizando
la idea principal o logro esperado, por lo que describirn la situacin que se desea alcanzar a nivel
de proyecto programtico. Estos, debern estar ntimamente relacionados con el diagnstico que se
describe en la columna anterior, dando pauta tambin al establecimiento de indicadores y actividades,
por lo que deben ser medibles.
Por lo anterior, debern estar integrados, con la siguiente sintaxis:
26
Resultado esperado (el qu)

Incrementar el
hospitalizacin
nmero
de
personas
atendidas
Mediante
Acciones (el cmo)
a travs de
la construccin y equipamiento de nuevos hospitales y los ya

existentes.
en
Las estrategias, son elementos de la planeacin que se debern contemplar para dar cumplimiento
a los objetivos y establecer una direccin, estos pueden ser de organizacin, normativos, financieros,
sistemticos o territoriales, adems deben estar estrictamente ligados a los procesos administrativos
que tiene cada unidad ejecutora o responsable. Es decir indican el "cmo" lograr un objetivo a
realizar, para atender los propsitos que tiene cada uno de los objetivos.
A fin de homologar la definicin de estas estrategias se recomienda seguir la siguiente sintaxis:
Verbo
Implementar
Qu?
un nuevo esquema de generacin de

infraestructura hospitalaria de tercer
nivel
Para qu?
para atender a la poblacin que no
cuenta con seguridad social
1. La segunda serie de formatos contiene las metas de actividad:

El apartado de metas de actividad (mismas que se definen como parmetros de cumplimiento de las
acciones, que reflejan y miden las metas a travs de logros, productos, procesos o proyectos), se
integran en un formato que especfica, las principales acciones y actividades, la unidad de medida y
la cuantificacin; en esta ltima se programa el nmero de acciones y actividades que identifican los
productos o proyectos que se llevarn a cabo con base en las unidades de medida. En conjunto
refieren la programacin de las caractersticas que identifican el quehacer gubernamental, por cada
uno de los proyectos de la estructura programtica, para dar solucin a los problemas o necesidades
detectadas e impulsar la mejora de vida de la poblacin, por lo que deben guardar una total
congruencia con el diagnstico, los objetivos y las estrategias del formato que los anteceden.
Programacin anual de metas de actividad por proyecto, como los formatos lo establecen,
contiene el nombre de la accin o actividad, unidad de medida, cantidad, misma que se clasifica en
dos: la cifra alcanzada en el presente ejercicio (estima el alcance al cierre de ejercicio) y la cifra que
se proyecta alcanzar para el ejercicio fiscal en que se elabora el presupuesto, como lo establecen los
formatos PbR-02a o PbR-02b.
Sintaxis para la definicin:
No.
Descripcin de la accin
Unidad
de
medida
Cantidad
programada
(meta)
Progresivo
Accin especfica, clara y relevante + identificacin de un logro

o producto.
Desarrollar los procesos de licitacin para la construccin de un
hospital de tercer nivel, bajo esquema de proyecto de
participacin social.
Segn
catlogo
Licitacin
Usar referencia de
ao anterior
1
01
Formulacin de metas de actividad
27
En la formulacin del programa anual, las metas de actividad constituyen el soporte bsico, en la
medida que estas cuantifiquen las expectativas de cada uno de los objetivos especficos
institucionales, con lo cual se favorecer la evaluacin posterior.
Las metas de actividad deben contener la descripcin y cuantificacin de la accin que se va a
realizar, precisando la unidad de medida del bien o del servicio, as como su u bicacin y alcance
en el tiempo.
La meta de actividad formaliza:
1.
2.
3.
4.
Qu se va a lograr.
Quin ser el responsable.
La programacin de la actividad.
La cantidad de recursos necesarios para materializar la actividad.
Nota: Convencionalmente se considera que en caso de no ser posible la programacin de un

alcance o resultado tangible a obtener, entonces se estar en el supuesto de una actividad no
programable y por tanto no podr considerarse en s como una meta.
A continuacin se describe una clasificacin genrica para las metas de actividad, agrupadas
en tres categoras:
A) Metas operativas
Establecen los lmites cuantificables comprometidos en el Programa anual, relativos a la produccin
del bien o del servicio, sobre el cual sustenta el Gobierno, lo ms especfico del Plan de Desarrollo
vigente.
Ejemplo: (Sector acucola): Produccin de 100 millones de truchas para alcanzar una tasa de
aprovechamiento del 95% anual de los estanques establecidos en la entidad.
B) Metas de ampliacin de capacidad
Las metas de ampliacin de capacidad implican, por una parte, en el incremento de los activos fijos
del gobierno, la creacin de infraestructura y/o los trabajos de conservacin y mantenimiento
necesarios para mantener til la infraestructura disponible; son en suma metas para ampliar la
capacidad productiva del gobierno o de la unidad administrativa encargada de operar el
Programa presupuestario.
C) Metas de eficiencia y productividad

Este tipo de metas son la expresin cuantitativa de los cambios en la produccin o en el rendimiento
de los recursos.
28
Implican incrementos en los volmenes de produccin, en el aprovechamiento de la capacidad

instalada, en el mejoramiento de los costos unitarios, en la reduccin de tiempos en trmites o en los
niveles de produccin de acuerdo al recurso humano empleado.
En resumen, por medio de las metas de actividad se definen y cuantifican los productos y resultados
que se incluirn al formular el programa anual especfico. A partir de los objetivos definidos con
base en la problemtica detectada en el diagnstico, es factible asignar recursos y principalmente
responsabilidades, con absoluta precisin.
Las metas de actividad que se incorporan al programa anual responden a la pregunta de:
cunto se pretende alcanzar?
En la medida en que se logra la definicin objetiva de las metas de actividad, es posible proyectar
los alcances del programa anual y gestionar para resultados.
1.
La tercera serie de formatos contiene los indicadores estratgicos y de gestin, as como la

MIR de cada programa presupuestario:
Para la integracin de los indicadores al SPP, se utilizarn las mismas pantallas que se han utilizado
en el SIED, los indicadores son los parmetros que se utilizan para medir valores en una escala
ponderada por el tipo de operacin y la tendencia del indicador; los indicadores derivan en variables
que sealarn el logro, beneficio o impacto que se espera alcanzar con la realizacin de las acciones
y aplicacin de los recursos.
Los indicadores invariablemente debern estar elaborados con base en la MML. Los indicadores que
se plasmen en la ficha tcnica debern tener una frmula de clculo, (numerador, denominador y
factor de escala). Estos indicadores formarn parte del SPP en su apartado del SIED.
Las metas de actividad y los indicadores debern identificar producto, beneficio y en general los
resultados esperados a alcanzar con antelacin. Es importante considerar que las actividades de
carcter adjetivo estarn inmersas en las sustantivas (acciones relevantes), ya que stas, la mayor
parte de las veces, son actividades intermedias para alcanzar un fin.
Es importante destacar que la determinacin de las metas de actividad y metas de indicador debern
realizarse de manera responsable, sin perder de vista las restricciones presupuestarias y evitar la
programacin de acciones no prioritarias.
Para la construccin de indicadores: ver apartado 2.1.4 Lineamientos para la revisin, alineacin y
formulacin de Indicadores para Evaluar el Desempeo
Calendarizacin Trimestral, en este apartado se seala la cantidad propuesta o meta a realizar en
cada trimestre, lo que dar pauta a la calendarizacin de recursos presupuestarios.
29
SEGUNDA PARTE
2. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIN DEL ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO Y CONSIDERACIONES RESPECTO DEL PRESUPUESTO BASADO EN
RESULTADOS (PbR)
30
INTRODUCCIN.
I.- Gestin para Resultados. (GpR) en el Estado de Mxico

Para llevar a cabo el proceso de programacin presupuestacin para el ejercicio fiscal 2016 se
realizar bajo el enfoque de Gestin para Resultados (GpR), que es un enfoque administrativo que
usa informacin del desempeo (obtenida principalmente mediante los procesos de evaluacin), para
mejorar la toma de decisiones.
Las diversas reformas al marco jurdico federal y estatal realizadas en los ltimos aos han
determinado que el Gobierno del Estado de Mxico evale los resultados que obtiene de la aplicacin
de los recursos pblicos, para que se administren bajo los principios de eficiencia, eficacia, economa,
transparencia y honradez y se sumen as a la tendencia nacional e internacional de elevar la calidad
del gasto pblico con una medicin puntual e independiente de acuerdo con objetivos e indicadores
diseados estratgicamente, que permitan la transparencia gubernamental y faciliten la rendicin de
cuentas a los mexiquenses.
En este sentido, la introduccin de la metodologa del Presupuesto basado en Resultados y del
Sistema de Evaluacin del Desempeo (PbR-SED) en el Gobierno del Estado de Mxico y las
reformas constitucionales realizadas, impulsan a la entidad, a adecuar sus marcos jurdicos en materia
de presupuesto, gasto y contabilidad, estableciendo la base que sustenta los sistemas de presupuesto
y gestin para resultados.
La implementacin en el Estado de Mxico de esta metodologa ha sido gradual; teniendo su origen
durante el ao 2010, en donde se realizaron ajustes jurdicos para instaurar el PbR-SED; logrando un
avance en la consolidacin de mejoras al ciclo presupuestario (principalmente en los procesos de
planeacin, programacin y presupuesto); seguidos de un proceso de armonizacin contable; y
transparencia, entre otros, lo que permiti a la entidad avanzar en esta materia (PbR, SIED, y
Transparencia Presupuestaria).
En 2013 se reforma el Cdigo Financiero del Estado de Mxico incorporando diversas disposiciones
tendientes a fortalecer la Presupuestacin basada en Resultados, la operacin del Sistema de
Evaluacin del Desempeo y la transparencia presupuestaria.
Conceptualmente, la GpR, es un modelo de cultura organizacional, directiva y de desempeo
institucional que pone nfasis en los resultados ms que en los procedimientos, cobra mayor
relevancia en lo que se logra y cul es su impacto en el bienestar de la poblacin; es decir en la
creacin de valor pblico.
1) Centrar las decisiones en los resultados: El origen de la atencin gubernamental y la toma de
decisiones deben ser siempre los resultados a alcanzar, en todas las etapas del proceso presupuestario:
planeacin, programacin, presupuestacin, ejercicio, control, seguimiento, evaluacin y rendicin
de cuentas;
31
2) Alinear la planeacin estratgica: las etapas del ciclo presupuestario deben mantener la
continuidad y coherencia durante todo el proceso, permitiendo que cada etapa sea una fortaleza para
el alcance de resultados durante el ejercicio fiscal;
3) Mantener la medicin e informacin sencillas: los sistemas de informacin y de indicadores
deben tener la orientacin a resultados, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar,
oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar;
4) Gestionar para, no por, resultados: significa concentrarse en los resultados y efectos deseados,
y no solamente en los insumos y procesos requeridos para su consecucin. Lo anterior implica un
cambio en el compromiso institucional para romper con inercias programticas desfavorables para
la creacin de valor pblico;
5) Usar la informacin de resultados para el aprendizaje, la toma de decisiones y la
rendicin de cuentas: la informacin y experiencia adquirida deben utilizarse de manera
sistemtica en la toma de decisiones para el mejoramiento continuo de los programas y la gestin
pblica, la asignacin de recursos y el logro de resultados. La informacin de resultados ser el
elemento fundamental para la rendicin de cuentas y la transparencia.
La GpR y el Presupuesto se alinean en un proceso de planeacin estatal; el Plan de Desarrollo del
Estado de Mxico (PDEM), es complementado por el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado
de Mxico (PEGEM), permitiendo la aplicacin del PbR y la definicin de los recursos con que las
instituciones pblicas contarn para la produccin de bienes y servicios gubernamentales.
Para integrar el anteproyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2016, es necesario la
participacin comprometida de las Unidades Responsables y Unidades Ejecutoras del Gasto Pblico
del GEM, para el funcionamiento del Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP), la MML y los
objetivos, estrategias y lneas de accin del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017.
Los principales actores en este trabajo son las Unidades Responsables y Ejecutoras del Gasto
Pblico; la Secretara de Finanzas, a travs de la Subsecretara de Planeacin y Presupuesto, que
tiene la funcin de coordinar este trabajo y prestar asistencia tcnica, para presentar al Poder
Legislativo el proyecto de Presupuesto de Egresos.
Actualmente, se cuenta con una estructura programtica y presupuestal armonizada, sistemas
operativos y estructura administrativa preparada para iniciar con los trabajos que permiten
instrumentar en el corto y mediano plazo la elaboracin de un Presupuesto basado en Resultados,
que contenga los indicadores estratgicos y de gestin, dirigidos a la evaluacin con enfoque de
resultados.
ii.- Presupuesto basado en Resultados (PbR).

El PbR como instrumento de la Gestin para Resultados (GpR), consiste en un conjunto de
actividades y herramientas que permite que las decisiones en cuanto al proceso presupuestario,
32
incorpore sistemticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la

aplicacin de los recursos pblicos, y motive a las Unidades Responsables y Ejecutoras de los
Recursos Pblicos a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto pblico y la rendicin de
cuentas.
El PbR, es un proceso de presupuestacin por programas en el que:
1.
2.
3.
La formulacin de los programas gira en torno a una serie de objetivos definidos y resultados
previstos con antelacin;
Los resultados previstos deben justificar las necesidades de recursos que obedezcan y estn
ligadas a los productos necesarios para alcanzar esos resultados; y
La labor efectiva para alcanzar los resultados se mide mediante indicadores objetivos de
ejecucin.
1.- Informacin para la toma de decisiones.
Est ruct ura

p rog ram t ic a
2.- Evaluacin de resultados
Metas de
actividad e
indicadores
3.- Reasignacin de recursos
4 .- Transparencia y rendicin de cuentas
Informacin Cualitativa o cuantitativa

respecto al logro y la calidad del
cumplimiento de una meta de un
organismo o institucin.
Presupuesto Basado en Resultados PbR

Objetivo general
El PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se deriven de un proceso
secuencial alineado con la planeacin programacin, estableciendo objetivos, metas e indicadores;
en esta lgica, a efecto de hacer ms eficiente la asignacin de recursos pblicos, considerando la
evaluacin de los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades pblicas
ejercen dichos recursos pblicos.
Objetivos especficos.
33
El PbR tiene los objetivos especficos siguientes:

Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados
a) Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a la obtencin de resultados en
todo el ciclo de planeacin programacin presupuestacin ejercicio control seguimiento
evaluacin y rendicin de cuentas.
Fortalecer la planeacin estratgica para resultados mediante la evaluacin
b) Aplica la matriz de indicadores, conforme a la MML, como una herramienta de planeacin
estratgica que permite mejorar en forma sencilla, ordenada y homognea la lgica interna de los
programas presupuestarios, a la vez que alinea su contribucin a los objetivos estratgicos de las
dependencias y entidades pblicas.
Medir el desempeo para evaluar los resultados
c) Genera y define los indicadores de desempeo, estratgicos y de gestin, que constituirn la base
para el funcionamiento de la evaluacin del desempeo y permitirn evaluar el logro de los
resultados, as como el impacto social de las polticas pblicas, los programas presupuestarios y la
productividad de las dependencias y entidades pblicas del GEM.
Asignar recursos considerando la evaluacin de los resultados alcanzados;
d) Propicia un nuevo modelo para la asignacin de partidas presupuestarias, tendientes a elevar la
eficacia y eficiencia gubernamental y la calidad del gasto pblico, y
Establecer una dinmica organizacional orientada a resultados
e) Unifica el proceso presupuestario con la conduccin y ejecucin de las polticas pblicas y de sus
programas al interior de las dependencias, entidades pblicas, organismos autnomos y Poderes
Legislativo y Judicial, para orientar el esfuerzo institucional al logro de los resultados, mediante la
coordinacin entre:
I. Las Unidades Responsables y Ejecutoras del Gasto Publico;
II. Las Unidades de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin (UIPPE);
III. Las Coordinaciones Administrativas y sus Delegaciones Administrativas;
IV. Las Unidades Administrativas Operativas de las Dependencias, Entidades Pblicas,
organismos autnomos y Poderes Legislativo y Judicial; y
V. Las reas de los rganos Internos de Control, encargadas del mejoramiento de la gestin.
La coordinacin institucional referida estar vinculada a los procesos de alineacin, autorizacin y
verificacin de la Secretara y la Contralora en el mbito de sus respectivas competencias.
2.1
Lineamientos.
2.1.1
Para determinar el Presupuesto de Gasto Corriente.
34
Para continuar con el orden y congruencia de las acciones de la administracin pblica encaminadas
al logro de los objetivos contenidos en el Plan de Desarrollo vigente, las unidades ejecutoras
comprometidas con las prioridades y objetivos de sus proyectos, y con base en la experiencia de los
ejercicios anteriores, elaborarn su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal
2016.
Las unidades ejecutoras con estricto apego al marco jurdico y normativo aplicable al proceso de
planeacin, programacin y presupuestacin, formularn el Anteproyecto de Presupuesto
ajustndose al techo financiero que la Secretara les comunique, aplicando criterios de racionalidad
de los recursos que deban asignar a cada centro de costo, proyecto, fuente de financiamiento, captulo
y partida del gasto, que les permita cumplir con las metas sustantivas comprometidas en su Programa
Anual y en consecuencia, a los proyectos en que participan de acuerdo a la estructura programtica.
Las unidades responsables, las unidades ejecutoras y las UIPPEs, en sus respectivos mbitos de
competencia, durante la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto, debern verificar que las
metas de actividad comprometidas estn orientadas a alcanzar los objetivos de los programas
presupuestarios y proyectos en que participen.
Los anteproyectos de presupuesto deben identificar los recursos por fuente de financiamiento para:
1.
2.
3.
4.
1.
2.
Atender el costo de las plantillas de personal autorizadas por la Secretara, para lo cual
debern considerar las partidas que permitan dar cumplimiento a los compromisos laborales
que por ley deben pagarse a cada servidor pblico, adems de los que a travs de la firma de
los convenios con el Sindicato de Maestros al Servicio del Estado de Mxico y el Sindicato
nico de Trabajadores al Servicio del Estado y Municipios corresponda y que el Gobierno
del Estado deba pagar a travs de cada unidad responsable y ejecutora;
Cubrir los gastos de operacin necesarios de los centros de costo;
Prever los recursos necesarios para cumplir con las obligaciones fiscales federales, estatales
y municipales;
Considerar los compromisos contractuales autorizados por la Secretara de carcter
multianual, formalizados con anterioridad;
Presupuestar en su caso, los recursos necesarios para otorgar donativos y ayudas a terceros,
as como los subsidios que se tengan contemplados;
En el caso de las entidades pblicas, costear los recursos para la adquisicin de bienes
muebles e inmuebles que requieran en la realizacin de los proyectos; y
Para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto, las unidades ejecutoras del gasto pblico
debern observar lo siguiente:
1.
2.
3.
Realizar su anteproyecto a precios corrientes, con cifras cerradas en pesos; sin aplicar
incremento alguno por efectos inflacionarios o de alguna otra naturaleza econmica, el cual
ser determinado por la Secretara de Finanzas, en cuanto se confirmen los criterios generales
de poltica econmica federal;
En la desagregacin que se realice por fuente de financiamiento, se deber observar la
normatividad aplicable al recurso correspondiente.
Considerar todas las partidas presupuestarias que inciden en cada captulo de gasto que sean
requeridas en la operacin de la unidad ejecutora;
35
4.
5.
Las dependencias debern presupuestar en las partidas relacionadas con los gastos de
comunicacin social, los recursos notificados por la Secretara, cuyo ejercicio para el ao
fiscal 2016 se llevar a cabo de acuerdo a la normatividad establecida; y
Toda asignacin de recursos por proyecto contenida en el Anteproyecto de Presupuesto 2016
que sea superior a la suma del monto asignado al proyecto en el ejercicio inmediato anterior
ms el crecimiento del ndice inflacionario, deber ser justificada obligatoriamente.
Las entidades pblicas, organismos autnomos y Poderes Legislativo y Judicial, que al cierre del
ejercicio 2015, estimen contar con recursos disponibles, debern incorporarlos en su Anteproyecto
de Presupuesto en el apartado de ingresos a travs del formato PbR-08 Estimacin Mensual de
Ingresos por Unidad Ejecutora, registrndolos como ingresos propios, debiendo anexar la
justificacin correspondiente; verificando en todo momento no contravenir lo establecido en los
artculos 310 y 322 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios.
En la integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2016 a nivel regin, las unidades
ejecutoras debern identificar plenamente la ubicacin geogrfica de sus centros de costo, apoyados
en el catlogo de regiones que se anexa a este Manual. Lo anterior implica que las unidades ejecutoras
elaborarn su Anteproyecto de Presupuesto a nivel de centro de costo, proyecto, regin y municipio;
considerando que si un centro de costo presta servicios a municipios de diferente regin, el
presupuesto de ese centro de costo, regionalmente deber desagregarse y no concentrarlo en una sola
regin; lo que permitir al Titular del Ejecutivo contar con mayor informacin sobre el destino de
los recursos pblicos a nivel regin, municipio y programa presupuestario.
Las dependencias y entidades pblicas que administren proyectos de prestaciones de servicios (PPS),
debern remitir la informacin a detalle de cada proyecto, describiendo el proyecto, la empresa (s)
que lo administra, el monto total de la inversin, la asignacin calculada para el ejercicio 2016 y el
nmero de meses de operacin.
De igual forma debern enviar el detalle de los contratos autorizados por la Secretara con
caracterstica multianual, informacin que deber contener; nmero de contrato, periodo de
contratacin desglosando el importe por ejercicio, as como las modificaciones efectuadas a stos.
La Secretara, a travs de la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico, recibir el
Anteproyecto de Presupuesto de las unidades ejecutoras, a travs de las UIPPEs, debidamente
validado por el Coordinador Administrativo de cada unidad responsable; los formatos resumen,
debern ser rubricados por el titular de cada unidad ejecutora, el responsable de la UIPPE y por el
Coordinador Administrativo o sus equivalentes.
Para el caso de los organismos autnomos y Poderes Legislativo y Judicial, dicho Anteproyecto lo
remitirn de manera directa a travs de sus unidades de finanzas, el cual deber estar validado por
stos.
Relacin de captulos, conceptos y partidas.
El 31 de diciembre de 2008 se public en el Diario Oficial de la Federacin, la Ley General de
Contabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad), la cual fue actualizada en diciembre de 2013 y
complementada con los formatos emitidos por el CONAC, en los cuales se establecen los
36
mecanismos y reglas para publicar la informacin; dicha Ley de Contabilidad, tiene como objeto
establecer los criterios generales que regirn la Contabilidad Gubernamental y la emisin de
informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr su adecuada armonizacin, para
facilitar a los entes pblicos el registro y la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos, gastos;
para en general, contribuir a medir la eficacia, economa y eficiencia del gasto e ingreso pblicos.
La Ley de Contabilidad es de observancia general para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial
de la Federacin, Entidades Federativas; los Ayuntamientos de los municipios; los rganos polticoadministrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la
administracin pblica paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los rganos
autnomos federales y estatales.
El rgano de coordinacin para la armonizacin de la Contabilidad Gubernamental es el Consejo
Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisin de las normas
contables y lineamientos para la generacin de informacin financiera que aplicarn los entes
pblicos, previamente formuladas y propuestas por el Secretario Tcnico.
El CONAC desempea una funcin nica debido a que los instrumentos normativos, contables,
econmicos y financieros que emite son de aplicacin general a toda entidad pblica de los tres
rdenes de gobierno; lo cual implica la eventual modificacin o expedicin de leyes y disposiciones
tcnico-administrativas de carcter local, segn sea el caso.
Por lo anterior; el CONAC, en el marco de la Ley de Contabilidad est obligado a contar con un
mecanismo de seguimiento que informe el grado de avance en el cumplimiento de las decisiones de
dicho cuerpo colegiado. El Secretario Tcnico del CONAC realizar el registro de los actos que los
gobiernos de las Entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal
ejecuten para adoptar e implementar las decisiones tomadas por el CONAC en sus respectivos
mbitos de competencia.
Los registros contables de los entes pblicos se llevarn con base acumulativa. La contabilizacin de
las transacciones de gasto se har conforme a la fecha de su realizacin, independientemente de la
de su pago.
Para el registro nico de las operaciones presupuestarias y contables los entes pblicos dispondrn
de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catlogos de bienes o instrumentos similares
que permitan su interrelacin automtica.
En este contexto, el CONAC public en el mes de junio de 2010, el Clasificador por Objeto del Gasto
armonizado, el cual permitir una clasificacin de las erogaciones, consistente con criterios
internacionales y con criterios contables; es claro, preciso, integral y til, adems que posibilita un
adecuado registro y exposicin de las operaciones, y la interrelacin con las cuentas patrimoniales.
El propsito principal del Clasificador por Objeto del Gasto es el registro de los gastos que se realizan
en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta los gastos programados en el presupuesto,
de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todas
las transacciones que realizan los entes pblicos para obtener bienes y servicios que se utilizan en la
37
prestacin de servicios pblicos y en la realizacin de transferencias, en el marco del Presupuesto de

Egresos.
La clasificacin por objeto del gasto, rene en forma sistemtica y homognea todos los conceptos
de gastos descritos. En ese orden, se constituye en un elemento fundamental del sistema general de
cuentas donde cada componente destaca aspectos concretos del presupuesto y suministra
informacin que atiende a necesidades diferentes pero enlazadas, permitiendo el vnculo con la
contabilidad.
El Clasificador por Objeto del Gasto ha sido diseado con un nivel de desagregacin que permite el
registro nico de las transacciones con incidencia econmico financiera que realiza un ente pblico,
en el marco del presupuesto.
Por ser un instrumento que permite la obtencin de informacin para el anlisis y seguimiento de la
gestin financiera gubernamental, es considerado la clasificacin operativa que permite conocer en
qu se gasta, (base del registro de las transacciones econmico financieras) y a su vez permite
cuantificar la demanda de bienes y servicios que realiza el Sector Pblico.
Estructura de codificacin.
La estructura del Clasificador por Objeto del Gasto se dise con un nivel de desagregacin que
permite que sus cuentas faciliten el registro nico de todas las transacciones con incidencia
econmica financiera; es por ello que la armonizacin se realiza a tercer digito que corresponde a
la partida genrica formndose la siguiente estructura:
Captulo: Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo y ordenado de los
bienes y servicios requeridos por los entes pblicos.
Concepto: Son subconjuntos homogneos y ordenados en forma especfica, producto de la
desagregacin de los bienes y servicios, incluidos en cada captulo.
Partida: Es el nivel de agregacin ms especfico en el cual se describen las expresiones concretas
y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y se compone de:
1.
La Partida Genrica se refiere al tercer dgito, el cual lograr la armonizacin a todos los
niveles de gobierno.
2.
La Partida Especfica corresponde al cuarto dgito, el cual permitir que las unidades
administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental y de
Presupuesto de cada orden de gobierno, con base en sus necesidades, generen su apertura,
conservando la estructura bsica (captulo, concepto y partida genrica), con el fin de
mantener la armonizacin con el Plan de Cuentas.
Captulo 1000 Servicios Personales:
38
En este captulo se agrupan las remuneraciones al personal al servicio del Estado, as como las cuotas
y aportaciones a favor de las instituciones de seguridad social, derivadas de los servicios que esas
instituciones prestan al personal en los trminos de las disposiciones legales en vigor; asimismo,
incluye los pagos por otras prestaciones sociales.
Para presupuestar este rubro, se deber capturar en la pantalla de requerimientos presupuestales a
nivel de Proyecto. En tal sentido, para la determinacin de las asignaciones presupuestarias por
partida de gasto debern considerar los niveles y rangos actuales de las plantillas de personal
autorizadas por la Secretara, y todas las partidas de los subcaptulos 1100 hasta el 1700 del
clasificador, que representen compromisos laborales tanto de ley como contractuales y corresponda
pagarse a cada servidor pblico. La propuesta de presupuesto de este captulo deber ser
invariablemente autorizada por el titular de la unidad ejecutora; de no observar los niveles de sueldo
autorizados por la Secretara, se estar a lo dispuesto en el Artculo 42, fracciones I, II y III, as como
artculo 43 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Mxico y
Municipios.
Para la integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, los recursos que se comuniquen
como techo presupuestario para el captulo 1000 Servicios Personales, son intransferibles.
Captulo 2000 Materiales y Suministros:
En este captulo se agrupan las asignaciones destinadas a la adquisicin de toda clase de insumos
requeridos para el desempeo de las actividades administrativas y productivas. Incluye materiales de
administracin, productos para alimentacin, materias primas y materiales para la produccin y la
construccin; productos qumicos, farmacuticos y de laboratorio; combustibles; y en general todo
tipo de suministros para la realizacin de los programas pblicos.
Para su presupuestacin se debern capturar los requerimientos presupuestales a nivel de proyecto,
para lo cual se seguirn criterios de racionalidad y de austeridad.
Es importante mencionar que en este apartado debern anotar slo la clave de la partida de gasto, el
presupuesto autorizado en el ao 2015, la expectativa de cierre para ese mismo ao y el monto total
solicitado para 2016. Slo ser para el registro de requerimientos, por lo que el SPP no permitir su
impresin, pero si podr ser consultado en la pantalla de captura correspondiente. Esta informacin
servir a la DGPyGP como soporte para el anlisis de las propuestas de recursos, por lo que el texto
de justificacin deber ser claro y conciso, haciendo en cada caso mencin de los datos especficos
que permitan un mejor anlisis de sus requerimientos.
Captulo 3000 Servicios Generales:
En este captulo se agrupan las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que
se contraten con particulares o instituciones del propio sector pblico. Incluye servicios tales como:
postal, telegrfico, telefnico, energa elctrica, agua y conduccin de seales; arrendamientos;
asesoras, capacitacin, estudios e investigaciones; comercial y bancario; mantenimiento,
conservacin e instalacin; difusin e informacin; as como otros servicios oficiales y especiales
para el desempeo de actividades vinculadas con las funciones pblicas.
39
Para ingresar la informacin de los servicios generales, debern sujetarse a la normatividad

administrativa emitida por la Secretara y a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina
presupuestaria.
Debern acompaar a los requerimientos principalmente de las partidas especficas relacionadas con
los gastos que a continuacin se mencionan, las justificaciones de referencias que permitan a la
DGPyGP contar con mayores elementos para su anlisis.
Servicio de telefona convencional y celular: La solicitud de recursos para este concepto, deber
acompaarse de la relacin de lneas telefnicas autorizadas por la Secretara.
Arrendamiento de edificios, locales y terrenos: En esta partida debern relacionarse los
espacios fsicos en arrendamiento, especificando su ubicacin y direccin, monto y vigencia del
contrato.
Arrendamiento de equipo y bienes informticos: La asignacin de recursos en este concepto,
deber reducirse al mnimo indispensable, eligiendo preferentemente la adquisicin del mismo, para
fortalecer los inventarios gubernamentales, debiendo cumplir invariablemente con la normatividad
aplicable en la materia.
Asesoras asociadas a convenios o acuerdos: Deber reducirse a los casos en que no se cuente
con el personal capacitado, o cuando el trabajo a desarrollar as lo requiera, sujetndose al
cumplimiento de la normatividad aplicable en la materia.
Servicios de capacitacin: El presupuesto de los recursos para este concepto, deber estar
plenamente justificado y su finalidad ser la de capacitar y profesionalizar a los servidores pblicos,
en beneficio de la administracin pblica.
Reparacin, instalacin y mantenimiento de bienes informticos, microfilmacin y
tecnologas de la informacin: Para presupuestar esta partida, deber valorarse el costo del
mismo, respecto al de reposicin con equipos nuevos, en su caso.
Reparacin y mantenimiento de vehculos terrestres, areos y lacustres: Para presupuestar
recursos en esta partida, deber incluirse el inventario de las unidades vehiculares adscritas a cada
unidad ejecutora, especificando el ao y modelo, as como las caractersticas de cada vehculo y
considerar el uso al que normalmente est destinado el vehculo.
Gastos de publicidad: Para las dependencias y entidades pblicas, el ejercicio de los recursos
presupuestados en este concepto, deber sujetarse a las normas que establezcan la Secretara, la
Secretara de la Contralora y la Coordinacin General de Comunicacin Social. Las entidades
pblicas para la erogacin de gastos por este concepto, requerirn adicionalmente, la autorizacin de
su respectivo rgano de Gobierno.
40
Gastos de ceremonias oficiales y de orden social: El presupuesto se autorizar nicamente a

las unidades ejecutoras responsables de la coordinacin de eventos contemplados en el calendario
cvico.
Viticos, Gastos de Pasajes Forneos y Peajes: Debern reducirse al mnimo indispensable.
Captulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas:
Las transferencias corresponden a los recursos que el Gobierno del Estado aporta a las entidades
pblicas, para apoyar su operacin, adems de los destinados a otorgar donativos, apoyos o ayudas
extraordinarias a terceros, cuando se estime proporcionarlos. Las unidades ejecutoras que otorguen
subsidios, debern incorporarlos en su Anteproyecto de Presupuesto, justificando plenamente el
motivo, los beneficiarios, el monto y el perodo en el que se otorgarn.
Este captulo comprende el registro de las asignaciones para el pago de pensiones que cubre el
ISSEMyM, conforme al rgimen establecido por disposicin legal para cumplir los compromisos
contractuales o de ley, tales como: los pagos de sumas aseguradas y las prestaciones econmicas
distintas de pensiones. Asimismo, incluye las asignaciones correspondientes a aportaciones a
fideicomisos pblicos y mandatos pblicos y las destinadas al programa de Becas para la atencin
de nios con discapacidad.
Las entidades pblicas que reciban transferencias, debern presentar un programa para reducir el uso
de recursos fiscales y/o para sustituir los esquemas de subsidio generalizado, por otros dirigidos a
poblaciones especficas.
2.1.2 Para determinar el Presupuesto de Gasto de Inversin
Captulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles:
Este captulo se refiere al conjunto de activos fijos de una entidad o dependencia. Su importe queda
consignado en el captulo presupuestario del mismo nombre. Agrupa las asignaciones destinadas a
la adquisicin de toda clase de bienes muebles e inmuebles, requeridos en el desempeo de las
actividades de la Administracin Pblica. Incluye el mobiliario y equipo propio para la
administracin; maquinaria y equipo de produccin; las refacciones, accesorios y herramientas
mayores indispensables para el funcionamiento de los bienes y la adquisicin de inmuebles.
La previsin de recursos para la adquisicin de activos fijos, est sujeta a la disponibilidad de
recursos presupuestarios.
Captulo 6000 Inversin Pblica:
Este captulo se refiere a las asignaciones destinadas a la creacin de la infraestructura fsica mediante
la realizacin de obras pblicas que contribuyan a la formacin de capital del pas. Incluye todo tipo
de adquisiciones necesarias para la construccin, instalacin, ampliacin, rehabilitacin, servicios
relacionados con la obra pblica, etc., as como las asignaciones para realizar estudios de
preinversin.
41
Los recursos de inversin son asignados a las unidades responsables que conforman el gobierno
estatal, quienes lo ejercern con estricto apego a la normatividad de la materia. En el caso de que
alguna unidad responsable realice convenios de obra pblica con los municipios que involucren
recursos presupuestarios, debern firmar un convenio de reasignacin de recursos pblicos por cada
obra, en el cual se especifique la aportacin que corresponda a cada parte.
Los recursos de inversin que se autoricen se destinarn prioritariamente a:
I.- La terminacin de las obras pblicas en proceso, especialmente a aquellas destinadas a
proyectos de desarrollo social;
II.- La asignacin de recursos a nuevos proyectos se fundamentar en criterios que garanticen
los servicios de educacin, salud y asistencia social, seguridad pblica y procuracin de justicia,
combate a la pobreza, desarrollo municipal e infraestructura bsica urbana y rural, considerando a la
poblacin beneficiada y su relacin costo-beneficio;
III.- Se podrn proponer nuevos proyectos de obra pblica cuando estn evaluados sus
efectos socioeconmicos y se tenga garantizada la disponibilidad de terrenos, as como los recursos
tcnicos y financieros para su operacin;
IV.- La asignacin de recursos para obra pblica requerir la existencia del proyecto
ejecutivo y del expediente tcnico correspondiente;
V.- El equipamiento de obras pblicas;
VI.- Acciones cuyo objeto sea conservar o mantener los activos existentes en condiciones
adecuadas de operacin y que no implican un aumento en la vida til o capacidad original de dichos
activos para la produccin de bienes y servicios;
VII.- Los proyectos de inversin conjunta con los sectores social y privado, con los gobiernos
federal, municipal y los de otras entidades federativas, para la ejecucin de obras y proyectos de
infraestructura y produccin, se apegarn al marco normativo.
De igual manera, los proyectos de inversin en obra pblica atendern los siguientes criterios:
1.
2.
Las obras y acciones debern de promover un desarrollo regional intersectorial de impacto

para el desarrollo sustentable de las regiones y de la entidad;
Es obligacin de las dependencias y entidades pblicas que llevan a cabo obras pblicas,
considerar en sus presupuestos los gastos de difusin, informando la fuente de
financiamiento de los recursos, programa, metas y el plazo de ejecucin, con la finalidad de
orientar a la poblacin sobre los beneficios de las mismas.
Cuando exista obra cuya ejecucin implique varios ejercicios presupuestarios, las unidades
responsables debern presentar a la Secretara el programa de ejecucin de la obra en el que se
establezca claramente el plazo para su conclusin, as mismo expresando la programacin de pagos
42
y sus respectivos montos para aos subsecuentes, es de considerar que la obra pblica estar sujeta
a la aprobacin del presupuesto de egresos por la H. Legislatura.
Captulo 7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones:
En este captulo se agrupa las asignaciones destinadas a la realizacin de actividades financieras que
el Estado de Mxico lleva a cabo con fines de fomento y regulacin crediticia y monetaria. Incluye
la concesin de crditos en general y la adquisicin de toda clase de valores fiduciarios.
Para este captulo debern presupuestarse aquellos conceptos de inversiones financieras, que de
acuerdo a las funciones de cada unidad ejecutora corresponda cubrir.
Captulo 8000 Participaciones y Aportaciones:
En materia de ingresos, los recursos ms importantes son los que recibe de la Federacin. Para que
el Municipio se beneficie de stos, requiere adherirse al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal,
que se regula por la ley en la materia. As, los Ayuntamientos reciben de la Federacin, ingresos por
dos conceptos principales:
1.
2.
Participaciones Federales.- Se refiere a recursos transferidos que no tienen un destino

especfico de gasto, por lo que pueden ser empleados para cualquier funcin de gobierno; y
Aportaciones.- Estos recursos estn condicionados a aspectos especficos que determina la
Ley de Coordinacin Fiscal (LCF), y son conocidos como Recursos etiquetados.
El Gobierno del Estado recibe el total de participaciones federales, entre las que se encuentran el
Fondo General de Participaciones (FGP), el Fondo de Fomento Municipal (FFM), el Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) y otras, pero, de acuerdo a la LCF, debe destinar por
lo menos el 20% de estos recursos a los municipios.
Incluye las asignaciones a cubrir las aportaciones federales provenientes del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios a favor de los Municipios.
Captulo 9000 Deuda pblica:
Se entiende al conjunto de compromisos que mantiene el Estado frente a los particulares,
Instituciones de crdito u otros entes pblicos. Constituye una forma de obtener recurso financiero
por el Estado o cualquier poder pblico materializado normalmente mediante emisiones de ttulos de
valores. Es adems un instrumento que usan los Estados para resolver el problema de liquidez.
Agrupa las asignaciones para cubrir el servicio de la deuda pblica estatal, contratada con
instituciones de crdito nacionales, proyectos de infraestructura de largo plazo y arrendamientos
financieros especiales, las coberturas por variacin en las tasas de inters, as como los adeudos de
ejercicios fiscales anteriores.
2.1.3
Para el prorrateo de recursos presupuestarios.
43
La presupuestacin por programas, ha evolucionado hasta alcanzar una etapa de mayor precisin en
el mtodo aplicado del PbR, para integrar el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos; sin embargo,
se requiere de actualizaciones permanentes, como es el caso de nuevos criterios para el prorrateo del
gasto, que permitan conocer con mayor precisin el destino del gasto pblico a nivel de centro de
costo. Lo anterior, sin detrimento de que las unidades responsables o ejecutoras cuenten con polticas
administrativas que les permitan realizar clculos exactos para la asignacin de recursos a nivel de
proyecto, que son aplicados directamente a la clave presupuestaria que corresponda.
Para el caso de las unidades ejecutoras que realizan acciones de carcter sustantivo y que derivan
hacia la ejecucin de ms de un proyecto, para distribuir los recursos a ese nivel debern aplicar un
prorrateo de los recursos considerando los siguientes criterios:
1. La base para el prorrateo del gasto operativo a nivel proyecto, ser la plantilla de plazas de
personal autorizada por la Secretara; y
2.
Cuando el personal de una unidad ejecutora participe en acciones de dos o ms proyectos,
se deber registrar con cargo al proyecto de mayor impacto econmico y social.
Cabe mencionar que la correcta aplicacin de la tcnica de prorrateo evitar adecuaciones
presupuestarias recurrentes e innecesarias.
Elementos a considerar en la integracin del prorrateo de gastos.
Las unidades ejecutoras para determinar el factor de prorrateo del gasto operativo a nivel proyecto y
fuente de financiamiento, debern considerar los siguientes criterios:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Evaluar la importancia cuantitativa y cualitativa de las metas a nivel de cada proyecto y

fuente de financiamiento;
Determinar el nmero de personal que participa en cada proyecto, atendiendo la distribucin
de personal directo y el agregado, por el prorrateo de reas adjetivas;
Conocer las superficies ocupadas (inmuebles e instalaciones), que se comparten para la
ejecucin de los proyectos;
Parque vehicular;
Mobiliario y equipo;
Maquinaria;
Materiales y suministros;
Servicios generales requeridos;
9. Clasificacin de las reas funcionales por dependencia en:
1.
2.
Sustantivas: Las que realizan actividades encaminadas al cumplimiento de las

metas, que justifican la actividad propia de la unidad ejecutora. Los recursos
presupuestarios asignados a estas reas debern ser plenamente identificados.
Adjetivas: Aquellas que coadyuvan y apoyan a las reas operativas finales. (Oficina
del Director General, Secretara Particular de la Direccin, Delegacin
Administrativa, rea o Unidad de Sistemas o de Informtica, entre otras). Los
44
recursos presupuestarios asignados a stas debern prorratearse y acumularse al de

las reas sustantivas.
1.
1.
2.
3.
Los gastos directos, indirectos y los productos, se definen de la siguiente forma:

Los gastos directos, son los que inciden directamente en la produccin de un bien o
servicio; se identifican plenamente con una actividad, rea o producto.
Los gastos indirectos, son aquellos que no pueden identificarse plenamente en la
produccin de bienes y servicios especficos, an y cuando se relacionan parcialmente e
influyan en la actividad general, por ejemplo: servicio telefnico, energa elctrica,
arrendamiento de bienes inmuebles, entre otros.
Productos, son los bienes y servicios proporcionados por el gobierno, que contribuyen al
logro de resultados.
Determinacin del factor de prorrateo del gasto operativo, ejemplo:
= (
)(
)

En este apartado se incluyen explcitamente solo partidas del gasto operativo que consideramos de
aplicacin general; sin embargo, estos criterios pueden ser aplicables al complemento de partidas del
clasificador. En el caso de aquellas dependencias y entidades pblicas que desarrollan actividades de
programas especficos en las diversas partidas del gasto operativo, se alinean directamente. No es
necesario considerar como factor el nmero de plazas de personal, por ejemplo: productos
alimenticios para personas derivado de la prestacin de servicios pblicos asociados a programas de
salud, seguridad pblica, readaptacin social, educacin y otros.
Adems de considerar otros elementos, principalmente en los gastos relacionados con las siguientes
partidas especficas de gasto, entre otras:
1.
2.
3.
2111 Materiales y tiles de oficina.

Naturaleza del servicio o actividad por proyecto;
Nmero de personal que participa en las actividades del proyecto;
Metas comprometidas por proyecto.
2141 Materiales y tiles para el procesamiento en equipos y bienes informticos.

Cantidad de equipos de cmputo, accesorios (impresoras, escneres, etc.) asignados para el logro
de las metas del proyecto, o determinacin porcentual, cuando correspondan a actividades de dos
o ms proyectos;
3.
Metas comprometidas por proyecto.
1.
2.
45
2341 Combustibles, lubricantes, aditivos, carbn, y sus derivados adquiridos como

materia prima.
1.
Planta vehicular asignada por proyecto o determinacin porcentual, cuando un vehculo se
destine a dos o ms proyectos;
2.
Niveles de asignacin por vehculo, de acuerdo a la normatividad.
3111 Servicio de energa elctrica.
Instalaciones fsicas ocupadas por el personal asignado a cada proyecto, o en su caso, por
determinacin porcentual, cuando el personal desarrolle actividades de dos o ms proyectos;
2.
Maquinaria y equipo asignado para el cumplimiento de metas por proyecto;
3.
Caractersticas de requerimientos de suministro de energa elctrica (oficinas, industriales,
instalaciones abiertas, agropecuarias, etc.).
1.
3141 Servicio de telefona convencional.

Nmero de lneas telefnicas asignadas al cumplimiento de metas por proyecto, o en su caso,
por determinacin porcentual cuando se destinen a actividades de dos o ms proyectos;
3.
Caracterstica de las comunicaciones requeridas con base en las metas comprometidas de los
proyectos (servicio local, forneo, internacional, etc.);
4.
Nmero de personal que participa en el desarrollo del proyecto.
1.
2.
5.
6.
7.
8.
3151 Servicio de telefona celular.

Nmero de lneas telefnicas asignadas al cumplimiento de metas por proyecto, o en su caso,
por determinacin porcentual cuando se destinen a actividades de dos o ms proyectos;
Caracterstica de las comunicaciones requeridas con base en las metas comprometidas de los
proyectos (servicio local, forneo, internacional, etc.);
3251 Arrendamiento de vehculos.
1. Naturaleza del servicio o actividad por proyecto;
2. Metas comprometidas por proyecto, o en su caso, por determinacin porcentual, cuando realicen
actividades de dos o ms proyectos;
3. Niveles de asignacin con base en la normatividad.
3261 Arrendamiento de maquinaria y equipo.

Metas a cumplir con el uso de los artculos rentados, o en su caso, por determinacin porcentual,
cuando se destinen a actividades de dos o ms proyectos;
3.
1.
2.
1.
3311 Asesoras asociadas a convenios o acuerdos.

Metas comprometidas por proyecto, cuyo cumplimiento requiera de la contratacin de servicios
tcnicos prestados por terceros al Gobierno del Estado de Mxico, o en su caso, por
determinacin porcentual, cuando los servicios contratados beneficien a dos o ms proyectos.
46
2.
2.
3.
4.
3331 Servicios informticos.

Metas comprometidas por proyecto, que requieran de la contratacin de servicios en materia de
procesamiento de informacin, o en su caso, por determinacin porcentual, cuando los servicios
contratados beneficien a dos o ms proyectos.
3361 Servicios de apoyo administrativo y fotocopiado.
1. Naturaleza del servicio o actividad por proyecto;
Metas comprometidas por proyecto;
Estricto apego a la normatividad en la materia.
3381 Servicios de vigilancia.
Nmero de elementos de seguridad en las instalaciones fsicas de la unidad administrativa y que
participan en un proyecto, o en su caso, por determinacin porcentual, cuando cierto nmero de
elementos participen en unidades administrativas que desarrollan actividades de dos o ms
proyectos.
3451 Seguros y fianzas.
5. Planta vehicular asignada por proyecto, as como aquellos bienes asegurados;
6. Bienes muebles o inmuebles utilizados por el personal destinado a las actividades de un proyecto,
o en su caso, por determinacin porcentual, cuando participa personal que desarrolla actividades
de dos o ms proyectos.
3521 Reparacin, mantenimiento e instalacin de mobiliario y equipo de oficina.
1. Mobiliario y equipo asignado a las actividades de un proyecto, o en su caso, por determinacin
porcentual, cuando el mobiliario y equipo se utilice para desarrollar actividades de dos o ms
proyectos;
2. Caracterstica y condiciones del equipo utilizado, como son: muebles, maquinaria, electrnico,
etc.
3. Nmero de personal que participa en el desarrollo del proyecto.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
3551 Reparacin y mantenimiento de vehculos terrestres, areos y lacustres.

1. Planta vehicular asignada para desarrollar actividades de un proyecto o por determinacin
porcentual, cuando un vehculo se destine al cumplimiento de metas de dos o ms proyectos,
considerando su estado;
Caractersticas de los vehculos: modelo, tipo, nmero de cilindros, etc.
Metas comprometidas;
Niveles de asignacin de acuerdo a la normatividad.
3611 Gastos de publicidad y propaganda.
Metas comprometidas por proyecto;
Estricto apego a la normatividad en la materia.
Para presupuestar los gastos de las reas adjetivas de las unidades responsables, se debern aplicar
los siguientes criterios:
47
1. Para el caso de la Oficina de los CC. Secretarios, C.Consejero Jurdico, C. Procurador

General de Justicia, CC. Coordinadores Generales, CC. Subsecretarios y CC.
Subprocuradores Generales de Justicia, el presupuesto total (servicios personales y gasto
operativo) se aplicar al proyecto de Coordinacin y seguimiento de las polticas para el...,
segn el sector que corresponda;
2. Para el caso de las siguientes reas: Coordinacin de Asesores, Unidad de Proyectos
Especiales, Unidad de Control de Gestin y Unidad de Apoyo Jurdico o sus equivalentes,
el presupuesto total (servicios personales y gasto operativo) se aplicar al proyecto de
Apoyo y Asesora para la Conduccin de las Polticas ... segn el sector que corresponda;
3. Para el caso de las siguientes reas: Coordinacin Administrativa, Unidad de Apoyo Tcnico
Administrativo solo a nivel de Subsecretara y la Unidad de Sistemas solo reas staff de la
Secretara, el presupuesto total (servicios personales y gasto operativo) se aplicar al
proyecto de Control y Seguimiento Administrativo y de Servicios, segn el sector que
corresponda.
Las unidades administrativas mencionadas en los prrafos 2 y 3 de este apartado, tendrn como clave
de unidad ejecutora la que corresponda a aquella a la que est adscrita de acuerdo a la estructura
orgnica vigente, como puede ser: Oficina del C. Secretario, Oficina del C. Coordinador General u
Oficina de los Subsecretarios.
ESTRUCTURA PROGRAMTICA (EP) 2016
La Estructura Programtica es la herramienta de la administracin pblica que sistematiza, ordena y
clasifica las acciones mediante la adopcin de categoras y elementos programticos con los que
identifica el quehacer cotidiano de las unidades responsables y de esta manera se pueden medir y
monitorear sus resultados. Asimismo, permite conocer y costear los productos y servicios, as como
el impacto que se produce sobre el bienestar de la poblacin, el crecimiento econmico y el fomento
de las actividades productivas.
La EP se apoya en los elementos de la planeacin estratgica (misin, objetivos, estrategias y lneas
de accin) y constituye un medio para ordenar los procesos a desarrollar y los recursos necesarios
para la gestin gubernamental, los cuales estn relacionados con las funciones a desempear, los
programas presupuestarios diseados para cumplir con dichas funciones contienen las estrategias
gubernamentales especficas para crear valor pblico.
Las categoras programticas de la estructura funcional actual, se encuentran alineadas al Plan de
Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017.
Derivado de la publicacin por parte del Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC) de
la Clasificacin Funcional del Gasto se desarrollaron trabajos para la armonizacin del Catlogo de
Estructura Programtica con el propsito de dar cumplimiento de lo establecido en la Ley General
de Contabilidad Gubernamental en su artculos 1,6 y 9, para mantener al Gobierno del Estado de
Mxico como punta de lanza en los temas de Presupuesto basado en Resultados, Sistema de
Evaluacin del Desempeo y Transparencia.
48
Componentes de la Estructura Programtica: Categoras y Elementos

La Estructura Programtica da orden y direccin al gasto pblico en su clasificacin funcional y
define el mbito de su aplicacin, lo que facilita vincular las polticas de gobierno con los programas
presupuestarios que ejecutan las dependencias y entidades pblicas; as como el diseo y seguimiento
de los planes y sus programas, segn las funciones del gobierno.
Las categoras programticas se integran por seis diferentes niveles de agrupacin, esto en
consideracin al Acuerdo por el que se emite la Clasificacin Funcional del Gasto. En el Estado de
Mxico la Clasificacin Funcional del Gasto armonizada est estructurada en 4 finalidades
identificadas por el primer par de dgitos de la clasificacin, 28 funciones identificadas por el
segundo par de dgitos y 111 subfunciones correspondientes al tercer par de dgitos, la totalidad de
categoras que integrarn la Estructura Programtica 2016 son: Finalidad, Funciones, Subfunciones,
Programas, Subprogramas y Proyectos.
El primer par de dgitos ayuda a identificar si el gasto funcional es de gobierno, social o econmico;
adicionalmente, en la cuarta finalidad es posible identificar las transacciones no especificadas que
no corresponden a ninguna finalidad de las anteriores en particular.
1.
2.
3.
4.
Primera finalidad Gobierno: comprende las acciones propias de gobierno;

Segunda finalidad Desarrollo Social: incluye las actividades relacionadas con la prestacin
de servicios sociales en beneficio de la poblacin;
Tercera finalidad Desarrollo Econmico: comprende las actividades orientadas al
desarrollo econmico, fomento de la produccin y prestacin de bienes y servicios pblicos;
Cuarta finalidad Otras no clasificadas en funciones anteriores: comprende los pagos de
compromisos inherentes a la contratacin de deuda; las transferencias entre diferentes
niveles y rdenes de gobierno, as como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en
las funciones existentes.
Los elementos programticos contienen la informacin cualitativa y/o fsica de lo que se pretende
lograr con los recursos pblicos, a travs de: visin, misin, objetivos, estrategias, indicadores y
metas, mismos que sealan cual es el mbito de responsabilidad que se pretende lograr, cmo se
llevar a cabo y qu acciones se realizarn, lo cual permite evaluar con eficiencia los resultados del
quehacer gubernamental.
De esta forma, las categoras programticas vinculan el proceso presupuestario con la accin pblica;
mientras que los elementos programticos establecen los objetivos, estrategias y metas del gasto y
proporcionan los elementos de evaluacin.
La relacin entre categoras y elementos programticos asocia los recursos pblicos con el por qu
de su asignacin, en trminos de un rendimiento medido por indicadores.
Para formular las metas de actividad y los indicadores en los proyectos programticos, las unidades
ejecutoras debern sujetarse a las definiciones de las categoras de la estructura programtica y darn
prioridad a los proyectos que incluyan acciones de infraestructura de alto impacto social y
econmico.
49
Las categoras programticas se definen de la siguiente forma:

Finalidad
Dentro de la Clasificacin Funcional del Gasto la finalidad agrupa los gastos segn los propsitos u
objetivos socioeconmicos que persiguen los diferentes entes pblicos. Presenta el gasto pblico
segn la naturaleza de los servicios gubernamentales brindados a la poblacin.
Con dicha clasificacin se identifica el presupuesto destinado a funciones de gobierno, al desarrollo
social, al desarrollo econmico y a otras no clasificadas; permitiendo determinar los objetivos
generales de las polticas pblicas y los recursos financieros que se asignan para alcanzar stos.
Funcin
Es el nivel de agregacin del destino de los recursos del sector pblico que se identifica con los
campos de accin que el marco jurdico le establece al sector pblico, como la educacin o la salud
pblica.
Tiene por objeto agrupar los gastos del sector pblico con base en los objetivos de corto, mediano y
largo plazo que se persiguen, lo que contribuye al logro de objetivos generales de accin, como
pueden ser, el fomento a la educacin o al desarrollo econmico, entre otros.
Subfuncin
Corresponde a un desglose pormenorizado de la Funcin, para identificar con mayor detalle la
participacin del sector pblico.
Muestra un conjunto de acciones que persiguen objetivos y metas especficas que favorecen el logro
del objetivo de la Funcin y comprende por lo general ms de un programa.
Programa
Instrumento de planeacin que ordena y vincula cronolgica, especial, cualitativa y tcnicamente las
acciones y los recursos necesarios para alcanzar los objetivos del plan y sus programas.
Por tanto es un conjunto organizado de proyectos agrupados en Subprogramas, que satisfacen un
objetivo especfico de las dependencias o entidades pblicas para alcanzar varias metas.
Se identifica como parte de una Subfuncin y sirve de base para examinar el grado de avance de
unidades responsables y ejecutoras respecto al logro de los objetivos planteados.
Constituye un vnculo entre los servicios del sector pblico comprendidos en las categoras
funcionales que representan el Programa Anual de las dependencias ejecutoras de las acciones y los
objetivos del Plan de Desarrollo.
Subprograma
50
Es un subconjunto del programa que reviste las mismas caractersticas y tiene la finalidad de agrupar
los proyectos con base en objetivos y metas especficas que identifican un logro o un beneficio
producto del programa.
Proyecto
Es el conjunto de actividades afines y coherentes que responden al logro de los objetivos del
Programa y del Subprograma, en l se definen metas y recursos para cada unidad ejecutora que lo
lleva a cabo.
Ejemplo de categoras programticas:
Finalidad
Funcin
Subfuncin
Programa
Subprograma
Proyecto
01 Gobierno
0102 Justicia
010202 Procuracin de justicia
01020201 Procuracin de justicia
0102020101 Servicios de procuracin de justicia
010202010101 Denuncias
En el Catlogo de la Estructura Programtica 2016, se proporcionan las claves y denominaciones de

los Programas presupuestarios y proyectos, las cuales debern ser consideradas por las diferentes
unidades responsables y ejecutoras que integran el Gobierno del Estado de Mxico, ejemplo:
51
202 SECRETARA GENERAL DE GOBIERNO.

Unidades administrativas adjetivas
Subprograma / proyectos
FIN
SF
PR
SP
PY
Secretariado ejecutivo
Oficina del C. Secretario General de
Gobierno, las oficinas de los CC.
Subsecretarios (General y Regionales)
Coordinacin para la seguridad ciudadana

Acciones del programa nacional de
seguridad pblica
01
01
07
07
04
04
01
01
01
01
01
Coordinacin de Accin Cvica y

Eventos Especiales
Subsecretara de Desarrollo Poltico.
Apoyo a la poltica interior.
01
03
02
01
01
02
Capacitacin para el desarrollo de la

poltica interior.
01
03
02
01
01
03
Coordinacin y gestin de las polticas
para el empleo y competitividad.
Coordinacin y seguimiento de las
polticas para el empleo y competitividad.
FIN
03
F
01
SF
02
PR
01
SP
04
PY
03
01
02
01
04
01
Control y seguimiento administrativo y de

servicios para el empleo y competitividad.
Informacin, planeacin, control y
evaluacin de programas para el empleo y
competitividad.
03
01
02
01
04
03
03
01
02
01
04
04
204 SECRETARA DEL TRABAJO.

Oficina del C. Secretario
Coordinacin Administrativa
Unidad de Informacin, Planeacin,
Programacin
y
Evaluacin
o
equivalente
205 SECRETARA DE EDUCACIN.

Oficina del C. Secretario, Oficinas de los
CC. Subsecretarios
Coordinacin Jurdica, de Poltica
Regional, o sus equivalentes
Direccin General de Administracin y
Finanzas
Direccin General de Informacin,
Planeacin, Programacin y Evaluacin
Impulso de las polticas educativas.
polticas para el sector educacin, cultura
y deporte.
Apoyo y asesora para la conduccin de las
polticas educativas.
servicios de las polticas educativas.
Planeacin, informacin y evaluacin
sectorial de las polticas educativas
52
FIN
02
02
F
05
05
SF
06
06
PR
01
01
SP
01
01
PY
02
05
06
01
01
02
02
05
06
01
01
03
02
05
06
01
01
04
01
206 SECRETARA DE AGUA Y OBRA PBLICA.

Oficina del C. Secretario y Subsecretario

Coordinacin de Estudios y de
Proyectos Especiales, Coordinacin
Jurdica o sus equivalentes

Programacin, Evaluacin e Informtica
para el desarrollo y equipamiento
urbano.
Direccin y coordinacin de las polticas
para el desarrollo y equipamiento urbano.
polticas para el desarrollo y equipamiento
urbano.
servicios para el desarrollo y equipamiento
urbano.
evaluacin de programas para el desarrollo
y equipamiento urbano.
FIN
01
F
03
SF
08
PR
01
SP
01
PY
01
03
08
01
01
01
01
03
08
01
01
02
01
03
08
01
01
03
01
03
08
01
01
04
207 SECRETARA DE DESARROLLO AGROPECUARIO.

Oficina del C. Secretario y Oficina del

C. Subsecretario
Coordinacin de Estudios y Proyectos
Especiales y Unidad de Apoyo Jurdico
Coordinacin Administrativa y de
Finanzas
Programacin y Evaluacin
para el desarrollo agropecuario.
polticas para el desarrollo agropecuario
polticas para el desarrollo agropecuario.
servicios para el desarrollo agropecuario.
Informacin, planeacin y evaluacin del
desarrollo rural integral para el desarrollo
agropecuario.
FIN
03
F
02
SF
01
PR
01
SP
03
PY
03
02
01
01
03
01
03
02
01
01
03
02
03
02
01
01
03
03
03
02
01
01
03
04
para el desarrollo econmico.
polticas para el desarrollo econmico
polticas para el desarrollo econmico.
FIN
03
F
04
SF
02
PR
01
SP
03
PY
03
04
02
01
03
01
03
04
02
01
03
02

servicio para el desarrollo econmico.
evaluacin de programas para el desarrollo
econmico.
03
04
02
01
03
03
03
04
02
01
03
04
FIN
03
F
05
SF
01
PR
03
SP
01
PY
208 SECRETARA DE DESARROLLO ECONMICO.


Especiales y Consejo Consultivo
Econmico
Coordinacin Administrativa y Unidad
de Informtica
Unidades de Informacin, Planeacin,
211 SECRETARA DE COMUNICACIONES.

Coordinacin y gestin de las
polticas para el desarrollo de la
infraestructura
del
transporte
terrestre.
53

Oficina del C. Secretario, Oficina del C.
Subsecretario
Especiales
Coordinacin Administrativa y
Coordinacin de Informtica
Coordinacin de Planeacin,
Programacin y Control Tcnico

polticas para el desarrollo de las
comunicaciones.
Apoyo y asesora para la conduccin de
las polticas para el desarrollo de las
comunicaciones
Control y seguimiento administrativo y
de servicios para el desarrollo de las
comunicaciones.
Informacin, planeacin y evaluacin
para el desarrollo de las comunicaciones.
03
05
01
03
01
01
03
05
01
03
01
02
03
05
01
03
01
03
03
05
01
03
01
04
ambientales.
polticas ambientales.
las polticas ambientales.
FIN
02
F
01
SF
04
PR
01
SP
01
PY
02
01
04
01
01
01
02
01
04
01
01
02

de servicios ambientales.
Informacin, planeacin y evaluacin de
desarrollo ambiental.
02
01
04
01
01
03
02
01
04
01
01
04
para la procuracin de justicia.
polticas para la procuracin de justicia
FIN
01
F
02
SF
02
PR
01
SP
05
PY
01
02
02
01
05
01

las polticas para la procuracin de
justicia.
de servicios para la procuracin de
justicia.
Informacin, planeacin, control de
evaluacin de programas para la
procuracin de justicia.
01
02
02
01
05
02
01
02
02
01
05
03
01
02
02
01
05
04
FIN
02
F
02
SF
07
PR
01
SP
02
PY
02
02
07
01
02
01
02
02
07
01
02
02
02
02
07
01
02
03
02
02
07
01
02
04
212 SECRETARA DEL MEDIO AMBIENTE.

Oficina del C. Secretario.

Especiales,
Coordinacin
Jurdica,
Coordinacin Ambiental Metropolitana
213 PROCURADURA GENERAL DE JUSTICIA.

Oficina del C. Procurador General de

Justicia, Oficina del C. Subprocurador
General de Justicia y oficinas de los
Subprocuradores Regionales
Coordinacin de Asesores, de Estudios y
Proyectos Especiales, o sus equivalentes
Direccin General de Administracin
Planeacin, Control y Evaluacin de

Programas para la Procuracin de Justicia
215 SECRETARA DE DESARROLLO SOCIAL.

Oficina del C. Secretario, de

Subsecretarios Regionales
Unidad de Apoyo Tcnico y Unidad de
Asuntos Jurdicos
Coordinacin de Administracin y
Finanzas
Programacin y Evaluacin de la
Secretara
para el desarrollo social
polticas para el desarrollo social
polticas para el desarrollo social.
Control y Seguimiento Administrativo y
de Servicios para el desarrollo social.
Planeacin, control y evaluacin de
programas para el desarrollo social.
54
216 SECRETARA DE DESARROLLO METROPOLITANO.


Unidad de Informtica y Unidad de
Asuntos Jurdicos
Coordinacin y gestin de las polticas de
coordinacin metropolitana.
Coordinacin y seguimiento de las polticas
para la coordinacin metropolitana
polticas de coordinacin metropolitana.
servicios de coordinacin metropolitana.
evaluacin de programas para la
coordinacin metropolitana
FIN
01
F
03
SF
09
01
03
09
01
03
01
PR
01
SP
01
PY
01
01
01
09
01
01
02
03
09
01
01
03
01
03
09
01
01
04
FIN
02
F
03
PR
01
SP
01
PY
217 SECRETARA DE SALUD.


Unidad de Estudios y Proyectos
Especiales, Unidad Jurdica, otros
Delegacin Administrativa
Unidad de Seguimiento y Evaluacin.
para la salud.
para la salud, seguridad y asistencia social.
polticas para la salud.
Control y seguimiento administrativo de
servicios para la Salud.
evaluacin de los servicios de salud,
seguridad y asistencia social.
55
SF
04
02
03
04
01
01
01
02
03
04
01
01
02
02
03
04
01
01
03
02
03
04
01
01
04
223 SECRETARA DE TRANSPORTE.

Oficina del C. Secretario, Oficina del

C. Subsecretario
Especiales
Coordinacin de Informtica
Programacin y Evaluacin o
equivalente
para el desarrollo del transporte.
polticas para el desarrollo del transporte.
polticas para el desarrollo del transporte.
servicios para el desarrollo del transporte.
Informacin, planeacin y evaluacin para
el desarrollo del transporte.
FIN
03
F
05
SF
01
PR
01
SP
01
PY
03
05
01
01
01
01
03
05
01
01
01
02
03
05
01
01
01
03
03
05
01
01
01
04
PY
224 SECRETARA DE DESARROLLO URBANO.

Unidades administrativas
adjetivas

Unidad Jurdica, Unidad de Control
de Gestin y Seguimiento
Unidades
de
Informacin,
Planeacin,
Programacin
y
Evaluacin de la Secretara
FIN
SF
PR
SP

polticas para el desarrollo y equipamiento
urbano.
servicios para el desarrollo y equipamiento
urbano.
Informacin,
planeacin,
control
y
evaluacin de programas para el desarrollo y
equipamiento urbano.
01
03
08
01
01
01
03
08
01
01
01
01
03
08
01
01
02
01
03
08
01
01
03
01
03
08
01
01
04
PR
01
SP
03
PY
225 SECRETARA DE TURISMO.


Programacin y Evaluacin de la
Secretara
para el turismo.
polticas para el turismo.
servicios para el turismo.
Planeacin, control y evaluacin de
programas para el turismo.
56
FUN
03
F
07
SF
01
03
07
01
01
03
01
03
07
01
01
03
02
03
07
01
01
03
03
226 SECRETARA DE SEGURIDAD CIUDADANA.

Oficina del C. Secretario de Seguridad

Ciudadana, las oficinas de los CC.
Directores Generales.
Especiales
Programacin y Evaluacin.
para la seguridad pblica
polticas para la seguridad pblica
polticas para la seguridad pblica
Control, seguimiento administrativo y de
servicios para la seguridad pblica
evaluacin de programas para la seguridad
pblica
FIN
01
F
07
SF
01
PR
01
SP
03
PY
01
07
01
01
03
01
01
07
01
01
03
02
01
07
01
01
03
03
01
07
01
01
03
04
VARIAS DEPENDENCIAS
Oficina del C. Gobernador, Oficina del C. Secretario de

Finanzas, Oficina del C. Secretario de la Contralora,
Oficina del C. Coordinador General de Comunicacin
Social, Oficina del C. Secretario Tcnico del Gabinete,
Oficinas de los CC. Subsecretarios de la Secretara de
Finanzas.
Subprograma
y
proyectos
Coordinacin
de
gestin de las polticas
gubernamentales
Coordinacin
y
seguimiento de las
polticas
gubernamentales
FIN
SF
PR
SP
PY
01
03
01
01
03
01
03
01
01
03
01
Coordinacin de Asesores, Coordinacin de Estudios y

Proyectos, Unidad de Control de Gestin, Coordinacin
Jurdica o sus equivalentes de las Secretaras de Finanzas,
de la Contralora, de la Coordinacin General de
Comunicacin Social, y de la Secretara Tcnica del
Gabinete.
Apoyo y asesora para

la conduccin de las
polticas
gubernamentales
01
03
01
01
03
02
Coordinaciones Administrativas, Unidad de Apoyo

Tcnico Administrativo, Unidad de Informtica o
equivalentes de la Secretaras de Finanzas, de la
Contralora, de la Coordinacin de Comunicacin Social,
y de la Secretara Tcnica del Gabinete.
Control, seguimiento
administrativo y de
servicios
de
las
polticas
gubernamentales
Informacin,
planeacin, control y
evaluacin
de
programas
de
instrumentacin
de
polticas
gubernamentales
Seguimiento
y
evaluacin de las
polticas
gubernamentales
01
03
01
01
03
03
01
03
01
01
03
04
01
03
01
01
03
05
Unidades de Informacin, Planeacin, Programacin y

Evaluacin o sus equivalentes de la Gubernatura, de la
Secretara de Finanzas, de la Contralora, de la
Coordinacin de Comunicacin Social y de la Secretara
Tcnica del Gabinete.
Oficina del C. Subsecretario de Asuntos Jurdicos.
reas de Direccin General:
57
Los recursos que se destinan a la operacin de las unidades administrativas o reas adjetivas a nivel
de Direccin General, como son: la oficina del C. Director General, Secretara Particular de
Direccin General, Delegacin Administrativa, Unidad de Informtica, entre otras, debern ser
asignados a los proyectos sustantivos que desarrolle la unidad ejecutora correspondiente, atendiendo
al siguiente procedimiento:
1. Identificar el nmero de plazas adscritas a cada una de estas unidades y prorratearlas entre
aquellas unidades que desarrollan actividades sustantivas, a travs de una aplicacin
porcentual, o en su caso, de acuerdo al nivel representativo de cada unidad administrativa
dentro de la unidad ejecutora.
2. Una plaza no podr ser fraccionada, su costo tendr que presupuestarse con cargo a un solo
proyecto, en caso de que un servidor pblico desarrolle actividades que contribuyan al logro
del cumplimiento de metas de ms de un proyecto, deber asignarse al de mayor impacto
social.
3. Una vez identificadas las plazas de las reas adjetivas, deber calcularse el correspondiente
gasto operativo, aplicando los criterios de este apartado de bases de prorrateo.
4. Una vez que se ha determinado el costo del captulo 1000 y el gasto operativo de las reas
sustantivas que le corresponde a cada proyecto, dichos montos debern ser sumados al costo
de cada proyecto sustantivo para obtener el costo total de los mismos.
5. Los recursos alineados al gasto operativo podrn reasignarse siempre y cuando se ajusten a
los trminos de prioridad, con la limitante de que no sean reasignados por ningn motivo al
captulo de bienes muebles e inmuebles.
EJEMPLO DE PRORRATEO
A continuacin se presenta a manera de ejemplo, el clculo del presupuesto de una unidad ejecutora,
a partir de informacin hipottica.
Unidad Ejecutora:
1.- Techo Financiero por Captulo de Gasto:
Captulo de Gasto
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Monto ($)
35,300.00
5,000.00
8,000.00
48,300.00
Total
2.- Servicios Personales:

Unidades Administrativas
Nmero de Plazas
2
2
4
4
20
Oficina del C. Director General

Secretara Particular de la Direccin General
Delegacin Administrativa
Unidad de Informtica
Primera rea Sustantiva
58
Costo por
Unidad
$
3,000.00
1,000.00
1,500.00
1,800.00
15,000.00

Segunda rea Sustantiva
18
50
Total
13,000.00
35,300.00
3.- Proyectos de la Estructura Programtica, en que participa esta Unidad Ejecutora / e

Identificacin Cuantitativa y Cualitativa de las Metas:
Clave del
Proyecto
11 01 01 02 01
Nombre del Proyecto
Unidades Administrativas
Prevencin y Control de la Contaminacin

del Suelo
Prevencin
y
Control
de
la
Contaminacin Atmosfrica
11 01 01 02 02
Peso Relativo de
cada Proyecto
60 %

40 %
4.- Prorrateo de los Servicios Personales:

A
Unidades
Administrativas
Primera
Sustantiva
Segunda
Sustantiva
Total
Nmero de
Plazas
rea
20
Costo de las
Plazas
$
15,000.00
rea
18
13,000.00
38
28,000.00
Plazas por
Prorrateo
C=A+B
Costo de las
Plazas
$
4,380.00
Costo Total por

Unidad
$
19,380.00
2,920.00
15,920.00
12
7,300.00
35,300.00
A las reas adjetivas como la Oficina del C. Director General, la Secretara Particular, la Delegacin
Administrativa y la Unidad de Informtica, corresponden 12 plazas con un costo total de $ 7,300.00;
cabe mencionar que de acuerdo a este ejercicio estas plazas no tienen el mismo costo, se cuantificaron
bajo un supuesto de niveles y rangos.
Bajo este supuesto, identificamos que la participacin de las reas sustantivas se encuentra
plenamente identificada en la realizacin de actividades destinadas al cumplimiento de las metas de
cada proyecto, es decir que una de las reas sustantivas solo participa en un proyecto, por lo que solo
es necesario prorratear el costo de las reas adjetivas.
5.- Prorrateo del Gasto Operativo:
Unidad Administrativa
Gasto Operativo
Comunicado
$
13,000.00
Total
Representacin Porcentual
por Nmero de Plazas
(Factor de Aplicacin)
54%
46%
Costo por Unidad

Administrativa
$
7,020.00
5,980.00
100 %
13,000.00
El gasto operativo se prorrate de manera porcentual, con base en el costo de las plazas de las reas
sustantivas, ms el correspondiente de las adjetivas, considerando que no existen otros factores para
llevar a cabo un clculo directo, por ejemplo: en el caso de la Direccin General de Prevencin y
59
Readaptacin Social, los recursos que se presupuesten para la alimentacin de los internos en los
centros preventivos de readaptacin social, sern asignados en forma directa al proyecto que
corresponda, sin aplicar las bases de prorrateo entre otros.
6.- Costo Total por Proyecto:
Clave del
Proyecto
11 01 01 02 01
11 01 01 02 02
Nombre del Proyecto

Prevencin y Control de la
Contaminacin del Suelo
Prevencin y Control de la
Contaminacin Atmosfrica
Total
Servicios
Personales
$
Gasto
Operativo
$
Total
$
19,380.00
7,020.00
26,400.00
15,920.00
5,980.00
21,900.00
35,300.00
60
13,000.00
48,300.00
1.
Lineamientos y metodologa para la revisin, alineacin y

formulacin de Indicadores para evaluar el desempeo.
El Gobierno de la Entidad, public en el peridico oficial Gaceta del Gobierno del 01 de marzo de
2010, los Lineamientos y Reglas para la Implementacin del Presupuesto basado en Resultados
(PbR), en ellos se establecen los elementos para realizar la evaluacin del desempeo en base a la
Metodologa del Marco Lgico (MML), que es aplicable a todos los programas presupuestarios
estatales y a los programas federales con incidencia en el territorio estatal.
Los Lineamientos Generales para la Evaluacin de Programas Presupuestarios del Gobierno del
Estado de Mxico, publicados en el peridico oficial Gaceta de Gobierno en fecha 30 de Abril de
2013, caracterizan los aspectos necesarios para realizar los procesos de evaluacin de las polticas
pblicas; y medir el desempeo de las dependencias y entidades pblicas de la administracin pblica
del GEM con un enfoque a resultados.
Las evaluaciones previstas en el Programa Anual de Evaluacin (PAE) del ejercicio fiscal
correspondiente y detalladas en los Lineamientos Generales para la Evaluacin de los Programas
Presupuestarios del Gobierno del Estado de Mxico, se realizarn haciendo uso de la Matriz de
Indicadores para Resultados (MIR) y sus elementos de diseo segn establece la MML.
La Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin (UIPPE) de las dependencias
que son cabeza de sector, debern coordinar el diseo y elaboracin de las MIR para cada Programa
presupuestario (Pp), as como las MIR transversales o en cascada para los proyectos que conforman
el Pp, utilizando la MML; en trminos de lo establecido en la disposicin Octava de los
Lineamientos Generales para la Evaluacin de Programas Presupuestarios del Gobierno del Estado
de Mxico, y remitirse a la Unidad de Evaluacin del Gasto Pblico para su revisin y visto bueno.
Para la revisin, depuracin, mejoramiento, cancelacin, rediseo y ubicacin de los indicadores
dentro de la MIR del Pp o de los proyectos, las UIPPES sectoriales debern atender lo siguiente:
1.
Las MIR debern ser congruentes con los objetivos, estrategias y lneas de accin del Plan
de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017 y de los programas derivados del mismo.
2.
Las MIR y sus elementos de diseo en base a la MML (Arboles del problema y de objetivos,
anlisis para la determinacin de la poblacin objetivo y el anlisis de involucrados),
constituyen la base para los procesos de evaluacin de los programas y proyectos
presupuestarios previstos en los Lineamientos Generales para la Evaluacin de los
Programas Presupuestarios del Gobierno del Estado de Mxico.
3.
Los indicadores debern generarse de comn acuerdo entre los futuros ejecutores del gasto
pblico y las unidades administrativas y las UIPPES cabeza de sector, en todo caso deber
existir un objetivo claro, el cul ser el origen del indicador.
4.
Los indicadores integrados al SPP por las UIPPES, se aplicarn de forma homognea y
apoyarn el seguimiento y evaluacin previstos en las disposiciones aplicables.
61
5.
Las fuentes de informacin de las variables consideradas en los indicadores generados,

debern ser datos oportunos y confiables, a efecto de generar informacin de calidad para la
toma de decisiones.
6.
Los indicadores debern clasificarse en estratgicos y de gestin y permitir dimensionar los

siguientes aspectos:
1.
2.
3.
4.
7.
En la definicin de los indicadores deber incluirse lo siguiente:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
8.
Eficacia: que mide el grado de cumplimiento de los objetivos de los Programas;

Eficiencia: que mide la relacin entre los productos y servicios generados respecto
a los insumos o recursos utilizados;
Economa: que mide la capacidad de gestin de los Programas, a efecto de ejercer
adecuadamente los recursos financieros, y
Calidad: que mide los atributos, propiedades o caractersticas que deben tener los
bienes y servicios para satisfacer los objetivos de los Programas.
Nombre del Indicador: significado conceptual;

Mtodo de clculo: expresin matemtica o cuantitativa;
Frecuencia de medicin: periodo mensual, trimestral, anual o cualquier otro,
durante el cual se calcula el Indicador;
Factor de comparacin: valor inicial o lnea base del Indicador, sirve de parmetro
para comparar el avance hacia el objetivo de largo plazo establecido;
Descripcin del factor de comparacin: detalla los valores esperados a alcanzar,
con su respectivo valor de comparacin;
mbito Geogrfico: Se refiere al rea geogrfica a la cual se afectar con los
resultados del indicador;
Cobertura: Se refiere a la poblacin objetivo que se atiende mediante el programa
presupuestario; y
Meta anual y por periodo: valor que deber alcanzar el Indicador como resultado
de la ejecucin de un programa autorizado en el presupuesto respectivo.
Las MIR de los Programas presupuestarios (Pp) y las MIR transversales o en cascada de los
proyectos y sus respectivos elementos, debern enviarse oficialmente a la Unidad de
Evaluacin del Gasto Pblico, a ms tardar el da 15 de Agosto del 2015, para su anlisis
e inclusin en el Proyecto de Presupuesto 2016.
2.1.4.1 Presupuesto basado en Resultados (PbR)

El artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, hace obligatorio para
todos los mbitos de gobierno, evaluar los recursos de que dispongan todos los entes pblicos en sus
diversos rdenes de gobierno bajo la metodologa del Presupuesto basado en Resultados PbR; a nivel
estatal, el Captulo Cuarto del Ttulo Noveno del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y
Municipios, denominado Del Control, Informacin y Evaluacin del Gasto Pblico, refiere
aspectos relevantes en materia de las bases bajo las cuales se establecen los presupuestos.
62
Como ya se mencion en apartados anteriores, el PbR, es un conjunto de actividades y herramientas

que permite que las decisiones involucradas en el proceso presupuestario incorporen,
sistemticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicacin de los
recursos pblicos, y que motiven a las Unidades Responsables y Ejecutoras de los recursos pblicos
a lograr dichos resultados, para de sta manera transformar la realidad social, la calidad del gasto
pblico, la transparencia y la rendicin de cuentas.
En este contexto, el PbR se constituye como el instrumento metodolgico y el modelo de cultura
organizacional cuyo objetivo es que los recursos pblicos se asignen prioritariamente a los programas
que generan ms beneficios a la poblacin y que se corrija el diseo de aqullos que no estn
funcionando correctamente.
Un presupuesto con enfoque en el logro de resultados consiste en que los rganos pblicos
establezcan de manera puntual los objetivos que se alcanzarn con los recursos que se asignen a sus
respectivos programas y que el grado de consecucin de dichos objetivos pueda ser efectivamente
confirmado mediante el Sistema de Evaluacin del Desempeo (SED).
ste ltimo, permite la valoracin objetiva del desempeo de los programas y las polticas pblicas
a travs del seguimiento y verificacin del cumplimiento de metas y objetivos con base en
indicadores estratgicos y de gestin para:
1.
2.
3.
Conocer los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social de los programas;
Identificar la eficacia, eficiencia, economa y calidad del gasto; y
Procurar una mayor productividad de los procesos gubernamentales.
Con el objeto de entregar mejores bienes y servicios pblicos a la poblacin, elevar la calidad del
gasto pblico, y promover una adecuada rendicin de cuentas.
El PbR fortalece la gestin del gobierno estatal, con el propsito de perfilarlo hacia un gobierno de
resultados, el cual se apoya del Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP WEB) que es resultado
de la fusin del Sistema Integral de Evaluacin del Desempeo (SIED) y el Sistema de Presupuesto
por Programas (SIPREP); misma que es la herramienta informtica que permite dimensionar el
cumplimiento de los objetivos y resultados previstos en los programas presupuestarios con recursos
financieros en el ejercicio fiscal de que se trate.
El PbR debe tener el elemento presupuestario que se confirme en la generacin de valor pblico para
la poblacin, es decir, debe vincularse la planeacin y la presupuestacin, dicho vnculo est
delimitado en sus prioridades en el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017 (PDEM
2011-2017), y en sus caractersticas especficas en el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado
de Mxico (PEGEM).
Todas las dependencias y entidades pblicas del Gobierno del Estado de Mxico deben orientar los
esfuerzos para lograr que los ejecutores del gasto, a travs de la planeacin estratgica garanticen la
mejora continua de las polticas pblicas y los programas presupuestarios.
Para presupuestar en base a resultados se utilizarn las MIR con todas sus fases diagnsticas previas,
que permitirn realizar evaluaciones que dimensionen los avances o retrocesos (alcanzados por la
63
gestin gubernamental) de los programas de gobierno en trminos de eficiencia, eficacia, calidad y

economa. Las evaluaciones como fin ltimo se orientan a medir los resultados finales o impacto
social y econmico, y los indicadores de gestin, permiten reportar el avance operativo en los
programas en el corto plazo por ejemplo en un ejercicio fiscal.
La Administracin Pblica de la entidad, con la finalidad de fortalecer la aplicacin del PbR en
beneficio de los mexiquenses, estableci que a partir de los hallazgos determinados al culminar el
proceso de evaluacin se implementen acciones tendientes a transformar los eventos negativos y a
sostener o incrementar los efectos positivos del programa presupuestario evaluado, los casos exitosos
deben replicarse y los eventos desfavorables contrarrestarse.
En este contexto, la evaluacin es considerada como la herramienta primordial en la reasignacin y
orientacin de los recursos pblicos.
Para integrar el proyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2016, es necesario la
participacin comprometida de las Unidades Responsables y Unidades Ejecutoras del Gasto Pblico
del GEM, para que a travs de la revisin, depuracin, modificacin y/o diseo de los rboles de
problema y objetivos, se obtengan indicadores modificados, readecuados, redefinidos o nuevos, que
mejoren y reflejen la realidad de los programas presupuestarios que son la base para la atencin de
las necesidades ciudadanas.
Mediante el uso de la MML, es factible la generacin de indicadores ms representativos de la misin
institucional y de los objetivos estratgicos de las dependencias y entidades pblicas, y de esta
manera fortalecer el funcionamiento del Sistema Integral de Evaluacin del Desempeo (SIED), la
rendicin de cuentas, la transparencia y la evaluacin del quehacer institucional.
Las UIPPES que son cabeza de sector, y las unidades ejecutoras del gasto, son los principales actores
para la generacin de la MIR, debido a que son responsables de coordinar el proceso creativo y
validan las metas de actividades y las respectivas metas de indicadores. La Secretaria de Finanzas, a
travs de la Unidad de Evaluacin del Gasto Pblico tiene la funcin de apoyo en estos trabajos,
prestar asistencia tcnica, e integrar la informacin correspondiente a las MIR y los indicadores
para que a lo largo del ejercicio fiscal en cuestin, se informe al Poder Legislativo.
El Sistema Integral de Evaluacin del Desempeo se apoya de la estructura programtica, los
sistemas operativos y la estructura administrativa-presupuestal operantes a la fecha, se cuenta con
los elementos para iniciar con los trabajos que permiten instrumentar en el corto y mediano plazo los
procesos de evaluacin, que permitirn la elaboracin de un Presupuesto de Egresos basado en
Resultados, que contenga consideraciones a los resultados de los hallazgos de las evaluaciones
practicadas a los programas presupuestarios; resultado de ello y con base en la experiencia adquirida
durante la ejecucin de las evaluaciones del Programa Anual de Evaluacin (PAE) 2013, se observ
la necesidad de contar con el Marco Lgico completo de cada uno de los Proyectos que forman parte
de los Pp.
Para realizar los trabajos de revisin, depuracin, diseo y/o actualizacin de indicadores, as como
su alineacin con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017, se deber considerar la
metodologa que a continuacin se presenta.
64
2.1.4.2 Metodologa para la construccin de Indicadores y su asociacin a la MIR 2016

2.1.4.2.1 Metodologa del Marco Lgico (MML)
La MML es un instrumento de anlisis lgico y pensamiento estructurado en la planeacin de
Programas presupuestarios (Pp) y proyectos que proporciona una estructura para el dilogo entre las
diferentes partes interesadas en un Pp, asimismo incluye todos los elementos que dan sentido a la
gestin orientada a resultados cuyo inicio parte del anlisis del problema.
El marco lgico es una metodologa que tiene la propiedad de comunicar los objetivos de un
programa presupuestario clara y comprensiblemente en un slo marco o matriz. La principal utilidad
reside en que puede incorporar todas las necesidades y puntos de vista de los actores involucrados y
su entorno.
La MML permite que al interior de la administracin pblica estatal se desarrollen importantes
mejoras para generar resultados mucho ms satisfactorios, pues en vez de definir una sola manera de
hacer el trabajo, define los resultados esperados de cada grupo de trabajo y les permite innovar en
cuanto a la forma de lograr los resultados y objetivos. Como parte distintiva de ste instrumento, los
resultados a alcanzar son determinados con gran detalle, mediante objetivos e indicadores
verificables que son precisados de manera coordinada entre los involucrados en la gestin del
programa o proyecto presupuestario.
2. rb o l d el Pro b lem a y
rb o l d e Ob jet iv o s
1.- A nlisis d e involucrad os

Indiferent es
Ejecut ores
Proyecto
A
Beneficiarios
Oposit ores
3. Mat riz d e Ind icad o res

p ara Result ad o s ( MIR)
Ob jet ivos
Ind icad ores
Fin
Propsito
Componentes
Actividades
65
Med ios d e
verificacin
Sup uest os
2.1.4.2.1.1 Anlisis de involucrados

Para desarrollar el anlisis de involucrados, se comenzar por determinar el problema central del Pp,
para el cual se genera la MIR, la solucin del problema requiere determinar una forma de superar los
lmites o barreras existentes, para que la situacin-problema evolucione en beneficio de la poblacin;
el Pp tiene el propsito de atender esas limitaciones o barreras para eliminarlas o aminorar sus efectos
y as generar mejores oportunidades.
El desarrollo de la MML tiene la finalidad de establecer un orden para solucionar problemas, para
ello es necesario determinar un punto de partida claro acerca de que se va a atender y quien ser el
responsable de resolverlo.
Para determinar el problema central se tendr que referir a una situacin concreta, en la que se
identifican tres elementos centrales:
1.
Situacin actual del problema: Corresponde a la realidad presente, en que una parte de la
poblacin no logra avanzar en algn aspecto, hacia un mejor estatus;
2.
Situacin Potencial: Representa aquella visin deseada y viable de alcanzar de acuerdo al

mbito propio y la consideracin de los factores externos;
3.
Obstculos: En la consecucin de cualquier objetivo de los programas presupuestarios

existirn barreras que buscarn impedir que se evolucione hacia la situacin potencial
deseada.
Para poder determinar claramente el problema debern elaborarse respuestas concretas a las
siguientes preguntas:
En qu consiste la situacin - problema?
Cmo se manifiesta? Cules son sus sntomas?
Cules son sus causas inmediatas?
Qu factores, sin ser causas directas, contribuyen a agravar la situacin -problema?
Para lograr superar la problemtica determinada implica identificar la mejor manera de superar los
obstculos, de manera que sea posible avanzar hacia la visin deseada de manera sostenida, cada uno
de los proyectos del programa presupuestario acta de manera especfica sobre alguna barrera para
eliminarla y contribuir al xito del programa.
Determinacin de la poblacin objetivo.

A lo largo del desarrollo del Programa presupuestario y proyecto, es necesario tener definida la
poblacin que est siendo afectada por el problema, es necesario conocer las caractersticas de este
grupo, pues existen necesidades ilimitadas y los recursos escasos, por tanto incluiremos los siguientes
conceptos que apoyan la acotacin de la poblacin objetivo.
66
Po b laci n d e Ref er encia
Poblacin no af ect ada

por el problema
Poblacin
post ergada
Po b laci n Po t encial
(Po b laci n afect ad a
p o r el p ro b lema)
Pob lacin
Ob jet iv o
Poblacin
Atendida
Poblacin de referencia: Corresponde a la poblacin general global de la entidad (con y sin

problema), que se toma como referencia para clculo, comparacin y anlisis de la poblacin
objetivo. De esta poblacin se conoce con mayor precisin los atributos y caractersticas a travs de
estadsticas, tasas de crecimiento y otros datos asociados a reas geogrficas, grupos etreos, tnicos
y laborales, etc.
Poblacin potencial: Es aquella parte de la poblacin de referencia, que es afectada por el problema
(o ser afectada por el), y en consecuencia necesita de los servicios o bienes que otorgar el programa.
Indica la magnitud total de la poblacin en riesgo. Dicha estimacin permitir proyectar a largo plazo
el aumento de dicha poblacin, si no se interviene adecuadamente.
Poblacin objetivo: Se refiere a la poblacin potencial que si estar en condiciones de ser atendida,
considerando la restriccin presupuestaria, es decir, es aquella poblacin potencial descontando la
poblacin que tendra que ser postergada por esta condicin.
Poblacin atendida: Se refiere a la poblacin que realmente es atendida, en relacin con los recursos
humanos, materiales y econmicos con los que se cuenta para alcanzar el objetivo.
Anlisis de involucrados.
Para el desarrollo de los programas presupuestarios existen diversos grupos que intervienen en modo
directo o indirecto para el logro de los objetivos trazados, a continuacin se incluye una tabla con los
aspectos mnimos necesarios a considerar para este anlisis.
67
A N LISIS DE INVOLUCRA DOS

BEN EF ICIA RIO S
PERCEPCI N D EL PRO BLEM A
GRUPO A N A LIZ A D O
INTERESES
PRINCIPA LES PROBLEMA S PERCIBIDOS
INTERESES
INTERESES
INTERESES
CONFLICTOS POTENCIA LES EN EL

DESA RROLLO DEL PROGRA MA
O PO SIT O RES

IN DIF ERERN T ES

EJECUT O RES

Puede haber ms de un grupo de analizado por cada uno de los 4 apartados del anlisis de involucrados.
Al considerar este anlisis, se enriquece la informacin disponible del Programa presupuestario o el

proyecto, e incrementa la informacin disponible, previniendo en cierta medida eventualidades
futuras que afecten el xito de los mismos.
2.1.4.2.1.2 rbol del Problema (rbol de causas-efectos)

El rbol de problemas es una tcnica que se emplea para identificar una situacin negativa (problema
central), la cual se intenta diagnosticar mediante la determinacin de un rbol de efectos y otro de
causas que posteriormente se fusionan para conformar la visin global del rbol del problema.
El planteamiento del problema se debe formular de modo que sea lo suficientemente concreto para
facilitar la bsqueda de soluciones, pero tambin lo suficientemente amplio que permita contar con
una gama de alternativas de solucin, en lugar de una solucin nica.
Uno de los errores ms comunes en la especificacin del problema consiste en expresarlo como la
negacin o falta de algo. En vez de ello, el problema debe plantearse de tal forma que permita
encontrar diferentes posibilidades de solucin.
Ejemplos mal formulados:
1.
2.
No existe un generador local de energa elctrica.

Falta de programas de educacin inicial.
Ejemplos correctamente formulados:
68
1.
2.
Limitada provisin de energa elctrica durante el da.

Bajo rendimiento de los nios y nias en los primeros aos de educacin primaria.
Los problemas mal formulados conducen de antemano hacia una nica solucin: construir un
generador de energa elctrica o implementar programas de educacin inicial. En cambio, los
problemas planteados correctamente permiten una amplia gama de posibilidades de solucin, como
la utilizacin de medios de generacin alternativos o diversas estrategias para elevar el rendimiento
de los nios y nias en educacin primaria.
Luego de haber sido definido el problema central motivo del rbol, se debe determinar a manera de
ramificacin en primera instancia cada uno de los efectos negativos que ste produce en la poblacin
objetivo (rbol de efectos), posteriormente se incluirn tantas causas como se considere pertinente
sin perder de vista la vinculacin real con el problema central (rbol de causas) para luego
interrelacionar de una manera grfica a estos tres componentes como puede observarse en la siguiente
figura.
Una vez definido el problema central la lluvia de ideas es una tcnica pertinente para determinar las
causas y efectos. Esta tcnica consiste en hacer un listado de todas las posibles causas y efectos del
problema que surjan luego de haber realizado un diagnstico sobre la situacin que se quiere ayudar
a resolver. Siempre es recomendable depurar esta lista inicial para finalmente organizar y jerarquizar
cada uno de sus elementos bajo una interrelacin causa-efecto. Se recomienda apoyarse en estudios,
69
informes y estadsticas para fortalecer el diagnstico del problema e incorporar la mayor cantidad de
informacin posible.
Nota: Se recomienda que en el anlisis de rbol de causas y efectos no ir ms all de tres niveles
pues se correra el riesgo de incorporar causas y efectos que podran relacionarse a otro problema
central.
2.1.4.2.1.3 rbol de Objetivos (rbol de Medios-Fines)

La manera ms simple de definir los objetivos de un programa o proyecto presupuestario es a travs
de la identificacin de la situacin deseada, es decir aqul estadio en el que el problema central est
resuelto.
Los objetivos son las guas o proyecciones a verificarse en el tiempo futuro de determinado fenmeno
y que los afectados consideraran como una situacin deseable; el Objetivo central es una hiptesis
central o propsito de hacia el cual se orientan los esfuerzos del Programa Presupuestario, los
objetivos deben contar con las siguientes caractersticas:
1.
2.
3.
4.
Ser Realistas: deben ser alcanzables con los recursos disponibles, bajo la situacin externa
en la que se desarrolla el Pp.
Deben tener una temporalidad especfica (corto, mediano o largo plazo).
Deben ser coherentes y garantizar que el logro de cada uno de ellos contribuye al logro de
un objetivo de mayor jerarqua o de diferente temporalidad.
Deben ser medibles, es decir podrn asocirsele variables que permitan establecer una
comparacin de avance.
A partir de la construccin del rbol del Problema se determina el rbol de Objetivos que
corresponde, este proceso debe realizarse transformando cada causa, problema central y efecto en
medios, propsito y fines respectivamente. Frente a cada problema deber generarse una afirmacin
positiva que haga referencia a las alternativas de solucin.
Para la elaboracin del rbol de medios-fines se seguirn los siguientes pasos:

1.
Cambiar todas las condiciones adversas del rbol del problema a condiciones positivas
deseables y viables de ser logradas. De este modo todas las que eran causas se convierten en
70
medios dentro del rbol del Objetivos, lo que antes era un problema central se convierte en
el propsito y por ltimo los que eran efectos se transforman en fines. Es fundamental que
el rbol del problema se haya elaborado de la mejor manera posible, pues de ello depender
el xito y calidad del rbol de objetivos.
2.
Una vez construido el rbol de Objetivos ser necesario verificar las relaciones de medios
y fines para garantizar la validez del anlisis, si en el momento de generar el rbol se
encontraran inconsistencias sera necesario regresar y replantear el rbol del Problema en
sus inconsistencias. Siempre debe considerarse que el proceso de construccin de los arboles
es flexible y que siempre podrn incorporarse aquellos objetivos relevantes que no se
encuentren incluidos o eliminar aquellos que no sean efectivos.
Resulta fundamental que si el diagnstico de las causas ha sido adecuado, entonces se est en una
posicin favorable para determinar los medios y definir correctamente las alternativas para atacar el
problema. De este modo, los estados negativos que muestra el rbol del Problema se convierten en
estados positivos que hipotticamente se alcanzarn a la conclusin del programa presupuestario,
Ejemplo:
Problema Central:
NIOS DE HASTA 5 AOS DE EDAD QUE HABITAN EN ZONAS DE ALTA
MARGINACIN PRESENTAN MALA NUTRICIN
Se convertira en el siguiente Objetivo Central o Propsito.

LOS NIOS DE HASTA 5 AOS DE EDAD QUE HABITAN EN ZONAS DE ALTA
MARGINACIN DEL ESTADO DE MXICO,
PRESENTAN BUENA NUTRICIN.
El proceso de transformacin de un problema a un objetivo tendr que repetirse para cada causa,
problema central y efectos. El rbol de Objetivos consiste en la imagen simplificada, del futuro del
programa o proyecto presupuestario; en tanto que el rbol de problemas representa la realidad de un
momento dado, cuya solucin o mejora requiere la intervencin gubernamental.
71
Determinacin de las alternativas de solucin para su inclusin a la MIR

En esta etapa se debe seleccionar del rbol de Objetivos aquellos medios, ms factibles en trminos
de relevancia, financiamiento, viabilidad tcnica, es buscar de la manera ms eficiente y creativa de
alcanzar el propsito y fin determinado a lograr. Este proceso es la base para el llenado del apartado
denominado Objetivo o Resumen Narrativo dentro de la MIR.
Como se puede observar, cada objetivo del rbol tendr su respectiva relacin en la columna primera
de la MIR denominada Objetivo o Resumen Narrativo. Los objetivos son los cambios esperados del
programa presupuestario y son el origen para la determinacin de metas de actividad y asimismo de
los indicadores que evaluaran el desempeo de los procesos de ejecucin y su vinculacin dentro de
la MIR.
2.1.4.2.2 Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

La MIR es una herramienta del PbR cuya funcin es apoyar para entender y mejorar la lgica interna
y el diseo de los programas presupuestarios. Comprende la identificacin de los objetivos de un
72
programa presupuestario (objetivo o resumen narrativo), sus relaciones causales, los indicadores,
medios de verificacin y los supuestos o riesgos que pueden influir en el xito o fracaso del programa
presupuestario.
A pesar de que todos los programas y proyectos presupuestarios que opera el GEM son de diversa
ndole, todos comparten elementos comunes; la MML, es precisamente el diagrama de estos
elementos en comn, en el cul es muy sencillo de observar que es lo que hace el programa y para
que lo hace.
La MIR tiene las siguientes bondades:

1.
2.
3.
4.
Permite planear, organizar y presentar de manera sistematizada la informacin de un

Programa Presupuestario.
Otorga elementos en un lenguaje sencillo entre los involucrados, as como clarifica los
resultados a lograr y algo fundamental que es el cmo se alcanzarn; los responsables de
lograr los resultados del Programa y la temporalidad.
Fortalece el seguimiento y control de los Programas, desde la definicin de objetivos y
metas, su ejecucin, la asignacin y reasignacin presupuestal.
Incluye a todos los involucrados para el xito del Programa.
73
Actualmente el GEM utiliza la MIR, como la herramienta de evaluacin del Presupuesto de Egresos
mediante indicadores.
La MIR permite enfocar los esfuerzos de las dependencias o entidades pblicas, hacia la consecucin
y logro de objetivos, as como retroalimentar y eficientar el desempeo programtico mejorando el
proceso presupuestario.
NIVELES DE OBJETIVOS DE LA MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS

VIGENTE GEM.
FIN
PROPSITO
IMPACTOS
COMPONENTES
RESULTADOS
ACTIVIDADES
PROCESOS
BIENES Y
SERVICIOS
Las dependencias o entidades pblicas, a travs de las UIPPE, identificarn el Pilar temtico o Eje
transversal del Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017, el Objetivo de Pilar temtico o
Eje transversal, las Estrategias y Lneas de accin a las cuales se vincula directamente la MIR del
programa. Debern tambin, complementar cada casilla de la matriz de indicadores y de la ficha
tcnica de indicadores 2016 de desempeo para el diseo de indicadores, considerando los conceptos
y criterios que a continuacin se describen.
Pilar temtico o Eje transversal:
Objetivo de Pilar o Eje:
Estrategia:
Lnea de Accin:
Objetivo del Programa Presupuestario:
Unidad Responsable:
Objetivo o
Resumen
Narrativo
Nombre del
Indicador
Indicadores
Mtodo de
Clculo
Fin:
Propsito:
Componentes:
Actividades:
2.1.4.2.2.1 Objetivos o Resumen Narrativo
74
Frecuencia de
Medicin
Medios de
Verificacin
Supuestos
Expresa el estadio al cual se pretende llegar mediante el accionar gubernamental y el presupuesto

asignado al programa presupuestario, cada programa tiene asociado un objetivo estratgico de
carcter superior derivado del PDEM. Dentro de este apartado de la MIR se determina la relacin
lgica entre los distintos niveles de objetivos del programa presupuestario; objetivos de Actividades
que generan Componentes y a su vez estos contribuyen a un logro de corto plazo manifestado en el
Propsito y as un conjunto objetivos de propsitos logran consolidar un Fin en el mediano o largo
plazo.
Para lograr resultados se debe contar con una clara construccin y redaccin de los objetivos esto
permite crear indicadores ms precisos para evaluar los programas presupuestarios; por lo tanto, a
efecto de generar la MIR, se considerar el catlogo de objetivos de la estructura programtica
vigente, para asociar el programa con el PDEM 2011-2017 y se redactarn objetivos para el nivel de
Fin, Propsito, Componente y Actividad, identificando el resultado esperado el cual consiste en el
impacto de la gestin que se realizan en beneficio de la poblacin objetivo y representa el universo
de cobertura especfica al que se est atendiendo con el programa presupuestario. Ambos atributos
debern conducir a la construccin del indicador.
1.
Fin del programa: Es la descripcin de cmo contribuye el programa en el mediano o largo

plazo, a la solucin de un problema de desarrollo o a la consecucin de los objetivos estratgicos
de la dependencia o entidad pblica. Cabe sealar que no necesariamente el programa, en s
mismo, es suficiente para alcanzar el fin y es probable que sea necesario conjuntar varios
programas para contribuir a su logro.
2.
Propsito del programa: Es el resultado de corto plazo logrado en la poblacin objetivo como
consecuencia de la entrega o utilizacin de los componentes (bienes y servicios pblicos)
producidos o entregados por el programa. Es la aportacin especfica a la solucin del problema.
3.
Componentes del programa: Representan los bienes y/o servicios pblicos que se generan y
otorgan a los usuarios o beneficiarios de determinado programa presupuestario. Un componente
puede estar dirigido al beneficiario final (poblacin objetivo) o en algunos casos, dirigidos a
beneficiarios intermedios, cabe resaltar que no es una etapa en el proceso de produccin o entrega
del mismo.
Cada componente es fundamental para lograr el propsito y deben expresarse como productos
terminados o servicios proporcionados (ejemplo: drenaje instalado, carretera concluida,
despensas entregadas, poblacin capacitada, etc.).
1.
Actividades del programa: Consisten en las principales tareas a realizar para lograr generar
cada uno de los componentes del programa y es un listado de actividades en orden cronolgico
y se presentan agrupadas por componente e incluye los principales insumos del programa para
elaborarlos.
SINTAXIS
MIR
Reglas de Sintaxis
75
Que mide?
Fin
Contribuir + Objetivo superior a la

razn de ser del programa +
MEDIANTE / A TRAVS +
Solucin del problema (propsito del
programa)
Impacto
Propsito
Poblacin Objetivo o rea de

Enfoque + Verbo en presente +
Resultado logrado
Resultados
Producto terminado o servicio

Componente proporcionado + Verbo en participio
pasado
Actividad
Sustantivo derivado de un verbo +

Complemento
Bienes y
Servicios
Procesos o
acciones
2.1.4.2.2.2 Indicadores
El indicador se reconoce como una herramienta de medicin para verificar y dimensionar la magnitud
o nivel de logro alcanzado por el programa presupuestario en el cumplimiento de sus objetivos y
consiste en una expresin que establece una relacin entre dos o ms datos y un factor de escala, y
permite su comparacin entre distintos periodos, productos similares o una meta.
Elementos del Indicador:
Nombre del indicador: Expresa el significado conceptual del indicador y puede expresarse en
trminos de las variables que en l intervienen.
Mtodo de clculo: Es la expresin matemtica y/o algebraica del indicador, simboliza de manera
sencilla la forma en que se relacionan las variables para reflejar el desempeo de aquello que se desea
medir.
Frecuencia de medicin: Expresa la periodicidad con la que va a calcularse el indicador (trimestral,
semestral, anual, etctera).
Los indicadores que se incluyan en la MIR sern los que se utilicen para monitorear y evaluar el
nivel de logro de los objetivos del programa presupuestario.
Tipos de indicadores
76
Estratgicos: Miden el grado de cumplimiento de los objetivos de las polticas pblicas y programas
presupuestarios y contribuyen a fortalecer o corregir las estrategias y la orientacin de los recursos.
Regularmente se identifican en la matriz de indicadores a nivel de Fin y Propsito.
De Gestin: Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir la forma en que los bienes
y servicios pblicos son generados y entregados. Estos se identifican a nivel de Componente y
Actividad.
No existe un mtodo nico para la construccin de indicadores. El proceso requiere conocimiento
del tema a evaluar, as como de anlisis y reflexin para identificar los parmetros que mejor reflejen
la realidad de lo que se desea evaluar. Sin embargo a continuacin presentamos una metodologa que
puede ser til en dicho proceso.
En esta primera parte hacemos referencia al establecimiento de indicadores para programas con los
sealamientos correspondientes para ilustrar como se aplica esta metodologa para la obtencin de
resultados.
Pasos a seguir para el diseo de indicadores:
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Paso 5
Paso 6
Conocer el programa presupuestario e identificar su objetivo general.
D e finir y Resumir los proyect os presupuestarios crt icos para el xit o del Programa Presupuestario.
D e finir de m odo preliminar los indicadores sust antivos.
Verificar si han sido cubiertas todas las dimensiones de evaluacin y la temporalidad de corto y largo plazo
Est ablecer las m etas esperadas para cada uno de los indicadores 20 13.
V alidar cada uno de los indicadores dentro de la MIR del Programa Presupuestario.
Paso 1 Conocer el programa presupuestario e identificar su objetivo general

Es indispensable contar con la informacin y visin completa del programa, para poder disear de
manera clara y pertinente, los indicadores que dimensionen con mayor efectividad los logros de cada
nivel de objetivo dentro del marco lgico. El enfoque, alcance y objetivo de cada programa es distinto
segn su propia naturaleza, por tanto, los parmetros de medicin que se elijan deben evaluar el
desempeo de dichas caractersticas.
El encargado de establecer los indicadores estratgicos debe tener muy claro:
77
1.
2.
3.
4.
El objetivo general del programa presupuestario;

Los diferentes servicios o productos que genera a travs de los proyectos presupuestarios
operados;
Las necesidades de los beneficiarios; y
Los principales factores de insatisfaccin.
Identificar los objetivos

Los objetivos describen especficamente la condicin que se quiere alcanzar a travs del programa o
proyecto presupuestario. Dichos objetivos debern ser verificados en su alineacin con los objetivos
de los Programas Operativos y principalmente con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico 20112017 y sern la base para generar los indicadores de evaluacin del desempeo.
Paso 2 Definir y resumir los proyectos presupuestarios crticos para el xito del programa
presupuestario
Los proyectos presupuestarios crticos para el xito del programa se pueden considerar como
aquellos factores que definen los resultados especficos que deberan generarse para estar cierto de
que se contribuir al logro del objetivo programtico.
Estos proyectos presupuestarios crticos se identifican contestando a la pregunta:
Qu cosas, bienes o servicios deberan generarse para considerar que se ha tenido xito y se
contribuye al logro del objetivo programtico?
Esta pregunta no se refiere a lo que se tiene que hacer para lograr el resultado, sino a los resultados
en s mismos, es decir, que resultados se deben producir para considerar que se ha tenido xito en el
logro del objetivo.
Con los proyectos presupuestarios crticos de xito se identifican los aspectos ms importantes que
pueden definir el xito para cada objetivo, de tal forma que se mida lo verdaderamente esencial; estos
componentes crticos de xito son una referencia concreta para identificar parmetros de medicin.
Para encontrar los componentes crticos de xito se deben considerar las siguientes perspectivas:
1.
2.
3.
4.
El punto de vista de los beneficiarios/sectores de la sociedad involucrados.

Las polticas gubernamentales
Estndares internacionales y nacionales
El punto de vista o perspectiva de la misma dependencia
Paso 3 Definicin preliminar de indicadores

La definicin de indicadores implica establecer su alineacin programtica y con el Plan de
Desarrollo del Estado de Mxico 2011-2017, su denominacin, frmula de clculo, meta anual y
semaforizacin.
78
Se realiza identificando para cada proyecto presupuestario, la mejor manera de medir su

cumplimiento. Los indicadores deben expresar el resultado esperado en cada uno de los componentes
crticos de xito.
Los indicadores por lo general muestran la relacin entre variables, por ejemplo:
La cobertura de capacitacin a personal mdico y refleja los cursos otorgados por mdico especialista
en atencin a la mujer.
Cursos de especialidades para la atencin de la mujer realizados en 2016
Capacitacin a personal mdico =

en atencin a la mujer.
Total de personal mdico especialista en la mujer
Algunos indicadores incluyen la relacin de ms de dos variables y un factor de escala o incluso el

clculo de una de ellas implica una frmula especfica
Matricula total
ndice de utilizacin de capacidad instalada =
X 100
Capacidad Terica Total (CTT)
En donde:
= [(. 0.85) + ((. + . ) 0.4)] 1.7
Este clculo supone:

Aprovechamiento de un 85% de tiempo de aulas y del 40% en talleres y laboratorios y un uso del
100% de la capacidad en el turno matutino y 70% de la capacidad en el turno vespertino.
Existen indicadores denominados tasas los cuales son de la siguiente manera:

= [(
)] 10,000

Existen las variaciones porcentuales las cuales apoyan para conocer el crecimiento de un sector, en
especial cuando el crecimiento es muy dinmico.

= [(
) 1] 100

Para que la medicin resulte realmente efectiva, los indicadores deben definirse tomando en cuenta
las limitaciones que representa la no disponibilidad de informacin y la complejidad de concentrar
la informacin dispersa, evaluando en cada momento la calidad de la informacin, as como la
factibilidad de obtener la informacin y el grado de precisin en dicha informacin.
As mismo para la elaboracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos 2016 se debern vincular las
metas ms sustantivas de cada programa los indicadores que as lo requieran.
79
Paso 4 Verificar si han sido cubiertas todas las dimensiones de evaluacin y la temporalidad
de corto y largo plazo
Es necesario discernir la utilidad y pertinencia entre las dimensiones de evaluacin que se consideran
dentro del Marco Lgico vigente, es decir, eficacia, eficiencia, calidad y economa. Cada una de estas
dimensiones refleja un aspecto importante para el cumplimiento de los niveles de objetivos; por
tanto, es necesario que se verifique que las dimensiones de medicin han sido elegidas correctamente
para los indicadores definidos.
Definicin y tipo de indicadores segn la dimensin que miden

Eficacia: Mide el grado de cumplimiento de los objetivos.
Eficiencia: Mide costos unitarios y productivos. Refleja la racionalidad en el uso de los recursos
financieros, materiales y humanos. Un proceso eficiente logra la mayor cantidad de productos o
servicios al menor costo y tiempo posible.
Calidad: Mide el grado en que los productos y/o servicios satisfacen las necesidades y expectativas
de los clientes y/o usuarios.
Economa: Mide la capacidad de la organizacin que implementa el programa para movilizar,
generar o recuperar los recursos inmuebles, financieros, humanos y tecnolgicos disponibles.
Las dimensiones permiten orientar los esfuerzos de la Administracin Pblica de acuerdo con las
prioridades y tomar decisiones ms efectivas.
As mismo es necesario establecer que indicadores dimensionarn los procesos de corto plazo, (es
decir, desde una frecuencia mensual, trimestral, semestral y anual) y aquellos de largo plazo (aquellos
bianuales y hasta quinquenales).
80
INDICADORES SEGN SU DIMENSIN Y NIVEL EN LA MIR
Paso 5 Establecer las metas esperadas para cada uno de los indicadores 2016
Las metas describen el valor numrico a lograr para cada indicador, y se establecen en funcin de las
expectativas de demanda poblacional, de la oferta institucional, as como todo tipo de registros de
informacin histrica del desempeo del programa.
Las metas responden a las preguntas cuanto se va a alcanzar en trminos del objetivo. Para
establecer las metas de los indicadores es muy til identificar la meta ideal o estndar, es decir el
valor numrico necesario para poder considerar que cada componente crtico de xito se ha logrado.
El valor ideal o estndar, puede conocerse haciendo investigacin referencial; es decir identificando
el nivel de logro alcanzado en el rea de competencia por los pases desarrollados o por instituciones
lderes en el campo de especialidad.
Cuando no existe informacin disponible, la meta ideal o estndar, puede establecerse mediante un
anlisis sobre el nivel del logro requerido para satisfacer las necesidades de los usuarios.
Aunque debemos orientar las metas a satisfacer las necesidades de los usuarios, a veces se hace difcil
determinar objetivos realistas, ya que entran en juego muchos factores. Con estas consideraciones se
debern establecer las metas:
81
Metas Retadoras. Con base en el objetivo fundamental de mejorar la efectividad y eficiencia del
sistema gubernamental, y satisfacer cada vez ms y de mejor manera las necesidades de los
beneficiarios, las metas deben comprometer mejoras en el desempeo. Adems las metas retadoras
requieren mayor compromiso de los involucrados en su logro.
Metas Alcanzables. Asimismo, las metas establecidas deben ser factibles de alcanzar. Las unidades
ejecutoras deben realizar un anlisis del desempeo histrico del factor en cuestin, las necesidades
de los beneficiarios, la capacidad de respuesta actual, el potencial de mejora estimado, para con base
en esto fijar la meta a alcanzar en un periodo determinado.
Parmetros de asignacin de color de acuerdo al Desempeo obtenido de los Indicadores.

El Gobierno del Estado de Mxico ha establecido los parmetros para la asignacin de color de los
indicadores de acuerdo a su desempeo.
La asignacin del color a los indicadores se realizara en base al resultado que se espera en la
aplicacin de la frmula del indicador programada y de manera convencional se fijarn los umbrales
tomando como principio que el resultado de aplicar la frmula independientemente del tipo de
operacin del indicador ser igual a 100% y sobre este se fijarn el desempeo de los indicadores
dentro de los siguientes intervalos.
Intervalo de 0 - 49.9 %: (Zona roja) los indicadores que reporten dentro de este intervalo se
encuentran en una situacin crtica donde es urgente la modificacin de estrategias para el logro del
objetivo que se est midiendo. El desempeo puede ser calificado como crtico.
Intervalo de 50.1 - 69.9 %: (Zona naranja) cuando el comportamiento del indicador se presente
en este intervalo, ser necesario llevar un anlisis de los factores que impiden el cumplimiento del
mismo, as como tomar las medidas necesarias para lograr el cumplimiento del indicador. El
comportamiento de estos indicadores puede considerarse como psimo.
Intervalo de 70 - 89.9%: (Zona amarilla) cuando las mediciones se encuentren dentro de este
intervalo, es necesario tener un seguimiento puntual del cumplimiento de las estrategias y
replantearlas en caso necesario. El desempeo es considerado como regular.
Intervalo de 90 - 110%: (Zona verde) En este intervalo se encuentran los programas con operacin
exitosa en los cuales se debe mantener seguimiento para mantener el nivel de funcionamiento, estos
resultados dan elementos de que los programas pueden emprender nuevos retos, para mejorar las
condiciones de beneficio a la sociedad. El desempeo de estos programas y proyectos puede definirse
como muy bueno.
Intervalo 110.01 % en adelante: (Zona morada) Todo aqul indicador que rebase el 110 por ciento
resultar en automtico color morado, pues refleja en s un proceso de planeacin deficiente, que
evidencia la existencia de metas laxas que no representan retos para los ejecutores del gasto pblico,
por lo cual, en todo momento debern establecerse metas retadoras, alcanzables y coherentes.
82
Nota importante: Ser necesario valorar los casos especficos de ciertos indicadores que
considerando su lgica, tipo de operacin y tendencia, no encajen dentro de los criterios estndar de
semaforizacin antes mencionados.
Paso 6 Validacin cada uno de los indicadores dentro de la MIR del Pp

Para que los indicadores se conviertan realmente en una herramienta til para evaluar los resultados
de la organizacin, es necesario que reflejen la visin establecida en el Plan de Desarrollo que debe
ser idntica a la visin de los funcionarios claves en la instrumentacin de la misma. Esto se puede
lograr mediante un proceso de validacin continua, en el que se van reflexionando y rediseando los
objetivos e indicadores a la luz de la experiencia y los logros consolidados, los indicadores no son
perpetuos, sino dinmicos, flexibles y deben atender al devenir de la realidad coyuntural.
2.1.4.2.2.3 Medios de Verificacin

Los medios de verificacin representan las fuentes de informacin, sean estas oficiales o registros
administrativos que se utilizan para dar fe de la informacin vertida en los indicadores y autentificar
los avances de actividad reportados.
En necesario realizar investigacin referencial para identificar ndices, observaciones de campo,
encuestas, que son evaluados o medidos estadsticamente por Instituciones oficiales o especializadas
en cada tema y as verificar los avances consolidados en materia de salud, educacin, seguridad
pblica, medio ambiente, etctera, a fin de asociarlos como medios de verificacin, as mismo, se
puede encontrar apoyo en los informes de auditora y todo tipo de registros internos de la dependencia
o entidad pblica.
Se deben indicar las fuentes precisas de informacin que se utilizarn para medir cada uno de los
indicadores en cada nivel de la MIR.
1.
2.
3.
Nombre del reporte, informe, base de datos, entre otros.

Nombre del Sistema que lo genera o indicar la liga de dnde se encuentra publicado
(pgina oficial).
Nombre del rea responsable de la informacin o aquella que la genera.
2.1.4.2.2.4 Supuestos
83
Los supuestos son siempre factores externos que estn fuera del control de la institucin responsable
de desarrollar el programa presupuestario, pero que inciden en el xito o fracaso del mismo.
Corresponden a acontecimientos, condiciones o decisiones que tienen que ocurrir para que se logren
los distintos niveles de objetivos del programa.
Los supuestos se expresan en trminos positivos y son suficientemente especficos para poder ser
monitoreados.
Errores comunes al definir supuestos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Incluir supuestos correspondientes a riesgos controlables por los responsables del programa
(factores internos).
Sealar el riesgo y no el Supuesto.
Repetir el mismo supuesto en varios niveles.
Colocar el supuesto en un nivel incorrecto.
Incluir supuestos irrelevantes.
Establecer Asignacin Presupuestaria como Supuesto.
2.1.4.2.3 MIR transversal o en cascada

Dentro de los Programas presupuestarios del Gobierno del Estado de Mxico, se observan programas
de distintas caractersticas y complejidad, que responden a necesidades reales con problemticas
multifactoriales que implican atencin multidisciplinaria, con los respectivos enfoques de los
diversos involucrados, este detalle puede solucionarse desagregando los objetivos ms complejos en
objetivos ms simples, estableciendo matrices capaces de dar cuenta de cada objetivo en cada uno
de los niveles de la MIR, sin perder la visin de la totalidad del Pp, es decir conservando la
transversalidad del programa.
En la MIR de un Pp con alto nivel de transversalidad, cada componente se puede equiparar a un
proyecto e incluso un programa institucional y cada uno de estos, debe contar con su Marco Lgico
y su MIR completa (como en la imagen de abajo), sin embargo por su menor complejidad el objetivo
de nivel de Fin del proyecto presupuestario se convierte en el Propsito de la MIR del Pp; los
objetivos del nivel propsito se transforman en Componentes; y los objetivos del nivel componente
pasan para ser las Actividades y de esta misma manera ocurre con un programa institucional aporta
hacia un proyecto.
84

Pilar temtico o Eje transversal:
Objetivo de Pilar o Eje:
Estrategia:
Lnea de Accin:
Objetivo del Programa Presupuestario:
Unidad Responsable:
Nivel
Nivel
Nivel
Objetivo o
Resumen
Narrativo
Indicadores
Medios de
Verificacin
Objetivo o
Resumen
Narrativo
Indicadores
Medios de
Verificacin
Supuestos
Objetivo o
Resumen
Narrativo
Indicadores
Medios de
Verificacin
Supuestos
Fin:
Propsito:
Fin:
Supuestos
Componentes:
Propsito:
Fin:
Actividades:
Componentes:
Propsito:
Actividades:
Componentes:
Actividades:
Es fundamental tener presente que en cada una de las MIR, el Fin corresponde al objetivo de orden
inmediatamente superior al Propsito y que no necesariamente aplica la definicin de que al nivel de
Fin se debe asociar un objetivo de desarrollo e importancia estatal, sectorial o regional, a cuyo logro
contribuir el programa a mediano o largo plazo. Por tanto deber realizarse un anlisis escrupuloso
para mantener la lgica y consistencia de la MIR en todos sus niveles.
Es de mencionar que se deber valorar la pertinencia de que las MIR de Pp muy transversales se
coloque el mismo Fin, como el Fin institucional ms alto, ya que existen diferentes enfoques para un
mismo programa desde instituciones y perspectivas muy diferentes an dentro de un mismo
programa y por este motivo se debe evitar el error de establecer un Fin general haciendo de lado estas
particularidades de visin y funcin institucional.
Por lo anterior, y de la experiencia derivada de la ejecucin del Programa anual de Evaluacin (PAE)
2013, es necesario elaborar a partir de los proyectos de la estructura programtica su MIR y
posteriormente con la informacin que se obtenga de todos los proyectos, agrupados en el Pp
respectivo, elaborar su MIR, conservando los Marcos Lgicos de cada proyecto para efectos de
soporte de la informacin contenida en la MIR del Pp.
85
Programa Anual.
Para la integracin del Anteproyecto de Presupuesto y en forma especial el Programa Anual, que es
el documento donde se sustenta la asignacin de recursos del Proyecto de Presupuesto de Egresos a
travs de los formatos PBR-01, 02 y 03, se requiere de la programacin de metas e indicadores, en
el Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP). En el apartado del SIED se incluirn los indicadores
necesarios para el programa anual.
Lo anterior, permite mejorar las etapas de planeacin, programacin y presupuestacin, de los
programas y proyectos que ejecutan las dependencias y entidades pblicas del Gobierno Estatal
mediante los procesos de evaluacin a los que habr lugar durante el ejercicio 2016.
Entre las lneas metodolgicas o informacin bsica requerida para la determinacin y alineacin de
los indicadores, se deber observar la siguiente:
Para el llenado de los formatos PbR-03a Ficha Tcnica de Indicadores por Proyecto y/o
Programa y Unidad Ejecutora y PbR-03b Matriz de Indicadores para Resultados por
Programa y Unidad Responsable, se debern tener las consideraciones establecidas en el presente
manual.
Es necesario considerar que ciertos indicadores podrn vincularse a las metas de los formatos PBR02a Programa Anual de Metas de actividad por Proyecto y Unidad Ejecutora, y PBR-02b
Programa Anual de Metas de actividad por Proyecto y Unidad Responsable; (principalmente los
de gestin) y a los objetivos y estrategias que contengan los formatos PBR-01a, Programa Anual
Descripcin del Proyecto por Unidad Ejecutora y PBR-01b, Programa Anual Descripcin del
Proyecto por Unidad Responsable.
1.
. Consideraciones respecto del Sistema de Planeacin y Presupuesto (SPP)
Congruentes con los trabajos que se estn desarrollando para dar cumplimiento al mandato del
ejecutivo estatal, de transitar del presupuesto por Programas a un Presupuesto basado en Resultados,
se han desarrollado cursos taller de capacitacin en el uso de la Metodologa del Marco Lgico en
el que han participado Servidores Pblicos de las Unidades de Informacin, Planeacin,
Programacin y Evaluacin y de las Coordinaciones Administrativas de las Unidades Responsables
del Gobierno del Estado de Mxico. En materia de sistemas se trabaj en la fusin de SIED con el
SIPREP, convirtindose en el SPP sin perder las caractersticas de operacin de los mismos para
facilitar el acceso y ejecucin de actividades en los mismos.
SPP: Es el Sistema de Planeacin y Presupuesto, que registra y procesa los datos referentes a la
informacin del Anteproyecto del Presupuesto y da seguimiento al proceso de ejecucin del
presupuesto autorizado para el ejercicio corriente.
La DGPyGP a travs de la Unidad de Sistemas e Informtica, ha puesto a disposicin de las unidades
responsables y ejecutoras, el acceso va Internet al SPP. Dicho sistema contiene una base de datos
86
con la Estructura Programtica previamente concertada y autorizada por la DGPyGP para el ao

2016, as como los catlogos y clasificadores a que se refiere la tercera parte de este Manual.
El SPP no constituye una base metodolgica en s, por lo que las unidades ejecutoras debern prestar
mayor atencin a la formulacin de su presupuesto, considerando tanto la metodologa contenida en
el Manual como los elementos de planeacin y programacin contenidos en el Plan de Desarrollo.
2.3.
Formatos para la presentacin del anteproyecto de presupuesto de egresos para
el ejercicio fiscal 2016.
Los distintos formatos que se contienen en el programa computarizado, corresponden a las etapas de
la formulacin del anteproyecto del presupuesto, la distribucin mensual del presupuesto autorizado
y el registro del avance presupuestal:
1.
Formulacin del Anteproyecto de Presupuesto: formatos serie PbR-01-02; y -03

(Descripcin del Programa Anual); serie de PbR-04(Plantilla de Plazas de base y
eventuales) serie PbR-05(Resumen de Requerimientos); serie PbR-06(Anlisis
Programtico Econmico); serie PbR-07(Resumen Econmico); PbR-08(Estimacin
Mensual de Ingresos).
2.
Calendario para el ejercicio del presupuesto autorizado: Series de formatos PbR-09

(Calendarizacin de Metas: indicadores de actividad) y PbR-10(Calendarizacin Mensual
por Objeto del Gasto).
3.
Avance del ejercicio presupuestal: Series de formatos PbR-11 (Avance Trimestral de Metas
Fsicas: indicadores de actividad); PbR-12 (Avance Financiero Mensual por Objeto de
Gasto); PbR-13 (Avance Trimestral de Metas Fsicas: informe cualitativo) y el formato
PbR-14 (Reporte Mensual de Ingresos Reales).
Los formatos que permiten la integracin del Programa Anual son los que corresponden a la serie
PbR-01; -02 y -03.
La primer parte de la serie se integra por los formatos en sus versiones PbR-1a y PbR-1b, mismos
que se refieren a la descripcin general de los proyectos. Los elementos aqu plasmados permitirn
fundamentar la pertinencia y dimensin de su ejecucin. Por ello, se incluye la situacin del mbito
y el impacto econmico, social, territorial y administrativo bajo el cual se establecen los objetivos a
alcanzar, las estrategias para lograrlos y los procesos administrativos implicados.
La segunda parte de la serie se integra por los formatos en sus versiones, PbR-2a y PbR-2b. En
estos formatos se agrupar la programacin de metas de actividad, a travs del establecimiento de
alcances a lo que se compromete el quehacer gubernamental.
87
La tercera parte la integran los formatos PbR-03a y PbR-03b, donde se plasman los indicadores
para la evaluacin del desempeo por unidad ejecutora y la Matriz de Indicadores para Resultados
por Unidad Responsable, que identifican los principales objetivos o productos comprometidos por la
aplicacin de los recursos asignados para el ejercicio anual.
Toda la serie de formatos del programa anual est clasificada por unidad ejecutora y unidad
responsable.
Es importante hacer referencia que los formatos b se integran a nivel de unidad responsable para
el ejercicio anual. Constituyen el resumen de la informacin terica y de las metas e indicadores de
las diferentes unidades ejecutoras que integran a la unidad responsable, incluyendo a sus entidades
pblicas. Estos formatos debern ser llenados exclusivamente por las unidades responsables a travs
de las UIPPEs.
Los logros que se establezcan para cada indicador debern representar un producto, alcance o
impacto sustantivo, representar la lgica completa de los programas y que de lograrse en cada uno
de sus niveles sera posible alcanzar el objetivo establecido para el largo plazo, que se vincula a la
visin estratgica del Plan de Desarrollo Estatal vigente.
Es importante destacar que la programacin de las metas del indicador, deber realizarse de manera
responsable. No se deber perder de vista las condiciones de restriccin presupuestaria y evitar la
programar acciones e indicadores que no sean prioritarios.
Para informar del seguimiento de los proyectos se emplearn los formatos PbR-11 y PbR-13, de
conformidad con el criterio que se anota a continuacin:
Programacin de Metas e Indicadores.
Anteproyecto de Presupuesto.
Formato
PbR-02a
PbR-03a
PbR-02b
PbR-03b
Responsable de su llenado
Unidad Ejecutora
Unidad Responsable
88
Los formatos empleados en el sistema computarizado para la presentacin del Anteproyecto de

Presupuesto del Ejercicio fiscal 2016, son los siguientes:
Formatos para Anteproyecto de Presupuesto

Denominacin
Formato PbR
PbR-01a
Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Ejecutora
PbR-01b
Programa Anual: Descripcin del Proyecto por Unidad Responsable
PbR-02a
Programa Anual: de Metas de Actividad por Proyecto y Unidad Ejecutora
PbR-02b
Programa Anual: de Metas por Proyecto y Unidad Responsable
PbR-03a
PbR-03b
Programa Anual: Ficha tcnica de Indicadores por Proyecto y/o Programa presupuestario y
Unidad Ejecutora
Programa Anual: Matriz de Indicadores para Resultados por Programa Presupuestario
PbR-04a
Plantilla de Plazas de Base
PbR-04b
Plantilla de Plazas Eventuales
PbR-05a
Resumen de Requerimientos por Proyecto (lo integra directamente el sistema en automtico)
PbR-05b
PbR-06a
Resumen de Requerimientos por Centro de Costo (lo integra directamente el sistema en

automtico)
Resumen de Requerimientos por Unidad Ejecutora (lo integra directamente el sistema en
automtico)
Resumen de Requerimientos por Unidad Responsable (lo integra directamente el sistema en
automtico)
Anlisis Programtico Econmico por Centro de Costo (lo integra el sistema en automtico)
PbR-06b
Anlisis Programtico Econmico por Unidad Ejecutora (lo integra el sistema en automtico)
PbR-06c
PbR-07a
Anlisis Programtico Econmico por Unidad Responsable (lo integra el sistema en

automtico)
Resumen Econmico por Centro de Costo
PbR-07b
Resumen Econmico por Unidad Ejecutora
PbR-07c
Resumen Econmico por Unidad Responsable
PbR-08
Estimacin Mensual de Ingresos por Unidad Ejecutora
PbR-05c
PbR-05d
Formatos para Presupuesto Autorizado

Etapa de distribucin del presupuesto autorizado y el registro del avance presupuestal
Formato PbR
Denominacin
Calendarizacin de Metas (serie a y b)
PbR-09
Calendarizacin Mensual por Objeto del Gasto (serie a, b, c y d)
PbR-10
Avance Trimestral de Metas Fsicas (serie a y b)
PbR-11
Avance Financiero Mensual por Objeto de Gasto (serie a, b, c y d)
PbR-12
Avance Trimestral de Metas Fsicas (serie a y b)
PbR-13
Reporte Mensual de Ingresos Reales
PbR-14
89

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